Diagnostico Financiero de Una Cooperativa Multiactiva

DIAGNOSTICO EMPRESARIAL DE LA COOPERATIVA MULTIACTIVA COOMIBOL
PAT COLECTIVO – Corporación Universitaria Rafael Núñez
DIAGNOSTICO EMPRESARIAL DE LA COOPERATIVA MULTIACTIVA

COOMIBOL
Proyecto Académico de Trabajo Colectivo (P.A.T)
Asesor
Hernando Aguirre
CORPORACION UNIVERSITARIA RAFAEL NUÑEZ

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA
IX SEMESTRE
CARTAGENA DE INDIAS D. T. y C.,
2011
1
CONTENIDO
Pág.
1. OBJETIVOS 4
1.1 Objetivo general 4
1.2 Objetivos específicos 4
2. NUCLEO PROBLEMICO 5
2.1 Asignaturas del proyecto 5
3. IMPACTO INTERNO 8
4. MARCO REFERENCIAL 9
4.1 Marco Teórico 9
4.2 Marco conceptual 12
5. DIAGNOSTICO ADMINISTRATIVO 14
5.1Matriz DOFA 14
5.2 Matriz EFE 17
5.3 Matriz EFI 18
5.4 Matriz BCG 20
6. DIAGNOSTICO FINANCIERO
6.1Porcientos integrales
6.2 Índices Financieros
7. DIAGNOSTICO OPERATIVO
7. ADMINISTRACION DEL PROYECTO 20
7.1 Presupuesto 20
7.2 Cronograma de actividades 20
2
BIBLIOGRAFIA
1. OBJETIVOS
3
1.1 OBJETIVO GENERAL
 Generar una visión de la situación actual de La Cooperativa Multiactiva

Coomibol para definir planes de mejoramiento en busca de la
competitividad empresarial.
1.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS
 Definir el contenido y la importancia del diagnostico empresarial.
 Conocer en detalle la organización y el objeto social de La Cooperativa

Multiactiva Coomibol.
 Realizar la técnica de la entrevista para recolección de información.
 Elaborar un diagnostico administrativo que permita conocer la organización

administrativa y el funcionamiento del área objeto de estudio.
 Generar un análisis a partir de los resultados arrojados por el diagnostico

administrativo.
 Elaborar un diagnostico financiero que permita identificar los problemas en

el manejo de los recursos financieros.

financiero.
4
 Elaborar un diagnostico operativo que permita es una

metodología para detectar las condiciones de valor
de su empresa.
operativo.
5
2. NUCLEO PROBLEMICO
DIAGNOSTICO EMPRESARIAL
2.1 ASIGNATURAS QUE PARTICIPAN DEL PROYECTO
La Corporación Universitaria Rafael Núñez a través del pensum académico, ofrece

a sus estudiantes los recursos suficientes para que sean competitivos al momento
de elaborar proyectos como el presente, por lo que se tendrán en cuenta algunas
de estas asignaturas y la forma como contribuyen en el desarrollo de dicho
proyecto.
Diagnostico Empresarial
Esta asignatura constituye una herramienta sencilla y de gran utilidad a los fines
de conocer la situación actual de una organización y los problemas que impiden su
crecimiento, sobrevivencia o desarrollo. Gracias a esta asignatura se pueden
detectar las causas principales de los problemas "raíces", de manera de poder
enfocar los esfuerzos futuros en buscar las medidas más efectivas y evitar el
desperdicio de energías.
Contabilidad
Esta asignatura es de vital importancia ya que se encarga de determinar, medir y

cuantificar los factores de riqueza de las empresas, con el fin de servir para la
toma de decisiones y control, presentando la información, previamente registrada,
de manera sistémica y útil para los distintos accionistas. Es una técnica que
produce sistemática y estructuradamente información cuantitativa, expresada en
6
unidades monetarias acerca de las transacciones que efectúan las Entidades

económicas y de ciertos eventos económicos identificables y cuantificables que la
afectan, con la finalidad de facilitar a los diversos interesados, el tomar decisiones
en relación con dichas entidades.
Administración
Esta asignatura se presenta como esencial ya que se ocupa de la planificación,

organización, dirección y control de los recursos (humanos, financieros,
materiales, tecnológicos, el conocimiento, etc.) de la organización, con el fin de
obtener el máximo beneficio posible; este beneficio puede ser económico o social,
dependiendo esto de los fines que persiga la organización.
7
3. IMPACTO INTERNO
La Corporación Universitaria Rafael Núñez a través del desarrollo de este proyecto

contribuye a la definición del perfil del Contador Nuñista, este trabajo enriquece el
conocimiento y la preparación de los estudiantes, dado que contribuye
considerablemente a solidificar los conocimientos adquiridos a través de cada una
de las asignaturas vistas en los semestres cursados, de ahí que para el caso
presente, sea totalmente relevante en los estudiantes la elaboración de su
proyecto, en especial por la relación directa con la carrera y el desempeño que
cumplirán en su ámbito laboral.
Es oportuno resaltar la experiencia que adquieren los estudiantes mediante

proyectos, que como en este caso invitan a los alumnos a empaparse de la
información que muy amablemente facilita la empresa COOMIBOL, información
que se debe analizar e interpretar, para tomar una posición sobre la importancia
que tiene la elaboración de un diagnostico en la empresa, el cual permite
identificar y conocer una serie de problemas para plantear un plan de acción que
oriente el devenir de la organización. Es así como también la Corporación
Universitaria Rafael Núñez lanza al mercado nuevos profesionales en el área
contable capacitados no solo para enfrentar la sobre oferta en cada una de sus
profesiones, sino también preparados para el momento en que se tenga que poner
en practica cada uno de los conocimientos adquiridos, lo que finalmente
engrándese el buen nombre de la Institución.
8
4. MARCO REFERENCIAL
4.1 MARCO TEORICO
4.1.1 Cooperativa
Una cooperativa es una asociación de personas que se unen de forma voluntaria

para atender y satisfacer en común sus necesidades y aspiraciones económicas,
sociales, de salud, educación y culturales mediante una empresa que es de
propiedad colectiva y de gestión democrática.
La diversidad de necesidades y aspiraciones (trabajo, consumo, crédito, etc.) de

los socios, que conforman el objeto social o actividad cooperativa de estas
empresas, define una tipología muy variada de cooperativas.
En Colombia, las cooperativas están reglamentadas por la Ley 79 de 1988, ley

que reglamenta los aspectos básicos que deben regir el cooperativismo.
Definición
Según la nueva Declaración de Identidad Cooperativa, adoptada en Manchester,
Inglaterra, el 23 de setiembre de 1995, por la II Asamblea General de la Alianza
Cooperativa Internacional, organismo de integración de las cooperativas de todo el
mundo:
“una cooperativa es una asociación autónoma de personas que se ha unido

voluntariamente para hacer frente a sus necesidades y aspiraciones económicas,
sociales y culturales comunes por medio de una empresa de propiedad conjunta y
democráticamente controlada”.
9
Las cooperativas son empresas de producción o servicios, pero su razón de ser no

es la de dar excedentes sino, y ante todo, la de mejorar las condiciones de vida de
sus asociados, sirviendo del modo mejor a las necesidades, aspiraciones e
intereses de los miembros a los que pertenecen y que las controlan.Todas las
empresas existen para atender a los intereses de sus principales partícipes. Pero,
mientras en las empresas tradicionales esos intereses se identifican con los de los
inversores, en el caso de las cooperativas los excedentes (que a veces se
producen) deben quedar subordinados siempre a otros intereses. De hecho, las
empresas tradicionales pueden considerarse como una asociación de capitales
anónimos, en tanto que las cooperativas constituyen una asociación de personas
visibles.
Por ello es de la mayor importancia y justifica políticas de Estado, que en la

moderna economía de mercado, haya espacios crecientes para modelos o formas
de empresas cooperativas orientadas por las necesidades de las personas que
utilicen sus servicios más que por los intereses de quienes invierten su capital en
ellas.
Debe admitirse finalmente que, en este sentido, esos modelos o formas de

empresas solidarias contribuyen y han contribuido, decisivamente, al
funcionamiento eficaz y sostenible, no solo de los mercados sino del propio Estado
(cooperativas de electrificación rural, cooperativa contra incendios, cooperativas
de irrigación, etc.).
De acuerdo con la definición dada por la Alianza Cooperativa Internacional (ACI),

una cooperativa es una asociación autónoma y voluntaria de personas que, para
atender a sus necesidades y aspiraciones económicas, sociales y culturales
comunes, se unen en una empresa que les pertenece conjuntamente y que
controlan democráticamente.
10
Características
Las características que definen una cooperativa son las siguientes:
 La posibilidad de asociarse y retirarse de ella libre y voluntariamente;

 Su estructura democrática, con un voto para cada asociado, una toma de
decisiones por mayoría y una gestión electiva responsable ante aquellos;
 El reparto equitativo, distributivo, proporcional, justo y leal de los
excedentes.
Las cooperativas deben constituirse y funcionar, sujetándose básicamente al

derecho constitucional de asociarse con fines útiles y a los principios
cooperativos.
El tamaño de las cooperativas varía considerablemente, como también los

sectores en los que ejercen sus actividades y la clase de beneficios que
obtienen sus asociados y terceros de sus operaciones. De tal manera,
podemos encontrar cooperativas en cualquier ámbito donde exista un grupo de
personas con necesidades, aspiraciones e intereses comunes, más o menos
homogéneas.
Los miembros pueden ser personas físicas o jurídicas. En este segundo caso, las
cooperativas pueden ser una forma eficaz de cooperación en el intercambio de
bienes y servicios, permitiendo, por ejemplo, la creación de redes, el
establecimiento de alianzas estratégicas, situacionales e iterativas o la concesión
de franquicias.
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Una interesante figura creada recientemente son las cooperativas pluripartitas,

que pueden servir a intereses más amplios que las cooperativas tradicionales
(conducidas por las necesidades e intereses de sus miembros) o las sociedades
de capital (orientadas a los intereses de los inversores). Su composición
pluripartita puede incluir a empleados, a consumidores, a proveedores, a
autoridades y empresas locales.
4.1.2 Diagnostico Empresarial
Definición y Objetivos
El diagnóstico empresarial es una herramienta de mucha utilidad para las

empresas, ya que nos permite determinar la situación real en la que se encuentra
e identificar situaciones problemáticas y áreas de oportunidad. Se trata de
encontrar la raíz principal del problema, de tal forma que se puedan enfocar los
esfuerzos y energías hacia medidas o soluciones efectivas.
Este trabajo a profundidad es realizado por consultores o personas

especializadas, sin embargo en algunos casos, estos diagnósticos son realizados
por los mismos empresarios. Los diagnósticos pueden durar desde días hasta
meses, dependiendo del tipo de diagnóstico que se esté elaborando, para ello
se recomienda elaborar un cronograma de actividades.
En el mercado existen diversidad de metodologías o tipos de diagnósticos,

algunas veces se hace énfasis en áreas o factores específicos de la empresa;
como la producción, los consumidores o el mercado. En otros se hace de forma
integral, contemplando todas las áreas de la empresa. De allí que existan
diagnósticos parciales o totales.
12
Para comenzar se debe establecer que es lo que se va a evaluar, luego se

establecen las actividades o instrumentos a utilizar para lograr el objetivo; como
encuestas, entrevistas, fotografías, videos, etc., para pasar a determinar el
alcance del diagnóstico.
Teniendo definido lo anterior se evalúan los aspectos específicos relacionados con

el parámetro a medir, entre ellos: El área financiera, procesos, personal, clientes,
entre otros. Dependiendo de lo que se quiera diagnosticar.
Los principales objetivos que posee el diagnostico financiero son los siguientes:
 Una visión tan profunda como sea necesario de la Situación Empresarial.

 Examen del Circuito de la Información en la Empresa.
 Estudio de la Situación de la Empresa en el Mercado y en su Entorno.
 Examen de la Documentación y Tratamiento de ella.
 Examen de sus Producciones y Servicios Terminales.
 Evaluación Financiera y Control de Gestión Empresarial.
Proporcionar a la Alta Dirección Empresarial - Conclusiones y

Recomendaciones.
 Prever de Problemas o Efectos, detectando las Vulnerabilidades en la

Empresa.
 Precisar y Plantear Proyectos y Sub Proyectos.
 Aplicar las mejoras tomando como base las fortalezas de la Empresa, con
la finalidad de lograr un Estado meta ideal.

4.2 MARCO CONCEPTUAL
13
Cooperativa pluripartita: Pueden servir a intereses más amplios que las

cooperativas tradicionales (conducidas por las necesidades e intereses de sus
miembros) o las sociedades de capital (orientadas a los intereses de los
inversores). Su composición pluripartita puede incluir a empleados, a
consumidores, a proveedores, a autoridades y empresas locales.
Fortalezas (F) Debilidades (D)

Factores Externos
 Recursos financieros  Poca planificación del mercadeo social.

 Sedes propias  Un considerable porcentaje del total de
asociados tiene avanzada edad.
 Ubicación y posicionamiento en un  Limitaciones en el crecimiento del capital
solo grupo social.
 Creación de un fondo de cartera  Tecnología de sistemas poco avanzada.
 Excelente atención y Agilidad en el  Poca capacitación de los directivos.
servicio.
 Participación activa de directivos en  Inexistencia de manuales especializados
el proceso de decisiones. de prestación de servicios.
 Cumplimiento adecuado del objeto  Poco interés de los asociados en el
social. conocimiento riguroso de las normas
 Composición y atribuciones de  Poca evaluación de funciones y
organismos directivos basados en desempeños.
normas vigentes.
Factores Internos
 Credibilidad y confianza: se goza de  Falta delegación de funciones.

respaldo y confianza de los
asociados.
 Normas que permiten agilidad en el  Aporte social decreciendo.
otorgamiento de de créditos.
 Preocupación institucional por la  Poca motivación laboral.
generación de espacios culturales.
 Capacidad y experiencia de los
empleados.
14
5. DIAGNOSTICO ADMINISTRATIVO
5.1 MATRIZ DOFA (Debilidades, Oportunidades, Fortalezas y Amenazas)
 Amplia utilización del crédito por

parte de los empleados
 Permanente liquidez para solventar
sus deudas.
Oportunidades (O) Amenazas (A)
 Nicho social de expansión.  Estricta intervención gubernamental sobre el

cooperativismo.
 Las Fuerzas Armadas de Colombia.  Inexistente política de fomento.

Factores Internos
 Programas de sistemas avanzados.  Existencia en el mercado de Cooperativas

ilegales.
 Fácil acceso a la tecnología de  Diversificación de productos financieros en la
sistemas. banca privada.
 Las compañías aseguradoras no amparan
dentro de sus pólizas a las personas de
avanzada edad.
 La inseguridad en los sistemas de
computarizados.
Estrategias (FO)
 Continuar fortaleciendo el Fondo de Cartera

 Realizar una inversión en la adquisición de un software contable acorde con
las exigencias de la ciencias contables de la actualidad que contribuya a
minimizar el tiempo de los procesos y mejor aun que aumente más la
credibilidad y confianza de los asociados.
 Generar estrategias de marketing (publicidad y propaganda) mostrando el
portafolio de servicios de La Cooperativa para cubrir un mercado tan
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extenso e importante como lo representan las Fuerzas Militares de

Colombia.
Estrategias (DO
 Generar estrategias de marketing más significativas.

 Crear una cultura más solida para acrecentar el mercado.
Estrategias (FA)
 Masificar la información sobre el contenido del portafolio de servicios de La
Cooperativa donde se de a conocer las características, facilidades y
beneficios de las diferentes líneas de créditos.
 Aumentar la eficiencia de la gestión laboral en la satisfacción del asociado.
 Crear un cronograma de las actividades culturales y recreativas que se
realizaran durante el año.
Estrategias (DA)
 Crear un fondo interno de protección de cartera que respalde.

 Fomentar el ingreso de un mayor personal activo de las Fuerzas Militares
de Colombia.
 Implementar un sistema de seguridad informática asistido por un
profesional.
 Realizar cursos de actualización acerca de normas y leyes vigentes de
Cooperativismo.
16
5.2 MATRIZ EFE (Evaluación de los Factores Internos)
Total
Factores determinantes del Éxito Peso Calificación
Ponderado
Oportunidades
 Nicho social de expansión. 0.08 2 0.16
 Creciente Mercado de las Fuerzas Armadas de Colombia. 0.18 2 0.36
 Avanzados programas de contabilidad para cooperativas 0.09 2 0.18
 Fácil acceso a la tecnología de sistemas. 0.07 2 0.14
Subtotal
0.84
Amenazas
 Estricta intervención gubernamental sobre el cooperativismo. 0.18 3 0.54
 Diversificación de productos financieros en la banca privada. 0.10 3 0.30
 La inseguridad en los sistemas de computarizados. 0.07 2 0.14
 Existencia en el mercado de Cooperativas ilegales. 0.08 3 0.24
 Las compañías aseguradoras no amparan dentro de sus 0.15 4 0.60
pólizas a las personas de avanzada edad.
Subtotal
1.82
Totales
1.00 2.66
Nota: 1. Las calificaciones indican el grado de eficacia con que las estrategias de la empresa responden a cada factor, donde 4 = La
respuesta es superior, 3 = la respuesta esta por encima de la media, 2 = la respuesta es la media y 1 = la respuesta es mala.
El total ponderado de 2.64 esta por arriba de la media 2.50.
Análisis:
17
 A nivel general se puede inducir que con un promedio ponderado de

2.66% la organización esta respondiendo de manera aceptable a las
oportunidades y amenazas existentes en el mercado. En otras palabras,
las estrategias de la empresa están aprovechando con una eficacia
media, las oportunidades existentes y minimizando los posibles efectos
negativos de las amenazas externas.
 Particularmente se puede apreciar en la grafica que los resultados
esperados para las estrategias implementadas por La Cooperativa en
cuanto a las oportunidades son medianamente favorables, algo para lo
cual se debe tratar de buscar mejores estrategias para factores que
deberían ser aprovechados de una mejor manera para el beneficio de la
empresa.
 Las estrategias implementadas para detener las amenazas de alguna
forma están siendo buenas en cuando a resultados esperados, ya que
observamos que estas han logrado contrarrestar posibles efectos
negativos de gran magnitud.
 Por ultimo observamos que factores como el mercado creciente como lo
son Las fuerzas Armadas de Colombia, La estricta restricción por parte
del gobierno a las empresas cooperativas, se constituyen dentro de las
oportunidades como las de mayores importancias, mientras que es el
desamparo de las compañías aseguradoras a las personas de avanzada
edad dentro de las amenazas lo mas considerable.
5.3 MATRIZ EFI (Evaluación de Factores Internos)
Valor
Factores críticos del Éxito Peso Calificación
Ponderado
Fortalezas
 Recursos financieros. 0.13 4 0.52
 Excelente atención y agilidad en el servicio. 0.08 4 0.32
18
 Capacidad y experiencia de los empleados. 0.07 3 0.21

 Credibilidad y confianza: se goza de respaldo y confianza de 0.08 4 0.32
los asociados.
 Preocupación institucional por la generación de espacios 0.05 3 0.15
culturales.
 Amplia utilización del crédito por parte de los empleados. 0.12 4 0.48
Subtotal
2.00
Debilidades
 Poca planificación del mercadeo social. 0.14 1 0.14
 Tecnología de sistemas poco avanzada. 0.05 3 0.15
 Poco interés de los asociados en el conocimiento riguroso de 0.05 2 0.10
las normas.
 Poca motivación laboral. 0.06 2 0.12
 Un considerable porcentaje del total de asociados tiene 0.10 3 0.30
avanzada edad.
 Aporte social decreciendo. 0.07 1 0.07
Subtotal
0.88
Totales
1.00 2.88
Análisis:
 A nivel general la matriz de evaluación de factores internos de La

Cooperativa Coomibol nos muestra que la posición estratégica interna
general de la empresa está por arriba de la media en su esfuerzo por
seguir estrategias que capitalicen las fortalezas internas y neutralicen
las debilidades.
 Se puede notar que las fortalezas más importantes para la empresa son
sus recursos financieros, una amplia utilización de las líneas de crédito y
el poseer un servicio ágil y con buena atención.
 Las debilidades mayores son el contar con poca planificación en el
mercadeo social y la edad avanzada de muchos de sus asociados.
 Los factores que presentan mejores respuesta en cuanto a las
estrategias implementadas son sus recursos financieros, la confianza
depositada por los asociados, una excelente atención y agilidad en el
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servicio y por ultimo el considerable porcentaje de asociados de

avanzada edad.
 Por ultimo cabe anotar la diferencia de los subtotales ponderados entre
las fortalezas y las debilidades que nos muestra la eficacia de las
estrategias implementadas por la dirección en razón de las fortalezas.
5.4 Matriz BCG (Boston Group Consulting)
20%
15%
Nivel de crecimiento del producto
Crédito a Largo Plazo Crédito Extraordinario
Crédito a Corto Plazo
10%
5%
Arriendos Ordenes
0% 1 0
Participación del Producto en el Mercado
20
6. DIANOSTICO FINANCIERO
6.1 Porcientos integrales
ANALISIS VERTICAL
ESTADO DE RESULTADOS
COOPERATIVA COOMIBOL
Análisis de los ingresos operacionales
El Estado de resultados de la Cooperativa Coomibol para el 2010 nos indica que

los servicios de crédito representan el 60.1% del total de los Ingresos
Operacionales, lo que nos deja entrever que se esta cumpliendo en buena forma
con el objeto social de la empresa (crédito y ahorro), además que las actividades
inmobiliarias con el 37.0% sobre el total de los Ingresos Operacionales le generan
a la Cooperativa un ingreso importante dentro de su gestión empresarial. Ver Anexo
1.
Análisis de los gastos operacionales

los gastos del personal representaron el 28.1% del total de sus Ingresos
operacionales que para el año 2009 fueron del 15.1%, lo que constituye un
considerable aumento de 97.35%. Esto fue ocasionado primero por la inclusión a
21
la nomina del servicio de vigilancia, además por el cambio de contrato de la

gerente y la contadora, que paso de ser por prestación de servicios a contrato por
nomina a termino fijo. Por ultimo se observa que el total de los gastos
operacionales representan el 95.2% del total de los Ingresos operacionales, lo
que nos muestra muy escaso el margen de utilidades generadas por la
Cooperativa; un fiel reflejo de la finalidad de las Cooperativas de ahorro y crédito
como lo es la captación de recursos para luego destinarlos en créditos para sus
asociados. Ver Anexo 1.
ANALISIS VERTICAL
BALANCE GENERAL
Análisis del activo
El Balance General de la Cooperativa Coomibol para el 2010 nos indica que los
Créditos de consumo y otras garantías representan el 22.6% del total Activo, lo
que nos muestra que un porcentaje considerable del activo esta concentrado en el
otorgamiento de los créditos de largo plazo, corto plazo, gerencia, etc., Por otro
lado encontramos que el porcentaje mas alto de representación del activo lo
conforman las valorizaciones con el 54.0%. Esto se debe al valor comercial del
predio, que debido a su ubicación en el Centro histórico de la ciudad de Cartagena
posee un valor económico apreciable. Por ultimo observamos que por políticas
internas en cuanto al manejo de disponible, se tiene que el porcentaje en caja
representa una cifra insignificante de 0.2%, mientras que el de banco es de 7.0%.
Allí se observa la política de que el disponible recaudado en el transcurso del día
22
debe ser consignado al final de este a la cuenta bancaria correspondiente para

efectos de control. Ver Anexo 1.
Análisis del pasivo y patrimonio
El Balance General de la Cooperativa Coomibol para el 2010 nos indica que en el

pasivo y patrimonio las cuentas mas representativas la constituyen los Fondos
Sociales, con el 7.3%. De allí que los excedentes que se generan anualmente
distribuidos por la asamblea al final del año, el recaudo mensual por concepto de
aportes y los fondos que se recaudan por conceptos de eventos son destinados
para estos fondos que al fin y al cabo subsanan las necesidades de cada uno de
sus miembros. Por otro lado observamos el poco porcentaje que representan los
pasivos con el 8.6%, dentro de las cuentas de pasivo y patrimonio, lo que indica
las pocas obligaciones que contrae La Cooperativa con terceros. Por ultimo cabe
destacar por obvias razones el considerable porcentaje de 33.0% que representa
los aportes sociales sobre el pasivo y patrimonio, ya que Las Cooperativas se
nutren con el aporte de sus miembros. Ver Anexo 1.
ANALISIS HORIZONTAL
ESTADO DE RESULTADOS
Análisis de los ingresos operacionales

en los Ingresos Operacionales la cuenta que mayor variación obtuvo para los años
23
consecutivos fue la de actividades inmobiliarias con $13.082.231 que representa

una variación 11.98%. Ver Anexo 1.
Análisis de los gastos operacionales
Este mismo estado financiero nos muestra como dentro de los Gastos
Operacionales son lo gastos del personal quienes sufrieron un aumento
considerable de $ 45.764.305 representada con un 97.35% para los años
consecutivos en cuestión (2010-2009). Esto se debió expresamente a algunos
cambios de contratos laborales (servicio de vigilancia, gerencia y tesorería), que
pasaron de ser por prestación a ser por nomina que por ende causaron un
aumento en dicha cuenta. Ver Anexo 1.
Análisis de los ingresos no operacionales
En los ingresos no operaciones observamos una disminución para los años

consecutivos (2010-2009) de $ 1.571.615,31 representada con el 16.89%.
Comparando con los gastos no operacionales, queda demostrado el porque de la
disminución de los excedentes para el año 2010 que fue de $ 1.068.193,13
representado con el 5.78%.
ANALISIS HORIZONTAL
BALANCE GENERAL
Análisis del activo
24
El Balance General de la Cooperativa Coomibol para el 2010 nos muestra una

variación en bancos de $ 1.202.918.911,70 representada con el 29.54%, lo que
indica que hubo una transferencia para fortalecer el hacia el Fondo Social para
otros fines. Además se puede observar dentro de los activos que los créditos de
consumo y otras garantías tuvieron una variación positiva de $ 248.334.031,
representando el 45.85%. Esto muestra que hubo buen movimiento de créditos
durante el año 2010, que le permiten a La Cooperativa tener un apoyo estable
para continuar con su gestión laboral sin percances.
Análisis del pasivo y patrimonio
El Balance General de la Cooperativa Coomibol para el 2010 nos indica que en el

pasivo y patrimonio las cuentas mas representativas fueron las del Fondo social
para otros fines con una variación de $ 73.295.556,89 representada en un 57.26%.
Esto se da por la transferencia de la cuenta bancaria a la de este fondo creado
para xxxxxxxxxxxxxxxxxxx. De allí se traduce el aumento en el pasivo con el año
anterior de $ 78.169.831,85. Además podemos observar que son las
valorizaciones con una variación de $ 709.838.881,59, la cuenta de mayor
movimiento dentro del pasivo y patrimonio.
25
6.2 INDICES FINANCIEROS
RAZONES DE LIQUIDEZ
 Liquidez
Activo corriente / Pasivo corriente
1.280.708.260 / 45.826.629 = $ 27,95
Este indicador representa la disponibilidad de La Cooperativa para atender sus

compromisos con base a su Activo Corriente. Es decir, por cada peso que La
Cooperativa adeuda, tiene $ 27,95 para responder.
 Solidez
Activo Total / Pasivo Total
3.499.499.208 / 302.489.248 = $ 11.57
Muestra la situación de seguridad y de consistencia financiera de La Cooperativa;

por cada peso que adeuda tiene $ 11,57 para responder.
 Capital de trabajo neto
Activo corriente – Pasivo corriente = $ 938.082.688,74
1.280.708.260 – 45.826.629 = $ 1.234.881.631
26
Muestra los recursos que le quedan disponibles a La Cooperativa para poder

continuar con sus operaciones luego de haber cancelado sus obligaciones en el
corto plazo.
RAZONES DE ACTIVIDAD
 Rotación de Cuentas por Cobrar
Ingresos operacionales / Cuentas por cobrar promedio
330.577.426 / 38.514.313 = 8,58 veces
 Periodo Promedio de Cobro
Cuentas por Cobrar x 365 días / Ventas a crédito =
 Rotación de Cuentas por Pagar
Compras a Crédito en el Periodo / Cuentas por Cobrar Promedio
 Periodo Promedio de Pago
Cuentas por Promedio x 365 días / Ventas a Crédito
 Rotación de Activos
RAZONES DE ENDEUDAMIENTO
 Propiedad
(Patrimonio / Activos Totales) x 100
 Endeudamiento
27
(Pasivos / Activos Totales) x 100
 Carga Financiera
Utilidad Antes de Trabajadores e Impuestos / Utilidad Operativa
 Apalancamiento Financiero
Pasivos Totales / Patrimonio
RAZONES DE RENTABILIDAD
 Margen Neto
Utilidad Neta / Ventas
 Margen Bruto
Utilidad Bruta / Ventas
 Rentabilidad Patrimonial
Utilidad Neta / Patrimonio
28
29
7. DIAGNOSTICO OPERATIVO
DIAGRAMA DE PARETO
otros
motivacion de personal
100%
ausencia de incentivos
Porcentajes 50% de servicio

ausencia en manuel de
0%
1 capacitaciones
Variables
Tecnologia poco avanzada
TABLA DE DATOS
100
otros %
motivación de personal 90%
ausencia de incentivos 80%
ausencia en manual de 70%
30
servicio
capacitaciones 60%
tecnología poco avanzada 50%
Analizando las debilidades de la cooperativa, se puede a construir una grafica que

ayude y permita visualizar las posibles variables que afectan la operatividad de la
empresa , una vez que visualizamos sus debilidades por medio de la grafica se
construye un análisis de la posibles causas y efectos, para proceder a una
planeación de la mejora continua.
Existen seis categorías o variables que constituyen esta tabla, y que son causa de
la poca evolución de la operatividad de la empresa, las variables poco
representativas constituyen un 50 % del total de las causas donde se nota que lo
mas adecuado es procurar que este porcentaje sea aprovechado como ganancia
potencial en el mejoramiento continuo y el crecimiento de la política de calidad.
Mediante un grafico de dispersión podemos observar la correlación existente entre

dos variables de mayor relevancia en el proceso operativo de la empresa,
(calidad, motivación del personal).
Los puntos críticos constituyen los aumentos de la poca motivación del personal
quedando por debajo la calidad, demostrando así la ausencia de estándares de
calidad para la buena toma de decisiones.
31
CALIDAD
1,5
motivacion
1
calidad
0,5
puntos criticos
0
0 1 2 3 4 5 6
MOTIVACIÓN
32
El diagrama de causa efecto puede estar definido de la siguiente manera:
Ausencia de Falta de
estándares controles de
de calidad calidad
Operatividad de la empresa
Baja producción Inestabilidad en el mercado
Desvinculación lenta del mercado y disminución del nivel competitivo.
En una forma resumida se observa mediante el uso de algunas herramientas de

diagnostico operativo que las variables que afectan el nivel operativo de la
empresa, están directamente relacionadas de tal manera que se constituyen en
33
una base para el debilitamiento de la operación como tal de la empresa, y se nota

mucho que la causa de todo esto es la ausencia de estándares de calidad que
ayuden a el fortalecimiento de la misma.
La cooperativa carece de estándares de calidad de garanticen el buen

funcionamiento operativo, teniendo en cuenta que es una empresa prestadora de
servicio, donde la base fundamental es establecer estándares de calidad e
indicadores que contribuyan el crecimiento de la misma.
34
6. ADMINISTRACION DEL PROYECTO
6.1 PRESUPUESTO
Para llevar a cabo nuestra investigación es necesario hacer uso de ciertos

implementos materiales, por tal razón, a continuación hacemos una (descripción)
relación de cada uno de los gasto
PRESUPUESTO VALOR
Gastos papelería 1ª entrega $ 25.000,00
Gastos transporte 1ª entrega $ 20.000,00
Refrigerio $ 30.000,00
TOTAL $ 75.000,00
35
6.2 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Para un mayor orden y mejor desarrollo de nuestra investigación planteamos

órdenes del día y horarios de trabajo para cumplir a cabalidad cada una de las
actividades a seguir.
MESES
CRONOGRAMA DE
Febrero Marzo Abril Mayo
ACTIVIDADES
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Reuniones de desarrollo x x
del Pat
Asesorías x
Visitas a la entidad x x
Entrega del trabajo x
Sustentación
36
BIBLIOGRAFÍA
 Pagina web. Colombia: gestipolis, 2011.citada (28-febrero-11), Hora

14:35pm. http://www.gestiopolis.com/canales8/ger/diagnostico-
administrativo-causas-y-efectos-de-los-problemas.htm
 Pagina web. Colombia: monografías, 2011. citada (28-febrero-11), Hora

15:13 pm. http://www.monografias.com/trabajos36/metodo-dofa/metodo-
dofa.shtml
 MUSSONS SELLÉS, Jaume. La empresa y la competitividad.
 El diagnostico de la empresa. Editorial Díaz de Santos S.A.
37

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DIAGNOSTICO EMPRESARIAL DE LA COOPERATIVA MULTIACTIVA COOMIBOL

PAT COLECTIVO – Corporación Universitaria Rafael Núñez

DIAGNOSTICO EMPRESARIAL DE LA COOPERATIVA MULTIACTIVA

Proyecto Académico de Trabajo Colectivo (P.A.T)

CORPORACION UNIVERSITARIA RAFAEL NUÑEZ

1.1 Objetivo general 4

1.2 Objetivos específicos 4

2.1 Asignaturas del proyecto 5

4.1 Marco Teórico 9

4.2 Marco conceptual 12

5.2 Matriz EFE 17

5.3 Matriz EFI 18

5.4 Matriz BCG 20

6.2 Índices Financieros

7. ADMINISTRACION DEL PROYECTO 20

7.2 Cronograma de actividades 20

1.1 OBJETIVO GENERAL

 Generar una visión de la situación actual de La Cooperativa Multiactiva

1.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS

 Definir el contenido y la importancia del diagnostico empresarial.

 Conocer en detalle la organización y el objeto social de La Cooperativa

 Realizar la técnica de la entrevista para recolección de información.

 Elaborar un diagnostico administrativo que permita conocer la organización

 Generar un análisis a partir de los resultados arrojados por el diagnostico

 Elaborar un diagnostico financiero que permita identificar los problemas en

 Generar un análisis a partir de los resultados arrojados por el diagnostico

 Elaborar un diagnostico operativo que permita es una

2.1 ASIGNATURAS QUE PARTICIPAN DEL PROYECTO

La Corporación Universitaria Rafael Núñez a través del pensum académico, ofrece

Esta asignatura es de vital importancia ya que se encarga de determinar, medir y

unidades monetarias acerca de las transacciones que efectúan las Entidades

Esta asignatura se presenta como esencial ya que se ocupa de la planificación,

La Corporación Universitaria Rafael Núñez a través del desarrollo de este proyecto

Es oportuno resaltar la experiencia que adquieren los estudiantes mediante

4.1 MARCO TEORICO

Una cooperativa es una asociación de personas que se unen de forma voluntaria

La diversidad de necesidades y aspiraciones (trabajo, consumo, crédito, etc.) de

En Colombia, las cooperativas están reglamentadas por la Ley 79 de 1988, ley

“una cooperativa es una asociación autónoma de personas que se ha unido

Las cooperativas son empresas de producción o servicios, pero su razón de ser no

Por ello es de la mayor importancia y justifica políticas de Estado, que en la

Debe admitirse finalmente que, en este sentido, esos modelos o formas de

De acuerdo con la definición dada por la Alianza Cooperativa Internacional (ACI),

Las características que definen una cooperativa son las siguientes:

 La posibilidad de asociarse y retirarse de ella libre y voluntariamente;

Las cooperativas deben constituirse y funcionar, sujetándose básicamente al

El tamaño de las cooperativas varía considerablemente, como también los

Una interesante figura creada recientemente son las cooperativas pluripartitas,

4.1.2 Diagnostico Empresarial

El diagnóstico empresarial es una herramienta de mucha utilidad para las

Este trabajo a profundidad es realizado por consultores o personas

En el mercado existen diversidad de metodologías o tipos de diagnósticos,

Para comenzar se debe establecer que es lo que se va a evaluar, luego se

Teniendo definido lo anterior se evalúan los aspectos específicos relacionados con

 Una visión tan profunda como sea necesario de la Situación Empresarial.

Proporcionar a la Alta Dirección Empresarial - Conclusiones y

 Prever de Problemas o Efectos, detectando las Vulnerabilidades en la

4.2 MARCO CONCEPTUAL

Cooperativa pluripartita: Pueden servir a intereses más amplios que las

Fortalezas (F) Debilidades (D)

 Recursos financieros  Poca planificación del mercadeo social.

 Credibilidad y confianza: se goza de  Falta delegación de funciones.

5.1 MATRIZ DOFA (Debilidades, Oportunidades, Fortalezas y Amenazas)

 Amplia utilización del crédito por