3.

REGISTRUL JURNAL

1.Se inregistreaza subscrierea a 5000 parti sociale de catre membrii asociati la capitalul SC GAMO SRL ,
in valoare de 500.000.000 lei .

2.Se inregistreaza depunerea de catre asociati a aporturilor :

-in natura(masina+calculator) in valoare de 140.000.000 lei
-in bani 360.000.000 lei

3.Se inregistreaza cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizarilor corporale folosind metoda
cotelor de amortizare liniara (durata nominala de functionare de 15 ani).

4.Societatea cumpara energie de pe piata libera de energie(de la producatorii de energie electricaFactura

cu care se achita energia are numarul 12345 in valoare de 300.000.000 lei +19% TVA afferent.

5.Se inregistreaza achitarea facturii 12345

6.Se inregistreaza vinzarea energiei electrice catre clienti in valoare de 900.000.000 lei+19% TVA.Se
emite factura nr 54321.

7.Se incaseaza factura nr 54321.

8.Se inregistreaza dobinda cuvenita pentru disponibilitatile din contul de la banca in valoare de
360.000.000 x (8%/12) = 2.400.000 lei

9.Se inregistreaza Cheltuielile cu salariile personalului in valoare de 100.000.000 lei.

10.Se inregistreaza Cheltuielile cu transportul energiei electrice de producator la client.Se achita la

ELECTRICA SA factura 11111 in valoare de 60.000.000 lei+19% TVA

11.Se inregistreaza Cheltuielile cu consumul de energie electrica si apa(utilitati).Factura 22222 este in

valoare de 3.000.000 lei+19% TVA.

12. Se inregistreaza Cheltuielile cu chiria apartamentului unde societatea isi desfasoara activitatea
Factura 33333 este in valoare de 12.000.000 lei+19% TVA.

13. Se inregistreaza Cheltuielile cu corespondenta(posta) si telecomunicatiile(telefon,internet)

Factura 44444 este in valoare de 8.000.000 lei+19% TVA.

14. Se inregistreaza Cheltuielile de protocol ,reclama si publicitate

Factura 55555 este in valoare de 10.000.000 lei+19% TVA.

15. Se achita facturile 11111+22222+33333+44444+55555

16.Se inregistreaza inchiderea conturilor de TVA

17.Se vireaza la buget TVA datorat

18.Se inchid conturile de venituri si cheltuieli si se intocmeste bilantul

1. 456 = 101 500.000.000 lei

Decontari cu asociatii Capital social
privind capitalul

2.
% = 456 Decontari 500.000.000 lei
cu asociatii
privind capitalul

2131 – Echipamente tehnologice 140.000.000 lei

5121 – Conturi in banci 360.000.000 lei

3. . 6811 = 281 Amortizarea 777.777 lei

Cheltuieli de exploatare privind imobilizarilor
Amortizarea imobilizarilor corporale corporale

Suma de 777.777= (140.000.000/(15*12)) lei

4. % = 401 Furnizori 357.000.000 lei

604 – Chelt privind 300.000.000 lei
materiale nestocate 57.000.000 lei
4426 – TVA deductibil

5. 401 = 5121 357.000.000 lei

Furnizor Conturi in banci

6.4111-Clienti = % 1.071.000.000 lei

Clienti
704 Venituri din 900.000.000 lei service prestate
4427 TVA colectata 171.000.000 lei

7.5121- Conturi in banci = 4111-Clienti 1.071.000.000 lei

8.5121-Conturi la banci in lei = 766 Venituri 2.400.000 lei

din dobinzi

9.641-Chelt. Cu salariile personal = 421 Personal 100.000.000 lei

salarii datorate
10. % = 401 Furnizor 71.400.000 lei

628-Alte servicii executate de terti 60.000.000 lei 4426-TVA deductibila 11.400.000 lei

11. % = 401 Furnizor 3.570.000 lei

605-Chelt cu energia 3.000.000 lei 4426-TVA deductibila 570.000 lei

12. % = 401 Furnizor 14.280.000 lei

612-Chelt cu chiria 12.000.000 lei 4426-TVA deductibila 2.280.000 lei

13. % = 401 Furnizor 9.520.000 lei

626-Chelt cu posta+TC 8.000.000 lei 4426-TVA deductibila 1.520.000 lei

14. % = 401 Furnizor 11.900.000 lei

623-Chelt protocol,reclama,publicitate 10.000.000 lei 4426-TVA deductibila 1.900.000 lei

15.401-Furnizori = 5121 Conturi 110.670.000 lei

la banci in lei

16.4427-TVA colectata % = 171.000.000 lei

4426-TVA deductibila 74.670.000 lei

4423-TVA de plata 96.330.000 lei

17. 4423-TVA de plata = 5121 Conturi 96.330.000 lei

la banci in lei

18.121-Cont de profit si pierdere = % 493.777.777 lei

6811 Chelt de exploatare 777.777 lei
privind amortizari
imobilizari corporale 607-Chelt. cu marfa 300.000.000 lei
641-Chelt. cu salarii 100.000.000 lei
628-Chelt. Alte servicii 60.000.000 lei
ef. terti
605-Chelt. cu energia+apa 3.000.000 lei
612-Chelt. cu chiria 12.000.000 lei
626-Chelt. cu posta+TC 8.000.000 lei
623-Chelt. cu protocol+
reclama 10.000.000 lei
% = 121 Cont de profit si pierdere 902.400.000 lei
707-Venituri din vinzarea marfii 900.000.000 lei
766-Venituri din dobinzi 2.400.000 l

21. La data de 30 aprilie 2002 se inchid conturile de venituri conform notei contabile numarul 18
din 30 aprilie 2002.

% = 121”Profit si pierdere” 9.027.000

707”V din vz.mf.” 8.940.000

708”V din vz.ambal.” 50.000

758”Alte V din expl.” 17.000

767”V din sconturi obtinute” 20.000