Professional Documents
Culture Documents
B - ORGANISATION GENERALE DE
L’ENTREPRISE
Simple ?
Vérifiables ?
1° - Protection physique
2° - Embauches:
Des références sont-elles demandées pour les titulaires des
postes de confiance ?
En particulier est-il demandé :
• un extrait de casier judiciaire pour les comptables;
• une copie certifiée conforme des diplômes annoncés;
• une consultation des employeurs précédents.
Des assurances sont-elles prises pour couvrir les effets
d'une éventuelle erreur ou malhonnêteté de ces personnes
?
Les contrats de travail exposent-ils clairement les conditions
de rémunération pour éviter toute contestation
ultérieure ?
Le registre unique du personnel existe-t-il ?
Si oui, est-il tenu â jour?
Le recours au personnel intérimaire est-il autorisé et
suivi par un responsable du personnel?
L'incorporation des données concernant les nouveaux
embauchés dans le fichier permanent est-il contrôlé, Si la
paie est informatisée ?
3° - Promotions mutations
- Les promotions et mutations sont-elles autorisées par
une personne responsable ?
- Le service chargé du calcul de la paie est il
correctement informé de ces mouvements ?
- Les modifications de données permanentes résultant
de ces mouvements sont-elle
contrôlées systématiquement ?
4° - Départs
5° - Engagements de retraite
A - SEPARATION DE FONCTIONS
B - SEPARATION DE FONCTIONS
• la rotation lente ?
• les stocks en mauvais état ?
la valeur de réalisation ?
CHAPITRE IX – VENTES - CLIENTS
C - RECEPTION
-Tous les règlements sont-ils reçus par courrier ?
-L'ouverture du courrier se fait-elle sous le contrôle d'une
personne responsable ?
-Les règlements inclus dans le courrier sont-ils :
• .enregistrés, par nature, dès l'ouverture du courrier ?
• .complétés immédiatement à l'ordre de l'entreprise,
si nécessaire.
• .transmis directement au trésorier pour remise en
banque ?
-Si des règlements importants sont reçus en espèces, sont-il
versé à une caisse indépendante de celle qui effectue les
paiements ?
-Pour les recettes en espèces, sont-elles :
• .enregistrées sur des pièces de caisse standard et pré
numérotées ?
• .enregistrées au fur et à mesure dans le journal de
caisse ?
• .rapprochées des espèces en caisse ?
-Les chèques et espèces sont-ils remis en banque tous les
jours ?
-Si des recettes sont effectuées par des agents
(représentants, livreurs.) ces personnes sont-elles tenues :
• .de délivrer des reçus pré numérotés ?
• .de transmettre immédiatement ces recettes à la
société (ou à la banque) ?
• .de transmettre simultanément le double des reçus
aux services comptables ?
-Est-il possible que des recettes ne soient pas encaissées
pour des ventes au comptant ?
D - ENREGISTREMENT
Réciproques
-Marchés à terme: à livrer ?
-Marchés à terme: à recevoir ?
-Commandes fermes d'immobilisations non encore
réceptionnées ?
-Loyers à échoir ?
-Opérations de crédit bail ?
-Crédits non utilisés ?
-Promesse d'achat ou de vente ?
-Autres ?