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CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO CAJA Y BANCOS

RESPUESTAS No. PREGUNTA GENERALIDADES 1 Existe un manual de procedimientos que registre, controle, custodie, asigne responsabilidad, autorice e indique las formas estndar que se usa en el control del efectivo de ingresos y egresos? Las funciones de los responsables del manejo de efectivo son independientes de las de preparacin y manejo de libros? Se giraron instrucciones a los bancos de no cambiar ningn cheque por efectivo que este a nombre de la entidad? Efectan las labores de contabilidad y la de caja empleados competentes independientes uno de otro? Notifican inmediatamente a los bancos de cambios de personas autorizadas en firmar cheques? X Autorizado por la Junta Directiva SI NO N/A COMENTARIO

Por el Gerente

Gerencia y con copia a Junta Directiva

AUTORIZACION 6 La apertura de las cuentas bancarias y firmas responsables son debidamente autorizadas? Por Junta Directiva X

REGISTRO Y CONTROL 7 Existen mecanismos que garanticen procedimientos existentes para pagos, control de transacciones y registro de operaciones contables? Se lleva un registro auxiliar de cuentas bancarias y esta autorizado por la Gerencia? Las facturas y recibos estn prenumeradas y preimpresas? Existen reportes de registro y control de ingresos y egresos? Esta en el Manual de Control Interno

X Libros auxiliares de bancos y reportes diarios

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RESPUESTAS No. PREGUNTA RESPONSABILIDADES 11 Est definida la responsabilidad de las personas que manejan fondos y valores? SEGREGACION DE FUNCIONES 12 Es adecuada la segregacin de funciones incompatibles en el rea para: - Las funciones de caja, cobro, depsitos al banco y registro contable. Son los cheques entregados por una persona independiente de quin los prepara? CONCILIACIONES BANCARIAS 14 Se efectan conciliaciones bancarias? a) Quin las efecta? b) Con qu frecuencia? Estn registradas las conciliaciones en los libros auxiliares de bancos? INGRESOS 16 17 Que ingresos recibe la entidad? Existen integraciones de ingresos? Los ingresos se depositan a las cuentas bancarias autorizadas por la entidad? Los ingresos se emiten facturas autorizados por la administracin tributaria? EGRESOS 20 21 22 Se emiten cheques por gastos realizados? Se elaboran cheques vouchers? Los cheques pagados tienen facturas de soporte autorizadas por la administracin tributaria? Los gastos se registran en libro auxiliar de bancos y libros principales autorizados? El libro auxiliar de bancos esta autorizado por la Gerencia? X X X Por Gerencia Por Gerencia X X X Diariamente Venta de computadoras, accesorios y reparaciones X X En el manual de funciones SI NO N/A COMENTARIO

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Receptora

X X X

Auxiliar de contabilidad Mensual

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FIRMA: NOMBRE COMPLETO DEL AUDITADO: Amanda Mara Castrini de Castella

PUESTO:

Contadora General

FIRMA:

AUDITOR:

Rolando Arqumedes Sosa Solrzano

FECHA:

Guatemala, 08 de enero de 2008

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