Manual de tributao

Produtos Cesta Bsica

Conforme o RICMS-AL/1991, Anexo II, Item 20, os produtos que compe a cesta bsica so: a) acar cristal, em embalagem de at 2 quilogramas; b) arroz; c) biscoito e bolacha popular, excetuados os recheados, vitaminados e/ou aromatizados; d) caf torrado, modo ou solvel; e) colorau; f) farinha de milho e fub de milho; g) farinha de mandioca; h) feijo; i) leite em p, em embalagem de at 2 quilogramas; j) leite pasteurizado, tipos B e C; k) macarro comum, ou apenas com smola, do tipo espaguete; l) margarina ou creme vegetal, acondicionados em embalagem de at 500 gramas; m) leo comestvel de soja; n) sal de cozinha o) vinagre; p) sardinha em lata. q) flocos de milho pr-cozido.

Cdigos de Tributao
Art. 4. A mercadoria e sua situao tributria podem ser identificadas atravs de cdigo, desde que o contribuinte: I - entregue a tabela de cdigo de mercadoria repartio fiscal de sua jurisdio; II - mantenha a tabela de cdigo de mercadoria junto ao equipamento, disposio da fiscalizao e dos clientes. Art. 5. O cdigo da situao tributria obedecer ao seguinte quadro: ITEM 1 2 3 4 5 6 SITUAO TRIBUTRIA Tributao pela alquota interna usual : 18% Tributao pela alquota interna de 25% Tributao pela alquota interna de 12% Tributao pela alquota interna de 7% Iseno, no-incidncia ou imunidade Substituio tributria (reteno na fonte) CDIGO T18 T25 T12 T7 I ST ou F

Pargrafo nico - Se for adotada alquota diferente das indicadas no artigo anterior, ser utilizada a letra T, seguida do nmero correspondente referida alquota.

Art. 6. Caso o equipamento j autorizado no seja capaz de identificar a mercadoria, o usurio deve destinar um somador ou totalizador (departamento) para cada situao tributria, a que estejam submetidas as mercadorias que comercializa. 1. Na hiptese de o contribuinte usar etiqueta de cor diferente para identificar as diversas situaes tributrias, deve adotar a seguinte distribuio de cores: COR Branca Vermelha Azul claro Azul Verde Amarela SITUAO TRIBUTRIA Tributao pela alquota interna usual: 18% Tributao pela alquota interna de 25% Tributao pela alquota interna de 12% Tributao pela alquota interna de 7% Iseno, no-incidncia ou imunidade Substituio tributria (reteno na fonte)

2. A cor da etiqueta pode ser indicada mediante simples tarja. Art. 7. Supermercado, hipermercado e loja de departamento podem adotar o procedimento previsto no artigo anterior at 30 de setembro de 1997, a partir de quando devem utilizar equipamento emissor de cupom fiscal que identifique a mercadoria e sua situao tributria.

Cdigo CST

Preliminarmente cabe esclarecer que a escolha do CST - Cdigo de Situao Tributria, depender da operao que est sendo praticada, por exemplo se um contribuinte substituto tributria estiver vendendo gasolina dever utilizar o CST 010 - tributada e com cobrana do ICMS substituio tributria, o substitudo indicaria em seu documento fiscal o CST 060 ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria. O substituto tributrio ou sujeito passivo por substituio tributria o contribuinte eleito como responsvel pela reteno e recolhimento do ICMS. O contribuinte substitudo aquele que sofre a reteno do imposto por parte do substituto, ou seja, recebe a mercadoria com o imposto j retido e promove sua subseqente sada. O cdigo da situao tributria ser composto de trs dgitos, onde o 1 dgito indicar a origem da mercadoria ou servio, com base na Tabela A e os dois ltimos dgitos a tributao pelo ICMS, com base na Tabela B. TABELA A origem da mercadoria 0 - Nacional 1 - Estrangeira - Importao direta 2 - Estrangeira - Adquirida no mercado interno TABELA B - TRIBUTAO PELO ICMS 00 - Tributada integralmente 10 - Tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributria 20 - Com reduo de base de clculo 30 - Isenta ou no tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributria 40 - Isenta 41 - No tributada 50 - Suspenso 51 - Diferimento 60 - ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria 70 - Com reduo de base de clculo e cobrana do ICMS por substituio tributria 90 - Outras ;

Produtos com iseno do ICMS:

Embrio/Smen: isento conforme artigo 28 do Anexo I do RICMS/2000 Hortifrutigranjeiros: isento conforme artigo 36 do Anexo I do RICMS/2000. Sada interna ou interestadual dos seguintes produtos em estado natural, exceto quando destinados industrializao: :: I - abbora, abobrinha, acelga, agrio, aipim, aipo, alcachofra, alecrim, alface, alfavaca, alfazema, almeiro, aneto, anis, araruta, arruda e azedim; :: II - bardana, batata, batata-doce, berinjela, bertalha, beterraba, brcolos e brotos de vegetais usados na alimentao humana; :: III - cacateira, cambuquira, camomila, car, cardo, catalonha, cebola, cebolinha, cenoura, chicria, chuchu, coentro, cogumelo, cominho, couve e couve-flor; :: IV - endvia, erva-cidreira, erva de santa maria, erva-doce, ervilha, escarola, espargo e espinafre; :: V - funcho, flores e frutas frescas, exceto amndoas, avels, castanhas, nozes, pras e mas; :: VI - gengibre, hortel, inhame, jil e losna; :: VII - macaxeira, mandioca, manjerico, manjerona, maxixe, milho verde, moranga e mostarda; :: VIII - nabia e nabo; :: IX - ovos; :: X - palmito, pepino, pimenta e pimento; :: XI - quiabo, rabanete, raiz-forte, repolho, repolho chins, rcula, ruibarbo, salsa, salso e segurelha; :: XII - taioba, tampala, tomate, tomilho e vagem; :: XIII - demais folhas usadas na alimentao humana Insumos agropecurios: isento conforme artigo 41 do Anexo I do RICMS/2000. Operaes internas realizadas com os insumos agropecurios a seguir indicados: :: I - inseticida, fungicida, formicida, herbicida, parasiticida, germicida, acaricida, nematicida, raticida, desfolhante, dessecante, espalhante adesivo, estimulador ou inibidor de crescimento (regulador), vacina, soro ou medicamento, com destinao exclusiva a uso na agricultura, pecuria, apicultura, aqicultura, avicultura, cunicultura, ranicultura ou sericicultura; :: VI - calcrio ou gesso, com destinao exclusiva a uso na agricultura como corretivo ou recuperador do solo; :: VIII - alho em p; feno; milho; sorgo; sal mineralizado; farinha de peixe, de ostra, de carne, de osso, de pena, de sangue ou de vscera; calcrio calctico; caroo de algodo; farelo ou torta de soja, de canola, de algodo, de babau, de cacau, de

amendoim, de linhaa, de mamona, de milho, de trigo; farelo de arroz, de girassol, de glten de milho, de casca ou de semente de uva e de polpa ctrica; glten de milho; farelo de casca de soja ou de canola; DL Metionina e seus anlogos, outros resduos industriais, desde que se destinem quaisquer desses produtos alimentao animal ou ao emprego na composio ou fabricao de rao animal, em qualquer caso com destinao exclusiva a uso na pecuria, apicultura, aqicultura, avicultura, cunicultura, ranicultura ou sericicultura :: IX - esterco animal; :: X mudas de plantas; :: XIII - amnia, uria, sulfato de amnio; nitrato de amnio, nitroclcio, MAP (mono- amnio-fosfato), DAP (di-amnio fosfato) ou cloreto de potssio; adubo simples ou composto, ou fertilizante, desde que se destinem quaisquer desses produtos utilizao na produo agrcola ou fabricao de adubo simples ou composto, ou de fertilizante Preservativos: isento conforme artigo 66 do Anexo I do RICMS/2000. Operao com preservativo classificado no cdigo4014.10.00 da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH), desde que seja abatido do preo da mercadoria o valor equivalente ao imposto que seria devido se no houvesse a iseno.