‫*التمرين ‪:1‬‬

‫‪.‬لتكن الميزانية الوظيفية لمؤسسة "كالمه" لسنة ‪ 2008‬كمايلي‬
‫المبالغ‬

‫الصــــــــــــــــــول‬

‫‪%‬‬

‫الخصــــــــــــــــــو‬
‫م‬
‫التمويل الخاص‬
‫ديون ثابتة‬
‫ديون الستغلل‬
‫ديون خارج‬
‫الستغلل‬
‫خزينة الخصوم‬

‫الستخدامات الثابتة‬
‫الصول المتداولة‬
‫للستغلل‬
‫المتداولة خارج "‬
‫الستغلل‬
‫خزينة الصول‬

‫‪60000‬‬
‫‪00‬‬
‫‪...........‬‬
‫‪..‬‬
‫‪...........‬‬
‫‪..‬‬
‫‪...........‬‬
‫‪..‬‬

‫‪60‬‬
‫‪20‬‬
‫‪….‬‬
‫‪….‬‬

‫مجموع الصول‬

‫‪..........‬‬

‫‪ 100‬مجموع الخصوم‬

‫المبالغ‬

‫‪%‬‬

‫‪50 ..........‬‬
‫‪20‬‬
‫‪.‬‬
‫‪15 .........‬‬
‫‪5 ..........‬‬
‫‪10‬‬
‫‪.‬‬
‫‪..........‬‬
‫‪..........‬‬
‫‪.‬‬
‫‪.........‬‬

‫‪10‬‬
‫‪0‬‬

‫‪.‬خزينة الصول تساوي ثلث مرات الستخدامات المتداولة خارج الستغلل‬
‫‪:‬معلومات إضافية‬
‫ مخزون أول المدة للبضائع ‪300000‬دج وأخر المدة‬‫‪360000‬دج‪.‬‬
‫ رصيد الزبائن أول المدة ‪400000‬دج ولخر المدة‬‫‪425000‬دج‪.‬‬
‫ رصيد أول المدة للموردين ‪570000‬دج ولخر المدة‬‫‪450000‬دج‪.‬‬
‫ المشتريات السنوية للبضائع ‪2040000‬دج‪.‬‬‫ حققت المؤسسة هامش ربح ‪ % 20‬من سعر البيع على جميع‬‫مبيعاتها السنوية‬
‫العمل المطلوب ‪:‬‬
‫‪.1‬‬
‫‪1‬‬

‫إتمام الميزانية الوظيفية ‪.‬‬

‫‪.2‬‬

‫أحسب ‪ FRNG‬و ‪B F R‬مع تجزئته وحساب ‪.T N‬‬

‫‪.3‬‬

‫أحسب نسب الهيكلة المالية‪.‬‬

‫‪.4‬‬

‫أحسب نسب الدوران المختلفة‪.‬‬

‫‪.5‬‬

‫علق حول الوضعية المالية للمؤسسة‪.‬‬

‫*تمرين ‪: 2‬‬
‫لتمام الميزانية الوظيفية الموالية لشركة "العربي " تحصلنا على عناصر التحليل التالية‪:‬‬
‫ رأس المال العامل الصافي الجمالي ‪FRNG : DA28.000‬‬‫ إحتياج رأس المال العامل ‪BFR : DA15.000‬‬‫‪ -‬الميزانية الوظيفية للشركة بتاريخ ‪: 31/12/2001‬‬

‫الصول‬
‫الستخدامات‬
‫الثابتة‬
‫أصول متداولة‬
‫خزينة الصول‬
‫المجموع‬

‫‪%‬‬
‫المبلغ‬
‫الخصوم‬
‫‪%‬‬
‫المبلغ‬
‫‪ 65‬الموارد الثابتة ‪........ .........‬‬
‫‪.......‬‬
‫‪..........‬‬

‫‪........‬‬

‫خصوم متداولة‬

‫‪......... ..........‬‬

‫‪20.00‬‬
‫‪0‬‬

‫‪........‬‬
‫‪.‬‬

‫خزينة الخصوم‬

‫‪2.5 .........‬‬

‫‪........‬‬
‫‪.‬‬

‫المجموع‬

‫‪........‬‬

‫‪......... ..........‬‬
‫‪.‬‬

‫المطلوب‪ :‬إعادة تشكيل الميزانية الوظيفية لشركة "العربي" لدورة ‪.2001‬‬

‫*تمرين ‪:3‬‬
‫من شركة التضامن " ع‪ /‬الرؤوف وإخوانه " تحصلنا على الميزانية الوظيفية بتاريخ ‪:N/12/31‬‬
‫الصول‬

‫‪1‬‬

‫المبلغ‬

‫‪%‬‬

‫الخصوم‬

‫المبلغ‬

‫‪%‬‬

‫الستخدامات الثابتة‬
‫أ‪ .‬متداولة للستغلل‬
‫أ‪ .‬م‪ .‬خارج الستغلل‬
‫خزينة الصول‬

‫الموارد الثابتة‬
‫‪46 .......‬‬
‫‪ ....... .........‬خ‪ .‬متداولة الستغلل‬
‫خ م خارج الستغلل‬
‫‪6 ........‬‬
‫‪ ....... 75.000‬خزينة الخصوم‬
‫‪.‬‬

‫‪........‬‬

‫مجموع الصول‬

‫‪......‬‬

‫مجموع الخصوم‬

‫‪......‬‬
‫‪......‬‬
‫‪......‬‬
‫‪........‬‬

‫‪79‬‬
‫‪......‬‬
‫‪......‬‬
‫‪4.5‬‬

‫‪....... ......‬‬

‫علما أن‪ - :‬رأس المال العامل الصافي الجمالي ‪DA132.000‬‬
‫ احتياج رأس المال العامل للستغلل ‪DA81.000‬‬‫*إعادة تشكيل الميزانية الوظيفية‪.‬‬

‫*تمرين ‪:4‬‬
‫من قسم المحاسبة والمالية لشركة الصناعات الصيدلنية تحصلنا على معلومات خاصة الدورة‬
‫‪: 2006‬‬
‫الميزانية المحاسبية بتاريخ ‪: 31/12/2006‬‬
‫الصول‬
‫الستثمارات‬
‫المخزونات‬
‫المدينون‬
‫المجموع‬

‫المبلغ‬
‫‪850.000‬‬
‫‪380.000‬‬
‫‪350.000‬‬
‫‪1.580.00‬‬
‫‪0‬‬

‫الخصوم‬
‫الموال الخاصة‬
‫الديون‬
‫النتائج‬
‫المجموع‬

‫المبلغ‬
‫‪1.000.000‬‬
‫‪420.000‬‬
‫‪160.000‬‬
‫‪1.580.000‬‬

‫الملحقات ‪:‬‬
‫ تتوزع القيمة الصافية للستثمارات على المصاريف التمهيدية والراضي و تجهيزات النتاج كالعداد ‪ 3 ، 1‬و‬‫‪ 6‬على التوالي ‪ ،‬علما أن قيمتا الطفاء و الهتلك المتراكم بلغا على التوالي ‪ DA 45000‬و ‪. 270.000DA‬‬
‫ تضم المخزونات المواد الولية المشتراة بقيمة ‪ DA 185000‬والباقي يمثل المنتجات التامة علما أن مؤونة‬‫تدني قيمة المواد الولية بلغت ‪ %40‬من القيمة السمية لها‪.‬‬
‫ تحتوي مجموعة المدينون في الميزانية على سندات المساهمة و ديون الزبائن و تسبيقات الستغلل و القيم‬‫الجاهزة تتناسب فيما بينهما على التوالي كالعداد ‪ 1 ، 6 ، 3‬و ‪ 4‬علما أن مؤونة العملء المشكوك فيهم بلغت‬
‫‪1‬‬

‫‪. DA 31000‬‬
‫ رأس مال الشركة بلغ ‪ DA 800000‬أما الباقي موزع بين الحتياطي و مؤونة التكاليف والخطار بالتساوي‪.‬‬‫ بلغت ديون الستثمار ¼ من مجموع الديون و الباقي يوزع بين ديون الموردين والتسبيقات التجارية‬‫كالعداد ‪ 2‬و ‪ 1‬على التوالي‪.‬‬
‫ تدرج نتيجة الدورة بعد اقتطاع الضريبة على الرباح ‪ %25‬في حساب الحتياطي بقيمة ¾ و الباقي يوزع‬‫على عمال الشركة خلل شهر‪.‬‬
‫العمل المطلوب ‪:‬‬
‫‪ -1‬إنجاز الميزانية الوظيفية للشركة بناءا على ما سبق علما أن قيمة كل من المصاريف واليرادات المقيدة‬
‫سلفا بلغتا نسبة ‪ %40‬من الحسابات الرئيسية لهما في الميزانية المحاسبية‪.‬‬
‫‪ -2‬قدم تقريرا حول الوضعية المالية للشركة باستخدام ‪:‬‬
‫ رأس المال العامل الصافي الجمالي ‪ ،FRNG‬إحتياج رأس المال العامل بنوعيه والخزينة الصافية‪.‬‬‫ نسب الهيكلة المالية من التغطية بنوعيها ونسبة الستدانة المالية‪.‬‬‫ المهلة الوسطية للدوران من مخزون المواد الولية و المنتجات التامة ‪ ،‬ديون الزبائن وديون‬‫الموردين مدعمًا بالمعطيات الضافية التالية المستخرجة من قسم المحاسبة والمالية ‪.‬‬
‫* من الدورة الجارية بتاريخ ‪: 31/12/2006‬‬
‫مشتريات الفترة ‪ ،DA 600000 :‬إنتاج الدورة ‪ ،DA 1200000:‬المبيعـات السنوية ‪954000 :‬‬
‫‪ ، DA‬مصاريف الشراء ‪DA 70000 :‬‬
‫* من الدورة السابقة بتاريخ ‪: 31/12/2005‬‬
‫ المواد الولية ‪ ، DA 115000:‬المنتجات التامة ‪DA 211000:‬‬‫‪ -‬ديون الزبائن ‪ ، DA 84000:‬ديون الموردين ‪.DA 110000:‬‬

‫‪1‬‬

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful