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ESCOLA PROFISSIONAL DA APRODAZ Rua dos Mercadores n 76, 9500-092 P. Delgada Telefone 296 285 461 Fax 296 285 463 E-mail: geral@aprodaz.com
ndice
Exerccio 1 .................................................................................................................... 2 Exerccio 2 .................................................................................................................... 7
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Exerccio 1
A empresa Beta Lda, com sede e instalaes em ponta Delgada, explora um espao de venda de mveis. Est enquadrada no regime normal de IVA, e o seu volume de negcios em 2009 foi de 1.140.075,17.
Em Julho de 2009 froam efectuadas as seguintes operaes: 1) Compra de mercadorias a um fornecedor local, no montante de 49.800 (IVA includo); 2) Reparao de uma viatura ligeira de passageiros, no valor de 1.130 (IVA includo); 3) Aquisio de gasleo para viatura ligeira de mercadorias, no montante de 115 (IVA includo); 4) Almoos com clientes, no montante de 162 (IVA includo); 5) Vendas no ms de Julho de 2009, no montante de 92.859,58 (Venda lquidas de IVA); 6) Devoluo de um cliente (mercadoria facturada no ms anterior). Mercadoria no valor de 9.950,45 acrescidos de IVA (A nossa Nota de Crdito foi emitida com IVA); 7) A empresa reportou em Junho de 2009 o valor de 6.110,25 (Declarao Peridica enviada dentro do prazo legal)
Pretende-se: Efectue os lanamentos no Razo Apure o IVA a pagar ou a recuperar relativo a Julho de 2009 Efectue o preenchimento da Declarao Peridica Modelo B do IVA
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Lanamentos no Razo
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6.115,79
6.115,79 2435)
13.000,34
13.000,34 5)
7,06
7,06 2435)
1.393,06
1.393,06 2435)
13.000,34 2433113)
6.110,25 625,82
6.110,25 2435
625,82 2437)
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Exerccio 2
A empresa Madeiras Lda, que se dedica comercializao de mveis de cozinha, pretende registar os seguintes movimentos, no ms de Novembro de 2010: 1) Aquisio de equipamento administrativo no valor de 8.000. Factura n 2365 da empresa Chair Lda, a 60 dias (IVA includo taxa de 15%; 2) Aquisio de mveis de carvalho no valor de 9.000. Factura n 236 da empresa Z Lda, a 60 dias (IVA includo taxa de 15%); 3) Venda de mveis de pinho empresa K Lda, no valor de 9.500. N/ Factura/Recibo n 001 (IVA includo taxa de 15%); 4) Pagamento do seguro de viaturas da empresa, por cheque no valor de 2.400 (+ IVA 15%); 5) Pagamento por cheque, do consumo de electricidade do ms de Outubro no valor de 500 (IVA includo taxa de 15%); 6) Processamento do ordenado do Sr. Joo Lus: Vencimento: 2.300 Taxa social nica suportada pelo funcionrio: 11% Taxa social nica suportada pela entidade patronal: 23,75% Reteno na fonte de IRS: 14,5%
Pretende-se: Registo no Razo das operaes efectuadas pela empresa e Apuramento do IVA Balancete de verificao Balano Demonstrao de Resultados Dirio de Movimentos
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Lanamento no Razo
31 Compras 31.1 Mercadorias 2) 7.826,09 22 Fornecedores 22.1 Fornec. Conta Corrente 9.000,00 2)
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24 Estado 24.32 IVA Dedutvel 24.32.1 Existncias 24.32.11.3 IVA 15% 1.173,91 1.173,91 2435)
2435)
24 Estado 24.33 IVA Liquidado 24.33.1 Existncias 24.33.11.3 IVA 15% 1.239,13 1.239,13
24 Estado 24.32 IVA Dedutvel 24.32.3 Servios 24.32.31.3 IVA 15% 65,22 360,00 65,22 2435) 360,00 2435)
24 Estado 24.32 IVA Dedutvel 24.32.2 Bens Fixos Tangveis 24.32.21.3 IVA 15% 1.043,48 1.043,48 2435)
1.239,13 2433113)
2435)
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Balancete de Verificao
Contas 11 12 13 21 22 23 24 25 27 31 32 42 43 51 61 62 63 69 71 79 Caixa Depsitos ordem Outros depsitos bancrios Clientes Fornecedores Pessoal Estado e Outros Entes Pblicos Financiamentos obtidos Outras contas a pagar/receber Mercadorias Mercadorias Propriedades de Investimento Activos Fixos Tangiveis Capital Custo das mercadorias vendidas Fornecimentos e Servios Externos Custos com o Pessoal Gastos e perdas de financiamento Vendas Juros, dividendos e outros rendimentos similares TOTAIS MOVIMENTO ACUMULADO DBITO CRDITO 9.500,00 4.973,50 SALDOS DEVEDORES CREDORES 0,00 0,00 4.526,50 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 9.000,00 0,00 0,00 270,73 0,00 0,00 0,00 0,00 8.000,00 7.826,09 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6.956,52 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.834,78 0,00 2.846,25 0,00 0,00 0,00 0,00 8.260,87 0,00 0,00 25.260,87 25.260,87
1.713,50 2.642,61
7.826,09
6.956,52
34.319,75
34.319,75
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Balano
RUBRICAS ACTIVO Activo no corrente Activos fixos tangveis Propriedades de investimento Activos intangveis Investimentos financeiros Accionistas/scios NOTAS DATA 31 XXX N
6956,52
6956,52 Activo Corrente Inventrios Clientes Adiantamentos a fornecedores Estados e outros entes pblicos Accionistas/scios Outras contas a receber Diferimentos Outros activos financeiros Caixa e depsitos bancrios Total do activo CAPITAL PRPRIO E PASSIVO Capital prprio Capital realizado Aces (quotas) prprias Outros instrumentos de capital prprio Prmios de emisso Reservas legais Outras reservas Resultados transitados Excedentes de revalorizao Outras variaes no capital prprio Resultado lquido do perodo Total do capital prprio Passivo Passivo no corrente Provises Financiamentos obtidos Outras contas a pagar 2579,84 2579,84
7826,09
1403,48
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Passivo corrente Fornecedores Adiantamentos de clientes Estado e outros entes pblicos Accionistas/scios Financiamentos obtidos Diferimentos Outras contas a pagar Outros passivos financeiros Total do passivo Total do capital prprio e do passivo 8000,00 4973,50 23106,25 25686,09 1132,75 9000,00
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Demonstrao de Resultados
RENDIMENTOS E GASTOS NOTAS PERODOS N 8260,87
Vendas e servios prestados Subsdios explorao Ganhos/perdas imputados de subsidirias, associadas e empreendimentos conjuntos Variao nos inventrios da produo Trabalhos para a prpria entidade Custos das mercadorias vendidas e das matrias consumidas Fornecimentos e servios externos Gastos com o pessoal Imparidade de inventrios (perdas/reverses) Imparidade de dvidas a receber (perdas/reverses) Provises (aumentos/redues) Imparidade de investimentos no depreciveis/amortizaes (perdas/reverses) Aumentos/redues de justo valor Outros rendimentos e ganhos Outros gastos e perdas Resultado antes de depreciaes, gastos de financiamentos e impostos Gastos/reverses de depreciao e de amortizao Imparidade de investimentos depreciveis/amortizveis (perdas/reverses) Resultado operacional (antes de gastos de financiamento e impostos) Juros e rendimentos similares obtidos Juros e gastos similares suportados Resultado antes de impostos Imposto sobre o rendimento do perodo Resultado lquido do perodo
2834,78 2846,25
2579,84
2579,84
2579,84
2579,84
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Dirio de Movimentos
Data / N 1 Descrio Aquisio de Equipamento Conta 43.1 24.32.2 a 27.1 31 24.32.1 a 22.1 12.1 a 71 24.33.1 62.63 24.32.3 a 12.1 62.41 24.32.3 a 12.1 63.2 63.5 a 23.1 24.21 24.51 23.1 a 12.1 Total Dbito 6.956,52 1.043,48 Crdito
8.000,00 7.826,09 1.173,91 9.000,00 9.500,00 8.260,87 1.239,13 2.400,00 360,00 2.760,00 434,78 65,22 500,00 2.300,00 546,25 1.713,50 333,50 799,25 1.713,50 1.713,50 34.319,75
Aquisio de Mveis
Venda de Mveis
Pagamento do Seguro
Pagamento da Electricidade
Processamento do Ordenado
Pagamento do Ordenado
34.319,75
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