IN S T R U C C IO N E S G ENERALES

E l p re s e n te fo rm u la rio s e r u tiliz a d o p a ra s o lic ita r la c o rre c c i n d e e rro re s e n C o n s ta n c ia s d e D e p s ito d e D e tra c c io n e s . P a ra e v a lu a r s u s o lic itu d e s n e c e s a rio p re s e n ta r e n fo rm a n tid a y le g ib le lo s s ig u ie n te s d o c u m e n to s d e l re c u a d ro , s e g n c o rre s p o n d a a l tip o d e e rro r . S e d e b e r p re s e n ta r u n a s o lic itu d p o r C o n s ta n c ia d e D e p s ito , c o n ju n ta m e n te c o n lo s d o c u m e n to s n e c e s a rio s p a ra s u a te n c i n , e n la s M e s a d e P a rte s d e lo s C e n tro s d e S e rv ic io s a l c o n trib u y e n te d e la S U N A T .

TIPO DE ERROR a. Tipo de errores 1, 2, 3, 4, 5 y 6

DOCUMENTOS NECESARIOS QUE DEBE PRESENTAR Formato de Solicitud de Correccin presentado por el sujeto obligado a efectuar la detraccin (Adquirente o Proveedor), firmado por el Representante Legal acreditado ante SUNAT. Copia de la Constancia de depsito que solicita corregir. Copia del(los) Comprobante(s) de Pago (facturas) que origin u originaron el depsito materia de su solicitud. Escrito original del Contribuyente consignado por error como Proveedor en la Constancia de Depsito de Detracciones, firmado por el Representante Legal registrado ante SUNAT, en el que declare: a) No haber efectuado operacin vinculada al depsito y, b) Que su nombre, y/o RUC fue consignado por error en dicha constancia (ver Modelo N 2). Escrito original del Contribuyente consignado por error como Adquirente en la Constancia de Depsito de Detracciones, firmado por el Representante Legal registrado ante SUNAT, en el que declare: a) No haber efectuado operacin vinculada al depsito y, b) Que su nombre y/o RUC fue consignado por error en dicha constancia (ver Modelo N 2). No ser necesario cuando el RUC del adquiriente es igual al RUC del proveedor, Escrito original del Beneficiario o Proveedor (titular de la cuenta en la que se realiz el depsito indebido o en exceso), firmado por el Representante Legal registrado ante SUNAT y por el(los) titular(es) de la cuenta de detracciones cuya(s) firma(s) estn registrada(s) ante el Banco de la Nacin, en el que declare: a) Aceptacin de la existencia del depsito indebido o en exceso en su cuenta de detracciones, y b) Autorizacin de la transferencia del monto indebido o en exceso hacia la cuenta del banco comercial sealada por el depositante (ver Modelo N 3). En caso de cuentas de detracciones mancomunadas debern firmar dicho escrito todos los titulares de la cuenta, sin excepcin. La Solicitud de Correccin deber sealar de manera precisa el Cdigo de Cuenta Interbancaria de la cuenta en la que desea se abone los fondos. Escrito original del Contribuyente consignado por error como Proveedor (Beneficiario) en la Constancia de Depsito de Detracciones (titular de la cuenta en la que se realiz el depsito indebido), firmado por el Representante Legal registrado ante SUNAT y por el(los) titular(es) de la cuenta de detracciones registrado(s) ante el Banco de la Nacin, el cual debe contener: a) Aceptacin de la existencia del depsito errado en su cuenta de detracciones, b) Declaracin de no haber efectuado operacin vinculada al depsito errado y c) Autorizacin de la transferencia del depsito errado hacia la cuenta de detracciones correcta sealada por el depositante (ver Modelo N 1). En caso de cuentas de detracciones mancomunadas debern firmar dicho escrito todos los titulares de la cuenta, sin excepcin. Medio de pago que sustente la cancelacin de la factura que dio origen a la Detraccin (cheque, estado de Voucher, cuenta corriente, transferencia interbancaria, etc.) indicando si cobr el 100% del precio de venta; a efectos que acredite el proveedor su condicin de Sujeto Obligado a efectuar la Detraccin.
CODIGO

TABLA N1
TIPO DE BIEN O SERVICIO TASA O MONTO 1/

b. c. d.

001 002 003 004 005 006 007 008 009 010 011 012 016 017 018 019 020 021 022 023 024 025 026 027 028 029 030 031 032

AZCAR ARROZ ALCOHOL ETLICO RECURSOS HIDROBIOLGICOS 1/ MAZ AMARILLO DURO ALGODN CAA DE AZCAR MADERA ARENA Y PIEDRA RESIDUOS, SUBPRODUCTOS, DESECHOS, RECORTES Y DESPERDICIOS BIENES DEL INCISO A) DEL APNDICE I DE LA LEY DEL IGV

10% 3.85% 10% 9% 7% 12% 10% 9% 10% 15% 10% 12% 9% 9% 9% 12% 9% 12% 12% 4% 12% 12% 12% 4% S/. 2.00 y S/. 4.00 15% 5% 12% 12% 12% 12%

Tipo 3 Error en RUC o razn social del Proveedor (adems de los documentos en a, b y c) Tipo 4 Error en RUC o razn social del Adquiriente (adems de los documentos a, b y c)

e.

f.

Tipo 5 Error en monto del depsito (adems de los documentos a, b y c)

INTERMEDIACIN LABORAL Y TERCERIZACIN ACEITE DE PESCADO HARINA, POLVO Y "PELLETS" DE PESCADO, CRUSTCEOS, MOLUSCOS Y DEMS INVERTEBRADOS ACUTICOS EMBARCACIONES PESQUERAS ARRENDAMIENTO DE BIENES MANTENIMIENTO Y REPARACIN DE BIENES MUEBLES MOVIMIENTO DE CARGA OTROS SERVICIOS EMPRESARIALES LECHE COMISIN MERCANTIL FABRICACIN DE BIENES POR ENCARGO SERVICIO DE TRANSPORTE DE PERSONAS SERVICIO DE TRANSPORTE DE BIENES POR VIA TERRESTRE SERVICIO DE TRANSPORTE PUBLICO DE PASAJEROS 3/ ALGODN EN RAMA SIN DESMOTAR CONTRATOS DE CONSTRUCCIN ORO PPRIKA ESPRRAGOS MINERALES METLICOS NO AURFEROS

g.

Tipo 6 Error en nmero de cuenta de detracciones (adems de los documentos a, b y c)

Tipo de errores 1, 2, 3, 4, 5 y 6 Adems de los documentos segn el tipo de error, slo cuando el depsito lo ha realizado el proveedor (autodetraccin).

h.

ESPECFICAS
RUBRO I DATOS DEL SOLICITANTE Consignar el nmero RUC y la razn social del solicitante (sujeto obligado a efectuar la detraccin). Adems deber indicar su rol: a) Adquiriente, es quien realiza la compra del bien o es usuario del servicio de una operacin sujeta al sistema de detracciones y es el sujeto obligado a depositar la detraccion en la cuenta del proveedor. b) Proveedor, es quien realiza la venta del bien o presta el servicio de una operacin sujeta al sistema de detracciones y es el titular de la cuenta de detracciones donde el adquiriente debe realizar el depsito. En algunas situaciones, sealadas en la norma, puede ser el sujeto obligado a depositar la detraccin (autodetraccin). RUBRO II DATOS ORIGINALES DE LA CONSTANCIA Consignar los datos ORIGINALES de la constancia de depsito de detracciones materia de la Solicitud de Correccin (tal como lo tiene registrado originalmente el Banco de la Nacin). El Beneficiario es aquel contribuyente, titular de una cuenta de detracciones abierta en el Banco de la Nacin, que recibi en su cuenta un depsito indebido o en exceso.

RUBRO IV DATOS DE LA CUENTA BANCARIA COMERCIAL Llenar este rubro slo para error en monto (error tipo 5). Consignar los datos de la cuenta bancaria comercial donde se abonar el depsito indebido o en exceso y los datos del titular de dicha cuenta bancaria comercial (nmero de RUC y nombre o razn social). RUBRO V DATOS DEL PROVEEDOR Llenar este rubro slo para error en cuenta (error tipo 6). Consignar el nmero RUC y la razn social del proveedor, a cuya cuenta de detracciones se deber abonar el depsito. Si la solicitud es presentada por un tercero, deber adjuntarse carta poder. ATENER EN CUENTA De encontrarse incompleta la informacin o de no adjuntar toda la documentacin necesaria, segn las indicaciones antes descritas para cada tipo de error, se deber subsanar la informacin y presentar la documentacin en el plazo de 2 (dos) das hbiles luego de presentada la solicitud, en caso contrario se dar como No presentada la Solicitud de Correccin.

033 034

1/ Tasas o montos vigentes al 31/07/2011, sujetas a modificacin. 2/ La tasa es del 15% para los que no estn en la lista de proveedores publicada por SUNAT. 3/ No es tasa, sino monto por cada eje.

TABLA N 2
TIPO 01 02 03 04 DESCRIPCIN U OPERACIN VENTA DE BIENES, PRESTACIN DE SERVICIOS O CONTRATOS DE CONSTRUCCIN GRAVADOS CON IGV. RETIRO DE BIENES GRAVADOS CON IGV. TRASLADO DE BIENES QUE NO SON VENTA. VENTA DE BIENES GRAVADA CON IGV REALIZADA A TRAVS DE LA BOLSA DE PRODUCTOS.

RUBRO III TIPO DE ERROR Marcar con un aspa el tipo de error a corregir (tipo 1, 2, 3, 4, 5 y 6). Luego consignar el dato incorrecto (dice) y el dato correcto (debe decir). Si en una constancia existe ms de un tipo de error deber marcar todos los errores y consignar la informacin dice y debe decir para cada error.

Nota: Los requisitos para las Solicitudes de Correccin de Errores en Constancias de Depsito de Detracciones se encuentran publicados en www.sunat.gob.pe - Orientacion Tributaria -Sistemas Administrativos del IGV-Regimen de Detracciones del IGV (SPOT)-Procedimientos