Assignment

Gio vin hng dn: NGUYN TH THY

H v tn sinh vin: NGHIM XUN TI
M sinh vin: PB00032
Lp: PB0606
Tn doanh nghip: Cng ty TNHH &TBXD TIN T
a ch: 380- T 177- La Thnh-H Ni

H Ni - 2011

M c L c
K Ton Vn Bng Tin Ca Doanh Nghip ........................................................................................ 2

I.
A.

Cc ngun vn ca doanh nghip: .................................................................................................... 2

B.

Chng t thu,chi: .............................................................................................................................. 2

C.

Trnh t k ton chi tit vn bng tin: ............................................................................................. 2

K ton hch ton.............................................................................................................................. 3

D.

S k ton vn bng tin : ................................................................................................................. 3

1.

S Ci 111 ..................................................................................................................................... 4

2.

S Ci 112 ..................................................................................................................................... 7

Chi Ph V Gi Thnh Sn Phm Ca Doanh Nghip ......................................................................... 8

II.
A.

Cc loi sn phm ca doanh nghip ................................................................................................ 8

B.

Ni dung chi ph ca doanh nghip .................................................................................................. 8

C.

Phng php hch ton ca doanh ngip .......................................................................................... 9

D.

Phng php nh gi SP d dang ................................................................................................... 9

E.

Qu trnh KT chi ph-gi thnh ....................................................................................................... 10

F.

Mu s KT chi ph-gi thnh .......................................................................................................... 10

1.

S Ci 621 .................................................................................................................................... 12

2.

S Ci 622 .................................................................................................................................... 13

3.

S Ci 627 .................................................................................................................................... 14

III. K Ton Doanh Thu,Xc nh Kt Qu ............................................................................................. 15

A.

Cc loi thnh phm........................................................................................................................ 15

B.

Phng thc tiu th,thanh ton ..................................................................................................... 15

C.

Phng php tnh gi vn ............................................................................................................... 16

D.

Chng t doanh thu,kt qu kinh doanh ......................................................................................... 17

E.

S k ton........................................................................................................................................ 17

I.

K Ton Vn Bng Tin Ca Doanh Nghip

A. Cc ngun vn ca doanh nghip:

L doanh nghip nh v l cng ty TNHH nn vn doanh nghip cn hn ch

ch yu l vn ch s hu, vn bng tin ca cng ty l VN,gm 2 loi:
+ Tin mt
+ Tin gi ngn hng
Do hng sn sn xut ban u ch yu phc v trong nc nn vn bng tin ca
cng ty t dng ngoi t

B. Chng t thu,chi:
Vn bng tin l qu trnh lun chuyn,hot ng ca tin c doanh nghip s
dng vo mc ch kinh doanh ca doanh nghip.Dng mua vt liu chi ph sn
xut tr cng nhn vin
Chng t s dng
+ Ha n GTGT
+ Phiu thu,Phiu chi
+ Chng t thanh ton lin quan

C.

Trnh t k ton chi tit vn bng tin:

Khi ph t sinh cc nghip v lin quan ti vn bng tin,nh mua h ng, tr

lng, chi ph pht sinh bng tin cc b phn lin quan s ghi li vo chng t
(phiu chi,thu,ha n khi bn hng).Sau cc chng t c a n gim c
k,v c chuyn li cho k ton hch ton.

 K ton hch ton

+ Khi tr lng nhn vin bng tin
N TK 334 - Tng lng
C TK 111,112 - Tng lng
+ Khi chi bng tin khc
N TK 211,213 - Tng ti gi tr ti sn
N TK 152,153 - Tng gi vt liu,cng c dng c
N TK 627,461,642 -Tng chi ph khc
C TK 111,112 - Gi tr phi tr
+ Bn hng
N TK 111,112 - Tng tin thu
C TK 131 - Ph i thu kh ch h ng
C TK 511 - Doanh thu bn hng
C TK 3331- Thu phi np

D. S k ton vn bng tin :

S k ton cho vn bng tin ca cng ty gm 2 loi
+ S ci 111
+ S ci 112

1.

S Ci 111

Cng ty TNHH Thit b xy dng Tin t

380- La Thnh-H Ni

S CI
(Dng cho hnh thc k ton Nht k chung)
Thng 3 nm 2011
Ti khon: 111 - Tin mt
Chng t
Ngy,
thng ghi
s

Ngy,
thng

Din gii

NKC
Trang
s

S
hiu
TK
i
ng
H

S tin

S d u k

S pht sinh trong k

31/3/2011
31/3/2011

HTCPL1
HTCPL1

31/3/2011
31/3/2011

Tr lng nhn vin

Khon trch theo lng

334
338

20.486.377,7
3.772.553

24.28.930.7

S pht sinh thng

S d cui k

Ngi chm cng

(K, h tn)

Ph trch b phn
(K, h tn)

Ngi duyt
(K, h tn)

Nguyn Th Kim Lin

L Thu Phng

L Vn Vinh

HA N (GTGT)

Mu s : 01 GTKT-3LL
DP/2010B
0057113

Lin 2: (Giao khch hng)

Ngy 12 thng 5 nm 2011
n v bn hng:Cng ty TNHH Thit B Xy Dng Tin t
a ch : 380 La Thnh - H Ni
0 1 8 9
in thoi:
MS : 0 1

H tn ngi mua:Nguyn Vit

Trung
n v:
a ch: 183 i M - T Lim - H

Ni
Thanh ton:Chuyn khon

MS :

STT

Tn hng ha,dch v

n v tnh

Gin Gio

S
lng
40

n gi

Thnh tin

510,000

20,400,000

Cng tin hng : 20.400.000

Thu sut GTGT : 10%
Tin thu GTGT: 2.040.000
Tng cng tin thanh ton : 22.440.000
S tin vit bng ch: Hai mi hai triu bn trm bn mi nghn ng

Ngi mua hng

Ngi bn
hng

Th trng n
v

(K ghi r h tn)

(K ghi r h
tn)

(K ghi r h
tn)

HA N (GTGT)

Mu s : 01 GTKT-3LL
DP/2010B

Lin 2: (Giao khch hng)

Ngy 10 thng 7nm 2010

STT
1

0062633

n v bn hng:Cng ty CP Vn Ti Du Lch NG ANH

a ch :Khi I-Th trn NG ANH
0 1 2 0
in thoi:
MS: 0 1

H tn ngi mua:
n v: Cng ty TNHH Thit B Xy Dng Tin t
a ch: 380 La Thnh - H Ni
0 1 8 9
Thanh ton: Chuyn khon MS: 0 1

Tn hng ha,dch v

n v tnh

S
lng

n gi

Thnh tin

Que Hn

kg

100

14545

1.454.500

Cng tin hng: 1.454.500

Thu sut GTGT : 10%
Tin thu GTGT: 145.450
Tng cng tin thanh ton:1.599.950
S tin vit bng ch:Mt triu nm trm chn chn nghn chn trm nm mi ng

Ngi mua hng

Ngi bn hng

Th trng n v

(K ghi r h tn)

(K ghi r h tn)

(K ghi r h tn)

2.

S Ci 112

Cng ty TNHH Thit b xy dng Tin t

380- La Thnh-H Ni

S CI
(Dng cho hnh thc k ton Nht k chung)
Thng 3 nm 2011
Ti khon: 112 - Tin gi ngn hng
Chng t

Ngy,
thng ghi
s

Ngy,
thng

Din gii

NKC
Trang
s

S d u k

S
hiu
TK i
ng
H

S tin
N

S pht sinh trong k

12/5/2011
12/5/2011
10/7/2022
10/7/2022

0057113
0057113

0062633
0062633

12/5/2011
12/5/2011
10/7/2022
10/7/2022

Bn thnh phm
Thu phi np
Mua vt t
Thu c khu tr

155
3331
153
1331

S pht sinh thng

S d cui k

20.400.000
2.040.000
1.454.500
145.450

22.440.000

Ngi chm cng

(K, h tn)

Ph trch b phn
(K, h tn)

Ngi duyt
(K, h tn)

Nguyn Th Kim Lin

L Thu Phng

L Vn Vinh

1.599.950

II. Chi Ph V Gi Thnh Sn Phm Ca Doanh

Nghip
A. Cc loi sn phm ca doanh nghip
L doanh nghip sn xut trong lnh vc vy dng nn sn phm ca cng ty ch
yu mc ch dng cho xy dng :
+ Gin gio , Cp pha
+ Ct n trang tr th, n chiu sng cng cng
l 2 lai sn phm chnh do cng ty sn xut v tiu th

B. Ni dung chi ph ca doanh nghip

Do hot ng kinh doanh nh nn chi ph sn xut cng nh chi ph chung cho
doanh nghip l nh v t cc khon mc khc nhau:
+Chi ph nguyn vt liu cho sn xut
+Chi ph thu nhn cng sn xut
+Chi ph bn hng
+Chi ph chung cho sn xut
Ton b chi ph c doanh nghip tp chung v phn b cho sn phm,ri tnh
gi thnh sn phm
- Gi thnh sn phm ca cng ty c tnh nh sau:
Gi thnh sn xut=

Gi bn hng=Gi thnh sn xut * 20% +

C. Phng php hch ton ca doanh ngip

+Phng php hch ton chi ph ca cng ty kh n gin ,v thc hin mt cch
sao cho thun li nht vi doanh nghip :
Khi chi ph pht sinh da vo chng t lin quan, k ton hch ton nh
khon cho nghip v,ri ghi vo s ti khon
Ti khon s dng hch ton l:154,621,622,627,334,338 cc ti khon
lin quan khc
+Tp hp chi ph sn xut xong k ton cn xc nh chi ph sn xut kinh oanh
dang cui k
+Hch ton gi thnh sn phm l qu trnh m k ton phi tp hp ht cc chi phi
lin quan n qu trnh sn xut tiu th ca sn phm tnh gi cho sn phm
nhm mang li li nhun cho cng ty
Khi sn phm c hon thnh,chuyn vo kho hay bn trc tip u ph
sinh thm cc khon mc nh xng xe,chi phi bc d,v vy k ton cn tp hp
y v tnh vo gi bn sn phm

D. Phng php nh gi SP d dang

Cng ty nh gi sn phm d dang cui k theo phng php chi ph b vo mt
ln,v khng tnh n bn thnh phm :
SP Dd CK=

Phng php tnh gi tr d dang ca cng ty n gin ,nhanh chng, thun

tin cho vic tnh ton ca k ton :

E. Qu trnh KT chi ph-gi thnh

Qu trnh chi ph,tnh gi thnh cho sn phm l cng vic m k ton phi theo
di ghi nhn thng xuyn cc chi ph pht sinh trong qu trnh sn xut, tiu th
sn phm. Cui k sn xut tp hp chi ph ri tnh gi bn cho mi sn phm.
Sau khi tp hp chi ph sn xut v tnh gi bn cho sn phm k ton bt u ghi
vo s k ton lin quan cc nghip v phtsinh .
S k ton chi ph - gi thnh

Yu cu xut nguyn
vt liu dng cho sn
xut

K ton xut kho vt

liu

K ton nn s k
ton lin quan
154,155,621.......

Cui k sn xut k
ton tp hp chi ph
sn xut

Xc nh gi tr d
dang cui k,tnh gi
thnh cho san phm

F. Mu s KT chi ph-gi thnh

S k ton dng cho chi ph - gi thnh sn phm gm
+S k ton chi ph c cc loi sau :
- S ci 621
- S ci 622
- S ci 627
+ S k ton cho gi thnh sn phm :
- S ci 154 ,155
10

Cng ty TNHH Thit b xy dng Tin t

Mu s: S12-DN

380- La Thnh-H Ni

(Ban hnh theo Q s: 15/2006/Q-BTC ngy

20/03/2006 ca B trng BTC)

PHIU XUT KHO

Ngy 11 thng 7 nm 2010
S : 76
N : 621
C : 152
H tn ngi nhn hng:Nguyn c Vinh
B phn; Sn xut
Xut ti kho: vt t

S lng
n v
tnh Yu cu Thc xut

STT

Tn VT-HH-SP

ng thp trn

kg

800

800

Que hn

kg

20

20

n
gi

Thnh tin

10.000 8.000.000

14.545

290.900

Cng : 8.290.900
Tng s tin(vit bng ch): Tm triu hai trm chn mi
nghn chn trn ng.
S chng t km theo: 1 chng t gc
Ngi lp phiu
(k,h tn)

Ngi nhn

Th kho

K ton
trng

(k,h tn)

(k,h tn)

(k,h tn)

11

1.

S Ci 621

Cng ty TNHH Thit b xy dng Tin t

380- La Thnh-H Ni

S CI
(Dng cho hnh thc k ton Nht k chung)
Thng 3 nm 2011
Ti khon: 621 Chi ph nguyn vt liu trc tip
Chng t
Ngy,
thng ghi
s

Ngy,
thng

Din gii

NKC
Trang
s

S
hiu
TK
i
ng
H

S d u k

S tin
N

S pht sinh trong k

11/7/2010
11/7/2010

76
76

11/7/2010
11/7/2010

Xut dng sn xut sn phm

Xut dng sn xut sn phm

152
153

S pht sinh thng

S d cui k

8.000.000
290.900

8.290.900

Ngi chm cng

(K, h tn)

Ph trch b phn
(K, h tn)

Ngi duyt
(K, h tn)

Nguyn Th Kim Lin

L Thu Phng

L Vn Vinh

12

2.

S Ci 622

Cng ty TNHH Thit b xy dng Tin t

380- La Thnh-H Ni

S CI
(Dng cho hnh thc k ton Nht k chung)
Thng 3 nm 2011
Ti khon: 622 Chi ph nhn cng trc tip
Chng t
Ngy,
thng ghi
s

Ngy,
thng

Din gii

NKC
Trang
s

S
hiu
TK
i
ng
H

S d u k

S tin
N

S pht sinh trong k

31/3/2011
31/3/2011

HTCPL2
HTCPL2

31/3/2011
31/3/2011

Lng chnh
Khon trch theo lng

334
338

17.160.000
3.775.200

20.935.200

S pht sinh thng

S d cui k

Ngi chm cng

(K, h tn)

Ph trch b phn
(K, h tn)

Ngi duyt
(K, h tn)

Nguyn Th Kim Lin

L Thu Phng

L Vn Vinh

13

3.

S Ci 627

Cng ty TNHH Thit b xy dng Tin t

380- La Thnh-H Ni

S CI
(Dng cho hnh thc k ton Nht k chung)
Thng 3 nm 2011
Ti khon: 627 Chi ph sn xut chung
Chng t
Ngy,
thng ghi
s

Ngy,
thng

Din gii

NKC
Trang
s

S
hiu
TK
i
ng
H

S d u k

S tin
N

S pht sinh trong k

31/3/2011

HTCPL1

31/3/2011

Tr lng nhn vin

334

20.486.377,7

31/3/2011

HTCPL1

31/3/2011

Khon trch theo lng

338

3.772.553

S pht sinh thng

S d cui k

24.28.930.7

Ngi chm cng

(K, h tn)

Ph trch b phn
(K, h tn)

Ngi duyt
(K, h tn)

Nguyn Th Kim Lin

L Thu Phng

L Vn Vinh

14

III. K Ton Doanh Thu,Xc nh Kt Qu

A. Cc loi thnh phm
L doanh nghip sn xut trong lnh vc vy dng nn sn phm ca cng ty ch
yu mc ch dng cho xy dng :
+ Gin gio , Cp pha
+ Ct n trang tr th, n chiu sng cng cng
l 2 lai sn phm chnh do cng ty sn xut v tiu th .

B. Phng thc tiu th,thanh ton

Phng thc tiu th ca doanh nghip theo hp ng, yu cu ca khch hng.
Cn c hp ng,khch hng m cng ty thanh ton theo cc hnh thc :
+ Bn hng trc tip, khch hng thanh ton ngay gi tr sn phm,cn c
ho n k ton ghi nhn.
N TK 111, 112- Tng gi thanh ton
C TK 511 - Gi cha thu
C TK 3331 -Thu GTGT phi np
+ Bn hng trc tip, khch hng n thanh ton,cn c ho n k ton ghi
nhn.
N TK 131- Phi thu khch hng
C TK 511 - Gi cha thu
C TK 3331 -Thu GTGT phi np

15

+ Bn hng tr gp,tr chm c coi l tin tiu th,doang thu c tnh

vo gi thanh ton 1 ln,khch hng ch phi thanh ton 1 phn gi tr hng
mua,phn cn li thanh ton dn trong thi gian nht nh v chu li theo
hp ng,cn c ho n k ton ghi nhn.
N TK 111,112- Thu ngay c a kh ch h ng
N TK 131- Phi thu khch hng
C TK 511 - Gi cha thu
C TK 3331 -Thu GTGT phi np
C TK 3387 Doanh thu cha thc hin
Cc k sau thu tin k ton ghi nhn :
N TK 111,112- Gi tr thu ca k
C TK 131- Phi thu khch hng
Khi khch hng thanh ton tr c k h n :
N TK 111,112- S tin thu trit khu thanh ton
N TK 635- Chit khu thanh ton
C TK 131 - Tng phi thu

C. Phng php tnh gi vn

Cng ty tnh gi vn hng bn theo phng php trc tip b vo 1 ln sn xut
- Gi thnh sn phm ca cng ty c tnh nh sau:
Gi thnh sn xut=

16

Gi bn hng=Gi thnh sn xut * 20% +

D. Chng t doanh thu,kt qu kinh doanh

Chng t k ton c s dng hch ton doanh thu bao gm:
+ Ha n GTGT
+ Phiu xut kho
+ Giy n ca khch hng
+ Giy bo n ca ngn hng
+ Phiu thu,Phiu chi
+ Chng t thanh ton lin quan

E. S k ton
Ni dung
Kt qu hot ng kinh doanh l kt qu cui cng ca hot ng sn xut thng
thng ca doanh nghip v nhng hot ng khc ca doanh nghip trong mt
thi k nht nh,n c biu hin bng s tin li hay l ca doanh nghip.

Ti khon s dng
phn nh v theo di kt qu kinh doanh k ton s dng ti khon 911:
Xc nh kt qu kinh doanh

17

Kt qu hot ng kinh doanh thng thng l kt qu t nhng hot ng

to ra doanh thu cho doanh nghip t bn hng,cung cp dch v ,hot ng ti
chnh.
Kt qu hot
ng kinh
doanh

Doanh
thu thun -

Gi vn
hng
bn

Chi ph
bn
hng

Chi ph
qun l
doanh
nghip

Trong :Doanh thu thun bng doanh thu bn hng tr cc khon gim tr nh
gim gi hng bn,trit khu thng mi,hng bn b tr li, cc khon thu
(phng php trc tip).

Trnh t xc nh kt qu kinh doanh

- Cui k kt chuyn doanh thu thun.
N TK 511,512- Doanh thu bn hng, doanh thu ni b
C TK 911- Xc nh kt qu kinh doanh
- Cui k kt chuyn gi vn hng bn.
N TK 911- Xc nh kt qu kinh doanh
C TK 632 - Gi vn hng bn
- Cui k kt chuyn chi ph.
N TK 911- Xc nh kt qu kinh doanh
C TK 641- Chi ph bn hng
C TK 642- Chi ph qun l doanh nghip
- Cui k kt thu nhp t hot ng khc.
N TK 711- Thu nhp khc
C TK 911- Xc nh kt qu kinh doanh

18

- Cui k kt chuyn chi ph khc.

N TK 911- Xc nh kt qu kinh doanh
C TK 811- Chi ph khc
- X c nh kt qu kinh doanh.
Li : N TK 911- Xc nh kt qu kinh doanh
C TK 421- Li nhun cha phn phi
L : N TK 421- Li nhun cha phn phi
C TK 911- Xc nh kt qu kinh doanh
LNTT = Doanh thu BH + Thu nhp TC, khc - Gi vn hng bn - Chi ph
bn hng,qun l doanh nghip - Chi ph TC,khc
Thu doanh nghip = Li nhun trc thu * 25%
Li nhun sau thu = Li nhun trc thu - Thu doanh nghip

- Thu doanh nghip phi np.

N TK 8211- Thu doanh nghip
C TK 3387- Thu doanh nghip
- Kt chuyn thu.
N TK 911- Xc nh kt qu kinh doanh
C TK 8211- Thu doanh nghip

19

V D:
S liu tng hp c ca cng ty t hot ng sn xut kinh doanh ca
doanh nghip nh sau.
- Doanh thu bn hng

: 436.743.000

- Gim tr doanh thu

- Gi vn hng bn

: 378.754.500

- Chi ph bn hng

23.445.000

- Chi ph qun l doanh nghip:

16.392.000

K ton kt chuyn v nn s kt qu kinh doanh nh sau :

- Cui k kt chuyn doanh thu thun.
N TK 511 - 436.743.000
C TK 911- 436.743.000
- Cui k kt chuyn gi vn hng bn.
N TK 911- 378.754.500
C TK 632 - 378.754.500
- Cui k kt chuyn chi ph.
N TK 911- 39.837.000
C TK 641- 23.445.000
C TK 642- 16.392.000

20

LNTT = 436.743.000 - 378.754.500 - 39.837.000

= 18.151.500
Thu doanh nghip = 18.151.500 * 25% = 4.537.875
Li nhun sau thu = 18.151.500 - 4.537.875 = 13.613.625
- Thu doanh nghip phi np.
N TK 8211- 4.537.875
C TK 3387- 4.537.875
- Kt chuyn thu.
N TK 911- 4.537.875
C TK 8211- 4.537.875
- Kt chuyn li t hot ng kinh doanh
Li : N TK 911- 13.613.625
C TK 421- 13.613.625

21

S Ci
Ti khon :TK 911- Xc nh kt qu kinh doanh
Thng 3/2011
(Trch S Ci TK 911)
n v tnh: ng

S hiu

Ngy,
thng

Din gii

S
hiu
TK
i
ng
H

032

31/3/2011
31/3/2011
31/3/2011
31/3/2011
31/3/2011
31/3/2011
31/3/2011
31/3/2011
31/3/2011
31/3/2011

Kt chuyn doanh thu thun

Kt chuyn doanh ti chnh
Kt chuyn gi vn hng bn
Kt chuyn chi phi bn hng
K/C chi phi qun l doanh nghip
Kt chuyn chi ph ti chnh
Kt chuyn chi ph khc
Kt chuyn doanh thu khc
Kt chuyn thu TNDN
Kt chuyn li,l

511
515
632
641
642
635
811
711
8211
421

Chng t

033
034

035
036
037
038
039
040
041

S tin
N

0
378.754.500
23.445.000
16.392.000
0
0
0
4.537.875
13.613.625

436.743.000
0

0
0
0

Ngi chm cng

(K, h tn)

Ph trch b phn
(K, h tn)

Ngi duyt
(K, h tn)

Nguyn Th Kim Lin

L Thu Phng

L Vn Vinh

22