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) : (8
:
04 :
: .
:
.1
.2
.3
.4
.5
.6
.7
) (4
:
.1.1 :
)( .
) (.
): (1
) (-
= 80/ - 70/60/
) (chiffre d'affaire
)( :
) ... (
) (60
)( = +
- .
.2.1 :
.
.
) ( .
. :
= + + .
):(2
)(-
)=81/ +71/+72/
) + 61/ (62/80/
) (
80
80/
:
80/ .
: .
.3.1 :
) (
. ) (
)(-
):(3
) + 63/ + 64/+ 65 /
( 81/ + 66/68 /
)(
)(
81
.
.4.1 :
) (838180
)(
):(4
) (-
= 84/ - 79/69/
.5.1 :
.
: .
): (5
) (
) (
= 880/ 83/84/
- 83 84 :
- 83 84 .
- 83 84
. .
.6.1 ) ( :
.
):(6
) (-
= 88/ - 880/889/
" " ): (N
1.000.000
600.000
2.000.000
1.500.000
300.000
200.000
800.000
25.000
70.000
20.000
15.000
33.000
15.000
30.000
60.000
18.000
5.000
12.000
: .% 25
70
60
1.000.000
600.000
80
80
71
72
73
74
400.000
400.000
2.000.000
300.000
25.000
30.000
75
61
62
81
60.000
1.500.000
200.000
1.115.000
81
1.115.000
77
18.000
78
63
64
65
66
68
5.000
800.000
70.000
20.000
15.000
33.000
83
200.000
79
12.000
69
84
83
84
880
889
88 ) (
15.000
3.000
200.000
3.000
197.000
49.250
147.750
)( :
- .
- .
1.2 :
. :
:
=
- .
: :
.. = 4 0 0 . 0 0 0
1 .0 0 0 .0 0 0
= 0 , 4 %40 .
=
= .
= + ) (.
: :
1 .1 1 5 .0 0 0
.. =
1 .0 0 0 .0 0 0 + 2 .0 0 0 .0 0 0
= 0 , 3 7 %37
:
=
: :
..
1 4 7 .7 5 0
=
1 .0 0 0 .0 0 0 + 2 .0 0 0 .0 0 0
= 0 ,0 4 9 2 5
% 4,925
.
:
:
..=
= + +
). (
= + ) (
: :
1.115.000
.. =
3.250.000
= 0, 33 %33 .
.. = 0 ,7 1 = 8 0 0 .0 0 0 %71
.
1 .1 1 5 .0 0 0
:
. = 0,029= 33.000 %2,9 .
1.115.000
.
.3 ): (la capacit d'autofinancement
.1.3 :
) (Cash-flow
) (Recettes ) (Dpenses
.2.3 :
) (C.A.F
C.A.F
) ( :
81
77
78
+ )(1
79
63
64
65
66
- )(2
69
889
790
.
) ( :
+
+ )(1
)(2=
88
68
69
79
" " :
60
61
30.000
20.000
62
10.000
63
50.000
64
65
15.500
6.000
66
3.000
68
25.000
690
8.000
692
2.000
693
1.000
694
696
500
1.500
697
300
698
200
699
1.200
70
80.000
71
90.000
72
73
14.000
5.000
74
3.000
75
1.000
77
78
2.000
500
790
1.800
792
793
794
796
2.500
800
600
400
797
200
798
100
.1 ) .(%25
.2 :
.1 :
70
60
80
80
71
72
73
74
75
61
62
81
81
77
80.000
30.000
50.000
50.000
90.000
14.000
5.000
3.000
1.000
20.000
10.000
133.000
133.000
2.000
78
63
64
65
66
68
83
79
69
84
83
84
880
889
88 ) (
500
50.000
15.500
6.000
3.000
25.000
36.000
6.400
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8.300
36.000
8.300
27.700
6.925
20.775
.2 :
81
77
78
133.000
2.000
500
794
600
797
200
798
100
63
)(50.000
64
)(15.500
65
66
)(6.000
)(3.000
690
694
696
697
)(8.000
)(500
)(1.500
)(300
)(200
698
889
)(6.925
44.475
) (:
88
20.775
68
25.000
692
2.000
693
1.000
699
1.200
790
1.800
792
)(2.500
793
)(800
796
)(400
44.475
)(l'autofinancement
.1.4 :
.
.2.4 : ) (
.
:
= -
44.475
)(25.000
19.475
)(2006
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550.000
270.000
125.000
112.000
8.000
55.000
25.000
)(2005
1.250.000
500.000
253.000
80.000
185.000
6.000
40.000
15.000
Excel :
.1 .
.2
" "
) (SI :
....................
....................
2005
2006
)(D12
) D13 (D18 :
): (1
" " ): (N
800.000
300.000
200.000
1.500.000
45.000
80.000
)
(%80
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(
100.000
50.000
15.000
10.000
80.000
15.000
:
.1 ) .(%25
.2 .
.3 .
.4 %70 .
): (2
:
71
72
61
62
81
81
77
63
64
65
66
68
83
79
69
84
83
84
880
889
88 ) (
DA
5.000.000
1.400.000
2.500.000
800.000
3.100.000
3.100.000
250.000
870.000
125.000
66.000
55.000
1.100.000
1.134.000
134.000
134.000
1.134.000
134.000
1.000.000
250.000
750.000
800.000
- .
DA
1.300.000
.1 .
.2 ) (.
.3 .
): (3
DA
.320.000
): (N
68
.........................
80.000
692
.........
20.000
693
................
50.000
699
........................................
150.000
792
...........................
120.000
793
..............
45.000
.1 " " ). (N
.2 " " .
): (1
.1 :
70
60
80
80
74
61
62
81
81
77
63
64
65
66
68
83
79
69
84
83
84
880
889
88
1.500.000
800.000
700.000
700.000
45.000
300.000
200.000
245.000
245.000
80.000
100.000
50.000
15.000
10.000
80.000
70.000
15.000
15.000
70.000
15.000
55.000
13.750
41.250
.2 :
/
/
/
/
/
%
46,66
16,33
2,75
40,82
26,12
.3 :
= CAF + ) (
81
77
63
64
65
66
889
+
=
.4 :
CAF = AF
) A F = 1 3 6 .2 5 0 ( 4 1 .2 5 0 0 , 7 0
A F = 1 3 6 .2 5 0 2 8 .8 7 5 = 1 0 7 .3 7 5 D A
245.000
80.000
100.000
)(50.000
)(15.000
)(10.000
)(13.750
136.250
): (2
.1 :
/
/
%
62
15,00
%
28,06
25,81
)/ + (
48,44
.2 :
:
= CAF + ) (
81
+
77
63
64
65
66
- 889
=
.3 :
CAF = AF
A F = 1.984.000 1.300.000
A F = 684.000 DA
3.100.000
250.000
870.000
125.000
66.000
55.000
250.000
1.984.000
): (3
.1 :
320.000
68
80000
692
20000
693
50000
699
150000
792
120000
793
45000
88 =
185.000
.2 " " :
) (Cash-flow
) (Recettes ) (Dpenses .
.