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F08-9543-004 / 02 - 09 Versión 2
MODELO DE MEJORA
Proceso: Ejecución de la Formación Profesional CONTINUA
Procedimiento: Desarrollo Curricular
2. INTRODUCCIÓN
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3. RESULTADO(S) DEL APRENDIZAJE
3.1. Codificar y diligenciar documentos de acuerdo con el PUC del sector.
Contabilizar los diferentes tipos de operación en el desarrollo del objeto social de la
3.2. empresa.
3.3. Registrar los hechos económicos según las normas comerciales, tributarias y laborales.
Interpretar los conceptos y propósitos de la contabilidad de costos, para una efectiva
3.4. aplicación en actividades de costeo por procesos, por órdenes de producción o cualquier
otro sistema de costos.
Aplicar los diferentes sistemas de costeo teniendo en cuenta los métodos y técnicas
3.5. existentes para la determinación de los costos de producción o de la prestación de servicios
3.9. Elaborar el cierre y ajustes del ciclo contable, utilizando un proceso manual y sistematizado
Preparar los estados financieros y anexos de costos que respondan a los requerimientos
3.10. organizacionales
Identificar y seleccionar las cuentas que conforman los Estados Financieros Básicos de
3.12. acuerdo al plan único de cuentas.
FORMATO GUÍAS DE APRENDIZAJE
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3.17 Aplicar metodologías para la planeación y ejecución de procesos con un orden sistémico.
Interactuar en los contextos Productivos y Sociales en función de los Principios y
3.18 Valores Universales.
4. ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
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4.1 Consulte en el Código de Comercio sobre las funciones generales de la Cámara de Comercio, el Registro
Mercantil, la Calidad de Comerciante y las Actividades Mercantiles. Responda el taller 5 anexo a esta guía.
4.2 Mediante un dramatizado ameno, socialice con sus compañeros la escisión, fusión y
transformación de las empresas, donde se detalle el por qué de la decisión, cómo se llevo
a cabo la negociación y por qué se decidió la figura adoptada. También represente
claramente cómo queda operativa y jurídicamente al final del proceso las empresas
involucradas.
4.3 Con su equipo de trabajo diseñe 10 preguntas teniendo como base para su
elaboración las cuentas del Plan Único de Cuentas para Comerciantes, la clase a la que
pertenece, su naturaleza y dinámica. Intercambie con los demás equipos su cuestionario
de tal manera que todos desarrollen la totalidad de los cuestionarios propuestos. Al final
de la actividad los equipos junto con su instructor deben verificar el correcto desarrollo de
los cuestionarios, aclare dudas y retroalimente su conocimiento.
4.5 Haga un análisis y determine en un informe las obligaciones tributarias a las que debe
responder la empresa que usted asesora argumentado sus razones.
4.7 Calcule los valores a pagar por concepto de liquidación de acuerdo con el Caso
Peluquería Tu Cambiarás.
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4.10 Responda a los requerimientos planteados en el taller 7 sobre los costos y los gastos
de acuerdo con su comportamiento
4.11 Realice un flujo grama sobre el comportamiento de los elementos del costo dentro
del proceso operacional de una empresa manufacturera y defina el documento que
soporta cada elemento en los procesos en los que interviene.
4.12 Haga una presentación y socialice sobre el análisis del contenido de cada uno de los
documentos pertinentes a los elementos del costo, las órdenes de producción y las hojas
de costos, identifique su importancia en la contabilidad de costos.
4.13 Desarrolle el taller 8 anexo a esta guía sobre los sistemas de inventario.
4.14 Según las características de cada uno de los sistemas de costos, identifique qué
clase de inventario debe ser adoptado por la empresa que usted asesora justificando su
respuesta.
4.15 Analice los procedimientos para determinar los costos de producción de acuerdo con
cada uno de los sistemas de costos, los procedimientos para distribuir los costos
indirectos de fabricación y para determinar la tasa de aplicación para estos. Calcule y
contabilice el costo de producción con base en la información de costos encontrados en el
taller 9 anexo a esta guía, recuerde retomar la aplicación de la rutina de ejercicios físicos
según el programa de formación y condición individual, conserve criterios en cuanto a
duración, número de series y repeticiones, tiempo de pausa.
4.16 Desarrolle el taller 10 anexo a esta guía sobre costos estándar, tenga presente
retomar la aplicación de ejercicios de calentamiento y estiramiento específico apoyándose
en conocimientos previos desde cultura física y salud ocupacional. Recuerde convertir la
aplicación reiterativa de actividades físicas en hábitos saludables.
4.17 Identifique el sistema de costos acorde a su proyecto formativo, calcule sus costos
de acuerdo con la situación planteada por el instructor en Actividades de la plataforma.
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4.18 Elabore el Estado de costos de producción y ventas con base a la información
suministrada en el taller 11 anexo a esta guía.
4.19 Contabilice las operaciones de un periodo de la empresa que usted asesora y genere
los libros oficiales de este periodo de acuerdo con los pasos y normas legales
establecidas en Colombia para tal fin. Finalmente resuelva el cuestionario facilitado por el
profesor de ética ( Ver en plataforma por el enlace Actividades.)
4.20 Socialice mediante un socio drama y con un equipo de cinco personas el proceso
que se lleva a cabo en el manejo de la caja menor desde su apertura, sus egresos,
reembolsos y arqueos, por lo tanto se deberá tener en cuenta la participación de un
tesorero que maneja la caja general, un auditor encargado de hacer los arqueos y todas
las demás personas intervinientes en este proceso; de igual forma socialice la
contabilización del proceso y de los ajustes posteriores al arqueo.
4.21 Registre los movimientos bancarios detallados en el taller 12 anexo a esta guía y con
base en esta información y el extracto del mismo periodo haga la conciliación bancaria
4.22 Haga un inventario de los activos fijos de la empresa que usted asesora y determine
la depreciación a calcular mensualmente por cada uno de sus activos.
4.23 Visite una empresa que tenga ventas a crédito y realice un informe donde
especifique que políticas de cartera se manejan allí.
4.24 Elabore un reporte de cartera clasificada por clientes y por edades con base en la
información proporcionada en el taller 13 anexo a esta guía; de este reporte haga un
análisis, establezca el método de provisión a aplicar para castigar la cartera según los
métodos reconocidos por la legislación tributaria, determine y contabilice la cartera a
castigar de igual manera que las recuperaciones de la cartera castigada. Retome según
resultados de la condición física individual (aplicación de ficha antropométrica) la rutina de
ejercicios adecuada según el perfil ocupacional y la especialidad de la formación.
4.25 Elabore una tabla en una hoja de cálculo donde se determine el saldo a pagar mes
por mes tanto de capital como de interés, en un préstamo de $4.000.000 con un 4% de
interés mensual y una cuota fija a abonar a capital de $ 200.000 mensual.
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4.29 Elabore los Estados financieros requeridos con base en el Caso 1 de la empresa
HERGO S.A.
5. EVALUACIÓN
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4.23 Informe sobre las políticas de cartera
4.24 Reporte de cartera
4.25 Hoja de cálculo de interés sobre préstamo.
4.26 Estado de Resultados y Balance General de la empresa
4.27 Solución Caso Todo Calzado
4.29 Estados financieros Caso 1 HERGO S.A
4.30 Estado de cambios en el patrimonio Caso 2 HERGO S.A
Técnica: Valoración de producto
Instrumento: Lista de Chequeo.
Contabiliza los aportes de Capital, las compras de activos fijos, los cargos diferidos,las
operaciones de compra y venta IVA, Retenciones e Ica.
Reconoce los pasos y normas legales para efectuar los registros en los libros de Contabilidad de
acuerdo con la realidad de los hechos.
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Elabora registros en libro de bancos y elabora conciliación bancaria y realiza los ajustes
correspondientes de acuerdo con la normatividad vigente y las políticas
organizacionales.
Consulta los nuevos canales de información por Internet de las entidades financieras.
Realiza apropiaciones para gastos de Nómina y pagos a la seguridad social y aportes parafiscales.
Liquida el contrato de trabajo, las prestaciones e indemnizaciones de acuerdo con las normas
legales
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Identifica la clasificación de la propiedad Planta y equipo.
Elabora flujo grama del comportamiento de cada uno de los elementos del costo.
Precisa los distintos enfoques para la clasificación de los costos: Sistemas, Métodos Técnicas
Efectúa cálculos de uso y distribución de cada uno de los elementos del costo por órdenes de
producción.
Resuelve ejercicios sobre el manejo de cada uno de los elementos del costo por órdenes de
producción y por procesos productivos.
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Efectúa cálculos de uso y distribución de cada uno de los elementos del costo por procesos.
Resuelve ejercicios sobre el manejo de cada uno de los elementos del costo por procesos.
Elabora Balance General en forma manual o automatizada para diferentes tipos de empresas.
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Identifica la estructura organizacional de una Empresa
Establece roles afines a las funciones del proceso organizacional de acuerdo con las capacidades
de cada miembro del equipo
Plantea alternativas de solución óptimas para el logro de los resultados de acuerdo con las metas y
objetivos planeados
Identifica los diferentes flujos de proceso de a cuerdo y reconoce la simbología técnica de este proceso
Selecciona las técnicas de cultura física para prevenir riesgos ergonómicos y psicosociales
Sala de Procomputo.
Empresa cliente.
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TALLER 5
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CASO
FABRICA EL CONFORT
Liquide y contabilice la nómina con base a la información de los siguientes empleados, determine
el valor a pagar a cada uno de ellos a fin de mes, el valor a pagar a entidades de salud, pensión,
riesgos profesionales, cajas de compensación, ICBF y SENA, discriminando de allí el valor
deducido al empleado y el valor apropiado por el empleador, además calcule y contabilice el valor a
provisionar por concepto de prestaciones sociales por mes. Todo lo anterior de acuerdo con
normas actuales laborales en Colombia.
Ricardo Hernández:
Devenga un salario mínimo
Horas laboradas lunes a sábado de 6:00 am a 2:00 pm.
4 Martes por mes de 4:00 pm a 8:00 pm
Liliana Pérez:
Devenga $ 1.050.000
Horas laboradas lunes a sábado de 6:00 am a 2:00 pm.
1 Domingo en el mes de 8:00 am a 11:00 pm
Fernando Rincón:
Devenga $ 1.020.000
Horas laboradas lunes a sábado de 6:00 am a 2:00 pm.
1 miércoles al mes de 8:00 pm a 2:00 am
CASO
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PELUQUERÍA TU CAMBIARÁS
Calcule con base a las normas laborales vigentes en Colombia el valor a pagar por concepto de
liquidación en cada una de las situaciones presentadas a continuación.
Jorge Vargas
Devengado Salario Mínimo
Ingreso 16 de agosto 2.000
Retiro 20 de enero 2.010
Cesantías año 2.008 consignadas el 14 de febrero 2.009
Prima segundo semestre 2.009 pagada en diciembre 2.009
Vacaciones disfrutadas y pagadas el 20 de agosto 2.009
Lina Vélez
Devengado $950.000
Ingreso 02 de marzo 2.006
Retiro 23 de marzo 2.010
Cesantías año 2.009 consignadas el 14 de febrero 2.010
Prima segundo semestre 2.009 pagada en diciembre 2.009
Vacaciones disfrutadas y pagadas el 30 de marzo 2.009
Gustavo Rangel
Devengado $1.500.000
Ingreso 11 de diciembre 2.001
Retiro 30 de junio 2.009
Cesantías año 2.008 consignadas el 14 de febrero 2.009
Prima primer semestre 2.009 pagada en junio 2.009
Vacaciones disfrutadas y pagadas el 10 de julio 2.007
Eduardo Gómez
Devengado salario mínimo
Comisiones $ 200.000
Horas extras $ 64.000
Ingreso 18 de septiembre 2.003
Retiro 20 de diciembre 2.009
Cesantías año 2.008 consignadas el 14 de febrero 2.009
Prima primer semestre 2.009 pagada en junio 2.009
Vacaciones disfrutadas y pagadas el 20 de noviembre 2.008
TALLER 6
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TALLER 7
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Costo de la materia prima y materiales que intervienen en el proceso
productivo
Alquiler de oficina.
Promoción y Publicidad.
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TALLER 8
La Comercializadora de Vinos Ltda. requiere controlar su inventario de vino blanco dulce y sobre
este registra las siguientes operaciones en el mes de Abril
TALLER 9
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1. Jorge Enrique Grisales es fabricante de productos en cuero, para la producción de este
periodo incurrió en los siguientes costos:
ORDEN # 1
200 pares de zapatos escolares económicos
M.P.D. Cuero $ 800.000
Cordones $ 40.000
Suelas $ 1.200.000
M.O.D $ 1.400.000 ($7.000 hr)
ORDEN # 2
100 pares de zapatos escolares convencionales
M.P.D. Cuero $ 700.000
Cordones $ 20.000
Suelas $ 800.000
M.O.D $ 1.050.000 ($7.000 hr)
ORDEN # 3
100 pares de zapatos escolares de moda
M.P.D. Cuero $ 900.000
Cordones $ 40.000
Suelas $1.000.000
M.O.D $ 1.400.000 ($ 7.000 hr)
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Diligenciar la hoja de costos y determinar según el sistema de costos por Procesos el costo de la
producción.
TALLER 10
Los costos estándar de una empresa proporcionan información que permiten determinar el
precio de venta para obtener un nivel de utilidad predeterminado ¿Que elementos
intervienen para el cálculo de los costos predeterminados?
Cuáles son las desventajas de determinar los costos estándar por medio del promedio de
experiencias anteriores?
Para determinar los costos estándar es necesario calcular la materia prima estándar, ¿para
esto que datos necesitamos y según su criterio cual es la mejor forma de establecerlos?
Cuando determinamos el costo estándar de mano de obra debemos hacerlo de tal manera
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que sea lo más cercano posible a la realidad. Usted como asesor de costos ¿Qué
procedimiento aconsejaría para alcanzar esto?
Y=A+BX
Donde:
Y = Costos totales
A= Costos fijos
B= Costos variables
X= Nivel de operación
Teniendo en cuenta esta ecuación ¿qué otra clase de presupuesto cree usted que se
requiere para su cálculo?
2. ¿Cómo podemos calcular la variación entre los costos estimados y los reales,
teniendo en cuenta a cada uno de los elementos del costo de manera individual, tanto
en su precio como en su cantidad?
TALLER 11
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Calcular:
TALLER 12
Contabilice los siguientes documentos y genere un auxiliar de la cuenta bancaria con base a esta
información. Realice la conciliación bancaria entre el auxiliar generado por contabilidad y el
extracto bancario.
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Cheque octubre 13 $ 530.000
Cheque octubre 13 $ 480.000
Cheque octubre 13 $ 110.000
Cheque octubre 13 $ 950.000
Cheque octubre 20 $ 335.000
Cheque octubre 20 $ 275.000
Cheque octubre 20 $ 140.000
Consignación Octubre 28 $ 250.000
Consignación Octubre 28 $ 600.000
Cheque octubre 28 $ 250.000
Consignación Octubre 30 $ 900.000
Cheque octubre 30 $ 200.000
Cheque octubre 30 $ 450.000
Consignación Octubre 31 $ 550.000
Cheque octubre 31 $ 600.000
Cheque octubre 31 $ 400.000
Consignación Octubre 31 $ 700.000
En la conciliación del mes de septiembre quedó un cheque en tránsito por valor de $ 140.000 y otro
por $550.000. El saldo final de septiembre en los libros de contabilidad fue de $800.830
TALLER 13
La empresa CREDIBOTERO LTDA. a 01 de junio de 2.010 tiene registrado en su contabilidad las
siguientes cuentas por cobrar a clientes.
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Todo Calzado Ltda. es una empresa que fabrica y vende zapatos femeninos, ella requiere generar
su Estado de costos de producción y ventas, Estado de resultados y Balance general, de igual
manera requiere liquidar el impuesto de renta al cual está obligada a pagar; para ello tenga en
cuenta la siguiente información.
SALDO A 31 DE ENERO
10000
MATERIA PRIMA 00
INVENTARIO PRODUCTOS EN 15000
PROCESO 00
INVENTARIO PRODUCTOS 16000
TERMINADOS 00
SALDO A 28 DE FEBRERO
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40000
MATERIA PRIMA 0
INVENTARIO PRODUCTOS EN 80000
PROCESO 0
INVENTARIO PRODUCTOS 10000
TERMINADOS 00
120000
Mantenimiento de 10000 Cuentas por cobrar a 00
maquinaria 00 clientes
200000
00
Cuña emisora regional 80000 Aportes de capital
18000 800000
Energía planta producción 00 Sueldo asesor comercial
300000
10500 0
Sueldos secretarias 00 Cuentas de ahorro
300000
25800 Cuentas por pagar a 0
Sueldo operarios de pegado 00 empleados
30000 400000
Pendón 0 Arrendamiento oficina
Acueducto planta de 40000 Bonificaciones asesor 400000
producción 0 comercial
14000 400000
Sueldos administrador 00 Implementos de papelería
222000
30000 Sueldo operarios de 0
Gasto de papelería diferida 00 costura
-
80000 Elementos de aseo y 100000
Provisión de cartera 0 cafetería
100000
60000 Cuentas por pagar a 00
Servicio de Vigilancia 0 particulares
100000
Sueldo jefe control de 60000 0
calidad 0 Escritorios
- 200000
18000 00
Depreciación acumulada 00 Obligaciones financieras
Anticipo a proveedores 15000 Impuestos por pagar 160000
00
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180000
60000 0
Compra de Broches 0 Sueldo operarios de corte
170000
30000 00
Compra de Cuero 0 Vehículos
200000
Cuentas por cobrar a 0
Descuentos en ventas 50000 socios
400000
50000 Provisión prestaciones 0
Maquinaria 00 sociales
200000
30000 0
Compra de Suelas 00 Caja
300000
20000 0
Compra de Cordones 0 CDT a un año
32000 Servicios públicos local 120000
Local comercial 000 comercial
500000
20000 0
Anticipos a trabajadores 0 Costos y gastos por pagar
210000
30000 00
Venta de zapatos 000 Proveedores
60000 Descuentos recibidos en 100000
Acreedores 00 compra
200000
Arrendamiento local 60000 Inventario mercancía para 0
comercial 0 la venta
20000 200000
Muebles 00 Venta de cartón
15000 Intereses x mora en 180000
Compra de Pegantes 00 cuentas x cobrar
15000 90000
Volantes de publicidad 0 Servicios públicos oficina
13540
Archivadores y vitrinas 000
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TALLER 14
• El saldo de las cuentas de efectivo debe ser igual al resultado arrojado por el
Estado de Flujos de Efectivo. Teniendo como base el Plan Único de Cuentas
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• Enumere cinco cuentas de cada uno de los tres elementos que conforman un
Estado de Flujo de Efectivo
• ¿Cuáles son los Estados Financieros que deben tenerse en cuenta para la
elaboración del Estado de Flujo de Efectivo?
• Partiendo de la utilidad del ejercicio explique explique la razón por la cual para
generar el Estado de Flujo de Efectivo es necesario realizar cada una de las
siguientes operaciones:
*Sumar depreciaciones y amortizaciones
*Restar los ingresos por recuperaciones
*Restar los incrementos de cuentas por cobrar
*Adición de la disminución de inventarios
*Sumar el aumento de cuentas por pagar
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• ¿Cuál es la finalidad del Estado de Cambios en el Patrimonio?
• De acuerdo al artículo 118 del Decreto 2649 de 1.993 sobre aspectos que se
deben revelar en el Estado de Cambios en el Patrimonio. Explique con sus
palabras a que se refiere cada una de estas revelaciones
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PERIODO 1
Aporte de capital de un socio en efectivo $ 15.000.000
Consignación de efectivo a cuenta de ahorro de la empresa $ 10.000.000
Venta por valor de $ 64.000.000 más IVA a empresa autorretenedora paga con cheque $
50.000.000 y el resto a crédito. Costo de venta $35.000.000.
Compra mercancía por valor de $ 50.000.000 más IVA a crédito.
Paga servicios públicos del local comercial por medio de transferencia bancaria por valor de
$1.400.000.
Paga servicios públicos de oficina por medio de transferencia bancaria por valor de $ 1.200.000.
Nomina de los empleados de oficina $ 5.000.000 pendiente de pago.
Nomina de los empleados de venta $ 8.000.000 pendiente de pago.
Provisión de cartera por $ 900.000.
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PERIODO 2
Crédito a largo plazo por $ 160.000.000 consignados a nuestra cuenta corriente
Compra de vehículo por $ 50.000.000 por medio de préstamo de socio.
Compra de edificación por $ 80.000.000 con cheque.
Reclasificación de préstamo de socio por $ 50.000.000 a cuenta de aporte de capital social.
Compra de acciones empresa SIDCO S.A por $ 40.000.000 con cheque.
Venta por valor de $ 70.000.000 más IVA a empresa autorretenedora paga en efectivo $ 3.200.000
y el resto a crédito. Costo de venta $ 49.000.000.
Compra mercancía por valor de $ 65.000.000 más IVA en efectivo $5.400.000 y el resto a crédito.
Paga servicios públicos del local comercial por medio de transferencia bancaria por valor de
$1.800.000.
Paga servicios públicos de oficina por medio de transferencia bancaria por valor de $ 1.500.000.
Nomina de los empleados de oficina $ 5.000.000 pendiente de pago.
Nomina de los empleados de venta $ 8.500.000 pendiente de pago.
Cancelación nominas pendientes de pago del periodo 1 y 2 por medio de transferencia bancaria.
Cancelación bimestre de IVA por pagar con cheque.
Abono a proveedores por valor de $ 50.000.000 con cheque.
Depreciación activos fijos $ 1.250.000.
Provisión de cartera por $ 1.000.000.
Recuperación de cartera castigada en el año pasado por valor de $ 500.000.
Abono a crédito financiero por medio de transferencia bancaria por $ 27.000.000.
Recaudo de cartera por medio de consignación por valor de $ 30.000.000.
Usted como asesor contable y financiero de esta empresa deberá elaborar los Estados de
Resultados de cada periodo y el Balance General Comparativo de los dos periodos teniendo en
cuenta para esto que en el primer periodo no hay saldos iníciales y que la utilidad del Estado de
Resultados hará parte del patrimonio de la empresa; ya teniendo el Estado de Resultado del último
periodo y el Balance General Comparativo de ambos periodos usted deberá elaborar el Estado de
Flujo de Efectivo y el Estado de Cambios en la Situación Financiera y así responder a los
requerimientos de información de la empresa.
PERIODO 1
La Asamblea de Socios dispone hacer una reserva pro construcción de cafetería del 1% de la
utilidad neta del ejercicio.
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PERIODO 2
Por disposición de la Asamblea de Socios se crea un fondo social capitalizado para la compra de
una planta eléctrica para la sede social de la empresa por valor de $ 10.000.000
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