A. Identitas Perusahaan dan Usaha Pokok Nama perusahaan : PT KENCANA JAYA Alamat : Jl. Jenderal Soedirman no.

3 Jakarta Nomor telepon : (021) 222 333 Nomor Faksimili : (021) 444 555 Email Address : kencanajaya@yahoo.com PT KENCANA JAYA adalah perusahaan yag bergerak dalam perdagangan sepeda motor merek Honda yang ditunjuk sebagai main dealer.Perusahaan membeli sepeda motor secara kredit dari distributor dan menjualnya secara kredit/tunai kedealer dan pelanggan lainnya dengan harga off the road (kosong). B. Kebijakan Akuntansi 1. Setiap pembelian akan diperhitugkan pajak pertambahan nilai (PPN) masukan 10% dari nilai pembelian dan beban transport pembelian ditangung oleh perusahaan 2. Setia retur pembelian akan diperhitungakan pengurangan atas nialai utang dan ppn masukan. 3. Termin pembayaran 3/10,n/30.pembayaran yang dilakukan dalam periode diskon akan memperoleh diskon dan mengurangi nilai utang dagang yang dibayar. 4. Keterlambatan membayar utang didenda 1% dari nilai utang tertunggak. 5. Untuk Pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar. 6. Harga-harga jenis barang yang tertulis dalam faktur pembelian tidak/belum termasuk PPN masukan. 7. Setiap penjualan akan diperhitungakan PPN keluaran 10% dari nilai penjualan dan beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli. 8. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN keluaran. 9. Termin pembayaran yang berlaku adalah 2/10,n/30.Pelunasan piutang dalam periode diskon akan memperoleh diskon dan mengurangi nilai piutang dagang yang diterima. 10. Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang yang tertunggak. 11. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar. 12. Harga-harga jenis barang yang tertulis dalam faktur penjualan tidak/belum termasuk PPN keluaran. 13. Setiap penerimaan kas akan disetor kebank pada hari yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar didalam brankas perusahaan.

14. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-11111 Bank ABC,Kantor Cabang Utama Jakarta. 15. Sistem Pencatatan persediaan barng dagang menggunakan system periodik (fisik) 16. Metode yang digunakan adalah metode FIFO 17. Penyusutan aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus 18. Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir bulan. PT KENCANA JAYA TRIAL BALANCE For period ende: 30 November 2008 Acc Name Debit Cash 8.000 Bank ABC 68.160 Account Receivable *) 220.000 Allowance of Doubtful Debt Merchandise Inventory **) 1.322.500 Office Supplies 13.000 Prepaid Insurance 24.000 Prepaid Rent 36.000 Stock Investmens 100.000 Equipment 50.000 Equipment Accumulated depreciation VAT In Account Payable ***) Accrued Expense VAT Payable VAT Out Bank Loan Stock Capital Retained Earning Sales Sales Discount 84.000 Sales Return Purchase ****) 607.021 Freight Paid 11.000 Purchase Discount Purchase Return Telephone & Electricity 11.200 Expense Office Supplies Expense 3.300 Bad Debt Expense 24.000 Spoilage Expense 9.079

No. Acc 1-1101 1-1102 1-1201 1-1202 1-1301 1-1401 1-1402 1-1403 1-1501 1-2101 1-2102 1-2103 2-1101 2-1201 2-1301 2-1302 2-2101 3-1101 3-1201 4-1101 4-1102 4-1103 5-1101 5-1102 5-1103 5-1104 6-1101 6-1102 6-1103 6-1104

Credit

13.000

26.400

126.000 7.800 21.440 600.000 500.000 275.460 1.000.000

52.200

6-1105 6-1106 6-1107 6-1108 6-1109 6-1110 8-1101 8-1201 8-1301 8-1401 8-1501 9-1101 9-1201 9-1301

(Defected Inventory) Depreciatoin Expense Insurance Expense Rent Expense Wages & Salaries Expense Other Operating Expense Advertising Expense Interest Income Devidend Income Gain (Loss) On Sale of Stocks Freight Collected Late Fees Collected Interest Expense Bank Service Charge Late Fees paid

26.400 22.000 20.000 16.000 12.000 2.200 5.000 25.360 11.200 37.600 9.600 11.000 6.600 3.600 2.711.060

2.711.060

Catatan : * ** *** **** : : : : Piutang usaha,akumulasi perincian piutang per pelanggan. Persediaan,akumulasi stock barang masing-masing. Utang usaha,akumulasi perincian utang per supplier Harga pokok penjualan barang,akumulasi harga pokok penjualan.

 Umur Ekonomis Equipment adalah 4 (empat) tahun dan nilai residunya sebesar Rp 4.800.000,00. DAFTAR COSTUMER,SUPPLIER & PRODUK 1. Daftar Costumer No Costumer name C001 Buana Chandra C002 C003 C004 C005 Mekar Chandra jaya Mataram sakti Maju Jaya Buana Persada

Address Jl Kalibata No. 37, Jakarta Jl Kebon Jeruk No. 40, Jakarta Jl Kenari No. 12B, Jakarta Jl Kebon Nanas No. 23,Jakarta Jl Laksamana No 31,jakarta

Telephone 021-723 0120 021-723 5448 021-721 0155 021-722 1240 021-711 1234

2. Daftar Supplier No Supplier Name S001 PT ASTRA S002 S003 S004 PT INDO TIMUR PT KNUSA PT MEGA

S005

PT TOPAZ

Address Jl Pahlawan No.31, Jakarta Jl Pertanian No.2, Jakarta Jl Mataram No.23,Jakarta Jl Laksamana Maeda No.22,Jakarta Jl letnan panjaitan No.3,Jakarta

Telephone 021-7766 3344 021-3322 1144 021-2211 8899 021-1144 7755

021-5588 1100

3. Daftar Produk No 1 2 3 4 5 Code VO SX BT BL Sp Product Name Vario Supra x Beat Blade Spacy

DAFTAR SALDO ACCOUNT RECEIVABLE Tanggal 30 November 2008 No 1 2 3 4 5 Jumlah Nama Buana Chandra Buana Persada Maju Jaya Mataram Sakti Mekar Chandra Jaya No. Faktur SM-11/10 SM-11/20 SM-11/30 SM-11/40 SM-11/50 Tanggal 21/11/08 23/11/08 25/11/08 27/11/08 29/11/08 Termin 2/10,n/30 2/10,n/30 2/10,n/30 2/10,n/30 2/10,n/30 Saldo Piutang 66.000 55.000 44.000 22.000 33.000 220.000

DAFTAR SALDO ACCOUNT PAYABLE Tanggal 30 November 2008 No 1 2 3 4 5 Jumlah Nama PT ASTRA PT INDO TIMUR PT KNUSA PT MEGA PT TOPAZ No.Faktur AS.100 IT.125 KA.110 MA.120 TZ.133 Tanggal 21 23 25 27 29 Termin 3/10,n/30 3/10,n/30 3/10,n/30 3/10,n/30 3/10,n/30 Saldo Utang 22.000 11.000 33.000 20.000 40.000 126.000

DAFTAR SALDO MERCHANDISE INVENTORY Tanggal 30 November 2008 No 1 2 3 4 5 Jumlah VO SX BT BL SP Kode Nama Barang Vario Supra x Beat Blade Spacy 30 25 10 20 15 Quantity Price/Unit 14.500 12.000 13.000 13.500 12.500 Saldo persediaan 435.000 300.000 130.000 270.000 187.500 1.322.500

TRANSAKSI BULAN DESEMBER 2008 1. 1 des 2008,dikeluarkan cek no:CP12-001 sebesar Rp 6.000, untuk membayar gaji karyawan bulan November. 2. 2 des 2008,Diterima pelunasan faktur SM 11/10 dari Buana Chandra sebesar Rp 66.000, tertanggal 21/11/2008. 3. 3 des 2008,dibayarkan kepada Kantor PLN dan PT Telkom sebesar Rp 2.000 . 4. 4 des 2008,Diterima order dari Buana Chandra,no.faktur 03,10 unit Honda vario @Rp 14.500,15 unit supra x @Rp 12.000,5 unit honda Beat @Rp 13.000,15 unit Honda Blade @Rp 13.500,10 unit Honda Spacy @Rp 12.500. 5. 5 des 2008,diterima nota debet dari Buana Chandra atas transaksi tgl 4,rinciannya sbb:2 unit honda vario @Rp 14.500,1 unit Supra x @Rp 12.000,5 unit honda Blade @Rp 13.500. 6. 6 des 200Dibayarkan kepada PT TOPAZ uang senilai Rp 40.000 untuk pelunasan faktur TZ.133 tertanggal 29 november 2008. 7. 7 des 2008,melakukan pembelian kepada PT INDO TIMUR,no.faktur 03,term 3/10,n/30,Rincian:8 unit vario @Rp 14.000,5 unit Supra x @Rp 11.500,10 unit Beat @Rp 12.000,5 unit Blade @Rp 13.000,5 unit Spacy @Rp 12.000. 8. 10 des 2008,Diterima order dari Mataram Sakti,Rincian: 22 vario @Rp 14.500,11 Supra x @Rp 12.000,5 Beat @Rp 13.000,10 Blade @Rp 13.500,5 Spacy @Rp 12.500.no.faktur 05,termin 2/10,n/30. 9. 12 des 2008,Diterima pelunasan faktur dari Buana Persada Rp 55.000,atas faktur no.SM 11/20,tanggal 23/11/08. 10. 13 des 2008,Dibayarkan kepada PT KNUSA uang senilai Rp 33.000,no faktur KA.110,tertanggal 25/11/08,termin 3/10,n/30. 11. 14 des 2008,melakukan pembelian kepada PT ASTRA,no faktur AS.111,term 3/10,n/30.Rincian:10 Vario @Rp 14.200,15 Supra x @Rp 11.700,5 Beat @Rp 12.500,5 Blade @Rp 13.200,12 Spacy @Rp 12.300. 12. 15 des 2008,dikirim nota kredit kepada PT ASTRA,atas faktur no:AS.111,tanggal 14 des 08,Rincian:2 vario,1 Supra x,1 Beat,1 Blade,3 SPacy. 13. 16 des 2008,di terima order dari Maju Jaya term 2/10,n/30,no.faktur 06,rincian: 8 vario @Rp 14.000,5 Supra x @Rp 11.500, 10 Beat @Rp 12.000, 5 Blade @Rp 13.000,5 Spacy @Rp 12.000. 14. 17 des 2008,di terima pelunasan faktur dari Buana Persada atas faktur no SM11/20,tanggal 23/11/08,term 2/10.n/30 seniai Rp 55.000. 15. 18 des 2008,di terima order dari Buana persada ,no.faktur 07, term 2/10,n/30.Rician: 8 vario @Rp 14.200,14 Supra x @Rp 11.700, 4 Beat @Rp 12.500, 4 Blade @Rp 13.200, 9 Spacy @Rp 12.300.

16. 19 des 2008, malakukan pembelian kepada PT KNUSA no.faktur KA.111.term 3/10,n/30.Rincian: 20 vario @Rp 14.100,15 Supra x @Rp 11.600,10 Beat @Rp12. 400,10 Blade @Rp 13.100,15 Spacy @Rp 12.200. 17. 20 des 2008,dikeluarkan uang senilai Rp 22.000 kepada PT ASTRA,atas faktur no.AS 100,tanggal 21/11/08. 18. 21 des 2008,melakukan pembelian kepada PT MEGAZ no.faktur MA.121,term 3/10,n/30,Rincian: 10 vario @Rp 14.150,5 Supra x @Rp 11.500,15 Beat @Rp 12.350,10 Blade @Rp 13.150,20 Spacy @Rp 12.150. 19. 22 des 2008,dikirimkan nota kredit kepada PT MEGAZ atas transaksi tgl 21 rinciannya sbb: 1 honda vario @Rp 14.150,2 Beat @Rp 12.350,5 Spacy @Rp 12.150. 20. 22 des 2008,diterima pelunasan faktur dari Maju Jaya senilai Rp 44.000,atas faktur no SM-11/30,tanggal 25/11/08,term 2/10,n/30. 21. 23 des 2008,di terima order dari Mekar Chandra Jaya,no fakur 08,term 2/10,n/30.Rincian: 10 Vario @Rp 14.100,5 Supra x @Rp 11.600,5 Beat @Rp 12.400,5 Blade @Rp 13.100,10 Spacy @Rp 12.200. 22. 24 des 2008,diterima nota debet dari Mekar Chandra Jaya atas transaksi tgl 23,rinciannya sbb: 1 unit honda vario @Rp 14.200,1 unit Spacy @Rp 12.300. 23. 24 des 2008,diterima pelunasan faktur dari Mekar Chandra Jaya atas faktur no SM11/50,tanggal 29/11/08,term 2/10,n/30, seniai Rp 33.000. 24. 25 des 2008,diterima pelunasan faktur dari Matara Sakti atas faktur no SM-11/40,tanggal 27/11/08,term 2/10,n/30 senilai Rp 22.000. 25. 26 des 2008,melakukan pembelian kepada PT TOPAZ no.faktur TZ.134,term 3/10,n/30,Rincian: 10 vario @Rp 14.300,25 Supra X @Rp 11.650,5 Beat @Rp 12.250, 15 Blade @Rp 13.050,5 Spacy @Rp 12.150. 26. 27 des 2008,dikirim nota kredit kepada PT TOPAZ atas transaksi tgl 26 rinciannya sbb: 1 unit honda vario @Rp 14.300,2 unit Supra x @Rp 11.650,1 unit Blade @Rp 13.050.