Pape Alpha Sy

Audit des transactions montiques

SALLA Samuel BALEKITA Stanila MABANZA Fatimatou SINIMBOU Dourotimi TCHOUMKEU Roland SOW Issa

La montique Gnralits
Lagence bancaire Introduction la montique

Laudit des transactions montique

Les risques de la montique Les points essentiels de la mission

Lvaluation du contrle

Environnement
Limportance de la montique Actualit de la montique

interne Le contrle des comptes Les outils utiliss

Gnralits

Facteur de performance Lagence bancaire au cur de la performance financire internationale

La rentabilit bancaire Le PNB provient de clients qui nont pas tous la mme rentabilit. La satisfaction se fait par des services La banque : commerant dargent (collecte et redistribue) mais aussi de services (rend des services).

Lagence bancaire au cur de lactivit des banques

Les services bancaires

Les commissions bancaires sont sur les services :
Dpargne financire (frais de

gestion) De crdit (frais de dossier) De conventions de compte(package) Doprations de change DAssurance De voyages, alarmes (commercialiss au sein de la banque) De montique

Dfinition
Dsigne lensemble des traitements lectroniques, informatiques (traitement automatique) et tlmatiques (tlcommunication informatique) ncessaires la gestion de cartes bancaires (moyens de paiement) ainsi que des transactions associes. Conditions montique:

Types de carte Cartes de retrait

(Retirer de largent)

Cartes de paiement
(Effectuer des achats)

dinsertion

de

la

PC Internet Imprimante Ligne Tlphonique Carte de Paiement

Les Normes Les normes de gestions prudentielles

(Ratio de liquidit et de solvabilit)

Les Institutions

Le Groupe Interbancaire Montique

(GIM-UEMOA) Assure les fonctions de gouvernance de la montique

Les ratios prudentiels Les rgles prudentiels Les exigences de Ble 2 Le ration de Mac Donough

(Compare les fonds propres en fonction de leurs risques)

Le centre de Traitement Montique

(CTM) Assure les fonctions de traitement

Traitement local dans sa banque

Traitement local dans une autre banque

Traitement local dans banque trangre

Traitement banque trangre sur banque locale

Lenvironnement

 Rduction des cots de transactions Stimuler la demande et promouvoir lconomie Faciliter un meilleur contrle de lactivit Facilite lintermdiation et lauto- financement Lvolution du Secteur Financier Anticiper les crises financires Favoriser la propagation de la micro-finance

Cot de transaction fois moins chre que toutes les autres

Transaction 50 fois plus rapide

Accroissement du tourisme ( 6% des exportations>35%pays par carte )

Laugmentation des impays de cartes de crdit comme signe de crise

25% des profits bancaires gnrs par les cartes

Laudit des transactions montiques

Pluralit de mtiers dans les processus des cartes bancaires Processus trs bien dfinies
Evaluation par les processus

Type de risque Informatique

Risques Priorisation des modlisations de systme par rapport aux obligations de traabilit Les dtournements internes

Causes Les objectifs de la banque sont plus importants que ceux des contrleurs Instabilit du secteur

Consquences Complexification des missions Allongement de la dure des missions Difficiles auditer car plus difficiles dtecter Facile dtecter lors des contrles spcifiques Clturer des oprations qui ont dj subi des dtournements

Fraudes et dtournement

Les dtournements externes Contrepartie Subir une malversation dans une opration

Volont des hackers

Lourdeur administrative Complexit oprationnelle

Lvaluation du contrle interne

Le contrle des comptes Les comptes de confrres (Nostri)

[Ouvert par une banque dans les autres]

La scurit et lefficience des systmes dinformation

(par rapport la cartographie des risques)

La pertinence des procdures oprationnelles et leurs applications La pertinence des niveaux de contrles
(surtout comptables)

Les comptes de correspondants (Lori)

[Ouvert par une banque dans les autres]

Les questionnaires
Quelle est la procdure de dlivrance des cartes bancaires ? fait-elle lobjet de contestation ? Comment se traitent les plaintes sur les cartes bancaires ?

Les tests
Sondages permettant de sassurer du respect des procdures :
Autorisations pralables Traitement des codes de cartes Envoi des avis de disponibilit Stockage et conservation adquats des cartes Respect de la procdure de remise des cartes Traitement efficace des plaintes et des litiges

Quelle est la procdure de distribution des codes secrets ? Comment sont-ils distribus aux clients ?

Quel est la procdure de traitement des cartes perdues voles ou dtriores signales ? Comment sont calcules et perues les commissions ?

Quelles sont les conditions de conservation des cartes qui sont dj tablies ?

 Luc BERNET-ROLLANDE; Principe de techniques bancaires Allessandro Tedoldi; Limportance de la Montique dans le dveloppement conomique BCEAO; Prsentation de la montique interbancaire Dov Ogien; Comptabilit et audit bancaires Jean-Marc Bguin &al. ; Lessentiel des techniques bancaires