Professional Documents
Culture Documents
penipuan
menipu
terhadap penipuan
Saya, Dennis Greer, menyampaikan pernyataan ini sendiri, tanpa ancaman atau
janji, sebagai aktivitas saya dengan melihat pada aktivitas antara Bank A dan Bank
B. Seperti pada Mei 19XX, saya mempunyai kesulitan keuangan dan emosional
ekstrim. Untuk alasan keagamaan, saya diminta tanpa peringatan keluar dari tempat
saya hidup, dan saya tidak mempunyai tempat untuk pergi Juga, nenek saya – satu-
satunya keluarga di mana saya dekat – sudah mati. Saya harus hidup dengan mobil
saya selama 3 ½ minggu. Pada akhir waktu ini nenek saya mati. Dia hidup di Ohio.
Saya pergi pemakaman dan mendapatkan warisan $1000. Saya menggunakan uang
ini untuk menyewa apartemen. Seluruh uang digunakan untuk sewa bulan pertama,
deposito, dan fee aplikasi. Dari waktu itu, pertengahan Juni, sampai pada Agustus,
saya mendukung diri sendiri dengan pekerjaan upah minimum di perawatan. Saya
tidak mempunyai perabotan atau tempat tidur. Saya membuatnya secara kasar. Saya
merasa sangat sulit karena kehilangan nenek dan masalah dengan orangtua dan
saudara laki-laki. Saya merasa sendirian. Bulan pertama Agustus tiba dan saya
harus membayar sewa. Saya tidak mempunyai jumlah penuh untuk membayarnya .
Pada minggu sama, saya membuka akun pada bank B, saya bermaksud menutup
akun bank A karena kekurangan ATM, cabang dan salah paham. Sp yang dikatakan,
sewa saya habis dan saya tidak tahu bagaimana untuk membayarnya. Saya tidak
mempunyai uang untuk itu. Saya berpikir saya dapat meminjamnya, tetapi tidak
dapat. Selama waktu itu saya memikirkan untuk mendapatkan uang. Saya menulis
check dari akun bank B untuk menutupi sewa dan menempatkan pada Bank A. Saya
tidak tahu ini ilegal. Saya tahu ini tidak etis, tetapi saya pikir ketika check dibuat
kepada saya maka ini tidak ilegal. Ini terjadi sekitar seminggu. Saya pikir saya
mendapatkan uang untuk menutup ini tetapi tidak pernah. Estate nenek saya agak
besar, dan saya berharap uang lebih, tetapi itu tidak terjadi. Setelah satu minggu
bank saya tidak mengatakan apapun, saya mulai melakukan pembelian lain dengan
menggunakan metode ini. Saya membutuhkan sesuatu untuk tidur, selimut dan item-
item lain untuk apartemen. Saya membeli sofa tidur, meja, rak, dan juga membayar
hutang lain – pinjaman kampus, tagihan dokter dan kredit. Saya bertindak bodoh.
Tidak ada orang mempertanyakan pada saya bank yang saya gunakan. Saya
tetapi ketika saya di cabang sendiri, tidak ada orang mengatakan apapun. Saya pikir
apa yang saya lakukan adalah salah. jadi saya memutuskan untuk membeli mobil
baru, stereo, dan komputer baru untuk digunakan bekerja di rumah. Lagipula, saya
tidak mempunyai masalah dalam membuat deposito di bank. Tetapi saya merasa
sangat bersalah. Saya tahu saya perlu mengurangi hutang dan membayarnya. Saya
mulia mencari pekerjaan dengan bayaran lebih baik. Terakhir, saya mendapatkan
panggilan dari bank B ketika saya bekerja: mereka menemukan masalah pada akun
saya. Saya menyadari bahwa bank sudah menemukan. Pada hari selanjutnya, saya
mendapatkan panggilan dari bank A. mereka memberitahu saya bahwa saya telah
melakukan kejahatan ilegal. Saya shock. Saya tidak tahu ini buruk. Saya menyadari
seberapa salah saya. Dari awal, saya tahu saya berpikir keras, berdoa, dan
berbicara untuk menutup ini. saya benar-benar sedih terhadap apa yang saya
lakukan, dan saya tidak berencana melakukan itu lagi. Apa yang saya tahu adalah
membuat amandemen kepada bank. Saya tidak mempunyai uang untuk membayar
sekarang. saya menyadari ini sulit buat mereka. saya ingin mencoba
memperbaikinya, apakah saya keluar dari penjara ataukah tidak. Saya bersiap untuk
bekerja untuk membayar hutang saya. Saya komitmen dengan ini karena saya
merasa nekat. Saya secara emosional sakit dan secara fisik lelah. Saya merasa tidak
mempunyai pilihan tetapi kecuali kembali ke mobil saya. Saya tahu bahwa itu salah,
dan saya sangat menyesal. Saya berusaha untuk mencari konseling psikolog untuk
membantu saya menangani dan memecahkan masalah ini. syarat merasa saya
mempunyai banyak yang dapat ditawarkan kepada masyarakat, ketika saya mampu
membersihkan kehidupan saya sendiri dan berjalan lurus. Saya berdoa pegawai dan
pimpinan bank memaafkan saya secara pribadi karena aksi yang saya lakukan, dan
saya ingin membayarnya. Saya melakukan hal salah, dan saya harus menghadapi
konsekuensi. Pernyataan ini dibuat dengan kata-kata saya sendiri, diri sendiri, tanpa
Nama pelaku dan bank diubah dalam hal ini. tetapi ini adalah pernyataan yang ditulis
oleh seseorang yang melakukan penipuan kitting – menggunakan ‘float time’ antara
bank untuk memberikan kesan bahwa dia mempunyai uang dalam akunnya. Penipuan
Dalam bab 1, saya berbicara tentang apakah penipuan itu, keseriusan masalah,
tipe penipuan berbeda, termasuk penipuan konsumen seperti Greer, berapa banyak
biaya organisasi, dan perbedaan antara hukum pidana dan perdata. Dalam bab ini, kita
memahami apakah yang memotivasi perilaku penipuan, dan mengapa orang jujur
penipuan. Pelaku penipuan biasanya tidak dapat dibedakan dengan orang lain
penipuan. Dalam studi ini, pelaku penipuan dibandingkan dengan narapidana yang
dihukum karena pelanggaran property dan (2) sampel non penjahat mahasiswa
kampus. Beberapa pribadi dan profile psikologis dari ketiga kelompok dibandingkan,
dan hasilnya menunjukkan bahwa pelaku penipuan dipenjara adalah sangat berbeda
dari narapidana Kurungan lainnya. ketika dibandingkan dengan kejahatan lain mereka
Mereka juga kurang memungkinkan menerima vonis lama. Selain itu, pelaku
perempuan, 30% pelaku penipuan adalah perempuan. Pelaku penipuan lebih terdidik,
hanya mempunyai perbedaan kecil. Pelaku penipuan menderita sakit fisik dan lebih
tidak jujur, lebih independen. Secara seksual lebih matang, secara sosial lebih
menyimpang, dan lebih empati daripada mahasiswa kampus. Namun demikian pelaku
tersebut.
tampaknya sangat mirip dengan orang-orang yang memiliki ciri-ciri seperti pegawai
pengangkatan, mencari konsumen dan klien, dan memilih vendor. Pengetahuan ini
membantu kita memahami bahwa (1) sebagian besar pegawai, konsumen, vendor, dan
asosiasi bisnis dan partner sesuai dengan profile pelaku penipuan dan barangkali
mampu melakukan penipuan, dan (2) tidak mungkin memprediksi ke depan mana
pegawai, vendor, klien dan konsumen yang akan menjadi tidak jujur. Sesungguhnya,
ketika penipuan terjadi, sebagian besar reaksi umum oleh mereka di seputar penipuan
adalah penolakan. Korban tidak dapat percaya bahwa individual yang terlihat dan
berperilaku sama seperti mereka dan biasanya dipercaya dan dapat berperilaku tidak
jujur.
dalam beberapa pembukaan mengilustrasikan tiga elemen kunci paling umum pada
mereka. penipuan meliputi : (1) adanya tekanan, (2) adanya kesempatan, dan (3)
beberapa cara untuk merasionalkan bahwa penipuan dapat diterima. Ketiga elemen
ini membentuk apa yang kita sebut sebagai segitiga penipuan. Setelah pindah ke
Apartemen, Greer tidak dapat membayar sewa bulan kedua. Dihadapkan dengan
pilihan antara tidak jujur atau hidup di mobil, dia memilih tidak jujur. Setiap pelaku
kebutuhan untuk melaporkan hasil lebih baik dibandingkan kinerja aktual, frustasi
dengan pekerjaan, atau bahkan tantangan untuk melawan sistem) juga dapat
memotivasi penipuan. Dalam kasus Greer, dia mempunyai tekanan riil satupun. Kita
tertekan’. Tetapi tidak masalah apa yang kita pikirkan – ini hanya apa yang dipikirkan
pelaku penipuan tentang masalah tersebut. Di akhir bab ini kami membahas bentuk
ulang menulis check buruk untuk memberikan kesan bahwa dia mendepositokan uang
dalam akunnya. Dia tidak mempunyai perlu mengakses uang, menggunakan paksaan,
atau menghadapi korban secara fisik. Tetapi, dia menulis check untuk dirinya dari
adalah pen dan check dari lembaga keuangan. Apakah Greer dapat atau tidak dapat
bahwa Greer percaya dia dapat menyembunyikan penipuan – dengan kata lain – dia
sesuatu yang dapat diterima. Pemikiran Greer ada dua : (1) Dia tidak percaya bahwa
apa yang dia lakukan adalah ilegal, walaupun dia mengakui mungkin ini tidak etis,
dan (2) dia percaya dia mendapatkan warisan dan mampu membayar uangnya
peminjmamannya mungkin tidak etis, dia akan membayar hutang. Lagipula, hampir
penipuan, seperti penipuan manajemen, ketiga elemen tersebut selalu muncul. dalam
laba terlihat lebih baik untuk memenuhi hutang kovenan, kesempatan mungkin
lemahnya komite audit, dan rasionalisasi adalah ‘kita hanya mengatur pembukuan
kebakaran terjadi tiga elemen dibutuhkan : (1) oksigen, (2) bahan bakar, dan (3)
panas. Tiga elemen ini membentuk ‘segitiga kebakaran’, seperti yang ditunjukkan
muncul kebakaran.
mengeliminasi salah satu dari tiga elemen tersebut. oksigen dieliminasi dengan
seperti kasus kebakaran di sumur minyak. Panas pada umumnya dieliminasi dengan
menuang air pada api. Bahan bakar dibuang dengan membangun saluran kebakaran
Sebagai elemen ketiga dari segitiga kebakaran, ketiga elemen dalam segitiga
penipuan juga interaktif. Dengan kebakaran, semakin mudah meledak bahan bakar,
semakin sedikit oksigen dan panas yang dibutuhkan untuk meledak. Dengan cara
yang sama, semakin murni oksigen, semakin sedikit kebutuhan terhadap bahan bakar
agar terjadi ledakan. Dengan penipuan, semakin besar kesempatan yang dirasakan,
atau semakin keras tekanan, maka semakin sedikit rasionalisasi yang dibutuhkan
untuk memotivasi seseorang melakukan penipuan. Dengan cara yang sama, semakin
tidak jujur pelaku, maka semakin sedikit kesempatan dan/atau tekanan untuk
mencoba mencegah penipuan biasanya bekerja mengeliminasi satu dari tiga elemen
bahwa kesempatan dapat dieliminasi dengan kontrol internal yang baik, mereka
mereka berfokus kepada tekanan yang memotivasi penipuan atau rasionalisasi pelaku.
menunjukkan level kejujuran terus menurun. Didasarkan pada sifat interaktif elemen-
elemen dalam segitiga penipuan, mundurnya masyarakat dari nilai ini menampilkan
kesempatan penipuan, dibahas di akhir bab ini. Kita sekarang kembali membahas
tentang tekanan berbeda yang memotivasi individual untuk melakukan penipuan demi
kepentingan mereka sendiri. Sebagian besar ahli penipuan percaya bahwa tekanan
dapat dibagi ke dalam empat tipe : tekanan keuangan, (2) sifat buruk,(3) tekanan yang
Tekanan Keuangan
perilaku buruk. Apakah Greer mengalami tekanan keuangan ? Dia hidup di mobil, dia
tidak mempunyai perabotan atau kebutuhan lain, dia tidak punya uang. berikut ini
1. Rakus
4. Kredit buruk
macam penipuan. Kita tahu individual melakukan penipuan karena mereka miskin.
Kita tahu pelaku yang gaya hidupnya hidup di bawah rekan mereka. Ketika seorang
menemukan bahwa dia menggunakan uangnya untuk baju dan emas, dan dua mobil
Mercedes Bens, dan sebuah rumah suburban mahal, kondomium, cincin, bulu
binatang, intan untuk istrinya, mobil baru untuk mertuanya, dan keanggotaan country
club. Sebagian besar orang mengatakan dia tidak mempunyai tekanan keuangan riil.
Tetapi bagi dia, tekanan dari keinginan untuk mendapatkan kemewahan ini sudah
Susan bekerja pada perusahaan sama selama 32 tahun. Integritasnya tidak pernah
dipertanyakan. Pada usia 63 tahun, dia menjadi nenek – dan segera setelah itu,
menjadi spendaholic. Dia membeli apapun yang dia dapat untuk dua cucunya. Dia
menjadi ketagihan terhadap Jaringan belanja di rumah, sebuah saluran televisi kabel.
Selama tiga tahun sebelum pensiun, Susan mencuri lebih dari $650.000 dari
perusahaan. Ketika ditangkap, dia divonis satu tahun penjara. Dia juga menggunakan
segala sesuatu yang dimilikinya bersama suami untuk membayar kembali perusahaan.
untuk membayar kembali $250 sisanya. Dan karena dia tidak membayar pajak
lama (32 tahun) untuk Susan) tampaknya tidak menghasilkan perbedaan ketika
tekanan keuangan berat terjadi atau individual merasakan tekanan tersebut ada. Satu
perusahaan dengan pengalaman 4-35 tahun, dan kelompok usia dengan tingkat
overstate aset dan neraca dan penghasilan bersih pada laporan rugi laba. Mereka
biasanya tertekan melakukan itu karena posisi kas buruk, hutang tidak tertagih, atau
tersebut adalah vacuum cleaner mereka rusak – sebagian meleleh – dan ribuan
dikembalikan. Jumlah return barang besar mengurangi revenue secara signifikan dan
Saya duduk di depan meja blackjack yang membuat saya masuk ke dalam
anak. Saya berusaha tidur di ruang hotel, berharap bangun keesokan harinya
dan ini hanyalah mimpi buruk. Sementara kembali mengemudi ke San Jeso
dari Reno pada minggu pagi, saya tidak dapat melihat wajah sedih untuk
menyampaikan pada istri saya. Saya harus mendapatkan uang. Saya yakin jika
saya hanya mempunyai $500 saja, maka saya dapat memenangkan uang
tiba di tempat kerja, klerk hutang datang ke kantor saya mencari bantuan
pembelian. Dia menemukan sebuah faktur $3.200 yang tidak cocok dengan
tumbuh cepat di mana kontrol internal agak bagus di atas kertas tetapi
perusahaan saya dengan jumlah $500. Saya percaya bahwa pinjaman ini
bukan saja memungkinkan saya menggantikan uang kampus, tetapi juga akan
saya buka beberapa hari kemudian. Saya dipanggil istri saya dengan berita
dalam beberapa menit, saya di jalan menuju Reno. Setelah tiba, saya ke jalan
menuju Reno. Setelah tiba, saya langsung ke meja judi. Pada jam 4:00 pagi,
saya bukan hanya kehilangan uang tetapi menggali hutang lebih dari $600.
dummy dan mendesak klerk hutang untuk tidak memverifikasi faktur yang
kurang dari $750.000. tidak ada orang yang mempertanyakan kebijakan saya
karena saya sudah bekerja untuk perusahaan selama 14 tahun dan merupakan
pegawai terpercaya. Setelah satu tahun saya mengganti dana kampus dan
membeli mobil baru; Saya sudah mencuri lebih dari $75.000. Saya ditangkap
tidak jujur sehingga menghasilkan penipuan. Kita tahu pegawai perempuan yang
dapat melihatnya mengalami kesakitan. Kita juga tahu manajer sukses, yang sebagai
buruk ini, perhatikan kesaksian berikut yang diperoleh dari penjudi insyaf:
• Judi adalah pengalaman akhir bagi saya – lebih baik daripada seks, lebih baik
• Saya merendahkan diri sendiri dalam setiap cara yang memungkinkan. Saya
tentang berapa banyak mobil yang akan melalui jembatan dalam 10 menit.
• Saya mencuri uang liburan dari keluarga. Saya menggunakan setiap jam untuk
membutuhkan check, dan dengan kepala pusing. Saya masih berdarah dari
operasi.
• Saya tidak akan pernah sampai ke rumah dari tempat kerja pada malam hari,
Jika seseorang mencurigai anak-anak enam tahun atau sedih di rumah sakit karena
penipuan dikaitkan dengan alkohol, judi dan hubungan extramarital mahal. Namun
demikian beberapa yang mencuri untuk obat-obatan mungkin bahkan lebih tinggi.
• Saya memulai hidup dengan laki-laki yang pengguna obat-obatan berat. Kami
mempunyai anak, tetapi hubungan tersebut tidak berakhir. Seiring waktu, saya
• Saya adalah manajer cabang dari bank besar. Tetapi saya secara rahasia
• Saya dan Istri menikmati memandangi anak laki-laki kami yang baru lahir :
bayi 7 pound dengan mata besar dan pipi montok – terlihat sehat dan normal.
Tetapi kami tahu beberapa saat dia akan kesulitan. Dia mengalami masalah
kecanduan. Kami tidak ingin dia menderita karena perilaku buruk kami
perawat pergi, saya meraih bayi saya dan memberi heroin di lidahnya.
• Saya kehilangan pekerjaan saya. Saya merampok dan mencuri setiap hari
Seseorang yang memberi heroin pada lidah bayinya yang baru lahir atau mencuri
Saya memulai karir pada perusahaan XYZ sebagai staf akuntan. Saya orang
membutuhkan makan dan tempat tinggal. karena pengalaman ini dan karena
kerja delapan jam sebagai kerja paruh waktu. Sebagai hasilnya, Saya
antara 12 sampai dengan 14 jam sehari. Selama periode ini, saya dibayar gaji,
tanpa kompensasi lembur. Awal waktu dalam karir saya jam ekstra tidak
bahwa perusahaan ‘memiliki’ saya untuk waktu di mana saya bekerja tanpa
membolehkan $1,5 juta harga lebih tinggi, saya mendapatkan $80.000 dan
Tekanan Lain
Sekali dalam hidup, penipuan dimotivasi oleh tekanan lain, seperti pasangan
yang mendesak untuk memperbaiki gaya hidup atau keinginan untuk melawan sistem.
dapat mengendarai mobil baru, menikmati gaya hidup lebih tinggi, dan makan steak
bukannya hamburger. Satu konsultan komputer terkenal yang sekarang dilatih oleh
sempurna’. Walaupun membeli dan melakukan pengiriman lebih dari $1,5 juta dalam
inventori yang dibayar untuk mengakses catatan komputer besar, dia ditangkap ketika
kebutuhan keuangan yang sah, kita membuat investasi bodoh atau spekulatif, kita
memiliki perilaku buruk, kita merasa dilupakan dan/atau dibayar rendah, atau kita
menginginkan sesuatu yang lebih daripada yang kita miliki. Kita kadang-kadang
relatif sukses, barangkali anda mengartikan dia hidup di rumah besar, mempunyai
kondomium, mengendarai mobil mahal, dan memiliki uang untuk melakukan apapun
yang diinginkan. Tetapi sebagian besar dari kita tidak menempatkan keberhasilan
Bagi beberapa orang, berhasil adalah lebih penting daripada jujur. Jika mereka
menyampaikan pada kita bahwa sebagian besar orang membayar terhadap apa yang
dilakukan secara tidak jujur. Individual dengan integritas tinggi dan kesempatan
dapat melakukan penipuan. Contoh, kita mungkin kelaparan, dan kita bekerja dalam
lingkungan di mana uang melimpah dan kita benar-benar percaya bahwa kita dapat
membayar kembali uang yang digunakan makan, kita mungkin dapat melakukan
Lincoln, sekali waktu melempar seseorang keluar dari kantornya, marah karena
penyuapan yang substansial. Ketika seseorang bertanya mengapa dia marah, dia
mengatakan “Setiap orang mempunyai harga, dan dia berusaha mendekati saya”. Satu
hal untuk hal tertentu – mengeliminasi tekanan dalam segitiga penipuan mempunyai
efek serupa seperti membuang panas dari segitiga kebakaran. tanpa beberapa bentuk
menghindari dihukum adalah elemen kedua dari segitiga penipuan. Dalam bagian ini
penipuan muncul.
Setidaknya enam faktor utama meningkatkan kesempatan individual
perilaku penipuan
Terdapat tiga komponen dalam struktur kontrol perusahaan : (1) lingkungan kontrol,
(2) sistem akuntansi, dan (3) aktivitas atau prosedur kontrol. Profesi akuntansi dan
berikut ini kami hanya membahas komponen paling efektif untuk menghalangi
penipuan
Lingkungan Kontrol
Lingkungan kontrol adalah atmosfir kerja yang dibangun organisasi untuk pegawai.
Elemen paling penting dalam lingkungan kontrol yang tepat adalah manajemen peran
dan contoh. Terdapat bermacam-macam contoh di mana manajemen tidak jujur atau
perilaku tidak tepat dipelajari dan kemudian menjadi model bagi pegawai. Dalam
kasus Equity Funding yang terkenal, manajemen menulis kebijakan asuransi kepada
individual yang tidak ada dan menjualnya kepada perusahaan asuransi lain. Melihat
perilaku tidak jujur ini, pegawai mengatakan kepada dirinya “Saya tidak memahami
menggunakan beberapa dari mereka dan menggunakannya. Aksi saya tidak akan
berbeda dari manajemen puncak perusahaan ini”. Dalam kasus lain, pegawai
menyadari manajemen puncak overstate revenue. Dalam merespon itu, pegawai mulai
overstate biaya tentang biaya perjalanan mereka, menagih jam di mana dia tidak
beberapa elemen paling penting dalam lingkungan kontrol yang efektif. Ketika
manajemen memodel perilaku yang tidak diterima, maka lingkungan akan tercemari.
Dengan cara yang sama, jika manajemen memodel perilaku yang tidak konsisten
dengan prosedur kontrol yang bagus, efektivitas sistem kontrol akan terkikis. Ketika
lainnya’ dan kemudian dia berbagi password atau kunci, dia mengirim sinyal dan
perilaku yang tidak tepat di mana kadang-kadang ditiru oleh orang lain. Dengan kata
lain, ‘aksi berbicara lebih keras daripada kata-kata’. Contoh manajemen adalah
elemen paling penting dari lingkungan kontrol ketika berusaha mencegah penipuan.
Perilaku tidak tepat oleh manajemen mendorong orang lain untuk membenarkan
manajemen. Mengkomunikasikan apa yang tepat dan tidak tepat adalah hal penting.
sama seperti orangtua yang mencoba mengajarkan anak-anaknya untuk jujur maka
harus berkomunikasi secara jujur dan terbuka, demikian juga organisasi harus secara
jelas menamai apa yang tidak dapat diterima. Kode perilaku, pertemuan orientasi,
membedakan antara perilaku yang dapat diterima dan tidak dapat diterima harus
penipuan terjadi dalam proyek ‘tabrakan’ adalah bahwa prosedur kontrol reguler
penipuan.
pengangkatan yang tepat. Penelitian menunjukkan bahwa hampir 30% dari orang-
orang di Amerika Serikat adalah tidak jujur, 30% lainnya jujur situasional (jujur jika
dibayar untuk jujur dan tidak jujur jika dibayar untuk tidak jujur), dan 40% adalah
jujur sepanjang waktu. Walaupun sebagian besar organisasi meyakinkan bahwa
pegawai, konsumen dan vendor mereka adalah di antara 40% yang jujur,
Ketika individual tidak jujur diangkat, bahkan kontrol paling baik tidak
pinjaman, dan orang lain yang mempunyai akses sehari-hari terhadap uang dapat
mencuri. Karena tidak mungkin menghalangi seluruh penipuan bank, bank berharap
integritas pribadi, bersama-sama dengan kontrol preventif dan Detektif dan ketakutan
terkenal penyanyi country yang diperkosa beberapa tahun lalu. Penyanyi masuk ke
hotel terkenal. Beberapa jam setelah datang, pintunya diketuk, disertai dengan kata-
kata ‘Layanan kamar’. Dia tidak memesan sesuatu tetapi mungkin itu pelayanan
untuknya, karena dia terkenal, hotel membawanya sekeranjang buah atau anggur
pelengkap. Ketika dia membuka pintu, pengurus hotel masuk ke kamar dan
memperkosanya. Dia kemudian menuntut hotel senilai $2,5 juta dan menang. Dasar
dari tuntutan hukum tersebut adalah kunci pada pintu tidak memadai, dan hotel tidak
karena memperkosa.
Jika sebuah organisasi tidak menyaring pelamar kerja secara hati-hati dan
mengangkat individual tidak jujur, maka dia akan menjadi korban penipuan, terlepas
seberapa baik kontrol dilakukan. Untuk memahami bagaimana praktek pengangkatan
kali melatih semua orang yang berhubungan dengan praktek pengangkatan kepada
ahli wawancara dan kedua menuntut mereka untuk secara mendalam memeriksa tiga
ekstra ini, dari 800 pelamar (13 kumpulan pelamar) yang akan diangkat
sebelumnya.
Hari ini, ada godaan untuk mengangkat orang pertama yang sepertinya
mampu melakukan pekerjaan. Tetapi apakah anda tahu apakah yang ada
$120.000 per insiden. ADALAH ide bagus untuk memeriksa latar belakang
terpercaya ... Tiga tahun lalu manajer mengangkat ahli security untuk
adalah struktur organisasi yang jelas. Ketika seseorang dalam organisasi mengetahui
secara jelas siapa yang bertanggung jawab terhadap untuk masing-masing aktivitas
lebih mudah menelusuri aset yang hilang dan lebih sulit melakukan penggelapan
tanpa diketahui. Akuntabilitas ketat terhadap kinerja kerja adalah penting bagi
Saya adalah seorang teller pada bank ukuran menengah. Karena kita
mempunyai akses kepada seluruh money order dan check bank, saya mencuri
menggunakan $300. Setelah tidak ada yang mengatakan apapun pada dua
sebagian besar studi telah menemukan bahwa pendeteksian auditor internal hanya
sekitar 20% dari seluruh penipuan pegawai (lainnya dideteksi melalui tips, dengan
tanpa tidak tertangkap. Sebuah fungsi keamanan dan efektif, dalam konjungsi dengan
diselidiki secara benar dan kontrol kelemahan dan pelanggaran dihukum secara tepat.
(2) komunikasi atau pelabelan yang baik, (3) prosedur pengangkatan efektif, (4)
struktur organisasi yang jelas dan (5) departemen audit internal efektif dan fungsi
pegawai melihat penipuan tidak diterima atau tidak ditoleransi. Melonggarkan salah
didasarkan pada dokumen transaksi, baik kertas ataupun elektronik Untuk menutupi
penipuan, kertas atau dokumen elektronik harus diubah atau ditempatkan salah.
penipuan dapat ditemukan dalam catatan akuntansi dengan memeriksa entri transaksi
yang tidak mendukung tidak membuktikan jumlah pernyataan keuangan yang wajar.
Tanpa sistem akuntansi yang baik, perbedaan antara penipuan dengan kesalahan tidak
disengaja adalah hal sulit. Sebuah sistem bagus memastikan bahwa pencatatan
transaksi adalah (1) valid, (2) diotorisasi secara benar, (3) lengkap, (4),
diklasifikasikan dengan tepat, (5) dilaporkan dalam periode tepat, (6) dinilai dengan
mereka tidak mempunyai dorongan untuk melakukan itu. namun demikian, organisasi
yang melibatkan banyak pegawai harus mempunyai prosedur kontrol sehingga aksi
dari perusahaan kongruen dengan tujuan manajemen atau pemilik. Selain itu, dengan
tereliminasi. Terdapat masalah apa bisnisnya, apakah lembaga keuangan, toko grosir
atau perusahaan Fortune 500, atau bisnis yang menginvestasikan aset pribadi,
2. sistem otorisasi
3. pemeriksaan independen
4. perlindungan fisik
mereka pada dasarnya merupakan variasi dari kelima prosedur tersebut. Usaha
orangtua Mark menemukan bahwa dia mendapatkan nilai A dalam seluruh kelasnya
kecuali satu – kelas bahasa Jerman dengan dia mendapatkan F. ketika orangtua mark
bertanya tentang kelas ini, dia mengatakan, saya benci pada gurunya. Dia suka marah
dan saya menolak bekerja dengannya. Setelah diskusi dengan guru dan Mark,
untuk gurunya guna diperiksa setiap hari. Bagian kertas ini berisi dua pernyataan
sekarang, dan (2) Mark (tidak) bertanggung jawab terhadap kelas sekarang. Guru
Selain itu, mainan rollerblade diambil sampai Mark dapat membuat nilainya menjadi
melakukan tiga kontrol (1) dokumen, (2) pemeriksaan independen, dan (3)
menggunakan aktivitas otorisasi, kinerja perilaku dalam bahasa Jerman menjadi lebih
segaris dengan tujuan orangtua. Pada akhir ajaran maka nilainya berubah dari F
menjadi B.
dapat dikontrol dengan lebih baik melalui pemisahan tugas atau kontrol pengurus-
ganda. Pemisahan tugas melibatkan membagi satu tugas ke dalam dua bagian
terpisah, sehingga orang tidak mempunyai kontrol utuh terhadap tugas. Kepengurusan
ganda menuntut individual bekerjasama pada tugas sama. dengan cara lain,
dibutuhkan dua orang untuk melakukan satu pekerjaan. Kontrol ini, sama seperti
pembukaan kas masuk dalam bisnis biasanya dilakukan oleh dua orang atau dengan
pemisahan tugas. Akuntansi, dan penanganan kas dipisahkan sehingga orang tidak
satu periode waktu, Fred mencuri lebih dari $400.000 dengan memanipulasi check
register dan memaksa bank merekonsiliasi kepada neraca. Contoh, jika perusahaan
memiliki check subkontraktor $15.000 Fred akan menulis $15.000 untuk check dan
selanjutnya, dia menulis untuk dirinya check $5000. Ketika pernyataan bank
check. Setidaknya terdapat tiga fungsi penting di mana pemilik bisnis kecil sekalipun
melakukan pemisahan tugas atau selama melakukan sendiri (1) menulis check, (2)
Karena dua individual terlibat, pengurus ganda atau pemisahan tugas biasanya
kontrol paling mahal dari seluruh kontrol. Biaya tenaga kerja tinggi, dan mengangkat
dua orang untuk menyelesaikan satu pekerjaan adalah mahal bagi sebagian besar
bisnis dan mereka tidak dapat mengusahakannya. Ketika dua individual bekerja pada
tugas sama, mereka tidak dapat menggunakan mata atau pikiran mereka menjawab
Sebuah penipuan yang dilakukan dalam ‘lingkungan pengurus ganda; and kasus
Pada Januari 20XX, saya mengambil $3.062 uang, di mana ada dalam
amplop yang saya proses pada hari yang sama. Saya tahu saya salah
mengambil uang. Saya melihat cara yang mudah untuk mengambil uang, dan
kotak tabungan, memeriksa uang, dan melakukan fungsi lain pada lembaga keuangan.
diotorisasi untuk masuk ke dalam kotak simpanan, mereka tidak dapat masuk dan
mencuri isinya. Ketika individual tidak diberi otorisasi untuk menyetujui pembelian,
mereka tidak dapat memesan item-item untuk digunakan pribadi dan perusahaan yang
Mary dan Ron telah menjadi konsumen dari bank tertentu selama bertahun-
tahun. Karena Ron memiliki toko intan, mereka menggunakan box deposit di
bank untuk menyimpan inventori tertentu. Sebagian besar pegawai dari bank
tahu mereka dengan baik karena mereka sering melakukan kunjungan dan
menyimpan barang berharga dan melakukan bisnis lainnya. Apa yang tidak
diketahui oleh pegawai bank adalah Mary dan Ron mengalami kesulitan
membatalkan deposit box. Ron kemudian dan membuka deposit box, dengan
saudara perempuannya sebagai cosigner. Karena Marry sudah bercerai, dia
masuk ke bank pada suatu hari dan menyampaikan kepada pengurus deposit
box (yang sedang liburan ketika Ron menutup box) di mana dia kehilangan
kunci dan perlu membongkar box. Karena tahu Barry dan tidak tahu kotak
lama tertutup dan kotak baru terbuka, Marry memaksa membuka box tersebut.
Tanpa beberapa masalah kotak terbuka dan melihat isinya sudah kosong.
ditemukan apa yang terjadi. Karena Mary bukan penanda tangan pada akun
saat kotak dibuka paksa, maka bank sepenuhnya bertanggung jawab terhadap
intan senilai $200.000. Penipuan ini dapat dilakukan karena otorisasi kontrol
dari tanda tangan dua orang untuk menandatangi kartu tidak dilakukan.
seseorang mengetahui pekerjaan atau aktivitas mereka dipantau oleh orang lain,
banyak variasi dari check independen. Kantor Pengontrol dan Mata Uang C)
minggu (lima hari bertahun-tahun) setiap tahun. Sementara pegawai pergi, orang lain
melakukan liburan, maka kontrol liburan wajib ini tidak bekerja seperti seharusnya
Rotasi kerja periodik, cash count atau sertifikasi, review supervisor, hotline
rantai Department Store nya. Staf ini pergi ke toko dan bekerja sementara pegawai
lain pergi liburan selama satu bulan. Sementara mereka pergi, staf sementara
mengoperasikan toko. Satu tujuan dari program ini adalah memberikan check
independen dan lengkap tentang aktivitas pegawai toko. Jika seseorang yang
melakukan penipuan dipaksa pergi selama sebulan, maka aktivitas ilegal seringkali
ditemukan.
tersenyum. Dua tanda besar ada di dinding belakang kasir. Satu tanda terbaca
pada nomor telepon ini. Lainnya terbaca ‘Jika anda mendapatkan bintang pada
Dalam toko es krim atau pembukaan retail lainnya, satu cara paling mudah
untuk melakukan penipuan di dalam menerima uang dari konsumen dan tidak
memasukkan ke dalam cash register atau memasukkan dengan jumlah lebih sedikit.
Tujuan dari tanda pada Baskin Robbins adalah mendorong konsumen menerima dan
kuitansi penjualan harus dicetak. Jika kasir menentukan harga $2 untuk ice cream
cone dan ring hanya dengan $1 untuk cash register, cepat atau lambat konsumen akan
penipuan atau alat-alat lainnya. Perlindungan fisik seperti kubah, pagar, kunci, dan
orang-orang kesulitan mengakses kepada set. Uang yang terkunci tidak dapat dicuri
sampai seseorang mendapatkan akses sah atau kecuali seseorang yang mempunyai
menyimpannya di tempat atau gudang terkunci; aset kecil seperti alat-alat atau
Lingkungan kontrol, sistem akun, dan banyak pelanggaran dari lima prosedur
atmosfir di mana perilaku yang benar dimodel dan diberi nama, pegawai jujur
diangkat, dan seluruh pegawai memahami tanggung jawab mereka. Sistem akuntansi
sama, ketiga komponen ini membentuk struktur kontrol organisasi. Tabel berikut
yang ada tidak diikuti. Sesungguhnya, ini terjadi karena menindas dan mengabaikan
dapat dilakukan.
Kualitas Kinerja
Jika anda membayar seseorang untuk membuat pagar, anda dapat memeriksa
pekerjaan utuh dan menentukan apakah kualitas kerja tersebut memenuhi spesifikasi
anda dan konsisten dengan kontrak yang disetujui. Namun demikian, jika anda
mengangkat pengacara, dokter, akuntan dan insinyur, atau mekanis, maka sulit untuk
ongkos terhadap pekerjaan yang tidak dilakukan. Sebagai contoh dari penipuan yang
dilakukan oleh profesional yang pekerjaannya tidak dinilai, perhatikan naskah berikut
jalan bebas hambatan minggu lalu berada di bawah penyelidikan oleh dewan
medis negara bagian karena dituduh melakukan diagnosis kanker kulit untuk
mendapatkan fee lebih tinggi. Dr. Orville Stone, yang menjadi pimpinan
ratusan klien lain ... Jum'at terakhir, hari setelah dewan melakukan pencarian
lintas San Bernardino Freeway di dekat Indio, kata Petugas patroli jalan raya
California. Dia memarkir mobilnya, berjalan ke depan jalur truk dan ditubruk
oleh empat mobil lain. Petugas patroli jalan raya menyebut kematian tersebut
penipuan kanker kulit yang dibuang pada 3 pasien terakhir. Dia kemudian
kanker dan biasanya diberi tarip $50 untuk membuang otot kulit non kanker
tuduhan bahwa Sears Tire dan Auto Center meminta bayaran lebih terhadap
mobil yang diketahui mempunyai cacat rem dan tidak ada gangguan mekanis
rata jumlah ongkos lebih tersebut adalah $233, tetapi dalam kasus terburuk, di
mana terjadi di San Francisco, agen dikenakan biaya tambahan $585 untuk
membayar kerusakan pada rem depan, per depan, dan setirnya diganti.
Walaupun juru bicara dari Sears menolak tuduhan tersebut dan mengatakan
satu kasus, Hernandez, seorang warga negara dari Stockton, California, pergi
ke Sears untuk mengantisipasi ban baru. Sementara dia di sana, mekanis juga
membutuhkan biaya $419 tambahan. Ketika dia meminta opini lain, dikatakan
bahwa struts bagus dan mekanis Sears melakukan diagnosis tidak benar.
untuk bagian-bagian, pelayanan, dan penjualan perbaikan untuk setiap shift delapan
jam. Diduga, mekanis yang secara konsisten tidak memenuhi kuota mereka harus
dihadapkan dengan tekanan curang atau gagal, dan percaya bahwa konsumen tidak
tahu mana bagian dan pelayanan yang benar-benar dibutuhkan, banyak pegawai pusat
Penipuan
selanjutnya yang mengulangi perbuatannya adalah penipu yang tidak dituntut atau
dan keluarga. Jika mereka diberi sanksi ringan atau diberhentikan, mereka jarang
malu yang besar ketika keluarga, teman, dan so bisnis melakukan pelanggaran.
Karena biaya dan waktu yang terlibat dalam penuntutan, banyak organisasi
sendiri. Apa yang gagal disadari oleh organisasi ini adalah aksi mereka untuk jangka
pendek. Mereka membuat dirinya menjadi penipu, tetapi mereka juga mengirim
pesan kepada lainnya dalam organisasi bahwa penipu tidak menderita konsekuensi
yang dirasakan dibuang ketika pegawai memahami bahwa pelaku akan dihukum
Dalam masyarakat di mana pekerja mobile dan seringkali pindah dari satu
membangun sebuah resume menarik, tetapi ini tidak menghalangi penipuan di masa
yang akan datang. Seseorang yang disebut John Doe adalah contoh klasik seseorang
Menurut satu referensi yang menjelaskan penipuan John, dia tidak pernah
penuntutan tersebut terlalu mahal dan memakan waktu, atau semata-mata memilih
menyerahkan masalah tersebut kepada orang lain. sebagai hasil setiap pekerjaan
selanjutnya yang diperoleh John d lebih baik daripada sebelumnya sampai dia
menjadi CFO dan melakukan penipuan $130.000 setiap tahun. Dengan hanya
informasi yang dimiliki oleh pelaku. Ini secara khusus prevalen dalam penipuan
manajemen besar di mana dilakukan terhadap pemegang saham, investor dan debt
holder. Dalam penipuan ESM yang terkenal misalnya, sekuritas sama dijual kepada
investor beberapa kali. Lagipula, karena hanya ESM yang memiliki catatan investasi
penting dalam penipuan adalah kasus Lincoln Saving and Loan. Pada 6 Januari 1992,
Charles Keating dan anaknya, Charles Keating menciptakan transaksi sham untuk
menyenangkan auditor dan regulator. Dia mampu melakukan skema tersebut karena
auditor dan regulator tidak diberi akses lengkap kepada transaksi. Satu transaksi,
1.300 acre dari lahan tidak dibangun di Tucson, Arizona, kepada RA Home
Inc, dengan harga $25 juta, terdiri dari $5 juta uang muka dan $20 juta
kira $8,4 juta pada penjualan. RA Homes setuju membeli tanah hanya setelah
Homes untuk uang muka pada pembelian , (2) setuju bahwa perusahaan
selanjutnya.
standar akuntansi untuk pencatatan penjualan real estate. Setelah perjanjian tersebut,
‘terjual’. Ketika agen-agen real estate, yang menganggap dirinya mempunyai susunan
penjualan eksklusif, menemukan bahwa tanah 1.300 acre dijual sendiri oleh Charles
Keating, dia menghubungi Charles Keating untuk komisi penjualan dan memberitahu
bahwa tidak ada komisi real estate sehubungan dengan lahan tersebut milik RA
Homes. Dengan laporan keuntungan lebih tinggi pada perusahaan, Lincoln Saving
and Loan mampu tampil menguntungkan dan selanjutnya masuk dalam penipuan
termasuk pernyataan keuangan diaudit, sejarah bisnis, dan informasi lain yang dapat
Orang-orang lebih tua, individual dengan kesulitan bahasa, dan warga negara
rentan lainnya seringkali menjadi korban penipuan karena pelaku tahu bahwa
individual tersebut tidak mempunyai kapasitas atau pengetahuan untuk mendeteksi
aksi ilegal mereka. orang-orang rentan lebih mudah ditipu. Contoh, Perhatikan di
bawah ini.
dari ruang pasien di rumah sakit lokal. Tangan perawat ungu karena dye tidak
lain melaporkan kepada keamanan rumah sakit bahwa uang telah diambil dari
hilang. Keamanan rumah sakit menempatkan dompet yang diberi dengan dye
ruang rumah sakit, di mana pasien seringkali obat-obatan, korban tidak selalu
korban orang usia lanjut. Dalam pencurian tersebut, pelaku seringkali bertindak
seperti pemeriksa bank yang mencoba menangkap banker tidak jujur, atau
menggunakan beberapa skema lain untuk membuat konsumen orang tua dengan
bahasa non Inggris menarik uang dari bank. Ketika konsumen meninggalkan bank
Investasi scams juga memanfaatkan orang tua. Dalam kasus penipuan AFCO,
investasi real estate scam, korban orang tua dibujuk untuk menggadaikan rumah
mereka. Penjualan seperti di bawah ini meyakinkan mereka bahwa itu adalah ide
yang bagus.
• Apakah anda tahu anda mempunyai raksasa tidur di rumah anda yang tidak
digunakan ?
• Rumah anda bernilai $100.000, sudah dibayar penuh, dan anda mendapatkan
• Jika anda mau meminjam dan melakukan investasi $80.000, maka kami akan
dari uang yang anda tidak gunakan sekarang, dan membeli mobil mewah
untuk dikendarai.
Orang yang paham keuangan akan mengakui bahwa pelaku tidak mungkin
membayar bunga 10% yang mereka janjikan plus mobil baru, tetapi banyak korban
merasa tawaran tersebut terlalu bagus untuk ditolak. Sebagai hasilnya, beberapa ratus
orangtua, warga negara pensiun menginvestasikan lebih dari $39 juta dalam AFCO
scam.
Faktor-Faktor Non Kontrol : Kurangnya Audit Trail
memberikan audit trail sehingga transaksi dapat dibuat dan dipahami seiring waktu.
Banyak penipuan melibatkan pembayaran uang atau manipulasi catatan yang tidak
dapat diikuti. Pelaku pintar memahami bahwa dana mereka harus disembunyikan.
dimanipulasi, pelaku hampir selalu memanipulasi laporan rugi laba, karena mereka
memahami bahwa audit trail segera dihapus. Berikut ini adalah contohnya.
Joan Rivera adalah kontroller dari bank kecil. Selama periode empat tahun dia
mencuri lebih dari $100.000 dengan meminta bank lebih besar membayar tagihan
berikut:
Kas 1000
Joan menggunakan pendekatan ini karena dia tahu bahwa di akhir tahun
seluruh akun biaya, termasuk biaya iklan akan ditutup. Jika auditor bank dan pejabat
tidak menangkap penipuan sebelum akhir tahun, audit trail akan dihapus dan
penipuan akan sulit dideteksi. Sebaliknya, dia tahu bahwa jika dia menutupi
kekurangan uang dengan overstating check beredar pada rekonsiliasi bank, maka
Joan tidak tertangkap sampai dia menjadi rakus dan menggunakan metode
Sejauh ini, kita telah membahas dua elemen pertama dari segitiga penipuan:
adanya tekanan dan adanya kesempatan. Elemen ketiga adalah rasionalisasi. Untuk
perhatikan kasus tidak terkenal Jim Bakker dan Richard Dortch. Laki-laki ini dituduh
melakukan 23 penipuan melalui surat dan kabel serta sebuah konspirasi untuk
melakukan penipuan surat dan wire. Sebagai hasil dari dakwaan tersebut, pelaku dari
terhadap pengadilan sebelum Jim Bakker divonis, penuntut Jerry Miller merangkum
korupsi dengan kekuasaan dan uang dan seseorang yang menjadi Tuhan pada
PTL, adalah sebuah pidana umum. Sa hal yang tidak umum tentang dirinya
adalah metode yang dipilih dan kendaraan yang digunakan untuk melakukan
penipuan. Dia dimotivasi oleh kerakusan, kepuasan diri, dan kekuasaan. Dia
akan segera kembali begitu ada kesempatan. Tuan Bakker adalah laki-laki
penipu yang awalnya dicintai orang-orang, tetapi dia berhubungan dengan
Charlotte, North Carolina. Pada Oktober 1975, PTL membeli estate 25 acre di
melakukan publikasi keagamaan lain, (3) kerja misionaris, baik dalam negeri
ataupun asing, (4) membangun dan mengoperasikan sekolah injil dan pusat
multi juta dolar yang terdiri dari PTL dan 2300 acre pusat turis Heritage USA
Heritage Church, dengan kehadiran mingguan lebih dari 3000 orang; layanan
mana staf sukarela lebih dari 4000 orang; For Hope, sebuah rumah misionaris
ditentukan oleh IRS sebagai komersial. Dalam satu venture, pemirsa PTL
diberi kesempatan untuk menjadi partner seumur hidup dalam hotel untuk
kerjasama seumur hidup akan terjual dan partner dapat menggunakan hotel
gratis setiap tahun 4 hari dan 3 malam. Namun demikian pada akhirnya
68.412 partner terjual. Melalui ini dan penggalangan dana serupa, PTL Jim
Bakker mendapatkan penerimaan kotor lebih dari $600 juta, dan banyak
digunakan untuk mendukung gaya hidup mewah dari Bakker dan pejabat PTL
hidup boros.
Sebagian besar orang-orang percaya bahwa menteri Jim Bakker awalnya jujur,
terinspiriasi keinginan untuk membantu orang lain dan mengajarkan kata Tuhan. Dia
percaya bahwa dia melakukan untuk tujuan baik dan beralasan bahwa uang yang
diterima akan secara langsung atau secara tidak langsung membantu orang lain. Pada
1985, dia mengatakan ‘Saya telah mengatakan kepada pemirsa, ‘Silahkan berhenti
memberi’. Tetapi saya hanya tidak dapat mengatakan itu’. Apa yang membuat
menteri tidak jujur adalah melakukan korupsi uang. Jim Bakker menyatakan pada
sebuah program televisi ‘Saya tidak pernah meminta satu penny untuk diri saya
sendiri... Tuhan selalu menjaga saya’. Rasionalisasinya meningkat pada titik di mana
trial pengadilan, dia menutup argumen dengan menyatakan ‘Anda tidak dapat bohong
kepada orang-orang untuk mengirim anda uang – itu sederhana. Apa yang tidak
terungkap sebelum pada bulan sebelumnya adalah cerita korupsi – korupsi besar
sekali... Apa yang ditunjukkan Bakker di sini adalah ahli berbohong kelas dunia dan
setengah-kebenaran.
bahwa jaringan PTL mempunyai tujuan bagus dan dia membantu orang-orang.
Dengan cara yang sama, cerita rakyat seperti Robin Hood mempertahankan aksi tidak
jujurnya dengan menyatakan ‘Mencuri dari orang kaya untuk diberikan kepada orang
miskin’.
adalah pelanggar pertama kali yang tidak akan melakukan kejahatan lain.
keuangan
• Sesuatu telah dikorbankan – integritas atau reputasi saya (Jika saya tidak
orang-orang akan tahu saya tidak memenuhi kewajiban dan itu memalukan
adalah wakil dan berfungsi sebagai dasar yang memadai untuk membahas peranan
Penting untuk mengakui bahwa terdapat sangat sedikit orang yang tidak
sebagian besar kita rasionalisasi adalah tidak jujur. Berikut ini adalah contohnya.
Seorang istri bekerja keras, menabung uangnya dan membeli baju baru.
Ketika dia memakai baju pertama kali, dia bertanya pada suaminya
‘Bagaimana baju baru saya?’. Menyadari bahwa istrinya bekerja keras untuk
uang tersebut dan dia harus benar-benar suka baju atau dia tidak akan
buruk daripada berbohong. ‘Oleh karena itu jika istrinya suka, saya akan suka
tersebut karena percaya suami menyukainya. Apa yang dapat dikatakan suami
adalah ‘Sayang, kamu perempuan cantik dan itu alasanku menikahi kamu.
Saya suka sebagian besar dari yang kamu beli dan pakai, tetapi baju ini bukan
favorit saya.
Anda pergi ke makan malam mertua. Untuk penutup, dia memanggang cherry
pie. Walaupun anda tidak suka pie, anda berbohong dan berkata ‘Pie ini enak
sekali’. Mengapa anda berbohong? Karena anda beralasan bahwa anda tidak
ingin melukai perasaan mertua anda dan sesungguhnya, ini akan membuat dia
merasa bagus jika anda menyenangi masakannya. Sama seperti dalam contoh
baju, anda akan membayar ketidakjujuran anda karena mertua anda percaya
bahwa anda suka cherry pie, akan menyediakan lagi pada kunjungan
‘Ibu, anda benar-benar tukang masak yang pintar, dan saya benar-benar suka
sebagian besar dari masakan yang anda mask. Namun demikian, cherry pie
membuat orang lain merasa baik. Alasan sama memungkinkan penipuan dilakukan.
kadang-kadang ini bohong pada diri sendiri. Kadang-kadang bohong kepada orang
mobil dan berjalan dan anda melihat tanda ’65 miles per jam’. Apakah yang anda
lakukan? Kemungkinan anda akan lebih cepat dari 65 miles, membenarkan kecepatan
• Tidak ada orang yang mengemudi dengan kecepatan 65. orang lain lebih cepat
• Enam puluh lima per jam adalah hukum bodoh. Lebih cepat masih aman.
melakukan’? Apakah orang lain juga melakukan penipuan ? Jika ya, akankah benar
bahwa pada 1988, untuk pertama kali, IRS meminta klaim menyampaikan angka
diklaim pada return pajak federal. Pada 1988, jumlah dependen turun menjadi 70 juta.
Sepersepuluh dari klaim dependen hilang. IRS menentukan bahwa pada 1987 dan
barangkali tahun sebelumnya, 60.000 rumah tangga mempunyai klaim empat atau
lebih dependen yang tidak da, dan beberapa juta mengklaim satu atau lebih yang
tidak ada.
Klaim dependen yang tidak ada adalah salah satu cara termudah untuk
pikirannya, mereka beralasan bahwa mereka akan membayar kembali uang, dan
ketika mereka memutuskan sendiri secara sengaja, dan bukan aksinya, mereka tidak
RINGKASAN
Dalam kesimpulan bab ini, kami mengkaji kasus penipuan terkenal, Jery
Schneider, usia 21 tahun, model di eksekutif bisnis West Coast, pintar dan terdidik.
Schneider berbeda dari image tersebut hanya dalam satu hal: sejak 1971 dia
melakukan penggelapan lebih $1 juta dari Pacific Telephone Company. Berikut ini
ruang terbuka, di mana dia dan beberapa temannya berkumpul untuk minum,
dan apakah ini menguntungkan ataukah tidak. Seluruh press ini menceritakan
waktu yang hebat untuk pembunuhan, dan bajingan yang membangun istana
di Florida dan di luar sana di pantai, aagh...,’ kata sinis suara seorang laki-laki
sebuah cerita kejahatan di antara mafia Yahudi – telah kembali. ‘Tidak seperti
itu’ katanya. ‘Seseorang dari mereka bersih. Beberapa dari mereka berjalan
bersih, dengan pot besar. Anda hanya mendengar orang yang tidak memiliki.
sempurna,?’
“Ya jika apa yang dimaksudkan tersebut adalah kejahatan yang tidak
terdeteksi. Saya tidak mengatakan tidak ada orang tahu ini tidak dilakukan –
walaupun harus beberapa orang seperti itu. Tetapi saya yakin terdapat
sempurna. Akhirnya pada jam 2:00 malam dia memikirkan seluruh ide.
itu karena Jerry mendapatkan buku kode komputer yang dicuri dari Pacific
dan diotorisasi untuk dikirim. Barang tersebut kemudian dikemas dan dibawa.
Schneider menerima sendiri barang yang dikirim tersebut, selalu di pagi hari.
muatan.
Schneider, ‘Saya merasa khawatir mantan pegawai saya, laki-laki yang saya
tahu menyadari tetapi apa yang saya lakukan karena mereka melihat barang
datang setiap hari dan keluar sebagai barang kami. Saya mulai merasa takut’
Kejahatan membuatnya tidak bisa tidur, lelah, dan merasa bersalah. Selain itu.
merasionalkan melakukan kejahatan untuk alasan lain. Ketika dia ditanya apakah dia
menganggap dirinya orang jujur, menjawab dengan tegas ‘ya'. Ketika dia ditanya, dia
melihat kepada dompet di sisi jalan, apakah dia akan mengantongi uangnya ataukah
mengembalikan kepada pemiliknya, jawabannya adalah sama seperti orang lain – dia
itu. Jika perusahaan semborono membiarkan uangnya di sana, maka dia membiarkan
bahwa dia tidak suka Pacific Telephone Company), dan paksaan untuk membuktikan
keunggulannya. Schneider adalah manusia dengan disiplin diri kuat. Dia vegetarian
yang melakukan banyak latihan fisik. Dia pekerja keras, pintar dan berhasil terhadap
apapun yang dilakukan. terdapat sedikit keraguan bahwa dia dapat berharga dan
tidak akan pernah terjadi, dia tidak bertindak berdasarkan tantangan pribadi dan
beralasan bahwa dia hanya bermain game – sebuah game catur intelektual dengan
perusahaan tanpa muka. Untuk beberapa tahun setelah dia ditangkap, Jerry Schneider
Istilah Kunci
Sistem akuntansi : kebijakan dan prosedur untuk mencatat transaksi ekonomi dalam
secara terorganisasi
Audit trail : dokumen dan catatan yang dapat digunakan untuk menelusuri transaksi
Pemodelan :
Perlindungan fisik : kubah, pagar, kunci dan sebagainya sehingga melindungi aset
dari pencuri
Rasionalisasi : pemikiran sendiri tetapi alasan tidak benar terhadap perilaku seseorang
Pemisahan tugas: pembagian tugas ke dalam dua bagian, sehingga satu orang tidak
Otorisasi sistem : sebuah sistem yang membatasi siapa yang dapat melakukan atau
Kasus pendek
Kasus 1. Anda adalah auditor untuk Jefferson Retailer dan telah menemukan masalah
manajer dari toko tertentu membolehkan penjualan kredit besar terjadi tanpa
Kasus 2. Pada awal 1990an, eksekutif puncak ari perusahaan penyulingan minyak
besar di New York diduga melakukan penipuan pernyataan keuangan. Satu isu dalam
Secara khusus, perusahaan membeli minyak mentah dari perusahaan eksplorasi dan
kemudian memproses minyak ke dalam produk jadi, dapat bahan bakar jet, bahan
bakar diesel dan sebagainya. Karena sudah ada pasar untuk produk jadi ini, segera
setelah perusahaan membeli minyak mentah, maka dicatat pada inventori pada harga
jual dari produk jadi dikurangi dengan biaya penyulingan minyak (sebagai gantinya
biaya). Di samping penipuan dalam kasus ini, tipe akuntansi dipertanyakan karena
penyulingan minyak. Metode ini bahkan diterima oleh satu perusahaan CPA besar.
Jika anda memutuskan kasus ini, akankah anda kritis tentang praktek akuntansi ini ?
Kasus 3: Helen Weeks telah bekerja untuk Bonne Consulting Group (BCG) sebagai
reputasi sebagai pegawai dan mempunyai lebih banyak tanggung jawab. Tanggung
jawab sekarang meliputi mengatur studi kelayakan di luar, menjaga file klien, bekerja
subkontrak seluruh studi pemasaran dan kelayakan kepada Jackson & Co. Hubungan
ini berhenti karena Jackson & Co merger dengan perusahaan lebih besar, kelompok
perusahaan konsultasi lebih mahal. Pada saat penghentian, Helen dan supervisornya
memilih perusahaan baru untuk melakukan penelitian pasar BCG. Namun demikian,
pelayanan yang disampaikan, dan Helen terus memproses Check yang dibayar
dengan menggunakan akun Jackson. Karena supervisor percaya penuh padanya, dia
pembayaran. Dia membuka akun bank di kota dengan nama Jackson & Co., di mana
dia membuat deposito. Dia membayar seluruh biaya pribadi dari akun ini.
Anda baru-baru ini diangkat oleh BCG untuk mendeteksi dan mencegah
penipuan.
komunikasi
Apa yang dilakukan oleh Jane Doe saat waktu senggang tidak
berhubungan dengan perusahaan relasi publik New York di mana dia bekerja. ‘Kami
berpikir dia hanya membayar kartu dengan gadis’ Kata John Brown, presiden dari
bosnya, akun neraca bank, menangani manajemen kas lainnya. Mereka tidak
menyadari kelas mereka sampai Doe jatuh sakit dan menemukan dia mengantongi
dana perusahaan selama bertahun-tahun. Uang tersebut dicuri karena perilaku judi
dari janda 60 tahun pada kasino di Bahamas Monte Carlo dan Las Vegas. Dalam
Doe dituduh bersalah dengan satu tuduhan mencuri dan empat tuduhan
penipuan check. Dia divonis 10 tahun masa percobaan dan diperintahkan untuk
penipuan
keuangan: membuat janji besar kepada investor yang tidak dapat ditepatinya. Mr
jutaan dolar tagihan dalam yen dan pasar lainnya sehingga segalanya menjadi sangat
kacau.
tahun ketika dia jatuh cinta dengan bisnis sebagai seorang anak. Cintanya dengan
merek dagang membuatnya menjadi dealer stamp aktif setidaknya 13, tetapi pada
1972 menjadi dia melakukan perdagangan stamp (perangko) paling elite di dunia, di
antara tuduhan penjualan perangko langka yang tidak dia dimiliki dan dengan
Dia kemudian menjadi bertanggung jawab dan menjadi ahli stamp – dan
kadang-kadang sebuah otoritas tentang pasar keuangan yang jauh lebih rumit di mana
Jepang, di mana Armstrong sekarang dituduh menipu investor senilai $950 juta.
Dokumen yang dia gunakan untuk menjual investasi menunjukkan bahwa dia
menjanjikan pembeli potensial jaminan yield 4% dari instrumen nilai tetap, point
penjualan kuat di negara di mana tingkat bunga dan obligasi pemerintah kurang dari
dan sekuritas mengatakan bahwa dari akhir 1997, Armstrong mengalami kerugian
lebih besar pada investasi besar yang dibuat dalam mata uang dan opsi. Antara
November 1997 dan Agustus 1999, SEC secara resmi menyatakan bahwa dia
mengalami kerugian $295 dalam perdagangan yen saja – semuanya adalah uang
mengungkap berapa banyak uang yang sudah ditranfer ke luar negeri, atau ke negara
mana.
Berdasarkan dua contoh sebelumnya, Armstrong menghadapi penyelidikan
Amerika Serikat menyampaikan pengaduan karena dia gagal mendaftar dan menjaga
catatan investasi yang benar. Kemudian pada Juni 1987, agensi sama mendendanya
pengungkapan resiko yang tidak tepat dan menyampaikan return perdagangan keliru.
penipuan Armstrong?
Kasus 6. Alexia Jones adalah pekerja tunggal dari shift malam pada farmasi
24 jam. Karena manajemen sadar biaya dan bisnis tidak lancar di malam hari, Alexia
Alexia mempunyai dua anak, dan suaminya tidak bekerja. Alexia mempunyai tekanan
tidak mengapa
2. Bagaimanakah skala penipuan membantu kita menentukan jika resiko
3. anda telah diangkat oleh farmasi sebagai konsultan. Apakah informasi yang
Kasus 7. Bob’s Country Kitchen, sebuah restoran kecil milik keluarga di utara New
York, melihat penurunan keuntungan selama tiga tahun terakhir dan pemilik ingin
mengetahui kenapa. Bebas telah menjadi favorit lokal selama 20 tahun. Dua saudara,
Tom dan Bob, membuka di awal 1980an karena mereka tidak dapat menemukan
burger yang mereka suka. Bob awalnya hanya melayani hamburger, kemudian
dengan baik dan mereka secara berangsur-angsur menjadi tidak terlalu terlibat. Pada
2000, mereka menyerahkan seluruh tugas manajemen kepada Joel, seorang teman
dari keluarga yang bekerja pada Bob selama 15 tahun. Bob tidak mempunyai sistem
duplikat, satu copy dibawa ke dapur, dan lainnya diberikan kepada konsumen.
Seluruh konsumen membayar pada cash register lama di depan restoran, setelah
kuitansi mereka diberikan dan kemudian ditotal pada akhir hari untuk menentukan
keuntungan tidak. Ketika bertanya tentang trend yang mengganggu ini, Joel
mengatakan ini karena kenaikan besar pada biaya makanan dan dia harus membayar
karyawan lebih karena peningkatan persaingan. Bob dan Tom tidak mempunyai
alasan untuk tidak percaya kepada Joel, karena dia adalah keluarga temannya yang
Dia juga menulis dan menandatangani seluruh check. Tidak ada yang memeriksa
pekerjaannya.
penipuan
Dua tahun lalu Joe menerima promosi di tempat dia bekerja. Manajer baru
menyampaikan padanya bahwa dia menjanjikan di masa yang akan datang. Joe dan
istrinya segera membeli rumah baru. Tidak lama setelah itu, Joe dan istrinya Jane
secara negatif terhadap perusahaan Joe. Bayarannya, yang didasarkan pada komisi,
berkurang 50%. Joe terus bekerja keras tetapi berpikir dia tidak dapat dibayar lebih.
Tidak mampu menemukan pekerjaan lain. Joe memutuskan tetap bersama perusahaan
Tidak lama setelah menerima komisi lebih rendah, Joe melihat bahwa kontrol
terhadap dana kas kecil longgar. Catatan tidak direview secara sering, dan ketika
kekurangan kecil terjadi, mereka biasanya tidak ditulis. Suatu minggu Joe mengambil
$50. ketika ditanya oleh istrinya, Joe mengatakan dia menemukan pekerjaan
tambahan setelah bekerja. Joe terus mengambil sejumlah kecil uang untuk minggu
selanjutnya. Setelah menyadari bahwa tidak ada orang yang mengamati kekurangan
Suatu hari pegawai melihat Joe mengambil uang dari dana dan menempatkan
di dompetnya. Ketika ditanya, dia menyatakan bahwa ini adalah biaya perusahaan
korporasi mempunyai integritas tinggi, walaupun dewan direktur tidak sangat aktif
Selama tahun lalu, pesaing baru kuat masuk kepada pasar sukses Johnson.
Pesaing memotong harga Johnson. Manajer Johnson dari unit ini Sue Harris,
mempertahankan pangsa pasar. Sue sangat perhatian karena dia tidak melihat area
dipertahankan. Jika profitabilitas tidak dapat dipertahankan, maka gaji dan bonus
Sue memutuskan bahwa satu cara untuk membuat divisi lebih menguntungkan
adalah overstate inventori, karena menampilkan sejumlah besar neraca divisi. Dia
juga tahu bahwa kontrol terhadap inventori lemah. Dia melihat overstatement sebagai
solusi jangka pendek terhadap penurunan keuntungan karena pemotongan harga oleh
pesaing. Sue yakin bahwa ketika pesaing berhenti melakukan potongan harga atau
bangkrut, salah saji dalam inventori dapat diperbaiki dengan dampak kecil pada
bottom line.
Kasus 10. Pada Oktober 2001. mantan optometrist divonis tujuh tahun di
penjara negara bagian New Jersey karena konspirasi, pencurian dengan penipuan,
menyampaikan catatan salah, tentang perawatan medis, sebagai bagian dari penipuan
tersebut dituntut membayar denda penipuan asuransi pidana d$100.000 dan restitusi
$97.975. Negara bagian juga memproses mencari tambahan $810.000 dalam pinalti
memberikan kaca mata dan pemeriksaan mata rutin tanpa biaya atau dengan biaya
lebih kecil, dan membuat perbedaan dengan tagihan asuransi untuk pelayanan yang
tidak disampaikan kepada pasien. Optometrist juga mempunyai staf kantor yang
membuat kira-kira 997 catatan pasien salah dan bagan salah tentang tagihan asuransi
karena pelayanan yang disampaikan di mana tidak disampaikan kepada pasien. Dia
menagih perusahaan asuransi perusahaan asuransi karena penanganan optometry dan
pengujian kondisi ocular yang sesungguhnya pasien tidak derita. Optometrist diduga
Kasus 11. FCS Fund Management adalah bisnis pemasaran investasi dengan
penjualan lebih dari $10 juta dan dengan kantor di Norwich, Connecticut, Dubai, dan
sampai dengan 20%. FCS mempunyai klien di United Kingdom, Eropa, dan Timur
tengah, banyak adalah expatriate Amerika Serikat. FCS menjual produk investasi
melalui orang-orang penjualan yang beroperasi di lokasi ini. CEO, James Hammond,
Lagipula, karena investasi dan bahkan banyak investor ada di negara lain, dia tahu dia
tidak akan dituntut, walaupun jika investasi tersebut menipu. Oleh karena itu, dia
tidak peduli tentang due diligence seperti jika investasi dilakukan di Amerika Serikat.
di sini.
Kasus 12. Len Haxton memiliki perusahaan CPA sendiri dengan empat kantor
menemukan bahwa satu dari pegawainya mencuri lebih dari $20.000 dari bisnis
selama enam bulan lalu karena kurangnya kontrol internal. Dia memperhatikan situasi
tersebut, tetapi dia tidak yakin apakah harus melakukan investigasi kejahatan ataukah
Kasus 13. Sebagai pegawai baru dalam perusahaan nasional besar, anda
tertarik tentang kesempatan karir. Anda berharap staf senor akan menganggap anda
sebagai bintang yang bersinar. Selama minggu pertama pelatihan, anda ditugasi
sebagai mentor. Mentor akan membantu anda belajar tentang perusahaan dan
adalah bintang yang bersinar. Satu hari, dia mengajak anda makan siang. Sementara
anda makan, anda dan dia membahas kebijakan perusahaan. dia menjelaskan
pembebanan biaya. Kebijakan perusahaan menetapkan bahwa biaya dari makan siang
adalah tanggung jawab pegawai dan tidak dapat dibebankan kepada perusahaan.
pengecualian terhadap kebijakan ini adalah makan siang bersama klien dan rekrutmen
menyampaikan pada anda ’of the record’ bahwa tidak ada orang yang benar-benar
mengikuti kebijakan ini, dan bahwa anda selalu menemukan ‘tujuan bisnis’ untuk
membenarkan biaya makan siang anda dengan pegawai, sepanjang anda tidak
melakukan itu setiap hari. ‘Di samping supervisor kita tidak ada yang benar-benar
1. Apakah ini penipuan membebani perusahaan makan siang pribadi yang anda
tersebut
Kasus 14. anda mempunyai Department Store di kota kecil. Banyak dari
pegawai anda telah bekerja selama bertahun-tahun, dan anda tahu mereka dan
keluarga dengan baik. karena bisnis anda relatif kecil, dan karena anda tahu
pegawai dengan baik, anda tidak khawatir untuk membangun banyak kontrol
internal. Anda menunjukkan contoh yang baik tentang bagaimana pegawai harus
bekerja, anda secara aktif terlibat dalam bisnis, dan anda memberikan pelatihan
yang memadai terhadap pegawai baru. Satu hari anda curiga bahwa pegawai pada
meja check-out bermasalah. Anda curiga dia mungkin mencuri dari perusahaan
dengan mengubah total harian dalam registernya. Dia bekerja pada anda selama
15 tahun dan dia selalu jujur dan terpercaya. Setelah beberapa minggu investigasi,
anda menemukan bahwa kekhawatiran anda benar – dia mencuri dari perusahaan.
Anda memanggilnya, dan mengakui mencuri $25.000 selama beberapa tahun. Dia
menjelaskan bahwa dia mencuri terutama untuk membayar hadiah kecil untuk
istri dan anak-anaknya. Tetapi tahun lalu istrinya kehilangan pekerjaan dan
mereka mempunyai anak lain, dan tidak tahu bagaimana untuk membayar seluruh
tagihan.
mencegahnya terjadi
4. apakah anda merasa sistem kontrol internal lebih baik, seperti kamera
kasus 14. Pada 2001, sebuah dokter kesuburan terkemuka di New York
divonis lebih dari 7 tahun penjara karena dakwaan penipuan asuransi. R. Niels
Laursen menerima vonis 7 tahun dan 3 bulan dan diperintahkan membayar restitusi
salah tagihan pembedahan kesuburan yang tidak dicakup oleh asuransi seperti
pembedahan gynecological. Bekas pasien tidak suka kepada Lauersen dan dia
Pada vonis ini, hakim mengatakan ‘Anda adalah dokter medis pada puncak
profesi dan figure publik di masyarakat New York. Prestise anda jatuh karena
Lauersen, 64 tahun, hidup di Amerika Serikat sejak 1967, ketika dia meninggalkan
“Ini vonis sangat keras. Ini kasus tidak biasa” Kata Shargel,. Shargel
tahun.
Kasus 16. Fullof Nature adalah perusahaan suplemen vitamin di New York
yang membuat pil herbal berbeda untuk mendapatkan kekuatan otot, kehilangan
berat badan, dan hidup lebih sehat. Anda diangkat sebagai akuntan perusahaan dan
tampilkan satu prosedur kontrol yang tidak diikuti dan sarankan bagaimana
lima perusahaan menggunakan kotak kantor pos sama untuk menerima fee
2. Manajer gudang mencuri pill untuk membantu anaknya lebih kuat (dia
3. CEO memutuskan dia tidak akan membayar pajak lagi, dia mengangkat
menangani persediaan kantor, tidak orang tahu apa yang dia beli untuk
dan kesempatan untuk mendapatkan uang. Perusahaan tumbuh cepat dalam lima
tahun terakhir dan manajer mengangkat banyak pegawai di luar keluarga untuk
bangunan kantor kecil, dan hanya satu pegawai mengoperasikan kantor perusahaan.
akuntansi dan sistem informasi. Sam menjadwal rute seluruh pegawai dan juga
mengemudikan truk dan mengumpulkan uang dari konsumen yang dilayani. Mereka
juga membawa dan mencampur kimia di tanki yang digunakan selama hari itu.
kru bertanggung jawab untuk seluruh mesin yang mereka gunakan, dan mereka
demikian, pemilik melihat bahwa akun pada tahun lalu berbeda. Revenue hanya naik
marginal, dan biaya naik lebih dari yang seharusnya. Pemilik juga melihat bahwa
menyelesaikan rute mereka lebih lambat daripada hari-hari dalam periode tahun
sebelumnya.
Kasus 18. James Watkins, seorang ambisius berusia 22 tahun, memulai bisnis
yang disebut dengan Best Club setelah lulus dari universitas negeri California. Best
Club awalnya gagal karena James mengabaikan kontrol biaya dan operasi sehari-hari.
Satu tahun kemudian, James mempunyai hutang banyak. Terlepas hutangnya, dia
memutuskan lokasi Best Club lain karena dia percaya Best Club akan membawanya
keberhasilan keuangan.
Namun demikian ketika biaya meningkat, James tidak dapat membayar
Dia menutup lokasi Best Club dan kemudian mengklaim kerugian. Selain itu, James
aturan kerja untuk mendapatkan pinjaman, mencuri money order untuk mendapatkan
uang, dan menambahkan tagihan konsumen nol yang dibayar dengan kartu kredit.
James hidup dengan ;kehidupan bagus’, dengan rumah mahal dan mobil sport baru.
public. Dia menyajikan salah pernyataan keuangan untuk memperbaiki laporan posisi
keuangan, dia menggabungkan Best Club dengan Red House, sebuah perusahaan
komputer New York tidak aktif, dan mendapatkan saham Red House yang dimiliki
secara publik untuk di8t8ukar dengan paper seharga $24 juta, dan terus mendapatkan
uang dari investor baru untuk membayar hutang. Beberapa bulan kemudian setelah go
public, saham Best Club terjual $21, dan nilai buku perusahaan adalah $310 juta.
James sekarang memiliki $190 di atas kertas. Segera setelah itu, James bertemu john
menambahkan $100 juta melalui junk obligasi, agar Best Club membeli Sun Society,
berubah setelah laporan penyelidikan yang dilakukan oleh surat kabar terkemuka
bahwa beberapa penipuan dilakukan pada kartu kredit James. Di dalam dua minggu
saham, dan penipuan mail, money laundering, dan penggelapan pajak, dan saham
Best Club dijual hanya beberapa penny. Sebuah perusahaan yang awalnya
melakukan aksinya