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SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 0
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
CATALOGO DE CUENTAS
MANUAL 11
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SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 1
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
ÍNDICE
Contenido Pág.
Índice 11
Introducción. 12
Objetivos del Catálogo de Cuentas de FUNDACITE Mérida
General 13
Específico 13
Alcances 14
Campo de Aplicación y Usuarios 14
Normas de Uso y Disposiciones 15
Revisión y Corrección 16
Estructura 16
Plan de Cuentas de FUNDACITE Mérida. 18
Descripción del Catálogo de Cuentas de FUNDACITE Mérida
Cuentas de Activo 24
Cuentas de Pasivo 28
Cuentas de Recursos 30
Cuentas de Egresos 32
Cuentas de Resultado 42
Cuentas de Patrimonio 44
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CONTABLES
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AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
INTRODUCCIÓN
Es por ello que con la uniformidad en el registro de las transacciones contables se logra
una información financiera real de la situación patrimonial de la Fundación, lo cual permite
la adopción de decisiones adecuadas y racionales, pues tienen como soporte un sistema
de Contabilidad.
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SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 3
CONTABLES
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AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
General.-
Diseñar una Guía Descriptiva que permita determinar la función y uso de cada una de las
Cuentas Contables que integran el Catá logo Único de FUNDACITE Mérida, que les facilite
el desempeño de las actividades en forma eficiente y proporcione información financiera
acertada para la toma de decisiones dentro de la Fundación.
Especifico.-
ALCANCES
La guía de funciones y usos de las Cuentas Contables que integran el Catálogo Único de
la FUNDACITE-Mérida se diseño y elaboró de acuerdo a la normativa legal establecida y
las disposiciones emanadas por la Oficina Nacional de Contabilidad Pública además de
La Contraloría General de la República Bolivariana de Venezuela, los principios de
Contabilidad que rige el sector público tales como: Entidad, continuidad, registro, periodo
contable, revelación suficiente, importancia relativa, prudencia, uniformidad, precio de
adquisición, causado y devengado, unidad y universalidad, dualidad económica, registro e
imputación presupuestaria correlación de ingresos y gastos y principios contables
supletorios atendiendo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados de
Venezuela (PCGA) emitidos por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de
Venezuela.
Los personas que laboran en los cargos que integran la Coordinación de Finanzas y
Contabilidad de FUNDACITE Mérida deberán utilizar las cuentas establecidas en la
presente guía, las cuales tienen su base en el Plan Único de Cuentas formulado por la
Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE) y si en algún caso particular y por razones de
actividad mercantil los Gerentes se vean en la necesidad de emplear alguna sub.cuenta
no considerada en esta guía deberá solicitar autorización respectiva a las autoridades
competentes de la Fundación en este caso la mencionada Coordinación.
Es flexible por cuanto se puede amoldar a las necesidades y exigencias que el entorno
exige y la dinámica de las transacciones contables que en un futuro puedan surgir dentro
de la Fundación, agregando que los registros e informaciones contables deberán ceñirse
a los PCGA del sector publico antes expuestos.
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CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
REVISIÓN Y CORRECCION.
ESTRUCTURA
Esta Guía de Funciones y Usos se encuentra integrada por el Catálogo de Cuentas, las
Descripciones y Dinámicas de cada una de las mismas.
Es de hacer notar que el primer digito identifica las siguientes cuentas: Activo, Pasivo,
Recursos, Egresos, Resultados y Patrimonio Capital.
Las cuentas 1.2.y 6 son Cuentas Reales que determinan el Balance General mientras las
cuentas 3 y 4 son Cuentas Nominales que determinan el Estado de Resultado y la cuenta
5 es la cuenta que determina la situación financiera de la Fundación durante el ejercicio
presupuestario – contable.
Se debe agregar que el Catálogo de Cuentas se explicara hasta el Tercer Nivel debido a
la amplitud de las cuentas de movimientos y auxiliares que posee la Fundación
9 – 99 – 99 – 99 – 99 - 999
NIVEL 1.- GRUPO BASICO
(Se puede obtener hasta 09
subdivisiones)
1 00.00.00.00.000 ACTIVO
1.01.00.00.00.000 ACTIVO CIRCULANTE
1.01.01.00.00.000 ACTIVO DISPONIBLE
1.01.01.01.00.000 CAJA Y BANCO
1.01.01.01.01.000 CAJA
1.01.01.01.01. XXX Caja Principal
1.01.01.01.03.000 BANCOS PRIVADOS
1.01.01.01.03. XXX Banesco Cta. Cte. 334-7
1.01.01.02.00.000 INVERSIONES TEMPORALES
1.01.01.02.01.000 INVERSIONES TEMPORALES
1.01.01.02.01. XXX Certificado Sofitasa
1.01.02.00.00.000 ACTIVO EXIGIBLE
1.01.02.02.00.000 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1.01.02.02.01.000 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1.01.02.02.01. XXX Banco Banesco
1.01.02.06.00.000 ANTICIPO A PROVEEDORES
1.01.02.06.01.000 ANTICIPO A PROVEEDORES
1.01.02.06.01. XXX Festejos la Andinita
1.01.02.07.00.000 ANTICIPO A CONTRATISTAS
1.01.02.07.01.000 ANTICIPO A CONTRATISTAS
1.01.02.07.01.001 Alciped
1.01.02.09.00.000 OTROS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
1.01.02.09.01.000 OTROS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
1.01.02.09.01XXX Seguros Pagados Por Anticipado
1.01.03.00.00.000 ACTIVO REALIZABLE
1.01.03.07 00.000 INVENTARIOS DE MATERIALES Y SUMINISTROS DE
OFICINA
1.01.03.07.00. XXX Inventarios de Materiales y Suministros de Oficina
1.01.03.99.00.000 OTROS ACTIVOS REALIZABLES
1.01.03.99.01.000 MERCANCÍAS EN TRANSITO
1.01.03.99.01. XXX Artipaca
1.01.99.00.00.000 OTROS ACTIVOS CIRCULANTES
1.01.99.01.00.000 OTROS ACTIVOS CIRCULANTES
1.01.99.01.01.000 ANTICIPO A GASTOS
1.01.99.01.01. XXX Márquez M. Libia M.
1.01.99.01.02.000 ANTICIPO A PRESTACIONES SOCIALES
1.01.99.01.02. XXX Márquez M. Libia M
1.02.00.00.00.000 ACTIVO NO CIRCULANTE
1.02.02.00.00.000 INVERSIÓN FINANCIERA
1.02.02.01.00.000 ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL
1.02.02.01.01.000 ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL
1.02.02.01.01. XXX Acciones y Participaciones de Capital
1.02.02.99.00.000 OTRAS INVERSIONES FINANCIERAS
1.02.02.99.01.000 FONDOS PATRIMONIALES
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SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 9
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1.02.02.99.01. XXX Fondos Patrimoniales de Becas
1.02.02.99.02 000 FONDOS DE CONTINGENCIA
1.02.02.99.02. XXX Fondos de Contingencia
1.02.03.00.00.000 ACTIVO FIJO
1.02.03.01.00.000 Terreno
1.02.03.02 00.000 Edificios y Construcciones
1.02.03.04.00.000 MAQUINARIAS Y EQUIPOS
1.02.03.04.01.000 RESPUESTOS Y REPARACIONES MAYORES
1.02.03.04.01. XXX Maquinarias y Equipos
1.02.03.04.03.000 MAQUINARIAS Y DEMÁS EQUIPOS DE CONSTRUCIÓN
1.02.03.04.03. XXX Equipos de Artes Graficas y Reproducción
1.02.03.04.04.000 EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y
COMUNICACIÓN
1.02.03.04.04. XXX Vehículos Automotor Terrestre
1.02.03.04.05.000 EQUIPOS DE COMUNICACIONES Y SEÑALAMIENTO
1.02.03.04.05. XXX Equipos de Comunicaciones
1.02.03.04.07.000 EQUIPOS CIENTÍFICOS, RELIGIOSOS ENSEÑANZA Y DE
RECREACIÓN
1.02.03.04.07. XXX Equipos de Enseñanza Deporte y Recreación
1.02.03.04.09.000 MAQUINARIAS, MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA Y
ALOJAMIENTO
1.02.03.04.09.XXX Maquinarias, Muebles de Oficina y Alojamiento
1.02.03.99.00.000 OTROS ACTIVOS FIJOS
1.02.03.99.01.000 Conservación, Ampliaciones Mejoras Bien Dominio Publico
1.02.04.00.00.000 ACTIVO INTANGIBLE
1.02.04.01.00.000 ESTUDIOS Y PROYECTOS
1.02.04.01.01.000 ESTUDIOS Y PROYECTOS DEL DOMINIO PUBLICO
1.02.04.01.01. XXX Estudios y Proyectos
1.02.04.05.00.000 PAQUETES Y PROGRAMAS DE COMPUTACIÓN
1.02.04.99.00.000 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
1.02.05 00.00.000 OTROS ACTIVOS NO CIRCULANTES
1.02.05.06.00.000 GASTOS CAPITALIZABLES
1.02.05.06.01.000 GASTOS DE PERSONAL
1.02.05.06.01. XXX Sueldos Básicos a Personal Fijo T. C
1.02.05.06.02.000 MATERIALES Y SUMINISTROS
1.02.05.06.02. XXX Alimentos y Bebidas para Personas
1.02.05.06.03.000 SERVICIOS NO PERSONALES
1.02.05.06.03. XXX Alquileres de Locales para Eventos Especiales
1.02.05.06.07.000 TRANSFERENCIAS
1.02.05.06.07XXX Transferencias de Capital al Sector Publico
1.02.05.06.08.000 DEPRECIACIÓN YAMORTIZACIÓN
1.02.05.06.08. XXX Deprec. Equipos de Tracción No Motorizados
2.00.00.00.00.000 PASIVOS
2.01.00.00.00.000 PASIVOS CIRCULANTE
2.01.01.00.00.000 CUENTAS POR PAGAR
2.01.01.01.00.000 PROVEEDORES
2.01.01.01.01.000 PROVEEDORES
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AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
2.01.01.01.01. XXX Cuentas por Pagar a Proveedores
2.01.01.03.00.000 SUELDOS POR PAGAR
2.01.01.04.00.000 RETENCIONES LABORABLES POR PAGAR
2.01.01.04.01.000 Retención SSO
2.01.01.04.02.000 Retención LPH
2.01.01.04.03.000 Retención SPF
2.01.01.04.04.000 Retención ISLR
2.01.01.04.05.000 Retención Fondo de Jubilación
2.01.01.04.99.000 Otras Retenciones Laborales
2.01.01.04.99. XXX Retención Caja de Ahorro
2.01.01.05.00.000 APORTES PATRONALES A PAGAR
2.01.01.05.01.000 Aportes Patronal a SSO
2.01.01.05.02.000 Aportes Patronal a LPH
2.01.01.05.04.000 OTROS APORTES PATRONALES
2.01.01.05.04. XXX Aportes Patronal Caja de Ahorro
2.01.01.99.00.000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
2.01.01.99.01.000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
2.01.01.99.01. XXX Otras Cuentas por Pagar Varias
2.01.01.99.02.000 OTRAS DEDUCCIONES DE NOMINA
2.01.01.99.02. XXX Otras D educciones de Nómina
2.01.06.00.00.000 PREVISIONES
2.01.06.02.XX.000 Previsiones para Despidos
2.02.00.00.00.000 PASIVO NO CIRCULANTE
2.02.03.00.00.000 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN
2.02.03.01.00.000 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
2.02.03.01.01.000 EDIFICIO S Y CONSTRUCCIONES
2.02.03.01.01. XXX Edificios y Construcciones
2.02.03.01.03.000 MAQUINARIAS Y EQUIPOS
2.02.03.01.03. XXX Equipos de Artes Graficas
3.00.00.00.00.000 RECURSOS
3.01.00.00.00.000 INGRESOS ORDINARIOS
3.01.13.00.00.000 VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS
3.01.13.99.00.000 OTROS INGRESOS POR LA VENTA DE BIENES Y
SERVICIOS
3.01.13.99.01.000 FUNDACITE MÉRIDA
3.01.13.99.01. XXX Por Asesorias Administrativas
3.01.13.99.02.000 INFORMÁTICA
3.01.13.99.02. XXX Por el Infocentro
3.01.13.99.03.000 CASAS CIENCIA TOVAR
3.01.13.99.03. XXX Por Cursos de Computación
3.01.13.99.04.000 CASAS CIENCIA TIMOTES
3.01.13.99.04. XXX Por Cursos de Computación
3.01.13.99.05.000 CASAS CIENCIAS TUCANÍ
3.01.13.99.05. XXX Por Cursos de Computación
3.01.13.99.06.000 CASAS CIENCIA EL VIGÍA
3.01.13.99.06. XXX Por Cursos de Computación
3.01.14.00.00.000 INGRESOS DE LA PROPIEDAD
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SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 1
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
3.01.14.02.00.000 Intereses por Dinero en Depósito
3.01.14.03.00.000 Intereses por Títulos y Valores
3.01.14.07.00.000 PARTICIPACIONES COMERCIALES E INDUSTRIALES
3.01.14.07.XX.000 Utilidades por Venta de Activos
3.05.00.00.00.000 TRANSFERENCIAS
3.05.01.00.00.000 TRANSFERENCIAS PAR FINANCIAR GASTOS
CORRIENTES
3.05.01.02.00.000 DEL SECTOR PUBLICO
3.05.01.02.01.000 DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL
3.05.01.02.01. XXX Ministerio de Ciencia y Tecnología
3.05.01.02.05.000 DE GOBIERNOS ESTADALES
3.05.01.02.05.XXX FUNDACITE Mérida
4.00.00.00.00.000 EGRESOS
4.01.00.00.00.000 GASTOS DE PERSONAL
4.01.01.00.00.000 SUELDOS , SALARIOS Y OTRAS RETRIBUCIONE S
4.01.01.XX.00.000 Sueldos Básicos a Personal Fijo T. C
4.01.02.00.00.000 COMPENSACIONES PREVISTAS EN ESCALAS DE
SUELDOS Y SALARIOS
4.01.02.XX.00.000 Compensaciones Previstas en Escalas de Sueldos T. C
4.01.03.00.00.000 PRIMAS A EMPLEADOS Y OBREROS
4.01.03.XX.00.000 Primas por Meritos a Empleados
4.01.04.00.00.000 COMPLEMENTO DE SUELDOS Y SALARIOS
4.01.04.XX.00.000 Bono Vacacional a Empleados
4.01.05.00.00.000 AGUINALDOS Y BONIFICACIÓN A EMPLEADOS Y
OBREROS
4.01.05.XX.00.000 Aguinaldos a Empleados
4.01.06.00.00.000 APORTES PATRONALES POR EMPLEADOS Y OBREROS
4.01.06.XX.00.000 Aporte Patronal S.S.O Empleados
4.01.07.00.00.000 ASISTENCIA SOCIOECONÓMICA A EMPLEADOS Y
OBREROS
4.01.07.XX.00.000 Capacitación y Adiestramiento a Empleados
4.01.08.00.00.000 PRESTACIONES SOCIALES Y OTRAS INDEMNIZACIONES
A EMPLEADOS Y OBREROS
4.01.08.XX.00.000 Prestaciones Sociales a Empleados
4.01.98.00.00.000 OTROS GASTOS DE PERSONAL EMPLEADOS
4.01.98.XX.00.000 Otros Gastos de Personal Empleado
4.01.99.00.00.000 OTRO GASTOS DE PERSONAL OBRERO
4.01.99.XX.00.000 Otros Gastos de Personal Obrero
4.02.00.00.00.000 MATERIALES Y SUMINISTROS
4.02.01.00.00.000 PRODUCTOS ALIMENTICIOS Y AGROPECUARIOS
4.02.01XX.00.000 Alimentos y Bebidas para Personas
4.02.03.00.00.000 TEXTILES Y VESTUARIOS
4.02.03.XX.00.000 Textiles
4.02.04.00.00.000 PRODUCTOS DE CAUCHOS Y CUEROS
4.02.04.XX.00.000 Cauchos y Tripas para Vehículos
4.02.05.00.00.000 PRODUCTOS DE PAPEL, CARTÓN E IMPRESOS
4.02.05.XX.00.000 Pulpa de madera, Papel y Cartón
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SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 2
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
4.02.06.00.00.000 PRODUCTOS QUÍMICOS Y DERIVADOS
4.02.06.XX.00.000 Abonos, Plaguicidas y Otros
4.02.07.00.00.000 PRODUCTOS MINERALES NO METALICOS
4.02.07.XX.00.000 Productos de Barro, Loza y Porcelana
4.02.08.00.00.000 PRODUCTOS METALICOS
4.02.08.XX.00.000 Herramientas y Artículos de Ferretería.
4.02.10.00.00.000 PRODUCTOS VARIOS Y ÚTILES DIVERSOS
4.02.10.XX.00.000 Materiales y Útiles de Limpieza
4.03.00.00.00.000 SERVICIOS NO PERSONALES
4.03.01.00.00.000 ALQUILERES DE INMUEBLES
4.03.01.XX.00.000 Alquileres de Locales para Eventos Especiales
4.03.02.00.00.000 ALQUILERES DE EQUIPOS
4.03.02.XX.00.000 Alquiler de Equipos de Transporte, Tracción y Elevación
4.03.03.00.00.000 SERVICIOS BASICOS
4.03.03.XX.00.000 Electricidad
4.03.04.00.00.000 SERVICIO S DE TRANSPORTE Y ALMACENAJE
4.03.04.XX.00.000 Fletes y Embalajes
4.03.05.00.00.000 SERVICIOS DE INFORMACIÓN, IMPRESIÓN Y
RELACIONES PUBLICAS
4.03.05.XX.00.000 Publicidad y Propaganda
4.03.06.00.00.000 PRIMAS DE GASTOS DE SEGUROS Y COMISIONES
4.03.06.XX.00.000 Primas y Gastos de Seguros
4.03.07.00.00.000 VIÁTICOS Y PASAJES
4.03.07.XX.00.000 Viáticos y Pasajes Dentro del País.
4.03.08.00.00.000 SERVICIOS PROFESIONALES Y TECNICOS
4.03.08.XX.00.000 Servicios Jurídicos
4.03.09.00.00.000 CONSERVACIÓN Y REPARACIONES MENORES DE
MAQUINARIAS Y EQUIPOS
4.03.09.XX.00.000 Conservación y Reparaciones Menores de Equipos de
Transporte
4.03.10.00.00.000 CONSERVACIÓN Y REPARACIONES MENORES DE
INMUEBLES
4.03.10.XX.00.000 Conservación y Reparación Menor de nI muebles del Dominio
Privado
4.03.12.00.00.000 SERVICIOS FISCALES
4.03.12.XX.00.000 Tasas y Otros Derechos Obligatorios
4.03.99.00.00.000 OTROS SERVICIOS NO PERSONALES
4.07.00.00.00.000 TRANSFERENCIAS
4.07.01.00.00.000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES INTERNAS
4.07.01.01.00.000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL SECTOR PRIVADO
4.07.01.01.XX.000 Becas Escolares
4.07.01.02.00.000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL SECTOR
PUBLICO
4.07.01.02.XX.000 Transferencias Corrientes a Otros Organismos del Sector
Publico
4.07.02.00.00.000 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL INTERNAS
4.07.02.02.00.000 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL AL SECTOR PUBLICO
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SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 3
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
4.07.02.02.XX.000 Transferencias de Capital al Sector Publico
4.08.00.00.00.000 OTROS GASTOS DE INSTITUCIONES
DESCENTRALIZADAS.
4.08.01.00.00.000 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN.
4.08.01.01.00.000 DEPRECIACIÓN
4.08.01.01.01.000 EDIFICIOS Y CONSTRUCCIONES
4.08.01.01.03.000 DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS.
4.08.01.01.03. XXX Equipos de Artes Graficas
4.08.01.10.00.000 AMORTIZACIÓN
4.08.01.10.01.000 Estudios y Proyectos
4.08.03.00.00.000 PERDIDAS AJENAS A LA OPERACIÓN
4.08.03.XX.00.000 Perdida en Ventas de Activos
5.00.00.00.00.000 RESULTADOS
5.01.00.00.00.000 SUPERÁVIT NO DISTRIBUIDO
5.01.01.00.00.000. Resultados Acumulados de ejercicios Anteriores
5.01.02.00.00.000 Resultado del Ejercicio
5.01.03.00.00.000 Superávit por Donación
5.01.05.00.00.000 Déficit Acumulado
5.01.06.00.00.000 Ajustes de Ejercicios Anteriores.
6.00.00.00.00.000 PATRIMONIO – CAPITAL
6.01.00.00.00.000 CAPITAL
6.01.02.00.00.000 TRANSFERENCIAS Y APORTES A CAPITALIZAR
6.01.02.01.00.000 APORTES DE BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES
FINANCIERAS
6.01.02.01.XX.000 Fideicomisos Becas
6.01.02.02.00.000 APORTES DEL EJECUTIVO REGIONAL.
6.01.02.02.XX.000 Fundacite – Mérida
MANUAL 24
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SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 4
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
CUENTAS DE ACTIVO.
Esta constituido por todos los bienes, derechos que pertenecen a la Fundación para el
Desarrollo de la Ciencia y Tecnología en el Estado Mérida FUNDACITE Mérida, además
de los costos realizados que han de ser aplicados en el futuro. Representa el conjunto
cuantificable de los beneficios económicos futuros fundamentalmente esperados y
controlados por está entidad representados por el efectivo, derechos, bienes y servicios,
como consecuencias de transacc iones pasadas o eventos ocurridos. Pres entando un
SALDO DEUDOR, que muestra como la misma ha utilizado los fondos o recursos
obtenidos del Estado. Está integrado por el conjunto de bienes y derechos del Ente,
derivados de transacciones o de hechos propios, que sean cuantificables y aptos para la
cancelación de obligaciones y/o para la producción de ingresos económico-financieros,
razonablemente esperados durante el desarrollo de su gestión.
Las cuentas que integran está clase son el Activo Circulante y el No Circulante; las
cuentas que forman el Activo siempre tendrán saldo deudor con la excepción de las
Depreciaciones y Amortizaciones Acumuladas.
Lo integran el efectivo y otras partidas de Activo o bienes que puedan reconocerse como
tal, que se espera convertir en dinero efectivo a través de la prestación de servicios y
consumirse en el ejercicio presupuestario – financiero de la Fundación. Este grupo esta
formado por el Activo Disponible, el Activo Exigible y el Realizable
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SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 5
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
Comprende el efectivo y sus equivalentes que FUNDACITE Mérida posee sin ningún tipo
de restricción económica o financiera y esta constituida por partidas como la Caja y
Bancos, Fondos de Caja Principal, Fondos de Caja Chica, Fondos de Trabajo, Fondos de
Combustibles y Lubricantes por mencionar algunas.
Son las obligaciones contraídas por terceros con FUNDACITE Mérida, originadas por las
operaciones administrativas realizadas por la Fundación. Estos rubro agrupa las Cuentas
por Cobrar a Instituciones Financieras del Sector Público y Privado, otros entes Públicos
Centralizados y Descentralizados, como también Otras Cuentas por Cobrar a Empleados
de la Fundación, Anticipo a Proveedores, a Contratistas y Otros Gastos Pagados por
Anticipado
Esta constituida por todos los inventarios cuyas partidas físicas están destinadas al
consumo y normal desenvolvimiento de las operaciones normales de FUNDACITE
Mérida, dentro de los cuales encontramos : Inventarios de Materiales y Suministros de
Oficina y las Mercancías en Tránsito.
Son otras partidas que integran el efectivo y otros Activos o bienes las cuales no se
encuentran en las partidas anteriores.
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SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 6
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
Comprende los bienes de uso, bienes y derechos cuya realización se espera efectuar en
ejercicios siguientes del que se realiza la transacción.
1 02 02 INVERSIÓN FINANCIERA
Son las colocaciones que se realizan con los recursos excedentes de la Fundación, que
superan las necesidades inmediatas de operación, en títulos o valores públicos o
privados, en el otorgamiento de préstamos o en otras modalidades, cuya recuperación se
producirá dentro del ejercicio en que se concertó la colocación. También comprende las
colocaciones efectuadas en Instituciones Financieras o Bancarias producto de excedentes
transitorios de efectivo
Son bienes de naturaleza tangible o corpórea, cuyo objeto es el uso o usufructo de los
mismos en beneficio de la Fundación; los cuales están destinados a la operaciones
normales administrativas que realiza FUNDACITE Mérida, su propósito fundamental es
utilizarlos y no venderlos, presentan como características un alto costo, esta cuenta
control esta formada por el Terreno, Edificios y Construcciones, Maquinarias y Equipos y
otros Activos Fijo, dicha cuenta está sujeta a Depreciación en el periodo.
Este grupo estará formado por aquellas cuentas que representan bienes o derechos
jurídicos Intangibles (inmateriales). Suelen tener un carácter de Inversión Permanente y
ser necesarios para la obtención de los objetivos principales de la Fundación.
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SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 7
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
En esta cuenta se agrupan los Estudios y Proyectos que llevan a cabo la Fundación y los
Paquetes y Programas de Computación. Generalmente esta cuenta está sujeta a
Amortización en el periodo
Comprende los bienes de uso, bienes y derechos cuya realización se espera efectuar en
ejercicios siguientes del que se realiza la transacción pero que no se encuentran en los
anteriores ramos y partidas específicas
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SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 8
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
CUENTAS DE PASIVOS.
Dentro de esta cuenta podemos encontrar Cuentas por Pagar a Proveedores, Sueldos por
Pagar, Retenciones Laborales por Pagar, Aportes Laborales a Pagar, y Otras Cuentas por
Pagar.
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SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 9
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
Son las obligaciones que posee FUNDACITE Mérida debido a ciertas o eventuales
transacciones cuyo vencimiento operará en ejercicios siguientes al que se contraen
Monto Total de las cuotas periódicas por Depreciación y Amortización que corresponde
aplicar en el periodo considerado, Es la disminución en valor de los bienes del Activo Fijos
como también los Activos Intangibles de la Fundación.
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SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 0
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AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
CUENTAS DE RECURSOS
Ingresos que percibe la Fundación por la prestación de sus servicios por entidades cuya
gestión no se realiza según criterios comerciales e industriales.
En está cuenta encontraremos las Transferencias Otorgadas Por Organismos Del Sector
Publico Para Financiar Gastos Corrientes de la Fundación.
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SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 2
CONTABLES
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AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
CUENTAS DE EGRESO.
Son todas las erogaciones de dinero que realice FUNDACITE Mérida, que le permite su
correcto funcionamiento administrativo y operativo lo cual implica Gastos de Personal,
Materiales y Suministros, Gastos No Personales, Activos Reales, Transferencias y otros
Gastos que realicen este tipo de Instituciones Descentralizadas Sin Fines de Lucro.
Son todas aquellas erogaciones monetarias que realice FUNDACITE Mérida, por
concepto de remuneraciones por Sueldos, Salarios, y otras Retribuciones, así como todo
tipo de Compensación, Indemnización o cualquier otra remuneración y beneficio
correspondiente a los Empleados y Obreros de la Fundación.
Estas cuentas están formadas por los Sueldos, Salarios y otras Retribuciones,
Compensaciones Previstas en Escalas de Sueldos y Salarios, Primas a Empleados y
Obreros, Complemento de Sueldos y Salarios, Aguinaldos y Bonificaciones, Aportes
Patronales, Asistencia Socioeconómica, y Prestaciones e Indemnizaciones Sociales
además de otros Gastos que realice la Fundación para sus Empleados y O breros
En esta partida encontraremos los Sueldos a Personal Fijo a Tiempo Completo, a Tiempo
Parcial, Suplencias a Empleados, Remuneración a Personal Contratado, Dietas, Salarios
a Obreros, Retribuciones a Becas - Salarios y Pasantias
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SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 3
CONTABLES
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AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
Es la retribución adicional a los sueldos, salarios y pagos por similar concepto que se
acuerda, tomando en cuenta la naturaleza de la actividad o el servicio que presta. En esta
partida encontraremos las Primas por Merito a Empleados y Obreros además de Otras
Primas que se consideren necesarias.
Esta partida esta formada por los Aportes a IVSS, SPF, LPH y al Fondo de Jubilaciones
de los empleados
Previsión para atender Otros Gastos del Personal empleado no previstas en las
subpartidas anteriores En esta partida encontraremos otros gastos dirigidos a empleados
cuyas características no encajan en las descripciones anteriores
Previsión para atender Otros gastos del Personal Obrero no previstas en las subpartidas
anteriores.
Esta partida está constituida por Alimentos y Bebida para Personas, Alimentos para
Animales, Productos Agrícolas y Pecuarios y Otros productos Alimenticios y
Agropecuarios que usa la Fundación y no se encuentran en los renglones anteriores.
Esta constituida por todos los productos manufacturados de la indus tria textil tales como:
Telas, Hilados, Vestuarios y Calzados de uso de la Fundación y de sus empleados.
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SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 6
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AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
Constituida por todos aquellos productos hechos de pulpa de madera, de papel y cartón lo
cual incluye: Los Envases y Cajas de Papel y Cartón destinados a las Oficinas,
Computadoras, Imprenta y Reproducción
Constituida por todos aquellos productos manufacturados elaborados partiendo del barro,
loza y porcelana, el vidrio, de arcilla, así como cemento, cal, yeso que son destinados al
uso de la Fundación en su parte de infraestructura
Son gastos originados por la adquisición de productos metálicos tales como: Hierro y
Acero y los metales no Ferrosos; las Herramientas Menores, Artículos Generales de
Ferretería, los Metálicos Estructurales
Son gastos originados por la adquisición de artículos que por estar elaborados por más de
un elemento de los señalados en las diferentes subpartidas genéricas de esa partida, se
han agrupado de acuerdo a su destino, tales como: Útiles de Limpieza y Aseo, Útiles de
Escritorio, de Oficina, Materiales para Equipos de Computación por mencionar algunos.
Son los servicios prestados por personas jurídicas, tanto para realizar acciones jurídicas,
administrativas o de índole similar, como también para mantener los bienes de la
Fundación en condiciones normales de funcionamiento
Es el canon por la contraprestación del uso que hace la Fundación de algún determinado
inmueble, la cual es propiedad de terceros durante un tiempo determinado, de acuerdo
con un convenio vigente En esta cuenta tenemos: Alquileres de Locales para Eventos
Especiales, Alquileres de Tierras y terrenos y Alquileres de Otros Edificios y terrenos.
Es el canon derivado por el uso que haga la Fundación de alguna maquinaria y/o equipo
con alto costo unitario, propiedad de terceros, durante un tiempo determinado y de
acuerdo con un convenio vigente.
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SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 8
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AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
Son gastos originados por los Servicios Públicos considerados como imprescindibles para
el funcionamiento de la Fundación
Son los gastos originados por los servicios que presten las empresas o Compañías de
Seguro e Instituciones Financieras a la Fundación, la cual incluye las Primas y Gastos de
Seguros, Comisiones y Gastos Bancarios.
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SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 9
CONTABLES
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AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
Son gastos originados por la asignación que se otorgan a los empleados y obreros de la
Fundación con motivo de la prestación de los servicios fuera del lugar habitual de trabajo
conforme al ordenamiento vigente lo cual incluye las asignaciones para efectuar pagos
directos a personas naturales o jurídicas que faciliten o presten este tipo de servicios por
concepto de Viáticos y Pasajes.
Son gastos originados por los servicios prestados por personas uj rídicas tales como:
Servicios Jurídicos, de Contabilidad y Auditoria, de Procesamiento de Datos, de Ingeniería
y Arquitectónicos, Médicos Odontológicos y Otros Servicios de Sanidad, de Capacitación
y Adiestramiento, Presupuestarios entre otros.
Son gastos originados por los servicios de mantenimiento y reparaciones menores de los
equipos y maquinarias de la institución a efectos de su normal funcionamiento, lo cual
incluye: La Conservación y Reparación de Equipos y Maquinarias de Transporte,
Telecomunicaciones, de Oficina y Alojamiento de Computación entre otros.
Son gastos originados por los Servicios de Conservación y Reparaciones Menores de los
Inmuebles de la Fundación que tiendan a conservarlos en condiciones adecuadas para su
funcionamiento.
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SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 0
CONTABLES
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AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
Previsión para financiar los derechos de importación, servicios aduaneros, tasas y otros
derechos obligatorios que estime a realizar la Fundación en el periodo Presupuestario
Está cuenta incluye las Tasas y Otros Derechos Obligatorios que la Fundación debe
desembolsar durante el periodo financiero.
Son las aportaciones de dinero que realiza la Fundación para otros Entes Públicos, del
Sector Privado que no suponen la contraprestación de bienes o servicios y cuyos importes
no serán reintegrados por los beneficiarios.
Son las aportaciones corrientes que estima efectuar la Fundación que no suponen la
contraprestación de bienes y servicios a entes del sector Privado y Publico en el ejercicio
presupuestario – financiero.
Dentro de esta partida tenemos: Las Transferencias Corrientes Internas hechas al Sector
Privado.
Aportaciones de Capital que estime efectuar FUNDACITE – MERIDA con otros Entes del
Sector Público y Privado en el ejercicio presupuestario que no suponen la
contraprestación de bienes y servicios y posibiliten la realización de inversiones reales por
parte de dichos entes
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SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 1
CONTABLES
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AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
Son los Gastos Corrientes de uso exclusivo en los Entes Descentralizados del Sector
Público en este caso FUNDACITE – MERIDA no contemplados en las partidas
anteriores. Aunque no constituyen egresos financieros representan Costos y Gastos de la
Fundación.
En está partida se incluyen los Gastos por Depreciación y Amortización que realiza la
Fundación.
Monto de las cuotas periódicas por Depreciación y Amortización que corresponde aplicar
en el periodo considerado, Es la disminución en valor de los bienes de los Activos
propiedad de la Fundación.
CUENTAS DE RESULTADO
Esta cuenta tiene SALDO DEUDOR cuando presenta una Pérdida, se debe decir, que
tiene SALDO ACREEDOR cuando se registra una Utilidad durante el ejercicio
correspondiente y se encuentra formada por el Superávit No Distribuido.
Corresponde aquellas Utilidades sobre las cuales no se ha tomado una decisión por parte
de la Junta Directiva de la Fundación acerca de su aplicación en el ejercicio financiero
actual y proyección en el futuro.
Representa las pérdidas que viene arrastrando la Fundación, desde varios ejercicios
económicos – financieros anteriores la cual se va acumulando.
Esta cuenta tiene como propósito evitar la manipulación de los resultados del ejercicio
económico tratando de mostrar la verdadera situación a fin de mostrar en los Estados
Financieros un resultado del ejercicio mas acorde con la realidad y las operaciones
hechas por la Fundación.
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SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 4
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
Constituye la diferencia existente entre los totales de las cuentas de Activos y Pasivos de
FUNDACITE Mérida Va a estar conformada por la inversión realizada por los aportes a
capitalizar tanto de los Bancos y otras Instituciones Financieras así como por los aportes
que realice el ejecutivo regional a través de la Gobernación del Estado Mérida.