1

LÅÌI MÅÍ ÂÁÖU

Kãú toaïn laì cäng cuû phuûc vuû quaín lyï kinh tãú cäng taïc haûch
toaïn kãú toaïn ráút cáön thiãút âäúi våïi moüi âån vë saín xuáút kinh doanh
noï giuïp haûch toaïn caïc khoaín thu, chi vaì xaïc âënh kãút quaí kinh doanh
trong toaìn âån vë

Trong hoaût âäüng kãút quaí saín xuáút kinh doanh, âån vë thæåìng
phaït sinh caïc mäúi quan hãû thanh toaïn våïi Ngán haìng våïi caïc täø chæïc,
caï nhán, caïc âån vë khaïc vãö caïc khoaín tiãön vay vaì thanh toaïn tiãön vay
våïi cå quan taìi chênh táút caí quan hãû thanh toaïn trãn âãöu âæåüc thæûc
hiãûn chuí yãúu bàòng tiãön väún bàòng tiãön laì khoaín muûc quan troüng
trong baïo caïo taìi chênh noï giæî vai troì quan troüng trong viãûc thæûc
hiãûn caïc nhiãûm vuû kãú toaïn âãö ra âãø sæí suûng väún âuïng muûc âêch
vaì coï hiãûu quaí chuïng ta phaíi tàng cæåìng cäng taïc täø chæïc vaì quaín
lyï väún bàòng tiãön nhàòm taûo väöng quay cuía väún nhanh vaì baío toaìn
väún.

Xuáút phaït tæì muûc âêch yãu cáöu vaì táöm quan troüng cuía cäng
taïc haûch toaïn väún bàòng tiãön âäöng thåìi kãút håüp nhæîng kiãún thæïc
tiãúp thu åí nhaì træåìng em quyãút âënh choün âãö taìi” haûch toaïn väún
bàòng tiãön “ taûi cäng ty cäø pháön kyî thuáût Thuíy saín Âaì Nàông âãø
laìm chuyãn âãö täút nghiãûp cho mçnh .

Chuyãn âãö gäöm 3 pháön

Pháön I: Nhæîng váún âãö lyï luáûn chung vãö haûch toaïn väún
bàòng tiãön

Pháön II: Tçnh hçnh thæûc tãú vãö cäng taïc haûch toaïn väún bàòng
tiãön taûi cäng ty cäø pháön kyî thuáût thuíy saín Âaì Nàông
 2

Pháön III: Mäüt säú kiãún thæïc âãö xuáút cuía baín thán goïp pháön
hoaìn thiãûn cäng taïc haûch toaïn väún bàòng tiãön taûi cäng ty cäø pháön
kyî thuáût thuíy saín Âaì Nàông

Âãø hoaìn thaình chuyãn âãö täút nghiãûp naìy, cuìng våïi sæû cäú
gàõng cuía baín thán, em xin chán thaình caím ån caïc tháöy cä giaïo åí nhaì
træåìng âaî giaíng daûy træûc tiãúp hæåïng dáùn vaì giuïp âåî cho em thæûc
hiãûn chuyãn âãö. Ban laînh âaûo cäng ty, phoìng taìi chênh kãú toaïn vaì
caïc anh chi nhán viãn trong cäng ty âaî taûo moüi âiãöu kiãûn thuáûn låüi
trong thåìi gian thæûc táûp vaì âaî goïp nhiãöu yï kiãún quyï baïo cho viãûc
thæûc hiãn chuyãn âãö .

Do kiãún thæïc vaì thåìi gian coï haûn nãn chuyãn âãö seî coï nhæîng
thiãúu soït, em ráút mong caïc tháöy cä vaì caïc anh chë trong cäng ty goïp yï
thãm âãøt baín thán em coï âæåüc nhæîng nháûn thæïc âuïng âàõn hån vãö
cäng taïc thæûc tãú cuîng nhæ lyï luáûn.

Em xin chán thaình caím ån

 3

PHÁÖN I

NHÆÎNG VÁÚN ÂÃÖ LYÏ LUÁÛN CHUNG VÃÖ HAÛCH TOAÏN

VÄÚN BÀÒNG TIÃÖN

I/ KHAÏI NIÃÛM ÂÀÛC ÂIÃØM, NHIÃÛM VUÛ KÃÚ TOAÏN

1/ Khaïi niãûm :

Väún bàòng tiãön cuía doanh nghiãûp laì mäüt pháön cuía väún taìi
saín læu âäüng trong doanh nghiãûp. Noï phaín aïnh toaìn bäü säú tiãön
doanh nghiãûp hiãûn coï taûi doanh nghiãûp. Bao gäöm tiãön màût taûi quyî,
tiãön gæíi Ngán haìng vaì caïc khoaín tiãön âang chuyãøn.

Tiãön màût bao gäöm tiãön Viãût Nam, ngaoüi tãû, vaìng baûc, âaï
quyï, kim khê quyï gæíi taûi ngán haìng, kho baûc cäng ty taìi chênh

Tiãön âang chuyãøn bao gäöm tiãön Viãût Nam vaì ngoaûi tãû trong
caïc træåìng håüp sau.

+ Gæíi tiãön vaìo Ngán haìng nhæng chæa nháûn âæåüc giáúy baïo
cuía Ngán haìng

+ Laìm thuí tuûc chuyãøn tiãön tæì ngán haìng qua bæu âiãûn âãø traí
nåü nhæng chæa nháûn âæåüc giáúy baïo

+ Thu tiãön baïn haìng näüp thuãú ngay nhæng chæa nháûn âæåüc
giáúy baïo

2/ Nguyãn tàõc haûch toaïn väún bàòng tiãön

Táút caí caïc loaûi tiãön âãöu phaíi âæåüc qui âäøi thaình âån vë tiãön
tãû thäúng nháút ( VNÂ)
 4

Caïc loaûi tiãön ngoaûi tãû âãöu phaíi qui âäøi ra âäöng Viãût Nam
trãn caïc säø saïch kãú toaïn, âäöng thåìi phaíi theo doîi nguyãn tàõc TK 007
khi qui âäøi phaíi theo tyí giaï do Ngán haìng Viãût Nam cäng bäú hoàûc
Ngán haìng ngoaûi thæång

Vaìng baûc, âa quyï phaíi âæåüc theo doîi giäúng nhæ váût tæ, haìng
hoïa vaì viãûc xuáút kho âæåüc sæí suûng mäüt trong caïc phæång phaïp nhæ
xuáút váût liãûu , cäng cuû duûng cuû

Caïc nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh liãn quan âãún tiãön âãöu phaíi
ghi haìng ngaìy vaì phaíi tênh ra säú dæ cuäúi mäùi ngaìy

3/ Nhiãûm vuû kãú toaïn väún bàòng tiãön

Phaín aïnh chênh aïc këp thåìi âáöy âuí, tçnh hçnh biãún âäüng vaì tçnh
hçnh sæí suûng tiãön màût quaín lyï vaì theo doîi chàût cheî âäü thu chi tiãön
màût.

Phaín aïnh chênh xaïc këp thæoìi âáöy âuí tçnh hçnh biãún âäüng tiãön
gæíi Ngán haìng , caïc loaûi tiãön vaìng, baûc, âaï quyï, kim khê quyï, tiãön
luán chuyãøn vaì giaïm saït chàût cheî chãú âäü thanh toaïn khäng duìng tiãön
màût qua Ngán haìng

II/ PHÆÅNG PHAÏP HAÛCH TOAÏN VÄÚN BÀÒNG TIÃÖN

A/ KÃÚ TOAÏN TIÃÖN MÀÛT

1/ Tiãön màût taûi quyî

Theo chãú âäü atç chênh quy âënh, doanh nghiãûp chi âãø laûi mäüt
säú tiãön màût taûi quyî âãø phuûc vuû cho nhu cáöu chi tiãu haìng ngaìy tuìy
theo quy mä, phaûm vë hoaût âäüng cuía doanh nghiãûp, viãûc thu chi tiãön
màût do thuí quyî træûc tiãúp thæûc hiãûn.

2/ Chæïng tæì säø saïch

 5

a/ Chæïng tæì

Chæïng tæì tiãön màût

+ Phiãúu thu

+ Phiãúu chi

+ Baíng kã vaìng baûc âaï quyï, kim khê quyï chæïng tæì tiãön gæíi

+ Giáúy baïo nåü

+ Giáúy baïo coï

+ Baíng sao kã säø saïch

b/ Säø saïch

- Soí quyî tiãön màût

- Säø kãú toaïn täøng håüp tuìy theo hçnh thæïc kãú toaïn

SÄØ QUYÎ KIÃM BAÏO CAÏO QUYÎ

CHÆÏNG TÆÌ DIÃÙN SÄÚ TIÃÖN

GIAÍI
SÄÚ NGAÌY THU CHI TÄÖN

SÄØ CHI TIÃÚT TIÃÖN MÀÛT

 6

CHÆÏNG TÆÌ DIÃÙN Taìi khoaín Säú tiãön

GIAÍI
Säú Ngaìy Âäúi æïng Nåü Coï Nåü

Dæ cuäúi
thaïng

3/ Tçnh tæû tiãún haình

- Kãú toaïn tiãön màût

+ Khi coï nghiãûp vuû phaït sinh liãn quan âãún tiãön màût thç kãú
toaïn láûp chæïng tæì thu chi vaì coï âáöy âuí chæî kyï cuía nhæîng
ngæåìi coï tháøm quyãön duyãût sau âoï giao cho thuí quyî thæûc
hiãûn viãûc thu hoàûc chi tieìn räöi âoïng dáúu lãn caïc chæïng tæì âaî
thu hoüac chi, cuäúi ngaìy càn cæï vaìo caïc chæïng thuí quyî vaìo säø
quyî hoàûc láûp baïo caïo quyî theo caïc chæïng tæì vaì giæí cho kãú
toaïn tiãön màût.

+ Kãú toaïn tiãön màût nháûn caïc chæïng tæì do thuí quyî mang âãún
kiãøm tra caïc chæïng tæì sau âoï tiãún haình vaìo säø kãú toaïn liãn quan

Kãú toaïn tiãön giæí

 7

+ Khi nháûn âæåüc caïc chæïng tæì cuía Ngán haìng gæíi âãún kãú
toaïn kiãøm tra caïc chæïng tæì vaì âäúi chiãúu caïc uíy nhiãûm thu, uíy
nhiãûm chi hoàûc xeït vaìo säø kãú toaïn . nãúu giæîa säú liãûu cuía Ngán
haìng so våïi säú liwuj cuía kãú toaïn ghi theo säú liãûu cuía Ngán haìng
sang thaïng sau tçm nguyãn nhán âãø âiãöu chènh säø saïch.

4/ Taìi khoaín sæí suûng

TK “ tiãön màût “ duìng âãø phaín aïnh tçnh hçnh biãún âäüng vaì
täön quyî tiãön màût

Kãút cáúu TK 111

- Säú tiãön màût nháûp quyî - säú tiãön màût xuáút quyî

- Säú tiãön màût thæìa khi - säú tiãön màût thiãúu khi
kiãøm kã kiãøm kã

Vd: säú tiãön màût täön quyî

 Caïc taìi khoaín cáúp 2:

- TK 111 “ tiãön Viãût Nam “ bao gäöm caïc ngán phiãúu

- TK 1112 “ tiãön ngoaûi tãû “ qui âäøi theo tiãön Viãût Nam

- TK 1113 vaìng baûc âaï quyï, kim khê quyï.

5/ Phæång phaïp haûch toaïn thu chi tiãön màût

1/ Caïc nghiãûp vuû tàng quyî tiãön màût ( nháûp quyî )

Nåü TK 111 chi tiãút

 8

Coï TK 511, 515, 711 doanh thu baïn haìng

Doanh thu hoaût âäüng

khaïc

Coï TK 333( 1 )

Coï TK 136 , 138 thu tiãön cuía khaïch haìng

Coï TK 121,221, 222 thu häöi caïc khoaín âáöu

2 / Caïc nghiãûp vuû giaím quyî tiãön màût ( xuáút quyî )

Nåü TK 152, 153, 156, 211: chi tiãön mua váût tæ

Haìng hoïa taìi saín

Nåü TK 133

Nåü TK 627, 641, 642 chi hoaût âäüng kinh doanh

Nåü TK 334, 331, 341, 333 chi traí nåü

Nåü TK 121,221 chi âáöu tæ

Coï TK 111

SÅ ÂÄÖ HAÛCH TOAÏN THU CHI TIÃÖN MÀÛT

 9

6/ Phæång phaïp haûch toaïn thu chi ngoaûi tãû

 Nãúu âån vë duìng tyí giaï haûch toaïn âãø qui âäøi ngoaûi tãû, thu
tiãön baïn haìng bàòng ngoaûi tãû

Nåü TK 111 : Nguyãn tãû x tyí giaï haûch toaïn

Coï TK 511 : Nguyãn tãû x tyí giaï thæûc tãú

Taûi ngaìy coï doanh thu

Coï TK 413 : chãnh lãûch

+ Thu nåü bàòng ngoaûi tãû

Nåü TK 111 nguyãn tãû x % giaï haûch

toaïn

Coï TK 131,136, 138 nguyãn tãû x % giaï haûch

toaïn

+ Duìng tiãön Viãût Nam mua ngoaûi tãû :

 10

Nåü TK 111 ( 1112) : nguyãn tãû x % giaï haûch toaïn

Coï TK 111 : tiãön màût Viãût Nam ( tiãön xuáút

quyî
theo giaï thæûc tãú )

Coï Tk 413 : chãnh lãûch

+ Xuáút ngoaûi tãû mua váût tæ haìng hoïa

Nåü TK 152, 153, 156 : nguyãn tãû x% thæûc tãú

Coï TK 111 ( 1112) : nguyãn tãû x% haûch toaïn

Coï TK 413 : chãnh lãûch

+ Xuáút ngoaûi tãû traí nåü

Nåü TK 331,333 : nguyãn tãû x % haûch toaïn

Coï TK 111 ( 1112 ) nguyãn tãû x % haûch toaïn

+ Cuäúi kyì nãúu coï sæû biãún âäüng giæîa giaï thæûc tãú våïi giaï
haûch toaïn thç kãú toaïn tiãún haình âiãöu chènh vãö tyí giaï thæûc tãú
cuäúi kyì .

a/ Nãúu tyí giaï thæûc tãú tàng so våïi tyí giaï haûch toaïn

Nåü TK 111 ( 1112) : chãnh lãûch tàng

Coï TK 413 : chãnh lãûch tàng

b/ Nãúu tyí giaï thæûc tãú giaím so våïi tyí giaï haûch toaïn

Nåü TK 413 : chãnh lãûch giaím

 11

Coï TK 1111( 1112) chãnh lãûch giaím

 Nãúu âån vë duìng tyí giaï thæûc tãú

1/ Doanh thu baïn haìng ngoaûi tãû

Nåü TK 111 ( 1112) : nguyãn tãû x % thæûc tãú

Coï TK 511 : nguyãn tãû x% thæûc tãú

Chi nåü TK 007 : nguyãn tãû

2/ Thu nåü bàòng ngoaûi tãû

Nåü Tk 111 ( 1112) : nguyãn tãû x% thæûc tãú

Coï TK 131 : nguyãn tãû x % tyí giaï

Coï TK 413 : chãnh lãûch

Ghi nåü TK 007

3/ xuáút quyî ngoëa tãû mua váût tæ, taìi saín, haìng hoïa

Nåü TK 152, 153 : nguyãn tãû x % thæûc tãú khi

mua

Coï TK 1112 : nguyãn tãû x % thæûc tãú khi

mua

Ghi TK 007

4/ Xuáút âãø traí nåü

 12

Nåü TK 331, 3333 : nguyãn tãû x % taûi ngaìy

nháûn nåü

Coï TK 1112 : nguyãn tãû x % khi xuáút

Coï TK 413 : chãnh lãûch

Ghi coï TK 007

5/ Cuäúi kyì nãúu coï sæû chãnh lãûch giæîa tyí giaï thæûc tãú våïi giaï
haûch toaïn

a/ Tyí giaï thæûc tã tàng so våïi tyí giaï haûch toaïn

Nåü TK 1112 : chãnh lãûch tàng

Coï TK 413 : chãnh lãûch tàng

b/ tyí giaï thæûc tãú giaím so våïi tyí giaï haûch toaïn

Nåü TK 413 : chãnh lãûch giaím

Coï TK 1112 : chãnh lãûch giaím

B/ KÃÚ TOAÏN TIÃÖN GÆÍI NGÁN HAÌNG

1/ Tiãön gæíi Ngán haìng

Theo chãú âäü caïc khoaín tiãön thu âæåüc âãöu phaíi gæíi vaìo Ngán
haìng , cäng ty taìi chênh hoàûc kho baûc nhaì næåïc, khi cáön chi tiãu phaíi
laìm thuí tuûc âãø ruït vãö nháûp quyî, caïc khoaín tiãön gæíi bao gäöm :
tiãön Viãût Nam, ngoaûi tãû, vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï .

2/ Chæïng tæì säø saïch

 13

a/ Chæïng tæì

+ Giáúy baïo coï

+ Giáúy baïo nåü

+ Baíng sao kã näüp tiãön

+ Keìm theo caïc chæïng tæì giáúy uíy nhiãûm thu, uíy nhiãûm chi
hoàûc seïc

b/ Säø saïch

+ Säø chi tiãút tiãön gæíi

+ Säø kãú toaïn täøng håüp phuì håüp våïi tæìng hçnh thæïc
kãú toaïn

3/ Taìi khoaín sæí suûng

Taìi khoaín 112 “ tiãön gæíi Ngán haìng “ duìng âãø phaín aïnh tçnh
hçnh biãún âäüng vaì hiãûn coìn caïc khoaín tiãön gæíi taûi Ngán haìng. Cäng
ty taìi chênh kho baûc nhaì næåïc.

Kãút cáúu TK 112

Säú tiãön doanh nghiãûp gæíi vaìo Säú tiãön doanh nghiãûp ruït ra tæì
Ngán haìng kho baûc cäng ty taìi Ngán haìng , kho baûc, cäng ty taìi
chênh chênh

Säú tiãön coìn gæíi taûi Ngán haìng

kho baûc, cäng ty taìi chênh
 14

Caïc taìi khoaín cáúp 2

Tk 1121 “ tiãön Viãût Nam “

TK 1122 “ ngoaûi tãû “

TK 1123 “ vaìn baûc âaï quyï, kim khê quyï “

 Ngoaìi ra coìn coï caïc taìi khoaín liãn quan

TK 711, 5111, 515, 131

4. phæång phaïp haûch toaïn .

1. Xuáút quyí tiãön màût giæíi vaìo taìi khoaín taoüi ngán haìng.

Nåü TK 112

Coï TK 111(1111)

2. Nháûn âæåüc giáúy baïo coï cuía ngán haìng vãö säú tiãön âang
chuyãøn traí vaìo taìi khoaín cuía âån vë.

Nåü TK 112

coï TK 113

3. Nháûn âæåüc tiãön do khaïch haìng traí nåü bàòng chuyãøn khoaín,
càn cæï vaìo giáúy baïo coï cuía ngán haìng âãö nghë.

Nåü TK 112

Coï TK 131
 15

4. Thu häöi säú tiãön âaî âàng kyï quyí bàòng tiãön gæíi ngán haìng do
nåi nháûn kyï quyí chuyãøn traí

Nåü TK 112

Coï TK 144

5. Nháûn väún gäúp liãn doanh do caïc thaình viãn gäúp väún bàòng
chuyãøn khoaín.

Nåü TK 112

Coï TK 411

6/ Thu häöi caïc khoaín nåü âáöu tæ ngàõn haûn bàòng chuyãøn
khoaín

Nåü TK 112

Coï Tk 121 ; giaï väún

Coï Tk 138 ; giaï väún

Coï Tk 515 : chãnh lãûch

7/ Thu häöi tiãön baïn haìng vaì caïc hoaût âäüng khaïc bàòng
chuyãøn khoaín .

Nåü TK 112

Coï TK 511

Coï TK 711

Coï Tk 515
 16

Coï TK 3331

8/ Ruït tiãön gæíi Ngán haìng nháûp quyî tiãön màût

Nåü TK 111

Coï TK 112

9/ Chuyãøn tiãön gæíi Ngán haìng âi thãú cháúp lyï quyî lyï cæåüc
ngàõn haûn daìi haûn âáöu tæ ngàõn haûn khaïc, mua cäø phiãúu, traïi
phiãúu daìi haûn, goïp väún liãn doanh, âáöu tæ kinh doanh báút âäüng
saín

Nåü Tk 144

Nåü Tk 244

Nåü TK 128

Nåü Tk 221

Nåü TK 222

Coï Taìi khoaín 112

10/ Traí tiãön mua váût tæ haìng hoïa âaî nháûp kho, cäng trçnh
XDCB bàòng chuyãøn khoaín

Nåü TK 152, 156, 213, 241, 611

Nåü TK 133

Coï TK 112
 17

11/ Chi traí caïc khoaín chi phê saín xuáút kinh doanh bàòng chuyãøn
khoaín

Nåü TK 627, 641, 642, 811, 821

Nåü TK 133

Coï TK 112

12/ Ruït tiãön gæíi Ngán haìng mua sàõm taìi saín cäú âënh

Nåü TK 211, 213

Nåü TK 133

Coï Tk 112

SÅ ÂÄÖ HAÛCH TOAÏN BÀÒNG TIÃÖN MÀÛT, TIÃÖN GÆÍI

NGÁN HAÌNG

C/ KÃÚ TOAÏN TIÃÖN ÂANG CHUYÃØN

1/ Tiãön âang chuyãøn

Bao gäöm : caïc khoaín tiãön maì doanh näüp vaìo Ngán haìng hoàûc
gæíi qua bæu âiãûn hoàûc laìm thuí tuûc ruït tiãön tæì Ngán haìng chuyãøn
qua bæu âiãûn nhæng chæa nháûn âæåüc giáúy baïo cuía Ngán haìng hoàûc
cuía ngæåìi nháûn tiãön hoàûc cuía bæu âiãûn
 18

- Tiãön màût hoàûc seïc näüp ngay vaìo Ngán haìng

- Tiãön qua bæu âiãûn

- Thu tiãön baïn haìng näüp thuãú ngay

2/ Taìi khoaín sæí suûng

Tk 113 “ tiãön âang chuyãøn “ duìng âãø phaín aïnh caïc khoaín tiãön
coìn âang chuyãøn chæa nháûn âæåüc giáúy baïo cuía Ngán haìng
hoàûc cuía bæu âiãûn

Kãút cáúu TK 113

Caïc khoaín tiãön coìn âang Caïc khoaín tiãön âang chuyãøn vaìo
chuyãøn ( chæa nháûn âæåüc giáúy taìi khoaín cuía âån vë hoàûc âaî
baïo ) chuyãøn traí nåü ( âaî nháûn âæåüc
giáúy baïo )
SD caïc khoaín tiãön coìn âang
chuyãøn

Caïc taìi khoaín cáúp 2

+ TK 1131 “ tiãön Viãût Nam “

+ Tk 1132 “ ngoaûi tãû “

3/ Phæång phaïp haûch toaïn

1/ Thu tiãön baïn haìng näüp vaìo Ngán haìng nhæng chæa
nháûn âæåüc giáúy baïo
 19

Nåü TK 113

Coï TK 511 : thu bàòng tiãön màût

Coï TK 131 : thu bàòng seïc

2/ Xuáút quyî tiãön màût näüp vaìo Ngán haìng nhæng chæa
nháûn âæåüc giáúy baïo

Nåü TK 113

Coï Tk 111

3/ Thu nåü cuía khaïch haìng näüp ngay vaìo Ngán haìng
nhæng chæa nháûn âæåüc giáúy baïo

Nåü TK 113

Coï TK 131

4/ Laìm thuí tuûc chuyãøn tiãön tæì Ngán haìng âãø traí nåü
nhæng chæa nháûn âæåüc giáúy baïo

Nåü TK 113

Coï TK 112

5/ Nháûn âæåüc giáúy baïo cuía Ngán haìng caïc khoaín tiãön
âang chuyãøn âaî vaìo taìi khoaín cuía âån vë

Nåü TK 112

Coï TK 113
 20

6/ Nháûn âæåüc giáúy baïo vãö säú tiãön âang chuyãøn âãø
chuyãøn traí nåü cho ngæåìi baïn, näüp thuãú, traí nåü vay

Nåü TK 331, 333,311

Coï TK 113

SÅ ÂÄÖ HAÛCH TOAÏN TIÃÖN ÂANG CHUYÃØN

 21

PHÁÖN II

TÇNH HÇNH THÆÛC TÃÚ VÃÖ CÄNG TAÏC HAÛCH TOAÏN

VÄÚN BÀÒNG TIÃÖN TAÛI CÄNG TY CÄØ PHÁÖN KYÎ THUÁÛT
THUÍY SAÍN ÂAÌ NÀÔNG
 22
A. TÇNH HÇNH ÂÀÛC ÂIÃØM CHUNG CUÍA CÄNG TY CÄØ
PHÁÖN KYÎ THUÁÛT THUÍY SAÍN ÂAÌ NÀÔNG

I. Quaï trçnh hçnh thaình vaì phaït triãøn cuía cäng ty

Cäng ty cäø pháön kyî thuáût thuíy saín Âaì Nàông âæåüc hçnh thaình
trãn cå såí cäø pháön hoïa cäng ty cung æïng vaì phaït triãøn kyî thuáût thuíy
saín Âaì Nàông coï tãn goüi SEATECCO, giáúy pheïp kinh doanh säú
63200360/TTKT do UBND thaình phäú Âaì Nàông cáúp ngaìy 08/02/2002,
väún âiãöu lãûn cuía cäng ty taûi thåìi âiãøm âæåüc xaïc âënh laì
4.293.900.900 âäöng, trong âoï väún nhaì næåïc laì 3.356.438.947 âäöng
chiãúm 85,15% väún phaït haình bàòng cäø phiãúu huy âäüng thãm åí
CBCNV 637.461.053 chiãúm 14,84%. Hiãûn nay täøng säú lao âäüng cuía
cäng ty laì 280 ngæåìi.
Cäng ty cäø pháön kyî thuáût thuíy saín Âaì Nàông laì âån vë haûch
toaïn âäüc láûp, coï âuí tæ caïch phaïp nhán træûc thuäüc thuíy saín näng lám
thaình phäú Âaì Nàông. Cäng ty coï 11 âån vë træûc thuäüc haûch toaïn baïo
caïo säø våïi cäng ty.
Ngaình nghãö kinh doanh chuí yãúu vaì saín pháøm chuí yãúu cuía
cäng ty:
- Saín xuáút cung æïng næåïc âaï
- Caïc dëch vuû háûu cáön cho nghãö caï, sån sæía âoïng måïi taìu
thuyãön.
- Tæ váún khaío saït thiãút kãú,cuía cung cáúp váût tæ thiãút bë
- Chãú taûo, xáy dæûng, làõp âàût vaì sæía chæîa, baío trç, baío dæåîng
caïc saín pháøm ngaình cå âiãûn, nhiãût, phoìng chäúng chaïy, xæí lyï cáúp
thoaït næåïc.
- Kinh doanh xuáút nháûp kháøu, xáy làõp cå âiãûn laûnh, cung æïng
váût tæ thuíy saín, váût tæ âiãûn laûnh.
Truû såí chênh cuía cäng ty : 174 Træng Næî Væång Âaì Nàông
Âiãûn thoaûi : 84 511 821 hoàûc 84 511 825 714

II. Âàûc âiãøm hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh

1. Nguyãn tàõc hoaût âäüng
Cäng ty hoaût âäüng theo nguyãn tàõc sau:
-Mäùi bäü pháûn thæûchiãûn haûch toaïn kãú toaïn âäüc láûp tæû chëu
traïch nhiãûm kãút quaí saín xuáút kinh doanh, âaím baío coï laîi âãø taïi saín
xuáút måí räüng vaì phaït triãøn väún cäø âäng, âäöng thåìi giaíi quyãút thoía
âaïng haìi hoìa låüi êch caï nhán cuía ngæåìi lao âäüng vaì cuía caïc cäø âäng
theo kãút quaí âaût âæåüc trong khuän khäø phaïp luáût. Cäng ty thæûc hiãûn
cäng taïc táûp trung dán chuí, chãú âäü táûp thãø trong quaín lyï âiãöu haình
saín xuáút, trong kinh doanh vaì khäng ngæìng náng cao hiãûu quaí saín
xuáút kinh doanh theo âinh hæåïng phaït triãøn kinh tãú xaî häüi cuía Âaíng
vaì Nhaì næåïc.
 23
2. Cå cáúu täø chæïc quaín lyï
Muûc tiãu cuía cäng ty trong nhæîng nàm tiãúp theo laì táûp trung vaìo
dëch vuû háûu cáön thuíy saín vaì cå âiãûn laûnh. Trong lénh væûc háûu cáön
thuíy saín thç næåïc âaï vaì âoïng taìu laì hai saín pháøm chênh, âäúi cåïi lénh
væc khaïc thç trong tæìng thåìi kyì tuìy theo âiãöu kiãûn cuû thãø maì âáöu tæ
phaït triãøn håüp lyï theo nguyãn tàõc æu tiãn cho nhæîng ngaình nghãö coï
hiãûu quaí cao hån vaì khäng kinh doanh nhæîng saín pháøm dëch vuû khi
biãút biãút saín pháøm âoï khäng taûo ra låüi nhuáûn. Cäng ty âang cáön
chuyãøn dëch vaì bäú trê laûi cå cáúu ngaình nghãö âãø âaím baío tênh cháút
âa ngaình nhæng váùn linh hoaût hiãûu quaí , táûp trung phaït triãøn nhæîng
ngaình nghãö quan troüng nhæng váùn giæî âæåüc hieûu quaí cuía nhæîng
ngaình khaïc.
Âäúi våïi nhæîng âån vë træûc thuäüc cäng ty giao khoaïn chè tiãu låüi
nhuáûn vaì coï mæïc thæåíng håüp lyï khi nhæîng âån vë âoï laìm àn coï
hiãûu quaí âaût âæåüc låüi nhuáûn cao. trong quaï trçnh âiãöu haình cäng ty
thæåìng xuyãn âiãöu chènh nhæîng näüi quy , quy chãú âãø phuì håüp våïi
nhæîng mäi træåìng kinh doanh.
Âäúi våïi phaûm vi kinh doanh træåïc âáy , cäng ty chuí yãúu hoaût
âäüng trong phaûm vi thaình phäú Âaì Nàông , khaïch haìng chuí yãúu laì
nhæîng ngaình thuíy saín. Nhæng nay cäng ty âaî hoaût âäüng åí nhiãöu tènh
thaình âëa phæång trong caí næåïc vaì coï quan hãû håüp taïc våïi nhiãöu âäúi
taïc næåïc ngoaìi.
Trong cäng taïc quaín lyï cäng ty thæåìng xuyãn phán têch âaïnh giaï
tçnh hçnh hoaût âäüng kinh doanh vaì coï biãûn phaïp caíi tiãún âiãöu chènh
këp thåìi âaím baío hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh phaït triãøn äøn âënh.
Cäng ty duy trç chãú âäü hoüp giao ban hang thaïng tæì täø chæïc saín xuáút
âãún cäng ty, nhåì âoï këp thåìi phaït hiãûn nhæîng täön taûi yãúu keïp vaì
ruït kinh nghiãûm âäúi våïi nhæîng sai xoït giuïp cho viãûc saín xuáút kinh
doanh ngaìy caìng âæåüc täút hån vaì âaût hiãûu quaí hån
3. Cå såí váût cháút kyî thuáût
Cäng ty âáöu tæ caíi taûo hãû thäúng maïy neïn ba phán xæåíng næåïc
âaï cäng suáút 100 táún/ ngaìy vaì ba phán xæåíng khaïc coï cäng suáút 80
táún/ngaìy mang laûi hiãûu quaí roî rãût nhåì giaím tiãu hao âiãûn nàng, chi
phê váûn haình goïp pháön giaím giaï thaình saín pháøm vaì âaím baío an
toaïn cho hoaût âäüng saín xuáút. Ngoaìi ra cäng ty coìn mua laûi caíng caï,
måí räüng dëch vuû háûu cáön taûi Thuáûn Phæåïc, .... Trong lénh væûc
âiãûn laûnh cuîng nhæ âáöu tæ måïi nhaì xæåíng trang thiãút bë, thãm duûng
cuû âäö nghãö cho lao âäüng .
III. Täø chæïc bäü myïa quaín lyï taûi cäng ty
1. Så âäö täø chæïc bäü maïy quaín lyï
 24

Âaûi häüi cäø âäng

Ban kiãøm soaït Häüiâäöng quaín trë

Ban âiãöu haình

P. kinh Phoìng Phoìng täø P. Taìi chênh Phoìng

doanh Marketing chæïc kãú toaïn kyî thuáût

Täø saín Täø phuûc Täø

xuáút chênh vuû saín KCS
xuáút

Quan hãû træûc

tuyãún
Bäü maïy quaín lyï cuía Cäng ty âæåüc täø chæïc theo mä hçnh træûc
Quan hãû chæïc
tuyãún chæïc nàng
nàng
2. Chæïc nàng vaì nhiãûm vuû cuía caïc phoìng ban
Âaûi häüi cäø âäng laì cå quan quyãút âënh cao nháút cuía Cäng ty
hoaût âäüng thäng qua cuäüc hoüp âëa häüi cäø âäng thæåìng niãn hoàûcbáút
thæåìng.
- Ban kiãøm soaït laì bäü pháûn thay màût caïc cäø âäng âãø kiãøm
soaït moüi hoaût âäüng kinh doanh quaín trëvaì âiãöu haình Cäng ty. Ban
kiãøm soaït coï 3 ngæåìi do caïc âaûi häüi cäø âäng báöu våïi âa säú phiãúu
 25
taïn thaình bàòng thãø thæïc træûc tiãúp vaì boí phiãúu våïi mäüt thaình viãn
laìm træåíng ban kiãøm soaït
- Häüi âäöng quaín trë laì cå quan quaín lyï cao nháút cuía Cäng ty cuía
hai kyì âëa häüi cäø âäng, coï nguyãn nhán daình Cäng ty træì nhæîng váún
âãö thuäüc quyãn cuía âaûi häüi cäø âäng. Häüi âäöng quaín trë coï 7 thaình
viãn, trong âoï coï 1 chuí tëch vaì 12 phoï chuí tëch
- Ban âiãöìu haình gäöm coï Giaïm âäúc vaì 3 Giaïm âäúc do häüi
âäöng quaín trë báöu ra, træûc tiãúp chè âaûo vaì giaïm saït caïc hoaût âäüng
cuía Cäng ty.
- Ban täø chæïc coï nhiãûm vuû phuû traïch kháu nháûn sæû nhæ
tuyãøn duûng, bäú trê vaì âaìo taûo lao âäüng .. xáy dæûng chãú âäü tiãön
læång vaì tham gia tæ vaïn cho Giaïm âäúc vãö khen thæåíng, kyî thuáût
cuîng nhæ giaíi quyãút caïc váún âãö vãö quyãön låüi chãú âäü chênh saïch
cho ngæåìi lao âäüng trong Cäng ty.
- Phoìng taìi chênh kãú toaïn tham mæu cho Giaïm âäúc vãö hoaût
âäüng taìi chênh Cäng ty, täø chæïc cäng taïc kãú toaïn, ghi cheïp, xæí lyï vaì
láûp baïo caïo kãú toaïn vãö tçnh hçnh taìi chênh, nguäön väún cuía Cäng ty.
- Phoìng Marketing : xáy dæûng âãö xuáút caïc giaíi phaïp måí räüng
thë træåìng thu nháûp, xæí lyï caïc thäng tin bãn trong vaì ben ngoaìi âaím
baío vaì cung cáúp caïc thäng tin vãö khaïch haìng caïc trung gian mäüt caïch
âáöy âuí vaì këp thåìi.
- Phoìng kyî thuáût âãö xuáút caïc giaíi phaïp kyî thuáût tham gia xáy
dæûng täø chæïc thiãút kãú dæû aïn cho caïc âån vë trong Cäng ty âaïnh giaï
vãö maïy moïc, cäng nghãû hiãûn âaûi, âãø âãö xuáút caïc giaíi phaïp thêch
håüp, tæ váún häù tråü cho caïc âån vë cå såí nhæîng thäng tin cáön thiãút vãö
thao taïc váûn haình vaì baío quaín maïy moïc.
 26
IV. Täø chæïc cäng taïc kãú toaïn taûi Cäng ty
1. Täø chæïc bäü maïy kãú toaïn

Kãú toaïn
træåíng

Kãú toaïn Kãú toaïn Kãú toaïn

täøng váût tæ tiãu thuû
håüp TSCÂ vaì thanh
toaïn

Kãú toaïn caïc phán

xæåíng
Quan hãû træûc
tuyãún
* ChæïcQuan
nàng vaì
hãûnhiãûm vuû :
chæïc
- Kãú toaïn
nàng træåíng tham mæu caïc hoaût âäüng taìi chênh cho Giaïm
âäúc, træûc tiãúp âiãöu haình hæåïng dáùn, kiãøm tra cäng taïc thu nháûp vaì
xæí lyï säú liãûu láûp chæïng tæì kiãøm soaït, vaì phán têch tçnh hçnh väún
cuía âån vë
- Kãú toaïn täøng håüp hæåïng dáùn kiãøm tra säú liãûu cuía kãú toaïn
viãn vaì täønghåüp säú liãûu, láûp baïo caïo quyãút tioïan theo quyï.
- Kãú toaïn váût tæ: TSCÂ theo doîi tçnh hçnh nháûp xuáút váût tæ
hànhgf ngaìy âënh kyì âäúi chiãúu våïi thuí kho âãø láûp baïo caïo täøng
hiæûp, baïo caïo chi tiãút tçnh hçnh nháûp xuaït täön kho váût tæ. Âäöng thåìi
phaíi coï nhiãûm vuû theo doîi caïc CTXD cå baín, láûop baïo caïo qæuyãút
toïan khbi cäng trçnh hoaìn thaình
- Kãú toaïn tiãu thuû vaì thanh toaïn theo doîi tçnh hçnh thanh toaïn
våïi khaïch haìng, våïi caïn bäü CNV, tçnh hçnh thanh toaïn näüi bäü giæîa
Cäng ty våïi caïc âån vë træûc thuäüc âäöng thåìi cuîng theo doîi tçnh hçnh
tiãu thuû saín pháøm haìng hoïa cuía Cäng ty.
- Kãú toaïn phán xæåíng : coï nhiãûm vuû haûch toaïn âáöy âuí, chênh
xaïc näüi dung caïc nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh åí phán xæåíng. Cuäúi
thaïng láûp baíng cán âäúi taìi khoaín, baïo caïo quyãút toaïn gåíi vãö Cäng ty
keìm theo chæïng tæì gäúc.
2. Hçnh thæïc kãú toaïn vaì trçnh tæû ghi säø
a. Hçnh thæïc kãú toaïn
 27
Âãø âaïp æïng ngaìy caìng täút yãu cáöu kãú toaïn hiãûn nay Cäng ty
âaî aïp duûng maïy vi tênh vaìo trong cäng taïc haûch toaïn våïi hçnh thæïc
säø nháût kyï chung.
Säø saïch viãûc aïp duûng : Nháût kyï chung, säø chi tiãút, säø quyï,
säø caïi, säø theo doîi cäng nåü...
b. Triình tæû ghi säø
Haìng ngaìy säú liãûu phaït sinh åí bäü pháûn naìo thç bäü pháûn áúy
kiãøm tra vaì nháûp vaìo maïy vi tênh lãn baíng kã chæïng tæì vaì säø nháût
kyï chung. Âäúi chiãúu vaìo cáön theo doîi chi tieït thç lãn säø chi tiãút.
Cuäúi quyï caïc säú liãûu vaìo táûp håüp âæåüc åí tæìng bäü pháûn thç seî
chuyãøn sang caïc bäü pháûn kãú toaïn âoï xæí lyï. Láûp baïo caïo quyãút
toaïn
ÅÍ phán xæåíng, cuäúi mäùi thaïng nhán viãn kãú toaïn baïo caïo säø
saïch chæïng tæì cho Cäng ty mäüt láön, sau âoï kãú toaïn täøng håüp seî
kiãøm tra laûi säú liãûu naìy âënh kyì kãút håüp våïi säú liãûu cuía Cäng ty
âãø láûp baïo caïo kãú toaïn.
 28
SÅ ÂÄÖ HAÛCH TOAÏN CUÍA CÄNG TY

SÄØ CHÆÏNG TÆÌ

QUYÎ GÄÚC

TÅÌ KÃ, NHÁÛT KYÏ SÄØ VAÌ THEÍ

BAÍNG KÃ CHÆÏNG TÆÌ KÃÚ TOAÏN CHI
TIÃÚT
CHI TIÃÚT

BAÍNG TÄØNG
SÄØ CAÏI HÅÜP CHI
TIÃÚT

BAÏO CAÏO KÃÚ

TOAÏN

Ghi hàòng ngaìy hoàûc âënh

kyì
Ghi cuäúi thaïng
II. TçnhQuan
hçnh hãû
thæûc
âäúitãú cäng taïc kãú toaïn väún bàòng tiãön taûi
chiãúu
Cäng ty cäø pháön kyî thuáût thuíy saín Âaì Nàông
1. Haûch toaïn tiãön màût
Caïc taìi khoaín väún bàòng duìng âãø phaín aïnh säú hiãûn coï vaì
tçnh hçnh biãún âäüng caïc loaûi väún bàòng tiãön cuía Cäng ty cäø pháön
kyî thuáût thuíy saín Âaì Nàông gäöm tiãön màût taûi quyî, tiãön gæíi ngán
haìng åí Cäng ty taìi chênh vaì caïc khoaín tiãön âang chuyãøn.
Väún bàòng tiãön màût cuía Cäng ty laì taìi saín täön taûi dæåïi hçnht
thæìc giaï trë trong quaï trçnh saín xuáút kinh doanh, noï âæåüc sæí duûng
âãø âaïp æïng nhu cáöu vãö thanh toaïn, mua sàõm váût tæ haìng hoïa phuûc
vuû cho quaï trçnh saín xuáút kinh doanh. Âäöng thoìi noï laì kãút quaí cuía
viãûc mau baïn saín pháøm haìng hoïa hoàûc thu häöi caïc khoaín nåü cuía
Cäng ty. Âãø âiãöu haình læu thäng tiãön tãû, tàng nguäön väún âãø phaït
triãøn kinh tãú, vàn hoïa, xaî häüi, phaït huy taïc duûng kiãøm soaït âäöng
tiãön, goïp pháön vaìo viãûc tiãút kiãûm chäúng laîng phê, tham ä, thuïc âáøy
âån vë saín xuáút kinh doanh náöng cao trçnh âäü kinh tãú chênh phuí bzn
haình nghë âënh vaì caïc qui âënh cuû thãø vãö nguyãn tàõc quaín lyï tiãön
màût. Theo qui âënh naìy chè âãø laûi mäüt säú læåüng tiãön màût nháút âënh
goüi laì tiãön màût taûi quyî âæåüc duìng chi vaìo caïc khoaín nhæ:
 29
- Chi traí læång, BHXH, CBCNV,
- Mua sàõm thiãút bë phuûc vuû cho cäng taïc vàn phoìng
- Chi traí caïc khoaín phaíi näüp vaìo NSNN.
- Chi traí cäng taïc phê vaì mäüt säú chi phê bàòng tiãön màût khaïc
a. Thu tiãön màût
Khi phaït sinh nghiãûp vuû thu tiãön màût kãú toaïn thanh toaïn quyî
tiãön màût taûi Cäng ty âaî sæí duûng chæïng tæì ban âáöu hay coìn goüi laì
chæïng tæì gäúc. Bao gäöm phiãúu thu âæåüc duìng âãø laìm chæïng tæì âãø
thu cuía mäüt âån vë khaïch haìng. Hoàûc mäüt âån vë caï nhán naìo âoï näüp
vaìo quîy cuía Cäng ty vãö caïc khoaín nåü nhæ: thanh toaïn tiãön haìng hoïa,
taûm æïng, thu caïc khoaín khaïc... máùu cuía phiãúu thu cuû thãø nhæ sau
 30

Âån vë: SEATECCO

Máùu säú C21-H
Âëa chè; 174 Træng PHIÃÚU THU Ban haình theo
Næî Væång Ngaìy 01/12/2003 QÂ säú:
Âaì Nàông Nåü : 111 999-
Coï: 141 TC/QÂ/CÂKT
Hoü vaì tãn ngæåìi nháûn: Nguyãùn Âçnh Trung Ngaìy 01/7/2003
Âëa chè : Phoìng taìi chênh - haình chênh
Lyï do : Thu laûi tiãön æïng âi cäng taïc
Säú tiãön : 1.300.000
Bàòng chæî: Mäüt triãûu ba tràm ngaìn âäöng y
Keìm theo ............................ chæïng tæì
gäúc ....................................................

Thuí træåíng âån vë Phuû traïch kãú toaïn Ngæåìi

láûp phiãúu
(Kyï, hoü tãn âoïng dáúu) (Kyï, hoü tãn) (Kyï, hoü
tãn)

Âaî nháûn âuí säú tiãön (viãút bàòng chæî) Mäüt triãûu ba tràm ngaìn
âäöng y
Âaì Nàông, ngaìy 01 thaïng 12 nàm 2003
Ngæåìi näüp Thuí quyî
(Kyï, hoü tãn) (Kyï, hoü tãn)
- Muûc âêch:Duìng âãø laìm chæïng tæì nhàòm phaín aïnh moüi
khoaín tiãön thu vaìo vaì phaín aïnh tçnh hçnh thu chênh xaïc cuía doanh
nghiãûp trong mäùi ngaìy hay mäùi kyì. Moüi khoaín tiãön màût khi thu
tiãön nháút thiãút phaíi coï phiãúu thu
- Caïch láûp: phiãúu thu âæåüc âoïng thaình táûp, moüi phiãúu thu
phaíi ghi âuí caïc säø liãûu cuía tæìng phiãúu, säú phiãúu phaíi âaïnh liãn tuûc
trong mäüt kyì kãú toaïn. Mäùi phiãúu thu phaíi ghi roî ngaìy, thaïng, nàm
láûp phiãúu vaì ngaìy, thaïng, nàm thu tiãön ghi roî tãn hoü, âëa chè ngæåìi
näüp tiãön.
- Khi coï phaït sinh nghiãûp vuû thu tiãön thç kãú toaïn láûp phiãúu thu
vaì láûp thaình 03 liãn, ghi âáöy âuí caïc näüi dung trãn giáúy vaì kyï tãn vaìo
phiãúu sau âoï chuyãøn cho kãú toaïn duyãût, chuyãøn cho thuí quyî ghi säú
tiãön thæûc tãú nháûp quyî (bàòng chæî) vaìo phiãúu thu træåïc khi kyï tãn
sau âoï laìm thuí tuûc. Thuí quyî gåíi laûi mäüt liãn âãø ghi säø quyî, mäüt
liãn giao cho ngæåìi näüp tiãön, 01 liãn læu laûi nåi láûp phãúu. Cuäúingaìy
 31
toaìn bäü phiãúu thu keìm theo chæïng tæì gäúc chuyãøn cho kãú toaïn âãø
ghi säø kãú toaïn.
* Vê duû: Mäüt säú nghiãûp vuû phaït sinh trong thaïng 9/2003:
- Phiãúu thu säú 01/ 09 ngaìy 02//9/2003 ruït tiãön nháûp quyî Sec
säú41063088 åí gáön ngán haìng âáöu tæ vaì phaït triãøn , säú tiãön:
25000000âäöng
- Phiãúu thu säú 07/09 ngaìy 04/09/2003 Nguyãùn Vàn Myî traí tiãön
mäüt säú bäü häö så nàng læûc säú tiãön 100000âäöng.
- Phiãúu thu 09/09 ngaìy 07/09/2003 Tráön Thë Nhung traí tiãön âiãûn,
säú tiãön 2653700âäöng,.
- Phiãúu thu säú 14/09 ngaìy 20/09/2003 Phaûm vàn Quang traí laûi
tiãön taûm æïng mua thiãút bë sæía chæîa taìu thuyãön, säú tiãön 1.072.600â
 32
b. Chi tiãön màût

Âån vë: SEATECCO

Máùu säú C21-H
Âëa chè; 174 Træng PHIÃÚU CHI Säú 891
Ban haình theo
Næî Væång Ngaìy 01/10/2003 QÂ säú:
Âaì Nàông Nåü : 141 999-
Coï: 111 TC/QÂ/CÂKT
Hoü vaì tãn ngæåìi nháûn: TRæång thë Kim Chi Ngaìy 01/7/2003
Âëa chè : Phoìng taìi chênh - haình chênh
Lyï do : taûm æïng tiãön mua xàng dáöu
Säú tiãön : 4.000.000
Bàòng chæî: Bäún triãûu âäöng y
Keìm theo ............................ chæïng tæì
gäúc ....................................................

Thuí træåíng âån vë Phuû traïch kãú toaïn Ngæåìi

láûp phiãúu
(Kyï, hoü tãn âoïng dáúu) (Kyï, hoü tãn) (Kyï, hoü
tãn)

Âaî nháûn âuí säú tiãön (viãút bàòng chæî) Bäún triãûu âäöng y
Âaì Nàông, ngaìy 01 thaïng 12 nàm 2003
Ngæåìi näüp Thuí quyî
(Kyï, hoü tãn) (Kyï, hoü tãn)

- Muûc âêch: Duìng âãø xaïc âënh caïc khoaín tiãön màût, caïc
khoaín chi thæûc tãú vaì laìm càn cæï âãø chi xuáút quyî, ghi säø
quyí vaì ghi säø kãú toaïn.
- Caïch láûp : näüi dung caïch láûp cung tæång tæû nhæ phiãúu vaì
Cäng ty chè sæí duûng mäüt liãn âæåüc kãú toaïn træåíng xem xeït
kyï duyãût chi træåïc khi xuáút quyî. Mäøi phiãúu chè ghi roí thåìi
gian láûp phiãúu, ghi roí hoü tãn, âëa chè ngæåìi nháûn tiãön.
 vê duû : mäüt säú nghiãûp vuû phaït sinh trong thaïng
10/2003
- Phiãúu chi säú 345/10 ngaìy 07/10/2003 Dæång Vàn Âäng phoìng
kãú toaïn thanh toaïn tiãön àn træa låïp táûp huáún kãú toaïn, säú tiãön
853.000â
- Phiãúu chi säú 348/10 ngaìy 08/10/2003 thanh toaïn chi phê âi hoüc
vaì taìi liãûu hoüc táûp cho nguyãùn ngoüc hoaìi, säúp tiãön 1.049.000â
- Phiãúu chi säú 410/10 ngaìy 12/10/2003 Trçnh Trung Tên taûm æïng
tiãön mua thiãút bë làõp âàûc cå âiãûn laûnh, säú tiãön 10.000.000â
 33
- Phiãúu chi säúp 412/10 ngaìy 20/10/2003 thanh toaïn tiãön boa nylon
âæûng lëch tàûng khaïch haìng säú tiãön 100.000â
Mäùi phiãúu chi âãöu âæåüc âoïng dáúu âaî chi tiãön. Phiãúu chi coï
kãöm theo giáúy âãö nghë taûm æïng hoàûc giáúy váy tiãön. Chæïng tæì naìy
laìm càn cæï âãø kãú toaïn láûp phiãúu chi .

SÄØ NHÁÛT KYÏ CHUNG

Quyï 4/2003

Ngaì Chæïng
Taìi khoaín
y tæì Ghi
Diãùn giaíi Säú tiãön
ghi Sä Ngaì chuï
Nåü Coï
säø ú y
Nháûp váût tæ cå
152 141 402.065
âiãûn laûnh
Thuãú VAT
133 141 12.435
nháûp váût tæ
311 1121 350.000.000
1121 121 252.187.956
.... ....
334 1112 45.742.205
1541 621 255.999.145
Täøng cäüng 44.322.103.761
 34
SÄØ CAÏI TAÌI KHOAÍN 111
Quyï 4/2003
Tãn taìi khoaín: tiãön màût cå quan, cäng ty

Chæïng
Taìi khoaín
tæì Säú tiãön Säú tiãön
STT Diãù giaíi
Sä Ngaì nåü coï
Nåü Coï
ú y
19.029.672
SDÂK 1111 1121 40.000.000
1111 642 1.041.600
1111 141 360.300
1111 3388 459.600
.... .... ....
141 1111 10.000.000
642 1111 3.295.386
331 1111 2.203.300
334 1111 11.100.000
.... ... ... ...
Täøng cäüng quyï
48.498.890 492.079.724
4/2003
 35

NHÂT & PT Viãût Nam Säú:

Chi nhaïnh : Âaì Nàông LNV:
Säú thuãú: 01001506190031 KHTK:
SBT: AR0012

PHIÃÚÚU CHI CHUYÃØN KHOAÍN

.KIÃM HOÏA ÂÅN THUÃÚ GTGT

Ngaìy 08/11/2003

Maî säú thuãú: KH0400100947001

Taìi khoaín Tãn taìi khoaín Säú tiãön

No 730100564 SEATECCO 300.000

Co 463111011 Thuãú GTGT phaíi 27.273

näüp

Co 702021002 Thuãú phê baîo laînh 272.727

Säú tiãön bàòng chæî:

Triïch yãúu

PHI 47/00/HÂ

Láûp baíng Kiãøm soaït Kãú toaïn træåíng Giaïm âäúc

 36

Hçnh thæïc giáúy näüp tiãön vaìo ngán saïch Nhaì næåïc bàòng tiãön
chuyãøn khoaín
Máùu säú 03NN ban haình theo thäng tæ
Säú 12/2003/TTC ngaìy
01/02/20203 cuía BTC
Quyãøn säø: 010AL/09-O
No :000242

CÄÜNG HOÌA XAÎ HÄÜI CHUÍ NGHÉA VIÃÛT NAM

ÂÄÜC LÁÛP - TÆÛ DO - HAÛNH PHUÏC
GIÁÚY NÄÜP TIÃÖN VAÌO NGÁN SAÏCH NHAÌ NÆÅÏC
BÀÒNG CHUYÃØN KHOAÍN

Tãn âäúi tæåüng näüp tiãön : SEATECCO

Maî säú : 0400347944
Âëa chè : 174 Træng Næî Væång Âaì Nàông
Nghãö kinh doanh : Cung æïng váût tæ thuíy saín cå âiãûn laûnh
Trêch TK : 73010056A taûi ngán haìng (KBNN) âáöu tæ & PTTP
ÂN
Âãø näüp vaìo TK : 741 (thu NSNN) taûi KBNN Âaì Nàông TPÂN
Näüi dung caïc khoaín näüp NSNN (ghi theo thäng baïo thu)
Stt Näüi dung Säú tiãön Chæång Loaûi khoaí Muûc T.muû Ghi
phaíi näüp n c chuï
Näüp thuãú 50.000.000 019A 06 02 002 02
TMDN
Täøng cäüng 50.000.000

Âån vë näüp NH(KBNN) våïi âån vë måí TK Kho baûc Nhaì næåïc

Ngaìy....thaïng....nàm ..... Ngaìy....thaïng....nàm .....

Ngaìy....thaïng....nàm .....
 37

KT træåíng TT. âån vë Kãú toaïn TP. Kãú toaïn Kãú toaïn kãú toaïn

træåíng

(Kyï, hoü tãn) (kyï âoïng dáúu) (Kyï, hoü tãn) (kyï âoïng dáúu) (Kyï, hoü tãn) (kyï âoïng dáúu)
 38

Hçnh thæïc traí laîi tiãön vay ngán haìng :”

Khi coï phiãúu tênh laîi tiãön vay cuía ngán haìng keìm theo säø phuû
baïo nåü kãú toaïn càn cæï vaìo âoï ghi giaím TGNH vaì vaìo säø theo doîi
taìi khoaín

Máùu cuía phiãúu tên laîi tiãön vay nhæ sau

Ngán haìng ÂT-PT Viãût Nam Liãn 1:

Chi nhaïnh Âaì Nàông Nåü:
730100564
Coï:701011001

PHIÃÚU TÊNH LAÎI TIÃÖN VAY

Tæì:.................... âãún

Tãn khaïch haìng : SEATECCO

Ngaìy Laîi Säú Tênh säú TH Laîi Säú Tênh Laîi

suáút dæ QH dæ säú
TH QH QH
Täøng 0056 67742397195 16935599
cäüng
 39

PHÁÖN III

MÄÜT SÄÚ SUY NGHÉ NHÀÒM HOAÌN THIÃÛN CÄNG TAÏC

HAÛCH TOAÏN VÄÚN BÀÒNG TIÃÖN TAÛI CÄNG TY CÄØ PHÁÖN
THUÍY SAÍN Âaì Nàông

I/ SO SAÏNH GIÆÎA LYÏ LUÁÛN VAÌ THÆÛC TÃÚ Trong

CÄNG TAÏC HAÛCH TOAÏN VAÌ NHÆÎNG NHÁÛN XEÏT VÃÖ CÄNG
TAÏC HAÛCH TOAÏN VÄÚN BÀÒNG TIÃÖN TAÛI CÄNG TY CÄØ
PHÁÖN KYÎ THUÁÛT THUÍY SAÍN Âaì Nàông

Cäng ty cäø pháön kyî thuáût thuíy saín Âaì Nàông âæåüc thaình láûp
trong giai âoaûn kinh tãú Viãût Nam âang dáön âæåüc caíi thiãûn. Hån næîa,
cäng ty âæåüc thaình láûp trãn âëa baìn thaình phäú Âaì Nàông laì trung tám
kinh tãú miãön Trung, laì nhëp cáöu näúi giæîa hai miãön Nam Bàõc. Hoaût
âäüng trãn âëa baìn räüng låïn giuïp cäng ty nàõm bàõt nhanh âæåüc yãu
cáöu, tçnh hçnh thë træåìng trong vaì ngoaìi næåïc taûo âiãöu kiãûn cho cäng
taïc kinh doanh cuía cäng ty âaût âæåüc låüi nhuáûn cao.

Bãn caûnh âoï, phoìng taìi chênh kãú toaïn cuía cäng ty biãút täø
chæïc vaì sàõp xãúp cäng viãûc haûch toaïn phuì håüp våïi cäng ty . viãûc
aïp duûng mä hçnh kãú toaïn cuía cäng ty coï taïc duûng phaín aïnh quaï
trçnh kinh doanh cuía cäng ty mäüt caïch këp thæoìi vaì âáöy âuí.

Vãö viãûc haûch toaïn caïc nghiãûp vuû phaït sinh taûi cäng ty laì
âuïng våïi qui âënh cuía chãú âäü kãú toaïn hiãûn haình. Caïc buït toaïn
 40

âæåüc caïc kãú toaïn viãn thæûc hiãûn chênh xaïc, âuïng våïi nguyãn tàõc
kãú toaïn .

Vãö viãûc täø chæïc säø saïch theo doîi caïc phaït sinh cuía khoaín
muûc väún bàòng tiãön laì khaï håüp lyï. Taûi cäng ty coï täø chæïc tiãön
màût, tiãön gæíi do kãú toaïn viãn giæî vaì cáûp nháût caïc phaït sinh këp
thåìi

Hån næîa, haûch toaïn väún bàòng tiãön laì mäüt trang nhæîng bäü
pháûn quan troüng cuía cäng taïc kãú toaïn , thæûc hiãûn âuïng chãú âäü
hiãûn haình, cuía nhaì næåïc. Âãø quaín lyï täút trong quaï trçnh kinh doanh
cuîng nhæ baío toaìn âæåüc väún giuïp cho cäng ty luán chuyãøn väún trong
kinh doanh thæåìng xuyãn liãn tuûc khäng bë giaïn âoaûn, âäöng thåìi nàõm
bàõt âæåüc tçnh hçnh tiãút kiãûm hay laîng phê väún, âoìi hoíi cäng taïc
haûch toaïn noïi chung haûch toaïn väún bàòng tiãön noïi riãng phaíi chàût
cheî vaì âuïng nguyãn tàõc quy âënh cuía chãú âäü. Trong thæûc tãú nghiãûp
vuû phaït sinh väún bàòng tiãön trãn caïc chæïng tæì ban âáöu âãø ghi säø,
cäng ty âaî sæí suûng âuïng caïc chæïng tæì cuû thãø thãø nhæ: phiãúu thu,
phiãúu chi, giáúy taûm æïng âãø ghi vaìo säø quyî tiãön màût haìng ngaìy.

Màût khaïc cäng ty âaî tæìng bæåïc âæa vaìo aïp duûng caïc phæång
tiãûn kyî thuáût hiãûn âaûi. Nhæîng taìi liãûu âæåüc sæí suûng bàòng maïy vi
tênh ráút chuáøn xaïc vaì laìm giaím nheû cäng viãûc cho kãú toaïn , baío
âaím chênh xaïc këp thåìi caïc säú liãûu theo quy âënh

Vãö cäng taïc quaín lyï : tçnh hçnh quaín lyï cuía cäng ty vãö cäng
taïc täø chæïc saín xuáút kinh doanh coï nhiãöu tiãún triãøn täút. Âa säú caïc
bäü pháûn chuí chäút âãöu qua låïp bäöi dæåîng, trçnh âäü quaín lyï kinh tãú
cho nãn cäng taïc quaín lyï kinh tãú cuía cäng ty ráút chàût cheî

Nhçn chung, cäng ty âang trãn âaì phaït triãøn nãn caïch haûch toaïn
cuîng nhæ quaín lyï väún chàût cheî âuïng våïi chãú âäü hiãûn haình cuía nhaì
næåïc .
 41

Nhæîng nháûn xeït trãn âáy cuía em mang tênh chuí quan chæa coï
nhiãöu kinh nghiãûm thæûc tiãøn nãn coï thãø chæa nháûn thæïc âæåüc âuïng
âàõng trong viãûc haûch toaïn väún bàòng tiãön noïi riãng vaì cäng taïc
haûch toaïn kãú toaïn taûi cäng ty noïi chung

II/ NHÆÎNG GIAÍI PHAÏP, YÏ KIÃÚN ÂÃÖ XUÁÚT ÂÄÚI VÅÏI

ÂÅN VË THÆÛC TÁÛP

Cäng taïc kãú toaïn laì mäüt cäng viãûc hãút sæïc quan troüng âäúi
væoïi táút caí caïc doanh nghiãûp saín xuáút kinh doanh

Nháút laì hiãûn nay nãön kinh tãú âang phaït triãøn, sæû caûnh tranh
cuía caïc doanh nghiãûp ngaìy caìng gay gàõt khiãún cho cäng ty phaíi læûa
choün cho mçnh mäüt phæång hæåïng kinh doanh täút nháút âãø täön atë vaì
âæïng væîng trãn thë træåìng . muäún âaût âæåüc âiãöu naìy cäng ty cáön
phaíi coï âäüi nguî caïn bäü quaín lyï täút nháút laì âäüi nguî quaín lyï kãú
toaïn , quaín lyï vaì täø chæïc täút cäng taïc haûch toaïn . mäùi bäü pháûn
thæûc hiãûn haûch toaïn kãú toaïn âäüc láûp, tæû chëu traïch nhiãûm vãö
kãút quaí saín xuáút kinh doanh, âaím baío coï laîi âãø taïi saín xuáút måí
räüng vaì phaït triãøn väún cäø âäng, âäöng thåìi giaíi quyãút thoía âaïng haìi
hoìa låüi êch caï nhán cuía ngæåìi lao âäüng vaì caïc cäø âäng theo kãút quaí
âaût âæåüc trong khuän khäø phaïp luáût

Tæì nháûn thæïc âoï cäng taïc haûch toaïn cuía cäng ty cäø pháön kyî
thuáût thuíy saín Âaì Nàông cáön luän âæåüc Ban laînh âaûo cäng ty quan
tám chè âaûo âãø ngaìy caìng caíi thiãûn cäng taïc haûch toaïn kãú toaïn
taûi cäng ty nhàòm goïp pháön náng cao hiãûu quaí cuía cäng taïc quaín lyï
42
 43

KÃÚT LUÁÛN

Qua thåìi gian thæûc táûp taûi cäng ty cäø phaìn kyî thuáût thuíy saín
Âaì Nàông, kãút håüp våïi kiãún thæïc åí nhaì træåìng, nhåì sæû giuïp âåî cuía
cä giaïo hæåïng dáùn vaì Ban laînh âaûo cäng ty, phoìng taìi chênh kãú toaïn
vaì caïc anh chë nhán viãn trong cäng ty âaî taûo âiãöu kiãûn âãø sám nháûp
vaoì thæûc tãú .

Âãö taìi âæåüc thæûc hiãûn trong âiãöu kiãûn coìn haûn chãú vãö màût
thåìi gian vaì khaí nàng täøng håüp coìn tháúp thiãúu kinh nghiãûm thæûc
tiãùn, do âoï âãö taìi naìy khäng thãø traïnh khoíi nhæîng thiãúu soït. Vç váûy
em ráút mong âæåüc sæû âoïng goïp cuía caïc anh chë trong phoìng taìi chênh
kãú toaïn vaì caïc tháöy cä bäü män kãú toaïn âãø chuyãn âãö cuía em âæåüc
hoaìn thiãûn hån.

Mäüt láön næîa, em xin chán thaình caím ån sæû hæåïng dáùn nhiãût
tçnh cuía phoìng taìi chênh kãú toaïn, Ban laînh âaûo cäng ty cäø pháön thuíy
saín Âaì Nàông cuìng caïc tháöy cä bäü män kãú toaïn âaî giuïp em hoaìn
thaình chuyãn âãö naìy .
44