ntocmirea planului de afaceri 1. Consideratii generale asupra planurilor de afaceri. 2. Continutul planului afacerii si a studiilor de fezabilitate 3.

DESCRIEREA AFACERII 3.1. Descrierea ramurii economice 3.2. Produsul (bunul sau serviciul oferit) 3.4. Operaiile 4. PLANUL DE MARKETING 4.1. Piaa-int 4.2. Concurena 4.4. Distribuia 4.3. Preul 4.4. Promovarea produsului 4.5. Analiza SWOT 5. ORGANIZAREA I CONDUCEREA AFACERII 5.1. Forma juridic de organizare i proprietatea 5.2. Structura organizatoric 5.3. Echipa managerial 5.4. Fora de munc 6. PLANUL DE FINANARE 6.1. Bugetul de lansare a afacerii 6.2. Bugetul de operare 6.3. Finanarea 7. DATE FINANCIARE 7.1. Date financiare istorice 7.2. Previziuni financiare 7.3. Indicatori financiari : de lichiditate, de solvabilitate, de gestiune si de rentabilitate 8. ANEXE 9. REZUMATUL PLANULUI Cursantii vor elabora un plan de afacere urmand metodologia prezentata. Cadrul didactic va urmari stadiile de elaborare a acestuia si va acorda consultanta. CHESTIONAR INTRODUCTIV pentru stabilirea elementelor de baz ale afacerii

1. Cum ai descrie, n termeni generali, unui prieten sau unui asociat, concepia dvs. asupra afacerii ? Nu este doar o afacere. Acest proiect iti da sansa sa faci ceva productiv si sanatos pentru tine, pentru apropiatii tai dar si pentru intreaga piata de desfacere. Resursele naturale exista cu un scop. Trebuie sa stim sa profitam de ele dar in acelasi timp sa le si protejam. Nu trebuie lasata sa moara o parte foarte importanta din agricultura Romaniei : crescutul de animale Afacerea mea : Ferma de capre.

2.

n afar de a ctiga bani, care sunt celelalte obiective ale afacerii dvs. ?

Promovarea unui domeniu inca foarte putin atins. Promovarea hranei naturale ( lapte si branza ). 3. Descriei, n linii generale, ramura economic (domeniul) n care dorii s intrai.

Domeniul in care se desfasoara activitatea este cel agricol. O ferma de capre are nevoie de destul de multe resurse agricole astfel ca nu doar piata locala de branzeturi ar avea de castigat dar si agricultura ar primi un impuls. 4. Ce bunuri intenionai s fabricai sau ce servicii dorii s oferii ?

Produsul de baza la inceputul afacerii va fi laptele urmand ca in decursul a maxim 3 luni sa se ajunga la producerea de branza dar bineinteles si la vandutul carnii. 5. Cine sunt consumatorii sau clienii dvs. de baz ?

Nu exista un segment de varsta pentru clientii acestei afaceri. Produsele oferite se consuma de toate categoriile sociale, indiferent de varsta sau zona in care se afla acestea (rurala sau la oras). 6. Unde se va oferi pe pia produsul dvs. ?

Depinde foarte mult de gradul de dezvoltare al afacerii. O afacere mica va sustine o parte importanta din piata locala ; produsul final (laptele, branza si carnea) fiind vandut in magazinele de specialitate din zona. O afacere dezvoltata suficient poate sa ofere o acoperire mult mai vasta, ajungandu-se la colaborari cu distribuitorii si chiar si cu producatorii principali de pe piata nationala si internationala. 7. Cum (prin intermediul cui) va ajunge produsul (bunul sau serviciul) dvs. pe pia ?

Produsul oferit de afacerea mea nu este unul nou. Se cer din ce in ce mai mult produse de baza naturale iar daca acestea se gasesc chiar in piata locala\supermarketul din zona succesul este garantat. Este nevoie totusi de un lant de distributie care sa poata sustine cererea din ce in ce mai mare. 8. Ce pre credei c va avea produsul pe care l vei oferi ? De ce ?

Pretul oferit este asemanator altor produse animale ; diferenta constand in faptul ca atat laptele cat si branza de capra sunt cu mult mai sanatoase, bogate in vitamine decat cele de vaca de exemplu. 9. De unde vei obine finanare pentru afacerea dvs. ?

In privinta finantarii, nu prebuie investita o suma enorma astfel incat sa trebuiasca investitori ; afacerea se poate incepe cu resurse putine, dar prin daruire si seriozitate sa creasca foarte repede.

10. Cum credei c educaia, pregtirea i calificarea pe care le avei v pot fi de folos n aceast afacere ? Desi nu am nici un fel de calificari in domenul agricol, consider ca, cu ajutorul documentatiei, dedicatiei, dar si alaturi de niste oameni cheie, acest proiect poate sa ia amploare si sa ajunga sa fie nu doar o afacere dar si un stil de viata. Unul mai sanatos.

Planul afacerii (Cuprins sumar)

1. REZUMAT Afacerea propusa in aceste pagini este o ferma de capre. Cererea in crestere si nevoia oamenilor de hrana naturala face ca aceasta afacere sa fie foarte profitabila. 2. CUPRINS 3. DESCRIEREA AFACERII O ferma de capre produce : carne, lapte si produse derivate din lapte. Este o afacere care nu necesita mari investitii si care isi recupereaza banii investiti intr-un interval foarte scurt (4-5 luni). 3.1. Descrierea ramurii economice Agricultura este domeniul de baza in care se desfasoara activitatea. Momentan, agricultura nu este una din cele mai infloritoare ramuri dar poate sustine fara probleme necesitatile furajere aferente acestei afaceri. 3.2. Produsul (bunul sau serviciul oferit) Produsul de baza este branza de capra care poate fi inclus n diet la orice vrst, deoarece se diger mai uor dect celelalte sortimente de brnz datorit coninutului mai mic de grsimi i de cazein, proteina din lapte. 100 g de brnz de capr conin 3 g de proteine i 4 g de grsimi, n vreme ce 100 g de telemea de vac 15 g de proteine i 20 g de grsimi. Diferena se vede i n numrul de calorii: 100 g de brnz de capr conin 60 de calorii, aceeai cantitate de telemea de vac ajunge la 250 de calorii 3.4. Operaiile Una dintre cele mai bune lucruri la aceasta afacere este ca , daca esti proprietar si locuiesti intr-o zona de campie sau deal, jumatate din costuri sunt acoperite. Tot ce ar mai trebui este accesul la utilitati , un spatiu de depozitare care poate fi usor construit si bineinteles elementul de baza al acestei afaceri : capritele.

Bineinteles ca exista destule riscuri, cele mai multe avand legatura cu sanatatea animalelor, dar si cu modul in care gestionezi produsul final. 4. PLANUL DE MARKETING 4.1. Piaa-int Produsul se vinde tuturor categoriilor de varsta, statut social astfel ca piata-tinta este foarte mare. Nu este un produs concentrat pe o anumita piata ci, datorita calitatilor net superioare celorlalte produse asemanatoare, ocupa un loc destul de important in alimentatia intregii populatii. 4.2. Concurena Nu se poate vorbi de o concurenta reala, cel putin nu in zona in care vreau sa incep afacerea, deoarece pana in momentul de fata nu exista un producator care sa poata satisface piata. Altfel spus, oamenii cumpara aceste produse direct de la ciobani. Nefiind modernizati, productia nu este una de calitate si nici foarte eficienta. 4.4. Distribuia Pentru inceput, pietele locale si cele din apropiere vor fi suficiente pentru desfacerea produsului si pentru promovare. Urmand ca dezvoltarea fireasca a afacerii sa mareasca zona de acoperire a produsului. 4.3. Preul Comparativ cu alte produse similare, dar de o calitate mai slaba, pretul este asemanator. Astfel ca, clientul obtine un bun de o mai buna calitate la acelasi pret. 4.4. Promovarea produsului Principala promovare a unui astfel de produs se face de la sine, prin calitatea si pretul oferit consumatorului. 5. ORGANIZAREA I CONDUCEREA AFACERII 5.1. Forma juridic de organizare i proprietatea. Asociatie familiala 5.2. Structura organizatoric Proprietarul va fi si responsabil peste toate deciziile care trebuie luate. Vor ma fi angajati 2 oameni care vor avea grija de ferma si care se vor ocupa de prepararea produsului finit. 5.3. Echipa managerial Fiind vorba de o ferma mica, la inceput, sunt suficienti 3 angajati. Proprietarul si cei 2 angajati care sunt automat subalterni. 5.4. Fora de munc

2 angajati cu salaru minim. Alte beneficii : 3 Mese asigurate pe zi. 6. PLANUL DE FINANARE 6.1. Bugetul de lansare a afacerii 10.000 Euro 6.2. Bugetul de operare 1.000 Euro \ luna 6.3. Finanarea 7. DATE FINANCIARE 7.1. Date financiare istorice 7.2. Previziuni financiare 8. ANEXE

Planul afacerii (Cuprins detaliat)

1. REZUMAT 2. CUPRINS 3. DESCRIEREA AFACERII 3.1. Descrierea ramurii economice Evoluii n trecut Tendine n viitor Riscurile din ramur i rata falimentelor Firmele care domin aceast ramur Rata profitului n ramur

3.2. Produsul (bunul sau serviciul oferit)

Descriere i caracteristici tehnice Comparare cu alte produse similare Avantaje competitive Ciclul de via al produsului Activitai de C&D n curs de desfurare i n viitor Brevetarea produsului Ambalare Service n garanie i postgaranie

3.4. Operaiunile Amplasarea facilitilor productive i a administraiei Spaiul necesar i obinerea acestuia Accesul la utiliti Tehnologia utilizat i utilajele necesare Capacitatea de producie Materii prime i materiale necesare Furnizori, subcontractani, colaboratori Transport i depozitare Riscuri

4. PLANUL DE MARKETING 4.1. Piaa-int Nevoile consumatorilor i gradul de satisfacere al acestora Aspecte demografice i de comportament ale consumatorului Localizare geografic, mrimea pieei, tendina de evoluie a pieei Prognoze privind vnzrile Tendine ciclice sau sezoniere Studii de pia efectuate i rezultatele acestora

4.2. Concurena Concurenii existeni Cotele de pia ale concurenilor Analiza SWOT

4.4. Distribuia Canalele de distribuie pentru produsele similare Angrositi, detailiti Modul n care produsul va ajunge pe pia

4.3. Preul Costul produsului Nivelul preurilor, marja brut de profit Politica de pre (discount la cantitate sau termen de plat etc.) Analiza break-even (pragul de rentabilitate)

4.4. Promovarea produsului Reclam, publicitate Relaii cu publicul Materiale tiprite (cataloage, brouri etc.)

5. ORGANIZAREA I CONDUCEREA AFACERII 5.1. Forma juridic de organizare i proprietatea Forma juridic de organizare a afacerii Proprietarii afacerii (nume, cote de participare)

5.2. Structura organizatoric Organigrama Sarcini i responsabiliti

5.3. Echipa managerial Pregtire i experien anterioar

Puncte slabe. Mod de compensare i corectare Sarcini i responsabiliti

5.4. Fora de munc Necesar de personal Calificri necesare Angajarea i pregtirea personalului Nivel de salarizare i alte beneficii oferite

6. PLANUL DE FINANARE 6.1. Bugetul de lansare a afacerii Terenuri, cldiri, utilaje Licene, avize, aprobri, taxe Asigurri Utiliti, salarii, alte cheltuieli

6.2. Bugetul de funcionare (exploatare) Materii prime, materiale, depozitare, utiliti ntreinere i reparaii Salarii, chirii, amortizri, asigurri Taxe i impozite Cheltuieli de administraie

6.3. Finanarea Necesarul de fonduri i ealonarea n timp Fonduri proprii Alte surse de finanare (credite bancare, emisiuni de aciuni sau obligaiuni etc.)

7. DATE FINANCIARE 7.1. Date financiare istorice Cifr de afaceri, profit brut, profit net, dividende etc.

Bilanul contabil Contul de profit i pierdere Indicatori financiari / trenduri

7.2. Previziuni financiare Cifr de afaceri, profit brut, profit net, dividende etc. Bilanul contabil Contul de profit i pierdere Cash-flow Cheltuieli de capital Indicatori financiari / trenduri

8. ANEXE CV-urile echipei manageriale Documentaie referitoare la produse Studii de pia Brevete, licene etc. Alte contracte importante (cu furnizori, clieni, angajai), asigurri etc.

Ghid pentru alctuirea planului afacerii

1. REZUMAT (Atenie ! Rezumatul nu trebuie s depeasc 2-3 pagini !)

Suma dorit pentru finanare, scopul su i modul de utilizare (inclusiv termenele de ridicare i de restituire) Garaniile oferite i capitalul social existent

Scurt descriere a firmei (numele, domeniul de activitate, data nfiinrii)

Scurt descriere a afacerii (de unde a venit i cum a evoluat ideea, situaia actual a firmei, produsele sau serviciile oferite, piaa pe care se gsete sau n care va intra firma, factori cheie de succes, previziuni ale veniturilor, cheltuielilor i profitului etc.)

2. CUPRINS

3. DESCRIEREA AFACERII

3.1. Descrierea ramurii economice Cum a evoluat ramura economic, n ultimii ani ? Care sunt tendinele de evoluie a acesteia n viitor ? Care sunt riscurile specifice acestei ramuri economice ? Care sunt firmele care domin aceast ramur ? Care sunt cheltuielile tipice n ramur ? Ct este rata profitului n ramur ? Ct de mare este riscul eecului (falimentului) n acest ramur ? Ct de mare este numrul firmelor care activeaz n aceast ramur ? Ramura este dominat de firme mari sau mici ?

3.2. Produsul (bunul sau serviciul oferit) Descriei n detaliu produsul pe care dorii s l oferii Care sunt caracteristicile tehnice ale produsului ? Unde se situeaz produsul dvs. n raport cu produsele sililare ale altor firme ? Care sunt punctele tari i punctele slabe ale produsului dvs. ? Produsul dvs. are avantaje competitive clare ?

Care este durata de via (de utilizare) a produsului dvs. ? Care este ciclul de via al produsului ? Ce activitai de C&D mai trebuie sau mai pot fi desfurate ? Cu ce costuri i cu ce rezultate ? Produsul trebuie brevetat pentru a fi protejat mpotriva copierii ? Cum va fi ambalat produsul ? Ce garanie vei oferi produsului ? Cum vei asigura service-ul n garanie i postgaranie ?

3.4. Operaiunile Unde vor fi amplasate facilitile productive i administraia ? Ct spaiu este necesar i cum va fi obinut ?

Ce utiliti (comunicaii, electricitate, gaz, ap, ci de acces etc.) sunt necesare ? Sunt toate acestea disponibile ? Care este tehnologia care va fi folosit ? Ce utilaje sunt necesare ? Care va fi capacitatea de producie ? Ce riscuri implic procesul de producie ? Ce msuri de protecie se vor lua ? Ce materii prime i materiale se vor folosi ? Cine vor fi furnizorii ? Ce componente se vor produce n cadrul afacerii ? Ce componente se vor cumpra din afar ? Cine vor fi furnizorii sau subcontractanii ? Cu ce alte firme va trebui colaborat ? Cum se va face transportul materiei prime, materialelor i componentelor achiziionate ?

Unde se vor depozita materiile prime, materialele, componentele, semifabricatele i produsele finite ?

4. PLANUL DE MARKETING

4.1.Piaa-int Cine sunt consumatorii, unde se gsesc ei i ct de des cumpr produsul ? Ct anume din produs consum anual un consumator individual ? Care ar putea fi numrul total al consumatorilor i ct anume s-ar putea consuma n total ? Care este tipul pieei (monopolist / oligopolist / concurenial) ? Piaa este n declin / stagnare / cretere (cum va evolua consumul) ? Piaa este segmentat ? Care sunt segmentele de pia i niele acesteia ?

4.2.Concurena Care sunt cei mai apropiai concureni direci ai dvs. ? Cine sunt concurenii dvs. indireci ? Ce ai nvat din modul lor de operare i de promovare ? Care sunt punctele lor tari / slabe ? Prin ce difer produsul dvs. de cel al concurenilor ?

4.3.Distribuia Cum va ajunge produsul dvs. la consumator ? Se vor folosi intermediari ? Cine vor fi agenii / angrositii / detailitii ? Se va face vnzare direct (din u n u sau prin automate) ? Care vor fi canalele de distribuie ? Se vor folosi canale combinate ?

4.4.Preul Ct va fi costul produsului dvs. ? Care va fi preul produsului dvs. ? Cum a fost stabilit ? Unde se situeaz preul produsului dvs. n raport cu cel al concurenei ?

Ct este elasticitatea cererii n raport cu preul ? Se vor practica preuri difereniate (de ex. pe zone geografice) ? Care va fi politica de credit comercial ?

Se vor oferi reduceri de pre (cantitative, cumulative, sezoniere, pentru plata imediat sau nainte de termen, pentru evenimente speciale etc.) ? Se vor folosi preuri de penetrare pe pia ?

4.5.Promovarea produsului Produsul dispune de caracteristici importante i unice ? Produsul are caliti ascunse care s fie importante pentru consumator ?

Ce tip de reclam / publicitate se va folosi (ziare, reviste, pot, radio, televiziune, pliante, brouri, mijloace de transport, afiaj urban etc. ? Ce alte forme de promovare se vor folosi (mostre gratuite, demonstraii practice, materiale informative la locul de prezentare i vnzare, bonificaii, cupoane de reducere de pre etc.)? Ct va costa promovarea produsului ? Dispune firma de aceti bani ?

5. ORGANIZAREA I CONDUCEREA AFACERII

5.1. Forma juridic de organizare i proprietatea Ce nume ai ales pentru afacerea dvs.? De ce ? Are acest nume o semnificaie aparte ? Ce form juridic de organizare ai ales pentru afacerea dvs. ? De ce ? Cine sunt proprietarii firmei (asociaii) ? Ce aport au adus la formarea capitalului social ? Cte pri sociale (aciuni) deine fiecare asociat i ce valoare au ? Unde se va gsi sediul firmei ? De ce ?

5.2. Structura organizatoric

Ce tip de structur organizatoric vei adopta ? De ce ? Alctuii organigrama firmei Descriei principalele atribuii ale funciilor i compartimentelor din organigram

5.3. Echipa managerial n ce msura proprietarii (asociai sau acionari) se vor implica n conducerea afacerii ? Cine sunt persoanele care vor conduce afacerea ? Care sunt principalele atuuri ale acestora ? Anexai CV-urile echipei manageriale

5.4. Fora de munc Ce fel de personal vei avea nevoie s mai angajai ? Descriei structura de personal pe care o preconizai De unde vor proveni angajaii ? Cum vei face selecia personalului ? Va fi nevoie de o pregtire suplimentar a acestuia ? Ce salarii i alte avantaje nesalariale vei acorda personalului dvs. ?

6. PLANUL DE FINANARE

6.1. Bugetul de lansare (pornire) a afacerii Enumerai toate elementele necesare pentru pornirea afacerii Ce valoare are fiecare ? Cum i de unde va fi obinut ? Din ce surs va fi finanat ?

 Completai formularul de buget de lansare a afacerii (pentru toat perioada de timp necesar pn la pornirea efectiv a afacerii) !

6.2. Bugetul de operare (exploatare) Cum va funciona efectiv afacerea ? Enumerai toate elementele necesare pentru funcionarea afacerii ?

Completai formularul de buget de operare (buget de venituri i cheltuieli), pentru cel puin un an, ncepnd din momentul funcionrii efective a afacerii ? Pentru afacerile (firmele) care sunt n curs de constituire, alctuii Bilanul contabil pentru momentul nceperii funcionrii efective Pentru afacerile (firmele) deja existente, pornii de la ultimul Bilan contabil, respectiv Cont de profit i pierdere (prezentai-le).

6.3. Finanarea afacerii Care este necesarul total de finanare a facerii ? Ct se poate asigura din sursele proprii ale afacerii sau ale asociailor ?

Ct este necesar s se obin din alte surse? Care sunt acestea (credite bancare, emisiune de aciuni sau obligaiuni etc.) i care va fi valoarea lor ? Care va fi costul capitalului ? (dobnzi, dividende etc.) ? Cum se vor ealona n timp tranele de credit, rambursarea i dobnzile ? Care va fi scopul i calendarul de utilizare a creditelor ? Completai formularul de previziune a cash-flow-ului

Bugetul de lansare a afacerii previzionat pentru perioada ______________________

Elemente Valoare Sursa de finanare Cheltuieli de constituire Taxe Impozite Asigurri Licene Terenuri Cldiri Maini i utilaje Mijloace de transport Mobilier Obiecte de inventar Stocuri iniiale de materii prime i materiale Stocuri iniiale de mrfuri Salarii brute, inclusiv contribuia angajatorului Chirii Amenajri i reparaii ntreinere Dobnzi Utiliti (electricitate, gaz, ap, energie termic etc.)

Alte cheltuieli (nenominalizate) Necesar de disponibil (cash) FINANARE TOTAL NECESAR PENTRU LANSAREA AFACERII

Bugetul de venituri i cheltuieli (Bugetul de operare/exploatare) previzionat pentru perioada _____________________

Nr. rd. Elemente de buget Luna ......... Luna ......... Luna ......... VENITURI DIN VNZRI 11

12

13

14

15

1 TOTAL VENITURI {=11+12+13+14+15}

COSTUL BUNURILOR VNDUTE 21 Materii prime i materiale directe

22 Combustibili, energie directe etc.

23 Salarii directe, inclusiv contribuia angajatorului

24

25

26

27

28 Alte cheltuieli directe (nenominalizate)

2 COSTUL TOTAL AL BUNURILOR VNDUTE {=21+...+28}

MARJA COMERCIAL 3 MARJA COMERCIAL {=1-2}

CHELTUIELI INDIRECTE 401 Salarii indirecte brute, inclusiv contribuia angajatorului

402 Reclam

403 Costul transportului

404 Chirii

405 Asigurri

406 Dobnzi i comisioane bancare

407 Taxe i impozite

408 Utiliti (electricitate, gaz, ap etc.) indirecte

409 Telefon

410 Consumabile

411 ntreinere i reparaii

412 Amortizri

413

414

415

416

417

418

419

420 Alte cheltuieli indirecte (nenominalizate)

4 TOTAL CHELTUIELI INDIRECTE {=401+...+420}

PROFITUL IMPOZABIL 5 PROFITUL IMPOZABIL {=3-4}

IMPOZITUL PE PROFIT 6 IMPOZITUL PE PROFIT {=25% din 5}

PROFITUL NET 7 PROFITUL NET {=5-6}

Bilan contabil ncheiat la data de: ________________

Nr. rd. Elemente de bilan Valoare ACTIV ACTIVE IMOBILIZATE IMOBILIZRI NECORPORABILE A11 Cheltuieli de constituire i de C&D A12 Alte imobilizri necorporale A1 TOTAL IMOBILIZRI NECORPORALE {=A11+A12} IMOBILIZRI CORPORALE

A21 Terenuri A22 Cldiri A23 Maini, utilaje i mijloace de transport A24 Alte imobilizri corporale

A2 TOTAL IMOBILIZRI CORPORALE {=A21+...+A24} IMOBILIZRI FINANCIARE

A31 Titluri de participare A32 Alte imobilizri financiare A3 TOTAL IMOBILIZRI FINANCIARE {=A31+A32} A4 TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE {=A1+A2+A3} ACTIVE CIRCULANTE STOCURI

A51 Materii prime, materiale, obiecte de inventar i stocuri aflate la teri A52 Producie n curs de execuie A53 Produse finite A54 Mrfuri A55 Alte stocuri A5 TOTAL STOCURI {=A51+...+A55} ALTE ACTIVE CIRCULANTE

A61 Creane A62 Titluri de plasament A63 Disponibil n conturi bancare i n caserie A6 TOTAL ALTE ACTIVE CIRCULANTE {=A61+A62+A63} A7 TOTAL ACTIVE CIRCULANTE {=A5+A6} A8 TOTAL ACTIV {=A4+A7} PASIV CAPITALURI PROPRII P11 Capital social P12 Rezerve, fonduri i provizioane P13 Rezultatul exerciiului P14 Repartizarea profitului P1 TOTAL CAPITALURI PROPRII {=P11+P12+P13-P14} DATORII P21 mprumuturi

P22 Furnizori P23 Alte datorii P2 TOTAL DATORII {=P21+P22+P23} P3 TOTAL PASIV {=P1+P2}

Contul de profit i pierdere ncheiat la data de: ________________

Nr. rd. Elemente Valoare VENITURI DIN EXPLOATARE 11 Venituri din vnzarea produciei 12 Venituri din vnzarea mrfurilor 13 CIFRA DE AFACERI {=11+12} 14 Alte venituri din exploatare 1 TOTAL VENITURI DIN EXPLOATARE {=13+14}

CHELTUIELI PENTRU EXPLOATARE 21 Materii prime i materiale 22 Combustibili, energie, ap etc. 23 Alte cheltuieli materiale 24 Costul mrfurilor vndute 25 Impozite, taxe i vrsminte asimilate 26 Salarii, inclusiv contribuiile angajatorului 27 Amortizri i provizioane 28 Alte cheltuieli de exploatare 2 TOTAL CHELTUIELI PENTRU EXPLOATARE {=21+...-28} REZULTATUL DIN EXPLOATARE 3 REZULTATUL DIN EXPLOATARE {=1-2} VENITURI FINANCIARE 4 Venituri financiare CHELTUIELI FINANCIARE

5 Cheltuieli financiare REZULTATUL FINANCIAR 6 REZULTATUL FINANCIAR {=4-5} REZULTATUL CURENT AL EXERCIIULUI

7 REZULTATUL CURENT AL EXERCIIULUI {=3+6} VENITURI EXCEPIONALE 8 Venituri excepionale CHELTUIELI EXCEPIONALE 9 Cheltuieli excepionale REZULTATUL EXCEPIONAL AL EXERCIIULUI 10 REZULTATUL EXCEPIONAL AL EXERCIIULUI {=8-9} PROFITUL BRUT 11 PROFITUL BRUT {=7+10} IMPOZIT PE PROFIT 12 Impozit pe profit {=25% din 11} PROFITUL NET (REZULTATUL EXERCIIULUI) 13 PROFITUL NET {=11-12}

Previziunea de cash-flow pentru anul _________

Perioada

Elemente Luna 1 Luna 2 Luna 3 Luna 4 Luna 5 Luna 6 .. + Venituri din vnzri

Costul bunurilor vndute

Cheltuieli indirecte

Dobnzi

Impozit pe profit

= PROFIT NET

Dividende

+ Amortizri

Investiii

Creane final Creane iniial

Creane (final iniial)

Stocuri final Stocuri iniial

Stocuri (final iniial)

Obligaii final Obligaii iniial

Obligaii (final iniial)

Credite final Credite iniial

Credite (final iniial)

= CASH-FLOW