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UNIVERSIDAD DE LOS ANDES FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y SOCIALES DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Y FINANZAS CTEDRA DE CONTABILIDAD ESPECIALIZADA ASIGNATURA: PRESUPUESTOS
NO HAY QUE PENSAR EN QUE DECISIN VOY A TOMAR MAANA, SINO EN QUE DECISIN DEBO TOMAR HOY PARA CONSEGUIR LO QUE QUIERO MAANA
SIGNIFICA DISEAR EL FUTURO DESEADO E IDENTIFICAR LAS FORMAS PARA LOGRARLO, (Steiner, 1983) "ES EL PROCESO DE ESTABLECER OBJETIVOS Y ESCOGER EL MEDIO MS APROPIADO PARA EL LOGRO DE LOS MISMOS ANTES DE EMPRENDER LA ACCIN", (Goodstein, 1998). ... PROCESO SISTEMTICO E INTEGRAL DENTRO DE LA GESTIN GERENCIAL, QUE PERMITE CUANTIFICAR METAS SOBRE LA BASE DE OBJETIVOS CLARAMENTE EXPRESADOS, PARTIENDO DE LA VISIN Y DE LA MISIN DE LA ORGANIZACIN ", (Bastidas, 2003). Segn El Banco Interamericano de Desarrollo PLANIFICAR SIGNIFICA ANTICIPAR EL CURSO DE ACCIN QUE HA DE TOMARSE CON LA FINALIDAD DE ALCANZAR UNA SITUACIN DESEADA. TANTO LA DEFINICIN DE LA SITUACIN DESEADA COMO LA SELECCIN Y EL CURSO DE ACCIN FORMAN PARTE DE UNA SECUENCIA DE DECISIONES Y ACTOS QUE REALIZADOS DE MANERA SISTEMTICA Y ORDENADA CONSTITUYEN LO QUE SE DENOMINA EL PROCESO DE PLANIFICACIN"
SEGN WELSCH (1994), ES EL PROCESO DE DESARROLLAR OBJETIVOS EMPRESARIALES Y ELEGIR UN FUTURO CURSO DE ACCIN PARA LOGRARLOS. STE COMPRENDE: ESTABLECER OBJETIVOS Y METAS DE LA EMPRESA DESARROLLAR PREMISAS ACERCA DEL MEDIO AMBIENTE EN EL CUAL HAN DE CUMPLIRSE ELEGIR UN CURSO DE ACCIN PARA ALCANZAR LOS OBJETIVOS INICIAR LAS ACTIVIDADES NECESARIAS PARA TRADUCIR LOS PLAES EN ACCIONES REPLANIFICAR SOBRE LA MARCHA PARA CORREGIR FALLAS EXISTENTES, EVALUANDO LA RETROALIMENTACION DEL DESEMPEO
DEFINICIN DE OBJETIVOS
DIAGNSTICO PROSPECTIVA SELECCIN DE INSTRUMENTOS DEFINICIN DE MECANISMOS PARA IMPLEMENTAR Y REVISAR LO PLANIFICADO
DEFINICIN DE OBJETIVOS Y METAS DIAGNSTICO IDENTIFICACIN DE ALTERNATIVAS PARA EL LOGRO DE LOS OBJETIVOS SELECCIN DE ALTERNATIVAS
ACCIONES
PASADO PRESENTE FUTURO ?
TIEMPO
QU? PARA QU? CUNDO? CON QU? QUINES? POR QU?
NECESIDADES CRECIENTES
ESCASEZ DE RECURSOS
POCA DE CAMBIOS
ORIGINA
DISMINUIR LA INCERTIDUMBRE Y EL AZAR, AS COMO LOS RIESGOS INHERENTES A ELLOS. OTORGAR DIRECCIN ORGANIZACIN FACILITAR LA COORDINACIN MINIMIZAR COSTOS A LA
FACILITAR EL CONTROL
EXTERNAS
VARIABLES
INTERNAS
DIAGNSTICO INTEGRAL
MICROENTORNO
Proveedores, clientes, competencia, gobierno, comunidad, sindicatos MACROENTORNO Sistema productivo, instituciones, creencias y valores sociales
VARIABLES DE GESTIN
Polticas VARIABLES ESTRATGICAS Mercado, producto, recursos
LA PLANIFICACIN ESTRATGICA ES UN PROCESO MEDIANTE EL CUAL UNA ORGANIZACIN DEFINE SU VISIN DE LARGO PLAZO Y LAS ESTRATEGIAS PARA ALCANZARLA A PARTIR DEL ANLISIS DE FORTALEZAS, DEBILIDADES, OPORTUNIDADES Y AMENAZAS. (Serna, 1997)
EL ENTORNO
PUNTO DE PARTIDA DEL PROCESO DE PLANIFICACIN CONTEXTO EN EL CUAL INTERACTUA LA ORGANIZACIN EJERCE INFLUENCIA DETERMINANTE EN LA GESTIN ORGANIZACIONAL DETERMINA DEL ENTE LA COMPETITIVIDAD SU EFECTO PLANIFICACIN EN LA
SU ESTUDIO PERMITE REDUCIR LA INCERTIDUMBRE E IDENTIFICAR LOS RECURSOS NECESARIOS PARA LOGRAR LOS OBJETIVOS
CONTAR CON PERSONAL CAPACITADO, ENTRENADO Y MOTIVADO DETERMINAR LAS CARACTERSTICAS DE LA EMPRESA Y ANALIZAR EL ENTORNO CONTAR CON UN SISTEMA INFORMACIN AMPLIO Y EFICIENTE DISPONER DE ORGANIZCIN MANUALES DE DE
LA PLANIFICACIN ESTRATGICA ES LA DETERMINACIN DE LOS OBJETIVOS BSICOS A LARGO PLAZO DE UNA ORGANIZACIN Y LA ADOPCIN DE CURSOS DE ACCIN Y ASIGNACIN DE LOS RECURSOS NECESARIOS PARA SU CUMPLIMIENTO. LA PLANIFICACIN PRESUPUESTARIA ES UNA FORMULACIN DE RESULTADOS ESPERADOS, EXPRESADA EN TRMINOS NUMRICOS. PODRA LLAMRSELE UN PROGRAMA EN CIFRAS.
LA PLANIFICACIN OPERATIVA SON UN CONJUNTO DE METAS, PROCEDIMIENTOS, REGLAS, ASIGNACIONES DE TAREAS, PASOS A SEGUIR, RECURSOS POR EMPLEAR Y OTROS ELEMENTOS NECESARIOS PARA LLEVAR A CABO UN CURSO DE ACCIN DADO, HABITUALMENTE SE APOYA EN LOS PRESUPUESTOS.
CONCEPTO
HORIZONTE DE TIEMPO OBJETIVO NIVEL DE DIRECCIN COMPLEJIDAD ACTIVIDAD A CONTROLAR PUNTO DE PARTIDA CONTENIDO
ESTRATGICA
MS DE 5 AOS LARGO PLAZO ALTA ALTA RESULTADOS GLOBALES ANLISIS DEL ENTORNO Y ORGANIZACIN AMPLIO, GENERAL Y CUALITATIVO EXTERNA E INTUITIVA BAJO NO PROGRAMADAS E IMPREVISIBLES
PRESUPUESTARIA 1 A 5 AOS CORTO A MEDIANO PLAZO MEDIA MEDIA DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS PLANIFICACIN ESTRATGICA, INFORMACIN INTERNA ESPECFICO Y CUANTITATIVO EN PAUTAS INTERNA Y FINANCIERA RELATIVAMENTE ALTO RELATIVAMENTE PROGRAMADAS
OPERATIVA
DIARIO/ SEMANAL RUTINARIOS MEDIA/BAJA BAJA REALIZADO VS ESTNDAR ESTNDARES TCNICOS ESPECFICO Y CUANTITATIVO EN UNIDADES FSICAS INTERNA Y TCNICA ALTO MUY PROGRAMADAS
SE DESARROLLA
13/11/2001
SE CREA
ARTCULO 2. LOP
SE ENTIENDE POR PLANIFICACIN, LA TECNOLOGA PERMANENTE, ININTERRUMPIDA Y REITERADA DEL ESTADO Y LA SOCIEDAD, DESTINADA A LOGRAR SU CAMBIO ESTRUCTURAL DE CONFORMIDAD CON LA CONSTITUCIN DE LA REPBLICA
ES UN PROCESO CONTINUO, SISTEMTICO Y RACIONAL Y UNA POLTICA DE ESTADO PARA LA TRANSFORMACIN, SOCIAL, ECONMICA E INSTITUCIONAL, QUE SE EXPRESA EN EL CUERPO TERRITORIAL, A FIN DE LOGRAR LOS OBJETIVOS DE DESARROLLO EN HORIZONTE DE TIEMPOS CONSIDERADOS (Mndez, 2004)
MARCO LEGAL
ORGANISMOS POLTICOS-ADMINISTRATIVOS
PARA APOYAR EL PROCESO A NIVEL NACIONAL, ESTADAL Y MUNICIPAL
PLANES
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
(Mndez, 2004)
CONSTITUCIN NACIONAL
LEYES ORGNICAS
LEYES ESPECIALES REGLAMENTOS ORDENANZAS
BASTIDAS, 2003
RETROALIMENTACIN
RELACIN INGRESOSEGRESOS
SOSTENIBILIDAD
RECURSOS EXPRESAN EXPRESAN EXPRESAN MICROOBJETIVOS OBJETIVOS INDICA ESTRATEGIAS METAS MICROESTRATEGIAS TCTICAS
INTERNACIONAL
PRESIDENTE DE LA REPBLICA
MINISTERIO DE PLANIFICACIN
GABINETE MINISTERIAL
ORGANISMOS REGIONALES
GOBERNADOR
ALCALDE
DEFINE OBJETIVOS, ESTRATEGIAS, INVERSIONES Y METAS PARA EL DESARROLLO REGIONAL A CORTO, MEDIANO Y LARGO PLAZO
DEFINE LOS PROGRAMAS Y PROYECTOS ESTRATGICOS QUE LLEVAR A CABO EL EJECUTIVO NACIONAL
DEFINE OBJETIVOS, ESTRATEGIAS, POLTICAS, MEDIDAS, METAS Y PROYECTOS PARA EL DESARROLLO DE DIVERSOS SECTORES ECONMICOS Y SOCIALES
CADA UNO DE LOS RGANOS Y ENTES DE LA ADMINISTRACIN PBLICA DEBE ELABORAR SU PLAN OPERATIVO, DONDE SE PLASME LOS PROGRAMAS Y ACCIONES A DESARROLLAR EN EL AO FISCAL
EXPRESA LAS DIRECTRICES DE GOBIERNO EN CADA ESTADO. DEBE CONSIDERARSE LO DISPUESTO EN LAS LNEAS GENERALES DEL PLAN DE DESARROLLO ECONMICO Y SOCIAL DE LA NACIN Y EL PLAN DE DESARROLLO REGIONAL. (C/4 AOS)
EXPRESA LAS DIRECTRICES DEL GOBIERNO EN CADA UNO DE LOS MUNICIPIOS . DEBE CONSIDERARSE LO DISPUESTO EN LAS LNEAS GENERALES DEL PLAN DE DESARROLLO ECONMICO Y SOCIAL DE LA NACIN, EL PLAN DE DESARROLLO REGIONAL Y EL PLAN ESTADAL DE DESARROLLO RESPECTIVO. (C/4 AOS)
El Sistema Nacional de Planificacin Participativa no es ms que un conjunto de pautas y directrices destinadas a transformar y construir nuevas realidades con la capacidad de alcanzar propsitos, interpretar intereses de la sociedad e incorporar, necesidades de las generaciones futuras, tomando en consideracin y como base fundamental la participacin de los ciudadanos en el proceso de planificacin. Es una red de organismos planificadores.
NACIONAL
SISTEMA FEDERAL DE GOBIERNO
MPD
SISTEMA DE PLANIFICACIN DEL ESTADO
ESTATAL
SISTEMA DE PLANIFICACIN Y COORDINACIN DE POLTICAS PBLICAS
LOCAL
SISTEMA DE PLANIFICACIN
PARROQUIAL
SISTEMA DE PLANIFICACIN
COMUNAL
MPD
CONSEJOS ESTADALES
CONSEJOS LOCALES
Art.182 CRBV
CONSEJOS PARROQUIALES
CONSEJOS COMUNALES
ART.8
SE DEFINEN LOS CONSEJOS COMUNALES Y CONSEJOS PARROQUIALES COMO CENTROS PRINCIPALES DE PARTICIPACIN Y PROTAGONISMO DEL PUEBLO EN LA FORMULACIN, EJECUCIN, CONTROL Y EVALUACIN DE LAS POLTICAS PBLICAS, EN DONDE SE VIABILICEN LAS IDEAS Y PROPUESTAS PARA QUE LA COMUNIDAD ORGANIZADA LAS PRESENTE ANTE EL CONSEJO LOCAL DE PLANIFICACIN PBLICA.
RED SOCIAL
B: Por Sector:
A: Por Tipo de
Cultura Deporte Salud
Organizacin:
Organizacin de Vecinos Organizacin de Cooperativas Organizacin de Artesanos
Comercio
Educacin Vivienda o hbitat, etc..
Organizacin de Carpinteros
Organizacin de Agricultores
C: Por Materia:
Alimentacin Servicios Bsicos (luz, agua, gas, etc.) Sistema de riego (rural), etc..
CIRCULOS BOLIVARIANOS
MICRO EMPRESAS
GRUPOS CULTURALES
PLANES NACIONALES
Objetivos
ART.28
1. Econmico Desarrollar la economa productiva.
2. Social
Los planes nacionales son de la competencia del Poder Ejecutivo Nacional Los Planes deben ajustarse a las lneas generales del Plan de Desarrollo Econmico y Social de la Nacin. ART.31 PLAN NACIONAL DE DESARROLLO ART.34 PLAN OPERATIVO ANUAL NACIONAL ART.44
PLAN NACIONAL DE DESARROLLO REGIONAL
3. Poltico
Construir la democracia bolivariana. Ocupar y consolidar el territorio. Fortalecer la soberana nacional y promover un mundo multipolar.
4. Territorial
5. Internacional
PARTICIPACIN
ARTICULACIN MEJOR CALIDAD DE VIDA VINCULACIN POLTICA DESCENTRALIZACIN INTEGRACIN VALORES
EN LO POLTICO
EN LO TICO
FAMILIA CIUDADANA
EL CLPP ES EL ORGANISMO ENCARGADO DE INCORPORAR LA PARTICIPACIN CIUDADANA EN EL PROCESO DE PLANIFICACIN Y EJECUCIN DE POLTICAS PBLICAS, EN EL CONTROL Y EVALUACIN DE LOS RESULTADOS, AS COMO EN LA TOMA DE DECISIONES RELATIVAS AL DESARROLLO SOCIALY ECONMICO DEL MUNICIPIO. ES EL RGANO ENCARGADO DE LA PLANIFICACIN GLOBAL DEL GOBIERNO LOCAL
LAS
PROPUESTAS
DE
LAS
IMPULSAR DENTRO DEL PLAN MUNICIPAL DE DESARROLLO LAS POLTICAS DE INVERSIN DEL PRESUPUESTO MUNICIPAL, ATENDIENDO LAS NECESIDADES Y CAPACIDADES DE LA POBLACIN. IMPULSAR LA ORGANIZACIN DE LAS COMUNIDADES INTEGRNDOLAS A LOS C.L.P.P.
ELABORAR UN BANCO DE DATOS QUE CONTENGA INFORMACIN ACERCA DE LOS PROYECTOS, RECURSOS HUMANOS Y TCNICOS DE LA SOCIEDAD ORGANIZADA. EVALUAR LA EJECUCIN DE LOS PLANES Y PROYECTOS E INSTAR A LAS REDES PARROQUIALES Y COMUNALES, A EJERCER EL CONTROL SOCIAL SOBRE LOS MISMOS. ELABORAR MAPA DE NECESIDADES DEL MUNICIPIO.
SEGN EL ARTCULO 182 DE LA CONSTITUCIN DE LA REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA Y EL ARTCULO 3 DE LA LEY DE LOS C.L.P.P., ESTOS SERN INTEGRADOS POR:
EL ALCALDE
LOS CONCEJALES
LOS PRESIDENTES DE LAS JUNTAS PARROQUIALES
El alcalde, integrante del C.L.P.P, est en la obligacin de presentarle a este rgano y a las comunidades organizadas, la cifra o monto total de inversin y los detalles que sean necesarios, de cada sector. La alcalda est en la obligacin de darle curso a los proyectos aprobados, con cargo a los porcentajes de las asignaciones correspondientes a estas comunidades, por concepto de leyes como LAEE y FIDES.
Las comunidades organizadas elaboran propuestas de acuerdo al monto de inversin que les corresponde.
Los propuestas elaboradas se entregan Al C.L.P.P. rgano encargado de procesar las mismas.
RGANO PLANIFICADOR
Consejos Comunales (Art. 8 de la Ley de CLPP)
OBJETIVO
Unidad primera y ltima del sistema de planificacin nacional participativa. Es la instancia nuclear del sistema democrtico quienes demandan las necesidades de la comunidad. Encargados de recibir y estudiar todos los diagnsticos, jerarquizacin y proyectos, provenientes de los Consejos de Planificacin Pblica Comunal. Es el rgano superior de planificacin integral del municipio () estructurado con el fin de formular polticas, planes y proyectos de produccin y de inversin pblica.
INTEGRACIN
Son diversas organizaciones sociales que integran una comunidad y estn delimitados por un mbito espacial. (Todos sus integrantes son Sociedad Civil Organizada) Delegados o voceros comunales, electos en asamblea de ciudadanos (as), que integran toda la parroquia (sociedad civil) e integrantes institucionales el concejal por circuito y el jefe parroquial. Integrados por los representantes institucionales alcalde, concejales y presidentes de juntas parroquiales y una mayora de sociedad civil como lo son consejeros elegidos en la comunidad y los sectores del municipio de las diferentes parroquias. El gobernador, ministros, alcaldes, diputados del estado en cuestin, directores de los ministerios y voceros de la sociedad civil organizada. Integrados por representantes del estado y la sociedad civil organizada.
Est encargado de la articulacin de los planes del Estado a los fines de alcanzar el desarrollo armnico, equilibrado y sustentable de cada entidad federal. Encargado de la planificacin y coordinacin de polticas y acciones para el desarrollo del proceso de descentralizacin y transferencia de competencias del poder nacional a los estados y municipios.