‫البرنامج التدريبي‬

‫كيف نبدأ مشروع خاص‬

‫الدراسة الفنية و المالية‬

‫للمشروع الخاص‬
 ‫أهداف الجلسة الثانية‬

‫التعرف علي الجوانب الفنية و المالية للمشروع الخاص‬

‫عناصر الدراسة الفنية‬

‫حساب تكاليف المنتج أو الخدمة‬

‫تحديد التدفقات النقدية للمشروع‬

‫حساب أرباح المشروع‬

‫برنامج الجلسة الثانية‬

‫تقديم للجلسة الثانية‬ ‫‪ 12.45 : 12.30‬م‬

‫تمرين الدراسة الفنية لمشروعك‬ ‫م‬ ‫‪1.15 : 12.45‬‬

‫تمرين تخطيط التدفقات النقدية‬ ‫م‬ ‫‪1.45 : 1.15‬‬

‫تمرين حساب األرباح‬ ‫م‬ ‫‪2.00 : 1.45‬‬

‫عرض تقديمـي و مناقشات‬ ‫م‬ ‫‪2.30 : 2.00‬‬

 ‫تمرين‬
‫الدراسة الفنية لمشروعك‬
‫المطلوب وصف الجوانب الفنية المتعلقة بمشروعك‬

‫في حالة وجود أضافات أو تعديالت أو بنود غير متوفرـة حاليا سيتم‬
‫شراءها أو استئجارها يتم توضيح التكلفة بجانب كل بند‪.‬‬
‫( مثال المبني يحتاج إلي تشطيبات بمبغ ‪ 1000‬ج و ديكورات‬
‫بمبلغ ‪ 2000‬جنيه و العامل يوميته ‪ 20‬جنيها و ماكينة التغليف‬
‫(‪ 30‬دقيقة )‬ ‫‪ 3000‬ج ‪ ....‬و هكذا)‬
 ‫تمرين‬
‫تخطيط التدفقات النقدية‬
‫تقوم إحدي السيدات باقترـاض ‪ 1000‬جنيه لمشروع ترـبية‬
‫الدواجن لدورة مدتها ‪ 12‬أسبوع‬

‫المطلوب حساب التدفق النقدي األسبوعي للمشروع باستخدام‬

‫(‪ 30‬دقيقة )‬ ‫البيانات المعطاة‬
 ‫تمرين‬
‫حساب األرباح‬
‫تملك سهام مصنعا إلنتاج األقالم الجاف‪ .‬تبلغ تكلفة األجور والمواد‬
‫إلنتاج قلم جاف ‪ 18‬قرشا‪ ،‬و المبيعات الشهرية ‪ 10000‬قلم‬
‫و سعر البيع ‪ 30‬قرشا‪ ،‬و يبلغ االيجار و المرتبات الثابتة‬
‫‪ 1200‬جنيها‪.‬‬

‫المطلوب حساب ربح هذا المصنع اإلجمالي و الصافي شهرـيا‪.‬‬

‫(‪ 30‬دقيقة )‬
 ‫الدراسة الفنية‬
‫تعتمد الدراسة الفنية علي تقييم مالءمة الجوانب اآلتية‪:‬‬

‫‪ -1‬الموقع‪.‬‬
‫‪ -2‬األرض و المباني‪.‬‬
‫‪ -3‬تحديد الحجم األمثل للمشروع‪.‬‬
‫‪ -4‬التنظيم الداخلي للعملية اإلنتاجية‪.‬‬
‫‪ -5‬اآلالت و المعدات‪.‬‬
‫‪ -6‬الطاقة االنتاجية‪.‬‬
‫‪ -7‬أساليب اإلنتاج‪.‬‬
‫‪ -8‬الخامات و مستلزمات التشغيل‪.‬‬
‫‪ -9‬التكنولوجيا و الجودة‪.‬‬
 ‫الموقع‪:‬‬

‫‪ -1‬القرب من المواد الخام والعمالة و األسواق‪.‬‬

‫‪ -2‬مصادر الطاقة و المياه و الصرف‪.‬‬
‫‪ -3‬الطرق و المواصالت‪.‬‬
‫‪ -4‬المنافسين‪.‬‬
 ‫األرض و المباني‪:‬‬

‫‪ -1‬مدي إتاحتها‪.‬‬
‫‪ -2‬التكلفة‪.‬‬
‫‪ -3‬مالءمة الحجم والتصميم‬
‫للعملية اإلنتاجية‪.‬‬
‫‪ -4‬التعديالت المطلوبة‪.‬‬
‫‪ -5‬التشطيبات و التجهيزات‪.‬‬
‫‪ -6‬المرافق‪.‬‬
 ‫اآلالت و المعدات‪:‬‬

‫‪ -1‬مصادر الحصول عليها‪.‬‬

‫‪ -2‬مدي توفرها‪.‬‬
‫‪ -3‬تكلفتها و التأمين عليها‪.‬‬
‫‪ -4‬قطع الغيار‪.‬‬
‫‪ -5‬مستوي التكنولوجيا‪.‬‬
‫‪ -6‬أعمال الصيانة و طبيعتها‪.‬‬
 ‫التنظيم الداخلي للعملية اإلنتاجية‪:‬‬

‫‪ -1‬توزيع المعدات‪.‬‬
‫‪ -2‬التجهيزات و المساحات الالزمة لآلالت‪.‬‬
‫‪ -3‬عمليات المناولة و التخزين‪.‬‬
‫‪ -4‬احتياطات التخزين‪.‬‬
‫‪ -5‬مساحات العمل و الحركة و الدخول و الخروج‪.‬‬
 ‫أساليب االنتاج‪:‬‬

‫‪ -1‬خصائص المنتج‪.‬‬
‫‪ -2‬المواد الخام‪.‬‬
‫‪ -3‬مستوي الجودة‪.‬‬
‫‪ -4‬مهارات العمالة‪.‬‬
‫‪ - -5‬مستوي الميكنة ( يدوي‪ -‬نصف آلي – ألي)‪.‬‬
‫‪ -6‬مستوي التكنولوجيا‪.‬‬
 ‫تكاليف اإلنتاج‬
‫يمكن تقسيم عناصر التكاليف‪ S‬إلي قسمين رئيسيين‪:‬‬
‫* تكاليف مباشرة‪.‬‬
‫تدخل م‪S‬باشرة في الخدم‪S‬ة أو السلعة‪ ،‬ويسهل حسابها وتحم‪S‬يلها‪ ،‬م‪S‬ثل الخامات و‬
‫األجور الم‪S‬باشرة‬

‫* تكاليف غير مباشرة‪.‬‬

‫عالقتها غير مباشرة بالسلع‪S‬ة أو الخدمة‪ ،‬أو يصعب حسابه‪S‬ا و تحميلها‪ ،‬مثل زيوت‬
‫تشحيم آالت المصنع‪ ،‬وأجور اإلداريين‪ ،‬وبعض الم‪S‬واد الخام فليلة التكلفة و التي‬
‫لها صفة الع‪S‬مومية (الخيوط في محل الترزي)‪ ،‬مصاريف االتصاالت والكه‪S‬رباء‬
‫و مياه الشرب وإهالك الماك‪S‬ينات‪ ،‬و الدعاية و اإلعالن‪.‬‬
 ‫كذلك يمكن تقسيم عناصر التكاليف إلي ‪:‬‬
‫* تكاليف ثابتة‪.‬‬
‫وهي التكاليف التي يتم إنفاقها بغض النظر عن حجم‬
‫اإلنتاج‪ ،‬و سواء تم إنتاج آالف الوحدات أم لم يتم‬
‫إنتاج أي وحدات‪ ،‬مثل اإليجار و المرتبات الثابتة‪.‬‬

‫* تكاليف متغيرة‪.‬‬
‫وهي التكاليف التي تزيد أو تنقص حسب حجم اإلنتاج‪،‬‬
‫مثل الخامات و أجور العمال المرتبطة باإلنتاج‬
‫( بالقطعة) أو حوافز اإلنتاج‪.‬‬
 ‫تحديد وحدة التكلفة‬
‫يجب العناية بتحديد وحدة حساب التكلفة بصورة عملية تناسب النشاط‪.‬‬

‫عدد‪ 100 :‬قطعة ‪ ،‬دستة‪..... ،‬‬

‫حجم‪ :‬المتر المكعب أو اللتر‬
‫وزن‪ :‬الكيلو أو الطن‬
‫الطول‪ :‬متر القماش‬
‫أمر التوريد‪ :‬الطلبية‬
‫أمر التشغيل‪ :‬تصنيع غرفة طعام يتكلف‬
‫زمن‪ :‬ساعة تشغيل المعدات (جرار – لودر‪).... -‬‬
 ‫ويراعي عند حساب التكلفة‪:‬‬
‫‪ -1‬احتساب أجر لصاحب المشروع يالئم الوقت و الجهد المبذوالن‪.‬‬
‫‪ - 2‬الفرق بين سعر البيع و التكاليف المباشرة ليس هو الربح‪ ،‬بل هو ما يمكن أن يطلق‬
‫عليه الربح اإلجمالي أو هامش المساهمة‪.‬‬
‫‪ - 3‬عند حساب األجور يجب عدم اهمال التكاليف المرتبطة بها مثل التأمينات و المالبس‬
‫و التغذية‪.‬‬
‫‪ -4‬يجب إدراج تكلفة ايجار للمكان حتى لو كان مملوكا لك‪.‬‬
‫‪ - 5‬حيث أن األسعار تتغير بصفة مستمرة‪ ،‬ومن المحتمل إعادة حساب التكاليف عند كل‬
‫تغير في األسعار‪ ،‬فيفضل حساب التكاليف غير المباشرة بالتفصيل للمرة األولي‪ ،‬ثم‬
‫نسبتها الي التكاليف المباشرة‪ ،‬كأن تكون ‪ %40‬مثال‪ .‬من التكاليف المتغيرة‬
 ‫حساب األرباح‬

‫بعد أن تم معرفة عناصر التكاليف يتم حساب الربح‬

‫الطرقة اآلتية‪.:‬‬
‫إجمالي الربح = ايراد البيع – التكاليف المتغيرة‬
‫صافي الربح = إجمالي الربح – التكاليف الثابتة‬
 ‫حساب األرباح‬
‫بعد أن تم معرفة عناصر التكاليف يتم حساب الربح الطرقة اآلتية‪.:‬‬
‫إجمالي الربح = ايراد البيع – التكاليف المتغيرة‬
‫صافي الربح = إجمالي الربح – التكاليف الثابتة‬
‫مثال‬
‫تبلغ تكلفة األجور والمواد إلنتاج قلم جاف ‪ 18‬قرشا‪ ،‬و المبيعات الشهرية‬
‫‪ 10000‬قلم و سعر البيع ‪ 30‬قرشا‪ ،‬و يبلغ االيجار و المرتبات الثابتة‬
‫‪ 1200‬جنيها‪ .‬احسب ربح هذا المصنع اإلجمالي و الصافي شهريا‪.‬‬
 ‫الحل‬
‫ايراد المبيعات = ‪ 3000 = 0.30* 10000‬جنيها‪.‬‬
‫التكاليف المتغيرة= ‪ 1800 = 0.18 * 10000‬جنيها‪.‬‬
‫إجمالي الربح = ‪ 1200 = 1800 – 3000‬جنيها‪.‬‬
‫صافي الربح = ‪ = 1200 – 1200‬صفر‪.‬‬
 ‫الدراسة اـلمالية‬

‫تتعلق الدراسة المالية بدراسة العناصر اآلتية‪:‬‬

‫‪ -1‬هيكل التمويل‪.‬‬
‫‪ -2‬الموازنة االفتتاحية‪.‬‬
‫‪ -3‬قائمة الدخل‪.‬‬
‫‪ -4‬تكاليف السلعة أو الخدمة‪.‬‬
‫‪ - -5‬قائمة التدفقات النقدية‬
 ‫هيكل التمويل‪:‬‬
‫‪%‬‬ ‫ا‪SS‬إلجم‪S‬ا ‪S‬ل‪S‬ي‬
‫ت‪SS‬موي‪S‬ل ذا‪S‬ت‪S‬ي ت ‪S‬م‪S‬و‪S‬يل‪ S‬خ‪S‬ارجي ا‪S‬ل‪S‬قيمة‬
‫‪1000‬‬ ‫رأ‪S‬سا ل‪S‬ما‪S‬ل ‪S‬‬
‫‪70.3‬‬ ‫‪2332 1332‬‬ ‫ا‪S‬ل‪S‬شرك‪S‬اء‬
‫‪29.7‬‬ ‫ق‪S‬ر‪S‬ضلع ‪SS S‬ي ‪ 5‬نس‪S‬وا‪SS‬ت ‪987 987‬‬
‫‪100‬‬ ‫‪3319 3319‬‬ ‫ا‪SS‬إلجم‪S‬ا ‪S‬ل‪S‬ي‬
 ‫اـلموازنة االفتتاحيـة‪:‬‬
‫حـقوق اـلملكـيـة‬ ‫اـألصوـلـ اـلثـابـتـة‬
‫رأ‪S‬س‪ S‬ا‪S‬ل‪S‬مال‪S‬‬ ‫‪3‬‬ ‫أ‪S‬رض‬ ‫‪20‬‬
‫ا‪S‬ل‪S‬ش‪S‬ركاء‬ ‫‪43‬‬ ‫مباني‪S‬‬ ‫‪15‬‬
‫مج‪S‬مو‪S‬ع حقو‪S‬ق‪ S‬ا‪S‬ل‪S‬مل‪S‬كية‪S‬‬ ‫‪46‬‬ ‫آ‪S‬الت‬ ‫‪15‬‬
‫ع‪S‬دد و‪S‬أ‪S‬دو‪S‬ا‪S‬ت‬ ‫‪2‬‬
‫م‪ .‬تأس‪S‬يس‪S‬‬ ‫‪3‬‬

‫مج‪S‬مو‪S‬ع ا‪S‬ألصو‪S‬ل‪ S‬ا‪S‬ل‪S‬ثابتة‪S‬‬ ‫‪55‬‬

‫حـقوـق اـلغـيـرـ‬ ‫اـألصوـلـ اـلمتـداـولة‬

‫باقي‪ S‬ثمن‪ S‬ا‪S‬ألرض‬ ‫‪15‬‬ ‫خامات‬ ‫‪4‬‬
‫نقدية‪S‬‬ ‫‪2‬‬

‫مجمو‪S‬ع ح‪S‬قو‪S‬ق‪ S‬ا‪S‬ل‪S‬غير‬ ‫مج‪S‬مو‪S‬ع ا‪S‬ألصو‪S‬ل‪ S‬ا‪S‬ل‪S‬متدا‪S‬و‪S‬ل‪S‬ة‪15 S‬‬ ‫‪6‬‬

‫مج‪S‬مو‪S‬ع ا‪S‬ل‪S‬خ‪S‬صو‪S‬م‬ ‫‪61‬‬ ‫مج‪S‬مو‪S‬ع ا‪S‬ألصو‪S‬ل‪S‬‬ ‫‪61‬‬

‫(األرباح و الخسائر)‪:‬‬ ‫قائمة الدخل‬
‫‪94‬‬ ‫ا‪SSS‬يرا‪S‬تا‪S‬ل‪S‬مب‪SSS‬يع‪S‬ات‬
‫ت‪SS‬كا‪S‬ل‪SS‬يف تشغي‪S‬ل‬
‫‪44‬‬ ‫خ‪S‬امات‬
‫‪1‬‬ ‫م‪SS‬ست‪S‬ل‪SS‬زما‪SS‬ت‬
‫ت‪SS‬شغيل ل‪SS‬ديا‪SS‬ل‪S‬غي‪SS‬ر ‪7‬‬
‫‪8‬‬ ‫أ‪SS‬جو‪S‬ر‬
‫‪2‬‬ ‫ر‪SS‬ا‪S‬ء‬‫كه ب‬
‫‪1‬‬ ‫مز إ‪S‬دا‪S‬ري‪S‬ة‪S‬‬
‫‪63-‬‬ ‫مجم‪S‬و‪S‬ع م‪ .S‬ا‪SS‬ل‪S‬ت‪S‬ش‪S‬غيل‬

‫‪31‬‬ ‫ر‪S‬بح ا‪S‬ل‪S‬تشغ‪S‬يل‬

‫‪4‬‬ ‫ك‬‫ا‪SS‬إل‪SSS‬ه‪S‬ال‬

‫‪27‬‬ ‫ر‪SS‬ئب‬
‫ر‪SS‬ح‪ SS‬قب‪S‬ل‪ S‬ا‪S‬ل‪S‬ضا‬
‫ا‪SSS‬ل‪ S‬ب‬
‫‪11‬‬ ‫ر‪S‬ئ‪SS‬ب‪%40 S‬‬ ‫ل‪S‬ض ا‬
‫‪16‬‬ ‫صاف‪S‬يا‪S‬ل‪SS‬ريح‪SS‬‬
 ‫قائمة التدفق النقدي‬
‫‪:‬‬

‫التدفقا‪S‬ت‪ S‬الداخلة‪S‬‬
‫شه‪S‬ر ‪6‬‬ ‫شه‪S‬ر ‪5‬‬ ‫شه‪S‬ر ‪4‬‬ ‫شه‪S‬ر‪3‬‬ ‫شه‪S‬ر ‪2‬‬ ‫شه‪S‬ر ‪1‬‬ ‫بيا‪S‬ن التدفق‬
‫‪1000‬‬ ‫‪1000‬‬ ‫‪1000‬‬ ‫‪2000‬‬ ‫م‪S‬بيع‪S‬ا‪S‬ت‪ S‬آجلة‪ S‬ينا‪S‬ير‬
‫‪1000‬‬ ‫‪1000‬‬ ‫‪1000‬‬ ‫‪2000‬‬ ‫م‪S‬بيع‪S‬ا‪S‬ت‪ S‬آجلة‪ S‬فبراير‬
‫‪1000‬‬ ‫‪1000‬‬ ‫‪1000‬‬ ‫‪2000‬‬ ‫م‪S‬بيع‪S‬ا‪S‬ت‪ S‬آجلة‪ S‬م‪S‬ا‪S‬رس‬
‫‪1000‬‬ ‫‪1000‬‬ ‫‪2000‬‬ ‫م‪S‬بيع‪S‬ا‪S‬ت‪ S‬آجلة‪ S‬أبريل‬
‫‪1000‬‬ ‫‪2000‬‬ ‫م‪S‬بيع‪S‬ا‪S‬ت‪ S‬آجلة‪ S‬م‪S‬ا‪S‬يو‬
‫‪1000‬‬ ‫‪700‬‬ ‫‪300‬‬ ‫‪450‬‬ ‫‪750‬‬ ‫‪500‬‬ ‫ايرادات‪ S‬أخري‪ S‬م‪S‬ستحقة‪S‬‬
‫‪4000‬‬ ‫‪5700‬‬ ‫‪5300‬‬ ‫‪4450‬‬ ‫‪3750‬‬ ‫‪2500‬‬ ‫إـجمالـي اـلـتدفـقاـت اـلـداـخلـة‬

‫التدفقا‪S‬ت‪ S‬الخا‪S‬رجة‪S‬‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪400‬‬ ‫‪400‬‬ ‫‪400‬‬ ‫‪800‬‬ ‫م‪S‬شتريا‪S‬ت‪ S‬ينا‪S‬ير‬
‫‪0‬‬ ‫‪400‬‬ ‫‪400‬‬ ‫‪400‬‬ ‫‪800‬‬ ‫‪0‬‬ ‫م‪S‬شتريا‪S‬ت‪ S‬فبراير‬
‫‪400‬‬ ‫‪400‬‬ ‫‪400‬‬ ‫‪800‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫م‪S‬شتريا‪S‬ت‪ S‬م‪S‬ا‪S‬رس‬
‫‪400‬‬ ‫‪400‬‬ ‫‪800‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫م‪S‬شتريا‪S‬ت‪ S‬أبريل‬
‫‪400‬‬ ‫‪800‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫م‪S‬شتريا‪S‬ت‪ S‬م‪S‬ا‪S‬يو‬
‫‪400‬‬ ‫‪280‬‬ ‫‪120‬‬ ‫‪180‬‬ ‫‪300‬‬ ‫‪200‬‬ ‫م‪S‬دفوعا‪S‬ت‪ S‬أخري‪S‬‬
‫‪600‬‬ ‫‪600‬‬ ‫‪600‬‬ ‫‪600‬‬ ‫‪600‬‬ ‫‪600‬‬ ‫م‪S‬رتبا‪S‬ت‪S‬‬
‫‪350‬‬ ‫‪350‬‬ ‫‪350‬‬ ‫‪350‬‬ ‫‪350‬‬ ‫‪350‬‬ ‫إيجا‪S‬ر‬
‫‪250‬‬ ‫‪250‬‬ ‫‪250‬‬ ‫‪250‬‬ ‫‪250‬‬ ‫‪250‬‬ ‫قسط القرض‬
‫‪2800‬‬ ‫‪3480‬‬ ‫‪3320‬‬ ‫‪2980‬‬ ‫‪2700‬‬ ‫‪2200‬‬ ‫إـجمالـي اـلتدفـقاـت اـلـخاـرجة‬

‫‪1200‬‬ ‫‪2220‬‬ ‫‪1980‬‬ ‫‪1470‬‬ ‫‪1050‬‬ ‫‪300‬‬ ‫صاـفـي اـلـتدفـق‬

 ‫خالصة ما تم التطرق اليه‬
‫التعرف علي الجوانب الفنية و المالية للمشروع الخاص‬

‫عناصر الدراسة الفنية‬

‫حساب تكاليف المنتج أو الخدمة‬

‫تحديد التدفقات النقدية للمشروع‬

‫حساب أرباح المشروع‬