INFORME DE AUDITORA

INSTITUTO COLOMBIANO DE BIENESTAR FAMILIAR -ICBF VIGENCIA 2011

CGR - CDSS No. Julio de 2012

INSTITUTO COLOMBIANO DE BIENESTAR FAMILIAR -ICBF VIGENCIA 2011

Contralora General de la Repblica:

Sandra Morelli Rico

Vicecontralor

Carlos Felipe Crdoba Larrarte

Contralor Delegado Sector Social

Mario Solano Caldern

Director de Vigilancia Fiscal

Simn Alejandro Guzmn Guerrero

Supervisora

Beatriz Helena Hernndez Varn

Responsable de Auditora

Carlos Alberto Martnez Bernal

Auditores Nivel Central: Marleny Burbano Cleves Dora Tulia Leiva ArdUa Claudia Mabel Bonilla de la Torre Dolores Francisca Danies Hernndez Adriana Mabel Nio Acosta Ricardo Ernesto Parada Bernal Jos Luis Rodrguez Pantoja Auditores Gerencia Antioquia Gloria Ins Molina Morales - Supervisora Ana Patricia Montoya Flrez - Lder Mara Patricia Arbelez Ruiz Mara Dalgy Muoz de E. Luz Beatriz Restrepo Restrepo Auditores Gerencia Atlntico Hermes Almanza Martnez - Supervisor Rodolfo Segundo Henao Prez - Lder Betty de Jess Egea Quant Hctor Manuel Marenco Ruiz

Auditores Gerencia Choc Nicols AlbEdro Duque Cano - Supervisor Sandra Edith uste Castro - lder Rmulo Arce Arango Vctor. ManuElI MurUo Caicedo Auditores Gerencia Magdalena Mario Velsquez Martnez - Supervisor Osvaldo de la Rosa MoreUi - Lder Amine de Jess Prez Barrios Yenis Cecilia..Cabas Gmez Auditores Gerencia Putumayo Jess Arceso Bonilla Londoo -Supervisor Fablo Efran Patio Bravo - Lder Juan Carlos Viveros Caldern Auditores Gerencia Santander Carlos Julio 4imnez R. - Supervisor Humberto Nieto Baena - Lder Cecilia Remolina Ortz Oiga Margarita Capacho Portilla Jaime Hilaro Revelo AreUano Auditores Gerencia Valle Dora Isabel Bemal Mora - Supervisora Leydi Snchez Snchez - Lder Eisa Emir Guerrero Quiones Orleny Hurtado Canabal Auditores Gerencia Vaups Jacob Perafn Prez - Supervisor Vladimir Snchez Caballero - lder Ricardo A. Rueda Monroy

TABLA DE CONTENIDO

1. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO 6 2. DICTAMEN INTEGRAL 7 2.1. EVALUACiN DE GESTiN Y RESULTADOS 10 2.1.1 . Control de Gestin y Resultados 11 2.1.1.1. Ciclo Presupuestal 11 2.1.1.2. Asistencia a la Primera Infancia 12 2.1.1.3. Administracin para produccin, compra y distribucin de productos de alto valor nutricional 12 2.1.2. Legalidad 12 2.1.3. Financiero 13 2.1 .3.1 Opinin de los Estados Financieros 14 2.1.4. Sistema de Control Interno 14 2.2. FENECIMIENTO DE CUENTA 14 2.3. RELACiN DE HALLAZGOS 15 3. RESULTADOS DE LA AUDITORA 16 3.1. EVALUACiN DE LA GESTiN Y RESULTADOS , 16 3.1.1. Ciclo Presupuestal 16 3.1.1.1. Presupuesto de Ingresos 16 3.1.1.2. Presupuesto de Gastos 19 3.1.1.3. Cuentas por Pagar y Reservas Presupuestales 24 3.1.1.4. Vigencias Futuras 28 3.1.2. Asistencia a la Primera Infancia 36 3.1.2.1. Resultados del Programa 37 3.1.2.2. Estrategia "De Cero a Siempre" .45 3.1.2.3. Resultados de Desayunos Infantiles con Amor - DIA 56 3.1.2.4. Hogares 63 3.1.3. Administracin para la Produccin, Compra y Distribucin de Productos de Alto Valor Nutricional 85 3.2. LEGALIDAD 100 3.2.1. Convenios de Cooperacin y Aporte Nivel Nacional y Contratos de Aporte Regionales ICBF 101 3.2.2. Estrategia De Cero a Siempre 127 3.2.3. Contratacin de Prestacin de Servicios 132 3.2.4. Otros Aspectos de Legalidad 141 3.3. CONTROL FINANCIERO 146 3.3.1. Efectivo 148 3.3.2. Cartera 151 3.3.3. Propiedad Planta y Equipo 153 3.3.4. Cuentas por Pagar 156 3.3.5. Pasivos Estimados - Provisin Contingencias 157 3.3.6. Patrimonio 160

3.3.7. Cuentas de Orden 3.3.8. Sistema de Control Interno Contable

165 166

3.4. EVALUACiN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 171 3.5. INFORMES AL CULMINAR LA GESTIN 172 3.6. DENUNCIAS... . 173 3.6.1. Atendidas por Nivel Naconal 173 3.6.2 ..Atendidas por Reg.ionales ........... .. 177 3.6.2.1. Regional Magdalena 177 3.6.2.2. Regional VaUe......................................................................................... 178 3.6.2.3. Re.gional Vaups ., ,... 178 3.6.2.4. Regional Choc 178 3.6.2.5. Regional Antioquia . ., , 179 3.6.2.6. Regional Atlntico , 180 3.6.2.7. Regional Santander ................................................................................. 181 3.6.2.8. Regional Putumayo ................................................................................. 181 4. ANEXOS , 182
o" '"

1. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO

En la vigencia auditada se presentaron dos hechos que merecen destacarse: En el ao 2011, el Gobierno present la estrategia "De Cero a Siempre" aprobada en la Ley 1450 de 2011, por la cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo, 2010 - 2014. Para su implementacin, cre la Comisin Intersectorial para la Atencin Integral a la Primera Infancia - CIAIPI (Decreto 4875 del 22 de diciembre de 2011), por lo que, como seala el ICBF, "la implementacin de la
estrategia es responsabilidad de todas las entidades del nivel nacional que hacen parte de la comisin intersectorial, las cuales deben haber definido estrategias y recursos para el alcance de los objetivos y metas definidas para el cuatrienio". Esta estrategia

busca cambiar la forma de atencin de la niez en Colombia, al pretender pasar de una atencin por componentes parciales a una atencin integral con calidad. La Estrategia es definida como el "Conjunto de acciones planificadas, de carcter nacional y territorial, dirigidas a promover y garantizar el desarrollo infantil temprano, a
travs de un trabajo unificado e intersectorial, que desde una perspectiva de derechos, articula y promueve los planes, programas y acciones que adelanta el pas en favor de la atencin integral a la Primera Infancia"

Con el Decreto 4156 de 2011 se adscribi el ICBF al Departamento Administrativo para la Prosperidad Social dentro de la organizacin administrativa del recin creado "Sector Administrativo de Inclusin Social y
Reconciliacin ".

Posteriormente y con el fin de orientar la Entidad al cumplimiento de lo establecido en el mapa estratgico 2011 - 2014, se expidi el Decreto 0987, de mayo 14 de 2012, con el cual se modifica la estructura del Instituto y con Decreto 0988 del mismo ao, se modifica la planta de personal, en la cual se suprimen cargos del nivel directivo, administrativo y servicios generales; y se crean cargos directivos.

2. DICTAMEN INTEGRAL

Doctor
DIEGO ANDRS MOLANO APONTE

Director General Instituto Colombiano de Bienestar Familiar -ICBF Avenida 68 No. 64C-75 Bogot D. C.

La Contralora General de la Repblica, con fundamento en las facultades otorgadas por el artculo 267 de la Constitucin Poltica, practic Auditora al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar - ICBF, a travs de la evaluacin de los principios de la gestin fiscal: economa, eficiencia, eficacia y equidad con que administr los recursos puestos a su disposicin y los resultados de su gestin en los proyectos de "Asistencia a la Primera Infancia" y "Administracin para la produccin, compra y distribucin de alimentos de alto valor nutricionaf', el examen del Balance General al 31 de Diciembre de 2011 y el Estado de Actividad Financiera, Econmica y Social por el ao terminado en esa fecha. Dichos estados financieros fueron examinados y comparados con los del ao anterior, los cuales fueron auditados por la Contralora General de la Repblica. La auditora incluy la comprobacin de que las operaciones financieras, administrativas y econmicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. As mismo, evalu el Sistema de Controllntemo. Es responsabilidad de la Administracin el contenido de la informacin suministrada por la Entidad y analizada por la Contratora General de la Repblica. Igualmente, es responsable por la preparacin y correcta presentacin de los estados financieros de conformidad con las normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad universalmente aceptados o prescritos por el Contador General. la responsabilidad de la Contralora General de la Repblica consiste en producir un informe que contenga el pronunciamiento sobre el fenecimiento (o no) de la cuenta, con fundamento en la evaluacin de la gestin y resultados (Control de Gestin, de Resultados, Financiero, Legalidad y Sistema de Control Interno) obtenidos por la administracin de la Entidad en las reas y/o procesos auditados.

El representante legal del IGBF, rindi la cuenta o informe anual consolidado por la vigencia fiscal del ao 2011, dentro de los plazos prevtstos en la Resolucin Orgnica No. 6445 del 6 de enero de 2012. La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con normas de auditora gubernamental colombianas (NAGG) compatibles con las. normas internacionales de auditora _ (NIA's) y con polticas y procedimientos prescritos por la Contralora General de la Repblica. Tales. normas requieren que se planifique y efecte la auditora para obtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros. estn libres de errores e inconsistencias significativas. La auditora incluye examinar, sobre una base selectiva, la evidencia que soporta las ci.fras,.las revelaciones en los estados financieros, los documentos que soportan.la g.estin.y los resultados de Ia entidad y el cumplimiento de las disposiciones legal.es, as como la adecuada implementacin y funcionamiento del sistema de control interno. Los procedimientos de auditora seleccionados dependen del criterio profesional del auditor, incluyendo su evaluacin de los riesgos de errores significativos en los estados financieros y de la gestin y resultados de I~ Entidad. En la evaluacin del rie.sgo,.el auditor considera el control interno de la. Entidad corno relevante para todos sus propsitos, con el fin de disear procedimientos de auditora que sean apropiados en las circunstancias. Una auditora tambin incluye evaluar los prinqipios de contabilidad utilizados y las estimaciones contables significativas hechas por la administracin, as como evaluar I~ presentacin general de los estados financieros. Se considera que la auditora proporciona una base razonable para expresar el concepto y la opinin. La auditora incluye el examen a la Direccin General (Sede Nacional y Nivel Nacionaf) y a las Regionales de Antioquia, Atlntico, Choc, Magdalena, Putumayo, Santander, Valle y Vaups. Estos punt()s de control tienen un peso porcentual del 45,03%, calculado a partir de la ponderacin de Activos, Ingresos y Gastos. El alcance de la auditora estuvo delimitado a los proyectos: "Asistencia a la Primera Infancia" y "Administracin para la produccin, compra y distribucin de alimentos de alto valor nutrtckmal". En el primer proyecto citado, la auditora se centr en fas siguientes modalidades de atencin: Hogares Comunitarios tradicionales Hogares FAMI Hogares Mltiples Jardines Sociales Programa OlA Estrategia Cero a Siempre

Adicionalmente, se evalu la contratacin de prestacin de servicios, acorde con lo solicitado en la Sentencia C-614 de 2009, el Sistema de Control Interno de la Entidad, el informe de gestin de los directivos que entregaron sus cargos, denuncias allegadas al proceso auditor y opinin sobre la razonabilidad de los Estados Contables del ICBF, acorde con la selectiva de Cuentas. En el trabajo de auditora no se presentaron limitaciones que afectaran el alcance de la auditora. Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la Entidad dentro del desarrollo de la auditora y las respuestas de la administracin fueron analizadas debidamente, efectundose los ajustes pertinentes.

2.1. EVALUACiN DE GESTiN Y RESULTADOS La evaluacin de la gestin y resultados se fundamenta en los sistemas de control de: Gestin, Resultados, Legalidad, Financiero y Control Interno; los cuales contemplan las variables que son verificadas y calificadas por el equipo auditor. A paritr de las evidencias recopiladas a lo largo del proceso auditor se procedi a efectuar la calificacin, arrojando el resultado que se observa en el Cuadro 1.

La calificacin final de 73,858, de acu~rdo a la Guiajde Auditora vigente, se ubica en el rango "Desfavorable" (menor o igual a 80 puntos), por tanto no se fenece la cuenta, vigencia 2011. Este resultado est determinado principalmente por: La caUficacin de indicadores, donde se evalu la formulacin, oportunidad, confiabilidad de la informacin, calidad, utilidad, relevancia y pertinencia de los resultados, ast como de su empleo en la toma de decisiones. Sobre este aspecto se establecieron hallazgos que quedaron consignados en el presente informe. Poblacin objetivo y beneficiaria: se tuvieron en cuenta aspectos como la cobertura y focalzaein. Estos temas presentan deficiencias tal como se evidencian en muchos de los hallazgos plasmadQs en el presente informe. La Entdad no cuenta con una lnea base de poblacin objetivo claramente identificada; es ms. (in muchos casos los operadores de los programas hablan de cupos", concepto que implica el no tener identificado (nombres, nmero de documento) a cada uno de los beneficiarios de fas diferentes modalidades de atencin. Control de resultados, que incluye el grado de cumplimiento de los objetivos misionales, tanto en cantidad como .en calidad y oportunidad. Igualmente se evaluaron las metas establecidas en los programas auditados contemplando los mismos aspectos. A lo largo del informe hay evidencia del incumplimiento de metas, resaltndosecasos como el de la prueba piloto de la estrategia "De Cero a Siempre", que present un cumplimiento mnimo. Control de legalidad: se verific el cumplimiento de normas tanto externas como internas (lineamientos, manuales, etc), plasmndose hallazgos que dan cuenta de su reiterado incumplimiento.

2.1.1. Control de Gestin y Resultados

La calficacin obtenida en el Control de Gestin fue de 67,32 Y en el de Resultados 65,71.

2. 1. 1. 1. Ciclo Presupuestal
Durante la vigencia 2011 se evidenciaron debilidades en diferentes aspectos presupuestales, entre las cuales cabe mencionar: Deficiencias en el manejo y control del recaudo de aportes parascales.

 No se ejecut la totalidad de recursos asignados a los programas de inversin, a pesar de existir poblacin beneficiaria sin atender. En cuanto a las disponibilidades y registros presupuestales se evidenciaron casos en los que no se expiden, se expiden en fechas posteriores o se cargan a rubros diferentes a los inicialmente previstos. En la constitucin del rezago presupuestal se estableci constitucin del mismo sin los debidos soportes. La Entidad no ha migrado su informacin presupuestal a SIIF.
2.1.1.2. Asistencia

a la Primera

Infancia

En los temas analizados se observaron, entre otras, las siguientes deficiencias: La interventora y/o supervisin no efecta el debido seguimiento y control. Existen debilidades en la labor de Coordinacin del Sistema Nacional de Bienestar Familiar - SNBF, con los entes territoriales. Las bases de datos con que cuenta el ICBF no garantizan la conabdad, veracidad y completitud de la informacin, situacin que se ve reflejada en la atencin de nios no focalzados o que incumplen alguno de los requisitos establecidos en los lineamientos de las diferentes modalidades de atencin. La prueba piloto de la estrategia "De Cero a Siempre" no fue cumplida como estaba previsto y durante el primer semestre de 2012, tampoco se adelant actividad al respecto, a pesar de estar contemplada la implementacin masiva de la estrategia. En la modalidad de Desayunos Indantiles con Amor - DIA se presentan deficiencias en la focalizacin, supervisin, puntos de entrega y distribucin de los productos.
2.1.1.3. Administraci6n para producci6n, compra y distribuci6n de productos de alto valor nutricional

En este tema se evidenciaron fallas en la distribucin secundaria, ya que el ICBF no tiene control en dicha actividad - final de la cadena de distribucin -, costos del producto (margen de utilidad del concesionario) y debilidades en los indicadores aplicados, entre otras.

2.1.2. Legalidad La calificacin obtenida en el Control de Legalidad fue de 66,43. En esta lnea de auditora y que es transversal a los controles de gestin y resultados, se establecieron hallazgos relacionados con:

 Deficiencias en estudios. previos.: no. contemplan dos aspectos mnimos a tener en cuenta; sealan un valor. y se contrata por ot~o; no hay certeza de su fecha de elbcracin, etc. Debilidades en las actividades de. supervisin, toda vez que se encuentran contratos sin los informes requridos, lo que no p~rmite determinar su desarrollo y estado. Incumplimiento de obl.igacionescontractuales. Aplicacin del rgimen legal del aporte y control del mismo, ya que ellGBF no posee informacin que permita evidenciar, .eon certeza absoluta, que el aporte ofrecido realmente haya sido invertido en el proyecto. Contratacin de prestacin de servicios a travs de Alma Mter lo que genera un pago por una actividad no prevista. Los convenios suscritos para la prueba piloto de la estrategia De Cero a Siempre no se pudieron cumplir.

2.1.3. Financiero La calificacin obtenida en el Control Financiero fue de 90,0. El saldo de la cuenta Bancos se encuentra afectado en el Nivel Nacional, debido a la falta de conciliacin entre las reas de Tesorera y Contabilidad por $1,6 millones. Continan presentndose partidas conciliatorias sin depurar de las cuentas bancarias del ICBF-Nivel Nacional, por $536,6 mUlonesque afectan el saldo de la cuenta Depsitos en Instituciones Financieras. Lla Regional Choc, contabiliz $11;352,6 miUones,correspondientes a causacln de cuentas por pagar anticipos, sobre convenios intradministrativos, sin haberse entregado los anticipos, afectando la razonabilidad de las cuentas de Deudores. Se presentan partidas de las cuentas Principal y Subalterna Fondos, entre las dependencias dellCBF en el Nivel Nacional y las regionales, por $ 257,9 millones, lo cual afecta el saldo de la cuenta Capital Fiscal. Se presentan partidas de las cuentas Principa! y Subalterna Bienes, entre las dependencias del ICBF en el Nivel Nacional y las regionales, por $1.167,2, millones, lo cual afecta el saldo de la cuenta Capital Fiscal. Se presentan partidas de las cuentas Principal y Subalterna Servicios, entre las dependencias dellCBF en el nivel nacional y las regionales, por $ 145,6, millones, lo cual afecta el saldo de la cuenta Capital Fiscal.

No se registra Provisin para Contingencias -Litigios, por valor de $3.366,4 millones de pesos, lo cual afecta la razonabilidad de los estados contables. En Antioquia, no se han provisionado fallos de primera instancia millones y de segunda instancia por $16,1 millones. por $1.213

En la Sede Nacional, falta de actualizacin de los fallos de los procesos, hechos que inciden en la razonabilidad de las cifras de los estados contables en $295,4 millones. Igualmente, no se constituy el pasivo real. En Choc, se presenta incertidumbre por $4.569,3 registros de los procesos en contra del Instituto. millones de pesos] en los

En la valoracin de Inversiones al da anterior de la venta, no se tuvo en cuenta el porcentaje de venta de las mismas, afectando contablemente la utilidad en $13 .1 2 millones. '

Los errores o inconsistencias, salvedades, limitaciones o incertidumbres encontradas, que afectan la razonabilidad de dichos estados financi.eros ascienden a $27.403,39 millones de pesos, valor que representa el 2% del activo total de del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, el cual es de $1.326.631 I millones de , pesos.

2. 1.3. 1. Opinin de los Estados Financieros En nuestra opinin excepto por lo expuesto en los prrafos precedentes. los estados contables del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar ICBF. presentan razonablemente la situacin financiera, en sus aspectos ms significativos por el ao terminado el 31 de diciembre de 2011 y los resultados del ejercicio econmico del ao terminado en la misma fecha, de conformidad con las normas y principios de contabilidad generalmente aceptadas o prescritos por la Contaduria General de la Nacin.

2.1.4. Sistema de Control Interno

El sistema de Control Interno obtuvo una calificacin de 70,37, la cual se obtuvo a partir de la ponderacin de resultados de la encuesta aplicada tanto a las Regionales Auditadas como en el Nivel Nacional y se efectu a partir de la metodologa MEC!.

2.2. FENECIMIENTO DE CUENTA

Con base en la calificacin de los componentes, obtenida en la evaluacin de la Gestin y Resultados, la Contralora General de la Repblica NO FENECE la cuenta del Instituto por la vigencia fiscal correspondiente al ao 2011.

2.3. RELACiN DE HALLAZGOS

En desarrollo de la presente auditora, se establecieron 168 hallazgos administrativos (incluyendo Nivel Central y Puntqs de. Contro!), de los cuales 7 corresponden a hallazgos con alcance fiscal en cuanta de $6.875,81 millones; 80 tenen posible alcance disciplinario; 2 con posible incidencia penal; 6 solicitudes de apertu e indagacin preliminar, una solicitud de Proceso Administrativo Sanci 1 para comunicar al Ministerio de Salud y Proteccin Social, los cuales sladados ante la etente.

3.

RESULTADOS

DE LA AUDITORiA

3.1. EVALUACiN

DE LA GESTiN Y RESULTADOS

3.1.1. Ciclo Presupuestal

3. 1. 1. 1. Presupuesto de Ingresos El presupuesto de Ingresos del Instituto, para la vigencia 2011, ascendi a $3,1 billones. Las Rentas o Aportes Parafiscales recibidos equivalen a $2,7 billones (85,4%), los cuales, respecto al ao anterior, tuvieron un incremento del 7,64% (192.567 millones). En su orden siguen: los Ingresos Corrientes $212.853 millones (corresponden a Ingresos por Cdigo del Menor, Pruebas de ADN de Gentica y Aprovechamiento); Recursos de Capital $210.091 millones distribuidos as: Rendimientos Financieros $31.679 millones, Venta de Activos $66.790 millones y Excedentes Financieros $110.709 millones. Los Aportes del Presupuesto General de la Nacin alcanzaron $40.362 millones.

Aportes Parafiscales - Procesos de Recaudo y Fiscalizacin

Parafiscales del ICBF ascendieron para el ao 2011 a $2,7

Las Contribuciones billones. El Instituto, denominado Regionales". investigacin parafiscales aportantes.

en el Proceso de Gestin Financiera, dise un procedimiento "Establecimiento de metas de Recaudo del 3% Aportes Parafiscales para En l menciona que el proceso de fiscalizacin es la facultad de con que cuenta el ICBF para la verificacin del pago de los aportes del 3% con el fin de asegurar la correcta liquidacin y pago de los

Adicionalmente, en la Resolucin 2868 de 2011, establece los lineamientos para adelantar el proceso de fiscalizacin y cobro del aporte parafiscal del 3%. Entre las acciones adelantadas por el Instituto, se crearon dos Comits: Nacional de Fiscalizacin y Regionales los cuales implementan estrategias de fiscalizacin. El Grupo de Recaudo es el encargado de establecer los lineamientos para la aplicacin de las polticas que determine la Direccin General para la promocin, la fiscalizacin y la administracin de la cartera por aportes parafiscales y coordinar su aplicacin. Este grupo, tanto en la Direccin General como en las regionales,

tiene a su cargo la administracin de las base!? de datos que contienen la informacin recibida de otras entidades sobre apOftantes, constituyndose en la base de informacin sobre la que se determinarn las acciones de promocin y fiscalizacin. Adems, deben realizar acciones complementarias que permitan minimizar los niveles de elusin, evasin y morosidad. Para nevar a cabo la fiscalizacin, el ICBF debe hacer la deteccin de presuntos evasores, elusores y morosos mediante cruces de informacin peridicos con fuentes intemas o externas .que contengan informacin que permita establecer la existencia de deudas con el ICBF, De acuerdo con el Mapa de Riesgos, el proceso de Recaudo tiene establecidos dos controles: Realizar el Comit de Seguimiento a. tos procesos de fiscalizacin, cobro y administracin de la cartera regional y nacional y Asesora permanente; sin embargo, en la aplicacin de estos controles presenta algunas falencias, que se describen a continuacin: Hallazgo (1) Recaudo Parafiscales - Regional Antioquia (O) La Resolucin 1.580 de 2007, en su artculo 6, modifica el artculo 8 de la Resolucin 191 de 2005, y establece que .el Grupo de Recaudo "es el responsable de desarrollar procesos que garanticen el adecuado m~.mejo,control y seguimiento del recaudo, fiscalizacin y la cartera de -te entidad", Durante la vigencia del 2011, en la oficina de recaudos de la Regional Antioquia se ~ncontraron 27.396 empresas reportadas en la base de datos corno deudoras en el pago del 3% de parascaes aIICBF, sin embargo .sepresentan las siguientes situaciones: Solo se efectu revisin en base de datos de 805 empresas. La meta para visitas fue de 24 empresas por asesor al mes, se cont con un promedio de 6 asesores, quienes realizaron 258 visitas, segn cuadro consolidado de revisin de la base de datos en la vigencia 2011, lo cual representa slo el 14,9% de la meta. De las 259 visitasse efectuaron 149 liquidaciones que corresponden a $6.182 mlllones, de los cuales slo se recaudaron $415 millones lo que equivale al

6,72%.
Lo anterior por deficiencias de control al cumplimiento de las metas para el recaudo, afectando los resultados de la gestin. Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria. HaUaz.go (2) Manejo y control d rcaudo .. Rgional Antioquia (O) Los "Lineamientos de Fiscalizacin y Cobro del Aporte Parafiscal a favor del IGBF" en el numeral 5.3.5., establecen: Negativa al pago o Incumplimiento de las facilidades de pago... "Si pasado. el trmino emertormente mencionado, el deudor no ha efectuado el pago de la obligacin o suscrito una facilidad de pago, el Coordinador

Financiero de la Direccin Regional o quien haga sus veces, o el Coordinador de Recaudo en la Direccin Regional Bogot, procedern a actualizar el valor adeudado por el aportante, tanto en capital como en intereses causados a la fecha, y remitir el expediente a Jurisdiccin Coactiva para su cobro respectivo ... ",

Se observ, que los deudores identificados con NIT 811.021.503 Y cdula de ciudadana 43.525.210 cesaron en sus pagos el 3 de septiembre y el 14 de octubre de 2010, respectivamente, sin que a la fecha se haya iniciado el proceso de cobro coactivo. Esto debido a deficiencias de gestin en el proceso del cobro de cartera, con el riesgo de que no ingresen al ICBF dichos recursos. Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria.
Recursos de Capital - Rendimientos
Financieros

Los Ingresos por concepto de Rendimientos Financieros del ICBF ascendieron a $31.679 millones para la vigencia 2011. Del anlisis efectuado se estableci: Hallazgo (3) Rendimientos Financieros El Instituto suscribi el convenio 279 de 2011 con la Federacin Nacional de Cafeteros, el cual deba consignar los rendimientos financieros obtenidos; sin embargo, a la fecha, an no se conocen dichos beneficios. Este hecho refleja debilidades en el control y seguimiento por parte de los supervisores del convenio e incumplimiento de la clusula por parte del contratista y puede ocasionar que los recursos se inviertan en otros conceptos de gasto. En la respuesta, el Coordinador de Infraestructura Inmobltiaria, aduce que "El
convenio 279 termin el 29 de febrero de 2012, actualmente se encuentra en proceso de liquidacin, por lo tanto, a la fecha no se puede indicar si se generaron o no excedentes financieros, .. "

Esta explicacin no es suficiente en la medida en que, de acuerdo con el convenio, los rendimientos deban consignarse mensualmente en la cuenta creada para tal fin.
Recursos de Capital - Donaciones

El artculo 33 del Estatuto Orgnico de Presupuesto (Decreto 111 de 1996) establece que "Los recursos de asistencia o cooperacin internacional de carcter no reembolsables, hacen parte del presupuesto general de la Nacin y se incorporarn al
mismo como donaciones de capital mediante decreto del Gobierno, preva certificacin de su recaudo expedido por el rgano receptor ... " De la evaluacin efectuada se

determin lo siguiente: Hallazgo (4) Incorporacin Donaciones en el Presupuesto (O)

Teniendo en cuenta lo anterior, el Instituto no incorpor, en el presupuesto de la vigencia 2011, $29,9 millones correspondientes a una donacin efectuada por la Rep(fblica Federal de AIEtmania. en vIrtud del conVEtnio 158 de 2011, celebrado entre. ellCSF y Fundalectura. De acuerdo con informacin suministrada por la. Direccin de Prevencin, "... /a Embajada de la Repblica Federal de Alemania ~aliz .qna donacin en dinero de $29.9 millones, con el cual se adqUirieron seis (6) dotacone~.para implementar la estrategia Fiesta de la Lectura en igual nmero. de Unidades de .S~rvicjo del CSF, . de. la. siguiente manera: cuatro (4) dotaciones grandes compuestas por una coleccin de 120 libros, 2 estantes ... " La no incorporacin de esos recursos en el Presupuesto por parte del Instituto, es causada por el incumplimiento de la ncrmetvtoao aplicable y deficiencias en los mecanismos de control, lo cual afecta los registros del Presupuesto de Ingresos y la razonabilidad de los Estados Contables. subestimando la cuenta 4808 de Ingresos y subestimando la cuenta 3245. Hafla+go con presunta incidencia disciplinaria. 3.1.1.2. Presupuesto de Gastos Para la vigencia 2011, el presupuesto destinado para Inversin billones y para Gastos de Funcionamiento $254.967,0 millones. alcanz $2,9

De acuerdo con la proporcin de los recursos asignados a Inversin, el Programa Asistencia a la Primera Infancia tuvo una apropiacin presupuestal de $1,1 billn de pesos yel Programa Administracin para fa Produccin, Compra y Distribucin de Alimentos de Alto Valor Nutricional de $154.523,0 millones. Programa Asistenca a la Primera Infanca Este Programa se compone, entre otros, de los subproyectos: Desayunos Infantiles Tipo 2 ($10.074,7 millones); Desayunos Infantiles Tipo 1 y 2 ($198.250,9 millones); Recuperacin Nutricional - Ambulatoria Racin Preparada ($5.939,5 millones); Recuperacin Nutricional- Ambulatoria Paquete ($17.366,7 miUones); Centros de Recuperacin Nutricional para la Primera Infancia ($8.886,6 millones); HCS - FAMI ($69.963,7 millones); HCS - Tradicional FamiUares Tiempo Completo ($360.895,5 millones); HeS Tradicional Familfares Medio Tiempo ($128.127,1 millones); HCS Empresarial ($3.417,9 millones) y Promocin y Fortalecimiento a la Lectura ($4.120,0 millones). Del total apropiado al Programa, se comprometieron ejecutar $64.478,2 millones.

$1,06 billones y se dejaron de

 Programa Administracin para la Produccin, Compra y Distribucin de Alimentos de Alto Valor Nutricional. Este programa se compone de las modalidades Produccin, Compra y Distribucin de Alimentos de Alto Valor Nutricional ($28.367,0 millones); Senestarina ($146,348,6 millones); Alimentos de Alto Valor Nutricional ($2.000,0 millones); Apoyo Acciones de Complementacin Alimentaria ($2.516,3 millones); Anlisis Especializados de Laboratorio ($260,0 millones); Apoyo en Contratacin de Servicios Especializados ($2.463,8 millones); Viticos y Gastos de Viaje ($412,2 millones) y Administracin para la Produccin, entre otros. Del total apropiado al Programa se comprometieron $149.092,0 dejaron de ejecutar $5.430,9 millones. Hallazgo (5) Ejecucin de Gastos Programas de Inversin Revisada la ejecucin presupuestal del rubro de Inversin, en lo correspondiente a los dos programas revisados vigencia 2011, se evidenci que los subproyectos que se relacionan a continuacin, no se han ejecutado totalmente: millones y se

En el Sub-proyecto Recuperacin Nutricional Ambulatoria, Paquete Sede Nacional, se apropiaron $16.805,7 millones y se ejecutaron $7.233.5 millones. En los Sub-proyectos HCS Tradicional Familiares Medio Tiempo y HCS Tradicional Agrupados Tiempo Completo, en la Sede Nacional y en el Nivel Nacional no ejecutaron lo apropiado en el 2011 . As mismo, la Sede Nacional no ejecut recursos en los Sub-proyectos HCS Tradicional Mltiple Tiempo Completo; HCS Tradicional Agrupados Medio Tiempo; HCS Empresarial; HCS Jardines Sociales, cuyas sumas ascienden a $113,4 millones, $176,5 millones, $57 millones y $129,4 millones. El Nivel Nacional no ejecut los recursos correspondientes a los Sub-proyectos HeS Tradicional Familiares Tiempo Completo y Asistencia a la Primera Infancia. En sntesis, los $3.987,3 millones que se le apropiaron al Nivel Nacional, para las diferentes modalidades del proyecto Primera Infancia, no fueron ejecutados. En los Sub-proyectos Apoyo Acciones de Complementacin Alimentaria; Viticos y Gastos de Viaje; Gastos de Viaje del Proyecto y Administracin para la Produccin P.D.D.F, el Nivel Nacional no ejecut ningn recurso asignado.

 En los Sub-proyectos Contratacin de Servicios Especializados, Apoyo Acciones de Complementacin Alimentaria, la Sede Nacional no ejecut ningn recurso asignado. Igualmente, en la Regional Valle se observ lo siguiente: .Hal'.zgo (6).Plan de Ac.cin vs. Ejecucin .Presupuestal Asistencia a la Primera Infancia - Regional Vane- (D) El Plan de Accin como instrumento de programacin y control de sus proyectos y actividades, debe reflejar de manera real la inversin programada y ejecutada de sus metas planteadas, con el fin de que este contenga las caractersticas de ser objetivo, claro. conciso y medible. Comparado el valor inicial reflejado en el Plan de Accin por $21.791,1 millones referente a los rubros C320150115113 HCS Tradicional Mltiple Tiempo Completo, C320150115117 HCS Empresarial, C320150115118 Jardines Sociales, C320150115119 Hogares lnfantles no coincide con el valor inicial segn el presupuesto de gastos por $21.777,6 millones. De igual manera, el valor ejecutadp reflejado en el.Plan de Accin por $21.746,5 millones no es coincidente con el valor comprometido en el presupuesto de gastos por $22.014,3 millones. lo anterior debido a deficiencias en los. mecanisl'n0s de control, seguimiento, verificacin y validacin de ta informacin generando informes o registros inexactos. Hallazgo con presunta incidencia Disciplinaria, de conformidad con el artculo 34 numeral 1 de la ley 734 de 2002. Hallazgo (7) Gastos Operativos en Convenios de Aporte (F) En algunos convenios de aporte se evidenci que los gastos operativos de los cooperantes son cancelados con recursos del aporte del ICSF, es decir, hay erogaciones en elementos de papelerfa, cafetera, contratos de prestacin de servicios, etc., que no estn contemplados en los presupuestos del aporte correspondiente al Instituto. Es el caso del conveno 158 de mayo de 2011 suscrito con .Fundalectura, donde se reali.zarongastos de cafetera y papelera que ascienden a $8,6 millones, como consta en documento AJ- 01651 contabilidad No. 900 de 30 de Junio de 2011. Tambin, se realizaron gastos de alimentacin, alojamiento y gastos de Vaje con recursos del ICSF para el personal de Fundalectura. Otros gastos como dotacin de aseo personal, se evidencian en el Convenio de Cooperacin y Aporte N, 368 de 11 de Octubre de 2011 suscrito con la Caja de Compensacin Familiar COMFANORTE.

Estas situaciones se deben a que en algunos convenios, los interventores o supervisores no vigilan ni monitorean permanentemente la ejecucin y desarrollo de los mismos. Hallazgo con presunta incidencia fiscal. En la Regional Antioquia se refleja similar situacin, aunque con una connotacin diferente, como sigue:
Hallazgo (8) Apropiacin Presupuestal - Regional Antioquia

En los contratos de aporte se establece en la clusula Quinta. Aportes: Para todos

los efectos fiscales el valor del presente contrato se fija en la suma de $.... Discriminada de la siguiente manera: La suma de $... correspondientes al aporte ICBF, y la suma de $...correspondiente al valor de la pliza y la publicacin... y respecto a sta ltima parte se establece en la clusula decima segunda: Garantas: El operador se compromete a constituir a favor dellCBF la siguiente garanta ... yen la clusula vigsima novena: .. Le publicacin del presente contrato es requisito indispensable para su legalizacin, la cual se entender cumplida con la presentacin del recibo de pago por parte del Operador. No

obstante lo anterior, el Instituto asumi el pago de dichos conceptos, a pesar de ser obligacin de los contratistas, lo que conllev a que contable y presupuestalmente el ICBF reflejara gastos por concepto de plizas y publicaciones, aunque en el primer pago se los deduce a los contratistas, lo que se presenta por la ausencia de lineamientos en este tema.
Hallazgo (9) Certificados de Disponibilidad Regional Antioquia (D)

y Regi.stros Presupuestales

El Decreto 111 de 1996, en su artculo 71 dispone: "Todos los actos administrativos que afecten las apropiaciones presupuesta/es debern contar con certificados de disponibilidad previos que garanticen la existencia de apropiacin suficiente para atender estos gastos. Igualmente, estos compromisos debern contar con registro presupuestal. .. ... Esta operacin es un requisito de perfeccionamiento de estos actos administrativos". A pesar de lo anterior se presentan las siguientes situaciones: Para el contrato 994 en estudios previos se establece la necesidad de contrato de prestacin de servicios para el Proyecto 140 con cargo al rubro presupuestal C32015011401261 por $12,9 millones, con CDP global N 636 con igual rubro, no obstante, el contrato se carga al proyecto 148 por $6 millones. al rubro C320150114807, con Registro Presupuestal a ste ltimo rubro. Para el contrato 967, en estudios previos se establece la necesidad de contrato de prestacin de servicios para el Proyecto 140 con cargo al rubro presupuestal C32015011401261 por $12 millones, con CDP global N 636 para el mismo

rubro, no obstante, el contrato se carga al proyecto 148 por $6,09 millones, al rubro C320150t14e07.,.con.Registro Presupuestaf a este ltimo rubro. Para.el contrato 938, en estudios previos se estatr>lece necesidad de contrato la de prestacin de servicios para el..Proyecto 140 cen cargo al rubro presupuesta! C~2015011401261 por $.12,9 rntUones,con CDP global N 636 con igual rubro, no obstante, el contrato se carga al proyecto 148 por $6,09 millones al rubro C320150114807, con Registro Presupuestal a este ltimo rubro. Esto debido a deficiencias de control en la aplicaci.n en los procedimientos presupuestales, lo que conllev a que se contrajeran obligaciones sin apropiaciones y que se efectuarln modificaciones .a los estudios previos, con el riesgo de que no se cuente con los recursos para cubrir estos gastos ylo que se desven los recursos inicialmente apropiados a otros compromisos. Hallazgo con presunto alcance disciplinario. Hallazgo (10) Aulencia d dis.ponfb.ilidad/presupultal compromisos - Regional Choc (O y P) para asumir

El contrato 478 de 2010, cuyo objeto es "Aunar esfuerzos para puesta en ejecucin de estrategia Unidades de Atencin Integral y recuperacin nutricional par la Primera Infancia en Quibd, Istmina Tad6, Riosucio, Alto Baud6, Bagad6 y Alto Andgueda", por valor de $2.066,9 millones, fue .sus.pritosin haberse comunicado por parte de la Direccin Financiera del ICBF el cupo de vigencias futuras 2011 a la Direccin Regional Choc, por lo que sta no contaba con disponibilidad presupuestal para comprometer dichos recursos, incumpliendo lo establecido en el Decreto 111 de 1996 (art. 71), que seala que no se podrn contraer obligaciones sobre apropiaciones presupuestales inexistentes. Hallazg.ocon presunta incidencia disciplinaria y penal. En la Regi.onalSantander se evidenci 1.0 siguiente: Hallazgo (11) Registro Presupuestal - Regional Santander (O)

El articulo 71 del Decreto 111 de 1996 establece que" Todos los actos administrativos que afecten las apropiaciones presupuestales debern contar con Certificados de Disponibildad previos que garanticen la existencia de apropiacin suficiente para atender estos gastos, Igualmente, estos compromisos debern contar con registro presupuestal para que los. recursos con l financiados no sean desviados a ningn otro fin. En este registro se deber indicar claramente et.valor y el plazo de las prestaciones a las que haya lugar. Esta operacin es un requisito deperfecconamiento de estos actos administrativos". Analizados los contratos Nos. 68-26-2011-132, 138, 146, 147, 149 Y 150, se observa que los mismo presentan modificaciones (adiciones), las cuales fueron suscritas .el 31 de enero del 2011, sin embargo los. Registros Presupuestales fueron expedidos el 8 de abril del 2011, es decir dos meses despus de la suscripcin de los contratos.

Lo anterior, debido a la demora en el proceso de suscripcin de los contratos por parte de la Oficina Jurdica del ICBF Regional Santander y del Coordinador del Centro Zonal, as como tambin en el envi del mismo a la oficina de Contabilidad y presupuesto, situacin que puede generar disponibilidades presupuesta les irreales al no existir afectacin del presupuesto. Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria.

3. 1. 1.3. Cuentas por Pagar y Reservas Presupuesta/es

Cuentas por Pagar y Reservas Presupuestales y Ejecutadas en 2011 Constituidas en el Ao 2010

Las Cuentas por Pagar y Reservas Presupuestales constituidas en la vigencia 2010 y ejecutadas en la vigencia 2011 ascendieron a la suma de $216.845,1 millones y $21 .562,0 miUones, respectivamente. El rezago constituido en la vigencia 2011 que se ejecutar en la actual vigencia, ascendi para Reservas a $122.084,7 millones y para Cuentas por Pagar $144.456,1 millones. Hallazgo (12) Constitucin de las Cuentas por Pagar (O)

El Decreto 1957 de 2007 estableci en su artculo 6 "Cada rgano constituir al 31 de diciembre del ao cuentas por pagar con los recursos correspondentes a los anticipos pactados en los contratos, a los bienes y servicios recibidos, y con los recursos respecto de los cuajes se hayan cumplido los requisitos que hagan exigible su pago". De acuerdo a lo anterior, el Instituto no constituy correctamente las Cuentas por Pagar, debido a que solamente tiene en cuenta el documento diligenciado por cada interventor o supervisor. Casos vistos en los Contratos Ns. 056 de 9 de Marzo de 2009 por $2.117,6 millones; 58 de 9 de Marzo de 2009 por $868,3 millones; 062 de 9 de Marzo de 2009 por $834,9 millones; 64 de 9 de Marzo de 2009 por $34,1 millones; 282 de 20 de Abril de 2009 por $59,7 millones; 43 de 14 de Abril de 2010 por $8,0 millones; 095 de 31 de Diciembre de 2010 por $28.700,7 millones; 155 de 10 de Diciembre de 2010 por $194,4 millones; 159 de 2010 por $166,6 millones; 160 de 10 de Diciembre de 2010 por $5,4 millones; Convenio Interadministrativo N 093 de 30 de Diciembre de 2010; Contrato Interadministrativo N 481 del 28 de Diciembre de 2009 por $251 ,8 millones, entre otros. Igual situacin sucede con las Cuentas por Pagar vigencia 2011, tal como se evidencia en: Convenio 306 de 2009 por $53,8 millones; Convenios de Aporte NS 202 de 2011 por $16,4 millones, 271 de 2011 por $35 millones, 483 de 2 de

Diciembre de 20.11 por $259 millones; Contratos NS 133 de 20.11 por $21 A millones; 178 de 27 de Diciembre de 20.10. por $123,9 millones; 181 de 27 de Diciembre de 20.10. por $17,2 millones, 230 de 2o..1i~ por $175,8 millones, 312 de 20.1t por $51 r6 millones; Convenio Interadministrativo de Cooperacin 0.0.1 de 20.11 por $658,6 miUones; Convenio de Cooperaci"l con Organismo Internacional 529 de 20.11 por $26.0.65,5 miUones; Convenio Mrco 0.93 de 20.10. por $139,1 millones,.entre otros. El hecho referido anteriormente, persiste en el Instituto. En la Regional Magdalena ocurre similar sitlAacin,por cuanto los documentos que soportan las cuentas por pagar presentan inconsistencias relacionadas con su fecha.de .expedicin.tal como se pudo establecer eoJas siguientes situaciones: Se constituy una cuenta por pagar con el CR (Comprobante de Radicacin) N 7189 por valor total de $10.,1 millones, cuyo beneficiario era la Fundacin Enlace de Vida, por concepto del Contrato aporte N. 78. El documento soporte para dicha constitucin corresponde a 'acertificacin suscrita por la supervisora del contrato, que fue expedIda el 14 de diciembre de 20.11, yen sta se indica periodo a certificar: del 1 al 31 de diciembre de 2011, sealando que: "Los Hogares Comunitarios de Bienestar de la Fundacin Enlace de Vida han venido funcionando de acuerdo a los informes de ejecucin y supervisin por parte de este Centro Zonal y la asistencia presentada en el mes de
diciembre/2011" .

Esta regional tambin constituy cuentas por pagar a favor de 12 Madres Sustitutas por $1 ,6 millones. El documento seporte para dicha constitucin corresponde a la Resolucin N 2653 de fecha 29 de diciembre de 20.11, expedida por la Directora fE) ICBF Regional Magdalena, no obstante, el periodo que se est reconociendo y autorizando para el pago, segn lo contenido en el artculo primero de la misma resuelve: "Autorizar al pagador de
la Regional Magdalena para girar la suma de UN MILLON SEISCIENTOS CINCUENTA Y TRES MIL DOSCIENTOS CUARENTA Y NUEVE PESOS ($1.653.249) correspondiente a la prestacin del servicio de los Hogares sustitutos de acuerdo a las planillas adjuntas, la cual forma parte integral de la presente resolucin, del perOdO comprendido desde 25 al 31 de diciembre de 2011.

Adicionalmente, se observa que las planillas mencionadas firmadas por el Coordinador del Centro Zonal, certifican que: "las MADRES SUSTITUTAS
RELACIONADAS prestaron el servicio del periodo . omprendido desde 25/12/2011 c hasta 31/12/2011".

Las anteriorE1ssituaciones generan incertidumbre sobre la adecuada constitucin del rezago presupuestal al finalizar la vigencia 2011, de conformidad a lo establecido en el artculo 89 del Decreto 111 de 1996. Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria.

Hallazgo (13)

Cuentas por Pagar

En la Sede Nacional se constituyeron Cuentas por Pagar, con cargo al mismo rubro e identificador presupuestal, relacionadas con igual contratista y contrato, tal como se evidencia en los contratos 056 de 2009 y 134 de 2010 suscritos con la Cooperativa de Trabajo Asociado - COOPROSPERAR; contrato 93 de 2010 suscrito con Alma Mater; 62 de 2009 con Cooperativa Multiactiva, entre otros. Lo anterior, genera incertidumbre sobre el procedimiento aplicado para la constitucin del rezago presupuestal, causado por debilidades de control y puede generar pagos no permitidos a contratistas. Ante la observacin de la CGR, la Direccin de Prevencin indica: "En
consecuencia, la explicacin de porqu se constituyen varias cuentas por pagar relacionadas con un mismo contratista y un mismo contrato, obedece, a que un mismo contrato posee dos o ms rubros presupuesta/es y adicionalmente cada rubro presupuestal tambin tiene compromisos o registros presupuesta/es diferentes, lo que conlleva a que cada valor facturado debe estar directamente relacionado con el compromiso presupuestal que le corresponde",

De otra parte, en la Regional Magdalena se observ lo siguiente

Hallazgo (14) Pago Cuentas por Pagar - Regional Magdalena.

De acuerdo con la resolucin 4272 de 2008, artculo 3 de las competencia y responsabilidad en su numeral 4, que se debe efectuar la advertencia de los retrasos o pagos de algn programa o la no presentacin oportuna para los pagos establecidos por parte de los centros zonales o las dems reas competentes de la regional, el ICBF Regional Magdalena al cierre de la vigencia 2011, constituy cuentas por pagar por $2.516 millones y a la fecha se tiene pendiente de pago $304 millones, correspondiente a hogares comunitarios de bienestar, hogares infantiles, hogares gestores, hogares sustitutos, clubes pre-juveniles y juveniles e intervencin de apoyos, esto se da por debilidades en el control interno, lo que puede generar incumplimiento en la liquidacin del contrato.
Hallazgo (15) Constitucin Reserva Presupuestal

El 21 de Diciembre de 2011 el Instituto expide certificacin para la constitucin de reservas presupuestales excepcionales por $836,5 millones, para amparar Prrroga N 1 de 29 de Diciembre del Contrato de Comisin N 177. Del anlisis efectuado a la reserva constituida, se evidencia que una de las justificaciones de la prrroga no es excusa para que se constituya en Reserva Presupuestal, pues se basa en que algunos operadores del Programa, "... no
distribuyeron la totalidad de los productos, razn por la cual el operador logstico procedi a recoger dichas cantidades... "

Adems,. la no. dIstribucin oportuna de les pro.ductos, especficamente puede. generar que.se daen o.desperdicien en las bo.degas.

alunentos,

En .Ia respuesta a.la observacn. de. la CGR. la Entidad indica que: "Teniendo en
cuenta los controles que operador, se encuentra la ser distribuidOS antes del Estos saldos se generaron beneficiarios, disminucin educativas, entre otros. realiz el JCap, mediante el balance de alimentos con cada existencia de saldos de arroz, azcar y aceite, que no podan 31 de diciembre de 2011, por la finalizacin del ao escoler: por situaciones ajenas al Cap tale.s como; inasistencia de los de cobertura por ola invernal, cierres parciales de instituciones

Dada la imposibilidad de. entregar los saldos en el 2011,por el cierre del periodo escolar, la Subdireccin de Agencia lo.gis.ticti), mediante comunicacin 1~2011. 17940-NAC de 14 0 de diciembre de 2011, dirigida a la Oficina Asesora Jurdica, solicit la prrroga al contrato

177... ". Hallazgo (16) Reserva Presupuestal Viti.cos (F - D)

establecidas en

Revisada una muestra selectiva de las Reservas Presupuestares Diciembre de 2011, se observ lo.siguiente:

El Instituto. co.nstituy una Reserva Presupuestal reconocendc gasto.s de viaje a un co.ntratista de Alma Mter por $1,3 millones cuyo ebjete fue "APOYAR A LA
REGIONAL BoLlvAR EN LA LIQUIDACiN DE LOS CONTRA TOS 022, 023, 024, 025, 026 Y 027 DE 2010"1, sin .tener en cuenta les requisito.s para su constitucin,

tcee

puesto. que el seor Regio.nal de Bolvar Co.misin con fecha y Ado.lescencia, lo. Reserva.

mencionado entreg Certificado . e Permanenca del Directo.r d expedida el 20 de Diciembre y Certificacin de lnforme de 21 de Diciembre de 2011, firmada por el Subdirecto.r de Niez cual dara para censtituir una .Cuenta por Pagar y no. una

En segundo. lugar, os recursos fueren girados a la cuenta del menccnado contratista y no. al convenio suscrito con Alma Mter, que segn la Rescuctn 5562 no. indica el nmero. de convento, Estas circunstancias, son o.riginadas por debilidades en el control y seguimiento. a los contrates por parte de les supervisores y pudieron originar el deble pago. por concepto de gastos de viaje. Es de anotar, que la respuesta y soportes entregados por la Entidad ante esta observacin, indican que esas eroqacones corresponden a les convenios 001 y 043 suscritos en el 2011 con la Red Alma Mter. Sin embarqo, en el texto. de estos contrates no. aparece relacio.nado el rubro. presupuestal Viticos y Gastes de Viaje.

El reconocimiento de este gasto se realiz a travs de la Resolucin 5562 de 19 de Diciembre de 2011.

Adicionalmente, en los anexos suministrados, se encuentran otros pagos referentes a Viticos y Gastos de Viaje al mismo contratista, por valor aproximado a $11 millones. Esto se traduce, tambin, en un posible detrimento, por tal razn se configura un presunto hallazgo fiscal por $12,3 millones, adems de tener presunta incidencia disciplinaria.

3.1.1.4. Vigencias Futuras

En cumplimiento de lo estipulado en el Decreto 111 de 1996 y la Ley 819 de 2003, el Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico aprueba las Vigencias Futuras del ICBF orientadas entre otros, a los Programas Asistencia a la Primera Infancia, Administracin para la Produccin, Compra y Distribucin de Alimentos de Alto Valor Nutricional; Proteccin, Apoyo Nutricional y de Orientacin Juvenil a la Niez y Adolescencia a Nivel Nacional; Adquisicin de Bienes y Servicios; Construccin, Remodelacin, Mantenimiento, Dotacin de Sedes Administrativas, Regionales, Centros Zonales y Unidades de Servicio. El objeto de las Vigencias Futuras del Programa Asistencia a la Primera Infancia es la atencin integral a la Primera Infancia en el marco de la transicin de la operacin del programa de atencin integral a la Primera Infancia - AIPI, del Ministerio de Educacin Nacional al ICBF, bajo los estndares de la estrategia de "De Cero a Siempre"; el servicio y suministro de los desayunos infantiles durante las vigencias 2012 y 2013 en los 33 departamentos del pas y para el Programa Recuperacin Nutricional Ambulatoria. El cupo aprobado por el Ministerio de Hacienda, para el Programa Administracin para la Produccin, Compra... , tiene como objetivo "contratar la continuidad de la
prestacin de servicios como: la imerventone del contrato 894 de 2007 suscrito con Industrias del Maz S.A, Corn Products Andina y el suministro comtnuo de tiquetes areos, para el desplazamiento de servidores pblicos y contratistas que por necesidades del servicio requieren actividades de supervisin del proyecto".

En el proyecto Proteccin - Acciones para preservar y restituir el ejercicio integral de los derechos de la Nie.zy la Familia, la aprobacin para el cupo de Vigencias Futuras se realiz con el objeto de garantizar la contratacin de los servicios de atencin especializada en proteccin para dar respuesta a las necesidades particulares de los nios, nias y adolescentes en las siguientes condiciones: i) Por condiciones de amenaza y vulneracin, ii) Con discapacidad o enfermedad de cuidado especial.
Hallazgo (17) Vigencias Futuras No Comprometidas

El Instituto no comprometi $567,670,8 millones del cupo de Vigencias Futuras aprobadas por el Ministerio de Hacienda. Para la vigencia 2011 el cupo ascendi a $1,2 billones, de los cuales se comprometieron $703.955 millones. Esta situacin es causada por una serie de inconvenientes, en algunos casos atribuibles al Instituto, como la demora y retraso en los procesos. contractuales; reduccin de cupos por bajas demandas en algunos proyectos; y en otros, originados.en factores externos, como la falta.de op~radores para ejecutar algunas modalidades de atencin; desrdenes disciplinarios pres.entados por la poblacin atendida; infraestructura no apta para el funcionamiento de ciertos Programas; falta de oferentes en varios departamentos. A continuacin se relacionan los proyectos.
Cupos Vigencias Futuras ICBF 2011 .1Cifras en millones de $) Cupo Aprobado Valor Saldo por Proyecto por .Ministeri.o comprometido comprometer Apoyo Nutriconal y de Orientacin 511,786.4 242.957.1 268.829.3 Juvenil a la Niez y Adolescencia Proteccin, Acciones para Preservar y Restituir el Ejercicio Integral de los 352.207.5 287.707.6 64.49R8 Derechos de la Niez y la FamilIa Construccin, Remodelacin, Mantenimiento, Dotacin de Sedes 67.024.7 42.734.5 24.290.1 Administrativas, R.egionales, Centros Zonales y Unidades de Servicio Proteccin - Acciones para Preservar y restituir el Ejercicio Integral de los Derechos de la Niez y la Familia 22.267.0 20.080.0 2.187.0 Atencin a la Poblacin Desplazada APD a Nivel Nacional Aplcacin de la Promocin y Fomento para .la Construccin de una Cultura 2.661.2 1.983.0 678.2 de los. Derechos de la. Niez y la Familia Asistencia para el Fortalecimiento del SNBF para la Prestacin del Servicio 33.304.6 3.819.0 29.485.6 Pblico de Bienestar Asistencia a Primera Infancia 209.588.8 76.073.9 133.514.9 AdquiSicin de Bienes y Servicios 17.468.1 13.344.7 4.123.4 Asistencia a la Niez y Apoyo l la Familia para Posibilitar a los Nios el Ejercicio de sus Derechos - Atencin 17.575.7 3.254.7 14.320.9 a la Poblacin Desplazada APD a Nivel Nacional Implementacin d~1 Plan Estratgico de Desarrollo Informtica y 16.308.9 8.203.9 8.105 Tecnolgico dellCBF Mejoramiento a la Gestin tnstttucional y Soporte a los Proyectos 14.091.9 0.0 14.091.9 Preventivos a Nivel Nacional Fuente: CBF. Cuadro 2.

El hecho de no haber comprometido esos recursos en la vigencia 2011 denota debilidades en la planeacin y la programacin presupuestal y ocasiona aplazamiento en la realizacin de proyectos y programas que lidera el Instituto y que son estratgicos para el pas. Acerca del proyecto Apoyo Nutricional y de Orientacin Juvenil a la Niez y Adolescencia a Nivel Nacional, la Subdireccin de Niez y Adolescencia responde que "".el cupo de vigencia futura para los proyectos "Apoyo nutricional y de orientacin juvenil a la Niez y Adolescencia a Nivel Nacional" y "Asistencia a la niez y apoyo a la
familia para posibilitar el ejercicio de sus derechos - Atencin a la Poblacin Desplazada APD a nivel Nacional':... parte del cupo no fue utilizado debido al resultado de te convocatoria pblica del 2011 del Programa de Alimentacin Escolar, que dej una gran cantidad de zonas desiertas en las cuales no fue posible comprometer recursos de ninguno de los dos proyectos".

Del proyecto Aplicacin de la Promocin y Fomento para la Construccin de una Cultura de los Derechos de la Niez y la Familia, la Institucin en su respuesta justifica "que el saldo no comprometido se debi a que fa Licitacin 04 de 2011 fue revocada y el proceso de seleccin de mnima cuanta fue declarado desierto". Con relacin al proyecto Asistencia para el Fortalecimiento del SNBF para la Prestacin del Servicio Pblico de Bienestar, la Direccin Financiera informa que:
H

1. Se solicit para gastos de administracin de recaudo PILA $13.500 millones para cubrir el perodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011 no obstante la decisin fue prorrogar el convenio que vena de la vigencia 2010 hasta mayo de 2011, por fa cual se utiliz nicamente de la vigencia futura el valor de $2. 717.3 millones
J

2. Se solicito para gastos y costos financieros - operador tinenctero vigencia futura de $10.000 millones para cubrr el periodo de/1 de enero al31 de diciembre de 2011. De esta cifra se ejecutaron $219. millones, dado que el proceso de contratacin fue complejo y no se logro acuerdo con los bancos, por lo cual no fue posible contratar los servicios de operador financiero.
3. Se solicito por un valor de $9.672,0 millones para un periodo comprendido entre e/1

de enero al 31 de diciembre de 2011, no obstante se ejecutaron $882.4 millones, dado que el personal se vinculo hasta el 15 de julio de 2011."

Referente al proyecto Asistencia a Primera Infancia, la Subdireccin de Primera Infancia de la Direccin de Prevencin informa que "...AI finalizarla ejecucin del ao
2010 teniendo en cuenta que no se logro e/100% del levantamiento la informacin de fos beneticietios se proyecto aplicar una reduccin del 10% de los cupos asignados a cada regional. .Por lo anterior y teniendo en cuenta que el ICBF realizara un proceso de depuracin de las bases de datos de los beneficiaras se determino que se realizara el proceso de la contratacin solo por 4 meses 80 das de atencn, por lo cual solo se comprometieron del cupo total aprobado 76.000 m/Iones".

Con relacin al proyecto Adquisicin de Bienes y Servicios, la Coordinadora de Gestin de Bienes de la Direccin Administrativa afirma que atendiendo las Directrices impartidas por el Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico en relacin con el

trmite de aprobacin de cupo de vigencias futuras para las vigencias 2011 y 2012, radic la documentacin correspondiente a los rubros de Gastos Generales, una vez termino la Ley de Garantas por cambio de Gobierno, situacin que gener atraso en los procesos de contratacin ocasionando que en algunas regionales y sede de la Direccin General se adelantarn procesos de seleccin abreviada de mnima cuanta, perdiendo el cupo aprobado para contratar los bienes y/o servicios por dos aos. De otra parte algunos procesos adelantados por licitacin fueron declarados desiertos, originando el no compromiso de $ 4. 123,4 Millones de la totalidad de los recursos aprobados por el Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico."

Con relacin a los rubros mencionados anteriormente, no son claras para la CGR las razones por las cuales los elementos deaseo, cafetera, papelera y tiles de oficina fueron programados para ejecutarse mediante la figura de Vigencias Futuras. Acerca del proyecto Asistencia a la Niez y Apoyo a fa Familia para Posibilitar a los Nios el Ejercicio de sus Derechos - Atencin a fa Poblacin Desplazada APD a Nivel Nacional, el Subdirector de. Niez y Adolescencia de la Direccin de Prevencin manifiesta que "...parte del cupo no fue utilizado debido al resultado de la
convocatoria pblica del 2011 d~1Programa de Alimentacin Escolar, que dej una gran cantidad de zonas desiertas, en las cuales no fue posible comprometer recursos de ninguno de los dos proyectos".

Segn el. Director de Planeacin y Control de. Gestin, en el proyecto Implementacin del Plan Estratgico de Desarrollo Informtico y Tecnolgico del ICBF a .Dada la fecha de aprobacin, no fue posible adelantar todos los procesos de
contratacin necesarios para dar cumplimiento al objeto de la solicitud de Vigencia Futura, centrado en dos grandes componentes: Outsourcing para. Servicios de Tecnologas de la Informacin y las Comunicacin (TlCs), Valor Agregado y Conexos y Suministro de Equipos de Cmputo".

Del proyecto Mejoramiento a la Gestin .Institucional y Soporte a los Proyectos Preventivos a Nivel Nacional. la Oficina de Aseguramiento a la Calidad informa que
"... respecto a est~s vigencias.. teniendo en cuenta la fecha de respuesta del Ministerio para ellCBF era imposible adelantar el concurso .demritos y hacer uso de las vigencias futuras aprobadas, dado que un proceso de esta naturaleza demanda un tiempo superior a los siete das hbiles del ao referido. En conclusin, aunque la entidad procedi hacer la solicitud de manera oportuna al Ministerio de Proteccin Social, lamentablemente el tiempo utilizado por las diferentes entida.desque realizan la revisin y autorizacin se extendi y dada la fecha de aprobacin fue imposible hacer uso de las vigencias futuras".

Hallazgo (18)

Vigencias Futuras (D)

Analizados conceptos y rubros de gastos, con cargo a Vigencas Futuras de la Sede Nacional, se evidencian compromisos en el rubro Funcionamiento como papelera, tiles de escritorio y oficina por $438,5 millones; productos de aseo y limpieza $178,7 millones, servicios de aseo $1.360,6 millones y servicios de cafetera y restaurante $313,2 millones; as como, por el rubro de Inversin Adquisicin de papelera y tiles de oficina $442 millones, los cuales van en contrava de la naturaleza de este mecanismo presupuestal y de lo estipulado en el artculo 10 de la Ley 819 de 2003 "Por la cual se dictan normas en materia de presupuesto, responsabilidad y transparencia fiscal y se dictan otras disposiciones". Adems, "Una vigencia futura es una autorizacin por parte del Consejo Superior de
Poltica Fiscal (Confis) para la asuncin de obligaciones que afecten presupuestos de vigencias fiscales futuras, es decir, autorizaciones sobre recursos fiscales dentro de presupuestos futuros ... " "Esta figura presupuesta! permite planificar y financiar proyectos bajo una ptica de largo plazo y superar la limitacin natural que representa la anualidad del presupuesto pblico. De este modo, las vigencias futuras se suelen utilizar para la realizacin de grandes proyectos de infraestructura, u otros proyectos econmicos y sociales que resultan estratgicos para el pas, cuyo horizonte excede una vigencia. En este sentido, las autorizaciones de vigencias futuras brindan seguridad financiera a proyectos que estn llamados a representar polticas de Estado, en contraste con ,polticas de gobierno, para evitar que su desarrollo se vea afectado por los ciclos polticos" .

Esta situacin genera la aplicacin de recursos hacia conceptos de gasto que no estn concebidos dentro del rubro de Inversin. Este hallazgo tiene presunta incidencia disciplinara. Ante la observacin, el Instituto afirma lo siguiente: a Todas las vigencias futuras tramitadas desde la vigencia 2010 para el 2011, se hicieron en cumplimiento de todos los
requisitos legales establecidos tanto en el estatuto orgnico del presupuesto general de la nacin. .. especialmente lo que se relaciona con el funcionamiento del Sistema Unificado de Inversin y Finanzas Pblicas - SUlFP y Banco Nacional de programas y Proyecto, sistema a travs del cual se solicit la respectiva autorizacin al Ministerio de la Proteccin Social como cabeza de sector, DNP como instancia de control posterior y/a DGPPN del Ministerio de Hacienda, quienes en su momento dieron su aprobacin para asumir compromisos de Vigencias Futuras para estos rubros, los cuales estaban incluidos en la ficha EBI de los proyectos"

De otra parte, en la Regional Choc se evidenci lo siguiente:

2 Documento de la Direccin de Inversiones Julio 23 de 2010.

Finanzas Pblicas del Departamento

Nacional de Planeacin de

Hallazgo (19)

Apropiacin de recursos para asumir compromisos con vigencias futuras - Regional Choc (O)

La Direccin Financiera del IGBF mediante siete memorandos de finales del ao 2010.comunic a la Direccin Regional Cope cupo aprobado de vigencias futuras. para 2011, por $6.009,2 mHfones, de tos cuales dicha Regional comprometi $5.411,0 millones (el 90%), en los .contraos suscritos al finalizar la vigencia fiscal 2010. La apropiacin presupuestaI de la vigencia fiscal 2010 comprometida en estos contratos, en la mayora de casos, .. o.alcan+6 corno mnimo el 15% establecido n por ley para las vigencias futuras ordinarias, corno se muestra a continuacin (ver cuadro): contrato 385 (3%), 386 (4%), 391 (0,27%), 392 (4%), 418 (0,12%), 439 (0,19%),440 (0,09%), 441 (0,06%), 443 (0,13%), 444 (0,07%),446 (5,57%), 447 (O,33%),465 (0%.que corresponde a $500),474 (0,0$%),475 (0,9%),476 (1,07%), 477 (0,14%),478 (1,45%),479 (0,20%) Y contrato 480 (0,06%).
Cuadro 3. Contratos vigencia 2010 que comprorntlten recurscs de vigencias futuras 2011
'IJ"'i:>Vi:>

$)

En los contratos suscritos al finalizar la vigencia fiscal 2010, con cupo de vigencias futuras 2011 y 2012, se comprometi en promedio slo el 2,8% de la apropiacin presupuestal de la vigencia en la que se suscribieron los contratos (2010), incumpliendo las disposiciones legales en materia de vigencias futuras que sealan que "Como mnimo, de las vigencias futuras que se soliciten se deber contar
con apropiacin del quince por ciento (15%) en la vigencia fiscal en la que estas sean autorizadas". (Ley 819, artoculo 9, literal b), Hallazgo con presunta incidencia

disciplinaria.
Hallazgo (20) Cambio de destinacin del cupo de vigencias futuras 2011 - Regional Choc (O y P)

El Ministerio de Hacienda aprueba los cupos de vigencias futuras de acuerdo a las solicitudes, debidamente soportadas, que presentan las entidades. La Direccin Financiera del lGBF, mediante memorando de fecha 22/11/2010, comunic a la Direccin Regional Choc el cupo de vigencias futuras 2011 destinado a servicios de vigilancia, por $634,6 millones, clasificado como gasto de inversin. Sin embargo, el memorando seala que "El Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico
autoriz cupo de Vigencias Futuras con recursos propios mediante oficio 2-2010-034378 del 12 de noviembre, en el Proyecto de Construccin, Remode/acin, Mantenimiento, Dotacin de Sedes Administrativas, Regionales, Centros Zonales y Unidades de Servicio, con fin de garantizar la continuidad en los servicios de vigilancia y arrendamiento (, ..)",

por lo que se infiere que el IGBF le dio un cambio de destinacin al cupo de vigencias futuras 2011 aprobadas por Minhacienda, inicialmente destinadas a un proyecto de infraestructura y dotacin de sedes deIICBF. Lo anterior generado por la no aplicacin de mecanismos de control presupuestat Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria y penal. En la Regional Atlntico se evidencian situaciones como:
Hallazgo (21) Vigencias Futuras - Regional Atlntico (O)

Se evidencia el incumplimiento de lo previsto en el numeral b, del artculo 10 de la Ley 819 de 2003, que enuncia: "Como minimo, de las vigencias futuras que se soliciten
se deber contar con apropiacin del quince por ciento (15%) en la vigencia fiscal en la

que estas sean autorizadas". De igual manera, del numeral 8.3.1 del Manual de

Inversin Pblica Nacional expedidO por el DNP en Enero de 2011 manifiesta que
ti

La autorzacin de vigencias futuras ordinarias la otorga el CONF/S o la DGPPN del MHCP como delegataria del primero, y se caracteriza porque la obligacin por adquirirse inicia su ejecucin con presupuesto de la vigencia en curso. Por disposicin del artculo 10 de la Ley 819 de 2003, la entidad solicitante debe tener el presupuesto de la vigencia fiscal en la cual requiere la autorizacin, una apropiacin minima del quince por ciento (15%) de

las vigencias futuras solicitadas", dado que los cont.ratos suscritos con vigencias

futuras (en especial. los de aporte)..han apropiadO de la vigencia en aprobacin menos del 15% (en algunos casos es menor al 1%) de acuerdo con el siguiente detane:
Cuadro 4. Vigencias Futuras Regjonal Atlntico (Cifras en millones de $)

Contrato

Valor apropiado con Vigencias Futuras f$)

Valor apropiado Vigencia 2011 ($)

% 2011 con respecto a 2012

399 395 387 388 389 390 392 393 396 398 391 401 397 404 403 394
Fuente: ICBF

968.2 968.2 2.364.6 729.2 1.849.3 571.8 372.6 236.4 307.0 461.6 109.4 6.396.8 500.5 5.315.4 9.583.5 652.5

1.3 1.3 3.1 1.0 2.8 0.7 0.4 0.3 0.4 0.6 0.1 225.6 0.6 185.9 342.7 653.3

0,13% 0,13% 0,13% 0,14% 0,15% 0,13% 0,11% 0,14% 0,14% 0,13% 0,14% 3,53% 0,13% 3,50% 3,58% 100,14%

Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria. Hallazgo (22) Presupuesto Registrado en los Sistemas de Informacin Financiera - SfF dellCBF y SIIF U Nacin

El Instituto no ha efectuado el cierre presupuestal en el SIIF 11 a 31 de Diciembre de 2011:. un porcentaje de los Ingresos recaudados de parafiscales no se ha registrado; como tampoco obngacione$ y pagos, afectando partidas presupuestales y contables. De otra parte, posee aplicativos paralelOS al Sist.ema Integrado de Informacin Financiera SIIF 11, lo cual contraviene lo establecido en el Decreto 2789 de 2004 "Por el cual se reglamenta el Sistema Integrado de Informacin Financiera, SIIF Nacin" que en su artculo 35 Restricciones a la adquisicin y utilizacin de software financiero establece que "Las entidades usuariasen lnea con el SIIF Nacin no podrn
adqUirir ningn software financiero que contemple la funcionalidad incorporada en tal aplicativo y que mplique la duplicidad del registro de informacin presupuestal y contable".

El ICBF cuenta con el Sistema de Informacin Financiera SIF y con varios aplicativos en el proceso presupuestal, los cuales operan paralelamente al SIIF 11. Por ejemplo, en Recaudo estn:. NSI.R para administrar base de datos de informacin de la Planilla Integrada de Aportes PILA de aportantes y trabajadores,

el Sistema de Recaudo SIREC, as como otras herramientas para la liquidacin y causacin de intereses, para seguimiento y control de la cartera. Lo anterior, puede generar tareas, actividades y trmites innecesarios, duplicidad de registros y de funciones por la existencia de varios aplicativos y sistemas. El Instituto en su respuesta manifiesta: "...como se puede observar en el portal de
transparencia fue la entidad que lidero en volumen de registros las operaciones en SIIF NACJON 11. Dadas las innumerables fallas, interrupciones, cadas y problemas estructurales en su mayora atribuibles al sistema SIIF NAC/ON 11, o fue posible reflejar n en el mismo la totalidad de las transacciones procesadas en nuestro sistema especialmente en lo pertinente a obligaciones, pagos e ingresos... Hallazgo (23) Mecanismos de Control en el Presupuesto

El Instituto plante en el Proceso de Presupuesto dos controles generales: 1) Verificar que los actos administrativos tengan previamente establecido el certificado de disponibilidad presupuestar y 2) Aplicar los lineamientos de programacin a travs del objeto del gasto o clasificador del gasto. Aunque en el Manual de Procesos estn descritas las actividades, responsable y registro del Proceso Presupuestal (Programacin de Ingresos y Gastos, Ejecucin de Ingresos y Gastos, Recaudo), la Entidad no ha identificado controles y riesgos especficos para cada una de las actividades; por lo tanto, la falta de esos mecanismos de control y verificacin pueden afectar procesos como la programacin y ejecucin. La Entidad por intermedio del Director de Planeacin y Control de Gestin informa que se dentro de la documentacin del Sistema de Gestin de Calidad CBF, se han
definido los documentos del sistema de acuerdo con los requisitos de la Norma Tcnica de Calidad del Sector Publico NTCGP 1000:2009, donde bsicamente se describen los procesos de la Entidad, determinando su secuencia e interaccin y el control sobre los riesgos bajo la metodologa del Departamento Administrativo de la Funcin Pblica. Dentro del procedimiento se establecen siete actividades de control sobre la programacin y asignacin del presupuesto, determinando las instancias de seguimiento por parle del dueo del proceso y del gerente del recurso a nivel nacional. ..".

3.1.2. Asistencia a la Primera Infancia En materia normativa, el Proyecto denominado "Asistencia a la Primera Infancia" sustentado en el Plan Nacional de Desarrollo 2006-2010; el Cdigo de Infancia y Adolescencia (Ley 1098 de 2006); la Poltica Nacional de Primera Infancia; el Documento Conpes Social 109; el Acto Legislativo 04 de 2007 y la Ley 1295 de 2009 han evolucionado hacia el diseo e implementacin de modelos de Atencin

Integral a Primera Infancia - AIPI, que Jncluyen ,ntre otros componentes, los relacionados con la educacin inicial, la salud, el cuidado y la nutricin. Sin embarg.o, la. oferta de Atencin Integral. El Prin'lera Infancia resulta bastante reducida e insuficiente. Por eno, desd~ 2007,. el Ministerio de Educacin Nacional (MEN) en alianza. Con el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, desarrollaron el "prHgrama de Atencin Integrala fa Primera Infancia (PAIPI)", a travs de tres modalidades fundamentales: 1) Entorno Familiar; 2) Entorno Comunitario y 3) Entorno Institucional. Tambin contempla otras modalidades no vinculadas a este esquema pero que brindan algn ti.pode atencin parcial a la poblacin. El GobiemQ Nacional ha priorizado la Estrateg.iade Atencin Integral a la Primera Infancia "De Cero a Siempre'' que rene las .polfticas, los programas, los proyectos, las acciones y los servicios dirigidos a las madres en periodo de gestacin, y a los nios y nias desde los O a los 5 aos 11 meses, para transformar la sectorialidad en la que se ha brindado tradicionalmente la atencin a este grupo poblaconal. la Estrategia "De. Cero a Siempre" comprende .. componentes de Salud, os Nutricin, Educacin Inicil, Cuidado y Proteccin con criterios de Calidad, para potenciar de forma adecuada las diferentes dimensiones del Desarrollo Infantil temprano con acompaamiento d la familia como ncleo primario de cuidado y proteccin. El Instituto. Colombiano de. iene.star Familiar ha pdorizado su Mapa Estratgico B con el fin de cumplir la meta del GOl)iemo Nacional de beneficiar a 1.200.000 nios y nias con atencin integral de alta calidad durante el cuatrienio, a travs de la Estrategia De Cero a Siempre.

3.1.2.1. Resultados del Programa

En cumplimiento de la Evaluacin de la Gestin y Resultados se examinaron los siguientes aspectos: El cumplimiento de las Metas para Primera Infancia, establecidas en 10$ Planes de Accin de la Entidad. La Eficiencia y Eficacia. de as modalidades .de atencin de los Hogares ' Comunitarios Tradicionales, los FAMI, los Mltiples, los Jardines Sociales y el Programa OlA, con el fin de verificarsi se cumplieron las metas previstas en el Mapa Estratgico y en el Plan de Accin .2011. los Indicadores de Gestin y. Medicin del Proyecto Asistencia a la Primera Infancia.

Hallazgo (24)

Oferta de Servicios

El ICSF, como encargado de la operacin de servicios en los Centros de Desarrollo Infantil y como rector del Sistema de Nacional de Bienestar Familiar, que establece mecanismos de articulacin y coordinacin institucional a los Proyectos de Asistencia a la Primera Infancia, reflej ante la Comisin Intersectorial para la Primera Infancia, que la oferta de servicios es dispersa y desarticulada. Lo anterior, debido a que se presentaron diferentes modalidades de atencin para una poblacin cuya caracterstica comn es la vulnerabilidad, generando como consecuencia que no se permitiera la implementacin, evaluacin y control de las diferentes modalidades de atencin que puede ofrecer el Instituto en beneficio de la poblacin que lo requiere.
Hallazgo (25) Seguimiento y Control al Programa

A pesar que el Instituto cuenta con una Direccin de Planeacin y Control de Gestin, no aplic una metodologa unificada en el proceso de planeacin y seguimiento, aspectos que se evidencian en casos como: No hay una integracin de informacin entre las diferentes reas que participan en el Proyecto de Primera Infancia. Se observ un deficiente sistema de monitoreo, lo cual no permiti efectuar seguimiento y tomar decisiones respecto a los ajustes que deban realizarse al Proyecto de Primera Infancia, lo que impidi que la Entidad diseara sus metas en procura de la calidad de los servicios. Se observ que los recursos para financiar la estrategia de Atencin Integral a la Primera Infancia (AIPI) se encuentran dispersos; no existen estndares de calidad unificados, ni sistemas de informacin integrales, confiables y giles. La informacin suministrada por la Entidad a la CGR difiere de la publicada en la Intranet institucional. El ICBF no dio cumplimiento a los lineamientos de programacin correspondientes a la vigencia 2011, lo que se evidenci en las diferencias entre los costos de las modalidades de atencin. Con base en lo establecido en los resultados del Mapa Estratgico del ICBF 2011-2014 y la informacin reportada por el MEN, a la Honorable Corte Constitucional del 13 de enero de 2012, se evidenci una reduccin de 26.846 nios y nias en el PAIPI, toda vez que eIICBF, para la vigencia 2010, atendi a 143.040 menores y en el 2011 atendi tan solo a 116.214 en cuatro (4) modalidades de atencin (Hogares Infantiles: 124.053, Hogares Mltiples: 10.877, Jardines Sociales: 11.845, Hogares Empresariales: 4.537). En la Regional Antioquia se evidenci que en los estudios previos de los contratos de aporte se establece el valor total para los HCS - Tiempo Completo y el nmero de hogares a atender, sin embargo en la muestra de contratos

f)valuados se encont.r que .el. cost.o unitario pr~$entado por hogar, por este servicio vera, dependido .. si los nios. asisten .0 no a las Unidades de. Pedag(>gicasde Apoyo - UPAS, dif~rf)nciEls. que. no quedan establecidas en el contrato, lo que no permite conocer los factores que afectan el valor de los servicios prestados. Adicionalmente, en la Regional Antioquia, en el Rilan operativo anual, plan de accin ICBF y Regionales (Metas e Indicadores) se reporta un total de 21.022 nios y nias atendidos en programas de atencin integral Primera Infancia, mientras que en el 'Informe de Gestin Regional Antioquia 2011', se registran 225.511 nios atf;ndidos y en el Inforrne final (jel .sistema de seguimiento nutricional para el 201.1habla de un total.de beneficiElriosde Primera Infancia de la Regional Antioquia de 30,572, demostrando.inconsistencia en la informacin. En la Regional Magdalena no existe coherencia en los datos reportados a la CGR, en relacin con la formacin de las madres comunitarias, ya que en el plan de accin se reporta que se formaron. 828, en el informe suministrada por el rea encargada se registra un total de 1.389 y lo verificEl(jopor la CGR es 1.019. Esto ocasionado por falta de revisin en los datos suministrados, lo que genera incertidumbre en la informacin. En la Regional Valle.,revisada la base de datos de IElcobertura de nios atendidos en Programas de Atencin lntegral.se verific que no cumpli con el 100% que report. incumpli la meta programada toda vez que para el 2011 I.ogr atender 15.612 nios que corresponden al 92% de la meta prevista. Adicionalmente, el Plan de Accin de la Regional Valle durante la vigencia 2011, program la meta de reportar al Sistema Educativo 36.524 nios mayores de cinco aos atendidos por los programas Hogares ICBF y report un cumplimiento del 100%, constatndose que la incumpli debido a que report 24.450 nios. El porcentaje real de cumplimiento fue del 67%. Lo anterior se genera por la no implementacin de procedimientos de control y seguimiento y da cuenta de la falta de .consistencia. la informacin, originando de incertidumbre sobre la poblacin realmente atendida. y sobre la veracidad de la informacin reportada, una presunta redistribucin inequitativa de los recursos e incumplimiento de las metas establecidas en el Mapa Estratgico. Hallazgo (26) Coordinacin Sistema Nacional de Bienestar Familiar

El ICBF, como ente coordinador del Sistema. Na.cional de Bienestar Familiar, mantiene las funciones atribuidas por la Ley 75/68 y la Ley 7179 y define los lineamientos tcnicos que las entidades deben cumplir para garantizar los derechos de .Ios nios, las nias. y los adolescentes.y tambin para asegurar su restablecimiento.

As mismo, debe coadyuvar a los entes nacionales, departamentales, distritales y municipales en la ejecucin de sus polticas pblicas, sin perjuicio de las competencias y funciones constitucionales y legales propias de cada uno de los entes territoriales sealados. Teniendo en cuenta lo anterior, se evidenci que la Poltica de Atencin Integral a la Primera Infancia, no se ejecut de manera organizada, articulada y armnica entre los actores responsables. Esta coordinacin es deficiente toda vez que los lineamientos tcnicos no se aplican de manera estandarizada entre los entes departamentales, distritales y municipales en la ejecucin de sus polticas pblicas en materia de Primera Infancia, lo que genera desigualdades de atencin, efectos y resultados en las diferentes modalidades de atencin y regiones del pas. En la regional Choc, tambin se evidenci la desarticulacin en visitas realizadas por a los Centros Zonales de Quibd, Istmina y Tad, donde no obstante haberse realizado convocatoria a algunas alcaldas y otras acciones en pos de la Coordinacin y Articulacin de los planes y agentes del SNBF, stas no resultaron eficientes y/o efectivas, debido a: En el CZ Quibd, las acciones de concertacin se ven reflejadas en los Consejos Municipales de Poltica Social (CaMPOS) realizados en los 7 municipios de su jurisdiccin; de los 28 CaMPOS que se debieron realizar hay 9 validados, en los cuales solo se observa la participacin del Instituto en 7 de ellos. En el CZ Istmina, se realizaron 4 CaMPOS del total de 36 que se debieron sesionar en los 9 municipios de injerencia del Centro Zonal, y en solo dos de ellos se realizaron las mesas pblicas. En el CZ Tad, con injerencia de 7 municipios, se evidenci la participacin del Centro Zonal en 4 CaMPOS de los 28 posibles y en 6 mesas pblicas en igual nmero de municipios. Lo anterior se gener en la no concertacin previa de las agendas de trabajo con las alcaldas y otros agentes del Sistema de Bienestar Familiar, unido a las insuficientes e nefectivas acciones del Instituto, para promover e inculcar en ellos la importancia de articular el Sistema de Bienestar Familiar; dificultando as el desarrollo de proyectos en beneficio de la poblacin ms vulnerable del departamento. Hallazgo (27) Aplicacin de lineamiento diferencial - Regional Vaups (O)

El artculo 13 de la Ley 1098 de 2006 reconoce como derechos de fas nios, las nias y los adolescentes de los pueblos indgenas, que gozarn de los derechos

cons.agrados en la. Constitucin y Jos instrumentos< internacionales de Derechos Humanos; el artculo 41 de la. misma L.ey, estabtec~. que el Estado es el contexto institucional en el. desarrollo integral de los nios,. las nias y los adolescentes. Adems. el documento LM01. PM0.2 de fecha 7 de iMarzo de 20.11 Anexo N 18, emitido desde la Subdireccin de Primera Infancia del ICBF, justific la creacin de los Hogares Comunitarios de Bienestar. con. nfoque .diferenclal, teniendo Como e objetivo principal "Apoyar a las familias de Grupos ~tnicos en el mejoramiento de sus condiciones de vida y el cumplimiento de su funcin socializadora endgena y de reproduccin cultural, para el adecuado desarrollo la Primera Infancia de estas comunidades. " En el Departamento del Vaups, existen 27 grupos indgenas distribuidos en 280. comunidades. Para la. atencin de las comunidades tnicas indgenas el ICBF debe actuar sobre la base de una PoHtica de Reconocimiento., esto es, realizar una atencin diferenciada que proteja integralmente Jos derechos de tos nios, nias y adolescentes Indfgenas. El Servicio Pblico de Bienestar Familiar en la modalidad de Hogares Comunitarios que havenido brindando ef1CBF en el Departamento del Vaups, se ha basado en los estndares tcnicos generales desconccteodo los derechos .fundamentales de las comunidades indgenas como sujeto colecUvo de derecho. EIICBF en relacin a las comunidades.indigenas del Vaups, no ha garantizado la permanencia cultural, el desarrollo propio y el mejoramiento de Ia calidad de vida en escenarios de formacin educativa en la Primera Infancia; no ha concertado la participacin con las autoridades tradicionales y organizaciones comunitarias, dentro de un proceso etnoeducativo para propiciar. el desarrollo de los procesos culturales; tampoco ha. tenido en cuenta los hbitos de subsistencia en la inclusin de aUmentos, preparaciones y tiempos de las comidas tradicionales. Esta situacin se presenta porque la Regional no ha realizado actividades para poner en prctica los Lineamientos, Procedimientos Tcnicos y Administrativos y Est.ndares para la Atencin Integral a la Primera Infancia del Grupo tnico; lo cual trae como consecuencia la prdida de identidad cultural de los nios y nias originado en la falta de programas, preparacin y experiencia en el trato especial que deben recibir de parte del ICBF, donde se les garantice continuar con la prctica de los usos, costumbres, la lengua, alimentacin y tradicin propios de su etnia. Situacin que presuntamente. vulnera lo establecido en el numeral 1 del articulo 34 de la Ley 734 de 200.2. Hallazgo con presunto alcance Discp.linario.

Hallazgo (28)

Eficacia y Eficiencia del Sistema Nutricional- Regional Choc (O)

de

Seguimiento

El Procedimiento de Evaluacin y Seguimiento al Estado Nutricional PRo.3.PMo.2 del Sistema de Gestin del ICBF tiene como objetvo "Identificar en un periodo de tiempo, los cambios del estado. nutricional de los beneficiaros de los programas del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar que cuenten con algn componente de apoyo

alimentaro, con el fin de realitar intervenciones a nivel individual o colectivo, encaminadas a mejorar o prevenir el deterioro del estado nutricional de dicha poblacin" y la Evaluacin "Determina la eficiencia y eficacia de la accin realizada, es decir, en determinar si lo que se hizo tuvo impacto esperado, la relevancia y sostenbilidad con el objeto de mejorar la toma de decsiones, los resultados y el impacto en la ejecucin de polticas, planes, proyectos y modalidades de prestacin del servicio pblico de bienestar familiar'. En la vigencia 2011 la Regional Choc del ICBF, inici el proceso de Seguimiento Nutricional en el mes de junio, alimentando en forma extempornea el sistema METRIX con las tomas 1 y 2 a la vez, generando el primer plan de intervencin (con corte a junio) el 11 de octubre (con un retraso de 72 das respecto de lo programado). Se realiz valoracin y seguimiento a 5.626 Nios y Nias (NN), segn registros sin depurar, presentando hasta el final registros dobles y atencin de NN con edades superiores a los 6 aos. De los NN Valorados inicialmente, 987 presentaron problemas graves en su condicin nutricional, los cuales fueron intervenidos obteniendo los siguientes resultados: 424 NN en estado de desnutricin aguda y aguda severa inicial, de tos cuales 341 mejoraron su estado nutricional; y 563 NN en estado de Obesidad Inicial, de los que 252 Mejoraron su estado nutricional. Teniendo en cuenta que la meta en el Plan de Accin era que el 100% mejoraran su estado nutricional, se observa un avance del 60% de la meta y no del 100% como lo report la regional en dicho Plan. En atencin a los datos finales del estado nutricional de todos los valorados en el proceso, se ve como las mejoras en la condicin nutricional de quienes se les aplic intervencin por parte del Instituto, se obtuvo a costa de los cambios negativos en el estado nutricional de quienes no presentaron inicialmente problemas graves, los cuales sumados a quienes no presentaron mejora respecto de su condicin nicial, evidencian el resultado final preocupante de 1.205 NN que requieren intervencin (204 NN con desnutricin aguda o aguda severa y 1.001 NN en estado de Obesidad). Inobservando los criterios de control empleados en el seguimiento de las Unidadea de Atencin Integral y Recuperacin Nutrlcional para la Primera Infancia (Oportunidad, Calidad Tcnica y Eficiencia), contemplados en el captulo cuarto "Seguimiento y Evaluacin" de los Lineamientos Tcnico Administrativos de las Unidades de Atencin Integral y Recuperacin Nutricional para la Primera Infancia (LM05.PM02). Esta situacin se presenta por debilidades de programacin y ejecucin oportuna del programa y en el sistema de valoracin y seguimiento nutricional; lo que provoca desconfianza respecto de la veracidad de los resultados de eficiencia del programa nutricional reportados por el Instituto. como del real Impacto sobre la problemtica nutricional de los beneficiarios tras no haber alcanzado las metas de

mejora nutricional propuestas, ni prevenido el deterioro nutricional de quienes no requeran atencin primaria al inicio del programa; poniendo en riesgo la condicin de salud de los NN ms vulnerables del departamento. Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria.
Hallazgo (29) Regional Choc Planes de Accin Regionales

El Obj~tivo del Procedimiento. Seguimiento y Evaluacin a Planes y Programas (PR04.PEVO1), del Si.stema de Ge.stin del Cep se refiere al anlisis de la ejecucin basada en criterios de actuacIn previamente establecidos derivados de la planeacjn, y en determinar si lo qUese hizo tuvo la sO$tenibilidad, el impacto y la relevancia esperada, con el objeto de mejorar la toma de decisiones. En la revisin realizada a las metas de los proyectos de Atencin a la Primera Infancia y Administracin para la Produccin, Compra y Distribucin de alimentos de alto valor nutricional, se observa que la formulacin y seguimiento del Plan de Accin dellCBF Regional Choc, no se realiz de formaoportuna y eficiente; como se evidenci en los sigui.enteshechos: - Se observ que el Plan validado con las firmas de los Coordinadores de Grupo de la Regional Choc, solo fue enviado a la Subdireccin de Mejoramiento Organizacional el 5 de julio de 2011, constituyndose con 27 metas (entregables) divididos en 55 subentregables, y stos a su vez en 147 actividades a desarrollar durante la vigencia. Debido a lo anterior, el primer seguimiento no se realiz con corte a marzo, sino con corte a 30 de junio de 2011, presentandQ 12 actividades con alarmas de vencimiento por tener fecha de realizacin anterior al 30 de junio y no haber sido realizadas, y 10 actividades ms que no haban sido realizadas pero no produjeron alarma por tener como lmite el mismo 30 de Juniode 2011. - En el ltimo seguimiento con corte 31 de diciembre de 2011, se observan 35 actividades (el 24%) con alerta de Vencidas, por no haber sido realizadas al final del periodo; adems, de las .52 actividades realizadas en el ltimo trimestre, 25 fueron realizadas en diciembre (el 48%).. EI avance final del Plan de Accin reportado fue de.1 70%. En el anlisis de los proyectos objeto de la auditora, en el Plan de Accin se reconocieron 7 metas a alcanzar con el desarrollo de 36 actividades, en cuya evaluacin de cumplimiento en los seguimientos del Plan, se generaron registros no confiables de los resultados presentados; por cuanto no se observa que fas actividades consignadas en los subentregables se hayan cumplido durante el ao, o que .su cumplimiento no tiene la relevancia esperada para el logro de la meta, a saber:

- En la meta N 1 del Plan de Accin "4.943 nios beneficiarios de Hogares ICBF atendidos con esquemas de Atencin Integral en espacios amables", se plantearon 8 actividades de las cuales no se realizaron 3 y las otras se basaron en una visita al 5% de los Hogares Comunitarios de Bienestar y Hogares Infantiles, sin seguimiento; sin embargo se auto calific con avance del 87% de la meta. - En la meta N 2 del Plan de Accin" 450 nuevos Agentes Educativos formados en el modelo de atencin integrar' (de las aproximadamente 1.600 AEC del departamento), se plantearon 3 actividades cumplidas parcialmente, luego de las cuales se logr la certificacin de 104 Agentes capacitados por el SENA; sin embargo se autocatific con avance del 100% de la meta. - En la meta N 4 "100 % de nios y nias atendidos por Hogares ICBF y Desayunos Infantiles, mayores de 5 aos, reportados al sistema educativo", se plantearon 3 actividades cumplidas parcialmente, y no se aportaron pruebas documentales del total de las solicitudes y los cupos obtenidos; sin embargo se autocalific con avance del 100% de la meta. En la meta N 8 "313 Agentes educativos de programas de Primera Infancia formados en Derechos Sexuales y Reproductivos", se plantearon 5 actividades, que partieron de la seleccin 611 agentes educativos comunitarios para los procesos de capacitacin y la definicin de estrategias para asegurar la participacin en los eventos, de lo cual se enviaron a la Sede Nacional informes de avances con corte a junio, septiembre y diciembre de 2011; pero en los informes no se envi el nmero total de Agentes que finalizaron el programa, ya que el numerador del indicador no se report a tiempo. En las observaciones de ejecucin del Plan se explica que aunque no se report esta informacin, la meta se sobrepas ya que se capacitaron 580 agentes educativos; pero en stos, incluyeron el acumulado de quienes iniciaron la implementacin del Modelo de Comportamientos prosocaes en el ao 2010. No obstante presentar resultados de dos aos, se autocalific con avance del 100% de la meta. - En la meta N 26 "51.396 nios y nias entre 6 meses a 4 aos 11 meses de edad en condicin de vulnerabilidad beneficiados con la modalidad Desayunos Infantiles", se programaron 3 actividades y ninguna se culmin; razn por la cual la misma Regional califica el avance de la meta con cero. Por otro lado, en los formatos de Seguimiento al Plan de Accin 2011, no se carg la informacin de los Avances Presupuestales y las Acciones de Mejora, restndole importancia a la herramienta en la toma de decisiones. Lo anterior se debi a deficiencias en el proceso de formulacin de los planes y debilidades en los mecanismos de seguimiento, control y monitoreo a cada una de las actividades al interior del Instituto, lo que provoc que al final de la vigencia

quedaran actividades sin rean~ar, entregables incon(';lusos y metas no alcanzadas, que obviamente afectan los objetivos institucionales y la gestin de programas orientados a la poblacin ms vulnerable del Departamento del Choc. Regional Vaups L.uego de anafizar el plan de accin de la Regional Vaups se determin que existen decenclas-en la formulacin del mismo, e$pecialmente en la coherencia entre los subproductos y las actividades, contraviniendo lo preceptuado en las normas citadas el articulo 5 del decreto 3622 de 2005, lo que conlleva a que no se utilice el plan de accin como una herramienta para/el mejoramiento de la gestin institucional. Los resultados que se muestran no son confiables, por cuanto se observa que los subproductos no aplican a la regional y no son ajustados. La evaluacin del Plan de Accin por parte de la entidad se hace en funcin al cumplimiento de metas y no de resultados del indicador, debido a que no registr ningn valor en las variables evaluadas y como consecuencia no se puede medir la eficacia y eficiencia de este proyecto y el cumplimiento del impacto esperado.

3.1.2.2. Estrategia "De Cero aSiempre".

La estrategia "De Cero a Siempre"afue lanzada oficialmente por el Presidente de la Repblica el 21 de febrero de 20114 y posteriorme.nte aprobada mediante la Ley 1450 de 2011 (artculos 136 y 137)5. Para la implementacin de la estrategia se cre la Comisin IntersectonaI para la Atencin Integral a fa Primera Infancia (CIAIPI), mediante el Decreto 4875 del 22 de diciembre de 20116, aunque en la prctica la CIAIPI vena funcionando desde enero de 2011 (Ver Acta No. 1 de laCIAIPI del 2011/01/18). EIICBF seala que "la
implementacin de la estrategia es responsabilidad de todas las entidades del nivel nacional que hacen parte de la comlsinintersectorial, las cuales deben haber definido

la atencin integral a la pOblaCinde O a {5aos y 11 meses de edad se denominaba Atencin Integral a la Primera lnfancia-AIPI. Una parte de la estrategia se viene financiando con recursos de Cooperaen Tcnica No Reembolsable No. ATN/OC-1249S . O "Programa de Apoyo a la poltica de Atencin C Integral a la Primera Infancia (AIPI) en Colombla", suscrita con el Banco Interamericano de Desarrollo (BID). 4 Con tiaasistencia del profesor James Heckman, premio NObelde economa (ao 2000). La estrategia cuenta con el portal www.deceroasiempre.gov.co. 5 Por la CIJalse expide el Plan Nacional d DesarrOllo, 2010-2014. 6 Por la cual crea la CIAIPI y la Comisin Especial de Seguimiento para la Atencin Integral a la Primera Infancia. La CIAIPI est integrada por ocho. (8) miembros: un delegado del Presidente de la Repblica, el Director del DAPR (o su delegado), el Ministro de Salud y Proteccin Social (o su delegado. que deber ser un viooministro), el Ministro de Educacin Nacional su delegado, que deber ser un viceministro), el Ministro de Cultura (o su delegado, que deber ser un vicemnistro), el Director General del DNP (o su delegado, que deber pertenecer al nivel directivo), el Director DAPS (o su del.egado, que deber pertenecer al nivel directivo) y el Director del ICSF (o SU. de1esado, .q.ue deber pertenecer al. nivel directivo). La Secretaria Tcnica la ejerce la Alta Consejerfa .Presidencial de Programas Especilales.

:3 Anteriormente,

estrategias y recursos para el alcance de los objetivos y metas definidas para el cuatrienio". La estrategia "De Cero a Siempre" es definida como el "Conjunto de acciones planificadas, de carcter nacional y territorial, dirigidas a promover y garantizar el desarrollo infantil temprano, a travs de un trabajo unificado e intersectorial, que desde una perspectiva de derechos, articula y promueve los planes, programas y acciones que adelanta el pas en favor de la atencin integral a la Primera Infancia". Adems de los planteamientos de la estrategia establecidos en el documento Bases del Plan Nacional de Desarrollo 2010-2014 (p.p, 254-262) Y la Ley 1450 de 2011 (artculos 136 y 137), durante la vigencia 2011 y el primer semestre de 2012, no existi un documento de poltica que contemplara los lineamientos tcnicos, estndares de calidad y esquema de financiacin y sostenibilidad, de la mencionada estrategia. Prueba piloto para la implementacin de la estrategia.

La propuesta de realizacin de una prueba piloto para la implementacin de la estrategia "De Cero a Siempre" fue presentada en la sesin del Consejo Directivo dellCBF del 22 junio de 20117, en la que se sealan los alcances de dicha prueba: "fa inversin total es de $50.000 millones para 5431 hogares y un total de 80.992 nios y nias beneficiarios menores de cinco aos (, ..) con una cobertura de 472 municipios en 32 departamentos". Frente a esta propuesta el Conse]o Directivo recomend "avanzar en la prueba piloto para dar cumplimiento a las metas del Plan Nacional de Desarrollo" . Ahora bien, para el desarrollo de la prueba piloto, segn informa el leBF, finalmente se apropiaron cerca de $40.000 millones en la vigencia 2011, de los que se pagaron $4.633 millones (11,5 %). La informacin contractual del ICBF (vigencia 2011) reportada a la CGR, se presenta en detalle en el cuadro N 5. Para la ejecucin de la prueba piloto se contrataron Fundaciones, Corporaciones, Asociaciones de Padres de Familia, Cooperativas y Cajas de Compensacin Familiar, entre octubre y noviembre de 2011, para operar Centros de Desarrollo Infantil (COI) para la atencin de "20.692 nios y nias en 12 Departamentos", de acuerdo con lo nformado por el ICBF. El objeto de los contratos fue "brindar atencin a la Primera Infancia en cooperacin con los operadores de hogares comunitarios actuales y en la operacin de los cemro de desarrollo infantil temprano, en los cuales se dar la atencin ntegral y sus actividades complementarias en el marco de la estrategia de "cero a siempre
ft ( }".

Fue la nica vez en la que se trat en Consejo Directivo del ICBF, en la vigencia 2011, algn tema relacionado con la implementacin de una prueba piloto para la estrategia "De Cero a Siempre". En la CIAIPI el tema de la prueba piloto fue planteado por primera vez en la sesin del 2011/03/29 (ver Acta No. 3).

Cuadro 5.

Contratos suscritos por el ICBF

127,4

4,7

:267,5;

103,0

157,1

271,0

251,5

31,0

211!,6

77,6

37,2

244,3

37,7

Como lo muestra el cuadro anterior, se.suscribieron 19 convenios de cooperacin y aporte" (de los cuales no se ejecut el contrato 456 de 2011, para el Departamento de San Andrs y Providencia) por parte de la Direccin General dellCSF para la prueba piloto en 11 Departamentos por $8.444,4 millones9 como aporte deIICSF, ms $825,5 millones como aporte de otras entidades, para un total de $9.269,9 millones. Sin embargo, de acuerdo con informacin reportada por el !CSP, adems del contrato 456 de 2011, tampoco se ejecutaron otros cuatro (4) contratos: Contrato 365 de 2011 (Departamento de Nario). Contrato 381 de 2011 (Departamento de Cundinamarca). Contrato 405 de 2011 (Departamento de Magdalena). Contrato 457 de 2011 (Departamento de Meta).

Es decir, de los 19 contratos suscritos inicialmente para ser ejecutados en 11 Departamentos, cinco (5) no fueron ejecutados y 14 se ejecutaron en siete (7) Departamentos (el 73% de los suscritos). lo que evidencia que la prueba piloto tuvo un alcance limitado frente a lo propuesto y aprobado en sesin del Consejo Directivo del ICSF y a lo contratado inicialmente, tanto en recursos como en cobertura. De los 14 contratos ejecutados en 7 Departamentos 10, 6 se suscribieron entre el 11-18 de octubre de 2011; 3 se suscribieron el 28 de octubre de 2011; 4 se suscribieron entre el 3 y el 11 de noviembre de 2011 y 1 se suscribi el 28 de noviembre de 2011. Al respecto, llaman la atencin los ocho (8) contratos suscritos entre el 28 de octubre y el 28 de noviembre de 2011 para la Atencin Integral a la Primera Infancia en la modalidad de CDI, considerando que, al momento de la suscripcin de los contratos, el periodo de atencin de varas de las modalidades de atencin a la Primera Infancia del ICSF que transitaran a atencin integral, en el marco de la estrategia "De Cero a Siempre", estaban prximas a concluir la prestacin del servicio, por la finalizacin del ao, por lo que fue insuficiente el tiempo de ejecucin de la prueba piloto para observar las condiciones de prestacin del servicio y variables de inters a ser analizadas, en los casos en los que se hubiesen ejecutado los contratos de forma efectiva.

II

De acuerdo con informacin adicional del ICBF, tambin se ejecutaron los contratos 379 de 2011 (Corporacin Presencia Colombo Suiza), 340 de 2011 (Fundacin CaruUa-xito) y 363 de 2011 (Asociacin de Mujeres e Infancia), pero que no aparecen en la informacin contractual del ICBF reportada a la CGR (Ver oficio dellCBF 1-2012-008369-NAC del 2012-05-25, p. 9), por lo cual no se incluyen en el presente anlisis. 9 No obstante se ejecutaron $7.312,6 millones. 10 No se realiz una prueba piloto en departamentos que por sus condiciones econmicas, sociales, culturales y de accesibilidad, entre otras condiciones, debieron ser incluidos, como por ejemplo Choc y departamentos de la regin Arnazones-Ornoqua.

Para Citar un ejemp!Q el contrato. 460 de 2011 suscritQ el 28 de noviembre, con la Fundacin EducadQra Infantil Carla Cristina (Departamento de Antioquia), por $244,2 millones, con plazo de ejacucin de 21 das calendario, inici su ejecucin el 9 de diciembre y la concluy el 31 del mismo mes, por lo que se infiere que la prestacin del servicio de atencin integral a la PrimeraJnfancia (en COI) se realiz durante 15 das hbiles de dicho mes en medio de las festividades decernbrnas. Ahora bien, en cuanto a los recursos ejecutados por parte del leBF en la prueba piloto, la mayor parte se concentr en los Departamentos de Antioqua (49,1%) y Guajira (27,85%), que equivalen al 77% def total de inversin en la prueba, como se muestra a continuacin:
Cuadro

e.

Total de recursos dellCBF

ejecutados por departamento en la prueba piloto {Cifras en mUones de $)

OBJETO DEL CONTRATO

Prueba Piloto Estrategia "De Cero a Siempre" en el departamento de LA GUAJIRA. Prueba Piloto departamento Prueba Piloto departamento Prueba Ploto departamento Prueba Piloto departamento Prueba Piloto departamento Prueba Piloto departamento Estrategia "De Cero a Siempre" de NORTE DE SANTANDER. Estrategia "De Ce.ro a Siem.pre" de QUINDo. Estrategia "De Cero a Siempre" de ANTIOQUIA. Estrategia "De Cero a Siempre" de CALDAS. Estrategia "De Cero a. Siempre" del ATLNTICO. Estrategia "De Cero a Siempre" de RISARALDA. en el en el en el en el en el en el

VALOR INICIAL CONTRATO

2.036,8 663,3 127,4 3.634,9 380,1 251,5 218,6

%
27,85 9,07

1,74
49,71 5,20 3,44 2,99

Fuente: Elaboracin propia a partir de la informacin contractual reportada a la CGR.

ICBF, vigencia 2011,

Los retrasos en la contratacn de esta prueba piloto, la no ejecucin de cinco (5) de los 19 contratos, la concentracin de la ejecucin de recursos en dos (2) Departamentos y la limitada focalizacn de la prueba (se concentr la prueba en 7 Departamentos, muchos de ellos>conindlcadores socio-econmicos por encima del promedi.o nacional) pudieron limitar los objetivos perseguidos por los responsables de dicha prueba en el leBF,. con pOSibles efectos adversos al momento de implementar la fase expansiva (fe la ~strategla en l resto del pas, prevista para las vigencias 2012-2014. Adems, la prueba piloto. fue adelantada sin haberse.aprobado formalmente, por la instancia competente, los lineamientos tcnicos, la ruta nica de atencin, la canasta de servicios y estructura de costos, entre otros, requeridos para llevarla a

cabo. Frente a este punto, ellCBF

del piloto ( ...) fueron finalmente

seala que los "insumas bsicos para el desarrollo en el mes de junio de 2011"11, lo que contradice a la Alta Consejera Presidencial de Programas Especiales (ACPPE) 12, cuando seala que: " ) Lineamientos Tcnicos. Los lineamientos tcnicos se estn construyendo. (p. 2).
aprobados ii) lnsumos Tcnicos Bsicos. "Durante 2011 se han definido algunos insumas tcnicos indispensables, tales como lineamientos de atencin, los cuales se encuentran en proceso de construccin; estndares de calidad para Centros de Desarrollo Infantil para las dos modalidades de atencin: institucional e itinerante; y una ruta unificada e integral de atencin desde la gestacin hasta los 5 aos de edad ( .. ) En la actualidad esta ruta se encuentra en consolidacin y ajuste para su implementacin. Adicional a lo anterior, se hace an necesario la consolidacin de un sistema de informacin (, ..), la articulacin de una asistencia tcnica que acompae el proceso, as como el diseo de un sistema de aseguramiento de la calidad (. ..)" (p. 3).

iii)

Esquema de financiacin y sostenibilidad. "Una vez .finalizada la etapa de diseo de los insumos tcnicos, se espera realizar el anlisis detallado de los costos, conforme a lo cual se establecer el modelo de .financiacin de la estrategia ( . .) (. ..) Con el fin de elaborar un esquema de financiacin y sosteniblidad para la implementacin de la Estrategia De Cero a Siempre, se tiene previsto contratar una consultora (, ..) El tiempo de ejecucin estimado inicialmente para esta consultora es de 7 meses y se prev que inicie en el mes de julio del presente ao [2012)" (p. 3-4). Documento Centro de Desarrollo Infantil-COI Modalidad Institucional. El documento denominado "Calidad en la prestacin de los servicios de atencin a la Primera Infancia, para la promocin de su Desarrollo Integral. Escenaro: Centro de Desarrollo Infantil. Modalidad tnstitucionei", "el cual fue entregado a la Comisin Intersectoral para la Atencin Integral a la Primera Infancia e/8 de mayo de 2012 y del cual se anexa copia (Actualmente, este documento est en proceso de ajustes por parte de la Secretaria Tcnica de la Comisin)" (p. 5). Guas y Orientaciones Estndares de Calidad. "(.. .) se est adelantando
la etapa precontractual del concurso de mritos cuyo objeto ser el diseo de las guas y orientaciones para el cumplimiento de los estndares de calidad y de los instrumentos de ver.ficacn a utilizar en los procesos de asistencia tcnica, inspeccin, vigilancia y control (procesos que hacen parte del Sistema de Calidad)"
{p. 5).

Iv)

v)

vi) Sistema nico de Informacin de la Infancia- SUIN. "Durante 2009

2011, se

Ver oficio dellCBF 1-2012-008369-NAC del 2012-05-25, p. 2. Ver oficio del Departamento Administrativo de la Presidencia 00063543/JMSC 50000, del 19 de junio de 2012, pp, 2-7.
12

de

la

Repblica

OF112-

realiz una revisin y modelacin conceptual y tt!incadel sistema con perspectiva de derechos. Asf como un inventario sobre sistemas de informacin de indicadores. En el 2012, se dise el plan de accin con actividades concretas y se realiz con el apoyo del Instituto Interamericano del Nio, Nia y adolescentes una cadena de valor para las cuatro categoras de derechos. Actualmente como producto del trabajo desarrollado en esta mesa [SU/N} se cuent~ con un .set bsico de. 53 indicadores. $eleccionados y 26 indicadores priorizados, estando en proceso el desarrollo de laplataforma web {. ..)" (p. 7).

Adems, .contrastada la informacin dellCBF con ta~ Actas de sesin de la CIAIPI, no se observa con claridad que dichos insumos hayan sido aprobados durante las sesiones llevadas a cabo en 2011. De.otro lado, .no es.claro el soporte legal bajo.. cuatla CIAPI se reuni, sesion y tom decisiones durante la vigencia 2011.considerando que su creacin se origina con el Decreto 4875 del 22 de diciembre de 2011. Dada la importancia de la prueba piloto para la expansin de la estrategia "De Cero a Siempre" al resto del pas, era un requisito fundamental que el ICBF hubiese elaborado un informe o anlisis integral de las leccones aprendidas y recomendaciones de mejora, entre otros, de la ejecucin de la prueba piloto, para prever y corregir aspectos tcnicos, operativos y administrativos al momento de llevar a cabo la fase de expansin al resto del pas. Ante la solicitud de dicho informe o estVdio, el ICBF entreg una presentacin de 24 pginas13 de las cuales la mitad son accesorias (fotografas, tablas de contenido, etc.), lo que evidencia que elInstituto no ha analizado en profundidad lo sucedido con la prueba piloto, lo que pOdra traer resultados adversos a lo esperado en la fase de expansin nacional de la estrategia. Finalmente, la ACPPE. en el Plan de Accin de la estrategia informa que el IC8F tiene previsto realizar una nueva prueba piloto comosemuestra en el cuadro 6, lo que ratificara que la gestin adelantada por el ICBF con la prueba piloto en la vigencia 2011 fue una gestin ineficiente frente.a los objetivos perseguidos:
Cuadro 7. Responsable Asuntos de Gestin Definicin del esquema de transicin de las modalidades actuales dl Plan de Accin de la estrategia Actividades de Avance Prueba piloto de los modelos de operacin (Operador, Asociaciones, Esquema Mixto, Fecha estimada de terminacin Agosto 2012

'

ICBF

13

oficioNo.044.

Fue entregado a la CGR informalmente, sin un oficio remisorio, a pesar de haberse solicitado mediante el

ICBF hacia los estndares Modelo Indgena) para la transicin de CDI. de modalidades actuales a COI . Fuente: Plan de Accin de la Estrategia. Ver oficio del Departamento Administrativo Presidencia de la Repblica OF112-00063543/JMSC 50000, del 19 de junio de 2012. p. 29 .

de la

Informes semestrales de seguimiento a la poltica de atencin integral a la Primera Infancia

la ley 1295 de 200914 en su artculo 13 crea la Comisin de Seguimiento a la atencin integral a la Primera Infancia, responsable de "presentar al Gobierno
Nacional y a las Comisiones Sextas de Senado y Cmara de Representantes, informes semestrales del desarrollo de la ley y hacer las sugerencias para el mejoramiento y el cumplimiento de las metas".

El Decreto 4875 de 2011, en su artculo 1O, reglament dicha Comisin Especial de Seguimiento 15 y estableci como su responsabilidad la "aprobacin de los
informes semestrales elaborados por la Comisin Intersectorial de Primera Infancia, que vayan a ser presentados a las Comisiones Sextas del Senado y Cmara de Representantes y las recomendaciones para el mejoramiento y cumplimento de metas".

En consideracin a lo anterior, la CGR solicit al ICBF, suministrar los informes semestrales de seguimiento a la atencin integral a la Primera Infancia, a lo que el Instituto respondi que
u(. . .) la Comisin de Seguimiento se crea a partir del decreto 4875 de diciembre de 2011 y el ICBF como integrante de la comisin est atento a ser convocado por la entidad coordinadora (Departamento Nacional de Planeacin) para que en conjunto con los otros miembros de la Comisin se de cumplimiento a su funcin de revisar los informes producidos por la Comisin Intersectorial de Primera Infancia" (Segn oficio dellCBF 1-2012-009581-NAC del 2012-06-14,

p. 1 Y 2).

la misma solicitud fue realizada a la ACPPE16 que respondi "(...) se est definiendo la estructura del informe que debe elaborar la C/PI [sic, CIAIPI] para dar cumplimiento a dicha obligacin al fnafizar el Primera [sic] Semestre de este ao [20121"17. Segn lo informado por el .ICBF y la ACPPE, se deduce que, a la fecha, no se dispone de informes semestrales de seguimiento de la atencin integral a la

Por la cual se reglamenta la atencin integral de los nios y las nias de la primera infancia. de los sectores clasificados como 1, 2 Y 3 del SISBEN. 15 La Comisin Especial de Seguimiento est integrada por: Los representantes de Senado y Cmara de Representantes designados por las comisiones sextas Constitucionales permanentes de cada corporacin; un (1) delegado de los gobernadores; un (1) delegado de los alcaldes; un (1) representante de las universidades pblicas o instituciones de educacin superior; un (1) representante de las Normales Superiores; y dos (2) representantes de las asociaciones, fundaciones u organizaciones que trabajen por la niez. 16 E.sla encargada de la Secretara Tcnica de la CIAIPI, segn el artculo 7 del Decreto 4875 de 2011. 17 (Ver oficio del Departamento Administrativo de la Presidencia de la Repblica OFI12-00063543/JMSC 50000 del 19 de junio de 2012, p. 8).
14

Primera Infancia que den cuenta de los avances y resultados en la atencin de este grupo poblacional. En conclusin, frente a los aspectos analizados en la ejecucin de la prueba piloto de la estrategia "De Cero a Siempre" realizada por el ICBF en fa vigencia 2011 y a los. informes de seguimiento a la atencin integral a J<;1 rimera Infancia, existen P altos .nivefes. de incertidumbre respecto a .implementacin de '<;1 estrategia en el resto del pas en su f<;1seexpansiv<;1, se evidenQcan serias debilidades en la plane<;1cin. ejecucin y evaluacin de los resultados preliminares de la prueba piloto y de las acciones adelantadas ..en .la.<:iten9in de este grupo poblacional y, a la fecha, se Carece de linemientos de poUti9a..e Insumes tcnicos bsicos (lineamientos tcnicos, estndares de calidad, esquema de financiacin y sostenibilidad y sistema de informc.n, entre ()tros) .para avanzar con la expansin de la estrategia al resto del pas lo que puede conducir a efectos adversos a los esperados por la estrategia.

Ha 11 o .(30) a.zg

Logros y Metas (O)

EIICBF en atencin al marco de la Estrategia De Cero a Siempre establecido en el Plan Nacional de Desarrollo y dentro del cual tiene. a cargo la operacin de servicios en los Centros de Desarrollo Infantil, .no cumpli con el logro del Objetivo Estratgico del Plan Indicativo Institucional relacionado con la Atencin Integral de Alta CaUdad a la Primera lntanea, cuyo propsito era lograr el equilibrio y armona entre la proteccin, nutricin y educacin inicial y el desarrollo de los Nios y Nias en la Primera Infancia, debido a que no efectu la transicin de las modalidades de atencin que presta el ICBF a la Primera Infancia, para que g.arantizaran la calidad en la 'Atencin Integral hacia una .. ducacin Formal.', generando con eUo un E defi9iente resultado en la mencionad<;1Estrategia, tal como se evidenci en el Plan Indicativo InstitucionaI2010~2014. Se evidencia que, en cuanto a los recursos ejecutados, no se dio cumplimiento con fa Priorizacin de los municipios a los cuales deba Qrientarse la focalizacin de la Estrategia De Cero a Siempre, toda. v.ez que la mayor parte se concentraron en los Oepartamentos de Antioquia (49,7%) y Guajira (27,85%), que equivalen al 77%. depart<;1mentos estos que no estaban dentro de la priorizacin. As mismo, se evidenci la ausencia .de un diagnstico acertado y preciso de las instituciones que prestan servicios en las diferentes modalidades, en aspectos concretos como l.nfraestru9tura, Poblacin, Prctcas Pedaggicas y otros servicios, que puedan servir de punto. de partida para cumplir con los objetivos y metas de la estrategi.a. Lo anterior se refleJa en que de los $40.046,1 millones asignados Programa, slo se suscribieron 19 convenios de cooperacin y aporte por millones como aporte del IC8F, ms $825,5 millones como aporte entidades, para un total de $9.269,9 millones, los cuales no se pudieron para el $8.444,4 de otras eJecutar

en su totalidad; es as como finalmente (os recursos realmente comprometidos ascendieron a $5.833,5 millones, se cancelaron $1.200,4 millones y qued un saldo por cuentas por pagar de $4.633,1 millones, es decir se ejecut un 15% aproximadamente. Por otro lado, para la vigencia 2011, se transfirieron 23.980 nios del Programa Desayunos Infantiles con Amor a Centros de Desarrollo Infantil, a Hogares Infantiles, a Hogares Empresariales y a Jardines Sociales, evidencindose una transferencia mnima en comparacin de las cifras registradas en el SIM RUBI, las cuales registran 4.446.332 beneficiarios en los desayunos tipo 2 y 313.369 beneficiarios en los tipo 1. Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria.
Hallazgo (31) Plan Indicativo Institucional (O)

No se evidenci el logro del Objetivo Estratgico del Plan Indicativo Institucional, relacionado con lograr la Atencin Integral de Alta Calidad a la Primera Infancia y lograr el equilibrio y armona entre la proteccin, nutricin y educacin inicial, para el desarrollo de los Nios y Nias en la Primera Infancia, toda vez que la implementacin de un modelo de atencin integral, no cumpli con los indicadores ni las metas propuestas en el mismo, debido a que en lo relacionado con nmero de hogares ICBF transferidos a atencin integral; el nmero de Madres Gestantes o Lactantes beneficiaras del programa FAMI con Atencin Integral, el Nmero de nios y nias transferidos desde el Programa OlA a esquemas de Atencin Integral, no se establecieron metas ni finea base. As mismo, la informacin del Plan Indicativo Institucional no es concordante con la suministrada a la CGR por parte de la Entidad18, donde se estableci que para el Programa OlA se trasfirieron 3.622 beneficiarios a Centros de Desarrollo Infantil; 15.152 a Hogares Infantiles; 2.070 a Jardines Sociales; 2.728 a Hogares Mltiples y 40 a Hogares Empresariales. Se estableci incumplimiento de los artculos 136 y 137 de la Ley 1450 de 2011 en lo relacionado a la cualificacin de los Hogares Comunitarios de Bienestar, debido a que la Infraestructura para la Primera Infancia no cumpli con las acciones establecidas en el Plan de Accin 2011, concretamente en lo que tiene que ver con la Construccin de cinco (5) Centros de Desarrollo Infantil para 120 nios de los 10 programados y solo uno (1) de los 15 para atencin de 300 nios. As mismo, no se efectu la construccin ni entrega de 15 Jardines Sociales y 10 Hogares Mltiples; como tampoco se efectuaron los Estudios y Diseos aprobados para los Hogares Mltiples construidos y dotados, deficiencia que se observa en el reporte de los avances de diciembre de 2011 del Mapa Estratgico 2011-2014.

18

Oficio 1-2012-008369 del 25 de mayo de 2012

Lo anterior evidencia Jafta de. gestin para la tran$icin de las modalidades no integrales a modalidades de atencin en Centros de Desarrollo. Este Hallazgo tiene presunta incidencia disciplinaria. Hallazgo (32) Nios Reportados y Vinculados al Sistema Educativo

De acuerdo con el o.ficio.l- 2012-008369 . ACdel 25 de.mayo de 2012, ellCBF en N la vigencia 2011 atendi en las diferentes modalidades 412.698 nios mayores de 5 aos.y no Jos report. ni vincul al Sistema Educati~o por falta de oferta del grado de. trans.icin, generando que los nios estn ingresacndo al sistema educativo slo a partir de tos 6 aos, incumpliendo los lineamientos y criterios establecidos en el Programa. Hallazgo (33) Canasta de Atencin Estrategia Cero a Siempre (O)

Las canastas de atencin. por nio para .. ada una de. las modalidades no han sido c aprobadas por la Comisin Intersectorial de Primer~ Infancia, lo que no. permite determinar ni cuantificar el costo por cada nio, como tampoco realizar una efectiva planeacin para la ejecucin de la estrategia De Cero a Siempre, lo cual genera confusin en la informacin y desconoce el principio de Planeacn, ya que previo a la inversin de recursos es requerido conocer estructuras de costos, personal y dems elementos necesarios, para as poder medir impactos posteriores. La debilidad de esta planeacin llev al incumplimiento de la meta relacionada con el trnsito hacia un sistema de calidad de las modalidades tradicionales del ICBF en Centros de Desarrollo, tQda vez que para la vigencia 2011 slo se transfirieron el 4% de beneficiarios en el piloto que se llev en las 12 regionale~ con 20 operadores y slo el 0,05% de las unidades de MQdalidad de HCB Tradicional.es a Centros de Desarroso Infanti.1mQdalidad institucional. As mismo, y a pesar que las canastas de la estrategia no se encuentren aprobadas, las presentadas por la Entidad difieren, .en los estndares, respecto a los planteadas por el Ministerio de Educacin Para ejecutarlas en el PAIPI, principalmente en lo relacionado con los costos, el nmero de nios, el talento humano, la alimentacin, infraestructura y los Gastos Operativos, entre otros. Lo anterior conduce a que la canasta se haya aumentado en $240.000 frente a un valor de $129.076, sin que se evidenciaran los estudios de costos que soportaran este incremento. Por otro lado, en .Ia Regional. Antioquia se observaron casos en los Centros de Desarrollo Integral Temprano - CDIT del centro zonal 12, en los que los operadores han contratado tcnicos. en complementacin alimentaria o tecnlogos en alimentos, fo que conlleva a que no. pueda garantizarse el cumplimiento de las exigencias planteadas incumpliendo el lineamiento establecido en la canasta del programa. Igual situacin ocurre en el Hogar Empresarial Fundagana que opera en Rionegro - Antioquia donde la coordinadora pedaggi<:;a es bachiller acadmico. Lo anterior da cuenta de falencias en supervisin por parte del ICBF, lo que puede

incidir en el cumplimiento de las funciones y en la calidad del servicio a la comunidad. En esta misma regional, en los CDIT visitados de los centros zonales 2, 4 Y 12 no se cumple con las caractersticas de cantidad y calidad que deben tener los Servicios sanitarios y lavamanos para nios en las diferentes edades, de acuerdo con la infraestructura donde operan los diferentes programas de atencin. lo anterior se debe a la falta de planeacin y anlisis de costos por parte de la Entidad y puede generar elevadas erogaciones de recursos en la ejecucin de la Estrategia. Hallazgo con presunto alcance disciplinario.
3.1.2.3. Resultados de Desayunos Infantiles con Amor - OlA

Esta modalidad de atencin opera a travs de Agentes Educativos, que son personas voluntarias que coadyuvan al cumplimiento de los objetivos del Instituto, sin embargo, no es clara la forma de seleccin que realiza ellCBF para designarle como agente educativo y existen inconsistencias frente a la identificacin de los nios que reciben este tipo de alimentos. Adems, se advierte que no se genera ningn tipo de obligacin formal y vinculante entre el agente educativo y el ICBF, que le permita a la entidad adelantar acciones ante un inadecuado manejo de los productos entregados, ni la toma de correctivos frente al desarrollo de este programa.
Hallazgo (34) Cumplimiento de Objetivos y Metas

En relacin con la modalidad de Desayunos Infantiles, si bien es cierto que la bsqueda de poblacin desplazada est incluida en los procesos de focallzacln, se encontr que en el Plan de Accin hacen diferencia entre la poblacin en condicin de vulnerabilidad y la poblacin en condicin de desplazamiento, toda vez que presenta como metas del programa, para la vigencia 2011: 1.629.863 nios en condicin de vulnerabilidad y 76.844 en condicin de desplazamiento, para un total de 1.706.707. lo anterior da a entender que la atencin a la poblacin desplazada en la modalidad OlA es adicional a la atencin de poblacin en condiciones de vulnerabilidad diferentes a desplazamiento, es decir que adems de los 1.629.863 nios que dice el ICBF haber atendido en este programa se atendieron 79.471 nios ms, que se encontraban en condicin de desplazamiento. o sea 1.709.334 en total.
Ejecucin Metas ProgramaOlA Beneficiarios Descripcin Beneficiarios Desplazados I DesayunosInfantilesTipo 1 101.987 I DesayunosInfantilesTipo 2 1.527.876 79.471 Fuente: ICBF- Ejecucinde metas socialesy financieras con corte diciembre de 2011 Cuadro 8.

As mismo, se evidencia ineficiencia en la ejecuQin de las vigencias futuras ap[9Qdas mediante oficio 2. 010.. 3.66115 del 26 d~ noviembre de 2010, toda vez 2 0 qLJese deban beneficiar a 1.788.10$ ni()s entre s~is meses y menores de seis aos .. ertenecientes a familias del SiSeeN para el perodo comprendido entre p diciembre de 2010 y diciembre de 2011 por $209.588,8 millones y solo se atendieron 1.629.863 por $208.794,5 millones,.durante la vigencia del 2011. Esta situacin trajo como consecuencia que se dejaran de;atender 158.745 nios. SIn.embargo, 5e.logr establecer que hay diferentes datos de programacin en las metas.establecidas y no alcanzan a lograr.los.resultados de impacto que permitan una at~ncin integral de alta calidad, utilizando la mxima eficiencia y efectividad en la ejecucin de los recursos. As .00ismo, en.las regionales se evidenpiaron defiqiencias relacionadas con la gestin de este programa tal como se describen a continuacin: Hallazgo (35) Concurrencia$ De$ayuno$ DIA..- Reg.ional Antioquia

En el. lineamiento denominado proceso caracterizaci(m prevenci.n en el tem 6.2 se tiene establecido que. son del nivel de. responsabilidad tanto central como del regional y zonal no solo tener. en .cuenta los Linemient05 Tcnicos, Manuales Operativos de los Programas, Servicios, sino brindar asistencia tcnica efectiva, haciendo uso del Proceso Gestin Tecnolgica de la Informacin y las Comunicaciones, con el fin de optimi.z:arlos recursos e incrementar la cobertura en la atencin a la Primera Infancia de la pOblaci.nvulnerable o en riesgo, focalizada por el ICeF; sin embargo durante el 2011 se. detect. concurrencia del. Programa Desayunos con Amor OlA con los programas de beneficiarios de: .. Hogares Fam 885,. - Hogares .Infantiles 1249, .. Hogares tradicionales 9642, .. Lactantes y Preescolares 230. Esto por deficiencias de control y seguimiento, lo que no permiti optimizar el programa DIA. Hallazgo (36) Integ.ralidad en el seguimiento a Desayunos DIA - Regional Antioquia

La integraUdaden .Iaasistenciatcni.paestdefinid gamo el proceso que conlleva e integra diversas acciones y es coherente con la misin y objetivos institucionales, hace partlclpes a los actores y articula diferentes niveles de competencia; en el programa de desayunos OlA est establecido que s~ articulen los municipios con los EeAS (Empleadas de complementacin alimentarias), as mismo, es funcin del centro zonal el que se gestione con el alqalde re$p.ectivola presentacin de los informes de ejecucin.de dicho programa, sin embargo .se encontr que: En los centros zonales 2, 4 Y 12 visitados para v~rjficar la supervisin que se hizo al desarrollo del programa OlA no se observa evaluacin desde el punto de vista nutricional de los beneficiarios del programa que permita medir su impacto,

debido a falencias de control, lo que conlleva a que no se cuente con referentes para las programaciones en esta materia. En el centro zonal 12 no hay evidencias de que hayan sido tenido en cuenta en las visitas realizadas a los municipios de influencia ni que se haya retroalimentado los informes del estado del desarrollo de dicho programa por parte del operador. En la visita efectuada el 14 de mayo del 2012, al Centro Zonal 12 no se tena el dato de la poblacin atendida con desayunos OlA. Lo anterior debido a deficiencias de control interno y de coordinacin interinstitucional, lo que conlleva a que no se cuente con referentes para las programaciones en esta materia e incertidumbre sobre la poblacin realmente beneficiada.
Hallazgo (37) Desayunos OlA Formato FT1 - Regional Atlntico - (O)

No se evidencia un registro del nmero de desayunos entregados a los beneficiarios toda vez que los existentes difieren unos de otros. Adems, se observa desconocimiento de la poblacin beneficiaria de los desayunos debido a que en el FT1 se halla que existen 3 y 4 direcciones de los agentes educativos los cuales se encuentran en viviendas contiguas y cada uno reparte de 50 a 100 desayunos, evidencindose incertidumbre en el nmero de nios beneficiados, toda vez que el centro zonal no suministr la informacin de las planillas de los nios atendidos por estos agentes, aduciendo que el funcionario no se encontraba y adems argument, uno de los funcionarios, que muchos de los agentes educativos no tienen la cobertura que registran, pero tampoco dan razn de qu se hace con los desayunos sobrantes. Resultado de ello es que para la vigencia 2012 se redujo la cobertura en relacin con la vigencia 2011 pasando de 26.228 a 11.811 desayunos. Hallazgo con presunto alcance disciplinario en virtud de lo previsto en el artculo 34, numeral 1, de la Ley 734 de 2002 por el incumplimiento de funciones de seguimiento y supervisin.
Hallazgo (38) Desayunos OlA Macro Regi6n Dos - Regional Atlntico (IP

.. O) Comparadas las cifras relacionadas con la atencin en el Programa Desayunos OlA Tipo 1 y Tipo 2, Macro Regin Dos, y atendiendo a la informacin registrada en acta y comunicacion del 4 y 30 de julio de 2012, respectivamente, suscritas por la firma CILEDCO, se evidencia inconsistencias en las mismas, adems de que tampoco existe concordancia con la informacin reportada por parte del ICBF en los formatos FT1, generando incertidumbre en la cifra real de poblacin realmente

beneficiada y Josdesayunos efectivamente distribuidos, frente al valor pagado por la Entidad, diferencias que se observan en el Cuadro 9.
Cuadro 9. Desayunos Acta con Proveedor 4 Julio 2012 Unidades Desayunos MaGro Regin Dos Comunicacin de Aclaraclon 30 de Consolidado Ft1 Julio de 2012 del Regional Proveedor 153.322 31.877.560 1.979.569 31.877.560 2.132.891

Contratos 162 y 169 127.080 32.447.160 32.574.240

TIPO 1 TIPO 2 6.288.320 TOTAL 6.288.320 Fuente: Clculos CGR

Adicionalmente, .segn.acta de visita a fas instalaciones de CILEDCO, de fecha 4 de julio de 2012, se seala que .el plan de.mane~o ambiental para CILEDCO es " costoso, toda vez que se debe estar es permanente contacto con los puntos de
distribucin, con el fin de dar recomendaciones manejo y conservacin de los productos, pero a veces no ayuda porque e/sitio de entre.gano rene las condiciones para el almacenaje de los desayunos".

Asi mismo manifiesta: "CI/edco, a travs de su operador logfstico intracarga, les entrega
los desayunos en el mismo sitio donde duermen y tienen elementos no higinicos donde almacenan estos productos y hay veces que lo nios daan las cajas".

Las anteriores situaciones reflejan deficiencias de mecanismos de seguimiento y control, por parte del ICBF, para verificar las condiciones. de almacenaje de los desayunos infantiles. Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria segn lo establecido en el numeral 1 del.artculo 34 de la Ley 734 de 2002 Y se soUcita la apertura de indagacin preliminar por los hechos antes descritos. Hallazgo (39) Puntos de Entrega OlA y rol de los AEC - Regional Choc

(O)

El ICBF, los Agentes Educativos Comunitarios - AEC y sus suplentes, son los responsables del funcionamiento del programa Desayunos Infantiles con Amor; por tal razn, mediante Resolucin 032167 del 27 de mayo de 2010 "procedimiento para la seleccin de Agentes Educativos .comunitarios del programa Desayunos Infantiles con Amor OlA", el ICBF adopt el procedimiento de seleccin de AEC y puntos de entrega del programa, para garantizar. que cumplan con los requisitos que les permitan dar fa mejor atencin a tos beneficiarios del mismo. En la revisin y anlisis al desarrollo del programa OlA, en la regional Choc del ICBF durante la vigencia 2011, se observaron inadecuadas caractersticas de los Puntos de Entre.ga y actitudes de los Agentes Educativos Comunitarios que se consideran incumplimientos a los lineamientos de la Resolucin ICBF 032167 del

2010, en sus artculos Cuarto 'Perfil para ser Agente Educativo Comunitario', Quinto 'Proceso de seleccin del Agente Educativo Comunitario' y Sexto 'Actividades de los Agentes Educativos Comunitarios'; a saber: La Profesional encargada de las visitas de Supervisin del Contrato Nacional, informa que los puntos de entrega OlA carecen de espacios higinicos, exclusivos y proporcionados para el almacenamiento y manejo de los desayunos; adems, en el rea rural no se encuentran cercanos a la mayora de las residencias de los beneficiarios. Los AEC - OlA no diligenciaron correctamente las actas de entrega del proveedor, ni diligenciaron las planillas diarias de entrega a los beneficiarios (evidencia documental sobre la entrega de los desayunos), no cumplieron con la organizacin de las Escuelas para Familias, ni implementaron el programa de manejo adecuado de residuos, reciclaje y reutilizacin de materiales; tampoco cumplieron con el ideal de suministrar los desayunos diariamente a los nios en el punto de entrega, ni exigieron a los padres copias de los documentos de identidad y los carns de salud y vacunacin, no presentaron evidencias documentales de haber realizado actividades pedaggicas y recreativas con los nios, nias, padres o adultos responsables y, finalmente, algunos manifestaron no tener la disponibilidad de tiempo para desarrollar sus deberes con el programa (situaciones contenidas en las 12 actas de reunin de Supervisin e Interventora del programa OlA, entre las encargadas del programa por parte del ICBF y del Contratista). Estas condiciones se presentaron debido a las debilidades de los mecanismos de monitoreo y seguimiento a los criterios y a las acciones correctivas indicadas a los responsables de los puntos, por la Interventora Nacional y la Regional del ICBF; lo cual genera incertidumbre respecto a la calidad de los servicios prestados a os nios y nias beneficiarios del programa. Hallazgo con presunto alcance disciplinaro.
Hallazgo (40) Regional Choc Supervisin Programa OlA Regionales ICBF

Un factor importante para la g.estin del programa DIA, es la concurrencia responsable y racional de los actores institucionales presentes en lo local. El ICBF es la entidad responsable de la administracin tcnica y financiera del programa, de la contratacin y adquisicin de tos productos que conforman los desayunos, y del seguimiento y evaluacin del mismo. Las acciones de seguimiento directa del ICBF Regional Choc sobre el programa OlA, en la vigencia 2011, se limitaron a la visita a 12 puntos de entrega urbanos (el 4A%, que no se considera una muestra representativa), ubicados en el Centro

Zonal Quibd, sin verificacin posterior de las observaciones realizadas a los responsables de estos puntos; confiando as en el control del programa que realiza la Interventora contratada a nivel Nacional, con quien se realizaron reuniones al finalizar cada ciclo de entrega para socializar los hallazgos encontrados por sta en sus visitas de supervisin a los puntos de entrega, a los que tampoco les realiz verificacin directa. Esta situacin se present porque como la Supervisin del Contrato de fabricacin y tluministro de los productos OlA la realiza un. <particular contratado a nivel nacional, en la regional no se desarroll un plan .de $upervisin del programa del que se desprendiera la ejecucin del plan consolidado de visitas de inspeccin y seguimiento, con Su respectiva proyeqcin resupuestal; lo cual impidi la p verificacin de la .Regional del cumplimiento de las obligac.iones derivadas de los compromisos de todos los actores del programa OlA y de la calidad de los productos y servfcios que se entregaron a 19S benef.ciarios. Regional Vaups El manual operativo del programa OlA establece que, luego de realizar las dos (2) tomasnutricionalesa los beneficiarios de .: ste programa, se debe medir el impacto e del mismo; sn embargo, luego de verificar la supervi$in hecha por la Seccional a tos puntos de entrega se. determin que sta solo alcanz un 25% de supervisin, es decir 22 puntos de entrega sobre 88 existentes, lo .que podra generar que no se tenga certeza sobre el proceso de seleccin de beneficiarios, demanda de productos, seguimiento a lotes, entregas efectuadas, ineficiente liberacin de cupos y duplicidades. Adems, la Entidad no estableci el impacto del programa DIAde acuerdo con el manual operativo que el ICBF tiene para tal fin. Hallazgo (41) Focalizacin Programa PIA ...Regional Choc (D)

El objetivo del programa social .Desayunos Infantiles con Amor es contribuir a mejorar la alimentacin y nutricin de nios. y nias con edades comprendidas entre los 6 meses a 5 aos y 11 meses, pertenecientes a familias del nivel 1 y 2 del SISBEN, mediante la entrega de un desayuno que complementa su alimentacin diaria. De acuerdo con el Manual de Operaciones de los Desayunos Infantiles en su numeral 3.7, una de las razones para que un beneficiario egrese del programa es el cumplimiento de los seis (6) aos de edad. En la inspeccin al desarrollo del ..Programa DIA en el ICBF Regional .Choc, archivos sistematizados en. la Coordinacin del Grupo de Asistencia Tcnica, se revis como muestra, el listado de los beneficiarios del programa en. el Registro nico d Beneficiarios 2011 del Centro Zonal Quibd.., evidenciando que al inIcio del cronograma de entregas (18 de marzo de 2011) se encontraban registrados 274 usuarios que sobrepasaban el lmite de 6 aos edad, siendo 4 de ellos mayores de edad (24, 22, 20 Y 19 aos).

Situacin que fue ocasionada por debilidades en el sistema de supervisin del programa, en lo que respecta a la verificacin, depuracin y consolidacin de la informacin generada en la ejecucin de ste, de tal forma dicha que informacin refleje los lineamientos del manual operativo del programa; generando incertidumbre en la focalizacln e identidad de los beneficiaras y en el grado de cumplimiento de las metas del programa. Hallazgo con presunto alcance disciplinario. Hallazgo (42) Conflabilidad Fuentes de Informacin Programa OlA Regional Choc (O)

Uno de los objetivos de los Sistemas de Control Interno de los Organismos Estatales, es "Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la informacin y de sus registros", como lo contempla la Ley 87 de 1993, en su artculo segundo, literal e. Para el anlisis del Programa Desayunos Infantiles con Amor, desarrollado en el ICBF Regional Choc, en lo que respecta a los Puntos de Entrega y los Agentes Educativos Comunitarios Responsables de stos, el Equipo auditor consult tres (3) fuentes de informacin, a saber: En un listado de puntos de entrega del programa DIA 2011 - Macro 4, suministrado por la Coordinadora del Grupo de Asistencia Tcnica, se observa que en la Regional Choc se ejecut el proyecto en 270 puntos de entrega, con 55.620 usuarios (5.077 Tipo I y 50.543 Tipo 11). Del listado de entregas 2011 del programa OlA, que se encuentra en la pgina web del Instituto en el/nk de Primera Infancia, se filtr la informacin de la Regional resultando 270 puntos de entrega, pero con 51.346 usuarios (5.077 Tipo I y 46.269 Tipo 11). De este listado se extrae la informacin del Centro Zonal Quibd que registra 177 puntos de entrega con atencin de 17.809 beneficiaras (1.628 Tipo I y 16.181 Tipo 11), de los cuales 29 puntos no tienen identificado el AEC responsable (el 16% sin datos de cdulas y/o nombres), 102 no tienen telfono (58% sin fijo o celular) y 129 no tienen identificado el suplente (el 73% de tos puntos). En resumen, solamente 33 de los puntos de entrega (el 19%), cuentan en esta base de datos con la informacin completa del punto, el AEC y su Suplente. Por ltimo, se consulta la base de datos del Programa DIA en el Registro nico de Beneficiarios (2011), se consolida la informacin del Centro Zonal Quibd, encontrando resultados diferentes a los anteriores, a saber: 133 unidades de servicio o puntos de entrega en el Centro Zonal QUfbd,con 14.598 beneficiarios o usuarios del programa. Observndose entonces, que el nmero beneficiarios reportados como atendidos segn listados correspondientes a la Regional y CZ Quibd, es superior al nmero de los posibles beneficiarios reportados en el Registro nico de Beneficiaros. Lo anterior refleja la inconsistencia de la informacin del Programa DIA en las diferentes reas del ICBF Regional Choc, como resultado de las debilidades de

un sistema de informacin alimentado, sin haberlo verificado y depurado con anterioridad; lo que genera desconfianza en la veracidad de los registros. Hallazgo con presunto alcance disCiplinario.
3.1.2.4. Hogares Hallazgo (43) Hogares Comunitarios de Bienestar:

En las diferentes modalidades de atencin se observaron deficiencias como: En la Modalidad Hogares Comunitarios de Sien~st.ar (HeS) - .FAMI Vigencia 2011 se atendieron 1.652 beneficiarios menos de los cupos programados. Se observ que el costo unitario por beneficiario en lo programado fue de $173.986 y el costo unitario por beneficiario en lo ejecutado fue de. $174.635; es decir, existe una diferencia de $649. As mismo, se observ que no se comprometieron recursos por $246,8 millones, con lo cual posiblemente se dejaron de atender 242 nios. Lo anterior, vulnera los Principios de Gestin, Eficiencia, Eficacia y. Equidad establecidos en el artculo 8 de la Ley 42 de 1993. En los HCS - Jardines Sociales, para la Vigencia 2011, se atendieron 1.263 beneficiarios ms de los cupos programados. Se observ que el costo unitario por beneficiario en lo programado fue de $750.784 Y el costo unitari.o por beneficiario en lo ejecutado fue de $672.446, es decir, existe una diferencia de $78.041. As mismo, se observ que no se comp.rometieron recursos por $96,9 millones. Para la Modalidad HeS - Tradicional Mltipl.e, para la vigencia 2011 se atendieron 336 beneficiarios ms de los cupos programados. Se observ que el costo unitario por beneficiario en lo programado fue de $755.050 y el costo unitario por beneficiario en lo ejecutado fue de $725.623, es decir existe una diferencia de $29.427. As mismo, se observ que se dejaron de comprometer recursos por $246,8 millones, con lo cual no se atendieron 340 nios. En la Modalidad HCS - Familiares, para la vig.enCia2011 se atendieron 1.543 beneficiarios ms de los cupos programados. Se observ que el costo unitario por beneficiario en lo pr?gramado. fue de $712.. 10 y el costo unitario por 1 beneficiario en lo ejecutado fue de $704.68.8, es decir existe una diferencia de $7.422. As mismo, se observ que se dejaron de comprometer recursos por $9.424,1 millones, con lo cual se desatendieron 13.373 nios y nias. Para la Modalidad HeS - TraqJcional.esAgrupados, para la vigencia 2011 se atendieron 624 beneficiarios ms de fos cupos programados. Se observa que el costo unitario por beneficiario .en lo programado fue de $724.391 y el costo

unitario por beneficiario en lo ejecutado fue de $712.715, es decir existe una diferencia de $11.676. As mismo, se observ que se dejaron de comprometer recursos por $1.871,5 millones, con lo cual se dejaron de atender 2.625 nios y nias. Para la Modalidad HCS - Empresarial, para la vigencia 2011 se atendieron 125 beneficiarios menos de los cupos programados. Se observ que el costo unitario por beneficiario en lo programado fue de $747.738 y el costo unitario por beneficiario en lo ejecutado fue de $732.380, es decir, existe una diferencia por costo de $15.358. As mismo, se observ que se dejaron de comprometer recursos por $95,1 mitfones, con lo cual se desatendieron 129 nios y nias. En resumen, el ICBF dej de comprometer recursos por valor de $12.129,2 millones en la atencin de nios en grado de vulnerabilidad, tal como se observa en el cuadro siguiente:
Cuadro 10. Ejecucin Recursos Hogares IC8F (Cifras en millones de $)

Modalidad

Valor Apropiado

Valor programado

Valor Beneficiarlos comprometido dejados de atender (posiblemente)

69.963,7 69.894,7 69.866,7 1.652 HCS-FAMI HC8-Jardines 1.263 7.968,6 7.944,8 8.363,3 Sociales HCS- Tradicional Mltiple ._~_~1--_......;7:...:..9:::..:2:.::0:r.:,3:...t- _:7:...:..7:....:3:.=0.L::,9:...t__ __ ....:.7...:..:.6:::..;.7...:::3,_;,4:_........ .=..34..:..;0=-4
Hes - Familiares I HCS- Tradicional ~upados HCS - Empresarial

489.022,7 61.567,1 3.417,9

483.550,7 60.221,5 3.485,9

479.598,6 59.695,6 3.322,8

13.373 2.625 129

TOTAL 640.255,1 632.828,7 628.125,9 19.382 Fuente: ICSF- Ejecucin de metas sociales y financieras con corte diciembre de 2011

Lo anterior, permite concluir que el ICBF no implement las modificaciones a las modalidades de atencin que presta la Entidad a la Primera Infancia, que logren garantizar la calidad en la Atencin Integral hacia una educacin formal, generando con ello un deficiente resultado en lograr atender un mayor nmero de nios y nias vulnerables.
Hallazgo (44) Hogares Infantiles - Regional Atlntico

En visitas realizadas a cuatro centros zonales del ICBF Regional Atlntico y a hogares infantiles con sede en BarranquiUa,en el Hogar Infantil Recreo se observ que en el examen de laboratorio clnico del da 31 de enero de 2012, una de las manipuladoras presenta resultado positivo el frots de ua (KOH). Igualmente se observ que la pared que comunica con el patio, dispensa y cocina se encuentra completamente hmeda y con un verdn aparentemente contaminado de hongos,

originado por un aire acondicionado ubicado en un plafn en la misma pared de la cocina y en la cual se encuentran a las conexiones de los cables de energa elctrica. Al respecto, se evidencia oficio del 5 de marzo. de 2Q12 enviado a la coordinadora Centro Zonal Sur-Occidente donde la directora del HQgar Infantil Recreo, informa lo anterior, lo cual adems de la. posible. contaminacin d los alimentos. que aIU se preparan, pone en riesgo de. incndio, cada del plafn u otro, por la constante humedad generada por la fUtracin del agua proveniente de los aires acondicionados del. ICBF. las anteriores situaciones reflejan debilic;fads en la supervlsn reallzada por el ICBF a los contratos celebrados para.laac;fministracin de los hogares infantiles y genera riesgos diversos a lacomunidad beneficiaria c;fe.os programas. t Hallazgo (45) Centro Zonal Hipdromo (O)

Segn acta suscrita en el Centro Zonal Hipdromo, del municipio de Soledad y Malambo, de fecha 4 de julio de 2012, se evidenci que este centro Zonal del ICBF, realiza supervisin mensualmente a-los hogares crticos y aleatoriamente realizan supervisin a las diferentes modalidades de hogares del programa de Primera Infancia. lo .expuesto, refleja deficiencias .de supervisin por parte el ICBF, Regional Atlntico, a la atencin que prestan las diferentes modalidades de hogares que atienden la poblacin infantil en el programa de Primera Infancia, situaciones que pueden generar que no se realice seguimiento exhaustivo a la cobertura total. del programa. y no se vigil.e la atencin .que se brinda a los nios y nias beneficiarios del programa. Halla4:go con presunta incidencia disciplinaria 734/2002). Hallazgo (46) Mejoramiento Nutricional (numeral 10 artculo 34 de la ley

al 1.00% - Regional

Antioquia

(O)

En el plan de Accin Regional Antioquia se estableci como meta mejoramiento en un 100% del estado nutriciQnal de los 134 beneficiarios reportados de los Programas AIPI del ICBF al SSN, en su ejecucin muestra un cumplimiento del 86% con un rango de evaluacin. en riesgo; observndose las siguientes ejeCUCiones porcentuales en los Centros Zonales, segn informe final del Sistema de Seguimiento. Nutricional de Antioquia:.Bajo Cauca 0%. Magdalena Medio 63%, Penderisco 67%, Urab 70%~ Aburr Sur 71%, Suroeste73% y Nororiental 74%; debido. a la falta de coordinacin interinstitucional lo que afecta el conocimiento y manejo de los niveles nutricionales de los beneficiarios de estos centros zonales.

Igualmente, los lineamientos en materia de evaluacin nutricional de fos beneficiarios de los programas de Primera Infancia a partir de la valoracin antropomtrica arrojada por el aplicativo Metrix establecen que luego de identificar los porcentajes de valoracin del estado antropomtrico de la poblacin respectiva a cada centro zonal, este debe generar unas actuaciones coordinadas con las madres comunitarias a fin de generar un plan de intervencin que conlleve a mitigar ya sea la desnutricin o el sobre peso segn sea el resultado; sin embargo para el 2011 los Centro Zonales: Nororiental, Noroccidental, Sajo Cauca, La Meseta, Occidente, Oriente, Suroeste y Penderisco segn certificacin de la Direccin Regional estos Centros Zonales no enviaron el Plan de intervencin a partir de los resultados del estudio Metrix; lo anterior debido a falta de control y seguimiento, a fallas en la consolidacin de datos, y en la digitadn de los mismos, lo que no permite garantizar la confiabiUdad de la valoracin nutricional de la poblacin beneficiaria y por lo tanto de los planes de intervencin. Hallazgo con presunto alcance disciplinario.
Hallazgo (47) Veracidad Valoracin NutricionalRegional Antioquia

Segn memorando N150100 del 19 de enero de 2011; la valoracin antropomtrica a los beneficiarios de los programas de atencin a la Primera Infancia del ICSF se debe evaluar al 100% para todos los programas, con excepcin de Hogares Comunitarios Tradicionales que es al 20/0 y Hogares Comunitarios-FAMI (menores de 2 aos) y Hogares Comunitarios FAMI (Gestantes y Lactantes) que son al 50%. Se observ que no obstante el Centro Zonal 12 Oriente haber enviado 6.000 datos por medio magntico y en planillas al nivel Regional, solo aparecan 2.000, 3.000 a 3.500 en el sistema Metrix; generando una prdida de confabilidad en la valoracin del estado nutricional de la poblacin atendida. Esta situacin se present para todas las tomas, arrojando diferencias entre toma y toma para un mismo grupo poblacional, teniendo que "Remasterizar" y vaciarlos de nuevo, por lo que quedaron excluidos de la valoracin en el Carmen de Vboral: el Hogar Grupal Jardn de los Sueos, en MariniUa: Retoitos del Oriente y algunos Hogares tradicionales de otros Municipios. lo anterior se presenta por deficiencias de control, lo que afecta el seguimiento en el estado nutricional de los nios.
Hallazgo (48) Evaluacin Integral - Regional Antioquia (O)

Uno de los Objetivos misionales del ICBF es articular las entidades responsables de la garanta de derechos, la prevencin de su vulneracin, la proteccin y el restablecimiento de los mismos, en los mbitos nacional, departamental, distrital y municipal, a travs de la formulacin, implementacin, evaluacin y seguimiento de planes, programas, proyectos y estrategias para la garanta de derechos de nios, nias, adolescentes y familia, en tal sentido, la supervisin, evaluacin y seguimiento de los programas de atencin a la Primera Infancia, es una de las funciones fundamentales; as mismo, la Ley 734 de 2002, en su artculo 34

estatllece Jos deberes de los Juncionartos pblicos, sin embargo en el Informe Evaluacin Integral Antoquia a diciembre del 2011 en el tema misional obtiene un puntaje de 56% de cumplimiento, ubicndolo en el calificativo de que requiere mejor<ii;entreJos .factore.sque incidieroO en .. ste IQ constituye los componentes e Nutricin con un 56% y supervisin con un 58%} lO cual es corroborado en las visitas efectuadas por la CGR a los diferentes puntos de servicio en los que se afirmaba no haber recibido visitas de supervisin .p()fparte del personal del ICSF; por deficiencias de control y. seguimiento al cumplmiento de los objetivos misionales propuestos, lo que afect la calidad de vida de los beneclaros. Esto se corrobora, adems, con el hecho que la Regional identific, para el ao 2011 en el RUS', la poblaCin objeto de atencin establecindola en 574.986 usuarios, de los cuales .plane atender un total de 289.349 en los diferentes programas de atencin a la Primera Infancia, asignando un presupuesto de $107.597 mltlones, sin embargo, atendi 274.7'55 'Usuarios, presentndose una diferencia de 14.594 usuarios no atendidos respecto de la meta y de 300.231 con relacin a la poblacin focalizada, con una ejecucin presupuestal del 99% Lo anterior. debido a deficiencias de seguimiento al cumplimiento de las metas propuestas en la Regional, lo que afect el resultado de fa gestin de la Regional Antioqua. Hallazgo con presunto alcance disciplinario.
<

Hallazgo (49)

Visitas a operadores de servicios - Regional Antioquia

El lineamiento del Proceso de Prevencin PR01.PM02 plantea como objetivo del procedimiento de la asistencia tcnica es Asesorar y acompaar el proceso de cualificacin de los servicios y. la atencin a tos beneficiarios de los programas corno una estrategia integral, organizada, sistemtica, pertinente y oportuna, de aplicacin en los mbitos nacional, departamentf, distrtal y municipal; sin embargo se evidenci en los Hogares comunitarios de los Centros Zonales 2, 4 Y 12 visitados, que la 'nterventora contratada por el nivel central no efectu visitas en la vigencia del 2011, por deficiencias d control; lo que no permite conocer el cumplimiento de los programas y su impacto eh la poblacin beneficiaria. Hallazgo (50)
Sistema de Informacin SIM RUBI (IP - O)

El articulo 37 de la Ley 489 de 1998 indica que los "sistemas de informacin de los organismos y entidades de la Administracin Pblica servirn de soporte al cumplimiento desu misfn, objetivos y funciones,. darn cuenta del desempeo institucional y facilitarn la evaluacin de la gestin pblica a su interior asfcomo, a la ciudadana en general.
Corresponde a los comits de desarrollo administrativo de que trata la presente ley hacer evaluaciones peridicas del estado .cJ.e los sistemas de informacin en cada sector administrativo y propender por su simplificacin en los trminos previstos en las disposiciones legales, En la poltica de desarrollo administratvo deber darse prioridad al diseo, implementacin, seguimiento y evaluacin de los sistemas de informacin y a la

elaboracin mismos."

de los inoioedoree

de admnstracin

pblica que sirvan de soporte

los

Adems, la Ley Estatutaria 1266 de 2008. por la cual se dictan las disposiciones generales del hbeas data y se regula el manejo de la informacin contenida en bases de datos personales, en su artculo 4, literal a, establece: "Principio de
veracidad o calidad de los registros o datos. La informacin contenida en los bancos de datos debe ser veraz, completa, exacta, actualizada, comprobable y comprensible. Se prohbe el registro y divulgacin de datos parciaJes, incompletos, fraccionados o que induzcan a error."

Igualmente, la Ley 87 de 1993, en su artculo 2, define los objetivos de control interno; indicando, particularmente, en los literales e) y f) que se debe "Velar porque
todas las actividades y recursos de la organizacin estn dirigidos al cumplimiento de los objetivos de entidad' y "Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, detectar y corregir las desviaciones que se presenten en la organizacin y que puedan afectar el logro de sus objetivos", respectivamente.

Por otra parte, en el Memorando 1-2010-007778-NAC del 14 de julio de 2010 la directora General del ICBF da instrucciones de utilizacin del RUB como herramienta obligatoria en el quehacer diario del Instituto y no solo como herramienta estadstica indicando que debe contener informacin actualizada. clave para la toma de decisiones. As mismo, los lineamientos tcnicos, manuales de procesos y procedimientos, guas e instructivos de las diferentes modalidades de los programas del Proyecto de Atencin a la Primera Infancia y de la Direccin de Informacin y Tecnologa mencionan directrices y mecanismos de control para el correcto desarrollo, administracin y manejo de la informacin de los programas y la contenida en los sistemas de informacin. En contrava de lo expuesto, en la revisin del aplicativo SIMRUBI y el cruce de bases de datos de beneficiarios de los programas de Primera Infancia, con corte a 31 de diciembre de 2011, con las bases de SISBEN 1 y 2, fallecidos de la Registradura Nacional del Estado Civil, Rgimen Contributivo del Ministerio de Salud y Proteccin Social y SIMAT del Ministerio de Educacin, se encontraron las siguientes situaciones: 1. El Sistema de Informacin SIM-RUBI no suministra informacin confiable y acertada de la poblacin beneficiaria realmente atendida, de las unidades de servicios ni de las entidades contratistas, porque no recolecta de manera automatizada y oportuna la informacin, tampoco permite suministrar informacin de beneficiarios para la definicin de polticas de atencin, priorizacin de recursos y establecmiento de coberturas de atencin. 2. Se encuentran diferencias en los datos suministrados por el IGBF y la informacin contenida en el aplicativo SIMRUBI, as:

3. Se encontr que.no hay estandarizacin.en.la forma de ingresar los nombres de las Entidades Contratistas, las direcciones cte. los centros zonales, UDS, residencia de los .benecaros, las fechas de vinculacin, inicio y nacimiento, entre otros campos. 4, La informacin del sistema no permite llevar una trazabllldad del servicio prestado a los beneficiarios, por ejemplo de si se ha retirado y reingresado o por cunto tiempo se prest el servicio.

5. Existen en fa base..de .dafos 13.105 registros sin nmero de documento de identidad (valores NULL, NO APLICA o vaco) -: Adems, se encontraron 10
beneficiarios con valores NULL en los campos de primer apellido y nombre, distribuidos as: cuatro (4) beneficiarios con el primer apellido es NULO (vaco), cuatro (4) beneficiarios con el primer apellidQi igual a 'NULL' y dos (2) beneficiarios con el primer nombre igual a 'NULL'. 6. Se encontraron 280.402 .. beneficiarios repetidos por tipo y nmero de documento. Adems, 3H:t697 beneficiariQsrepetidos por primer nombre, primer apellido y fecha de nacimiento-.Es de anotar que .hay beneficiarios del primer tipo de cruce que pueden aparecer en el segundo tipo. 7. En la modalidad OlA se encontraron beneficiarios por fuera del lineamiento as: en el servicio Desayunos .InfantUes .Tipo 1 se encontraron 18.722 registros cuya fecha de nacimiento es anterior al 31 de.diciembre.de 2009, es decir que a 1 de enero de 2011 tenan ms de 11 meses; en el servicio Desayunos Infantiles Tipo 2.se encontraron 53.450 registros cuya fecha.de nacimiento es anterior al 31 de diciembre de 2005, es decir que al 1 de enero de 2011 tenan ms de 5 aos. Igualmente, se encontraron 1.11 registros cuya fecha de nacimiento es ] posterior al 31 de diciembre de 2010, es decir que al 1 de enero de 2011 tenan menos de 1 ao.

8. Se encontraron 57.551 registros cuyos nmeros de documento, primer nombre y primer apellido son coincidentes con la base de SIMAT, es decir se encuentran escolarizados. 9. Se encontraron 557.860 registros que no tienen asignado nivel o puntaje SISBEN, excluyendo aquellos que tienen alguna pertenencia tnica o son desplazados. Adems, se encontr que hay 487.526 registros que no aparecen en la base SISBEN niveles I y 11. 10. Se encontraron 52 fallecidos, algunos de los cuales tienen fecha de fallecimiento anterior a la fecha de inicio del servicio. Adicionalmente, en la Regional Antioquia situaciones: se evidenciaron las siguientes

El Registro nico de Beneficiarios no presta a cabaUdad su funcin ya que se encuentran casos de beneficiarios concurrentes (por razones de nutricin) o extra edad (retardo mental, minusvlidos desplazados, unidades de servicio con ms de 13 beneficiarios por cierre de un hogar, reubicacin, emergencia por ola invernal, etc.), que no son sacados del sistema pues a criterio del supervisor se autoriza su continuidad en el registro sin que quede evidencia de la sustentacin tcnica real de la misma. Al establecer cruce entre la informacin reportada por el cuadro denominado Metas Unidad Ejecutora a diciembre del 2011- Planeacin, con el informe Metas Regional Antioquia 2011, comportamiento en la ejecucin de las modalidades de atencin a la Primera Infancia en la Regional Antioquia, se encuentran diferencias en los registros. Igualmente, en la Regional Atlntico se encontr que: En la verificacin del contrato de aporte 006 de 2011, segn la base de datos SIM RUBI se estableci que en el Hogar Comunitario Tradicional Buen Nio de Malambo, la madre comunitaria atendi un nio en calidad de desplazado, pese a que se encontraba previsto atender 13 nios. Verificando en el aplicativo, se determin que aparecen activos 3 nios, lo cual difiere con informacin entregada en Excel por el Centro Zonal Hipdromo. En la Regional Valle se evidencia inconsistencias tales como: registros duplicados, concurrencia y menores identificados en el Registro de Asistencia Mensual - RAM que no se encontraron en las bases de datos y fueron beneficiarios del servicio contratado por la Regional para la prestar la Atencin Integral a la Primera Infancia con los diferentes Operadores. No se evidencia mecanismos de validacin efectivos que minimicen o permitan la identificacin de menores con documento de identificacin y nombre igual y mucho menos que la cobertura de los programas se haya prestado a beneficiarios de los mismos.

las situaciones descritas se orlgtnan insuficiencia de mecanismos de validacin, seguimiento y control a los procesos relacionados con los programas de Atencin a la Primera Infancia y los sistemas de informacin, as como en la falta de integracin de los mismos y deficiencias en la validacin de ingreso de datos a travs de aplicativos y procesos de migracin de datos, entre otras. Esto tiene como consecuencia que el RUB y el sistema SIMRUBI no cumplan con su objetivo de suministrar informacin confiable, completa y acertada de la poblacin beneficiaria, no facilita los procesos de focalizacin, la programacin de metas ni la rendicin de cuentas de los recursos invertidos en la atencin, no se pueda usar como una herramienta efectiva para la toma de decisiones, que se tengan que hacer consultas y operaciones directamente sobre bases de datos con los consiguientes riesgos de seguridad de la informacin, afectando tambin la integridad y confidencialidad de la misma. Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria y se solicitar la apertura de una Indagacin Preliminar a fn de cuantificar el presunto detrimento. Hallazgo (51) Madres comunitarias (D)

En contrava de lo establecido en la ley .1023 de 2006, particularmente en sus artculos 1 y 2, el artculo 50 de la ley 789. de 2002 y el numeral 28, artculo 48 de la Ley 734 de 2002 se encontr que hay 8.697 registros de madres y padres comunitarios de fa. vigencia 2011 que.no encontraron en la base de afliados del se Rgimen Contributivo en Salud, con corte al .:31 .de diciembre de 2011. Igual situacin fue evidenciada en Vaups, donde se pudo establecer la afiliacin al Rgirnen Subsidiado .en Salud de..a totaUdad.. e .'as. adres comunitarias y en I d m Antioquia donde 14 madres comunitarias de la asociacin los Alpes y 6 de la Asociacin Los Cariositos no estn afiliadas a ninguna EPS contributiva. IQuatmente,en desarrollo del contrato .592, celebrado con la Corporacin Campos de Siembra en el municipio Viga del Puerte, para atender .el programa Hogar Tradicional Tiempo Completo, se ..eVidenci .. ..durante los tres primeros que trimestres no se cumpli con .Ia.afili~cln a las 25 madres comunitarias al Sistema de seguridad social en salud al rgimen contributivo. lo anterior por falta de mecanismos de control y supervisin en la afiliacin de las madres y padres comunitarios a la seguridad social por parte del ICSP, lo que pued~ generar que .el sistema .. e.. d seguridad social deje de recibir recursos que deba recibir y que se pierdan cupos del Rgimen Subsidiado para personas que deben ser prortzadas para .su acceso.. Hallazgo ..con presunta ..incidencia disciplinaria. Se dar traslado al Ministerio de Salud y Proteccin Social para lo de Su competencia. Hallazgo (52) Registros de Asistencia Antioquia Mensual (RAM) Regional

En los contratos de Aporte se establecen entre las Obligaciones del Operador,

"Entregar correctamente al ICBF la informacin relativa a los beneficiarios objeto del presente contrato, de acuerdo con los formatos, frecuencia, procedimientos, ..."; en el

Anexo 1 del contrato numeral 3. Frecuencia de entrega de informacin: ...Adidonalmenfe estar obligado a reportar con una periodicidad mensua/la informacin relativa a los servicios y atenciones brindadas a cada beneficiario sealando, cuando proceda los ingresos y retiros de beneficiarios en el mes reportado ... "; en el Manual para la Legalizacin de Cuentas para las entidades contratstas del ICBF, en su numeral 6, establece: "Certificacin de cobertura atendida(Este documento es exigible a los servidos de hogares comunitarios, programa de alimentacin escolar, PAE y hogares infantiles): Corresponde al nmero de unidades aplicativas y de nios y nias atendidos en
el periodo, la cual debe ser firmada por el representante legal del operador del servicd';

as mismo, en el Instrumento de supervisin tcnica para unidades de servicio de hogares comunitarios de bienestar familiar, se establece en el numeral 2 Cobertura: ''Verifique en el registros de asistencia mensual- RAM, los veinte das hbiles anteriores a la visita y determine si se cumple con el lineamiento del ICBF, respecto a cobertura. Si identifica inasistencia por parte de algn nio o nia en el RAM, contraste
con algn soporte que lo justifique, ya sea una excusa mdica o nota firmada por la familia de tal manera que estos casos no afecten la calificacin de la variable... ".

No obstante, se evidenci que los registros de asistencia mensual son entregadas por las madres comunitarias los 20 de cada mes a los operadores, para stos consolidar y entregar al Instituto los 25 de cada mes, con lo que se quedan 10 das sin soporte de la asistencia real, debido a que los pagos se realizan mes calendario, con el riesgo de que se pague por nios no atendidos. Hallazgo (53) Nombramientos Juntas Directivas - R.egional Antioquia

El proceso de nombramiento de juntas directivas programa hogares comunitarios de bienestar establece que una vez terminado el periodo para el cual fueron elegidos, el Presidente o Representante legal podrn postularse por una sola vez para ser reelegidos, pero no para el periodo inmediatamente siguiente; sin embargo en las asociaciones Buenos Amigos y Los ngeles del Centro Zonal Nro. 2, sus representantes continan siendo los mismos desde hace cuatro aos. Debido a deficiencias de control y gestin por parte del NJvelRegional del ICBF, lo que genera que las actuaciones carezcan de validez con el riego de que se vean los recursos de la entidad. Hallazgo (54) Facturas de Venta Asociaciones - R.egional Antioquia

El procedimiento de revisin del informe financiero definido en la actualizacin lineamiento tcnico, Hogares Comunitarios de Bienestar Familiar establece que el asesor financiero del Centro Zonal debe confirmar que las facturas de pago de las asociaciones se rijan por las disposiciones de la Ley Comercial, el Estatuto

Tributario y las prescripciones legales vigentes, realizada se observ lo siguiente:

sin embargo,

en la revisin

Falta del NIT. de la asociacin. Facturas sin fecha de compra. Las facturas no se archivan en u.n orden cronolgico. Sin el recibido de la respectiva madre comunitaria.

Lo anterior, debido al incumplimientode las obligaciones por parte del operador y a defiCiencias de supervisin e interventora por parte del Instituto, lo que ocasiona que no sean legales al momento de una reclamacin por parte del primero. Hallazgo (55) Formacin y Capacitacin Regional Santander Personal Hogares Infantiles -

En el numeral 2.1.6.3 de los lineamientos Tcnicos modatdades hogares infantiles del lCBF se consigna: #Accones de nutricin ..Los responsables de los nif1os, el (la) director(a), las jardineras y los padres de familia, deben estar atentos sobre la importancia del control del crecimiento ttsico como una medida de auto cuidado, que permite la identificacin .de alteraciones para intervenir de manera oportuna. El manejo de esta actvid(ld estar (1 cargo de la directora Con las jardineras, quienes deben ser previamente capacitadas temo. en la importancia del control de crecimiento, como en las tcnicas de toma y registro de datos peso y tafia. y manejo del cartel de. crecimiento, as como las conductas a seguir para garantizar la calidad en los datos.registrado". Igualmente, en el numeral 2.3.1 "Actores y competencias de los lineamientos que las responsabilidades sern compartidas entre las instancias que intervienen en la prestacin de este servicio pblico de bienestar familiar: IGBF, Entidad Contratista, ... "; en relacin con el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar determina: "El Centro Zonal del ICBF.. a travs de su equipo tcnico y otros agentes del Sistema Nacional de Bienestar Familiar, facilitar a las familias espacios de formacin y reflexin permanente en valores individuales, familiares y de convivencia" -desarrollo de la asistencia tcnice pa.rticipar en la capacitacin y formacin de los trabajadores de la Entidad Contratista vinculados al funcionamiento de la modalidad Hogar Infantil - "El Centro Zonal ICBF orientar y capacitar al DirectorIa y jardineras para realizar la valoracin nutrcional de los nios usuarios del Hogar InfantIl y para que desarrollen las acciones derivadas de eIJa". De acuerdo a la visita realizada por el Equipo Auditor de la CGR a los diferentes Hogares Infantiles se evidenci que el ICBF Regional Santander, no realiza capacitaciones a las Directoras y Jardineras recin vinculadas sobre: tcnicas de toma y registro de datos peso y taita; manejo del cartel de crecimiento; conductas a seguir para garantizar la calidad en los datos registrado; valoracin nutricional de los nios usuarios defHogar.lnfantfl; aeeome tampoco participa en la capacitacin y formacin de los trabajadores de Ia Entidad Contratista vinculados por primera vez, en relacin con el func.ionami.ento de los Hog.ares Infantiles. Lo anterior debido a que ellCBF no ejecuta un plan de capacitacin relacionado con dichos temas, situacin que puede conllevar al reporte. de informacin no confiable para el

registro en los sistemas de informacin de la Regional Santander y las Instituciones que conforman del Sistema Nacional de Bienestar Familiar, igualmente afecta la prestacin del servicio y por ende el mejoramiento de la calidad de vida de la poblacin beneficiaria de los programas del ICBF.
Hallazgo (56) Cobro de cuotas adicionales - Regional Santander (O)

El artculo Primero del Acuerdo N 9 de 1990 expedido por eIICBF, estipula que:
"Les Juntas Administradoras de los Hogares Infantiles, podrn acordar cuotas adicionales a las tasas compensatorias establecidas por la Junta Directiva del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar; el valor de estas cuotas adicionales deber ser aprobado por el 75% de los padres o responsables de los nios que asisten al Hogar y su valor no podr exceder el 30% de la tasa compensatoria mensual correspondiente".

De otra parte, el Artculo 5 de la Resolucin 1740 de 2010 expedida por el ICBF determina - "PROHIBICIONES. En ningn caso las entidades contratistas de los hogares infantiles podrn: 1. Cobrar tasas compensatorias superiores a las establecidas en la presente resolucin.- 2. Establecer tarifas nicas o diferentes a las establecidas en la presente resolucin", No obstante, se constat que en el Hogar Infantil Universidad en el proceso de matriculas del 2011, exigi el pago de una cuota adicional de $63.000 a todos los padres de familias de los nios matriculados en el Hogar Infantil, valor que super el 30% de la tasa compensatoria, igualmente un aporte de $25.000 para actividades escolares (Papelera) y se estableci una cuota fija para el valor de la matricula de $100.000, para un total $188.000, sin incluir tasa compensatoria. En los Hogares Infantiles Domingo Savio y Nuestra Seora de Lourdes se establecieron tarifas nicas para el cobro de las matriculas; adems en el primero se exigi un aporte de $20.000 para actividades escolares y en segundo se estableci una tarifa nica para el cobro de pensiones o tasa compensatoria de $55.000, sin tenerse en cuenta los ingresos de los padres de familias, situacin que evidencia falta de supervisin en el cumplimiento de las normas y lineamientos expedidos por el ICBF por parte de los Coordinadores de los Centros Zonales, as como falta de gestin por parte de la Direccin Regional , hecho que impide el ingreso a los programas del ICBF de los nios y nias pertenecientes a familias con alta vulnerabilidad socioeconmica, social, psicoafectva y en especial, los ubicados en los niveles 1 y 2 del SISBN, desplazados o con alguna condicin de riesgo. Hallazgo con presunto alcance disciplinario.
Hallazgo (57) Focalizacin de la Poblacin - Regional Santander (O)

El numeral 1. 3 de los Lineamientos Tcnicos Hogares Infantiles expedido por el ICBF determina que: "Las acciones de esta modalidad, estn dirigidas a nios y nias entre 6 meses y 5 aos y 11 meses (nios menores de 6 aos), prior izando los nios de familias con vulnerabilidad econmica y social, y a quienes por razones de trabajo y otras
circunstancias comprobadas de sus padres o adultos responsables de su cuidado,

permanecen solos temporalmente y los hijos de familias n situacin de desplazamiento e forzado",

AsLmismo,. en el artculo 1 de.la Resolucin 1.740 deJ2010, emitida por el Instituto Colombiano de Bienestar. Familiar .establecen f~sa compensatoria que deben aportar los padres de familia. opersonas responsables el.cuidado de los nios o nias
usuarios de los Hogares .Infantiles, la. cual ser la result~nte de aplicar la siguiente tabla tomando como base los ingresos familiares y el salario minimo legal mensual vigente".

Sin embargo, se observ que en los Hogares Infantiles Domingo Savio y Universidad, .Ios programas del ICBF no ..ueron direccionados hacia la poblacin f con vulnerabilidad econmica, social yp~icoafectiva.y;en especial, los ubicados en los niveles 1 y 2 del.SISBN o hacia. la poblacin m~ pObrede los sectores donde se encuentra ubicados dichos hogares, en razn a qt..te poblacin que requiere el la servicio en algunos casos tienen capacidad de pago, adems el valor de las matriculas,.cuotas. adicionas,. aportes actividades. escolares y las cuotas compensatQrias establecidas en. dichos hogares no estn al alcance de la poblacin de escasos recursos econmicos. Igualmente, se observ que el Hogar Infantil Centro Comunitario para la Infancia la Cumbre se cobraron pensiones y matrculas por valores que superan el 50% de lo estipulado en la norma, con . l agrayante que Coordinador del Centro Zonal e Bucaramanga Sur en visita realizada al hogar Infantil para verificar tal situacin, no evidencio irregularidades. Lo anterior debido a la falta de supervisin por part de los Coordinadores de los centros Zonales Bucaramanga Sur y Carlos Lleras Restrepo, situacin que contribuye a la desercin de. nios y nias de los beneficios ofrecidos por el gobierno a travs de los hogares infantiles afectando el cumplimiento de los objetivos propuestos en la poltica Pblica de Atencin Integral a la Primera Infancia y la exclusin de los programas del ICBF de la poblacin pobre y con necesidades bsicas insatisfechas. Hallazgo con presunto alcance disciplinario
Hallazgo (58) Cambio de Operador - Regional Santander

El numeral 2.2.32.- de la Clusula Segunda de 10$ contratos de aportes establece obUgacionesdel operador - "Presentar al supervisor de/contrato dentro de los diez (10)
d/as hbiles siguientes a la terminacin del mismo, informe final en el que se indique el cumplmiento del objeto y de las obligaCiones especificas, junto con el balance final de ejecucin de los recursos".

Igualmente, en el numeral 5 de la Clusula Tercera Obligaciones del ICBF establece: "Entregar a tftulo de comodafo /dS bienes muebles e inmuebles para la
ejecucin del contrato cuando el OPERADOR brinde el servicio pblico de bienestar familiar en. un inmueble de propiedad del JCBP, lo cual deber constar en acta suscrita entre ellCBF y el Operador'

Sin embargo, se evidenci que el Operador antiguo del Hogar Infantil Domingo Savio, no present el informe final en el que indique el cumplimiento del contrato y la ejecucin de los recursos y segn la ejecucin presupuestal de ingresos a Noviembre 30 del 2011 quedaron pendientes por registrar $21, 5 millones por concepto de aportes del ICBF, valores que no se registran en los libros auxiliares de bancos, con el agravante que a primero de enero del 2012 hubo cambio de Operador y a la fecha no se ha exigido a la administracin anterior la entrega de la informacin financiera y presupuestal, De otra parte, a la fecha (22 de mayo de 2012), el ICBF Regional Santander, no ha suscrito el contrato de Comodato del bien e inmueble donde funciona el Hogar Infantil con el nuevo Operador CAJASAN, No obstante que el contrato de Aportes de suscribi el 3 de enero del 2012. Lo anterior debido a la falta de supervisin por parte de la Coordinacin del Centro Zonal y as como tambin de la Oficina Jurdica del ICBF Regional Santander, hecho que crea incertidumbre en la informacin financiera y por ende prdida de control en la ejecucin de los recursos destinados a la prestacin del servicio de la poblacin pobre y vulnerable. Hallazgo (59) Reporte de Informacin - Regional Santander (O)

El numeral 2.4.3. de la Clusula Segunda OBLIGACIONES DEL OPERADOR de los contratos de Aportes, suscritos entre las Asociaciones de Padres de Familia de los Hogares Infantiles y el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar Regional Santander establece la obligacin de "Entregar correctamente allCBF la informacin relativa a los beneficiarios objeto del presente contrato, de acuerdo con los formatos, frecuencia, procedimientos y medios de comunicacin que establezca el ICBF; en los trminos del documento denominado "Condiciones para el Reporte de Informacin de

Benecieno".
Igualmente, en el anexo No. 1 de los contratos de Aportes, se establecen las "CONDICIONES PARA REPORTE DE INFORMACIN DE BENEFICIARIOS... Ser responsabilidad del OPERADOR el suministro completo, oportuno y peridico de informacin veraz, consistente y de calidad sobre Jos beneficiarios y los servicios y atenciones brindadas en virtud del presente contrato. Ser responsabilidad del ICBF verificar la veracidad, calidad y consistencia de dicha informacin, solicitar la correccin de inconsistencias a que haya lugar por fallas en la informacin, la actualizacin de la informacin y la remisin de la misma por parte del OPERADOR'. No obstante lo anterior, al revisar la informacin de los Registros de Asistencia Mensuales RAM de los Hogares Infantiles visitados frente a los informes rendidos a los Centros Zonales dellCBF - Regional Santander, se observa que los mismos presentan diferencias en cuanto al nmero de nios atendidos y el nmero de das que se prest el servicio con lo reportado al ICBF por estos dos conceptos,

$ituac:in originada por la falta de supervisin por pa~e de los Coordinadores de ..os l CentrO.$ Zonales Bucaramang. .$ur Carlos Llera$ R~$trepo, as como tambIn de .. la Jnterventoria externa, al no verificar la veracidad de la informacin reportada por el Operador y de la implementacin de. un control. efic.iente en la .. jecucin de los e contratos de aportes. lo cual puede conllevar a que se presente incumplimiento de las Obligaciones contractuales, afectando a los nios y nias beneficiarios del programa Atencin Integral a la Primera. Infanc:ia( y as como tambin el incumplimiento de la metas trazadas.por eIICBF. Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria. Hallazgo (60) Infraestructura - Regional Santander

En .Io~ tineamientos Tcnicos para la modlidades HQgares Infantites ~ Lactantes y Preescolar del Instituto Colombiano de B.ienestar Social. se establece que "Los
Hogares Infantiles funoionan en. infraestruotl1ra.s. OQnstruiqas. espeofioamente para tal fin o en inmuebles remode/ados y eaecuedo para que oumplan con los estndares de infraestruotura y saneamiento ambiental, as como lOS de acoesibilidad y sealzaoin que gara?tizanlasoondoiones reque[idspara brinqaruna.t~?cin de calidad' e igualmente se estipula que "el Hogar debe estar ubicado en un sitio que no ofrezca riesgos en el saneamiento ambiental, ni de seguridad fsica. para los nios, que genere accidentes. Los salones de actividades deben permanecer limpios y estar suficientemente ventilados e iluminados; adems deben cumPlir con las dimensiones requeridas de minsno 1 metro cuadrado por nio en el rea de trabajo".

Sin embargo, se constat que en el Hogar Infantil Centro Comunitario para la Infancia La Cumbre, no obstante, que el Hogar Infntil posee una infraestructura fsica adecuada para el funcionamiento del mlsrno, esta presenta algunas irregularidades en relacin cOn .ta planta fsica y las acciones con el medio ambiente, por cuanto el Hogar Infantil se encuentra t.lbicado cerca de una plaza de mercado., dos comedores que se.encuentran ubicados. cerca a los baos, existe un saln que .110 cumplen con las dimensiones requeridas y el nmero de baos y lavamanos no son suficientes para eLtotal de nios, situacin originada por la falta de planeacin y la asignacin de. recursos suficientes para el mejorami.ento de tos Hogare$ Infantiles del ICBF, hecho que puede afectar la salud de los nios y nias beneficiarias del programa. Hallazgo (61) Pago.s de Seguridad Social .Regional Santander (O)

El Articulo 22 de la Ley 100 de 1993 establece las "Obligaciones del Empleador, El empleador ser responsable d~1 pago de su aporte. y del aporte de los. trabajadores a su servicio. Para tal efecto, descontar del salaro de cada afiliado ..., dentro de los plazos que para el efecto determine el Gobierno". As mismo, el articulo 2 del Decreto 1670 del 2007, establece los "Plazos para la autoliquldacin y el pago de los aportes a los
Subsistemas de la. proteocin. $ocia/. para portantes de. menos de 200 cotizan tes. Quienes deben realizar aportes ... .os .subsstemas .de Salud, Pensiones y Riesgos a l Profesionales del Sistema de Seguridad Socia/Integral, ..., cuyas nminas de trabajadores activos o pensionados contengan menos de 200 ootizantes, efectuarn sus aportes en las

fechas que se indican a continuacin." "Da hbil de vencimiento 8 de cada mes"; sin

embargo, se evidenci que los pagos sobre Seguridad Social Integrado de los trabajadores del Hogar Infantil Centro Comunitario para la Infancia "La Cumbre correspondientes a los meses de enero, febrero y septiembre del 2011 no se realizaron oportunamente. Igualmente, en la nmina del mes de febrero del 2011 del Hogar Infantil en comento figuran 11 personas, de los cuales 6 trabajadores laboraron durante 13 das y no se les realiz los respectivos descuentos por concepto de Salud y Pensin, as como tampoco se evidencia el pago en la planilla de aporte, lo anterior, denota falta de supervisin por parte del Coordinador del Centro Zonal Sur, as como el incumplimiento de los pagos de Seguridad Social y de las obligaciones contractuales por parte del Operador, situacin que puede afectar en un momento determinado la prestacin de los servicios de salud de los trabajadores y las cotizaciones a pensiones de los mismos. HaUazgocon presunto alcance disciplinario.
Hallazgo (62) Publicacin Aportes Parafiscales - Regional Santander

Artculo 73 del Decreto 806 de 1998 establece la "Publicacin de extractos de pago.

En concordancia con el etticak: 42 del Decreto 326 de 1996, los empleadores debern publicar en forma mensual al interior de las empresas, los extractos de pago de las cotizaciones de sus trabajadores, debdamente sellados por la entidad recaudadora o un documento equivalente, permitiendo de esta manera a los trabajadores acreditar sus derechos y cumplir con sus deberes en forma efectiva. De esta forma, ser deber del trabajador denunciar ante la Superintendencia Nacional de Salud, los casos en que se presenten situaciones de retardo en el pago de las cotizaciones de salud por parle del empleador", oblfgatoriedad que no se ha cumplido en el Hogar Infantil Centro

Comunitario para la Infancia "LA CUMBRE", por cuanto dichos pagos no son publicados y los trabajadores vinculados al hogar, desconocen si se realizaron los pagos tanto de salud como de pensin y si estos fueron oportunos, lo anterior debido a falta de supervisin y exigencia por parte del ICBF Regional Santander a los Operadores en el cumplimiento de dicha normatividad, hecho que no le permite conocer al trabajador su situacin frente al pago de aportes de salud y pensin, lo cual genera desinformacin al interior de los Hogares Infantiles.
Hallazgo (63) Funcionamiento de las Unidades Aplicativas - Regional

Vane La prestacin del servicio contratado no se realiz como fueron planeados. que se generaran gastos indebidos (pagos de servicios no prestados), informes poco tiles, significativos o inexactos como se observa en el informe emitido el Consorcio Empresarial en su calidad de interventor se ha pronunciado sobre las debilidades detectadas en este proceso auditor , deficiente prestacin de servicio y el no cumplimiento de las obligaciones contractuales NS. 2.2.2, 2.2.3, 2.2.5, 2.2.6,

2.2.8,.2.2.9, 2.3..4, 2.3.6, 2.3.18, 2.4.t, 2.4.3, 2.4.4..2.4.5, 2.4.6, 2.4.9, 2.4.10, 2.4.11,2.4.12,2.5.3.
Las visitas a algunas de la Unidades Aplicativas del proyecto de Atencin a la Primera Infancia se realiz atendiendo los lineamientos emitidos por el IC8F y los controles implementados por la Regional Valle para cada una de sus modalidades de atencin (entindase Hogares Comunitarios de Bienestar: Agrupados, Familiar Tradicional, Mltiples, Empresarial; Hogares Infantiles; Jardines Sociales y Comunitarios), donde se pudo observar las siguientes deficiencias e incumplimientos: Lago ICBF: En la mayora de las Unidades Aplicativas no se encuentra a la vista del plJblico el aviso que fa.identifica QOmo ente prestador de.servicio delJCBE Ciclo de mens: La minuta no se encontraba firmada/por la Nutricionista del Centro Zonal,.ni se encontraba publicada y tampoco se cump.licon .10 establecido para el consumo del da. Alimentacin: En las Unidades de Servicio visitadas se detect el incumplimiento del suministro de alimentos en cuanto a la racin y al tiempo (de acuerdo a la jornada contratada), por ejemplo:.Ia racin de.tres (3) atunes para.ser suministrada a 31 menores asistentes al momento de ta visita y ln cuanto a los tiempos no es posible la entrega del refrigerio de la tarde, ya q4e e~tos menores eran entregados a sus padres despus de terminado el almuerzo y antes del horario de salida; como tambin que al momento del almuerzo la madre no contaba con la racin a suministrar porque Se encontraba a la espera de un pollo que Una madre usuaria iba a regalar. Adems de evidenciarse que. algunos . limentos presentaban fecha a de vencimiento cumplida y mal estado para su consumo. Carpetas de Nias y nios: No se observ el. carn de la EPS que se encuentra afiliado, Ficha Integral sin diligenciar o .incompleta;}.egistro civil de nacimiento, r esquema de.vacunacin, cartadental, fl.chade.inscripcin, carta de compromiso de los padres y carn del programa de crecimiento y desarrollo. Perfil Grupal: No se observaron .ni el.cartel de crecimiento de nios y nias y Perfl Grupal. Planeacin Pedaggica: Se evidencio planeacn atraseca, desorganizada, sin identificacin de los momentos pedaggicos, sin fecha, la del da no cumple con lo planeado o no presento planeacin en.absoluto. Ambientacin. del Hogar: este. QOmponenteSe observo en algunas Unidades deficiente e inexistentes; el espacio designado para ila ubicacin de los nios, ya que son demasiados pequeos y/o .. scuros y la hi.genede.1 o Hogar no cumplen con las caracteristicas de atencin adecuada a los menores, ya. que se evidencio la existencia de roedores e insectos.

RAM: Este formato se observ que durante la vigencia 2011 no fue diligenciado completa ni correctamente, presentando enmendaduras, tachaduras e inconsistencias en la informacin, ya que en algunos casos no concuerda el nmero de nias con la clasificacin que debe hacer de los mismos. Adems no se identifica claramente los das de los meses que debe pagar de cada mes, ya que se reporta: febrero-marzo, marzo-abril, abril-mayo y as sucesivamente. Adicionalmente, se confronto el RAM con los nios reportados en el RUB. Al presentar estas inconsistencias el documento soporte de pago y de control de la poblacin realmente atendida en tiempo real, evidencia la falta de seguimiento y cumplimiento de los lineamientos sobre el manejo de la informacin vital para el desarrollo del programa. Servicio: A la fecha de la visita en tres (3) Hogares Comunitarios de Bienestar se evidencio que fas madres no se encontraban prestando el servicio de atencin y que no haban informado al Centro Zonal de la situacin y en uno de ellos no se estaba prestando la cobertura requerida. La Regional informo que estos hogares no tendrn el pago de los das que no prestaron el servicio y sern sometidas a seguimiento. Jornada de atencin: Al momento de la visita se observo que los padres usuarios no cumplen con el horario de atencin, ya que hay menores que son recogidos una vez terminan de almorzar, impidiendo que los menores reciban el refrigerio de la tarde. Manipulacin de alimentos: En algunas Unidades las personas encargadas de la manipulacin de alimentos no cuentan con el carn o certificacin expedida por la autoridad de Salud Municipal. Bienestarina: En algunas Unidades de Servicio se detect inadecuado manejo de la Bienestarina y los formatos de entrega de la misma a fos padres usuarios son diligenciados incompletos, ya que no se identifica el lote entregado y la cantidad. Material didctico duradero y de consumo: Este material es insuficiente para el desarrollo del componente pedaggico. El material que se mostro al equipo auditor al momento de las visitas no era el necesario para la atencin de todos los menores de la Unidad. Adems de lo evidenciado por la Interventora, que califico este componente como deficiente. Estas situaciones se presentan por la falta de eficacia de los mecanismos de seguimiento y montoreo, debilidades de control que no permiten advertir oportunamente el problema y debilidad en el Sistema de Control Interno del ICBF Regional Valle, dado que si bien cuentan con personal asignado para desarrollar las funciones de control, seguimiento y monitoreo, las actividades ejecutadas durante la vigencia 2011 se limitaron a avalar las cuentas presentadas por los contratistas para el respectivo pago sin verificar el cumplimiento de 13S obligaciones del contrato de aporte.

Hallazgo (64)

Cobertura del Proyecto de Atencin .a .a Primera Infancia Regional Valle - (O)

Como resultado de las visitas realizadas a las Unidades aplicativas del programa AIPI y la recoleccin de los soportes de pago durante la vigencia 2011, se pudo observar que: Los cupqs pagados a los contratistas no concu~rdan con los cupos y das realmente atendidos, ejemplq de esta.:situacin eL contrato N. 76.26.11.527 celebrado con la Fundacin GANE.ejecutado por el Jardn Comunitario Alegra de Compartir (Valor racin $1.076), el cualtuvo el siguj~nte.comportamiento:
Cuadro 12. Total Cupos Contratados Com arativo de Cu Total Cupos Pagados Total Cupos Utilizados. Reales i Nio Total Racin Nio

IDiferencia I

ontrat

Mes Febrero Marzo

s lo Total Racin Nio Total Racin la . Nio Nio 20 21 90 90

17 90 19 90 19 90
22

86 87 88

89
90 Fuente: RAM, Certificaciones y dems soportes de la Coordinacin Financiera

o
1.518

Este ejercicio se realiz con los contratos Nos. 76.26.11.357 Hogar Infantl Personitas y 76.26.11.357 Hogar Infantil Cauquita donde se pagaron por un cumplimiento del 100% siendo inexacto este dato y se tomo la asociacin INVfCAU DESEPAZ que desarrolla. el programa en la modalidad de Hogar Comunitario Tradicional y FAMI, PreCisarque el operadorreintegr $1.140.932. Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria, de conformidad con el artculo 34 numeral 1 y .15 de la Ley 734 de 2002.

Hallazgo (65)

Registro de Operaciones

- Asociaciones

- Regional Valle

(O) El Decreto 2707 de 2008, por medio del cual reglamenta parcialmente los artculos 364 y 368 del Estatuto Tributario. establece en el artculo 1 lo siguiente: "Libro fiscal de registro de operaciones diarias de las Asociaciones de Hogares Comunitarios. Para efectos fiscales las Asociaciones de Hogares Comunitarios, que ejecuten exclusivamente recursos asignados por el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar -ICBF- y estn constituidas como entidades sin nimo de lucro, debern llevar un libro de "registro de operaciones diarias", en el que anotarn diariamente, en forma global o discriminada, las operaciones realizadas por concepto de ingresos, compras y pagos efectuados con dichos recursos.... " El Manual para la Legalizacin de Cuentas de las entidades contratistas del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar en el numeral 8, Procedimientos Especficos 8.1 Hogares Comunitarios de Bienestar Familiar, determina "que el operador del servicio debe presentar ante el centro zonal respectivo y en las fechas definidas, un Informe financiero para la legalizacin de los aportes recibidos del Instituto, anexando entre otros el documento: f. Libro fiscal de registro de operaciones diarias". Con fundamento en lo anterior y teniendo como muestra el CZ de Buenaventura, se tomaron las Asociaciones de Padres de Familia Gerardo Valencia Cano 4, Gerardo Valencia Cano 2, Los Pinos, determinando que estas no llevan el libro de registro de operaciones diarias, solamente manejan la chequera para el control de sus operaciones, evidenciando de esta manera lo siguiente: Asociaciones de Padres de Familia Gerardo Valencia Cano 4: El formato de informe de ingresos y gastos mensual presentado al CZ y certificadO por este, el total disponible con los gastos de cada uno de los meses del ao siempre se refleja igualdad en los valores, pero de acuerdo a la verificacin realizada en algunos meses no coincide el total presupuestado con lo consignado y lo pagado, como por ejemplo en los meses de enero, febrero, agosto, septiembre, octubre, noviembre, diciembre de 2011. Hay saldos por consignaciones que no se puede determinar su origen, como es el caso del mes de marzo de 2011 que tiene un saldo inicial de extractos de $443.080.11, por consignacin realizada en febrero de 2011. El extracto de enero de 2012 refleja un saldo de $960.829 de acuerdo a movimientos realizados del mes de diciembre de 2011. Se evidenci con base a soportes que algunos de estos recursos por $540.000 son reintegros del Fondo Nacional del Ahorro, pero el saldo es retirado en su totalidad por la asociacin con cheque N 9598 en febrero del 2012, donde se determin a la fecha de la

verificacin que no ha sido distribuido a las madres beneficiarias, ni el excedente ha sido consignado a la cuenta, lo que puede ocasionar prdida de estos recursos. Asociaciones de Padres de Familia Gerardo Valencia Cano 2: Se determinaron diferentes consignaciones de cuantas mnimas, que por no tener soportes, ni registros fue difcil su identificacin, teniendo que ser verificadas directamente en la Regional, en los meses de febrero, noviembre. Asociacione.s de Padres .de Familia. Los Pinos: No coincide el valor pagado de la beca por $6.371352 de acuerdo a la cuenta con lo pagado $6.251.352, por no tener el soporte respectivo del descuento. No se evidencia soporte de cheque N 7380 por.$399.QOO Lo anterior se debe a procedimi.entos o normas no .~plicadas, corno tambin falta de capacitacin a las madres, debilidades. en. tos mecanismos de seguimiento y monitoreo en el registro de las ppera.ciones de IQs.recursos destinados a los hogare.s, conllevando de esta manera que pre~ente desorganizacin en sus operaciones.de ingresos y gastos en cuanto a.soport~s de descuentos de pagos o pagos real.izadospor encima de lo presupuestado, informes o registros poco tiles en cuanto al. manejo de los recu~os. Hal'.azgQ con presunta incidencia disciplinaria, de conformidad con el artculo 34 numeral 1 y 15 de la Ley 734 de 2002. Hallazgo (66) Gravamen Financiero -AsociacionesRegional Valle

El artculo 42 de la Ley 1111 de 2006 que modific el articulo 879 del. Estatuto Tributario sobre exenciones al Gravamen a los Movimientos. Financieros, adicion el numeral 18, segn el cual los retiros que realicen las Asociaciones de Hogares Comunitarios autorizadas por el Instituto Colombiano de B.ienestar Familiar, de los recursos asignados por esta entidad, se encuentran exentos de dicho gravamen. De acuerdo con el anlisis efectuadQ a los ExtractQs Bancarios de la Asociacin Gerardo ValencIa Cano 2, vigencia 2011 de la cuenta donde manejan los recursos del contrato de aporte, el Banco.Davvi.enda efectu. el cobro del gravamen del 4 por mil a las operaciones realizadas con dichos recursos. Las deduccio.nes por este concepto en esta vigencia sumaron un valor aproxImado de $609.247. Lo anterior. obedeci a fallas en los mecanismos (:fe control interno dirigidos al seguimiento y monitoreo que .:Ia Regional debe ejercer sobre los recursos, afectando de esta manera el destino de estos, ya que se restan recursos que debieron ser utilizados en su totaUdaden el objeto del contrato.

Hallazgo (67)

Rendicin cuenta Cooperativa Multiactiva de Madres Comunitarias del Valle (Coomacovalle) - Regional Valle

La Gua del Sistema de Supervisin de los Contratos de Aporte suscritos con el ICBF y el Manual de Legalizacin de cuentas. describe las actividades de verificacin y registro, dirigidas a asegurar una adecuada ejecucin presupuestal del contrato y el cumplimiento de obligaciones relacionadas con el trmite de pagos y desembolsos presentados por el contratista, como tambin tos procedimientos generales y especficos para la legalizacin de las cuentas. Con base en los argumentos anteriores, se evidenci en los documentos soportes de la rendicin de las cuentas del primer semestre de la vigencia del 2011 presentados por Coomacovalle, lo siguiente: En el reporte de las cuentas de los meses de enero y febrero del 2011, el total del saldo en libros por $14.083, respecto a lo consignado ($18.661.142) y pagado ($18.652.730), no coincide con lo reportado en la cuenta por $1.5 millones (total disponible $18.7 millones, total gastos $17,1 millones), presentando en la rendicin un menor valor en el total de la beca y aseo con respecto a los soportes. Valor real con soportes $9.5 millones, Valor rendido $8,1 millones. Es de anotar que este saldo es por concepto de raciones, el cual se refleja cada mes en la rendicin de la cuenta hasta el mes de junio de 2011. El cheque N 4211 por $15,0 millones correspondientes a pago de la beca, aseo, material didctico, pliza y publicaciones de los meses de enero y febrero de 2011 es girado a nombre de una persona ajena a las madres comunitarias y proveedores, donde manifiesta la representante legal que es una prima de uno de los proveedores, conllevando a una posible prdida de recursos. Las facturas por el concepto de la racin corresponden a la misma Cooperativa que tiene como funcin dentro de su objeto social de comercializadora, pero el giro de los cheques sale directamente a los proveedores, donde manifest la representante legal y el contador que ellos tienen sus proveedores que les suministran los vveres, no reflejando de esta manera la realidad y certeza de las transacciones, lo anterior porque no se soporta en la rendicin de la cuenta con las facturas de los proveedores. La representante legal qued de enviar copia de estas facturas para soportar los pagos. Durante el primer semestre de la vigencia 2011, se manej en la misma cuenta los contratos de aportes de tos Centros Zonales de Buenaventura, Nororiental, Ladera, Sur, Palmira y Jamund, y en el segundo semestre Buenaventura y Sur, obstaculizando de esta manera la revisin de estos. Es de anotar que en la vigencia del 2012, la Cooperativa empez a manejar los recursos de los contratos de aportes en la cuenta correspondiente a cada centro zonal.

peficiencias. en la planilla de ... pago de becas a las madres del mes de enero y febrero, valor girado no coincide con elvalorde.la beca del informe. Columna de becas total .15 madres,.columnas total girado 14 madres. En el mes de marzo el valor pagado.($.9,6 millones), no coincide con lo ejecutado ($10,8 millones), quedando un saldo disponible para el mes siguiente de $1,2 millones. De la misma manera. en el mes. de abril los pagos no coinciden con lo ejecutado quedando saldo por $1,3 millones._ En mayo y junio no es claro lo pagado con lo ejecutado, como es el caso de la planilla de mayo la sumatona de las becas.por $5,0 millones con lo ejecutado $4,7 millones. El libro de registro de las operaciones no es claro, no se especifica el concepto de las transacciones, lo que ocasiona en un momento que no se determine el origen de las mismas. Lo anterior se debe a deficiencias en el manejo de los mecanismos de seguimiento y validacin de la informacin relacionada con las planillas de ingresos y egresos, como tambin.debilidades en ios procedimientos aplicados, lo que genera informes o registros poco tiles.

3.1.3. Administracin para la Produccin, Cpmpra y Distribucin de

Productos de Atto Valor Nutricional Proyecto de Inversin: "Administra.cinpara la produccin, compra y distribucin de alimentos de alto valor nutricional,.contemplaba como objetivo general: asegurar la produccin de una mezcla vegetal con un alto valor n!Jtricional, de fcil preparacin y a bajo costo, que se distribuya gratuitamente como suplemento alimenticio a la poblacin ms vulnerable a saber: menores de edad a partir de los 6 meses, mujeres embarazadas, madres lactantes, adultos mayores y personas en estado de desnutri.cin; mejorar las condiciOnes de vida de las familias en situacin de pobreza .extrema, especialmente aquellas del SiSeEN nivel I y desplazadas a travs de la ejecucin de la estrategia Red Juntos.(hoy Unidos). Localizacin: Ao de Inicio: Ao de Finalizacin: Presupuesto 2011: $154.523 ejecutaron $134.318 millones presupuestal. Todos tos municipi.o.s pas del

2000 2015
millones, de los cuales se comprometieron y en el ao corriente y $15.134 como rezago

El proyecto se ejecuta bsicamente por dos contratos:

Contrato 894 de 2007, contratista Industrias del Maz S.A., Com Products Andina, Objeto: Concesin de las plantas de propiedad del rCBF ubicadas en Sabanagrande, Atlntico y Cartago, Valle, para la produccin de alimentos de atto valor nutricional (Bienestarina), el desarrollo de nuevos productos derivados de sus frmula y la distribucin de estos aumentos en el territorio nacional. Fecha de inicio, enero 1 de 2008, fecha de terminacin mayo de 2012 (53 meses). Valor del contrato $651.535 millones, valor cancelado a diciembre de 2011 $574.846 millones, en la tabla siguiente se resume la ejecucin del contrato.
Cuadro 13.

42.227 42.857 42.549

Fuente: Informes de Interventora

Contrato 980 de 2007, contratista Consorcio Inter ICBF-2007. Objeto: Interventora administrativa, tcnica, operativa y Control de Calidad al contrato de concesin. Fecha de inicio enero 1 de 2008. Valor del contrato $13.889 millones.
Hallazgo (68) Estudios de impacto

El ICBF, a 2011, despus de aproximadamente 30 aos de estar produciendo y/ utilizando este producto y especficamente haber comprometido recursos del orden de $650.000 millones, en los contratos 894 y 980 de 2007, durante el perodo 2008 a 2012 para produccin y distribucin nacional principal19, no se tiene estudio de impacto de la Bienestarina en la nutricin o alimentacin de la poblacin beneficiaria, tampoco estudios comparativos con la poblacin objetivo pero sin cobertura, ni comparativos con la poblacin que no se considera objetivo de los programas del ICBF, con el fin de soportar, orientar o reorientar en forma econmica, efectiva y eficiente los recursos. Es decir, la Entidad no cuenta con un instrumento tcnico que le permita tomar decisiones de poltica nutricional en el sentido de continuar, reformar o eliminar este proyecto y, debido a esto, las inversiones no obedecen a una decisin debidamente planificada y soportada.

19

La distribucin se puede clasificar en dos: principal y secundaria. La principal llega desde las plantas de produccin a unos 4.500 puntos, promedio calculado para 2011. La secundaria va de estos 4.500 puntos a unas 165.000 unidades aplicativas donde el usuario o beneficiario recibe el producto o servicio. En el monto de recursos utilizados. no se incluyen los incurridos en los procesos de apoyo necesarios de administracin por parte deIICBF, ni los gastos para realizar la distribucin secundaria

Hallazgo (69)

Indicadores en el sistema "Seguimiento a Proyectos de Inversin- SPI" (D)

El sistema de indicadores empleado para medir el proyecto, por parte del Departamento Nacional de Planeacin utiliza el sistema "Seguimiento a Proyectos de Inversin SPI" que presenta indicadores de "avance financiero", "avance fsico" y "avance de gestin", diseados por el ICBF, los cuales se observa lo siguiente:

El Avance financiero a 2011 mostracio.en mayo de 2012, es 86,8%., con respe.ctoa la inversin de $154.523 millones, en el cual no est incluido el rezago presupuestar constituido a diciembre cie 2011 y ejequtado. el cual correspondi a $15.134,4 millones, con lo cual el porcent8j., correqto para este indicador no es 86.8%, sino 96% que corresponde a la real ejecucin del 2011. El Avance Fsico mostrado es 37%.el. cual detle s~r soportado en la evaluacin cuantitativa de los siguientes componentes de producto: toneladas de Benestarina, mujeres gestantes Red Unidos beneficiadas con la modalidad Materno Infantil, nios menores de 6 aos Red Unidos. benefi.ctado con la modalidad de .. s Desayunos Infantiles, nios menores de 5 aos de la Red Unidos beneficiados con la modalidad de Recuperacin Nutriclonal, nios menores de 5 aos de la Red Unidos, vinculados a las modalidades de Ho.gares Comunitarios de Bienestar, nios y adolescentes entre. 6 y 17 aos de la .Red Unidos beneficiados con asistencia nutricional en restaurantes, adolescentes de la Red Unidos vinculados a clubes juveniles y prejuvenUes, adultos Red UnidOS beneficiados con complementacin alimentaria. Sin embargo sobre stos componentes sobre los ~ cuales el ICBF no alimenta informacin, excepc.in de las toneladas de EUenestarina,aun cuando son los.CQmponentesdel objetivo del proyecto, por tanto el porcentaje que muestra el indicador no es real. El Avance de Gestin mostrado es 96%, asociado a porcentaje de Bienestarina distribuida ..Porcentaje que es calculado con base a una distribucin principal realizada (ver Nota.de Pie de. Pgina No. 1). Puntos que no corresponden a las aproximadas 165.000 unidades aplicativas a donde acude el universo de los beneficiarios a obtener o recibir el producto. Por lo cual el indicador no es suficIente para el objetivo del Proyecto de Inversin.
Lo anterior demuestra falencias del rea de Planeacin, Seguimiento y Control del Instituto en el diseo de los indicadores, adicionalmente como algunas de las variables. no son alimentadas con la informacin. requerida por los Programas Correspondientes no muestran resultados reales, impidindole a la Alta Direccin su utilizacin para. diseo de poUti.casy control del Proyecto e incumple con los deberes contenidos en el manual de funciones de la entidad. Hallazgo con presunto alcance disciplinario como lo establece el numeral 1, art. 34 de la.ley 734 de 2002.

Hallazgo (70)

Indicadores en el Tablero de Control

En este caso el ICBF utiliza dos indicadores: toneladas de Bienestarina producidas y porcentaje de Bienestarina distribuida, sin embargo la Comisin de la CGR considera que estos no son los suficientes para controlar el proceso de producir y distribuir el producto, ya que este proceso logstico abarca desde la produccin hasta la entrega en unidades aplicativas de un producto planeado en forma mensual, para cumplir las metas sociales de programas misionales del ICBF. El proceso debe cumplir dentro de parmetros de oportunidad, economa, eficiencia y calidad, para lo cual no se evidencian la existencia de indicadores. Las limitaciones evidenciadas en el diseo de estos indicadores por parte de las Direcciones de los Programas y el Area de Planeacin no permiten el control suficiente del Proyecto de Inversin, para la toma de decisiones oportunas a nivel de unidades aplicativas. Es necesario anotar que la misin del Proyecto de Inversin en Bienestarina consiste en apoyar en el cumplimiento de las Metas Sociales. Hallazgo (71) Eficiencia Global de utilizacin de las Plantas.

Para la produccin de Bienestarina el ICBF mediante contrato de concesin con Industrias del Maz S.A., utiliza dos plantas de propiedad del Instituto, ubicadas en los municipios de Sabanagrande (Atlntico) y Cartago (Valle del Cauca). Considerando los das reales de produccin disponibles en las plantas, estas fueron utilizadas en promedio en un 75%, durante 2011 y considerando que la capacidad de produccin de las plantas es del orden de 55.320 Tn anuales de Bienestarina tradicional y/ vainilla, para la produccin ordenada por el Instituto para el 2011 de 42.554 Tn, la utilizacin fue del 77%, es decir, 23 % de estos recursos se tienen subutilizados. Es necesario mencionar en este punto que el lCBF construy dos plantas en Calamar - Bolvar y Paipa - Boyac, hoy da entregadas a los municipios pero sin funcionar. Hallazgo (72) Prrroga contrato de Concesin de las Plantas para la Produccin de Bienestarina y Distribucin en el territorio nacional. (O)

En forma similar a como sucedi en el 2007, el ICBF conocedor que el Contrato 894/07, concesin entre el Instituto e Industrias del Maz S.A. Com Products

Andina, tena un trmino de duracin de cincuenta y tres meses que vencieron en mayo de 2012, termin realizando una adicin y prrroga del contrato hasta el 18 de diciembre de 2012 y tramitar vigencias futuras con el objetivo de ampliar y adicionar nuevamente el contrato hasta por lo menos el 31 de julio de 2013.

Como Proyecto de Inversin ellCBF debi adelantar la evaluacin de los contratos 894 y 980 de 2007, debido a que fue la estrategia seleccionada para cumplir con los objetivos establecidos en el Proyecto Inversin. Evaluacin que debi realizarse durante el perodo de su ejecucin. es decir 2008 a 2012. Con base en.la eyaluacinr debi d~finr y motivar}.. ~ntro de alternativas posibles, q si se continuaba o se seleccionaba otra. Es necesario describir que los procesos involucrados en .esta. Proyecto de Inversin .som. compra de materia prima, produccin de producto,.distribucin primada. distrib,,*cinsecundaria, interventora y supervisin. El alcance. d~1Proye.cto inicia desde la planeacin de producto y/ servicio en 165.000 unidades aplicativas aproximadamente. hasta su entrega con oportunidad, efectividad y calidad. Una .vez seleqcionada y definida la o las alternativas viables debi. el Instituto proceder a disear. el proceso licitatorio, si aplica, . o01o. e hizo con el contrato 894/07, tramitar el Documento CONPES y los c s requisitos presupuestarios pertinentes y necesarios, trmites que no se efectuaron. El proceso mencionado puede requerir, segn la misma Entidad,. ms de un ao por lo cual la CGR considera que la administracin del ICBF mantiene la ejecucin de este proyecto de inversin sin la justificacin necesaria sobre cumplimiento de objetivos., ni a~Usis de economa, eficiencia e impacto. Hallazgo con presunto alcance disciplinario.
Hallazgo (73) Distribucin Secundaria Bienestarina (O)

Del. anlisis de produccin, distribucin y visitas del interventor a los puntos de distribucin primaria (alcance de la responsabilidad en el contrato de concesin) se puede observar que: El producto cumple las pruebas de calidad realizadas por el Concesionario y el Interventor en las Plantas yen 19Spuntos de distrtbucin.primaria, sin embargo no hay corroboracin de parte del Instituto en los puntos de distribucin secundaria, de forma peridica y sistem.tica,donde el tiempo desde produccin y almacenamiento, la manipulacin de carga y transporte, generan un alto riesgo de degradacin del producto. Los redamos realizados al Concesionario por tos puntos de distribucin, se clasifican en b9Isas rotas, calidad intrnseca y fallas en las entregas. De acuerdo a la estadstica disponible en sistema de reporte. log.stico, se evidencia proceso controlado, teni.endo en cuent que se reCibieron durante el 2011, 135 requerimientos para 49.000 entregas aproximadamente, de las cuales correspondieron 44% a bolsas rotas, .11% a cafidaq.y 45% a fallas en entregas. Del reporte de observaciones de la Interventora, contrato 980/07, en los puntos de distribucin primaria, administrados por operadores de programas o entidades en convenio, se presentaron en promedio por ciclo para 2011 las

siguientes : cambio de responsable del punto 10%, ocurri en 600 puntos, cambio de direccin del punto 7%, ocurri en 450 puntos, no existe control de inventarios 6%, ocurri en 270 puntos, no diligencian formatos 7%, ocurri en 300 puntos, dficit de Bienestarina 1,4%, ocurri en 80 puntos, Bienestarina vencida o prxima a vencer 0,45%, ocurri en 20 puntos, sin que se evidencien las medidas de fondo tomadas por la entidad para superar estos problemas. A nivel de punto de distribucin primaria y unidad aplicativa, en muestreos aleatorios a nivel nacional se encuentran fallas en el control de inventarios, los centros Zonales elaboran la programacin de pedidos sin tener en cuenta inventario disponible, la informacin de nmero de cupos atendidos diarios no corresponde necesariamente a los usuarios o beneficiarios de las modalidades realmente atendidos, no hay forma de retroalimentar la oportunidad y cantidad del alimento recibido en unidad aplicativa porque no se utiliza fuente de informacin paralela que permita comparar lo recibido con lo programado y no hay retroalimentacin con respecto a la cantidad de desperdicio diario de comida por no consumo. En la Regional Magdalena, en los puntos de Bienestarina visitados se evidenci que algunos de los responsables no llevan el formato de control de existencias, y otros lo tienen mal diligenciado, lo anterior es causado por el desconocimiento y manejo del mismo, adems, la falta de supervisin por parte del centro zonal. En la Regional Antioquia la Interventora del contrato report para la vigencia 2011 novedades en los puntos de entrega de Benestarina, como: a) La informacin registrada en el Sistema de Informacin Misional -SIM frente a los beneficiarios registrados en el RUB, no coincide para ningn programa, para que se actualice la informacin y haya coherencia en la misma; b) Cambios de direccin del punto para la entrega; c) Cambios de responsable; d) Los formatos de entrega de Bienestarina no se diligencian; lo que da cuenta de la falta de gestin por parte del ICBF ante las deficiencias presentadas, con el riesgo de que se afecte a la poblacin beneficiaria. En la Regional Santander se pudo evidenciar que no se realiza verificacin sobre las obligaciones especiales del Operador referentes a la recepcin, almacenamiento, suministro, inventario y custodia de Bienestarina, por cuanto en los Hogares Infantiles no se lleva el registro de entrada y salida de Bienestarina, con el agravante que en el Hogar Infantil la Cumbre se dono Bienestarina a beneficiarios no autorizados por el ICBF. Igualmente, en la Asociacin de Padres de familia del Hogar Infantil Centro Comunitario la Cumbre Regional Santander no existe registro alguno del ingreso y salida de la Bienestarina y otros alimentos y tiles de aseo durante la vi.gencia 2011, como tampoco las actas de entrega y de recibido a satisfaccin del producto y las novedades relacionadas con la misma, con el agravante que en el

mes de enero del 2011 Junta Directiva del Hogar Infantil y la Directora del mismo, donaron Bienestarina a la Iglesia Nuestra Seora de la Providencia con destino al Ancianato de la comunidad La Cumbre y a la Comunidad Siervas del Santsimo. En la Regional Atlntico se estableci lo siguiente: Se seleccionaron 5 puntos de entrega, correspondientes al Centro Zonal Hipdromo, para hacerle seguimiento a las observaciones reportadas en 53 visitas de auditora, ejecutadas por el Interventor del Contrato de Concesin, y dentro de las cuales se adverta que: en 45% no encontraron al responsable del punto, en el 15% no diligencian los formatos de "Control de Existencias", en 32% no haba inventario (por la metodologa empleada siempre queda una reserva), en 8% no tuvieron acceso a las "Actas de Entrega" documento soporte del pago al Concesionario y en 8% no tuvieron acceso para corroborar ni formatos ni Actas. Sin embargo, durante el 2011 el ICBF no realiz ninguna visita supervisin y/ control a los puntos de entrega, tampoco replante procedimiento de visitas de auditora para disminuir el porcentaje tan alto no encontrar el responsable del punto, incumpliendo con la funcin supervisin y control del proceso de distribucin y entrega de bienestarina. ~ de el de de

La FundacinFUNPOCODIG, uno de los 33 puntos de entrega, diligencia con observaciones el formato establecido de "Entrega. de bienestarina a Unidades Ejecutoras", faltan los datos de identificacin del punto, del nmero del convenio, del responsable y de la Unidad Ejecutora entre otros. En la columna "firma responsable o quien recibe y cdula" presenta firmas aparentemente diferentes en los registros analizados de febrero, marzo y abril para las mismas personas que supuestamente recibieron, adicionalmente ninguna registra el nmero de cdula solicitado. Para este punto, durante el 2011 el Consorcio JNTER-ICBF 2007, report 8 visitas en el 75% de las cuales no encontr al responsable de.1punto y en el 25% no tuvieron acceso al formato "Control de Existencias". La Cooperativa Multiactiva de. Madres Comunitarias de la Banda Oriental del Departamento del Atlntico Gestores de Desarrollo Oaracol, otro de los puntos de entrega, presenta firmas diferentes en los registros "Planilla de

Pago de Becas a Madres Coomunitarias" y "Entrega de Bienestarina a Unidades Ejecutoras" para las mismas .personas, en los meses analizados
de febrero y marzo. Adicionalmente, en este ltimo formato donde se solicita firma y cdula de quin recibe, ninguno de las 170 firmas de febrero anot la cdula. Con respecto a las irregularidades reportadas durante el 2011 por el Consorcio INTER ..ICBF 2007, se evidencia que de 16 visitas a los dos

"puntos de entrega" que administra esta Cooperativa, en el 25% no encontraron al responsable del punto y en el 50% informan que no diligencian el formato de "Control de Existencias". Del anlisis anterior se evidencia que hasta la distribucin principal el proceso cuenta con controles; sin embargo, basados en las debilidades cualitativas encontradas se detecta fallas en la administracin de la distribucin secundaria y en el reporte de beneficiarios de los programas que incluyen suministro de alimentos, lo que eleva el riesgo de que estos productos, no lleguen totalmente a la poblacin focalzada. En el caso de Bienestarina que es un producto distinguible se ha encontrado en manos de terceros con fines diferentes a los planeados. Hallazgo con presunto alcance disciplinario. Hallazgo (74) Seguimiento contrato Antioquia (O) de Bienestarina Regional

Es funcin del equipo tcnico de Primera Infancia del ICBF brindar asesora. capactacin y seguimiento a la ejecucin de los programas relacionados con la nutricin de la poblacin objeto. Sin embargo se evidenci en el centro zonal N 12, asociaciones, hogares comunitarios y de bienestar que no se estn ejecutando en cuanto a visitas de control, capacitacin a las madres comunitarias y manipuladoras de aUmentos sobre las diferentes formas de suministrar la Bienestarina, seguimiento a nios con desnutricin, supervisin mediante la verificacin de los krdex en las entregas relacionadas con firmas respectivas a la empleada de complementacin aUmentaria Empleadas de Complementacin Alimentaria - ECAS. As mismo se encontr en visita realizada a diferentes hogares de la Regional Medelln, lo siguiente: Hogar Infantil San Antonio de Prado y las asociaciones Progresar del Municipio de Rionegro, se acumulan demasiados lotes. A la asociacin Crecer con Alegria del Municipio de Marinn~apara el segundo semestre de 2011 slo se les entreg una vez. Debido a deficiencias de control al cumplimiento de las normas y procedimientos que rigen la contratacin, con el riesgo de que no se garantice el mejoramiento de la calidad de vida de los nios y de que no se tomen los correctivos necesarios en forma oportuna. HaUazgocon presunto alcance disciplinario. Hallazgo (75) Entrega de Bienestarina - Regional Putumayo

El manual Procedimiento para Programacin y Entrega de Bienestarina formatos PR05. PA05 correspondiente al Proceso de Gestin de Abastecimiento versin 7.0, establece en la actividad 7, que los centros zonales deben registrar en la base de

datos. los puntos de entrega de Bienestarina y a sus respectivos representantes legales. En los centros zonales no se lleva en forma clara y ordenada los registros que impide determinar las cantidades. entregadas por dias y meses a los hogares comunitarios de bienestar famUlardel programa de Primera Infancia, con el fin de confrontarlas con las unidades remitidas por la Administracin Central del lCBF Bogot. La anterior situacin se debe a que el formato de entrega de Bienestarna viene diseado desde la Sede Nacional del ICBF, en el cual no se evidencia un espacio en donde se puede nevar el control diario, figurando nicamente el perodo y un total al final por planilla, que puede generar inconsistencias en los inventarios e inadecuada distribucin a los beneficiarios. Hall.azgo (76) Decomiso y Destruccin Magdalena (f ..D) de Bienestarina Regional

De acuerdo a lo contemplado en el artculo 6 de la Ley 610 de 2000, artculo 34 numeral 1 y artculo 35 numeral 7 de la Ley 734 de 2002 y lo estipulado en el contrato de aporte No. 33 de 2011, en su clusula segunda numeral 2.4 Obligaciones especiales del operador referente a la recepcin, almacenamiento, suministro, inventario y custodia de Bienestarina y de los alimentos que el ICBF entregue en especie, se present la contaminacin con ACPM de 58 bultos de Bienestarina de 22.5 Kg. cada uno, el cual fue decomisado e incinerado, esta situacin se present debido a la deficiencia de los controles realizados por la Entidad a las obligaciones de los contratistas, ocasionando el menoscabo del erario pblico. Configurndose como un presunto hallazgo disciplinario y fiscal por $4,56 Millones. Hallazgo (77) Desarrollo de nuevos productos

De acuerdo al Anexo.T cnco del sontrato, "1;1 concesionario realizar la investigacin

necesaria para desarrollar los nuevos productos y nuevas presentaciones de /a Bienestarina que requiere el/CBF. (. ..) E1ICBF validar y aprobar el programa o producto, presentado por el concesionario y en coordinacin con este y la interventora determinar el procedimiento, metodologa e mplerrrentacin del desarrollo de estos productos.
l!

Cuadro 14. Desarrollado y presentado Bienestarina vainilla triao Bienestarina con arroz Bienestarina liquida fresa

Desarrollo de Nuevos Productos Ao presentacin 2008 2009 2009 Volumen piloto [Tn] 30 30 125.000 Unid Volumen industrial [Tnl 22.000 900 3.443.000 Unid

Desarrollado y presentado
Bienestarina lquida frutos v. Bienestarina lquida emp rgido tarina lquida eme. f1ex Bienestarina con mezcla lctea Benestarina con mezcla lctea vainilla BieneSlanna sectores edad ".... semi elaborada QaUetas emi elaborada panques ritos rina sabor banano Papilla de Bienestarina Galletas de Bienestarina Mantecadas de Benestarna Panderos de Bienestarna Nueva mezcla de Benestarina papilla Hojuelas de Bienestarina crema man Hojuelas de Benestarina rec chocolate Hojuelas de Bienestarina vainilla Fuente ICBF, Industrias del Maz

Ao presentacin 2009 2010 2010 2010 2010 2010 2011 2011 2010 2008 2008 2008 2008 - 2010 2008 2008 2011 2011 2011 2011

Volumen piloto [Tn) 125.000 Unid 14.000 Unid 13.000 Unid 2.25 2.25

Volumen industrial
(ln]

3.443.000 Unid

o O o
o
O O

%
O

-::--lO

o
I

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O O O

O O O O O O O O
O O

o
O

Durante el 2010 se pag por nuevos productos (Bienestarina lquida) $3.773.063.837, que con respecto a lo pagado por Bienestarina en harina represent el 3.2%, para el 2011 se pag $432.879.000 por Bienestarina lquida que con respecto a lo pagado por Bienestarina en harina represent el 0.3%. Es decir, si uno de los tres objetivos del contrato de concesin era el desarrollo de nuevos productos derivados de sus frmulas, se puede observar que el objetivo no se cumpli. Ante esta situacin se observa que si bien Industrias del Maz present propuesta de nuevos productos, algunos de estos no llegaron a producirse ni siquiera como piloto, lo cual evidencia falta de gestin efectiva deIICBF.
Hallazgo (78) Margen de utilidad para el Concesionario. (F)

En la clusula quinta del Contrato 894/07, se estableci el valor por k.logramode Bienestarina tradicional producido y distribuido en $2.650 pesos, con base en el clculo de Fonade que corresponde a la tarifa de costo ms elevada porque es determinada por la combinacin de formulacin con fcula de maz y una distribucin basada en los fletes estipulados por la Resolucin 00888 de Marzo 13 de 2006 del Ministerio de Transporte.

Este modelo estableci un margen. de utilidad. objetivo del 5,31% para el concesionari020, no obstante con base en los Infol"r"rtes Financieros suministrados mensualmente por Industrias del Maz S.A, Coro Products Andina, se obtuvo en forma aproximada, para el 2011 un margen de utilidad de 8,1%, como se puede ver en la Tabla Resultados Operacionales.
Cuadro 15.

31% 27.478.161 18.595.004 12% 1.100.862 543.9791 12.054.351 Mar en de utldad 8,1% Fuente ICBF, clculos Comisin (1)Cifras en miles de pesos (2)Cifra en toneladas. (3)Oato calculado con base en el precio de la Bienestarna distribuida.

tradicional

Adicionalmente, las condiciones de remuneraen al Concesionario continuaron igual en la adicin y prrroga realizada al contrato en mayo de 2012, con trmino hasta el 18 de diciembre 2012.y se. pueden mantener en la ampliacin y adicin nuevamente hasta el.31 de julio de 2013. La diferencia para 2011 entre los mrgenes de.scritos, se estima en $4.152 millones, lo que constituye un hallazgo con presunto alcance sca.
Hallazgo (79) Tarifas e ingresos para el Concesionario.(IP)

Los ingresos del concesionario se establecen multiplicando el precio de la Bienestarina por el nmero de kilogramos efectivamente entregados. La actualizacin mensual del.precio considera, .en trminos generales, las variaciones de precios en los procesos: compra de materia prima, fabricacin y distribucin. La participacin de estos componentes en el precio del producto, colocado en uno de

20Fonade:"Estructuracin de tarifa rentable para la concesin de la produccin y distribucin de Bienestarna para el ICBF Agosto 20.0.7" con base en supuestos de Costos y Gastos OperaCionales de y de Distribucin, informacin de costo de materia prima e insumos en el Cap.tulo IX, "Margen de Utilidad Objetivo" establece ( . lel margen de utilidad d/f1finido Plilfa la fabricaCin y distn'bucin r:Je l;3ienestarina es de 5.31%"

los 4.500 puntos de distribucin del Concesionario, se observa en la tabla siguiente:

Cuadro 16. Composicin Precio de Bienestarina Materas Primas Costo de Produccin Distribucin Masiva
21 22

84jo
5% 6%

Distribucin Detallada 5% Fuente ICBF. Clculo aproximado, con base en Bienesarina tradicional, para 2011.

La materia prima es el componente principal en la determinacin del precio, como se observa, y la composicin para la Bienestarina tradicional se observa en la tabla siguiente:
Cuadro 17. Bienestarna Tradicional Materias Primas Harina de Trigo Fcula de Maz Harina de Soya Leche en Polvo Fosfato Triclcico Premezcla Vitaminica Empaque Primario Empaque Secundario Fuente ICBF

% Participacin
30,2% 30,2% 30,0% 8,0% 1,5% 0,1% 100,00% 4,00%

Durante el 2011 los factores de ajuste mensual para la materia prima fueron basados en el monitoreo a los precios de venta al por mayor en el mercado colombiano, segn la Corporacin Colombia Internacional. La Corporacin Colombia Internacional- CCI, es una entidad autnoma de participacin mixta, sin nimo de lucro, que trabaja por el fomento del emprendimiento empresarial y el desarrollo tecnolgico del agro. Para el monitoreo de precios la CCI utiliza fuentes primarias y secundarias en el mercado colombiano, utilizando los nombres comerciales de los productos acordados con el ICBF pero sin especficamente utilizar las fichas tcnicas de los productos ni los puntos de compra de la materia prima (Sabanagrande, Cartago), para elaborar el reporte de cotizaciones vlidas en el territorio nacional. Con el nimo de corroborar precios y tendencias, se compararon los valores reportados

Distribucin realizada a las bodegas o grandes operadores del ICBF, desde las Plantas de produccin, utilizando transporte de mnimo 30 toneladas. 22 Distribucin desde las bodegas a operadores o unidades aplicativas deIICBF.
21

por la CCI con fas estadsticas de operaciones transadas en la Bolsa Mercantil de Colornbia, las que se registran en.la.. i.guientetabla, y donde.se observa: s
Cuadro 18. ~-M-a-~-ri-a--C:~_20T1_.0_ ~~ Comparacin Precios d~.Mercacfo '1 Tend~ncas de las variaciones __
r-__'-__-r__~

~2_0~1_1'__

-r__~

r-__r---4

Prima oct nov ene feb mar abr may jun jul ago sep oc, nov Harina de .__ !Trigo - CC 1.1n 1.159 1.285 1.293 1.418 1.419 1.419 '1 1.381 1.266 1.256 1.254 1.254

1)

Harina de ~ ri99 BMA (2) 1.1

1.142 1.297 1.335 1.331 1.333 1.338 1.343 1.323 1.327 1.341 1.341 1.332
77.,
..1 I 1

Harina . de I IQ Soya _ CCI 2.401 2.482 2.740 2.790 2.813 2.781 2.81~. Harina soya -

2.807. 2.828 2.807 2.740

7Af1 '"t"

. de BMA 1.609 1.760 1.861 1.849 1.861 1.948 2.021 1.866 1.878 1.775 1.756 1.692 1.709 89 1.199 1.110 10GiI
.Vq,

3}
Frjol soya E~~MA~~~~~~ 967 1.097 __ ~ __ ~ 1.184 __ ~~-+_ __ ~ 1.184 1.174 __ ~ 1.259 1.322 Fcula CCI de 1.480 1.464 1.655 1.738 1.808 1.855 1.911 Maiz ~:~:!:1(4) -1% 13% 5% 4%1 3%
3%

1.039 1.053
le;

1.849 1.846 1.837 1.825 1

-3% -0,1% -0,2% -0,4%

,,,
0%

-1%

Maz blanco 762 797 906 998 817 8111 820 811 853 797 894 819 806 t5) Cambio 5% 14% 10/0 -18% % 1% 5% -7% 12% -2% !r!!ensua!!4) ""eche en POlvo.CCI 8,653 8.866 9.006 9.149 9.176 9.39710.88010.84110.96410.84710.86911.01011.010 leche polvo en entere 8.082 8.102 8.061 8.484 9.552 9.556 9.650 9.762 9.747 9.571 9.66810.10211.500

-BMA

Fuentes: ICBF, Bolsa Mercantil de Colombia, ClculoscomiSIn CGR (1)Reportes mensuales de Corporacin Colombia Internacional - CCI (2)Estadlsticas Bolsa Mercantil de Colombia (3)La harina. no aparece en la estadstca,se considera el precio del frjol soya y se adicion $420 de procesamiento. (4) Variacin de un mes a otro. (5)la fcula de maz no aparece en estadstica, se comparan los cambios mensuales con la materia bsica para su procesamiento qUe es el maz blanco importado.

Para la harina de trigo los valores y tendencias son srmilares. Para la harina de soya, la cual. no aparece registrada en las estadlstcas, se utiliza como base el precio del frijol soya y se le adiciona el valor de $420 por procesamiento y 16.%del VA, los valores difieren significativamente en contra de los intereses del ICBF. Para la fcula de maz, la cual no aparece registrada en las estadsticas, se comparan sus vartacones mensuales de precio con las de de su materia prima bsica que es el maz blanco importado, y se observa que las variaciones tienden a desfavorecer aIICBF. Para la leche en polvo los valores difieren en contra del ICBE

As las cosas y teniendo en cuenta que el Concesionario es Industrias del Maz S.A Corn Products Andina afiliada de la Corporacin Corn Products International, Inc., con sede en Chicago, IlIinois, Estados Unidos, con presencia en 25 pases ,y cuya actividad bsica es Convertir materias primas como maz} trigo, yuca, papas y otras en ingredientes para las industrias de alimentos, bebidas, cerveceras, farmacuticas, textiles y papeles, entre otras, utilizar el mecanismo actual para actualizar los precios de la materia prima tiene las siguientes falencias que afectan significativamente los precios: El precio del mercado vlido en todo el territorio colombiano, es superior al costo real para el concesionario que las adquiere en el mercado internacional, con cotizacin de transporte especfico en las dos plantas concesionadas, para el caso de las harinas, como se puede observar en los reportes de la Bolsa Mercantil de Colombia. La cotizacin mensual realizada para el ICBF, se realiza en condiciones comerciales que difieren de la forma en que el Concesionario negocia tanto en volumen como en la periodicidad de las entregas. Los resultados reales del efecto del precio de compra de la materia prima, se pueden observar en la contribucin a las utilidades reportadas por el concesionario y las cuales estn por encima del 5.31 % de utilidad objetivo para el concesionario, inicialmente calculada en el modelo de determinacin del precio de la Bienestarina. Sin embargo, para establecer el dao cierto y determinado se solicitar el inicio de una Indagacin Preliminar.
Hallazgo (80) Vida til esperada de la Bienestarina

Con base en el "Informe Final estudio estabilidad Bienestarina nueva frmula" presentado por Industrias del Maz en Septiembre 8 de 2006 que concluye:
"Las variables fisicoqumicas evaluadas (humedad y granulometra) y la calidad microbiolgica de la Bienestarina en sus tres presentaciones, no cambiaron durante el periodo de estudio. Los resultados se conservaron frente a la muestra inicial, indicando que las caracterstcas iniciales del producto no cambian por lo mnimo durante los 10 meses de fabricacin, manteniendo /a Bienestarina almacenada en un lugar seco, libre de plagas, y adecuadamente estibada (Bajo las buenas prcticas de manufactura). Todos los resultados de vitaminas y minerales obtenidos se encuentran por encima del 90 %, valor mnimo de la tolerancia esperada derivada del aporte de la premezcla vitamnica. (. ..) Con el fin de garantizar la calidad sensorial del producto: Para Bienestarina tradicional y sabor Chocolate se debe mantener la vida til sensorial de 6 meses como est actualmente.

 Para. Ben~.starina Vainilla es posible amplil#F.la vd~ til sensorial dos meses ms quedando as en 8 meses, sin embargo, se debe tener en cuenta que el sabor vainilla puede estar enmascarando los sabores no caracteristcos del producto, que se perciben eniBenestarina Mas Natural, bsicamente es la misma.frmula, lo nico que cambia es el sabor vainilla. Por lo anterior se recomienda tambin para esta presentacin mantener la vida til sensorial d66 mesescomo est actualmente." El ICBF debi trazar polticas diferentes a la destruccin del producto cuando ha superado Ios seis meses para consumo humano, pero estdentro de los mrgenes tcnicos. De acuerdo a la informacirtsuministrada por vencimiento, durante 2011, se destruyeron 1.211,4 Kg y en lo corrido del 2012 han sido del orden de 3.200 Kg.
Hallazgo (81) Planeacin, administracin, conservacin de la Bienestarina - Regional Valle

y manipulacin

Los planes de accin u operativos son instrumentos gerenciales de programacin y control de la ejecucin anual de los programas y actividades que deben llevar a cabo las dependencias para dar cumpUmiento las estrategias y .. royectos p establecidos en el. Plan Estratgico, conforme lo establece el Decreto 2145 de

1999.
Sin embargo, al revisar el Plan de Accin 2011 de la Regional, se observ que no se encuentran contenidas metas para el Proyecto de Administracin para la Produccin, Compra y <Distribucinde Alimentos de Alto Valor Nutricional. Adems, Las directrices y procedimiento de programacin y entrega de Bienestarina (PR05.PA05, Versin 7.0), se rncumpUeron dado que tanto los responsables.de los puntos de entre.ga y todas las. personas que manejan este producto, deben rotarlo adecuadamente para que no llegue a la fecha mxima de consumo recomendado sin haberlo utilizado y no se evidencia reporte de novedades de los saldos de cada punto y las observaciones al producto: estado de la envoltura, forma de entrega, reporte a la tnterventora. No se evidencia un adecuado almacenamiento del complemento alimentario, ni estricto control a los nmeros de lote y las fechas de vencimiento del producto, como tampoco control de plagas. Igualmente no se observa el procedimiento que debe seguir la responsable del producto para subsanar esta situacin, como es informar oportunamente al Centro Zonal y que este emita las directrices pertinentes y oportunas a la situacin. Igualmente, durante la realizacin de visitas a los hogares y Jardines que se encuentran bajo la Supervisin del Centro Zonal Nororiental, se pudo constatar que los agentes y/o madres comunitarias responsables del producto alimenticio Bienestarina no cumpfen con los requisitos de ,a manipulacin y conservacin, dado que se evidenci lo sigUiente:

 28 bolsas con fecha de vencimiento cumplido, correspondiente a los Lotes Nos. 572435, 551526 Y 583675. 361 bolsas presentan fecha de vencimiento prxima, en los Lotes Nos. 598518 (18/06/2012), 597421 (V: 13/06/2012), 598518 (V: 18/06/2012) y 589024 (18/05/2012) Y es probable que no se pueda consumir antes de la fecha de vencimiento, dada la cantidad de usuarios que se atienden. Se observaron perforaciones en la bolsa y su contenido empez a salirse por las mismas, esta situacin se evidencio en los Lotes Nos. 598518 FV: 18/06/2012 (1) Y 583675 (2 bolsas). Se evidenciaron 11 bolsas de Sienestarina, de las cuales 7 pertenecen al Lote No. 597421 (V: 13/06/2012) y 4 al No. 598518 (V: 18/06/2012), en el rea de la cocina en condiciones nada higinicas y con presencia de roedores y cucarachas. La Sienestarina a cargo de los agentes comunitarios en algunos casos no fue posible verificarlas ya que no se encontraba en el lugar donde funciona la Unidad de Servicio, argumentando las agentes educativas que estas instalaciones no cuentan con las condiciones higinicas ni de seguridad para su conservacin y manipulacin. Situacin que obedece a fallas y/o debilidades en la formulacin de planes, as como a la falta de cumplimiento de los requisitos, orientacin y debilidades en el control, seguimiento y monitoreo a las personas responsables de la manipulacin del complemento alimentario. El simple hecho de manipular irregularmente el producto y/o que este no pueda llegar a ser consumido por los beneficiarios, pone en riesgo la inversin de los recursos dado que se estara pagando por un complemento que no est cumpliendo con la finalidad y oportunidad establecida, secundariamente del incumplimiento de las metas que pretenden reducir el porcentaje de desnutricin en la Regin.

3.2. LEGAUDAD
Durante la vigencia 2011, el ICSF celebr contratos por $2,1 billones, de los cuales la Sede de la Direccin General suscribi, entre contratos y convenios, un total de 497 por $836.860,3 millones. La auditora enfoc su accin en el programa de Primera Infancia, donde se suscribieron, por parte de la Direccin General, 60 contratos por $352.882,4 millones, para atender los derechos constitucionales fundamentales de nios y nias dentro del marco social de Derecho y en el programa de Administracin para

la Produccin, Compra y Distribucin de Alimentos de Alto Valor Nutricional "Bienestarina"

3.2.1. Convenios de Cooperacin y Aporte Nivel Nacional y Contratos de

Aporte - Regionales ICaF Hallazgo (8.2) Convenios de Cooperacin y Aporte ICSF

Segn el manual de contratacin del IGBP, adoptado mediante resolucin N 2011 del junio 15 de 2011, refiere que -la contratacin de los programas estratgicos y misionales del (CBP se rige por las disposiciones especiales del Contrato de Aporte previstas en la Ley 7 de 1979 artculo 21 numeral 9; la Ley 1098 de 2006 articulo 11 pargrafo; el Decreto 2388 de 1979 artculos 123 y s.s., el Decreto 2150 de 1995 artculo 122; el Decreto 2923 de 1994y el Decreto 1529 de 1996. De. igual manera, seala que para la celebracin de convenios con entidades pblicas o personas jurdicas sin nimo de lucro se dar aplicacin a los artculos 95 y 96 de la Ley 489 de 1998. De la muestra de contratacin seleccionada por la CGR, y suscrita por el JCBP durante la vigencia 2011, para atender el programa de Primera Infancia se evidencio lo siguiente: Que. la denominacin de los convenios de cooperacin y aporte es inapropiado ya que estos se suscriben con entidadess.in nimo de lucro, y tanto ellCBP, como el operador ejecutan actividades relacionadas en el convenio, generando una forma asociativa. que se regula por el artculo 96 de la ley 489 de 1998. As mismo los convenios de cooperacin y aporte que suscribe ellCBF con otras entidades del Estado, con el fin de que las partes anen esfuerzos para la prestacin conjunta del servicio de bienestar familiar, no le son aplicables las normas especiales del rgimen de los contratos de aporte y deben regirse por lo establecido en el articulo 95 de la Ley 489 de 1998 que regula expresamente la Asociacin entre entidades pblica. Lo expuesto,.en aras de que tas r~lacionesco~tractuales que suscribe eIICBP, no gener~n confusin respecto a sl,..l<~<i;ltl,..lraleza ~n relacin con los convenios jurdica de cooperacin y aporte, en ar~s ge cljmptir lo sealado por el Consejo de Estado, Sala de Consulta y Servicio Civil y las normas especiales que regulan la naturaleza del negocio jurdico. Hallazgo (83) Rgimen Especial de Ap.orte - Regional Antioquia (O)

El Manual de contratacin, Resolucin 4670 de 2009, en su artculo 27 establece:

"Rgimen Especial de Aporte. De conformidad con lo establecido en el artculo 2 del

presente manual, fa seleccin de los contratistas se efectuar mediante convocatoria pblica, ... sin perjuico de que la Direccin General, a travs del Comit de Contratacin autorice un procedimiento distinto conforme al rgimen especial aplicable al ICBF, previa justificacin clara y precisa del rea, Regional o Seccional respectiva". Sin embargo, la

totalidad de los contratos de aporte celebrados por la Regional, en la vigencia 2011, fueron contratados directamente, con fundamento en el Memorando del Nivel Central deIICBF, de noviembre 12 de 2010, donde el Comit de Contratacin emiti concepto favorable en relacin con la contratacin directa para los proyectos de atencin a la Primera Infancia, convirtiendo la contratacin directa en la norma general, debido a deficiencias de control en la aplicacin de las normas que rigen la contratacin y a la aplicacin de directrices por encima de una resolucin, lnobservando el principio de seleccin objetiva. Hallazgo con presunta incidencia Disciplinaria.
Hallazgo (84) Planeacin Convenios de Cooperacin (O)

En los convenios de cooperacin y aporte Nos. 091 y 172 de 2011, suscritos por el ICBF, con el objeto de realizar los diseos, construccin, dotacin y operacin de los jardines sociales, y la Atencin Integral para la Primera Infancia y sus actividades complementarias, como estrategia de cualificacin de la atencin de los nios y nias menores de seis (6) aos del programa de hogares comunitarios a cargo del ICBF, se evidenci lo siguiente: En el convenio N 172/2011, se observa, que se suscribi terminacin anticipada de comn acuerdo, el 2 de diciembre de 2011, ya que el municipio no contaba con recursos para cofinanciar el proyecto, que se presentaron deficiencias en los estudios previos, por cuanto el lote de terreno que destinara el municipio para la construccin de la infraestructura no se encontraba libre de afectaciones y con disponibilidad de servicios pblicos, ya que corresponda al lote de equipamiento N 2 Y hacia parte de las reas de cesin al municipio en el marco del Macroproyecto "Altos de Santa Elena". En el convenio N 091/2011, segn circularizacin realzada a la supervisin del convenio, refiere: "durante el desarrollo de las obras, la Unin Temporal JAMUNDI
present atrasos en la ejecucin y fue objeto de requerimientos por incumplimiento de compromisos pactados por parte de la Fundacin Plan y requerido por parte deIICBF; fue as como la Fundacin Plan realiz la terminacin anticipada del contrato de obra suscrito con la unin temporal Jamund y a su vez se realiz la contratacin con el contratista en segundo orden de elegibilidad del proceso icitatoro, para la terminacin de las obras civiles y exteriores, quien inici con /a ejecucin. de las actividades el 15 de febrero de 2012".

Las anteriores situaciones, reflejan deficiencias de planeacin, atrasos en la ejecucin de las obras, ausencia de condiciones tcnicas para su construccin, y por ende los proyectos no garantizaran la pertinencia y calidad en la atencin integral a la Primera Infanda de nios y nias en especial de estratos 1 y 2 del

SISBeN, E;lnprocura de su .desarroUo. y bienestar, .segn criterios de focalizacin, segn lo establecido en la clausula tercera de.los convenios 091/2011 y 172/2011. Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria segn lo establecido 48, numeral 31 de la Ley 734 de 2002. Hallazgo (85) Supervisin Convenios (O) en el artculo

El convenio N 279, se suscribi el 29d junio 2011, con el fin de realizar las obras y adecvacin del centro. Fundaser anexe) al Centro Toribio Maya, con el. fin de garantizar mejores condiciones fsicas en cUl:):irtas, instalaciones elctricas mejoramientos y reposicin de los aparatos sanitarios y el reforza miento de la seguridad del centro ubicado en el municipio de Popayn. Sin embargo, en los informes de supervisin presentados por eIIGBF, se evidenci la siguiente situacin: En acta de reunin nmero 2, del 22 . 3-2012, suscrita entre ellCBF y el Comit de 0 Cafeteros, se establece "de acuerdo.aJestado fioancit:)ro final del convenio, el comit de cafeteros como contratista remitir elbalancey.cierre finalide las obras ejecutadas, ya que segn soportes se presenta un sobrecosto de $47. 143.B86, con el fin ae determinar las obras que no fueron autorizadas por ellCf3F pero se ejecutaron por el contratista". Las situaciones planteadas. anteriormente refleJan deficiencias de seguimiento y control, en la superviSin del convenio, teniendo en cl,lenta que se ejecutaron obras por parte del contratista que no fueron autorizadas y comunicadas al IGBF. Lo expuesto anteriormente evidencia incumplimiento del princplo de responsabilidad, establecido en los numerales 1 y 8 del articulo 26 de la ley 80 de 1.993 que seas: "los servidores pbliCOS estn Obligados a buscar el cumplimiento de los fines de la contratacin, a vigilar .113 c?rrecta ejeCUCin del objeto contratado y a proteger Jos derechos de la entidad, .de.l contratista y de los terceros que puedan verse afectadps por la ejecucin del contrato,. de igual manera se incumple la clusula sptima del convenio, y la Gua .e ..SuperviSin (anexo 21), manual supervisin tcnica de los. contratos de aporte del ICBF. Igualmente, Jos informes de gestin de 19Sconvenios Nos. 001 y 043, presentados por la. Red Alma ater al. ICBF, no se encuentran firmados, situaciones que no M ofrecen credibilidad y veracidad respecto a la informacin contenida en los mismos, reflejndose que la entidad no exigi informes perdcos de informacin financiera del convenio, que p.ermitieran vigilar la debida destinacin de los recursos entregados al contratista, y por consiguiente no se realiz seguimiento y monitoreo exhaustivo, con el fin. de verificar. el cumplimiento de las obligaciones contractuafs de los convenlos; Incumplindose el numeral 23 y 26 del literal a) clausula segunda de los convenios y el reglamento del comit operativo que

establece en el numeral 9) "estudiar y aprobar los informes que presente Alma Mater sobre la ejecucin del convenio". Adicional a lo anterior, en la Regional Choc no se observ, en la hoja de vida de los contratos, informes parciales de avances, informes finales presentados por los contratistas, ni las actas finales suscritas entre el supervisor y el contratista; en los contratos Ns, 018, 020, 021, 022, 023, 024, 025, 026, 027, 028, 029, 030, 031, 032,034,036,037,046,047,048,050,051,052,053,054, 055, 056, 063, 083, 095,097,098,099, 100, 101, 102, 103 Y 106 de 2011 a pesar de tener certificacin de cumplimiento de prestacin del servicio en algunos meses, no cuentan con los soportes de las actividades realizadas por los operadores. Se evidenci, tambin, que los contratos Ns. 001, 005, 007, 008, 009, 010, 012, 023,024,030,031,032,033,034,036,037,043,044,065, 068, 069, 070, 071, 072,073,074,075,076,078,079,080,081,082,083,084, 086, 088, 090, 091 Y 092 de 2011, adems de no contar con los soportes de las actividades realizadas por los supervisores, tampoco cuentan con las certificaciones de cumplimiento, instrucciones dadas en la ejecucin del contrato, visitas realizadas, actas informes, verificacin de estndares; tampoco se cuenta con los soportes de cumplimiento de las obligaciones de suscripcin del acta de iniciacin en los contratos No. 044, 043,025,024,023,092,088,084,086,018,021,022,008,007, 106,046,047,048 de 2011, ni con las actas en las cuales el ICBF entrega en comodato los bienes muebles e inmuebles para la ejecucin del contrato, inobservando lo dispuesto en los artculos 60 de la Ley 80 de 1993, 11 de la Ley 1150 de 2007, 23 de la Resolucin 4670 de 2009, la Resolucin 2111 del 3 de junio de 2011, el manual de contratacin en su artculo 32 y las clusulas de los contratos de aporte. Igualmente, en la Regional Magdalena, se evidenci en los Contratos de Aporte nmeros 6, 7, 8, 11, 14, 16, 17, 21, 28, 78, 135, yen los Contratos de Prestacin de Servicios No.36, 42, 43, 46, 47, 48, 50, 54, 56 Y 58, que en sus archivos correspondientes faltan documentos soportes como informes de supervisin final, informe de ejecucin final, certificaciones de cumplimiento, estados de cuentas de los contratos, actas de liquidacin, certificaciones bancarias, soportes de experiencias y certificados de idoneidad; adems de lo anterior, a los contratos No.35, 36, 45 Y 57, les faltan los informe de actividades desarrolladas mensuales o peridicas por parte del contratista. Esto debido a la falta de mecanismo de seguimiento y monitoreo a la ejecucin de los contratos, lo que conlleva que no se puede hacer una adecuada revisin a las actividades administrativas desarrolladas por el Ente. En la Regional Antoquia, se evidenci lo siguiente: Deficiencias en la asesora, acompaamiento y capacitacin continua por parte del ICBF para orientar a los responsables de la entidad contratista y a las madres comunitarias, para que mantengan o mejoren las condiciones de los procesos de atencin y en la identificacin conjunta de alternativas para darle

solucin a las dificultades presentadas, asuntos sobre los que los supervisores no advierten. Falta de seguimiento a la ejecucin del contrato en las Asociaciones y hogares comunitari.os de bienestar, lo ... u.e q -:no permite .:a recoleccin y anlisis de I informacin a fin .de determinar el cumplimiento de los estndares establecidos. E;nlo~expedientes.de los contratos 128, .162,.23.2,.285, 2.89,.291,295, 291, 303,

302,305.306,3t5.330,331,332,333,6,331,~38,341,342,345,348,354, 355, 359, 361, 363, 424, 698 Y 799, no se evidencian los informes de supervisin. Igual situacin se presenta. en los oontratos 492, 496, 499, 500, 502,503,505,513, del centro 40nalNo. 12. la entrega del material didctico, duradero y de consumo le corresponde al
ICBF. No obstante se pudo constatar que luego de aplicar el instrumento de supervisin, la.entrega deestos, no.fue oportuna pi suficiente para los Hogares Comunitarios pelusita, rayito de.sol y futuras.estretlitas; Hogares Infantiles: Pepe grillo, Carrusel de la alegra, Semillitas, Vecinos y amigos, Crecer con alegra, El zancudo, Maanitas, R(lyito de luz, El encanto y Llanitos; Asociaciones: la Familia del Municip.iode La Unin y Progresar del Municipio de Rionegro. En la Regional Valle se observaron debilidades. en relacin con los aspectos formales, reales y de contenido de los informes de supervisin; detectadas en el 100% de la muestra de contratos verificadQ~fsiqamen.te y el 300ft> los revisados de documentalmente, los cuales no reflejan la realidad de los valores ejecutados y el cumplimiento de la obligaciones del contrato de aporte, como tampoco se observa el seguimiento al cumplimiento del aPQrtedel Operad()f. en la Regional Santander se evidenci que los Coordinadores de los. Centros Zonales no realizaron eficientemente la labor.de supervisin sobre el cumplimiento de .Ias.obligaciones contractuales del. Operador y de la Unidades de Servicios, por cuanto analizados los documentos. correspondientes a los informes de ejecucin mensual de los contratos de aportes. de la vigencia 2011, suscrito entre las Asociaciones de Padres de Familia de los Hogares. tnfantUes y el IGBF, Regional Santander, se observ fo siguiente: las tasas compensatorias cobradas en algunos Hogares Infantiles no corresponden a las establecidas por el fCBF mediante Resolucin No. 1740 del 2010, como ejemplo se pueden mencionar Hogar Infantil la Universidad, Domingo Savio, Nuestra Seora de Lourdes, La Cumbre, Etc.; las cuales superan los valores establecidos. Existen casos en que el personal vinculado a los Hogares Infantiles no cumplen los requisitos estableddo.s. por el. lCBF . ara el cargo tal como se pudo p evidenciar en el Hogar Infantil Centro Comunitario para la Infancia la Cumbre, donde suscribieron, en el 2006, el contrato de.prestacin de servicio de la Directora sin tenerse en cuenta el perfil requeridg para el cargo, situacin que fue evidenciada por el ICBP y consignada en el instrumento de supervisin

tcnica de fecha 06 de julio de 2011 e igualmente en el acta se registra la misma situacin para una Jardinera. En algunos casos el nmero de nios atendidos supera la cobertura, sin obtener aporte adicional por el ICBF, no obstante que la Directora gestionaba ante ellCBF la consecucin de dichos recursos, sin obtener respuesta positiva, como ejemplo se menciona el Hogar Infantil Nuestra Seora de Lourdes. En el Hogar Infantil Centro Comunitario para la Infancia La Cumbre, no se registran los muebles de oficina y equipos de cmputo, tal como lo seala el Decreto 2649 del 29 de diciembre de 1993.

El control y seguimiento de las deficiencias mencionadas son funciones propias de una persona que desempee actividades de Supervisor. Lo que se presentan porque los controles establecidos por la Entidad no son efectivos; no se revisa el procedimiento y requisitos necesarios para la ejecucin del contrato, nl la informacin proveniente de las fuentes internas y externas; existiendo el riesgo de incumplimiento del objeto contractual. Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria segn lo establecido en el artculo 34, numeral 1 de la Ley 734 de 2002.
Hallazgo (86) Estudios Previos Convenios de Cooperacin (O)

En el convenio de cooperacin y aporte N 095/2011, suscrito el 23 de marzo de 2011, entre el ICBF, la Caja de compensacin Familiar CAJACOPI y el Distrito de Barranquilla se estableci en su objeto: "aunar esfuerzos dirigidos al ajuste de diseos, construccin, dotacin y operacin de una infraestructura de Primera Infancia y sus
actividades complementarias, como estrategia de cualificacin de la atencin de los nios y nias menores de seis aos pertenecientes al programa de Hogares comunitarios a cargo del ICBF en el Distrito de Barranquilla", por $2.408 millones y con un plazo

desde el 23 de marzo hasta el 31 de diciembre de 2011. No obstante se evidenciaron los siguientes hechos: Segn informes de supervisin, (14 de febrero a 26 de marzo de 2012) y oficio de fecha 30-01-2012, suscritos por la Directora Administrativa del ICBF, refieren que se presentaron atrasos en la ejecucin de las obras debido al incumplimiento por parte del Distrito de Barranquilla, que no cumpli con su obligacin de demoler la infraestructura existente en el terreno destinado para la construccin del Jardn social, de acuerdo a lo estipulado en la clusula sptima del convenio. En los informes de supervisin del convenio (21 de marzo al 7 de mayo de 2012) y sn el informe de interventora de CAJACOPI, del 23 de febrero al 28 de marzo de 2012, establece 25% de avance en la construccin de las obras.

Las anteriores situaciones, reflejan que el ICBF no realiz estudios previos para la suscripcin del convenio, por cuanto el Distrito de Barranquilla no haba demolido la infraestructura donde se construira el Jardn Social del ICBF, deficiencias que no permitieron el inicio de las obras, en la fecha establecida en la clausula tercera del convenio, y por el contrario se han presentado atrasos en su ejecucin, debido a que a la fecha se presenta un avance de obras del 25% de la infraestructura, debilidades que no han permitido la atencin a los nios y nias provenientes de 17 hogares comunitarios de Bienestar, en el Distrito de Barranquilla, a travs de la construccin del Jardn Social en el barrio la Luz y su correspondiente operatividad, servicios que se prestaran con calidad, pertinencia y atencin cualificada para el programa de Primera Infancia deIICBF. El ICBF, no realiz estudios previos de. convenienCJay factibilidad respecto a la asistencia tcnica, administrativa, profesional y fi~anciera necesarios para la ~jecupin de. los proyectos, programas y prope.sos obligatorios para el cumplimiento de su. misin institucional. y frente al Sistema Nacional de Bienestar FamiUar, para la.suscripcin.de los .convenios.OQ1.y043de.2011, situaciones que refl.ejan incumplimiento. de los. numerales. 7 y. 12 d~1 artculo 25. de la Ley 80 de 1993, en los que se indica la conveniencia o inconve~iencia del objeto a contratar y las autorizaciones y aprobaciones para ello, se analizarn o impartirn con antelacin al inicio del proceso de seleccIn del contratista o al de la firma del contrato, segn el caso, en el mismo sentido, se establece en el artculo 3 del Decreto 2414 de 2008, reglamentario de la Ley 1150 de 2007. En la Regional Antioquia, en los estudios. prevj.os de. tos contratos de aporte celebrados por el Instituto, se observan las siguientes situaciones: No cuentan con fecha. No se especifica el anlisis que soporta el valor estimado del contrato, indicando las variables utilizadas para calcular el presupuesto de la respectiva contratacin. No contienen en d~taUe la descripcin de la necesidad que la entidad pretende satisfacer con la contratacin. Para los contratos 589,799,565,574,575, que corresponden al centro zonal 16 Urab,.se fija como lugar de.ejecucIn la ciudad de MedelHn. Los contratos 592 y 512, no contienen estudios previos. En los contratos 232. 284, 285, 289, 291., 300, 313, 317, 330, 331, 332, 333, 337.341,345,348,361,393,424v436,453.410.487,492,493,496,504,514, 517, 519, 520, 521, 565, 568, 574, 575, 589, 199, el valor de los estudios previOSno coincide con el vaJordelcontrato. Las obligaciones establecidas en los contratos de prestacin de servicios 033, 062, 886, 973, 1062 difieren El de los estudios preVios y se establecen obligaciones que no se consideraron en los estudios previos (contratos 016, 106,871, 967, 1050).

 En el contrato 994 en los estudios previos se fij necesidad a 6 meses y se contrata por 3 meses para luego hacer un otros por los 3 meses restantes. Para el contrato 957 el valor estimado en los estudios previos no coincide con el valor del contrato. En "Nota Aclaratoria" sin fecha, se modifica el valor, sin ninguna justificacin. En la Regional Choc, al evaluar la muestra de contratos seleccionada, se encontr que los estudios previos carecen de fecha que determine cundo se elaboraron, para determinar si efectivamente fueron anteriores al Contrato, adems tienen campos sin diligenciar, no tienen el visto bueno del ordenador del gasto; los realizados por la Coordinadora del centro zonal Tad no estn suscritos por el responsable y hacen referencia al operador concreto del contrato, su elaboracin se realiza en un formato estandarizado al cual se cien los responsables sin desarrollar en forma adecuada los elementos mnimos previstos en el artculo 30 del Decreto 2474 de 2008, aspecto que aunado a un bajo grado de rigurosidad y anlisis en su preparacin hace que aspectos como la descripcin del objeto con sus especificaciones esenciales, el anlisis tcnico y econmico que soporta el valor estimado del contrato, la justificacin de los factores de seleccin yel soporte para la tipificacin, estimacin y asignacin de los riesgos previsibles, no sean soportados con la profundidad requerida. Por otro lado se observa que los contratos No. 083, 074, 034, 086, 082, 080, 081, 078, 091 de 2011 no tienen estudios previos. En la regional Vaups se verific que los estudios previos que elabor ellCBF para la seleccin de los contratistas de los servicios HOGARES COMUNITARIOS DE BIENESTAR FAMILIAR TRADICIONALES, no se establece en las especcacones del objeto a contratar, la descripcin y la destinacin de los recursos que se van a invertir; no se elabor un presupuesto con las variables que permitan conocer el monto de la contratacin y los costos asociados; tampoco se evidencia el soporte de anlsis para la tipificacin, estimacin y asignacin de los riesgos previsibles que puedan afectar el desarrollo del contrato; no se evidencia que la regional haya expedido el acto administrativo para hacer uso de la modalidad de seleccin de contratacin directa con el contenido indicado en las normas aplicables para este fin. As mismo, en los pliegos de condiciones no se describen fas actividades que se deben desarrollar por parte del contratista; no se establece que el oferente presente el costo de los bienes y/o servicios ofrecidos como aporte. por lo que no es posible conocer ni estimar la coherencia del precio ofertado con el objeto de cumplimiento esperado por el ICBF; para la evaluacin tcnica, econmica y jurdica el ICBF tuvo en cuenta el artculo 29 de la Ley 80 de 1993 derogado por el artculo 32 de la Ley 1150 de 2007 y el artculo 4 del Decreto 2170 de 2002 derogado por el artculo 83, del Decreto 066 de 2008; no se dio publicidad a los proyectos de pliegos de condiciones ni se publicaron los estudios y documentos previos que sirvieron de base para su elaboracin.

la Regional Putumayo, se estableci que en los contratos 021 y 029 de 2011, presentan deficiencias en la elaboracin de los estudios previos de las necesidades a contratar y respecto a las distancias en donde se encuentran ubicados los hogares infantiles, que obliga a que en la liquidacin de los contratos se realicen los descuentos respectivos por los servicios no prestados. las deficiencias en la elaboracin de los estudios. preVios constituyen un riesgo en la gestin contractual de la entidad, en sentido que estas podran dar lugar a establecer objetos contractuales no acordes con lo requerido, que sobredlmensionen las necesidades existentes. HaJlazgo con presunta incidencia disciplinaria segn lo establecido en el artculo 48, numeral31 de la ley 734 de 20'02.
Haltazgo (87) Contrato de Comi$in No. 169/2010- GEOCAPITAl (F)

EIICBF celebr en el mercado de compras pblicas- MCP, de la Bolsa mercantil de Colombia, las negociaciones necesarias para contratar el servicio de suministro de Desayunos Infantiles con Amor", OlA, en cumplimiento dl programa del ICBF, para atender 1.526.213 nios y nias en los 110'2muhicipios pertenecientes a las 8 macrorregones del pas y hasta por 80' das de atencin en 4 ciclos durante el 2011. El servicio est dirigido para la entrega desayunos tipo 1 y tipo 11. Por valor de $71.314.9 millones (lcteos - $55.467,4 millones y galletas $15.847.4 millones). Se evidenci., a la terminacin del periodo de ejecucin del contrato la siguiente irregularidad: Operacin 12551792 Cooperativa Colanta Macro 1: hallazgo de alimentos vencidos y dispuestos irregularmente en la regional Magdalena (alimentos hallados en una bodega y enterrados en e.' municipio en el municipio de Santa Ana (Magdalena), aUmentos hallados en bodega donado, Centro Empresarial, Santa Cruz Santa.- Marta) y alimentos hallados en bodegas no autorizadas en el barrio 7 de agosto de Bogot. Por lo expuesto anteriormente, el numeral 6 de la ficha Tcnica de negociacin, de productos lcteos y operacin logstica, seala: "Sin perjuicio de lo anterior, el
COMITENTE COMPRADOR podr reclamar el pago de las indemnizaciones por los perjuicios causados con los incumplimientos (parciales o totales). Para los efectos de esta condicin de negociacin, se entender que el COMITENTE VENDEDOR incurre en inconsistencias de manera repetitiva cuando se presenten ms de tres (3) inconsistencias en relacin con una o varias condioiones de la negociacin". "Con el objeto de conminar al COMITENTE VENDEDOR para que cumpla con las condiciones de /a negociacin el COMITENTE COMPRADOR podr establecer castigos

(multas), los cuales se calcularn y liquidarn de manera diaria y sucesiva, equivalentes hasta por el O.1% del valor total de la negociacin y hasta que se verifique su cabal cumplimiento. Estos castigos (multas) no podrn superar el 10% del valor de la negociacin y se aplicarn sin perjuicio de los descuentos antes mencionados y las dems sanciones a que haya lugar establecidas en este documento o las establecidas por la BMC EXCHANGE y la CRC Mercanti!'.

Como consecuencia de los diferentes incumplimientos por parte del proveedor Colanta, se suscribi acta de comit arbitral nmero 004 del 27 de febrero de 2012, suscrita entre la Bolsa Mercantil de Colombia S.A. GEOCAPITAl S.A. y COOBURSATll l TOA, con el objetivo de propiciar arreglo directo por los conflictos derivados de la operacin numero 12551792, que corresponde a $9.091 millones, sin embargo no se lleg a ningn acuerdo, teniendo en cuenta que los proveedores no aceptaron la propuesta realizada por el ICBF, partiendo del principio de la buena t, por los desayunos que presuntamente no fueron entregados y respetando el debido proceso, los derechos del proveedor y los trminos establecidos en la ficha tcnica de negociacin se determin: $52 millones por costos administrativos en que incurri el ICBF, los cuales no son negociables; $26 millones del valor de la galleta y el 2,5 % del valor de la negociacin es decir $225,5 millones para un total de indemnizacin de $303,5 millones. las anteriores situaciones impactaron el programa por cuanto la no intervencin nutricional de los nios y nias con el complemento nutricional que aportan los desayunos infantiles compuestos por Bienestarina, Bebida lctea y galleta implic perdida del efecto nutricional de los beneficiarios que dejaron de atenderse en el programa, segn lo consagrado en los artculos 42 y 44 de la C.N, generando una presunta perdida de recursos pblicos, por los perjuicios causados al ICBF de $303,5 millones. Hallazgo con presunta incidencia fiscal.
Hallazgo (88) Contrato de Comisin N. 49812011 (O)

la justificacin del programa de Desayunos Infantiles con Amor- DIA, concebido como una estrategia del gobierno nacional, cuyo objetivo general es contribuir al mejoramiento del consumo y aprovechamiento biolgico de alimentos de nios y nias entre 6 meses y cinco aos 11 meses de edad, pertenecientes a familias del nivel 1 y 2 del SISBEN, mediante el suministro de un complemento alimentario y la realizacin de acciones complementarias, de promocin, de prevencin y atencin en salud en los 1102 municipios del pas, con el propsito de contribuir a la seguridad alimentaria y nutrictonal de esta poblacin. El 28 de diciembre de 2011, el IGBF, suscribi el contrato 498/2011, Y su objeto refiere: el comisionista comprador actuando a nombre propio pero por cuenta del ICBF, celebrar en el mercado de compras pblicas -MCP de la Bolsa Mercantil de Colombia- BMC- EXCHANGE, las negociaciones necesarias para contratar el

servicio de suministro de desayunos. en cumpUmt~,mto del programa del ICBF Desayunos Infantiles con Amor- OlA, (El valor las. operaciones asciende a la suma de $51.979.2 millones) , En este contrato se evidenci que no se atendi el programa durante los meses de enero, febrero y marzo de 2012, impactando atencin en el servicio del programa desayunos infantiles con amor- Da para atender a 737.729 nios y nias, en las 8 macro regiones del pas, de conformidad con las fichas tcnicas de negociacin, servicio que est dirigido a la entrega de desayunos tipo 1 y 2, ncumplindose la clausula primera del contrato y los principios de eficacia y eficiencia segn lo sealado en el artculo 209,42 Y 44 de la CN. Hallazg con presunta incidencia discipUnaria . egn.lo s 34, numeral ..1 de la. Ley 734de 2002. Hallazgo (89) establecido en el artculo

Planeacin del contrato N. 190/2010

El Contrato N 190/2010. para realizar .Ia. intervf3ntota de los contratos suscritos para la ejecucin. Jocal, regional, y nacional del programa desayunos completos, as como realizar el seguimiento asesora y control a la ejecucin del programa Desayunos InfanUles con Amor - OlA, el alcance qel objeto refiere. El oferente realizara la. nterventora de los contratos suscritO$ para la ejecucin local y regional y nacional del pro.grama desayunos infantiles .con amor - Da para la macro regin 2. .
En este contrato, se observa que se presentaron moolcaccnes a las clausulas del contrato, como modificacin numero. 01 de fecha 09 de febrero de 20.11, que mo.difica la clusula tercera de las obligaciones del contratista y la octava relacionada con la forma de pago., y la clausula decima segunda, relacionada con la supervisin del contrato. La modificacin numero. 02 de fecha 5 de. agosto de 2011, modifica las clausulas primera de. la mo.dificacin numero. 1, en Jo..referente. las.o.bligaciones especificas del programa desayunos infantiles con am.or OlA, .entrega de informes eventuales y conceptos tcnicos, y modifica la clausula primera de la modificacin nmero 1), en relacin con el componente administrativo y tcnico del pro.grama desayunos infantiles con .amor- OlA, as mismo, modifica los numerales 3, 4 Y 6 del anexo 20 del pliego. de con(ficiones CM007?010. actM(jades de control, seguimiento y asesora relacionada con las obligaciones especificas del programa.

Estas situacioneS .reflejan defi~ien~las en .el cumplimiento del prinCIpIO de planeacin que deben regir en las actuaciones contractuales, habida cuenta que se presentaron modificaciones a las clausulas inicialmente pactadas en el contrato, y especficamente en los que se refiere a la identificacin de la necesidad del contrato,

Hallazgo (90)

Incumplimiento obligaciones contractuales Antioquia (D)

Regional

En los contratos de aporte se establece como obligaciones del ICBF y del Operador, respectivamente, entregar y recibir en comodato, los bienes muebles o inmuebles necesarios para la ejecucin del contrato, lo cual deber constar en acta. En "Acta de bienes muebles e inmuebles", se establece en la clusula cuarta que la duracin del prstamo de uso de los bienes est figada a la duracin del contrato de aporte, yen la clusula quinta se establece que se deben restituir los bienes objeto de prstamo a la finalizacin del contrato, si el Operador no contrata nuevamente con el instituto. No obstante, para los contratos 145 y 162 de 2011 cuyo objeto fue el de "brindar atencin a nios y nias menores de 5 aos .. a travs de los hogares comunitarios de Bienestar ... " en los cuales el operador contina con la posesin de los bienes, no se establece en el acta ni en los contratos los mecanismos para el control de dichos bienes, ni tampoco se deja constancia en el acta de liquidacin el estado de los bienes y que los bienes pasan para el nuevo contrato a celebrarse en la vigencia 2012, debido a imprecisiones en el acta de entrega de bienes y en las actas de liquidacin de los contratos, con el riesgo de prdida de los bienes y que se diluya la responsabilidad sobre los mismos. Igualmente, no se dio cumplimiento al artculo 84 del Decreto 2474 de 2008 ya la clusula Requisitos de perfeccionamiento y Ejecucin, donde se establece: "... La publicacin del presente contrato es requisito indispensable para su legalizacin, la cual se entender cumplida con la presentacin del recibo de pago por parte del Operado/', al evidenciar las siguientes situaciones: Para los contratos 128, 145, 162, 179, 196,206, 232, 249, 266,283, 284, 285,

289,291,295,297,298,299,300, 302,303,305,306,308,312,313,315,317, 330,331, 332,333,334, 336,337,338,341,342,345,348,351,354,355,359, 361,362,363,368,385,402,419,436,453,470,478,487,492,493,496,499, 500,502,503,504,505, 507,509,512, 513,514,516,517,519,520,521,538, 553, 554, 555, 556,557,558,559,560, 561, 563, 564, 565, 568, 570, 571, 572, 574, 575, 581, 589 celebrados en enero 20 de 2011, el recibo de pago es del 30 de marzo de 2011. Para el contrato 657 celebrado en febrero se pag la publicacin el 29 de abril de 2011.
Para los contratos 691! 693, 697, 698, 699 Y 1083 celebrados en febrero y el ltimo en septiembre, la publicacin se pag en diciembre 20 de 2011. Las publicaciones de las adiciones de los contratos 145, 162, 179, 196, 289, 338,362, 589, celebrados durante la vigencia fueron pagadas en diciembre 27 de 2011. Lo anterior, adems, incumple con el principio de publicidad. Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria.

Hallazgo (91)

Idoneidad de las Entidades contratistas Antioquia (O)

Regional

El Memorando de la Secretara G.eneral.de noviemtlre 12 de..2010, establece: Se podr contratar directamente a las personas jurdicas. sin nimo de lucro que hayan prestado el servicio en la vigencia 2010, siempre que renan los requisitos establecidos en las normas de contratacin vigentes y los siguientes: "a). Idoneid;id tcnica, administrativa y financiera. Se acreditar con /13 ltima calificacin obtenida en la aplicacin de los estndares de supervisin, que d~b~r~ ser. preferiblemente ptima, es decir de 100 puntps ... " Se eviden9.i en los . 90ntratos ~valuados, que la supervisin que se realizQ .slo fue tcnica y no dio cuenta d~ loS aspectos administrativo, finanRiero y legal de ..Ial:l.entidades contratistas, lo. que no permiti determinar la idoneidad exigida. Debido. a deficiencias. de. contrpl, con el riesgo de que se contrate con un. operador . ue .. o .cumpla COn tales requisitos de idoneidad. q n Hallazgo con presunta incidencia Disciplinaria.

Hallazgo (92)

Obligaciones del Operador - Regional Antioquia (O)

En las minutas de.los contratos de aporte celebrados por el Instituto en la clusula segunda se establecen las obligaciones del operador: " ," (incluye lneamentos tcnico-adminstrativos vigentes y estndares de calidad), y, en especial a: Obligaciones especiales ...; Obligaciones relacionadas con la atencin (tcnicas) ...; Obligaciones Referentes a la Operacin ...; Obligaciones especiales del operador referentes a la recepcin, almacenamiento, suministro, inventario y custodia de Sienestarina y de los alimentos que ellCSF entrega en espece...; Obligaciones referentes a la supervisin y seguimiento ... ": No obstante en la visitas realizadas tanto a las Asociaciones como a algunas Unidades de Servicio (hogares de bienestar), se evidenciaron las siguientes situaciones:

Contrato 312: Asociacin Los Alpes: De las 25 madres, slo 11 estn afiliadas al rgimen
contributivo de salud; no. se evidencia .en la Asociacin. los Registros de Asistencia Mensual RAM que soportan la asistencia del 2011, se destruyeron los registros correspondientes al vigencia 2011; no se contaba con las actas de recbo y de entrega de Bienestarina, ni control de fechas de lotes recibidos.

Hogar Las tuerquitas: Atienden 13 nios yen la visita haban slo 9, no se alleg las excusas de tos no aSistentes; existe la ficha integral de 12 nios, faltaba la de uno; el lugar donde realizan las actividades los nios no rene las condiciones de luz y ventilacin, eran atendidos en el suelo; se encontraron 6 bolsas de Blenestarina vencidas, no se encontr Bienestarina vigente; el da de la visita no se aplic fa minuta establecida; no se encontr la programacin de actividades del da y no se evidencia planeacin de las actividades.

Hogar Pinocho: Se encontraban 10 nios de los 13 que conforman el hogar; existe la ficha ntegral de 11 nios, faltaban 2 fichas; fichas de los nios sin fotos, sin firma de acudientes, sin diligenciamiento total; falta la evaluacin mdica de 3 nios y no se cuenta con el carnet de manipulacin de alimentos de quien elabora los alimentos . Contrato 315 Asociacin Los Cariositos: Funcionan en el mismo lugar las unidades de atencin: Fresitas Alegres y Mi Peluche; instalaciones donde funcionan dos hogares y slo se encontraron 16 nios (8 por cada hogar). En los RAM (Registro de Asistencia Mensual) de los das anteriores no se refleja baja cobertura como la evidenciada en la visita. Se encontraron 3 bolsas y media de Bienestarina vencida y 9 bolsas por vencerse el 5 de mayo (la visita fue en mayo 2); carpetas de los nios incompletas, faltan documentos; falta diligenciamiento de las fichas integrales; el carnet de manipulacin de alimentos se encontraba vencido; no se tiene control de la entrega de la Bienestarina a los padres; no se evidencia letrero del ICBF y del total de 25 madres, solo se encuentran 19 afiliadas al rgimen contributivo de salud.

Contrato 297: Asociacin el Futuro del nio, Hogar Los Pinginos: No llevan control de la entrega de Bienestarina a los padres de los nios usuarios; el carnet de manipulacin de alimentos se encontraba vencido. Hogar Arco Iris: De los 13 nios, se encontraban 12, no se alleg excusa del nio faltante y el carnet de manipulacin de alimentos se encontraba vencido. Contrato 355 Asociacin Progresos Infantiles: Hogar La Luz: De los 13 nios, se encontraban 10, no se allegaron las excusas de los restantes y faltaba la ficha integral de un nio. Hogar Semillitas: No estaba atendiendo. Informaron personas de la comunidad que en dicho hogar hubo fiesta hasta altas horas de la madrugada, por lo cual los nios fueron atendidos por otra madre comunitaria y a raz de la vista el centro zonal informa que se present cierre del hogar. Hogar Capullitos: Se encontraron 17 nios: 6 nios del hogar de esta madre y 11 del hogar SemlUtas,que se encontr cerrado (no haban excusas de los 9 nios no asistentes); se observa desorden en el hogar; la madre atenda hasta las 11amo y no se haba informado esta situacin; no hubo suficiente disposicin de la madre para atender la visita y entregar informacin y no se lleva control de la Bienestarina entregada a los padres.

Se llam a otros dos hogares para realizar visita y las madres haban cambiado de direccin yel instituto no tena el registro de esto. Contrato 342 Asociacin las Colinas: FAMI Caritas Alegres: No se contaba con la programacin de actividades con los diferentes usuarios (lactantes, gestantes, nios menores de dos aos); no tiene registro de las actividades realizadas y el archivo de la Asociacin se encontraba en desorden, sin legajar y la representante mostr desconocimiento de sus funciones. FAMI Huellitas del $aber: Falta el . iligencilm.ie;nto fichas de usuarios del d de servicio, y stas no cuentan con todos Jos.. ocumE)ntos. oportes; no se cuenta d s con programacin de actividades y no tiene conocimiento de cmo se maneja el diario de campo. Contrato 330 Asociacin Amor por la Vida: Hogar Pulg.as saltarines.: E.I .carnet de manipulacin de alimentos se encuentra vencido. Hog.ar los O~dtos: Haban .12 nios en la visita, no se alleg excusa del no as.i.stente;.falta diligenciamiento de Crecimiento. y de.sarrollo (Monitoreo individual del crecimiento fsico, la evolucin nutrlcional y del estado de salud); falta carnet de vacunacin de algunos nios; no cuenta con letrero que funciona un hogar de bienestar; no se evidencia evaluacin mdica y odontolgica de los nios y no se encuentra la planeacin de las actividades.

Contrato No. 520 Asociacin Uanitos. Municipio de Sonsn: Cobertura de 13 nios, en la visita se encontraron 8 no se evidenci excusa de los no asistentes; fafta de certificados mdicos y fotos .en algunas carpetas de los nios; no presento registro de asistencia; la madre de apoyo no tiene camet de manipulacin de alimentos; no se encuentra la planeacin de las actividades; se observa desorden. en el hogar y en los .materiales que son utilizados por los nios; no se. encuentra la planeacin de. las lctividades, ni se observan los nios en actividad especfica; deficientes condiciones de higiene o de seguridad en el espacio de atencin a los nios, cocina, lugar de almacenamiento de los aUmentos y servicio sanitario y no tiene registro de las actividades realizadas en la fecha y anteriores.

En visitas realizadas se evidenci, ...en las hojas de vida de las madres

comunitarias, que no.. uentan con certificado de manipulacin de alimentos para la c vigencia 2011 as: UPA San German, Asociacin Amor a la Niez del Municipio de La Ceja y Asociacin Francisco Agudelo del Municipio de San Vicente.

En los contratos de aporte evaluados no se evidencia el informe final presentado al supervisor dentro de los 10 das hbiles siguientes a la terminacin del mismo, en el que se indique el cumplimiento de! objeto y de las obligaciones especficas, junto con el balance final de ejecucin de los recursos. Lo anterior, debido al incumplimiento de las obligaciones por parte del operador ya deficiencias de supervisin e interventora por parte del Instituto, lo que ocasion deficiencias en la prestacin del servicio, y el no cumplimiento de los estndares, lo que no contribuye al mejoramiento de la calidad de vida de los nios. Hallazgo con presunta incidencia Disciplinaria. Hallazgo (93) Legalizacin de Cuentas en Contratos de Aporte Regional Antioquia (O - IP)

El Manual para la Legalizacin de cuentas de las entidades contratistas de servicios del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, tiene como fin establecer el proceso de legalizacin de cuentas, con el fin de que las entidades contratistas tengan un solo parmetro de uso de los recursos del instituto en todo el pas y que los servidores pblicos y/o contratistas encargados de la legalizacin de cuentas, as como los supervisores y supervisoras de contratos, cuenten con una herramienta que oriente y facilite el ejercicio de sus funciones. No obstante, se observ que en los centros zonales 2, 4, 5 Y 6 no se ha realizado las rendiciones de cuentas trimestrales de las vigencias 2010 Y 2011, presentndose las siguientes situaciones: Los documentos que soportan la asistencia de los diferentes usuarios a los programas de hogares de bienestar, son presentados en fotocopias. sin que el Instituto y la Asociacin de cuenta de los originales. Planillas de cobertura sin las firmas de las representantes legales de las Asociaciones y del supervisor deIICBF. Registros de Asistencia Mensual - RAM mal diligenciados, sin fecha, con enmendaduras, tachones, semanas sin registrar. Destruccin de los archivos que soportan la rendicin de la cuenta. Se presentan facturas de vigencias anteriores para su legalizacin. Cobro de facturas dobles por parte de los proveedores a las Asociaciones.

Debido a falta de control y seguimiento en el proceso, con el riesgo de que se reconozcan pagos por servicios no prestados, que las Asociaciones no se encuentren a paz y salvo con los proveedores y que no se cuente con los soportes de las cuentas para hacer la liqUidacin de contratos, conllevando a que se estn realizando los pagos a las asociaciones sin legalizar los gastos anteriores. Hallazgo con presunta incidencia Disciplinaria y se solicitar la apertura de una indagacin preliminar.

Hallazgo (94)

Personeras

Jurdicas Asociaciones

- Regional Antioquia

(O)
La Resolucin 3899 de septiembre de 2010, por la eual se determina el rgimen especial para otorgar, reconocer. suspender, renovar y eancetar fas personeras jurdicas y licencias de funcionamiento a las instituciones del Sistema Nacional de Bienestar Fammar~ SNBF, y en su artculo establece: otorgamiento,
reconocimiento, renovacin, suspensin y cancelacin de las oersonenes jurdicas y licencias de funcionamiento a las instituciones del SN!3F ..y la funcin de inspeccin, vigilancia y control sobre los mismos, son competencia de la Direccin General del GBF."

Y en su .artculo .6 establece qve las solicitudes de lo~ trmites debern resolverse dentro. del trmino de dos (2) .meses, contados a..partir de la fecha en que se presenten los documentos que cumplan los requisitos y las formalidades del caso para e.1 respectivo trmite. No obstante, se presentan las siguientes situaciones: La Regional celebr en enero 20 de 2011 los contratos 285,331,332,337,341, 354, 359, 361, 503 Y 572 cop. representant~s legales cuyo periodo se encontraba vencido. La Asociacin Pequeas Maravillas y Apoyo ;:1 la iFamilia solicitan ante el ICBF la inscripcin de nuevos representantes en noviempre de. 2010.y slo. hasta el 11 de abril y el 25 de febrero de. 20t1, .. espectivamente, el ICBE resuelve. r Igualmente las asociaciones Churdo, El Futuro Pulgarcito, Barrio 10 de enero, solicitan ante el ICBF la inscripcin de nuevo representante en octubre 22, 26 Y 25 de 2010, y slo hasta el 13, 16 Y 19 de abril de .2011, respectivamente, el ICBF resuelve. A mayo 14 de 2012, se encontraron vencidos los trminos de los periodos de los representantes legales de 11 Asociaciones, los cuales continan actuando. No se .evidencian trmites por .parte de las asociaciones para la renovacin de los periodos de los representantes legales, como tampoco del Instituto ante stas, requirindolas para que lo hagan.

Lo anterior, debido a deficiencias de control al cumplimiento de las normas que establecen los requisitos para la. Contratacin,.lo que g.enera que las actuaciones carezcan de validez y no comprometen 1;:1 responscabilidadde las Asociaciones, con el riesgo de que se vean afect~os los recursos de la entidad. Hallazgo con presunta incidencia Disciplinaria.
Hallazgo (95) Celebracin de Contratos de Aporte - Regional Antioquia

En Acuerdo 21 del 23..de abril de..1996, el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar establece lineamiento$ y procedimientos tcnicos y admini.strativos. ara la p organizacin y funcionamiento del Programa Hogares. Comunitarios de Bienestar", y en su artculo segundo establece: "El funcionamiento y desarrollo del Programa

Hogares Comunitarios de Bienestar ser ejecutado por las familias de los Padres u otra forma de organizacin Comunitaria y quienes una vez tramitada su personera jurdica ante el BCF, celebrarn contratos de aporte para administrarlos recursos asignados por el Gobierno Nacional y los aportes provenientes de la comunidad.... ". No obstante, se suscribi el 20 de enero de 2011, el contrato de Aporte N 362 por $644,33

millones con la Corporacin Viviendo Juntos, a la cual slo se le reconoce la Personera Jurdica por parte del Instituto el 7 de abril de 2011. Adcionalmente, este contrato presenta las siguientes situaciones: Se evidencian 2 estudios previos y 2 justificaciones tcnicas (sin fecha) por $436,14 y $202,47 millones que suman un total de $638,61 millones, arrojando una diferencia de $5,71 millones entre stos y el contrato. El 28 de febrero de 2011, se celebra el contrato 689 con la misma Corporacin y con el mismo objeto por $601,86 millones, ambos correspondientes al centro zonal 4. En el expediente del contrato se encontr otros 1, del 7 de septiembre y adicin 1 del 23 de noviembre de 2011. No se evidencia la publicacin en el diario oficial del contrato principal. En la informacin consolidada reportada por la entidad de la contratacin celebrada en el 2011, se presentan disminuciones por $38,09 millones, y en el expediente del contrato se evidencia disminucin slo por $0.318 millones.

Igualmente, en los estudios previos para el contrato 527 del 2011, celebrado con la Corporacin Campos de siembra, se determina un valor a contratar de $ 320 millones HCB tradicional familiar completo y se contrata efectivamente por valor de $323 millones. Lo anterior debido a deficiencias en la fase precontractual, en el perfeccionamiento de los contratos, con el riesgo de que sus actuaciones carezcan de validez, falta de planeacn y previsin, con el riesgo de que no se contrate lo realmente requerido por la entidad.
Hallazgo (96) Contrato 363 Fundacin Gana - Regional Antioquia (D)

El Certificado de Existencia y Representacin Legal de la Fundacin Gana expedido por la Cmara de Comercio de Medetlrn, establece entre las funciones del Director Ejecutivo celebrar toda clase de actos y contratos que no superen los 20 salarios mnimos legales mensuales vigentes - SMLMV y entre las funciones del Consejo Directivo autorizar al Director Ejecutivo para realizar los actos y contratos que superen los 20 SMlMV. No obstante se observ que en la celebracin del contrato 363 por $77.8 millones con la Fundacin Gana, que supera los 20 SMLMV, no se cont con la autorizacin del Consejo Directivo. Debido a deficiencias de control en la fase precontractual, con el riesgo de que el contrato pueda ser anulado y se afecte econmicamente al Instituto. Hallazgo con presunta incidencia Disciplinaria.

Hallazgo (97)

Certificaciones de Cumplimiento - Regional Antioquia

fl

La Gua del sistema de Supervisin en su numeral 6 establece: EI anlisis resultados debe permitir identificar las variables y componentes que requieren atencin inmediata en relacin con el puntaje obtenido, las recomendaciones ms inmediatas y los compromisos que se adquieren para superar los incumplimientos encontrados, si los hubiere ... " En las certificaciones de cumplimiento a cabalidad y de las oblgacones establecidas en los contratos ejecutados en la vigencia 2010, no concuerdan los porcentajes de cumplimiento con los puntos obtenidos por cada Asociacin y no cuentan con la firma del Director Regional, as:
Cuadro 19. Puntaie vs. Cumplimiento
Q

Ncontrato Vigencia2011
331 332 333 337 338 341 342

A.'ociaci"'n "
.,. Apoyo ata Familia Bombines v ChUoetlnes Brisas de Oriente Dulce Infancia El Limonar n San Pablo La Casita Encantada

Puntosobtenidos en el 2010
118 118 114 118 114 122

eump1" t Imleno
estndares
100% 91.5% 96.5% 87.3% 93.4% 98.4%
96.60/0

n8

DebidO a deficiencias de control y a las diferencias en la utilizacin del "no aplica" en los estndares de medicin, con ef riesgo de que no se pueda establecer se cumple real y efectivamente con los compromisos pactados. Hallazgo (98) Contrato Cooperativa Multiactiva - Regional Antioquia

El .Acuerdo 021 de abril 23 de 1996 por el cual se dictan lineamientos y procedimientos del Programa HogareSComunitarios de Bienestar, establece en su artculosegundo: "E/funcionamiento ~ desarrollo del programa hogares comunitarios de bienestar ser ejecutado por las familias de los nios beneficiarios del programa, que se constituirn en asociaciones de padres u otra forma de organizacin comunitaria y quienes una vez tramitada su personera jurdica ante el IBOF, celebrarn contratos de aporte para
administrar los recursos asignados por el gobemo nacional y los aportes provenientes de la .comunidad,.". No obstante, el Instituto celebr en la vigencia 2011 .el contrato

1083 con la Cooperativa Multiactiva Coomulsap de San Antonio de Prado, para funcionamiento de un Jardn Infantil y dado que dicha Cooperativa no cuenta con una Asociacin de padres de familia para l manejo de las becas de las. madres comunitarias, se celebr el contrato N 807 con la Asociacin El Limonar 11 para el

pago de las becas a estas madres, debido a deficiencias en la planeacin y en la fase precontractual, lo que conllev a que para la ejecucin de un mismo objeto se hayan tenido que celebrar dos contratos con dos operadores distintos, con el riesgo de que se presenten deficiencias en el funcionamiento del programa. Hallazgo (99) Legalizacin de Cuentas en Contratos de Aporte Regional Antioquia (O)

El Manual para la Legalizacin de cuentas de las entidades contratistas de servicios del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, tiene como fin establecer el proceso de legalizacin de cuentas, con el fin de que las entidades contratistas tengan un solo parmetro de uso de los recursos del instituto en todo el pas y que los servidores pblicos y/o contratistas encargados de la legalizacin de cuentas, as como los supervisores y supervisoras de contratos, cuenten con una herramienta que oriente y facilite el ejercicio de sus funciones. No obstante, se observ en el expediente del contrato 478 suscrito en la vigencia 2011, correspondiente al centro zonal 10, que se presentan las siguientes situaciones: No se evidencian los documentos que soportan los pagos. Las planillas de pagos de beca a madres comunitarias no estn firmadas en su totalidad y presentan enmendaduras y tachones. La Cooperativa no ha realizado las rendiciones de cuentas trimestrales correspondientes al 2011. Debido a falta de control y seguimiento en el proceso, con el riesgo de que se reconozcan pagos por servicios no prestados, que la Cooperativa no se encuentre a paz y salvo con los proveedores y que no se cuente con los soportes de las cuentas para hacer la liquidacin del contrato, conllevando a que se estn realizando los pagos sin legalizar los gastos anteriores. Hallazgo con presunta incidencia Disciplinaria. Hallazgo (100) Contrato No. 373 - Regional Antioquia

En las minutas de los contratos de aporte celebrados por el Instituto numeral 2.3.18 obligaciones referentes a la operacin se establece: "Presentar trimestralmente al supervisor los informes de gestin y financieros de la ejecucin del presente contrato". No obstante, en el contrato de aporte No. 373 de 2011, celebrado entre el ICBF y la Asociacin de Padres de Hogares de Bienestar Capullos, no se realiz rendicin de cuentas durante toda la ejecucin de este. Lo anterior debido a deficiencias de control en el cumplimiento de las obligaciones del contratista, lo que no permite conocer el estado de las cuentas entre las partes. Hallazgo (101) Contratos 278, 326 Y 540 - Regional Antioquia (D)

Los contratos 278 y 326 celebrados con la Corporacin Campos de Siembra, para la atencin de Hogares Comunitarios de Bienestar Fami y Tradicional familiares tiempo Completo con vigencia desde el 20 de enero hasta el 31 de diciembre del 2011; presentaron las siguientes inconsistencias: En el contrato 278, los estudios previos sealan como valor la suma de $ 320 millones HCB tradicional familiar completo y se>contrata efectivamente por valor de: $323 millones En el contrato 326, los estudios prevas indican .un valor a contratar de $ 233 millones para atencin a 25 HCB tradicional farnHiar completo y 2 Fami y se contrata efectivamente por valor de $235 mUlones; Tales modificaciones de.1valor, fueron soportadas nicamente con el formato para el control de documentos. Igualmente, en el contrato 540 de 2011, Celebrado con Corporacin Campos de siembra para la atencin de Hogares Comunitarios de. Bienestar Fami y Tradicional familiares tiempo Completo en el municipio de Garamanta, presenta las siguientes inconsistencias: En la estructura de los estudios preVios se presenta un valor de $88 millones y el contrato est por valor de $ 89.202,34, soportada la modificacin del valor, nicamente con el formato para el control de documentos. No posee los soportes de fas afiliaciones y pagos a las respectivas entidades de la .seguridad social de las madres comunitarias. A pesar de se realizaron el 30 de abril, el 30 de junio y el 30 de diciembre de 2011 supervisiones por parte del IGBF, en las. que se determin que no se rinden oportunamente. los informes financieros correspondientes a los desembolsos realizados por el ICBF, no se observa retroalimentacin de estos aspectos toda vez que se repite la misma observacin en informes posteriores. Lo anterior se presenta debido a deficiencias de control, generando cambios de valor >sin justificacin, con el riesgo de que no se haya cumplido lo pactado. Hallazgo con presunta incidencia Disciplinaria. Hal.lazgo (102).

Modificaciones Contratos de Aportes Regional Santander

Desplazados -

El Pargrafo 1.- del Articulo 1.- de la Resolucin No. 2611 de junio 28 de 2011 emitida por el Instituto Colombiano de Bienestar Famjliar establece que "Para la vigencia 2011, en los contratos de aporte de las modalidades referidas en el artculo primero se modificar la clusula de obligaciones del ICBF y se adicionar la obligacin del aporte por concepto de pago .cuotas de earticieacin y tasa compensatoria, para lo cual se suscribirn las correspondientes modifcaciones de. los contratos para poblacin desplazada".

No obstante lo establecido en la norma y analizados los contratos de Aportes suscritos en la Regional Santander durante la vigencia del 2011, se evidenci que en stos, no se realizaron las modificaciones de las Obligaciones del ICBF en lo referente a adicionar el pago por concepto de cuota de participacin o tasa compensatoria, de la poblacin Desplazada. As mismo, se evidenci que el ICBF Regional Santander durante el ao 2011, pag solamente las tasas compensatorias correspondientes a la poblacin en condicin de desplazamiento de los meses de abril, mayo y junio, tal como se observ en el Hogar Infantil Centro Comunitario para la Infancia la Cumbre y en los Hogares Comunitarios de la Regional Santander, hecho que se gener por la falta Gestin de la Direccin Regional en la suscripcin de las modificaciones de los contratos y en la consecucin de los recursos necesarios para financiar los programas de atencin a la poblacin desplazada, restndole recursos a los Hogares Infantiles y Hogares Comunitarios que atendieron la poblacin infantil en condiciones de desplazamiento, afectando el cumplimiento de las metas trazadas por el gobierno nacional en la poltica pblica de Atencin Integral a la Primera Infancia.
Hallazgo (103) Certificados de Antecedentes Disciplinarios, Judiciales y Boletn de Responsables Fiscales .. Regional Atlntico (O)

En el contrato de Aporte No. 116, de fecha 14 de enero de 2011, no se evidencia la consulta al Boletn de Responsables Fiscales23, como tampoco se anexa Certificado Judicial ni el certificado de Antecedentes de la Procuradura General de la Nacin, del Representante Legal de la entidad contratista, denotando omisin al deber legal segn lo establecido en las normas respectivas. El incumplimiento de las dsposlclones mencionadas pone en riesgo a (a entidad en contratar personas que podran lesionar el patrimonio de la entidad. Hallazgo con presunto alcance Disciplinario.
Hallazgo (104) Perfeccionamiento Choc (O)

y legalizacin de contratos - Regional

En la muestra seleccionada de la contratacin de aporte de la vigencia 2011 (79 contratos), se observ que se autoriza el inicio de ejecucin mediante acta sin la aprobacin previa de las plizas, ya que las actas de inicio son del 3 de enero de 2011 y las aprobaciones de plizas son posteriores, adems se certifica por la oficina jurdica que los contratos se encuentran perfeccionados y legalizados desde
El tercer inciso del artculo 60 de la Ley 610 de 2000 establece "( ...) Los representantes legales, as! como los nominadores y dems funcionarios competentes, abstenerse de nombrar, dar posesin o celebrar cualquier tipo de contrato con quienes aparezcan en el boletin de responsables, so pena de Incurrir en causel de mala conducta, en concordancia con lo displJesto en el articulo 6" de fa Ley 190 de 1995, Para cumplir con esta obligacin, en el evento de no contar con esta publicacin, los servidores pblicos consultarn a la Contra/ora General de fa Repblica sobre la inclusin de los futuros funcionarios o contratistas en el boletn".
23

la misma fecha, sin que existan las plizas, Inob~erv<i)do .10 establecido en el artculo 23 de la Ley 1150 de 2007 y la clausula vigsima novena de la minuta de los contratos de aporte que establece los requisitos de perfeccionamiento y ejecucJn. Para su legal ejecucin requiere de la apropacin de la garanta por parte .del IC6F. La publicacin. del. contrato es requisito indispensable para su legalizacin, la cual se entender cumplida con la presentacin del recibo de pago por parte del operador. Todo lo anterior se presentan porque. los controles establecidos por la Entidad no son efectivos; no se revisa el procedimiento y requisitos necesarios para el inicio de la ejecucin del contrato, anlisis de la informacin sealaoa: no se revisa la informacin proveniente de las fuentes internas y externas; y falta capacitacin a los funcionarios responsables en la ejecucin del proceso de contratacin, lo que deriva en riesg.os .de que al inicio de los contratos, stos no.tengan garantas reales que aseguren el incumplimiento que se pueda presentar por el operador. Hallazgo con presunto alcance Disciplinario, en virtud de lo previsto en los artculos 34 y 35, numeral 1, y el artculo 48, numeral 34, de fa Ley 734 de 2002.

Hallazg.o (105)

$uscripci.n de Contratos - Regional Choc (D)

Se observ que el contrato No. 091~11., ylos otros de. los contratos No. 012, 76, 71 Y 86, no estn suscritos por una de las partes (sin firma o con firma escaneada), nobservado lo establecido en el artculo 41 de la ley 80 de 1993, Resolucin No.4670 de 2009 y el manual de ContratacIn en su artculo vigsimo tercero: Fase contractual y de ejecucin 1.2 .. Suscripcin y legalizacin del contrato o convenio. Lo .que se presenta porque los controles establecidos por la Entidad no son efectivos; no se revisa el procedimiento y requisitos necesarios para la suscripcin de la minuta del contrato, lo que deriva en riesgos de la validez de los contratos, y la no exigibilidad de las obligaciones contractuales alos operadores. Hallazgo con presunto alcance. Disciplinario, en virtud de lo previsto en los articules 34 y 35, numeral 1, y el artculo 48, numeral 31, de la Ley 734 de 2002.

Hallazgo (106)

Obligaciones del operador - Regional Choc (D)

Se evidenci que el 100% de los .ccntratos seleccionados como muestra no cuentan con los soportes de cumplimiento de la obligacin de presentar peridicamente al supervisor los recipos de pago de aportes al sistema de seguridad social Integral de .Ios.trabajadores a sucargo, a.1igua.l queel pago de los aportes parafiscales sobre nomina, ..cuando haya lugar, incumpliendo lo dispuesto en el artculo 23 de la Ley 1150. de 2007, la resolucin No. 4670 de 2009 y la resolucin No. 2111 del 3 de junio de 2011, el manual de contratacin en su

artculo 32, Y la clausula segunda de los contratos de aporte: Obligaciones del Operador. Lo que se presenta por deficiente aplicacin de mecanismos de control y seguimiento para el procedimiento contractual, causadas por la inobservancia a las funciones dadas a los supervisores, las que se encuentran estipuladas en el Manual de Contratacin y supervisin y dems normas vigentes existiendo el riesgo de incumplimiento de las obligaciones contenidas en el contrato. Observacin que es recurrente por cuanto se presento 100% de la muestra. Hallazgo con presunto alcance Disciplinario, en virtud de lo previsto en los artculos 34 y 35, numeral 1, y el artculo 48, numeral 34, de la Ley 734 de 2002.
Hallazgo (107) Cofinanciacin Contratos de Aporte - Regional Choc (O)

El contrato de aporte regido por las normas, Ley 7a de 1979, Decretos 2388 de 1979, 2737 de 1989, 334 de 1980. 2923 de 1994, 1477 de 1995, y 1137 de 1999, entendindose como tal, cuando el ICBF se obliga a proveer a una institucin pblica o social de los bienes indispensables para la presentacin total o parcial del servicio, actividad que se cumple bajo la exclusiva responsabifidad de la institucin, con personal de su dependencia, se observ que no existe claridad sobre el aporte que deben realizar los operadores y la materializacin de este aporte, se encontr adems lo siguiente: En los contratos No. 001, 005, 012, 095, 026, 076, 044, 043, 037, 025, 036, 0,36,075,050,024,074,034,092,088,084,086,082,018,020,021,097,022, 072, 080, 081, 008, 007, 099, 078, 106, 046, 047, 048 de 2011, no se presentaron propuestas, no se radicaron y tampoco tienen la fecha de elaboracin por lo que no se explica cmo se aportaron al proceso de contratacin, y como se estableci el aporte de contratista. En los contratos NO.OB8, 84, 086, 072, 080, 076, 092 de 2011 se observ que 0 en las propuestas se ofrece un valor de aporte y en el contrato se pacta un valor inferior al de la propuesta. Contrario a lo establecido en el artculo 29 de la ley 80 de 1993 y el artculo 2 de la Ley 1150 de 2007, de las modalidades de seleccin. El 100% de la muestra revisada no tiene soportes de materializacin de los aportes hechos por los contratistas. Lo anterior, no permite evaluar el aporte que hace el contratista, que es en ltimas la razn de ser de este tipo de contratos. Lo que se presentan porque los controles establecidos por la Entidad no son efectivos; no se revisa el procedimiento y requisitos necesarios de la etapa precontractual del contrato, anlisis de la informacin sealada; no se revisa la informacin proveniente de las fuentes internas y externas; existiendo el riesgo de incumplimiento del objeto contractual.

HaUa;Z;Qo presunt() alcance Disciplinario. en virtud de lo previsto en los artculos con 34 y 35, numeral 1.yel artculo 48, numeral, 31 y 34 (;tela ley 734 de 2002.
Hallazgo (108) Seleccin de operadore$ Contlfatos de Aportes - Regional Choc (O)

Para la contratacin directa, salvo los casos de urgencia manifiesta, se tendr en cuenta lo previsto en el artculo 2 numeral 4 de la Ley 1150 de 2007, los artculos 77 y s.iguientesdeDecreto 2474 de 2008 y adems las siguientes reglas: Formular invitacin a la persona natural o Jurdica con quien se pretende contratar, incluyendo los trminos y condiciones del objeto a contratar. El rea interesada evaluar la propuesta presentada y emitir concepto tcnico por escrito sobre la viabilidad de la misma. La seleccin objetiva se determinar mediante la comparacin de la(s) oferta(s) presentada(s) con los.estudios previos realizados por el Instituto. Las dlsposlcionea normativas que conforman el marco legal vigente de la contratacin pblica, y en especial, el artculo 9 del Decreto 2025 de 2009, y el articulo 19 de.la Resolucin No. 4670 han previsto requisitos para la gestin de los procesos de contratacin a cargo de las entidades pblicas, entre ellos se encuentran aspectos de contenido de los actos administrativos que se producen en el transcurso del proceso, como el de apertura, de .procedmento, tales como el establecimiento de trminos para manifestar intencin de participacin en los procesos de seleccin abreviada, realizar modificaciones a los pliegos de condiciones, la evaluacin y la adjudicacin, sealando adems los mecanismos a utilizar en caso que se requiera modificar los plazos inicialmente previstos.

En consideracin a lo antes mencionado, se observa que dentro de los procesos de contratacin, la entidad dio trmite y se suscribe los contratos a pesar de que las propuestas se hicieron con posterioridad al vencimiento del plazo de presentacin de ofertas citado en la invitacin, adems stas no se radicaron en recepcin, se dirigen a los coordinadores de los centros zonales, no tienen fecha, ni presenta carta de aceptacin, se presenta en copia, se exhiben soportes del representante legal del ente contratista no de la persona jurdica, sin pacto de integridad, no se realiza verificacin de la propuesta, en algunos casos no se evidenciaron las propuestas, a saber: Contrato de aporte No. 028 de 2011 sin estudios e invitacin a ofertar, propuesta radicada el 7 de enero de 2011 a las 10:43 arn y el contrato se suscribi el 3 de enero de 2011. Contrato de aporte No. 103 invitaciones a ofertar del 4 de enero de 2011 sin radicar, sin fecha para presentarla y el contrato se firma el 3 de enero 2011, propuesta sin radicar con fecha del 23 de diciembre, en papel membrete del
ICaF.

 Adems los contratos No. 009, 190, 100, 101, 033, 065, 040, 030, 068, 073, 054,103,091,106,190, 198,027,029, 102,053,052,056,055,051,054,064, 103,001,005, 010,012,095,026079,076,071,070,044,041,043,025,036, 075,050,024,023,074,034,092,088, 084,086,082021, 097,022072, 080, 008, 007, 099, 078, 106, 046, 047, 102, de 2011 se encontraron sin verificacin de requisitos de la propuesta. sin informe de verificacin de la misma en la carpeta del contrato. Se observa que si bien la entidad cuenta con un manual de contratacin, se tienen serias deficiencias en su aplicacin, en el sentido que los responsables del proceso no aplican de manera rigurosa los procedimientos adoptados por la entidad y la normatividad vigente; adicional a ello se puede establecer la inexistencia de puntos de control que permitan verificar en tiempo real las desviaciones del proceso de contratacin, el hecho de no atender las formalidades del proceso precontractual pone en riesgo a la entidad en la seleccin de los contratistas operadores para ofrecer un servicio pbliCO de bienestar familiar, que logre el cumplimiento de los fines del estado en el fortalecimiento de la unidad familiar y la eficaz proteccin y garanta de los derechos constitucionales fundamentales de los nios. Hallazgo con presunto alcance Disciplinario, en virtud de lo previsto en los artculos 34 y 35, numeral 1, y el artculo 48, numeral 31 de la ley 734 de 2002.

Hallazgo (109)

Anticipos en los contratos de aporte suscritos en la vigencia 2011 - Regional Choc (D)

El 29 de diciembre de 2011, la Direccin Regional Choc, suscribi contratos de aporte para la ejecucin del Programa de Alimentacin Escolar-PAE con las Dicesis de Quibd y de Istmin - T ad (contratos 334, 337, 338 Y 339 de 2011), en los cuales se acord pagar anticipos superiores al 50% del valor del contrato, como se muestra a continuacin:
Cuadro 20. Contratos de Aporte suscritos al finalizar la vigencia 2011 con anticipo pactado superior al 50% de los aportes del ICBF

Con trato

ApOI't$ICSF (I)

Aporte Operador

In)

TotalCo_ (11l=I+1I)

334

Dioceeis de Quibd

218.560,620,00

95,24

s 310,928.031,00

U211.488.1161,oo

s 3.800.000.000

$ 535.255,674,50

337

2.1Z1J!03.1111.oo $ 1.220.000000,00

156.005.942.00

1296.244.441,00

244,4115.103,00

Los anticipos pactados contractualmente,.que en prO.f'nedio se ubican en el 59,21 % del valor total de los contratos, equivalen a $939,3 rnilfones por encima del lmite establecido legalmente como anticip(), sealado en la ley 80 de 1993 (art. 71, pargrafo), estatuto general de contratacin, ue indica que no se podr pactar la q entrega de. anticipos que excedan el .50% del valor del respectivo contrato. Hallazgo con presunta incidencia di.scipUnaria.

3.2.2. Estrategia
Hallazgo (110)

De .Cfitro a Siempre Convenio de Coopfitracin

y Aporte N 405/2011 (O)

En el convenio de cooperacin .y aporte N, 405 del 03 de noviembre de 2011, suscrito entre el ICBF y la CaJa de Compensaci.Qn Familiar del MagdalenaCAJAMAG, por valor de $328.6 millones, y con un plazo de ejecucin entre el 3 de noviembre y 30 de diciembre. de 2011 su objeto con$iste "en la atencin integral a la Primera Infancia as como la operacin del servicio en IQs Centros de Desarrollo Infantil Temprano, en el territorio nacional, en las unidades de servicio seleccionados para la migracin l esquemas integrales .de atencin, de .niosynias menores de cinco aos de los niveles 1, y 11del SISBEN, relacionados en el documento Relacin de unidades y beneficiarios por municipio as como el cumplimiento de las obligaciones del presente acto en los muncipos de Aracataca, Cinaga, el Banco, Pivijay, Plato, Tenerife en el Departamento del Magdalena", se evidenci segn lo sealado por la supervisin del convenio, que este no se ejecut por el retraso en la aprobacin de las plizas, y porque las actividades de los hogares agrupados y mltiples que iban a transitar a fa estrategia cero a siempre se encontraban en temporada de vacaciones, esta situacin conllev a que el objeto del contrato y sus obligaciones no se ejecutaran.
!

Por las circunstancias descritas, se dejaron de atender 732 beneficiaras en los municipios de Aracataca., Cinaga, el Banco, Pivijay, PI.ato y Tenerife, en el Departamento de Magdalena, segn el alcance del contrato y lo sealado en la clausula. quinta del convenio, los principios de eficiencia y eficacia establecidos en el articulo 209 y el articulo 44 de la C,N, artIculo 3 decreto 2388 de 1979, y titulo f,U,m Ley 7 de 1979. Hallazgo con presunta incidencia di.sciplinaria segn 16establecido en el numeral 1, artculo 34 de la Ley 734/2002 Hallazgo (111) Convenio de Cooperacin

y Ap<>rte N, 381/2011 (O)

El alcance del contrato, corresponde a la atencin de la Primera Infancia en cooperacin con los operadores y portar. los recursos para la operacin de los a Centros de Desarrollo Infantil Temprano en el marco de la estrategia De Cero a Siempre en el departamento d Cundinamarca, para la migracin a esquemas

integrales de atencin de nios y nias menores de cinco aos de los niveles 1 y 2 del SISBEN, para atender 1946 beneficiarios. Sin embargo, en respuesta a la circularizacin realizada a la supervisin del convenio, seala: "De los 1946 nios y nias que se proyect atender, fue posible atender 730 nios y nias, por cuanto funcionaron 15 Centros de Desarrollo Integral
Temprano, ubicados en otros municipios de Cundinamarca... ".

Esta situacin refleja, que se presentaron deficiencias en la implementacin de la estrategia De Cero a Siempre por cuanto no se tena definida la poblacin objetivo a atender en el departamento de Cundinamarca que corresponda a 1946, solamente se atendieron 730 beneficiarios, incumpUndose uno de sus objetivos que es lograr la atencin integral de alta calidad a la Primera Infancia en la estrategia De Cero a Siempre, incumplindose los principios de eficacia y eficiencia regulados en el artculo 209 de la C.N. y el artculo 44 de la C.N. Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria, segn lo establecido en el numeral 1, artculo 34 de la Ley 734/2002.
Hallazgo (112) Convenio de Cooperacin y Aporte N. 457 de 2011 (D)

El alcance del contrato, corresponde a la atencin de la Primera Infancia en cooperacin con los operadores y aportar los recursos para la operacin de los Centros de Desarrollo Infantil Temprano en el marco de la estrategia De Cero a Siempre en el departamento del Meta, para la migracin a esquemas integrales de atencin de nios y nias menores de cinco (5) aos de los niveles 1 y 2 del SISBEN, para atender 1076 beneficiarios. De acuerdo a la propuesta tcnica para la operacin de Centros de Desarrollo Infantil Temprano en el Departamento del Meta, presentados por la Corporacin PROSOL, relacionados con: A) operacin de un centro de Desarrollo Infantil temprano para 150 nios en el barrio Covisan de VUlavicencio Meta, en las instalaciones en que actualmente funciona el centro de Desarrollo Humano Urbano Miguel Magoni y que son propiedad de la Corporacin PROSOL. B) Operacin de un centro de Desarrollo Infantil temprano para 52 nios, en el municipio de Granada Meta. C) operacin del centro de desarrollo infantil temprano para 30 nios en el municipio de Puerto Lpez Meta, O) ejecutar un estudio de factibilidad y un plan de alistamiento para la implementacin de un nmero indeterminado de Centros de Desarrollo Infantil Temprano para atender 923 nios que actualmente son atendidos en 71 infraestructuras, en el municipo de Acacias, meta. Sin embargo, la supervisin del convenio seala que solamente se dio cumplimiento al numeral A). en cuanto a los enunciados B, C y O, no se dio cumplimiento, en los casos B y C, no se contaba con el escenario, los recursos y preparacin que exige la instalacin de los COI y en el caso C), el plazo de ejecucin del contrato a 30 de diciembre de 2011, no permiti ejecutar el estudio

d factibilidad ni el plan de alistamiento. Y concluye sealando que el resultado final del convenio la implementacin del COI, exclusivamente en la ciudad de Villavicencio, con un modelo de atencin integral. De igual manera se establece que de acuerdo a la relacin de pagos certificada el 14 de. febrero de Z012, se e$tablece qu~ del valn aportado por el ICBF $77.5 milfones , se ejecutaron 18.0 millones y existe un salcjo a favor del ICBF por valor de $59.5 millones. Las ant~riores circunstancias, evidencian d~ficiencas en la implementacin del piloto de la estrategia, asociada al Plan Nacional de Desarrollo 2010-2014 Y el mapa estratgiCo 201.1..2014 del ICBF, ya que no se realizo la atencin integral y sus actividades complementarias en el marco de la e$trategia "De Cero a Siempre" en cumplimiento de los derechcs de los nio$ y nia$ en Primera Infancia, ya que no se garantiz la pertinencia y calidad con el .prop$ito de transformar las concepciones y formas de relacin con los nios y fortalecer a la familia como actor fundamental en el Desarrollo Infantil Temprano, en los municipios de Villavicenco (Covisan, Granada, Puerto Lpez y Acac.ias), dejndQ.se de atender 1076 nios en el departamento del Meta, incumplindose el artculo 44 de la CN y los principios de eficiencia y eficacia sealados en el articulo 209 deja C.N. Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria, segn lo establecido en el numeral 1, artculo 34 de la Ley 734/2002 HaUazgo (113) El alcance cooperacin Centro$ de Siempre en Convenio de Cooperacin y Aporte No. 365 d 2011 (O)

del contrato, corresponde a la stencn de la Primera Infancia en con 10$.operadores y aportar los recursos para la operacin de los Desarrollo Infanti1Temprano en el marco de la estrategia De Cero a el departamento de Nario.

Sin embargo, la supervisin seala que se presentaron dificultades respecto a la contratacin de los profes.ionales por cuanto en la zona del muni.cipo de Tumaco no se contaba con oferta de profesionales en nutrici.n, y adems se ve reflejadO en el pago del operador que corresponcji a $40. 5 millones. segn estado de cuenta y pago realizado el 30 de marzo. de 2012. De igual manera, segn el informe final del convenio, sin fecha se observa que el balance de ejecucin, es de 16.89% del aporte total del IGBF y la ejecucin de la Corpora.cin Infancia y Desarrollo por valor de $26.7 millones. Las anteriores situaciones reflejan que no se cumpli el resultado final del objeto contractual, por cuanto se no se re.aliz la atencin integral y sus actividades compl.ementarias en el marco de fa estrategia "De Cero a Siempre" para atender 588 nios y. nias en el Departamento de Nario, para la migracin a esquemas integrales de atencin, de nios y nias menores de cinco aos en los niveles I y 11

del SISBEN. Denotndose incumplimiento en la implementacin del piloto de la estrategia, asociada al Plan Nacional de Desarrollo 2010-2014 Y el mapa estratgico 2011-2014 deIICBF, en concordancia con el artculo 44 y los principios de la eficacia y eficiencia de la C.N. Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria, segn lo establecido en el numeral 1, artculo 34 de la Ley 734/2002. Hallazgo (114) Poblacin Atendida Contratos N. 395, 399, 396, 371, 372, 378, 379 Y 460 de 2011. Estrategia De Cero a Siempre (O)

El Objeto de estos contratos es brindar la atencin integral a la Primera Infancia en cooperacin con los hogares comunitarios actuales y en fa operacin de los Centros de Desarrollo InfanUI Temprano, en los cuales se dar atencin integral y sus actividades complementarias en el marco de la estrategia De Cero a Siempre en el Departamento de Antioquia. El informe final suscrito por la supervisora de estos convenios de fecha 30-122011, seala: "para la vigencia 2011 se contrataron 10.399 cupos de los cuales se ejecutaron 9440, es decir que no se logro la implementacin de 959 cupos por los siguientes hechos: 611 en bajo csuce, debido a que el contrato se logro firmar el 9 de diciembre de 2011, esta es una subregin de difcil acceso, los hogares comunitarios haban saldo de vacaciones y los tiempos mientras se convocaban y se realizaba el proceso de seleccin de madres comunitarias y el alistamiento no era el suficiente para la implementacin, 52 cupos en el municipio de Segovia, al momento de iniciar la implementacin 4 madres comunitarias desertaron del proceso, estos cupos sern cubiertos en el 2012 en el municipio de remedios, 128 cupos de Urab no fueron cubiertos dado que la casa que se tena previsto para el alquiler no se logro la negociacin con las propietarias y 168 cupos de la fundacin golondrinas no fueron ejecutados en el municipio de Envigado, dado que el operador que vena administrando la modalidad no permiti la administracin conjunta". En este informe la supervisora manifiesta que dentro de los aspectos a mejorar se encuentran "contar con una operacin totalmente documentada que evite actuar bajo improvistos y bajo la presin del tiempo" y "realizar los ajustes al cronograma con fechas exactas, teniendo en cuenta los tiempos en los que el ICBF hace entrega de los insumos con los que se preparan los respectivos informes que deben entregar u disear un mecanismo de asistencia tcnica dirigido por el ICBF que permita mayor interiorizacin de fa estrategia tanto haca los regionales, prestadores de servicios y centros zonales". Por lo expuesto, se evidencia que la operacin de la estrategia fue improvisada, dado el corto tiempo de su operacin, impidiendo su resultado del 100% del objeto contractual, y por ende no se realiz la atencin integral y sus actividades complementarias en el marco de la estrategia "De Cero a Siempre" de 959 cupos en el Departamento de Antoquia, para la migracin a esquemas integrales de atencin, de nios y nias menores de cinco aos en los niveles I y 11 del SISBEN,

ncumplindose el artculo 44 de la CN y los principios de eficacia y eficiencia sealados en el artculo 209 de la C.N. Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria, segn lo establecido en el numeral 1, articulo 34 de La ley 734/2002 Hallazg.o (115) Convenio de Cooperacin y Aporte. N 456 de 2011 (O)

En el convenio de Cooperacin y Aporte N 456 de 2011, suscrito ente el ICBF y GAJASAI San Andrs Islas, con el fin de "brindar atencin integral a la Primera Infancia en cooperacin con los operadores de hogares comunitarios actuales y en la
operacin de los centros de Desarrollo .Infantil Temprano, .en los que se dar la atencin Integral y sus actividades complementarias en el.marco de la estrategia De Cero a Siempre en el departamento de San Andrs y Providencia"

Sin embargo, se observa que se suscribi acta de terminacin anticipada, sin fecha y suscrita por el representante legal de la CaJa.de..a Compensacin Familiar de t San Andrs y Providencia - CAJASAI y la Directora Administrativa del ICBF, aduciendo que los Hogares comunltaros de.Bienestar finalizaron los servicios, y no alcanzaron a legalizar y a realizar la ejecucin de lo~ migrados de los Centros de Desarrollo Infantil en.el. marco de .Ia estrategia segn memorando de fecha 12 de diciembre de 201.2 suscrito por la Subdirectora de Primera Infancia y correo electrnico .del.9 de diciembre de. 2011., suscrito por el Director Regional de San Andrs y Providencia, teniendo en. cuenta. que los nios y nias que se van a atender ya salieron de los hogares y la documentacin. requerida para legalizar el convenio con GAJASAI, lleg extemporneamente. Lo anterior evidencia deficiencias en gestin y planeacin de la estrategia, teniendo en cuenta que dejaron de atenderse 325 nios beneficiarios del programa Y.por ende no se realiz la atencin integral y sus actividades complementarias en el marco de la estrategia "De Cero a Siempre" en el Departamento de San Andrs Islas, para la migracin a esquemas. integrales de. atencin, de nios y nias menores de cinco aos en los niveles I '1.11 del SISBEN. Incumplindose uno de los objetivos que es lograr la atencin integral de alta calidad a la Primera Infancia (modelo institucional de atencin integral! recuperacin nutricional, ingreso al sistema educativo, sistema de informacnde la Primera Infancia), en cumplimiento de los criterios de intersectorialidad, montoreo de no, esquema pblico, privado, fortalecimiento institucional y capacidad instalada. Incumplindose el artculo 44 de laC.N. Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria, segn lo establecido en el numeral 1 artculo 34 de la Ley 734/2002. Hallazgo (116) Amparos .Garantas Contractuales (O)

En el convenio de cooperacin y Aporte N 095 de 2011, establece en la clusula dcima tercera que CAJACOPI, se compromete a constituir a favor del ICBF garanta que ampara el cumplimiento del contrato, por el 3% del valor del aporte del ICBF, y salarios y prestaciones sociales por un monto del 2%. En el convenio de cooperacin y aporte nmero 218 de 2011, seala en la clusula dcima que la fundacin se compromete a constituir a favor del ICBF, un amparo de cumplimiento equivalente al 3!%' del valor del aporte delICBF. En los convenios de cooperacin y aporte Ns, 395, 399, 396, 371, 312, 318, 319, 460, 363, 418, 340, 410, 408, 381, 367, 457, 365, 369, 419, 368, 405 Y 456 suscritos durante la vigencia 2011, para desarrollar la estrategia De Cero a Siempre, se evidencia que en las clausulas contractuales se estableci que el cooperante se compromete a constituir a favor del ICBF garanta de cumplimiento que ampara los siguientes riesgos: cumplimiento: 3% del valor del aporte del ICBF, calidad del servicio 2% a partir de la fecha de suscripcin del convenio; responsabilidad civil extracontractual del 10%. Los porcentajes pactados en los convenios por el ICBF, constituye un medio de desproteccin de los intereses estatales, por cuanto no le otorgan a las entidades estatales contratantes un instrumento adecuado y efectivo tendiente a asegurar el cumplimiento de las obligaciones asumidas por los contratistas, que se fundan en el deber de preservar los derechos que para las entidades pblicas emergen con motivo de las operaciones contractuales, que se vinculan necesariamente con la defensa del patrimonio pblico. Las anteriores situaciones generan incumplimiento a lo sealado en los numerales 7.4 y 1.5 del artculo 7. Suficiencia de la garanta, del Decreto 4828 de 2008, modificado parcialmente por el Decreto 2493 de 2009. Que sealan. "7.4
Cumplimiento. El valor de esta garanta ser como mnimo equivalente al monto de la clusula penal pecuniaria, yen todo caso, no podr ser inferior al diez por ciento (10%) del valor tots! del contrato. Y el numeral 7. 5 Pago de salarios, prestaciones sociales e indemnizaciones laborales. El valor de esta garanta no podr ser inferior al cinco por ciento (5%) del valor total del contrato y deber extenderse por el plazo del contrato y tres aos ms" y lo sealado en el subcaptulo 1, artculo 32 numeral 2 del Manual de

Contratacin adoptado mediante resolucin 2111 de 2011. Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria se.gn lo establecido en el articulo 48, numeral 31 de la Ley 134 de 2002. 3.2.3. Contratacin de Prestacin de Servicios Durante la vigencia 2011, ellCBF suscribi 4181 contratos (regionales y Direccin General) por valor de $37.913,0 millones, yen la sede de la Direccin General se

su~cribieron 27 ontratos. por $842,6 millones, frent~. a la planta de personal del c ICBFde 5161 cargos. De igual manera, durante la vig.encia 2012, segn. informacin entregada por el ICBF, se estableci que a la fecha Ounio 12012) se han suscrito 3962 contratos de prestacin de. servicios para atender los programas misionales y estratgicos del Instituto por valor de $ 80.520,3 miUones. Segn certificacin del ICBF, suscrita por el Subdirector de Abastacecimlento del ICBF, seala que, durante la vigencia 2011, revtsada la. base de datos de la contratacin no se reporta contratacin directa por parte del ICBF, por prestacin de servicios personales, para los programas de Administracin para la produccn, compra y Distribucin de AUmentos de Alto Valor Nutricional "Bienestarna" y Atencin a la Primera Infancia, toda vez que esta contratacin se realiz a travs del Convenio interadministrativo 01 de 2011, .celebrado con la Red de Universidades Pblicas del Eje cafetero - Alma Mater. As las cosas, se estableci que durante la vigencia 2011, la contratacin de servicios profesionales se suscribi entre el ICBF y Alma Mater, a travs de los convenios interadministrativos N, 001 Y 0043 de 201.1, en los cuales se encontraron las siguientes situaciones: Hallazgo (117)
Convenio.s.001

y 0043 de 2011 ...Red Alma Mter (O .IP)

En desarrollo de los convenios interadministrativos de Cooperacin y Aporte N. 001/2011 Y 043 de 2011, suscritos entre el ICBF y la Red de Universidades Pblicas del Eje Cafetero para .el Desarrollo Regional - Alma Mater, el Instituto suscribi durante la vigencia 2011, 1612 contratos y 895 respectivamente, (Contrato de Prestacin de Servicios, Ordenes de Prestacin de Servicios y Contratos laborales), segn certificacin expedida por la Red de Alma Mater del 7 de junio de 2012. El objeto del convenio 001/2011 refiere: "alma mater prestara asistencia tcnica,
administrativa y financiera y profesional a travs deia prestacin de servicios, consultoras y dems actividades qUfl determine el comit operativo, para la ejecucin de los proyectos, programas y procesos a cargo del/CBP",

consiste en: 'Prestar los servidos de equipos interdiscplinarios. integrados para. apoyar a los defensores de familia en los procesos de verificacin de garantla de derechos, peritaje, va/oraoiones. Conceptos y seguimiento a familias y nios, nias y adolescentes qtJe se requieran para la debida toma de decisiones en procura del restablecimento de derechos y defensa de los derechos de nias, nios y
adolescentes".

El objeto del convenio 043/2011,

Esta situacin desdibuja la prestacin de los servicios administrativo y operativo del ICBF y la operatividad de los programas, convenios y procesos que por sus

caractersticas le corresponde ejecutar directamente al ICBF, entregndole recursos del estado a un tercero (Red Alma Mater) con el fin de que este de respuesta a los compromisos institucionales, contratando recurso humano adicional para desarrollar y acompaar a las Direcciones y a sus programas. la suscripcin de estos convenios, promueve elusin sistemtica a tos principios que rigen la Contratacin Pblica y los postulados de la ley 80 de 1993, ley 1150 de 2007 y sus decretos reglamentarios, por cuanto no ejerce la funcin administradora de los recursos pblicos y la potestad para contratar, lo que va en contrava con la ley, segn lo sealado en el artculo 5 de la ley 489 de 1998, que seala que las entidades y organismos pblicos deben ejercer de manera directa e inmediata las competencias exclusivas que le dan la Constitucin y la ley, ya que suscriben con base en l contratos con distintos objetos y obligaciones para cumplir funciones de ejecuctn y gestin pblica inherentes a la estructura orgnica del Instituto, como son los de prestacin de servicios que tienen su tipificacin en el Decreto 2474 de 2008. Adicionalmente se observan las siguientes situaciones:

los informes de gestin de los convenios N. 001 Y 0043, presentados por la Red Alma Mater aIICBF, no se encuentran firmados, situaciones que no ofrecen credibilidad y veracidad respecto a la informacin contenida en los mismos, reflejndose que la entidad no exigi informes peridicos de informacin financiera del convenio, que permitieran vigilar la debida destinacin de los recursos entregados al contratista y, por consiguiente, no se realiz seguimiento y monitoreo exhaustivo, con el fin de verificar el cumplimiento de las obligaciones contractuales de los convenios, ncumpltndose los numerales 23 y 26 del literal a} clusula segunda de los convenios y el reglamento del Comit Operativo que establece en el numeral 9) "estudiar y aprobar los informes que
presente Alma Mater sobre la ejecucin del convenio",

El informe final de gestin del conveno N. 001/2011, sin fecha y firma suscrito por la red Alma Mater, remitido mediante oficio de fecha 14 de mayo de 2012 al ICBF, establece que se suscribieron 1603 entre OPS, Contratos laborales y Contratos de prestacin de servicios y mediante certificacin suscrita por la Red de Alma Mater de fecha 7 de junio de 2012, estipula que se suscribieron 1612 contratos, presentndose una diferencia de 9 contratos suscritos. la anterior situacin denota, que la informacin suministrada por la Red Alma Mater, no es confiable, ni verdica, que permita reflejar la contratacin que se suscribi a travs de este convenio, reflejndose deficiencias de control y seguimiento al convenio. En el convenio N 001/2011, se evidencio, mediante oficio de fecha 30 de mayo de 2011, suscrito por la Coordinadora de ejecucin de proyectos de la Red Alma

Mate, que en el Comit Operativo del 28 de abril de 2011, se encontraron (5) contratists que presentaron. planilla.s.. in pgar, identificados con cdulas de s ciudadana nmeros 1.071.328.163; 19.247 .. .)98; 52.733.360,16.188.281, ( 80.417.861. Lo expuesto, refleja evasin al pago de los. aportes de s.eguridad social, consagrados en el artculo 23 del decreto 1703 de 2002, y lo establecido en el articulo 271 de la Ley 100 de 1993, debido a aus.enci~ de mecanismos de control y verificacin del cumplimiento a las relaciones contractuales referentes a aportes a la seguridad social. Hallazgo con presunto alcance Disciplinario y con solicitud de apertura de Indagacin Preliminar.
Hallazgo (118) Costos de servicio Alma Mater y Gravamen al Movimiento Financiero Convenios N. 001 Y 043 de 2011 (F Y O)

En el pargrafo primero de la Clausula cuarta del convenio Nos. 001/2011 yen el pargrafo tercero de la clausula cuarta del. convenio 0043/2011, Y en los documentos que justifican la contratacin se establece el 5% como costos por los servcos prestados por Alma meter, en asistencia tcnica, administrativa, financiera y profesional a travs de apoyo profesional y tcnico, evidencindose una gestin antieconmca, por cuanto la gestin realizada por el ICBF resulta altamente lesiva al patrimonio pblico, toda vez que .el recurso pblico pagado por los costos de servicios cancelados a la red Alma Mater, no estaba destinado para este gasto y no era necesario. Contrario al deber ser del convenio interadministrativo en la que las dos entidades anen esfuerzos colocando cada una desde su rbita funcional, un aporte para el cumplimiento de los fines del estado, en.este caso sub examine lo que se hizo fue cobrar un porcentaje por la administraci.nde.estos recursos; por lo tanto, el valor pagado como costos de servicios, es entregado a una entidad en detrimento de la otra, el porcentaje cancelado como administracin no se utiliza para el fin que estaba programado en eIICBF, sino.que ingresa a las:arcas de Alma Mter. Esta situacin es producto.de la np ejecucin directa de los recursos pblicos por part.edel ordenador del gasto del ICeF, quien trasfiri los recursos a otra entidad y le pago un porcentaje denominado.. "administracin" para que esta entidad adelantar los procesos de contratacin, funcin que de conformidad con las normas debi adelantar directamente. Hallazgo con presunto alcance disciplinario (artculo 34, numeral 1, de la Ley 734 de 2002), y fiscal que corresponde al 510 de cada uno de los convenios, por los costos prestados por Alma Mter, as: Convenio No. 001, $1.670,8 millones y por el convenio N 043 de 2011, $560,5 milfones, para untotafde $ 2.231,3 millones. En estos convenios se observ la posible existencia de dos hechos generadores de este impuesto, y el monto pagado por la primera trasferencia:

De acuerdo al artculo 871 del Estatuto Tributario, el hecho generador del Gravamen a los Movimientos Financieros lo constituye la realizacin de las transacciones financieras, mediante las cuales se disponga de recursos depositados en cuentas corrientes o de ahorros; por tal razn en la ejecucin del convenio existen dos hechos que causaran el gravamen: Al momento de girar el ICBF los recursos del convenio a la cuenta administrada por Alma Mater, y al momento de realizar los pagos desde la cuenta administrada por Alma Mater con cargo al convenio. En la primera situacin, convenio 043 de 2011, de acuerdo a lo evidenciado en el Estado de Cuenta, registra como pago por GMF, $39.2 millones; y el convenio 001 del 2011, presenta como pago por MGF, $ 137.1 millones. En los Informes de Gestin de los Convenios Nos. 043-11 de diciembre de 2011, numeral 3.2, presentado por Red Alma Mater, registra como saldo por pagar por GMF, $36 millones y para el convenio No. 001, en su numeral 3.3, presenta como valor comprometido por GMF $ 129,3 millones. Lo anterior conllev a un mayor valor pagado por parte del LC.B.F. a Alma Mater, por concepto de gravamen a los movimientos financieros sin que se hubiera aplicado este impuesto sobre la cuenta. En este orden de ideas, Alma Mater cobr como ejecucin, el valor de un impuesto no pagado, generando un presunto dao al patrimonio del estado por $163,3 millones. Hallazgo con presunto alcance disciplinario (artculo 34, numeral 1, de la Ley 734 de 2002) y fiscal por valor de $2.394,6 millones ($2.231,3 millones del 5% y $163.3 millones de GMF). Hallazgo (119) Contratos Prestacin de Servicios - Regional Antioquia (O)

La Ley 80 de 1993, en su artculo 32, numeral 3 establece: "Son contratos de prestacin de servicios los que celebren las entidades estatales para desarrollar actividades relacionadas con la administracin o funcionamiento de la entidad. Estos contratos slo podrn celebrarse con personas naturales cuando dichas actividades no puedan realizarse con personal de planta o requieran conocimientos especializados..." Adems, la sentencia C-614 de 2009, determina: "La Corte encuentra que la prohibicin a la administracin pblica de celebrar contratos de prestacin de servicios para el ejercicio de funciones de carcter permanente se ajusta a la Constitucin, porque constituye una medida de proteccin a la relacin laboral, ya que no slo impide que se oculten verdaderas relaciones laborales, sino tambin que se desnaturalice la contratacin estatal, pues el contrato de prestacin de servicios es una modalidad de trabajo con el

Estado de tipo excepcional, concebido como un instrumento para atender funciones ocasionales ... ".

La Regional Anti.oquia del Instituto celebr durante la vigencia 2011, 386 contratos de prestacin de servicio con secretarias, abogados, contadores, trabajadoras sociales, entre otros, para la realizacin de actividades misionales de la entidad, con cumplimiento de horario y subordnacin..Se evidenci que el 65% de la muestra .seleccionada son. contratista.sque.tienen una antigedad que oscila entre dos y seis aos. Debido a deficiencias en la estructura orgnica de la entidad, lo que afect la igualdad de oportunidades de acceso al servicio pblico por mrito y por ende la carrera administrativa, con el riesgo.de que.ellnstituto se vea inmerso en demandas. Hallazgo con presunto alcance disciplinario. Hallazgo (120) Coherencia de Estudios previos con objeto del contrato Regional Antioquia (D)

El Decreto 2474 de 2008, en su artculo 3 establece: Estudios y documentos previos. "En desarrollo de lo sealado en los numerales 7 y 12 del artculo 25 de la Ley 80
de 1993, los estudios y documentos previos estarn conformados por los documentos definitivos que sirvan de sopone.; de manera que Iqs proponentes puedan valorar adecuadamente el alcance de lo requerido por la entidad, as como el de la distribucin de riesgos que la entidad propone". En tos estudios previos del contrato de prestacin de

servicios 956 suscrito el 29 de junio de 2011, se presenta la necesidad de personal desde el Grupo de planeaen y sistemas para implementar acciones en el Proyecto 148, por lo cual se establece como conveniencia: "Llevar a cabo la
contratacin de tecnlogo en sistemas para garantizar el cumplimiento de todos los procesos que se tienen previstos desde el grupo administrativo", por valor de $7.4

millones, con cargo al rubro presupustal C320150114807.

del Contratista el servicie relacionado con contratar trabajador social para implementar acciones en el proyecto 140, para preservar y restituir el ejercicio integral de los derechos de la niez y la familia", por

No obstante, el objeto del contrato .es "prestarporparte

$12 millones con cargo al rubro presupuestal C32015011401206001, debido a deficiencias en la fase precontractoal, lo que conltev a que no se haya resuelto la necesidad del rea requerida y quese contratara un servicio no previsto, el cual no contaba con Certificado d Disponibilidad Presupuestal. Hallazgo con presunto alcance disciplinario. Hallazgo (121) Cumplimiento Lineamientos Regional Santander VigenCia 2011 ICBF

El Clasificador del Gasto de los lineamientos de Programacin. y Ejecucin de Metas..Sociales y Financieras, Vigencia 2011 del IGBF,.relacionado. con el Rubro 320150114002-05.001 Orientacin Psicosocial y Atencin Teraputica, establece
"Cuando el Centro Zonal no cuente con el nmero suficiente de profesionales reauetiaos para la operacin del servicio, podrn contratarse personas naturales o jurdicas. Para ello,

deber realizarse la seleccin con base en criterios de idoneidad, ... En caso de realizar contratacin, se debern pactar desembolsos a mes vencido, usando como criteros el nmero de sesiones mensuales contratadas, el nmero de sesiones efectivamente realizadas y el valor sesin/mes por tos usuarios con remisin o ubicacin del/CBF. ".

Sin embargo, analizados los contratos de prestacin de servicios suscrito en el 2011, se evidenci que en el ICBF, Regional Santander en la celebracin de los contratos relacionados en el cuadro adjunto, la forma de pago no se encuentra estipulada de acuerdo a los lineamientos de Programacin y Ejecucin de Metas Sociales y Financieras, Vigencia 2011 del ICBF, por cuanto en los mismos se estipul que la forma de pago era por mensualidades, sin tener en cuenta los criterios antes mencionados; ; situacin originada por parte de los Coordinadores de los Centros Zonales Luis Carlos Galn S., Carlos Lleras Restrepo y Bucaramanga Sur al no establecer en los estudios previos los criterios que se encuentran en los lineamientos, lo cual pone en riesgo la calidad e idoneidad del servicio a contratar, as como tambin las expectativas que se persiguen en el objeto del contrato con los lineamientos establecidos por etlCBE
Cuadro 21. No. Contrato y/oOPS 68-20-2011-281 68-20-2011-348 68-20-2011-261 Fuente: ICBF 20 Abril-11 11 Enero-11 Fecha de Suscripcin Contratos Prestacin Servicios (Cifras en millones de $) Rubro - Orientacin Psicosocial y Atencin Teraputica 32015011400205001 32015011400205001 32015011400205001 Valor Contrato 19,8 13,9 Ordenador Luis Alejandro Rivero Osorio Margy Len de Buitrago Luis Alejandro Rivero Osoro

19,9

Hallazgo (122)

Contratacin sin el lleno de los Requi.sitos - Regional Santander (O)

El numeral 2 del Estudio Previo y el numeral 4 de la Invitacin a ofertar expresan

"... se debe garantizar el apoyo en el Centro Zonal Lus Carlos Galn Sarmiento de un Tcnico Administrativo ,.. y "... acreditar formacin acadmica de acuerdo al cargo de Tcnico Administrativo ...", respectivamente, sin embargo, se evidenci que en la

Direccin Regional se celebr el contrato y/o Orden de Prestacin Servicio No. 6820-2011-273 de fecha 11 de enero de 2011, por $6.047.124, cuyo objeto era el de Prestar servido como Tcnico Administrativo para apoyar las acciones del Proyecto de Proteccin del Centro Zonal Luis Carlos Galn Sarmiento, sin el lleno de los requisitos establecidos por la Direccin deIICBF, por cuanto no acredit la formacin acadmica de Tcnico Administrativo a travs del diploma. situacin originada por debilidades en los mecanismos de control de seguimiento y monitoreo, por parte de la Coordinadora (E) del Centro Zonal Luis Carlos Galn Sarmiento y el Director del ICBF, Regional Santander al certificar en el Concepto Tcnico "... se concluye que rene los requisitos jurdicos ... , lo cual representa un

riesgo en. el proceso c.ontractual desarrqlla(i.o y en el cumplimiento misional de la institucin, corno tambin que la planta de personal. de la entidad no se encuentre acorde con los perfiles establecidos. El anteri.or hallazgo tiene presunto alcance disciplinari.o. Hallazgo (123) Peeccionamiento, Legalizacin y Liquidacin de Contrato - Regional Santander

En el clausulado de los contratos de Prestacin de Servici.os se expresa "el Acta de Inicio firmado por el Supervisor) y la liquidacn del cqntrat.o "1E1 presente contrato se liquidar dentro de los sesenta (60) das calendarios contados a partir de la finalizacin de la ejecucin o de la expedicin del acto administrativo que ordene la terminacin ... ". No obstante, en la ejecucin contractual realizada dyrante la vigencia 2011 por la Regional, se detect que los ofi.cios de asignacin de Supervisin se firman por parte del Coordinador Jurdico con fechas posteriores, entre dos (2) a 1.5 das del inicio de la ejecucin de actividades; no existen actas de inicio firmadas por el supervisor y 4 .meses despu>s de la term.inacin de .los contratos de Orden de Prestacin de Servicios, el 90% de los contratos revisados (92 contratos de la Muestra) no tienen el Acta de liquidacin. Situacin originado por la falta de control de la Oficina Jurdica y de la Direccin Regionah .h~cho que puede generar situaci.ones anmalas en el desarrollo del contrato,. que no se logren a evitar a tiempo e incidiend.o negativamente en el cumplimiento del mismo. Hallazgo (124) SentenciaC-614 de 2009 - Regional Santander (D)

El numeral 4 del artculo 2 del Decreto 2400 de 1968 expresa "Para el ejercicio de funciones de carcter permanente se crearn Jos empleos correspondientes, y en ningn caso, podrn celebrarse contratos.de prestacin. de t{ervcios para el desempeo de tales funciones"; as mismo, el artculo 17 de la Ley 790 de 2002 establece: "Planta de personal. La estructura de la. planta de.los , ." o las entidages pblicas de Orden Nacional, tendrn los cargos necesarios para su funcionamiento. En ningn caso los Ministerios, ... 0 las .entidades pblca.s podrn. celebrar contratos. de prestacin de servicios para cumplir de forma permanente las funciones propias de los cargos existentes de conformidad con los decretos de planta respectivas" No obstante, el ICBF,. Regional Santander vo dichas normas, por cuanto suscribi contratos y/o Orden de Prestactn de Servicios (OPS) con personas naturales para cumplir funciones propias de los cargos, tal como se evidenci en el anlisis. realizado a la contrataci~ de OPS, de donde se concluye que de la muestra (92 contratos), aproximadmente .el. 81.52% de l.os mismo, fueron suscttos con profesionales en: Pedagoga, Trabajo Social, Nutricin, Psicologa, Terapeuta, Profesionales de Ap.oyo y Asistenciales, los cuales han realizado durante largos perfodos (OPS, de aos anteriore~) actividades misionales y/o

funciones que, de manera permanente, se asignan vinculados en planta de personal de la Entidad.

a los servidores

pblicos

La situacin descrita es ocasionada por debilidades en los procesos de incorporacin del personal al instituto, y de la falta polticas institucionales direccionadas a la proteccin laboral de los trabajadores, hecho que afecta a los trabajadores al no permitirse obtener trabajos en condiciones dignas, para ejercer una labor conforme a los principios mnimos que rigen las relaciones laborales y a obtener la contraprestacin acorde con la cantidad y calidad de la labor desempeada e igualmente expone al ICBF a riesgos de posibles demandas y condenas que afectan el patrimonio de la Entidad. Por la naturaleza del hallazgo y por la cantidad de contratacin de Orden de Prestacin de Servicios (OPS) 146 a 106 contratistas durante la vigencia 2011, por $1.198,6 millones, para cumplir funciones propias de los cargos, que puede generar el riesgo de contrataciones innecesarias se te da la connotacin disciplinaria y se dar traslado a la instancia competente. Hallazgo (125) Principio de Transparencia - Regional Santander (O)

Los artculos 4 Numeral 1, 23 Y 26 de la Ley 80 de 1993, establecen "de los Derechos y Deberes de las entidades Estatales. Para la consecucin de los fines de que
trata el artculo anterior, las entidades estatales: 10. Exigirn del contratista la ejecucin idnea y oportuna del objeto contratado. Igual exigencia podrn hacer al garante. De los principios en las actuaciones contractuales de la Entidades estatales. Las actuaciones de quienes intervengan en fa contratacin estatal se desarrollarn con arreglo a los principios de transparencia, economle y responsabilidad y de conformidad con los postulados que rigen la funcin administrativa. Igua/mente, se aplicarn en las mismas las normas que regulan la conducta de los servidores pblicos, las reglas de interpretacin de la contratacin, los principios generales del derecho y los particulares del derecho administrativo y el principio de responsabilidad. En virtud de este principio: 1. Lt>s servidores pblicos estn obligados a buscar el cumplimiento de los fines de la contratacin, a vigilar la correcta ejecucn del objeto contratado y a proteger los derechos de la entidad, del contratista y de los terceros que puedan verse afectados por la ejecucin del contrato.", y el Literal d del numeral 1.2, del Manual de Contratacin Suscripcin y Legalizacin del Contrato o Convenio que estipula "Una vez cumplidos los requisitos de los literales b y e, segn el caso, la Oficina Asesora Jurdica - Grupo de Contratos o los Grupos Jurdicos de las Regionales o quien haga sus veces, as lo comunicar mediante oficio al Supervisor del Contrato con copia al contratista y al rea financiera".

No obstante, ellCBF, Regional Santander en la ejecucin del contrato No. 68-202012-262 del 23 de enero de 2012, se observan incoherencias en el cumplimiento del mismo y al Manual de Contratacin del ICBF, por cuanto, se detect que el oficio de notificacin de Supervisin se firm por parte del Coordinador Juridico el 31 de enero de 2012, siete (7) das despus del inicio de la ejecucin de actividades, segn acta de inico de fecha 23 de enero de 2012, la cual es firmada por el supervisor sin haber recibido el oficio de notificacin, situacin originado por

la falta de. control de la Oficina Jurdica de!a Direccin ICBF Regional Santander hecho que forja. a. el incumplimiento. efe.1as clausula en mencin y puede generar situaciones anmafas;en el desarroUodel.contrato que no se logren a evitar a tiempo e. incidiendo negativ91menteen ~I cumplimiento del. contrato. Hallazgo con presunta incidencia Disciplinaria.
J

Hallazgo (126)

Contratos de prestacin de servicios profesionales Regional Vaups (O)

Los artculos.2 del. Decreto Ley 2400 de 1968 y 1del Decreto Ley 3074 de 1968, establecen gue las funciones misionales y permanentes .de las entidades pblicas, deben ser desarrolladas por funcionarios de carrer administrativa, normas que han sido confirmadas por la Sentencia C-614 de 2009. En los contratos de prestacin de servicios profeSionales revisados, de fa vigencia 2011, se determin que el objeto contractual y las actividades por .medio de. las cuales estos se desarrollaron, estn ligadas enteramente.a los proC$OS permanentes y misionales del ICBF, $ituaci6n .generada..por. insuficiencia en<el talento humano con que cuenta la. entidad, lo que traera como. consecuencia que los contratistas estn en un estt:ldo de desigualdad frente a .los funcionarios de planta; prdida de recursos por la interposicin de demandas de carcter laboral '1 por ultimo falla en la prestacin de servicios para satisfacer integralmente. las necesidades de los usuarios, debido a la desintegracin temporal los grupos de trabajo, con el agravante de que el fin de la entidad es el de garantizar, reconocer y restablecer los derechos de los nios, nias y adolescentes, adultos mayores y familias colombianas, el cual es un derecho fundamental consagrado en la Constitucin Nacional. La situacin mencionada de acuerdo con.lo estabeeldo en el numeral 29, Artculo 48 Ley 734 de 2002 se considera .como falta gravlsima. Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria.

3.2.4. Otros Aspectos de Le.gaUdad

Hallazgo (127) Soportes Facturacin - Regional Atlntico

Se encontr .: ue la Regional del. IC~F nO e$t \ierificando.las obligaciones de. los q contratistas frente a la facturacin, en contrava del artculo 01 del decreto 1165 de 1.996 sobre los obligados a. facturar. Se evidencia que algunos documentos equivalentes a factura (cuentas. de cobro) no estn numeradas, ni tienen fecha de elaboracin, o direccin del contratista,. como se observa en las cuentas de cobro de los contratos Fundacin Des~rron.oy Vida, Unin temporal alimentar 2012, Unin Temporal Caribe, Unin Temporal Solidaridad. De igual manera, en los soportes de los pagos realizados a las Fundacin Desarrollo y Vida, Unin Temporal Alimentar 2012, Unin temporal Corporacin

Caribe y Unin temporal Solidaridad no se encuentran evidencias de la verificacin del cumplimiento con los pagos de seguridad social y parafiscales de los contratistas, en incumplimiento del artculo 26 de la ley 1393 de 2010 que trata sobre las medidas de evasin y elusin de cotizaciones y aportes.
Hallazgo (128) Manejo de Archivo contratos Regionales - ICBF

Regional Magdalena

Ley 594 de 2000, Resolucin NO.1800de 2010, Circular NO.13de 2011, y Circular 29 de 2011, revisados los expedientes contractuales se pudo observar que no estn cumpliendo a cabalidad con la normatividad archvstica vigente, los documentos archivados no guardan el orden, se encuentran sin foliar, les faltan documentos, y las tablas de retencin documental correspondientes. de igual forma en las carpetas de legalizacin llevadas por los centro zonales norte y sur del ICBF Regional Magdalena, se evidenci que se presenta inexactitud en el diligenciamiento de los formatos, borrones y tachaduras en los mismos, esto se da por deficiencias en el control interno, situacin que conlleva a que se encuentren en riesgo de prdida los documentos que respaldan la contratacin y que no se cumplan con todos requisitos exigidos por el ICBF a nivel nacional. Este hallazgo ser trasladado al Archivo General de la Nacin.
Regional Antioquia

En la revisin de los expedientes de los contratos de aporte vigencia 2011! Y la efectuada al programa de Prevencin para la Atencin a la Primera Infancia, se evidenciaron las siguientes deficiencias en el archivo: No contienen el registro total de las actuaciones que soportan el proceso de contratacin, no cuentan con tablas de retencin documental; no tienen inventario documental, documentos sin foliacin y referenciacin y algunos repetidos; documentos sin archivar en orden cronolgico; lo que se presenta por deficiencias de control y gestin en el manejo de la documentacin en las diferentes dependencias, con el riesgo de inconsistencias y prdida de documentos, lo que dificulta la consulta, evaluacin y seguimiento a las actividades realizadas. Se trasladar al Archivo General de la Nacin.
Hallazgo (129) Defensa de los intereses dellCBF - Regional Valle (D)

Se realiz revisin a las carpetas de los procesos Judiciales, Concursales y/o Acuerdos de Restructuracin y Jurisdiccin Coactiva, con el fin de verificar la gestin adelantada con el n de obtener la recuperacin de los dineros por concepto de Parafscales y la defensa en las demandas en contra del Instituto. De la revisin a los 14 procesos Concursales y/o Acuerdos de Reestructuracin, se observaron las siguientes deficiencias:

No hay suficiente documentacin del pro.qeso que p~rmta obtener informacin del estado, la cuanta, el reconocimiento. del crdito y la oportunidad con la que se actu. Deficiente comunicacin entre las dependencias dl nivel ejecutor de los Grupos Juddico y Financiero, ya que, en su gran mayora la objecin de los deudores es por la desactualzacin de fa informacin de los aportes ya cancelados, por la falta de pruebas en los ajust$s y prescripcin de las vigenCias liquidadas. En. los procesoa que contaban con documentacin se pudo observar que, el valor reconocido es inferior al reportado por la Regional Valle. En algunos procesos se realiz la presentacin del crdito de manera extempornea, en el caso de EMCALI no se present oportunamente al proceso de Intervencin y debe estar pendiente de la terminacin del mismos, ya que el crdito.presenta vigencias con riesgo.de prescripcin. De la revisin a los 13 procesos de Jurisdiccin Coactiva, se observaron las siguientes deficiencias: Presentan deficiencia en el mtodo de notificacin del Mandamiento de Pago Los oficios enviados a los ejecutados no evidencia el recibido de los mismos Deficiente comunicacin entre las dependencias del nivel ejecutor de los Grupos Juridico y Financiero, ya que, en su gran mayora la objecin de los Ejecutados es por la desactuallzacn de la informacin de los aportes ya cancelados y por la prescripcin de las vigencias liquidadas. Esta situacin se ha producido por la deficiente gestin que la Regional Valle, en cabeza del Grupo Jurdico, ha desarrollado en la proteccin y defensa de los intereses deIICBF. Lo que puede haber perm.itido la prdida de ingresos potenciales, incumplimiento de los principios de Eficiencia y Eficacia con las que debe actuar las Entidades Pblicas en desarrollo de su actividad pblica; no se evidencia controles, seguimiento y monitoreo a las actividades que desarrolla el Grupo Jurdico lo que no permiti la deteccin oportuna de las deficiencias.
Cuadro 22. Procesos Judiciales, Concursales y de Jurisdiccin Coactiva (Cifras en millones $

No.

Aportes 3% Procesos Concursales y Acuerdos de Reestructuraci.n

Plsticos Panorama Forever Blues Ltda.

Valor reportado

G.F.
11.7
12.7

Valor reconocido en el proceso

Observaciones

1 4

9.5

No se reconoci $2.195 No se sabe valor que adeuda al ICBF ni si se acepto la acreenca. Se termin el proceso el 29/06/2011

No.

Aportes 3% Procesos Concursares y Acuerdos de Reestructuracin Quintex TissotS.A

Valor reportado

G.F.
42.4 70.0

Valor reconocido en el proceso

Observaciones

5 6

o
o
9.1

Club La Rivera

22.4

Ace Arangos

17.8

23.8

10

Llcreda S.A

105.9

o se pudo establecer cuanta ni fecha e la Acreencia la ace tacin e ha reportado queja al liquidador, no e sabe si hay bienes ni econocimiento de la deuda al ICBF. e le reconoci en un inmueble en u orcentaje de 0.1960. Pendient 13.251 a se encuentra terminado el proceso esde el 2006, se obtuvo bienes uebles inservibles valorados en 6.147.529, el valor reportado ya tiene I descuento de los muebles. a ltima actuacin en el proceso fu I 08/07/11 donde comunica I plicacin de Salvaguardia estipulad n el artculo 31 del Acuerdo d eestructuracin Empresarial, en el enUdo de aplazar por 12 meses los encimientos de intereses a partir del 1/08111 y los intereses sern pagados partir del 01108/2012. No se sabe el alor de la Acreenca e present extemporneo os $7.055.845 no se reclamaron portunamente, pendiente de persegu lenes del empresario una ve umplido. Este ltimo no fue aportad portunamente a la Oficina Ju teniendo conocimiento la a que ya est en trmite de Reestructuracin y el haba presentado

11

Hospital San Juan de Dios

232.1

12

Ingeniera Estudios Control INESCO

75.8

68.8

Fuente: Informacin ICBF. Procesos Judiciales, Concursales y de Jurisdiccin Coactiva (Cifras en millones $ Valor Valor Aportes 3% Procesos reconocido Observaciones reportado No. Concursa les y Acuerdos en el G.F. de Reestructuracin proceso ~o se reconoci $8.803.591 porque no Inversiones San Diego 40.2 49.0 13 erobaron los aiustes 1 Uda. 1 de al Acuerdo posterior Crdito Reestructuracin, se reconoci $8.045 18.0 26.0 Inversiones Qumicas 15 Iv se termino el 30104/2008 O 50.4 No fue admitido el crdito mediante el INVACON I 16 Cuadro 23.

Aportes 3% Procesos No. Concursales y Acuerdos de Reestructuracin

I--~"""_'

Valor reportado G. F.

Valor reconocido en el

Observaciones uto No. 410-620-7964 (10/11/1997) uanta $62.210.591. reconoci $65.389 mediante Autol 44Q 012.336 (17/08/2005) as: .692 (anterior al concordato), (pos .concordat.ario) se agron mediante Auto No. 44014978 (04/08/2009) Y prescribieron 7.165 n este proceso no hay evidencia res~ntacn de! ICBF al proceso d Intervencin de EMCALL La Empres aneata no reconoci como acreed adems que no reposa en ntabilidad cuenta por cobrar por oncspto. La- gestin de este pro si.<1o deficiente, ya que, desde de 1999 se reconoce co or del Instituto, durante.el 2000 recurso de reposicin y In. En el 2001 consulta a la uperintendencia puede cobro oactlvo de lo adeudado, a sabiendas ue el proceso cierra cualquier osibUidad de iniciar ese tipo de recesos. En los aos 2003 y 2004 se cobro y estudia la posible cri[)cin de algunas vigencias.. 2011 se solicita a la rintendencia y al Agente EspeCial informe si el ICBF se reconoci omo deudor, a lo que responde que

--+

+-

17

Colombiana de Almidones y Deriv.

35.8

65.3

19

Empresas Municipales de Cali

444.8

Jurisdiccin Coactiva Aportes 31:1/ Resoluciones 1 orge Eduardo Garca edro Elas Londoo egurvalle Uda. 22.2 Hospital Mario Correa Rengfo Fuente: Informacin CBF. Cuadro 24. 5 435.8 16.0 11 rtotificacin del Mandamiento de Pa o ltima actuacin fue en 2010 con la creularizaein interpuso nulIdad y restablecimiento, en ra

2
3

st realizando abonos

1,ndust'nas U'. ruverso

Procesos Judiciales, Concursales y de Jurisdiccin Coactiva (Cifras en millones $) ley 1066/06 Resolucin ejecutoriada en cobro coactivo

13 3 .

I empresaevidencia dingencia No se del Mandamiento

de notificacin a la de Pago v

ejecutoriado un ao despus. Falta de comunicacin entre las dependencias de Financiera y el grupo Jurdico, dado que no se sabe los valores que deben ser revocados por estar ya Hospital Municipal Luis 49.7 2 cancelados. Adems se solicito el embargo de los Ablanque contratos celebrados con las EPS-s, desatendiendo lo reglado en sobre los recursos de SGP Salud. Fuente: Carpetas de los procesos Judiciales, Concursales y JUrisdiccin Coactiva ICBE

El anterior hallazgo tiene presunta incidencia disciplinaria, de conformidad con el artculo 34 numerales 1 y 15 de la Ley 734 de 2002.

3.3. CONTROL FINANCIERO

La evaluacin contable incluy el anlisis de manera selectiva de las siguientes Cuentas del Balance General y del Estado de Actividad Financiera, Econmica, Social y Ambiental: Inversiones con Fines de Poltica en Ttulos de Deuda, Aportes Sobre la Nmina, Construcciones en Curso, Edificaciones, Bienes Entregados a Terceros, Valorizaciones, Adquisicin de Bienes y Servicios Nacionales, Capital Fiscal, Resultados de Ejercicios Anteriores, Supervit por Valorizacin, Aportes Sobre la Nmina, Otras Transferencias, Financieros, Otros Ingresos Ordinarios, Sueldos y Salaros, Desarrollo Comunitario y Bienestar Social, Litigios y Mecanismos Alternativos de Solucin de Conflictos y Responsabilidades Contingentes por Contra. Esta muestra, aplicada tanto para el Nivel Central, Sede Nacional y los Puntos de control de Antioquia, Atlntico, Choc, Magdalena, Santander y Valle, corresponde al 56,19% de los Activos de la entidad ($745.419 millones); 50.83% del Pasivo ($101.099 millones); 145.1% del Patrimonio; 91,1% de los Ingresos ($2.885.600 millones) y 50.3% de los Gastos del periodo ($1.458.675 millones).
Nivel Nacional o Direccin General Hallazgo (130) Migracin informacin contable aplicativo SIIF Nacin 11

El Instituto Colombiano de Bienestar Familiar -ICBF, a abril de 2012, no ha migrado el 100% de la informacin contable correspondiente a la vigencia 2011, al Aplicativo SIIF Nacin 11, argumentando como justificaciones que: "el proyecto no
contemplo el cargue de informacin de manera masiva para volmenes como los que maneja el Instituto, lo cual ha conllevado que en el proceso hayan tenido que desarrollar cargas masivas que faciliten la operatividad, pero que a la fecha no se encuentren todas las requeridas, generando grandes traumas en el proceso, mxime si se tiene en cuenta que algunas de las funcionalidades han incrementado de manera importante el tiempo de operacin como por ejemplo el registro de obligaciones, que paso de 5 minutos en ellCBF a 10 minutos en el SIIF Nacin

Existen funcionalidades .que a la fecha no se han desarrollado como el mdulo de tesorera,.. .solo .hecho que no haya control de saldos. b~ncaroSJ que tal como el . o/:)servamos el 98. ~%son recursos propios, .0/:)lig6 al 'l'lsJituto a la .implementacin en paralelo con su sistema.propio a fin de.noparalizar la enti~ad, generando que la operacin se haya triplicado ya que se requiere trabajar en el aplicativo normal del Instituto , en el desarrollado por SIIF Nacin y en procesos de conciliacin pata armonizar los dos; con el agravante que cualquier operacin en el ICBF es necesario replicarla en todas nuestras regionales (34). Ante el volumen de informacin que maneja la entidad se han tenido que desarrollar aplicaciones que permitan conciliar laS transacciones que sefealizan en el SIIF Nacin 11 y nuestro Sistema, ... Por ltimo, si partimos del hecho que el 100%. de. la planta de personal del Instituto est calculada para operar con sus propios sistemas,.para atfiJnderal SIIF Nacin /1, el ICBF contrat 70 personas adicionales a nivel pas asign. equipos adicionales, pero el incremento .del nmero de transacciones por la impleme'?tacn.del SlIF y la operatividad el mismo demandara incrementar casi en un 300% la planta ...24

Segn acta de visita, la contratacin de personal, equipos e infraestructura, capacitacin, Token, horas, corresponde aproximadamente a un valor de $1.712 millones, cifra de 2011..25 Por lo anterior, la informacin contable del SUF Nacin ll, con corte a 31 de diciembre de 2011, presenta las siguientes diferencias con respecto al SIF del Instituto y los registros del sistema CHIP, as, (Ver siguiente cuadro)
Cuadro 25. Saldos Contables Cifras en millones de $)
VALOR Valor Segin ISegun SIfF NACION SIstema CHIP 31/12/2011(Mi 31/1212011 Ilones) OtFERENCIAS (Millones)

CODlGO

CUENTA

1 2 3 4 5

ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO INGRESOS GASTOS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

Oficio dirigido a la Sra. Contralora General. 25 Acta de visita funcionarios de la CGR, Delegada Gestin Pblica, de fecha 18 de abril de 2012
24

El Instituto ha venido solicitando prrroga y reapertura del sistema para incluir la totalidad de las operaciones de la vigencia 2011 y poder iniciar el ingreso de los registros del 2012; estos hechos, no han permitido tener como fuente nica y oficial el Portal de Transparencia del SIIF Nacin 11, de conformidad con lo establecido en el Decreto 2789 de 2004.

3.3.1. Efectivo
Hallazgo (131) Conciliacin Tesorera y Contabilidad

La cuenta Bancos, cdigo 1110, Nivel Nacional, en el Boletn de Tesorera de Cierre de diciembre, presenta saldo de $44.129,9 millones de pesos y los saldos tomados para las conciliaciones bancarias registran $44.128 millones de pesos, presentando diferencia neta de $1,6 millones, a diciembre 31 de 2011; lo anterior subestima la cuenta Bancos en $1,6 millones y la cuenta 3.2.30, Resultados del Ejercicio en el mismo valor. (Ver cuadro 25):
Cuadro 26.
CUSNTANo.

Saldos Bancarios
LI_S$101C 2011(Conomaclon
S) MiUon

114.4 146.2 2.1117.6

10230700&476

1.211.9 $,6112.3

49163608(J8 266849936 266068272 11100'10699 49163611266 160112026

31001111133 3000070660 269926111 160030300

Hallazgo (132)

Partidas conciliatorias cuentas bancarias

De acuerdo con la Circular Externa 064 del 27 de julio de 2006, que expresa en el numeral 4, a Las entidades pblicas que estn ncluda~ en el mbito de aplicacin
Rgimen de Contabilidad Pblica uedanQbli~adas a desarrollar, en forma permanente, q las actividades necttsanas que. le permitan determinar..Ia existencia real de bienes, derechos. y obligaciones que afectan el patrimonio pb/~co,con base en los saldos de dudosa razonabilidad que sean identificados, los cuales deben ser objeto de reclasificacin o ajuste, segn correspOnda. Adicionalmente, las entidades pblicas estn obligadas a aplicar lo dispuesto en la ReSOlucin 119 de 2000, expedida por el Contador de la Nacin, con el propsito de garantizar la sostenibilidad y permanencia de un sistema contable que produzca informacin razonable y oportuna, ... ".

Igualmente, la Resolucin 1615 de 2006, en su artculo 86, Establece que la Depuracin. de las ConciliaciOnes BanC~rias. "lEs responsabilidad de los
Coordinadores Fnanceros y Administrativolfinancieros y .(ffe los Tesoreros, solidariamente

y la depuraCin de las partidas conciliatorias, deben realiz(fJrmximo en el mee siguiente a aquel en que se generan." En este contexto, se encontraron partidas conciliatorias sin depurar.de las cuentas bancarias del ICBF-Nivel Nacional, que afectan ~I saldo de la cuenta 1110 Depsitos en Instituciones Financieras - Consignaciones o transferencias no acreditadas por el banco por $ 17.millones de pesos .. ~ Notas Debito no reg.istradas en Libros por $147.4millones de pesos; Consignaciones o transferencias no acreditadas por el banco por $155.6.millones; Notas Crdito sin Registrar .enLibros por $5.3 millones y Notas Debito no registradas en Libros por $211.2 millones. Debido a los hechos mencionados, se presenta una subestimacin en la cuenta 1110 Bancos, por $536,6 millones, e igualmente, subestimacin en la cuenta 3230, Resultados del Ejercicio, en el mismo valor. De la partidas registradas en las conciliaciones bancarias por concepto de transfer~ncias no acreditadas por el banco, se observa que existen registros de los Bancos: Central Hipotecario, cuenta No. 094000014277, que. datan desde el ao 1994, por $70.7 millones y del cual no se anexa extracto bancario; Banco Agrario de Colombia, cuenta No. 02300201379, con registro desde la vigencia 2000, por $17 millones; Banco de Occidente, cuenta No. 256849936, partidas correspondientes a dic.iembre de 2011, por $45..7 millones; Banco Popular cuenta No. 160030599. por $4.1 millones; Banco Davivienda, cuenta No. 515.1503444,con registros desde 1993, por $34.9 millones.
Hallazgo (133) Partidas conciliatorias cuentas bancarias Regional Choc

(O)

Se encuentran partidas conciliatorias sin depurar de las cuentas bancarias de la Regional Choc que afectan el saldo de la cuenta 1110 Depsitos en Instituciones Financieras, as: Banco Bogot, cuenta No. 578-33310-6, consignaciones o transferencias no acreditadas por el banco por $0,7 millones; notas crdito sin registrar en libros por $3,4 millones; notas debito sin registrar en libros por $0,1millones; Banco Agrario Cuenta nmero: 3303-00122-7, consignaciones o transferencias no acreditadas por el banco por $2 millones, partidas que datan desde el 26/07/2002 y 28/10/2002; notas crdito sin registrar en libros, por $1,5 millones; Banco Popular, cuenta nmero: 110-380-03169-0, Notas Crdito sin Registrar en libros por $37,3 millones; notas debto sin registrar en libros por $37,3 millones; Banco Agrario, cuenta nmero 3303001776-9, giros o traslados no debitados por el banco por $2,3 millones; notas debito sin registrar en libros por $2,2 millones; Banco Colombia, cuenta nmero, 53659601810; giros o traslados no debitados por el banco por $7,8 millones; notas crdito sin registrar en libros, por $11,2 millones; notas debito sin registrar en libros por $3,3 millones; Banco Popular, cuenta nmero: 110-380-03171-6, notas crdito sin registrar en libros por $207,3 millones; que generan incertidumbre sobre el saldo de la cuenta 111005, Depsitos en Instituciones Financieras-Cuenta Corriente, a 31 de diciembre de 2011, por $6,3 millones de pesos, sin conocer sus correspondientes contrapartidas del Ingreso o Gasto. Hallazgo con presunta incidencia disciplinaria.
Hallazgo (134) Bancos Regional Santander

Los saldos de las Cuentas Corrientes y de Ahorro con cdigo contable 111005 presentan Notas Dbito pendientes de Contabilizar con antigedad de 3, 4 Y 36 meses, as mismo, existen Notas Crdito pendientes de contabilizar con antigedad de 3, 14, 23 Y 25 meses, por lo tanto se encuentran subestimadas en $8,5 millones debido a que no se tiene identificacin clara del depositante a su vez el resultado del ejercicio con cdigo 323002 se encuentra sobrestimada en $8,5 millones. As mismo existen traslados no debitados por el Banco con antigedad de 12 y 29 meses por $3,7 millones, por cuanto el banco abon doblemente el mismo registro sin que a la fecha haya reversado tal situacin, subestimando el resultado del ejercicio 323002 en $3,5 millones y sobreestimando la cuenta depsitos en Instituciones Financieras 111005 por este mismo valor, hechos ocasionados por debilidades en los mecanismos de control interno contable, lo cual resta exactitud a la informacin financiera, lo cual puede afectar la toma de decisiones en un momento determinado.

Hallazgo (135)

Inversiones Nivel Nacional

El Rgimen de Contabilidad Pblica en el Libro 11 Ttulo 11Capitulo I establece el Procedimiento contable para el reconocimiento y revelacin de las inversiones e instrumentos derivados con fines de cobertura de activos, De acuerdo al anlisis realizado .se estableci: La cuenta Utilidad por Valoracin. de las InversiQnes con Fines de Poltica, 48058601, se encuentra Sobrestimada. ~n $131,2 mHlones de pesos, igualmente sobrestima en el mismo valor la cuenta 12030901 tnversiones con fines de Poltica TES. (Ver el cuadro 27):
Cuadro 27. Valoracin Venta de Inversiones (Cifras en millones de $\ Valoracin Venta Clculo Valor Valor Clculo Valor Valor utilidad/perdida registrado registrado UtTdad/Perdid Registrado Registrado (-) en cta I I a Cta Cta valoracin 48058601 58057001 (. en venta ) 48058701 58057101 Febrero ;..lA;;;.lbr;";':I~+__ Mavo ~uno ~ulio lAgosto Iseptiembre

16. """';1b;_:.1
169.,

16,2
71,7

-139,4

139,4

9,0
19,9

9,0
19,9

300,8
86,3 -4.0

88,3 -4 73, 89

78,1 23,6 12, 55 5 13, 24,9

73,S
89,8

1.

IVI~'t'1I

bre

133 655,

133,4 786,9 0,0

7,7 244,6

7,7 244,6 139,4

TOTAL
Sobrestimacin en valoracin ~~"_a_c_i_~~

131,3
~ ~ ._ ~

_.O~,O~

~O,~O

Fuente: Informacin suministrada por ellCBF y calculada por la CGR.

La anterior diferencia se debe a que en el mes de mayo, al realizarse la valoracin al da anterior a la venta, no se tuvo en cuenta que se venda soto una parte de la inversin y se valor el cien por cento,

3.3.2. Cartera Hallazgo (136) Gestin de Cobro-Procesos Concursales - Regional Valle

En virtud de lo dispuesto en la Ley 222 de 1995, Seccin VII presentacin de crditos, artculo 120 trminos para hacerse parte y con fundamento en los Lineamientos de Fiscalizacin y Cobro de Cartera del Aporte ParafiscallCBF, En el anlisis de la gestin de recaudo referente a la muestra seleccionada en los procesos concursales por $1.456,2 millones, se determin que $666,8 millones equivalentes a 15 contratos son procesos superiores a cinco (5) aos, algunos declarados para remisibilidad, procesos ya terminados, en algunos de ellos el Instituto se present en forma extempornea para las acreencas, se apertura el proceso pero no evidencia gestin posterior a ello, Lo que permite concluir que el procedimiento de seguimiento y monitoreo no se ha realizado de manera permanente y en tiempo real de las sociedades comerciales incursas en estos procesos que se tramitan ante la Superintendencia de Sociedades, Conllevando de esta manera que se presenten prdidas de recursos para el cumplimiento de la misin del Instituto.
Hallazgo (137) Cartera Redimida - Regional Valle

La Cartera Redimida de la regional a 31-12-2011 registrada en actas de cartera N 001 del 22-03-2011 y N 002 de 05-10-2011 asciende a $522,1 millones; se determin con base en los Lineamientos de Fiscalizacin y Cobro de Cartera del Aporte Parascal ICBF (Resolucin 384 de 2008, Ttulo VIII Remisin de las Obligaciones), que algunos deudores no se han dado de baja en contabilidad por $458,1 millones, arrojando un mayor valor en la Cuentas de Deudores y Patrimonio, generado por deficiencias en los mecanismos de control referente a la comunicacin entre dependencias como tambin el seguimiento y monitoreo que debe ejercer la regional sobre las operaciones realizadas como se demuestra a continuacin:
CarteraRedimida-Vigencia 2011 (Cifrasen milesde esos) Pendientes de Ca Canceladas Deudor 1.7 Galeanos 0.441 CaruoVan Ltda. 0.694 Conmotos Centralde EquiposMquinaPesada 0.290 Arias Goetav Ca. S. en C. 6.8 LamaxInternacional 3.6 MaQuiltech Ca. Uda. y 8.8 MaQuittech Ca. Uda. v I PremoldaUda. 33.6 IPremolda Uda. 7.0 Coleofe. 0.827 JessAlbertoDuarte 0.453 Distribuidora AlimentosMasivosS.A de 6.7 Cocinasy Ca. 7.2 ~ LamaxInternacional 6 ~E~s~e~A~n~ro~n~~~N~a~r~i~o~-------------4---------4-------------4~2~2:7 Cuadro28.
!

Deudor Canceladas Pendientes de Cancelar Cultiva Ltda, 2.9 CUnica Especializada del Pacfico 0.166 Industria de Pesca sobre el Pacfico S.A 5.5 Cooperativa Especializada en Operaciones 0.293 Martimas Fuente: Informacin Coordinacin Financiera, rea de Recaudos, 2011

3.3.3. Propiedad Planta y EqUipo Hallazgo (138) Conciliacin Nacional saldos Almacn y Contabilidad Sede

La Subcuenta 16371001, Propiedad Planta y Equipo. no. Explo.tado.sEquipo.s de Co.municacin y Co.mputacin, de la Sede Nacio.nal, se encuentra subestimada en $2,6 millo.nes, dado. que Co.ntabilidad registra $6.274,4 millones y almacn aplicativo.Seven refleJa $6.277,5 millo.nes lo.anterio.r subestima la cuenta 163710 Pro.piedad Equipo.sde Co.municaciny Co.mputacin y subestima el Gasto.cuenta 511116. La Subcuenta Propiedad Muebl.es Ens.eres y Equ~po.sde Oficina, 163709, se encuentra scbrestsnada en $0,7 millo.nes, debido. a que contabdad registra $1.652,4 millo.nes y Almacn $1.651,6 mlones, igualmente, sobrestma la cuenta AdquisiCin de Bienes y Servcos 240103. Hallazgo (139) Venta de Bienes - Regional Antioquia

El Plan General de Co.ntabilidad Pblica en los Principio.sde Co.ntabilidadPblica, numeral 117 establece: "Devengo o Causacin. Los hechos financieros, econmicos,
sociales y ambientales deben reconocerse en. el momento en que suceden, con independencia al instante que se produzcaltiJ. corriente dl3 efectivo o del equivalente que se deriva de estos. SI reconocimlento se efectuar cuando surjan los derechos y obligaciones, o cuando las transacciones u operacin originada por el hecho incida en los resultados del perodo".

A diciembre 31 de 2011, en la cuenta Pro.pIedad planta y Equipo. se encuentra registrado. el bien inmueble con matricula 01n-5030578 por $36 millo.nes vendido. en enero. 14 de 2011, lo.anteror debido.a deficiencias de gestin en la le.galizacin de la venta, lo.que co.nlleva que al cierre de la vigencia, quedaran sobrestmedas las cuentas 163701 Pro.piedad Planta y Equipo.; Terrenos por $4,1 miIIo.nes , 163703 Propiedad Planta y Equipo. - Edificacio.nes por $6.2 millones: 199952 Valo.rizacin Terrenos por $2 mUlo.nes; 199962 Valo.rizacin Edlcaclones por $29,8 miUo.nes; 480501 Utilidad en Venta de Activo. por $25,8 millo.nes y subestimadas las cuentas 291007 Ingreso.s Recibidos por Anticipado. Venta de Bienes Inmuebles por $36,1 millo.nes, 324052 Supervtt por Valonzacones Terrenos por $2 millo.nesy 324062 Supervit por Edificacio.nespor $29,8 millones.

Hallazgo (140)

Depreciacin Edificaciones - Regional Atlntico

El numeral 169 del punto 9.1.1.5 de la norma tcnica relativa a las Propiedades, Planta y Equipos del Libro I del Plan General de Contabilidad Pblica establece que la depreciacin debe reconocerse mediante la distribucin racional y sistemtica del costo de los bienes, durante su vida til estimada, con el fin de asociar la contribucin de estos activos al desarrollo de sus funciones de cometido estatal. La determinacin de la depreciacin debe efectuarse con base en mtodos de reconocido valor tcnico, aplicando el que mejor refleje el equilibrio entre los beneficios recibidos, la vida til y la distribucin del costo del activo correspondiente. No obstante, la cuenta 168501 Depreciacin Acumulada Edificaciones se encuentra subestimada por $63 millones as como su contrapartida 327003 Depreciacin Propiedades Planta y Equipos Edificaciones. Lo anterior obedece a que no le han aplicado la depreciacin a edificaciones que aparecen relacionadas en las cuentas 161501 Construcciones en Curso Edificaciones y 164027 Edificaciones Pendientes de Legalizar, las cuales no se han reclasificado, ni legalizado a pesar de que estas ya se encuentran en funcionamiento desde el.ao 2011. La debilidad de los controles en la aplicacin de los procedimientos contables, afecta que los saldos de estas cuentas no reflejen su saldo real a diciembre 31 de 2011.
Hallazgo (141) Registro Inmuebles - Regional Santander

En el numeral 116 Registro Ttulo 8 Principios de Contabilidad Pblica libro 1 Plan General de Contabilidad Pblica de la Contadura General de la Nacin, Resolucin 355 de 2007, establece que "tos hechos financieros, econmicos, socia/es y ambientales deben contabilizarse de manera cronolgica y conceptual observando la
etapa del proceso contable relativa al reconocimiento, con independencia de los niveles tecnolgicos de que disponga la entidad contable pblica, con base en la unidad de medida".

Sin embargo, la Regional Santander no tiene registrado en su inventario de activos fijos ni en contabilidad, las propiedades identificadas con matrcula inmobiliaria No. 300-23191,314-4189 Y 314-23889 as mismo, existe un bien inmueble identificado con matrcula inmobiliaria No. 303-13460 en el Inventario del ICBF y en Contabilidad que no es propiedad del Instituto como fue confirmado por las oficinas de Instrumentos Pblicos respectivas, debido a debilidades en los mecanismos de control interno en el manejo de los activos fijos en las reas de Almacn, Jurdica y Contabilidad, al no registrarse los bienes inmuebles, subestimando las cuentas 162006 Edificios y Casas Entregados en Comodato y 320801 Capital Fiscal por $10.7 millones.

Hallazgo (142)

Registro Valorizacin Regional Santander

En el Numeral 19 registro de la Actualizacin, Captulo 111 Procedimiento contable para el ..econocilllient y revel~c9n de heOnQsfefaciqnados con la Propiedad r Planta y Equipo, Resolucin 356 del 5 de septiembre de 2007 Manual de Procedimientos Rgimen de ContabilIdad Pblica, establece que "s el costo de
reposi9in o el valor. de reaUzacin es. ma)'pr al. valor en; libros., la diferenoia se registra debilando la subouenta de la cuenta1999 - VALORIZACIONeS, que identifique la naturaleza del blen. actualizado y fJcn~ditando.'as subcuentas .de la cuenta 3115 SUpeRAVITPOR VALORIZACIN se.gn.corresponda';~ituacin que no se.evidencia

.en los. predios identificados con matrcula inmobiliaria os, 30052470, 32415387, N 32438682 ubicados .en los municipiQs de aucararnanga, Cimitarra y Barbosa respectivamente debido a debilidades en el control. interno contable al.oo registrar la valorizacin realizada por la institucin en la vigencia 2011, subestimando las cuentas 1.99962VALORIZACIONES Y 324062.SUPERAVITPOR VALORIZACiN por 178 millones, diferencia entre el costo histrico y I~ valorizacin reazada.
Hallazgo (143) Clasificacin de los Activos - Regional Valle

El PGCP establece en sus dinmicas que en la cuenta 1637: "Propiedades, Planta y Equipo no explotados", se deben de registrar Ipsl)ienes que dejan de utilizarse en las entidades pblicas. Con base en lo anterior se determin en esta cuenta bienes inmuebles contabilizados. que estn pre$tando servicio al Instituto, reflejando de esta manera que no se revele con exactitud las cifras reflejadas en las .cuentas 1640~01Edificios y Casas.y 1637; as mismo. las cuentas DepreCiacin Acumulada y Patrimonio se encuentran afectados a 31-12-2011 por $29.7 miUones por la no depreciacin de estos bienes; lo anterior es causado por deficiencias en los procedimientos relacionados con la clasificacin de los activos. Los. bienes se encuentran ubcaoes en la Calte 36 N 33A-03 Barrio el Diamante U.Z Sur (Centro zonal Sur) -Saldo Ubros $71.,8 millones; Carrera 13 N 2A-33, Barrio San Cayetano - Zona Centro (es utilizado para almacenar el Archivo Inservible. El saldo en Libros es $98,4 millones. La Regional. en respuesta a esta observacin efectu la reclasificacin de los activos a travs del MP 119 (Movimiento Propio de Contabildad) de marzo 31 de 2012,.pero es de anotar que independientemente queja entidad haya realizado el ajuste a esta fecha, lo evidenciado es en el perodo 2011, vigencia que se audita, afectando de esta manera el saldo real de estas cuentas a 31-12-2011. Igualmente, efectu ajuste del olculQ. e la depreciacin. de estos activos.desde la d fecha en que se estaban utilizando, con documento DE-7 de 31-03-2012, as: Bien Barrio Diamante UZ Sur T DepreOiacin Acumulad~ $3,5 millones y Bien ubicado en.San Cayetano Total Depreciacin Acumulada $2,6 millones; pero es de anotar que independientemente que la entidad haya realizado el ajuste a esta

fecha, lo evidenciado es en el perodo 2011, afectando de esta manera el saldo real de estas cuentas a 31-12-2011.

Hallazgo (144)

Gestin

de Bienes - Legalizacin de Activos - Regional

Valle
Se presentan construcciones registradas en la Cuenta 1640-27 Edificaciones Pendientes de legalizar, con ms de un ao de terminadas, como por ejemplo el Convenio N"'196039 por $1.050 millones que inici en el 2009 y fue terminado en el 2010; convenio 72-260 ($163.6 millones) inici en el 2004 y fue terminado en el 2007; convenio 182 ($33.5 mmones) inici en el 2009 y terminado en el 2010 y convenio 911 ($657.4 millones) inici en el 2007 y terminado en el 2010, que a la fecha no se ha tramitado su legalizaCin, con el fin de reclasificar su saldo. De igual manera y de acuerdo a los lineamientos del Plan General de Contabilidad Pblica, la cuenta 1615 Construcciones en Curso debe representar el valor de los costos y dems cargos incurridos en el proceso de construccin o ampliacin de bienes inmuebles, hasta cuando estn en condiciones de ser utilizados en desarrollo de las funciones de cometido estatal de la entidad contable pblica. As las cosas, una vez terminadas las construcciones, se deben legalizar para el traslado de saldos con el fin de reflejar su razonabilidad, de lo que realmente se encuentra en curso. Teniendo en cuenta lo anterior se constat construcciones terminadas en la vigencia 2011 que a 31-12-2011 no han sido legalizadas, como por ejemplo Convenio 40 ($176.6 millones) inici en el 2010 y terminado en mayo del 2011; Convenio 62 ($1.041 mmones) inici en el 2009 y terminado en marzo del 2011 y Convenio 98 ($195.8 millones) inici en el 2009 y terminado en junio de 2011. Lo anterior se debe a deficiencias en la gestin relacionada con los procedimientos en cuanto al trmite de legalizacin de los benes., generando de esta manera que el saldo de estas cuentas no reflejen la realidad de sus cifras como lo establece el Plan General de Contabilidad Pblica-PGCP en cuanto a las dinmicas para cada cuenta.

3.3.4. Cuentas por Pagar Hallazgo (145) Constitucin de Cuentas por pag.ar vigencia 2011 Regional Choc

La Regional Choc ICBF, constituy y registr cuentas por pagar al cierre de la vigencia de 2011, por valor de $11.352,6 millones, correspondente a los anticipos de los contratos nmeros 329, 330, 331, 332, 333, 334, 335, 334, 335, 336, 337, 338, 339, 340, 341, suscritos entre el periodo comprendido del 16 al 31 de diciembre de 2011, situacin que sobrestima la cuenta 240101, Cuentas Por Pagar Bienes y Servicios y subestima la cuenta 323002 Resultados del Ejercicio, en el mismo valor. Lo anterior va en contra de lo estipulado en el concepto 201110-

158426, del 1 de diciembre de 2011, la cual concluye: " Con base en las consideraciones expuestas, en las cuentas .e presupuestp y tesorera los anticipos sobre contratos o convenios que hayan cumplido con las formalidades para su eXigibilidad, pero que se encuentren pe~dentes de giro al tinalizar la vg~ncia, deben reconocerse en la vgen~ia siguiente como cuentas. por pagar mediante un debito. en al subcuenta que corresponda. de la cuenta 0855-Cuentas Por Pagar PenWentes de Cancelar (DB), y un crdito en la cuenta 05850-Cuentas por Pagar Constituidas (CR), subcuenta respectiva.
Por su parte, en la contabilidad patrimonial, nicamente cuando se gfre el anticipo a la entidad o tercero beneficfarlo se debe reconocer un dbito en la subcuenta 142003Anticpos sobre convenios y acuerdos, de la cuenta 1420..Avances .Y anticipos Entregados, o 1424- Recursos entregados en Administracin, segn corresponda, y un crdito en la subcuem respectiva de la cuenta 1110-Depsitos en Instituciones Financieras..
< ".

Igualmente, en el saldo antes mencionado se incluye el valor de $939.3 millones, correspondiente a los anticipos pactados en tos contratos Nmeros: 334, 337, 338 Y 339, suscritos al finalizar la vigencia2011."

3.3.5. Pasivos Estimados .. Provisin Contingencias

Hallazgo (146) Responsabilidades Contingentes Sede Nacional

La cuenta Pasivo Estimado Provisin para Contingen~ias -Litigios, Cdigo 271005 presenta Subestimacin por valor de $3.366.4 millones, debido a que el ICBF no registra dicha provisin, hecho que igualmente subestima el patrimonio Capital Fiscal, cuenta 323001 Resultado delEjercicio - Utiltdad o Excedente del Ejercicio, en el mismo valor. SituaCin que se presenta debido a que el Instituto no ha adoptado un procedimiento o metodologa de reconocido valor tcnico para la evaluacin del riesgo y el reconocimiento de las obligaciones originadas en demandas, arbitrajes y conciliaciones, tal como lo establece el Capitulo V del Libro 11- Manual de Procedimientos Contables de la Contadura General de la Nacin. De acuerdo con el Procedimiento establecido en. el Libro 11 Procedimientos contables, Capitulo V. Procedimiento contable Para el Reconocimiento y Revelacin de los Procesos .JudIciales, Laudos Arbitrales, conciliaciones Extrajudiciales, y Embargos Decretado.sy ejecutados; en el anlisis se estableci: El saldo de la cuenta Responsabilidades Conttngentes -Litigios y Mecanismos Alternativos de Solucin de Conflictos - Administrativos, cdigo 912004, se encuentra subestimada en $295.4 Millones, dado que el proceso No. 2008. 0232, 0 presenta 1al.loen segunda instancI.ade fecha 11 noviembre de 2011, por valor de $320.4 millones; igualmente, subestima la cuenta 990505 Responsabilidades ConUngentes en el mismo valor y teniendo en cuenta.que se trata de una sentencia definitiva, la entidad no constituy el pasivo real, 10 cual subestima la cuenta 271005 -Liti.gios, en $320.4 millone.s e igualmente subestima la cuenta 246002Sentencias.

Hallazgo (147)

Provisin para Contingencias - Regional Antioquia

El Plan General de Contabilidad Pblica en el Libro 11 Manual de Procedimientos establece que la Provisin para Contingencias: "Representa el valor estimado,
justificable y cuya medicin monetaria sea confiable, de obligaciones a cargo de la entidad contable pblica, ante la probable ocurrencia de eventos que afecten su situacin financiera. Tal estimacin deber adelantarse mediante procedimientos de reconocido valor tcnico, y no ser aplicable a las obligaciones contingentes que cuenten con contragarantas, o sobre las cuales exista la opcin de emprender procesos ejecutivos de recuperacin...".

No obstante, se observa que a diciembre 31 de 2011 no se ha provisionado fallos de primera instancia por $1.213 millones y de segunda instancia por $16.1 millones, debido a falencias en la gestin y control de registros, subestimando las cuentas 271005 Pasivos Estimados Litigios por $1.213 y 246001 Crditos Judiciales $16.1 y 531401 Gastos Operacionales Provisin para Contingencias por $1.228 millones y sobrestimando la cuenta de orden 990505 Litigios y Mecanismos Alternativos de Solucin de Conflictos en $1.228 millones.
Hallazgo (148) Provisin para Contingencias - Regional Valle (O)

En esta regional, de los 35 procesos judiciales que se encuentran cursando en los estrados judiciales del departamento, 5 de ellos presenta Sentencia en Primera Instancia con recuso de Apelacin; de estos faHos 4 se expidieron entre los aos 2008 y 2011, informacin que varia la realidad del proceso y que en uno se ordena al ICBF a cancelar un monto de dinero diferente a la pretensin inicial.
Cuadro 29. Procesos sin Provisin para Continaencia

No.

No.Proceso

Accin

Estado

Reparacin Sentencias en primeras i----._1_+-_2_O_07_-_OO_9_-+ ___;D::.;i::,.:re::.;:c;::;ta:..........---- _ instancias contra el ICBF con 2 2003-195 Accin Civil Apelacin
Fuentes de Informacin: Informe remitido por el Grupo Jurdico

Lo anterior afect fa razonabilidad de los Estados Financieros Consolidados de la Entidad, al 31 de diciembre de 2011, por las subestimaciones presentadas en las cuentas de Gasto (5314-Provisin para Contingencias) y Pasivo (2710 -- Provisin para Contingencias).
Lo anterior evidencia deficiencia en la comunicacin entr las dependencias del

nivel ejecutor de los Grupo Jurdico y Financiero, falta de aplicacin de los procedimientos referente a la provisin de los Pasivos Contingentes y Cuentas por Pagar, falta de mecanismos de control, seguimiento y monitoreo; conllevando al incumplimiento de la disposicin general y contar con informes o registros inexactos, ya que las cuentas de Cuentas por Pagar y provisin de los Pasivos Contingentes no refleja la realidad.

El hallazgo se mantiene con incidencia disciplinaria, de conformidad con el artculo 34 nmeral1 y 15 de la ley 734 de 2002. Hallazgo (149) Procesos Judiciales -Regional Antioquia

Comparada la informacin remitida por la Entidad en el formato F9 y la informacin que reposa en la Regional de Antioquia, se denota una diferencia en la instancia del fallo, debido a que existen demandas que se encuentran reportadas en la regional en primera instancia yen el formato F9 en segunda instancia, como se observa en el siguiente cuadro, dejando una incertidumbre en la cuenta 271005 por $627.3 millones de pesos, correspondiendo a la sumatona de los procesos en mencin:
Cuadro

30.

Proceso Judiciales {Cifras en millones de $

No. del Proceso

Demandado o Demandante
Marta Cecilia Agudelo Zapata

Monto de la Provisin I Pretensin

Instancia del Fallo

5001233100020050000000 5001233100019980000000 5001233100020040000000 5001333102220070000000 5001310502020100000000 20055201 5001310500620080000000 5001333102920080000000 05001310500620080103200

Fuente: ICBF.

t.:tii

Manela Morales y (Mara Isabel Valencia y otros} Chiquinqur de la Cruz Arboleda y otro Ana Rtl Montoya y otros Diego Luis Gonzales Ospina Isabel Cristina Rendn Garca

otro$'

81.3 212.4 53.8 29.9 5.1 4.8 4.6 230.8 5.0 23 2a 23 2a 23 2a 23 2a

Mara Nelfy Cano de RodrQuez Marta Elena hincapi Londoo y otros Miriam Agudelo Posada

Adicionalmente, se encuentran unas demandas reportadas por la regional que no se encuentran en el formato F9, generando una incertidumbre en la cuenta 271005 por valor de $666.6 millones, correspondiente a los valores provsionados en la Regional de Antioquia.
Cuadro

31.

Diferencias procesos con formato 9 (Cifras en millones de $)

Demandado o Demandante
Osear Ramiro Velsquez Rodrigo Antonio Arboleda Beln Marmofejo Denis

Documento

Monto de la Provisin I Pretensin

instancia

1
X X X

Fallo

Provisionado
l---~-~

Si X X

No

71171021 70087690 39311210

173.9 149.2 50.0

Demandado o Demandante
Elizabeth Betty Gutirrez Efran Rojas Ochoa Gustavo Zapata Correa Marina Gmez Luz Gonzlez Arboleda Mara Carlina Palacios Mara Ruth Rojo Jimnez Fuente: ICBF. llanos

Documento

Monto de la Provisin I Pretensin

Instancia 1 2

Provisionado Fallo
NO

Si

No

41427880 3323921 8353517 32506912 21402656 43538710

8.8 13.2 7.9 67.4 10.5 275.9

i

_!__
X X

Esta situacin va en contrava del numeral 3 del Procedimiento Contable, en relacin con el Reconocimiento y Revelacin de los Procesos Judiciales.

3.3.6. Patrimonio Hallazgo (150) Correlacin Nacional Cuentas Principal

y Subalterna -

Nivel

La Circular Externa No. 038 del 28 de diciembre del 2000, establece lo siguiente:
"los registros contables en la cuenta principal y subalterna se debtarn en las unidades, cuando se trasladan fondos, bienes, derechos y servicios o se reciben obligaciones y se acreditarn en las correspondientes unidades, al recibir el traslado de los fondos, bienes, derechos y servicios, o al trasladar obligaciones. El cierre de esta cuenta se efecta al final del periodo contable como resultado del proceso de conciliacin".

En relacin con el manejo de los saldos sin conciliar seala: "Los entes pblicos
deben establecer los procedimientos que le permitan la revisin y anlisis de los registros y las diferencias que se presenten en la conciliacin de esta cuenta, a fin de no dejar saldos acumulados informada en notas permanentes. El estado de conciliacin a los estados contables". de esta cuenta debe ser

El procedimiento contable de cierre establece que las unidades en forma individual, mediante notas internas, cancelarn al finalizar el perodo contable los valores de las subcuentas que estn conciliados, directamente contra la cuenta del Patrimonio 3110 3230 - Resultados del Ejercicio, en la subcuenta Principal y Subalterna, dependiendo si la entidad es de la administracin central o descentralizada. Para el registro de las operaciones de traslado de fondos, bienes y servicios realizados entre las Direcciones Regionales, el Grupo Financero de la Direccin General y la Direccin General y viceversa, el ICBF tiene implementadas, dentro

de la cuenta 320801 Capital Fiscal -Principal y Subaltema-, las subcuentas que identifican los conceptos mencionados, Considerando que debe existir correlaci6n de cuentas entre principal y subalternas, y de acuerdo al Instructivo contable IT18,PA02, la .Oirecci6n General del ICBF, concilia la Cuenta Capital Fiscal --'. Principal y $uQ.atterna -- Fondos, Bi.enes y Servicios; sin embargo, en el anlisis se estableci que se presentan diferencias en los saldos de algunas de estas cuentas, como. se detaUa .a continuacin:

217 "1'

126A

56.8

20.5

32080163

27.7

sin
32080167 1,881

569

-89.6

137A 180A

~9] -148.0

0.0

47.1

39.3

1.1

..Q.4

SERVICIOS TRANSFERIDOS DE REGIONAl. A REGIONAl. (DB) FONDOS RECIBIDOS (CR) EN NIVEL NAI. DE REGIONAl. SERVICIOS RECIBIDOS tCR) EN NIVEL NAI. DE REGIONAl. BIENES RECIBIDOS (CR) EN SEDE NACIONAl. DE REGIONAl.

94.5

221.7

32080175

-226.9

237.5

32080176

.91.0

-95.3

49.0

32080178

5.1

184.4

32080179 3208014201

-0.7

{).7

-3.0

Los valores registrados en las diferentes subcuentas por la unidad que transfiere, no se encuentran debidamente correspondidos por la unidad que recibe, las cuales datan, en algunos casos, desde el 2005, presentando diferencia neta de $113 millones en la cuenta 320801 Capital Fiscal -Pnncpat y Subalterna, con efecto en las partidas que se relacionan a continuacin: Con respecto al traslado de fondos, se observ que la cuenta 1.1.10, Depsitos en Instituciones financieras se encuentra sobre-estimada en $257.9 millones, igualmente sobrestima, la cuenta 3.2.08, Capital Fiscal, en $257.9 millones de pesos, en razn a que 110 se ha depurado la cuenta Principal y Subalterna. En cuanto al registro de las operaciones relacionadas con el traslado de bienes, se evidenci, que presentan subestimacin las cuentas, 1.6.40, Edificaciones, en $1.074 millones, cuenta 1637 Propiedad Planta y Equipo no Explotados, en $31,4 millones, cuenta 1665 Muebles Enseres y Equipo de Oficina, en $5,7 millones, cuenta 1910 Cargos diferidos, en $56 millones; cuenta 4815 Ajustes de Ejercicios anteriores, en $87,5 millones y cuenta 3208 Capital Fiscal, en $160,2 millones y sobrestimando las cuentas, 1615 Construcciones en Curso, en $35 millones, cuenta 1635 Bienes Muebles en Bodega, en $749,8 millones, cuenta 1655 Maquinaria y Equipo, en $33 millones, cuenta 1670 Equipos de Comunicacin y Computacin, en $10,3 millones, cuenta 1685 Depreciacin Acumulada, en $70,2 millones; en razn a que no se ha depurado la cuenta Principal y Subalterna. En las operaciones de traslado de Servicios se evidenci, que presentan subestimacin las cuentas, 1110 Depsitos en Instituciones Financieras en $9,5 millones, 1401 Ingresos no Tributarios, en $48,9 millones, 1910 Cargos diferidos, en $0,50 millones, 2910 Ingresos Recibidos por anticipado en $18,3 millones. 4815 ajuste de ejercicios anteriores en $63,8 millones, 5815 Ajuste de Ejercicios Anteriores en $0,6 millones y sobrestimando las cuentas, 2425 Acreedores, en $16,4 millones, 2440 Impuestos contribuciones y Tasas por Pagar, en $29,6 millones, 2453 Recursos Recibidos en Administracin, en $12,6 millones, 2505 Salarios y Prestaciones Sociales, en $12,9 millones, 3208 Capital Fiscal, en $15,1 millones, 1402 Aportes Sobre la Nmina, en $0,03 millones, 1425 Depsitos entregados en Garanta, en $17,7 millones, 1470 Otros Deudores, en $45,8 millones y 3208 Capital Fiscal, en $15,1 millones; debido a que no se ha depurado la cuenta Principal y Subalterna. En la Regional Choc, los valores registrados en las diferentes subcuentas por la unidad que transfiere, no se encuentran debidamente correspondidos por la unidad que recibe, generando de esta forma incertidumbre en el saldo de la cuenta 320801 Capital Fiscal, a 31 de diciembre de 2011, por valor de $10,4 millones de pesos. Estas diferencias se detallan a continuacin:

lihlel 31 el ello!<ombn. d 2011

Citar.neta

7.5

32080167

41]

20.7

-23.0

Q.7

5.3

0.0

0.0

0.0

Fuente: ICBF Clculo: CGR

En la Regional Valle, la cuenta Capital Fiscal refleja un saldo a 31-12-2011 de $385.932,9 millones, pero al verificar los registros contables de cada subcuenta sujeta a conciliacin, relacionada con ,losFondos, Bienes y Servicios, se constat que esta no ha sido depurada en su totalidad 'por el Nivel Nacional, presentando en algunas cuentas saldos, afectand() de ~sta manera la razonabilidad en su cifra,< lo que arrojo un mayor valor por $593.19 millones y un menor valor de $233.855,3 miUones, para un efecto de $233.262,1 millones, debido a debilidades en los mecanismos establecidos para la depuracin de esta cuenta, como se demuestra a continuacin:
Cuadro 34. Cdigo 32080122 32080146 32080169 32080186 32080187 32080196 32080197 32080198 Capital Fiscal (Cifras en millones de $) Saldo Observacin (50 A) Sn conciliar 233.605A 152.1 12.9 84.9 (0.89) (444 A) (97.5) Sin conciliar Sin conciliar Sin conciliar Sin conciliar Sin conciliar Sin conciliar Sin conciliar

Cuenta Bienes Transferidos (DB)-Cuenta 19950290 a periodo 2006 Principal y Subalterna Bienes transferidos de ~t::l:;1lv(lal Regional a Servicios transferidos de Regional a Nivel Nacional Bienes transferidos de Re.glonal a Sede Nacional Servicios recibidos en Regional de Nivel Nacional Bienes recibidos en regional de sede nacional de sede

Servicios recibidos en regional nacional TOTA", Fuente: Estados contables, vigencia 2011

En la Regional Atlntico existen partidas, de las vigencias 2009 y 2010, en las que todava no se han depurado los bienes transferidos a Regional de Sede Nacional por valor de $8.2 millones de acuerdo al siguiente detalle: Entrega de bienes de consumo de fecha 11/12/09 por valor de $6.9 millones, obsequios OtAN recibidos en donacin enviados a otras sedes. Devolucin de impresora lser de fecha 13/04/10 por valor de $1.8 millones. Si bien la regional Atlntico procedi al registro de los movimientos de acuerdo con documentos SA 535 y B8 51, en el nivel nacional no se procedi a registrar la transferencia de estos bienes. Esta situacin genera una Subestimacin en las cuentas 191001, 163710 Y 32080177 del nivel nacional as:
Cue 163710 191001 32080177 Dbitos 1.848.800 6.867.799 Crditos

8.716.599,16

Con lo anterior, se incumpli el numeral 3.12 de la Carta Circular No. 27 de 2006 expedida por la Contadura General de la Nacin sobre Homologacin de la Cuenta de Principal y Subalternas, por cambio en el criterio para el reconocimiento de transacciones entre unidades de una misma entidad contable pblica. Hallazgo (151) Nmina y Prestaciones Sociales - R.egional Magdalena

Se presentan errores en la pararnetrizacln de los aplicativos KACTUS y SIF, con relacin a los gastos de sueldos y prestaciones sociales. Con relacin a la contabilizacin de la nmina se observa que todo es llevado a gastos de funcionamiento, sin embargo, el Instituto tiene gasto de inversin por concepto de sueldos y salarios. Al cierre del ejercicio de la vigencia 2011 se presenta una diferencia de $112,1 millones con relacin a sueldos y prestaciones sociales. Las anteriores situaciones son ocasionadas por falta de configuracin y ajuste tcnico al software y tambin se evidencia que entre el rea de contabilidad y gestin humana no se realizan conciliaciones permanentes para contrastar y ajustar, si a elto hubiere lugar, la informacin registrada en la contabilidad. derrotndose incumplimiento de lo establecido en los artculos 8 y 11 del Rgimen de Contabilidad Pblica, afectando con esto la clasificacin y razonabilidad de las cifras.
Cuadro 35. Concepto Sueldos del personal Registro contable salarios (Cifras en millones de $) Cdigo 510101 Estado de Actividad 2011 ICBF 3.358.6 Saldo de Auditora 2.918.8 Diferencia 376.5

Cdigo
510103 510113 510117 510118

Concepto
Horas extras y festivos Prima de vacaciones Vacaciones Bonificacin recreacin Bonificaciones Auxilio de transporte Bonificacin prestados Otras por servicios especial de

Estado de Actividad 2011 ICBF

0.6 90.8 237.6

Saldo de Auditora

Diferencia
-1.3 -70.1 -116.1 -7.4 -167.4 -21.6 -35.5 -21.5 -30.5 -8.9

1.9
161.0 121.4 17.3 603.3 -21.6 92.2 21.6 30.5 8.9 7.7 0.01

9.9
435.8 0,00

510119
510123 510150 510160 510164 510201 510203 510107

.7
0.04 0,00 0,00 0,00 0,00

Subsidio de alimentacin
~llIlId<:>

Incapacidades Indemnizacin Vacaciones

.7
-0.01

I Personal

Supernumerario

Fuente: ICBF

3.3.7. Cuentas de Orden Hallazgo (152) Sentencia Absolutoria - Regional Santander

El Manual de Procedimientos Rgimen de Contabilidad Pblica, adoptado por Resolucin 356 del 5 de septiembre de 2007, Capitulo IV, Numeral 5 Sentencia Absolutoria o a favor de la Entidad Pblica, establece que "en el evento en que la
sentencia definitiva exima de responsabilidad a la entidad pblica demandada deben ajustarse las cuentas afectadas durante el proceso, ya sea cancelando las cuentas de orden o Jospasivos estimados, segn corresponda. Este mismo tratamiento aplica cuando desaparezcan las causas que originaron las controversias que prevean un laudo arbitral o una conciliacin, En este sentido, cuando el registro corresponde a cuentas de orden se acredita la subcuenta 9905 Responsabilidades Contingentes por el contraro y se debita la subcuenta 9120 Litgosy Otros MecansmosAltemativos de solucin de Conflictos".

No obstante el lCBF tiene registrado en las Cuentas de Orden una demanda instaurada en contra, la cual fue confirmada por el Despacho Judicial, el 20 de septiembre de 2011, en segunda Instancia a favor dellCBF, sin embargo a 31 de diciembre de 2011 figura en dicha cuenta, situacn originada por debilidades en los mecanismos de control y comunicacin debido a que copia de esta sentencia fue allegada al ICBF por la apoderada en el mes de febrero de 2012, hecho que genara sobreestimaCin n las Cuentas de Orden litigios y Mecanismos e Alternativos de Solucin de Conflictos912001 y 990505 por $89,4 millones.

Hallazgo (153)

Responsabilidades contingentes - Regional Atlntico

Existe una sobreestimacin de la cuenta 912001 Litigios y Mecanismos alternativos de solucin de conflictos - Civiles por valor de $38.99 millones, ya que se est registrando all el valor de un proceso correspondiente a Reivindicatorio inmueble, el cual corresponde a demanda instaurada por el ICBF. Esta situacin va en contrava del numeral 3 del Procedimiento Contable del Rgimen de Contabilidad Pblica, en relacin con el Reconocimiento y Revelacin de los Procesos Judiciales, Laudos Arbtrales, Conciliaciones extrajudiciales y Embargos decretados y ejecutados. Por tanto, la cuenta 990505 (acreedores por contra), tambin se encuentra sobreestimada en la misma cifra.

Hallazgo (154)

Registro de Procesos en Contra - Regional Choc

En el Formato F9, Relacin de Procesos Judiciales, rendido a travs del Sistema de Rendicin Electrnica de la Cuenta e Informes - "SIRECI, se observa que no guarda consistencia con la informacin reportada por la Regional del ICBF Choc y registrada contablemente, dado que en el Formato F9 relaciona procesos en contra por valor de $7.182,2 millones, y contabilidad registra $11.751,6 millones, observndose una diferencia por $4.569,4 millones. Lo anterior genera incertidumbre en el saldo de las Subcuentas 9120-02 y 04, Litigios y Mecanismos Alternativos de Solucin de Conflictos Laborales y Administrativos, igualmente en la Subcuenta 990505, Litigios y Mecanismos de solucin de Conflictos Responsabilidades Contingentes por Contra.

3.3.8. Sistema de Control Interno Contable

El Sistema de Control Interno Contable, obtuvo una calificacin 2.0, ubicndolo en el rango de ineficiente, debido a que los controles especficos de las lneas o reas examinadas no mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos, por cuanto, las cuentas por pagar no se constituyeron adecuadamente, existen partidas conciliatorias en las cuentas Bancos sin identificar, la cuenta Capital fiscal Principal y Subalterna, presenta partidas sin depurar, la cuenta Litigios y Demandas en contra deIICBF, no presenta registros adecuados y no se constituye provisin para contingencias.

Hallazgo (155)

Acreencia de lcalis de Colombia con ICBF - Sede Nacional (IP)

En la Sede Nacional, se observ que lcalis de Colombia Limitada ALCO LTDA en Llquidacn, segn escritura pblica N, 08198, del 30 de diciembre de 2009, reconoce deuda a favor dellCBF por valor de $3.190,6 millones. La CGR llama la atencin del hecho que lcalis de Colombia ofreci para el pago de la deuda, segn consta en correo electrnico de la Oficina Jurdica del ICBF, de fecha 22 de agosto de 2011, en pago al ICBF los siguientes bienes: 1) Acciones de la sociedad

Quintal . .A, .empresa.que no cotiza. en bolsa .y que entre.g dividendos por $100 S a millones, un posible valor de acciones de $?40 millones. 2) Lote de Cartagena, sector el Pezn, con un posible valor de $564 millones. 3.) Un laudo arbitral en contra de las empresas Pblicas de Cat1agena liquidacin. Sin embargo no. se observa gestin alguna .al respecto. Cabe aclarar, que la Oficina Jurdica der ICBF no reporta dich$acreenca en los procesos a favor de la entidad, situacin que s es registrada contablemente. Hallazgo para el cual se solicitar la apertura de una Indagacin Preliminar-IP. Hallazgo (156) SostenibiUdad del Sistema Regional Antioquia (O) de Contabilidad Pblica

La Resolucin 119 de abril 27 de 2006 emitida por la Contadura General de la Nac.in, por medio de la cual se adopta el Modelo Estndar de Procedimientos para fa. Sostenibilidad del Sistema de ContabilIdad Pblica, en su artculo 3 establece "tendrn la responsabilidad de evaluar continuamente la implementacin del
control imemo contable necesario para mantener lifi calidad de la nformacn financiera, econmica y social del ente.pblico, de tal manera que haga sostenible el proceso de saneamiento contable efectuado
H

No obstante, se evidenci a diciembre 31 de 2011,.en la cuenta Aportes Sobre la Nmina, un saldo de $6.117 millones, correspondientes a obligaciones anterores a la expedicin de la Ley 1066 de 2006, los cuales no se han depurado y datan desde el ao 1994, debido a 1$ no. aplicacin de Jos. procesos, lo que puede conllevar a la prdida de recursos, Hallazgo con presunto alcance Disciplinario. Hallazgo (157) Control Interno Contable Regional Magda.lena

La cartera que maneja el ICBF, la Regional de Magdalena, es llevada a travs de fibra de Excel, no se cuenta con un software que garantice la seguridad de accesibilidad de la informacin; de igual forma, para conocer el saldo de un deudor se requiere de un trabajo dispendioso debido a que hay que buscar los abonos realzados por cada contribuyente y hacerle la liquidacin de forma manual, Jo que dificulta establecer el saldo de cartera por vigencias adeudadas. Todo esto genera riesgos de una mala liquidacin y prdida COnSiderablede tiempo, denotandose incumplimIento de lo dispuesto en el articulo 2 de la Ley 87 de 1993.

El rea de almacn reporta diferencias con contabilidad, con relacin a los saldos a diciembre 31 de 2011, debido que almacn no ha hecho la individualizacin de los bienes que se tienen en cornodato y los que estn a cargo de la regional; de igual forma, aparecen en contabilidad bienes pendientes por legalizar por valor de $3.757.9 millones, Lo anterior se debe a deficiencias en la gestin relacionada con los procedimientos en cuanto al trmite de legalizacin de los bienes, generando de esta manera que el saldo de esta

cuenta no refleje la realidad de sus cifras como lo establece el Plan General de Contabilidad Pblica-PGCP en cuanto a las dinmicas de esta cuenta.
Cuadro 36. Diferencias Conta . b_lid_a_d_ -..;.A_lm_a_.c__n""","",!"""!",,,~
ALMANCEN SALDOA SALDOA CODIGO CONCEPTO

CONTABILIDAD

31/12/2011
35.311.922,56 449.058.212,26 643.590.809,25 UEBLES COMODATO218.410.306,37 204.070.812,1 14.399.494, 498.769.629,02 847.661.621,42

31/12/2011

483.651.834,29 540.489.361,62

La provisin de prestaciones sociales para la vigencia 2011, no se llev acorde a los lineamientos establecidos, lo cual refleja debilidades de control interno, incumpliendo con lo contemplado en la resolucin 357 de 2008 expedida por la Contadura General de Nacin con relacin al reconocimiento de la cuentas valuativas. Revisada la documentacin soporte de los pagos realizados por el Instituto al programa de Primera Infancia se evidenci que por debilidades de control interno los comprobantes de egresos no son firmados por ninguno de los funcionarios competentes.
Hallazgo (158) Conlrollnterno Contable .. Regional Santander

La Resolucin 357 de 2008, expedida por la Contadura General de la Nacin, numeral 1.2, establece que las entidades deben "g.- Definir e implementar los controles que sean necesarios para que se lleven a cabo las dferentes actividades del
proceso contable pblico en forma adecuada, con el fin de administrar los riesgos de ndole contable identificados y k.- Establecer los medios necesarios que permitan una efectiva comunicacin interna y externa, de la informacin contable", sin embargo, el

IC8F Regional Santander no tiene en el Sistema Administrativo y Financiero SEVEN-ERP el Inventario de Activos Fijos Actualizado, que te permita realizar conciliaciones peridicas con las diferentes reas de la entidad y entidades externas que participan en los diferentes procesos, como son el caso de las Oficinas de Instrumentos Pblicos y Juzgados que definan la Propiedad de las Vocaciones Hereditarias, con el fin de verificar la total incorporacin o inclusin de sus bienes en los Registros Contables y de Almacn, debido a la falta de registros actualizados en el rea de almacn lo que resta confiabilidad e incumple lo establecido por Contadura General de la Nacin.

Hallazgo (159)

Gestin de Cobro - Regional Valle

Sector Pblico Las. entidades aportantes del Sector PblicO no han dado cumplimiento a la Ley 89 de diciembre 29 de 1988, artculo 1, pargrafo 3 y la Ley 7 1979, artculo 40 pargrafo 1, artculo 42 de transferir al ICBF los aportes parascaes del 3% por mensualidades ve~cidas y dentro de Ips 10 das sig.uientes a aquel en el cual se causaron, reflejando a diciembre 31 de 2011 una cartera vencida correspondiente a este sector por $4,552 millones. La situacin expuesta se presenta por deficiencias en la aplicacin efectiva y oportuna de los manuales de procedimientos que regulan el recaudo de los ingresos a favor del lnstituto, .afectando de esta manera la gestin de recaudo y por 1.0 tanto. el cumplimiento del objetivo institucional. Cobro Persuasivo Con base en la muestra seleccionada de. la cartera referente al proceso de cobro persuasivo. y verificado de acuerdo al Reglamento Interno de Recaudo de Cartera en eIIC8F, se determin lo siguiente: El Deudor correspondiente al Colegio Tcnico. Almirante Colon, suscribi Acuerdo de Pago N1528 de 14~09-2011 por $67,1 millones; segn el acuerdo, a la fecha 31-03-2012 debera haber cancelado $21.5 millones, no obstante, se evidenci soportes de pago por valor de $13.2 millones. El Deudor Hospital San Juan de Dios, suscribi Acuerdo de Pago N 3724 de 18-02-2009 por $962.3 millones, encontrando que se inicia el 05-03-2010 para ser terminado el 05-02-2012; sin embargo se evidenci soportes de pagos por $626.6 millones, estando pendiente por cancelar el valor de $335.7 millones. As mismo, en la muestra verificada no se evidenciaron en las carpetas las garantas ofrecidas que respalden la deuda, como lo seala la Resolucin 384 de 2008, por la cual se establece el reglamento interno de cartera en el ICBF Ttulo V, artculo 45, Ttulo VI Garantas. Lo anterior obedece a deficiencias en la aplicacin de los manuales de procedimientos, que regulan el recaudo de tos ingresos que percibe la entidad, afectando de esta manera la gestin de recaudo. Hallazgo (160) Registro Contable-Intereses de M.ora .Regional Valle

Se evidenci, en el registro contable correspondiente a la Universidad del Valle, que los intereses de mora causados por Aportes 3% Acuerdos y Convenios de Pago se contabilizaron en la cuenta 48050405 denominada Intereses Aportes 3%

Resoluciones, por valor de $49,9 millones, debiendo ser en la cuenta 48050407 Intereses Aportes 3% Acuerdos y Convenios de Pago. Lo anterior, es generado por debilidades en los controles internos contables aplicados al registro de las transacciones, conllevando que no se revele con exactitud las cifras reflejadas en las cuentas.
Hallazgo (161) Bienes entregados en comodato - Regional Valle

El artculo 4 de la Resolucin 4670 de octubre de 23 de 2009, expedida por la Direccin General del ICBF, mediante la cual se modifica el Manual de Contratacin, en el numeral 4, literal b; igualmente la Resolucin 2111 de junio de 3 de 2011, proferida por la Direccin General del Instituto, por la cual se actualiza y modifica el Manual de Contratacin, en el Ttulo segundo , artculo 4 numeral 3 literal b, delega en los Directores Regionales, entre otras, la facultad de incorporar en los contratos de aporte la obligacin de entregar bienes dellCBF en comodato. De acuerdo a esto, los contratos de aporte deben contar con un acta de inventario fsico suscrita entre ellCBF y el operador; sin embargo, se observ que las fechas de las actas y de los inventarios son muy posteriores a la fecha del contrato, tal como se evidencia en los contratos Nos.341, 331, 322, 310, 295, 368, 313, 311, 372,361; adicionalmente, en algunos el valor de los bienes registrados en almacn no coincide con el valor en contabilidad, presentando una diferencia en la cuenta Equipo de Oficina 19200502 un menor valor por $2 millones y en la Cuenta Equipo de Comunicacin y Computacin 19200504 un mayor valor por $0,35 millones, afectando de esta manera solamente la cuenta 1920 Bienes entregados a terceros, lo que origina una reclasificacin de la cuenta. Lo anterior es generado por fallas en los procedimientos estipulados en los contratos referente a estos bienes y validacin de la informacin que se procesa entre dependencias, conllevando a que no haya una confiablidad de la informacin en la custodia de los mismos.
Hallazgo (162) Cuentas de Orden - Regional Valle

Se verificaron las conciliaciones entre Contabilidad y la Oficina Jurdica con base en los procedimientos internos del Instituto y de acuerdo a la informacin consignada en el formato 8, se encontr que las partidas que componen las Cuentas de Orden registradas en contabil.idad,correspondientes al cdigo contgble 83153601, Jurisdiccin Laboral Ordinaria Aportes 3% Resoluciones, cuyo saldo a 31-12-2012 ascienden a $61.8 millones, no se encuentran en los reportes de la Oficina Jurdica. Lo anterior es causado por deficiencias en los procedimientos sealados en el manejo de la informacin en cuanto a los procesos en la Oficina Jurdica, lo que resta confiabilidad en la informacin registrada.

3.4. EVALUACiN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

La evaluacin del Sistema de Control Interno s~ efe9~U partir de la aplicacin de a cuestionarios tanto .en el nivel naci.onah como. en >Ias reg.ionales auditadas, de acuerdo a la estructura del Modelo Estndar der Control Interno. Se efectuaron las dos calificaciones que prev la Gua de Auditoria de la CGR: la primera.en la Fase de Planeacn y la segunda en la Fase de Ejecucin. La primera calificacin arroj un puntaje ponderado de 1.34 ubicando al sistema en un nivel Eficiente, sin embargo al aplicar la segunda callcacln esta arroja un valor ponderado de 1.70t que se ubica en el rango "ConDefieiencas". A su vez, estas dos calificaciones se ponderan para obtener la.calificacin final de 1.593 que confirma el hecho que el Sistema presenta deficiencias, principalmente en: Durante el ltimo ao han continuado presnfandose quejas y reclamos, relacionados con la prestacin del servicio. No se han realizado revisiones a los indicadores de los procesos, ni se ha realizado su evaluacin teniendo en cuent<slJa()~Qrtunidad, finalidad, claridad, practlcdad, conflabUidad, entre otros aspectos con el fin de mejorar su aplicacin y utilidad. Esta situacin qued plasmada en hallazgos relacionados con blenestarina. Por tanto, los indicadores no han permitido medir el cumplimiento de los factores crticos de los procesos.. La operacin de la Entidad no cumple plenamente con la estandarizacin establecida en los lineamientos de los programas y en los diferentes procedimientos u operaciones. Si bien la entidad est orientada a prestar servicios a la ciudadana, no hay evidencia que se utiliza la informacin rectbida d ella, como parte interesada, para priorizar fa prestacin del servicio. La entidad no aplica mecanismos organizados y sistematizados para la captura, procesamiento, administracin y distribucin de la informacin. No se verifica la oportunidad y veracidad de la Informacin y las herramientas o instrumentos tecnolgicos utilizados por la entidad no han garantizado la integridad de la nformacin. Por tanto, al presentarse deficiencias en el procedimiento de captura de informacin, los sistemas no pueden facilitar la generacin de informacin confiable tanto para la toma de decisiones como para la ciudadana. Las acciones de mejora .lmplEnnentadas .por la entidad ya sea producto de auditorias intemas O exterm:Js, no han fortalecido suficientemente el cumpUmentode metas, ya que seevidencia .reCufTncia hallazgos. Por tanto, de las estrategias planteadas no. han sido efectivas para hacer frente a los hallazgos encontrados por los organismos de control.

Adicionalmente la planta de personal con que cuenta la Oficina de Control Interno, a quien le corresponde coordinar y/o implementar muchas de las acciones de mejora al Sistema, se ha convertido en limitante, dada la presencia nacinal del Instituto yel manejo de mltiples programas, ante los s cuales la Oficina no est en posibilidad real de efectuar un seguimiento y retroalimentacin permanente. A continuacin se presenta el resultado final de la calificacin ponderada, que lo ubica en el rango "Con deficiencias".

70,37

3.5. INFORMES AL CULMINAR LA GESTIN

La CGR verific el cumplimiento de la obligacin legal que tienen los directivos salientes de rendir un informe al culminar su gestin. En el caso del Nivel Nacional, adems, se verific la respuesta dada por la Directora saliente a los cuestoonamientos efectuados en cuanto a la coherencia de las cifras que mostraba el informe inicialmente presentado. En las Regionales se efectu la misma actividad, establecindose en Antioquia el siguiente hallazgo:
Hallazgo (163) Acto de entrega informe de Gestin - Regional Antioquia (PAS)

La Resolucin Orgnica 5674 de 2005, en el artculo 5 establece la obligacin para los servidores pblicos, de presentar en los 15 das hbiles siguientes al finalizar su administracin, un informe a quienes lo sustituyan legalmente en sus funciones, a la oficina de control interno de la entidad y a la Contralora General de la Repblica; en el artculo 11 de la misma Resolucin, se reglamenta el contenido de dicho documento. El 31 de enero de 2011 el Director Regional del ICBF, fue retirado del cargo que vena ejerciendo desde el 4 de julio de 2008. As mismo, el 30 de septiembre de 2011 la Directora Regional fue retirada del cargo que vena ejerciendo desde el 2 de febrero, si bien la entidad suministr las actas de informe

de estos, no fueron presentados a la Contralora General de la Repblica de acuerdo con los parmetros establecidos en la Resolucin que reglamenta el Acta de entrega. Lo anterior evidencia deficiencias. de control interno al cumplimiento de las normas en el tema, lo que no permite. al rgano de control conocer el cambio de los gestores de fa entidad. Hallazgo con solicitud de Proceso Administrativo Sancionatorio.

3.6. DENUNCIAS

3.6.1. Atendidas

por Nivel Nacional

Durante el desarrollo de la auditora se asumieron 's slgui.entes denuncias en el Nivel Central: 2011-33740-8211-0, Regional Amazonas . 2011-30590-82111 ..0, Centro Zonal Engativ 2011 ER61961 Irregularidades Centro Zonal Facatativ. Informacin remitida por Sintrabienestar (Actas de reuniones de supervrsion programa OlA). Este tema se tom como insumo en desarrollo de la respectiva lnea de auditora y les resultados de la misma se evidencian tanto en el acpte de Primera Infancia como en del de Legalidad.

Con el fin de dar respuesta a la Denuncia con cdi.go 2011-33740-82111-D, se evidenci lo siguiente:
Hallazgo (164) Hogar Infantil Nachire (F y D)

De la visita realizada al Hogar Infantil Nachire en Leticia, Amazonas el 23 de mayo de 2012, en la bodega donde. $e almacenan los productos para la elaboracin de los alimentos, la CGR encontr 43 bolsas de Bienestarina de 900 gramos con sabor natural, con fecha de vencimiento 10 de mayo de 2012, segn Lote de produccin0000584490 A3 (Produccin del10 de noviembre de 2011 Hasta el10 de mayo de 2012), Bienestarina que la distribuye Industrias del Maz, para la atencin de hogares comunitarias. Segn acta suscrita .. on el ICBF. Regional Amazonas, la Coordinadora del Hogar c Infantil y el contratista. del grupo de asistencia tcni.ca, indica que .estas 43 bolsas equivalen a la atencin de 10 das de nios y nias clasificados en SISBEN 1 y 2.

De igual manera, en la Asociacin de Cabildos Indgenas del trapecio Amaznico, se evidenci la entrega de 25 bolsas de Bienestarina prxima a vencerse, aproximadamente en el mes de Septiembre de 2011, la cual fue dada a los cerdos. Las anteriores situaciones reflejan deficiencias de seguimiento y control en el manejo del producto para la atencin de las diferentes modalidades del Programa Primera Infancia. Hallazgo con presunta incidencia Disciplinaria, segn lo establecido en el numeral 1, artculo 34 de la Ley 734/2002 y fiscal por un valor aproximado de $250 mil pesos.
Hallazgo (165) Operador ACIT AM- Jardn Daudene- Hogar Mazawari

En el contrato 050 12012, suscrito entre ACITAM y eIICBF, se observa segn acta de entrega que 19 bultos de Bienestarina tradicional, los cuales sern utilizados en las 18 unidades ejecutoras del programa de alimentacin escolar, entre las que se encuentran Arara, Macedonia, Nazareth, Ronda, Yaguas, fueron entregadas el14 de abril de 2012, tal como consta en acta de entrega firmada por el ICBF y el representante Legal de ACITAM. En la visita realizada los das 24 y 25 de mayo de 2012, a los Resguardos Indgenas Ronda y Nazareth, se observ lo siguiente: La Bienestarina no llega oportunamente a la poblacin beneficiaria del programa, y el operador no realiza la entrega de la Bienestarina mediante acta o planilla, situacin que no permite evidenciar la calidad, cantidad y oportunidad establecida. Entrega de 24 bolsas de Benestarina el 16 de Abril que correspondan a los meses de Febrero y Marzo de 2012 Durante el transcurso de esta vigencia, han recibido en dos oportunidades los desayunos tipo 11, para 14 das. El hogar recibi 16 bolsas de 900 gramos de Bienestarina, para utilizarla en 3 meses. En el mes de abril recibieron la Bienestarina, que corresponda a los meses de Febrero y Marzo de 2012. ACITAM, manifiesta que las comunidades indgenas, estn solicitando, Reduccin en la entrega del producto de Bienestarina, ya que no aceptan el producto porque no era de su cultura y proponan que se comprara harina de pltano. Se evidenci mediante acta de entrega del 8 de marzo de 2012, suscrita por el ICBF y el representante Legal del ACITAM, que la entrega de las cantidades de Bienestarina Tradicional con lote Numero 577498, con fecha de vencimiento 21 de abril de 2012, los cuales sern utilizados en el programa de hogares comunitarios de bienestar medo tiempo (7 unidades) y jardines comunitarios (5 unidades) en la zona rural de Letcia, producto correspondiente a la entrega de

10$ meses de febrero y marzo, fueron entregados con fecha de vencimiento 21 de abril de 2012. Los hechos mencionados, permit~n establec~r debil.idades por parte del operador en la entrega de los productos, como inoportunidad, forma de entrega y estado del producto; deficiencias que reflejan ausencia de se.guimi~nto y control por parte del ICBF a los operadores y a las diferentes modalidades de hogares para atender el programa de fa Primera Infancia.

Hallazgo (166)

legalizacin

Combuatible Contrato103 de 2010

Revisado el contrato 103 de 2010 suscrito entre la Regional Amazonas y Distribuidora. Los Comuneros por $167,6 millones evidenci que las facturas que re~paldan el gasto, no indican los vehiculos qu~ son objeto del sU{Tlinistro de combustible por parte de la Distrib'-lidora los CO{Tlunefos. Es el caso de las facturas nmeros 13076. 13077, 13078 Y 13079, 13084, 13085, 13086. 13087 entre otras. Esta situacin obedece a la ausencia de mecanlsmcs de control por parte del supervisor ele' contrato a los encargados del. manejo de los vehculos, lo que puede ocasionar que estos recursos se destinen a otros vehculos que no corresponden allCBF

Hallazgo (167)

Demanda. inataurada por Amazonas a la Fisc.ala

el

Director

Regional

ICBF

El 16 de enero de 2012.1 el Director Regional del ICBF Amazonas, interpuso denuncia ante la Fiscala Seccional 03 en Letela con el. fin de denunciar presuntas irregularidades en el contrato de aporte 024 suscrito el 21 de Enero de 2011. entre fa Asociacin de Padres Usuarios del Progra{Tla Hogares de Bienestar del Barrio La Victoria Regia. La precitada denuncia relaciona entre otros, el manejo presuntamente irregular de los aportes al Sistema de Seguridad Social de las madres comunitarias por parte d~1tesqrero de la Asociacin; que el seor retuvo "".la suma de $78.000 para cada madre y les retuvo el cuatro por mil de la beca correspondiente a cada madre ... "; supue$ta retencin de dinero correspondiente a las becas (salario) de las madres comunitarias de la Asociacin sin que se hayan efectuado los aporte al rgimen de seguridad social integral. Lo manifestado en esos hechos indica serias falencias al interior de las Asociaciones de Padres y debilidades en los sistemas. de control interno del CBE

Denuncia 2011 ER61961lrreg.ularidades Centro Zonal Faca.tativ

El denunciante annimo puso en conocimiento el faUecimiento de un menor y que

hasta la fecha el IGBF no se han reportado resultados de la investigacin. As mismo, se refiere al maltrato por parte de las madres sustitutas hacia los nios. En el trmite de esta denuncia se evidenci lo siguiante:
Hallazgo (168) Hogares Sustitutos (O)

Se evidenciaron presuntas irregularidades en el cumplimiento de los lineamientos de la modalidad de atencin Hogares Sustitutos del ICBF, en lo relacionado con parmetros (costos y rotacin) y Clasificadordel gasto. Lo anterior, por cuanto revisados los Lineamientos de la Modalidad de Atencin de Madres Sustitutas, se observ que no se da cumplimiento en lo referente a los cupos, toda vez, que el mismo ndca que deben ser dos (2) beneficiarios por cupo al ao, y se evidenci en dos Hogares Sustituto de Facatativ, la existencia de seis (6) y cuatro (4) beneficiarios. As mismo, de acuerdo al lineamiento el valor cupo/mes del Hogar Sustituto del ICBF es de $408.572 y las madres informaron que slo reciben $336.664 por cada nio y que en el ao 2011 recibieron esa suma ms un bono por cada nio en el mes de diciembre, por $200.000 del almacn Willdi para dotacin personal, para el cual deban desplazarse a la ciudad de Bogot para hacer efectivos dichos bonos. Se observ en las diferentes facturas del almacn en mencin, suministradas por el Centro Zonal, que las madres sustitutas no .pueden adquirir una muda completa de ropa por los precios presuntamente elevados. El Centro Zonal inform que estos bonos fueron suministrados por el ICBF, Regional Cundnamarca. Igualmente, en las instalaciones del Centro Zonal existe un espacia donde reposan prendas entregadas por el mencionado almacn. Hallazgo con presunto alcance disciplinario .

Denuncia 2011-30590-82111-0,

Centro Zonal Engativ.

En desarrollo de la atencin a esta denuncia, donde se mencionaban hechos irregulares que comprometan a la Asociacin de HCB Familia Feliz, se pudo evidenciar lo siguiente: La Entidad adelant reunin con la Junta Directiva de la Asociacin Familia Feliz, en la cual se efectu seguimiento a cada uno de los puntos expuestos por el ciudadano y concluyendo, por parte de la mencionada Junta, que la actuacin de la Servidora Pblica denunciada, estuvo ajustada a los estatutos y que las decisiones que all se tomaron fueron avaladas por los padres asistentes.

En esta reunin se estableci que, para el periodo 2011- 2012 (periodo para el cual se convoc la asamblea del mes de octubre), la eleccin de la representante legal elegida se ajustaba a los lineamientos de la modalidad. La madre comunitaria que fue representante legal de la .As.ociacinhasta el mes de octubre de 2011, no se postul para el nuevo periodo. Respecto a la prdida de dnero en el ae 2010 per robo, la madre cemurstara evidenci que se habla entablado la denuncia penal respectiva. Igualmente, la Entidad realiz reunin con madres comunitarias y padres usuarios, concluyndose que las actuaciones y decisiones estuvieron ajustadas a los estatutos y hubo partcoacn libre por parte de los padres asistentes, concluyendo que no se present irregularidad de carcter fiscal que amerite intervencin por parte de la Contral.oraGeneral deja Repblica.

3.6.2.Atendidas por Regionales

3.6.2. Regional Magdalena

Denuncia 2011-33753 ..82111-D Denuncia hechos relacionados con la desnutricin de menores en el Municipio de Ariguan, 1.0 que ha ocasionado el.faUecimient.ode algun.osde ell.os; hace mencin a los pr.ogramasde h.ogaresde paso, que son desarrollados por el ICBF. La entidad anex soportes documentales que permiten concluir que no existe mrito para iniciar proceso de resp.onsabilidadfiscal. Denuncia NO.2011-30677 -80474 .. 5 de 2011 -11-09. 0 PubUqadaen el peridico El Informador, elA de.n.oviembre de 2011, donde ellCBF pide a autoridades investigar responsabilidades por la Bienestarina incautada por el CTI en el Municipio de Fundacin, Magdalena., solicitando el respectivo control fiscal sobre estos recursos. Con relacin a esta denuncia, se evidenci que el Gerente de la Regional en la poca de los hechos, dio traslado a la oficina de Control Interno, Fiscala y a la Oficina Jurdica de la misma Regional. Adicionalmente, sobre el tema de incautaciones qued configurado el hallazgo No. 76, Decomiso y Destruccin de Bienestarina - Regional Magdalena, con presunto alcance fiscal y disciplinario.

 leche saborizada vencida o a punto de vencerse. A travs de los medios de comunicacin se hizo pblico el hallazgo de leche saborizada vencida o a punto de vencerse, cerca al megacolegio y luego en una bodega de Santa Marta. Al respecto se pudo establecer que la Fiscala General de la Nacin se encuentra realizando la investigacin y el ICBF no ha realizado pagos de dinero por estos elementos, por tanto no hay mrito para iniciar proceso de responsabilidad fiscal.

3.6.2.2. Regional Valle

Denuncia Ciudadana No. 2011-15554-82111-0 irregularidades en la distribucin de Bienestarina

por

presuntas

Se evidenciaron irregularidades en el manejo de la Bienestarina en cuanto a las condiciones de almacenamiento y la no identificacin del lote. Esta situacin hace parte del Hallazgo "Planeacn, Administracin, conservacin y manipulacin de la Bienestarina - Regional Valle". Denuncia Ciudadana No. 2011-25136-80764-0administracin del Centro de Reclusin de Menores Se constat que las instalaciones de la Correccional de Jvenes, se encuentran en buen estado, cuentan con personal calificado y se subsanaron las falencias del Centro. Por tanto, no se gener ninguna observacin.

3.6.2.3. Regional Vaups

En el proceso de seleccin L.P. 020-2011 adelantado por FONADE para contratar la construccin de la Sede Regional Vaups para el ICBF, en el municipio de Mit, uno de los oferentes present la inconformidad ante el comit asesor y evaluador de FONADE, por declararlo inhbil en el informe de evaluacin. Evaluada la situacin, no se evidencian hechos o circunstancias con incidencia fiscal que sean competencia de la Contralora General de la Repblica, por lo que la denuncia se cerr y archiv.
3.6.2.4. Regional Choc

En el Sistema de Informacin para la Participacin Ciudadana SIPAR de la Gerencia Choc no se registraron denuncias o solicitudes relacionadas con el

Proyecto de Asistencia a la Primera Infancia correspondientes a la vigencias 2011. As como tampoco, se recibieron denuncias durante el desarrollo de la auditora.

3.6.2.5. Regional Antioquia Denuncia 2011-25243-80054-D

La denuncia fue presentada va elePrnica y por persona anomma y est relacionada con irregularidades eh la contratacin d.e Campos de Siembra en el Municipio de Urrao, por falsificacin de firmas por parte de una sicloga de dicha corporacin para que le paguen cada mes. El denunciante solicita verificar dicha contratacin a fin de .establecer el cumplimiento del objeto contractual. Ante estas circunstancias se verific la contratacin efectuada entre el ICBF y Campos de Siembra, encontrndose irregularidades relacionadas con los contratos: 527, 592, 278, 326 Y 540. de 2011, las cuales estn consi.gnadas en el presente informe.
Renuncia funcionada ICBF

Se evalu documentacin sobre renuncia de una funcionaria dellCBF por presunta agresin. Se realizaron visitas al hogar mltiple Amor y Vida de Alto del Medio el cual corresponde a la Asociacin. Progresar del Municipio de Rionegro, concluyendo que no se present ninguna irregularidad de carcter administrativo, fiscal disciplinario que amerite intervencin y/o remisin por parte de la Contralora General de la Repblica.
Derecho de Peticin

La Honorable Representante ngela Mara Robledo, present derecho de peticin relacionado con la contratacin suscrita por ellCBF sobre el Programa de Atencin Integral a la Primera Infancia ..PA1PI. Se verificaron los contratos N&: 179y 208 de 2009 y 162,191,220,315 Y373 de 2010 suscritos por ellCBF con FUNDAGANA y cuyo objeto es brindar atencin a la Primera Infancia, nios y nias menores de cinco (5) aos, de familias en situacin de vulnerabilidad econmica, social, cultural, nutricional y psicoafectiva, a travs de los hogares comunitarios de bienestar modalidades 0-5 aos. En el contrato 179, suscrito con FUNOAGANA para el centro zonal N 4 el 16/01/2009 por $36 millones, Se encontr que cumpli con los requisitos de legalizacin y ejecucin, sin embargo l. la fecha en el expediente no se encontr el acta de liquidacin del mismo.

En el contrato 208, suscrito con FUNDAGANA, para el centro zonal N 5, Municipio de Bello el 16101/2009 por $18 millones, se encontr que cumpli con los requisitos de legalizacin y ejecucin, sin embargo dentro de las observaciones al seguimiento del mismo se evidenciel bajo valor asignado por el lCBF al costo racin e insuficiencia de material didctico, dotacin y de material duradero. En el contrato 162, suscrito con FUNDAGANA, para el centro zonal N 2 Parque de Berrio el 4/01/2010 por $49 millones, se encontr que cumpli con los requisitos de legalizacin y ejecucin, sin embargo a la fecha en el expediente no se evidenci el acta de liquidacin del mismo, En el contrato 191, suscrito con FUNDAGANA para el centro zonal N 5 Municipio de Bello el 4/01/2010 por $19miflones, se encontr que cumpli con los requisitos de legalizacin, ejecucin y con su respectiva acta de liquidacin. En el contrato 220, suscrito con FUNDAGANA para el centro zonal N 6 Aburra Sur del Municipio de Itag el 4/01/2010 por $11mmones, se encontr que cumpli con los requisitos de legalizacin, ejecucin y con su respectiva acta de liquidacin. En el contrato 315, suscrito con FUNDAGANA para el centro zonal N 12 Oriente Municipio de Rionegro el 4/01/2010 por $37 millones, se encontr que cumpli con los requisitos de legalizacin, ejecucin y con su respectiva acta de liquidacin. En el contrato 373, suscrito con FUNDAGANA para el centro zonal N 16 Urab Municipio de Turbo el 4-01-2010 por $159 millones, se encontr que cumpli con los requisitos de legalizacin y ejecucin, sin embargo a la fecha, en el expediente no se evidenci el acta de liquidacin del mismo.

3,6,2.6. Regional Atlntico En cuanto a la denuncia presentada por la Veedura del Departamento del Atlntico contra la Empresa de Transportes Especiales ACAR Ltda., se verific que el ICBF - Territorial Atlntico, celebr con dicha empresa el contrato de transporte N 303 del 17 de febrero de 2012, con el objeto de: Prestar el servicio pblico de transporte terrestre especial de pasajeros y mercancas para el ICBF Regional Atlntico, incluido todos los costos operacionales. La Veedura informa algunas irregularidades en la ejecucin del contrato y exige que se tomen las medidas pertinentes; el 23 de marzo del ao en curso, con radicacin interna N 001934, la Coordinadora del Grupo Administrativo deIICBF, solicita a la Representante legal del la empresa de transportes EspeCiales ACAR Ltda., dar estricto cumplimiento al contrato en cuanto a la asignacin de vehculos de servicio pblico especial, en las condiciones establecidas en el pliego yen su propuesta tcnica, y termina solicitndole al contratista que "es pertinente que estos correctivos se tomen de inmediato".

Estos mismos hechos fueron puestos en conocimiento de la Procuradura, por parte de la misma Veedura.

3.6.2.7. Regional Santander Se tramit la Denuncia Ciudadana N 2012-35804-80684-0, en la cual el denunciante manifiesta presuntas irregularidades en la administracin del Hogar Infantil la Cumbre, relacionadas con malos manejos en cuanto a la prorzacin de los nios y nias desplazados, lo cual no genera ingresos para el hogar. Tambin menciona el hurto de implementos de aseo, alimentos y Bienestarina, entre otros. Verificados los hechos denunciados se evidenciaron irregularidades relacionadas con el Reporte de Informacin de Beneficiarios RAM del Hogar la Cumbre con la informacin que maneja el respectivo Centro Zonal, el registro de ingreso y salida de Bienestarina en el Hogar y el pago de aportes a la seguridad social de los trabajadores del Hogar, las cuales estn contenidas en hallazgos de la Regional, en el presente informe de auditora.

3.6.2.8. Regional Putumayo

Denuncia 2010-8123-0,

relacionada con el incumplimiento de la ejecucin del Contrato 242 de 2009, suscrito con la Fundacin PROSERVCO y que trata sobre la prestacin del servicio de alimentacin escolar en las lE del Valle de Sibundoy.

Evaluada la situacin, no se evidencian hechos o circunstancias con incidencia fiscal que sean competencia de la Contratora General de la Repblica, por lo que la denuncia se cerr y archiv.
Denuncia 2011-29680-80864-0,

donde un denunciante annimo manifiesta que el ICBF Regional Putumayo, presuntamente est utilizando la benestanna o la entrega de ella como propaganda politica en mercados y que es entregada por los candidatos. Seleccionada una muestra de representantes de hogares comunitarios, estos certificaron que los funcionarios del ICBF no los han presionado ni condicionado para la entrega de Bienestarina y de mercados para campaas polticas.

En conclusin, no se evidencian hechos o circunstancias con incidencia fiscal que sean competencia de la Contralora General de la Repblica, por lo que la denuncia se cerr y archiv.

4. ANEXOS

Anexo 1. Matriz de Hallazgos Anexo 2. Estados Contables.

(@)~Ql'fT:~r:.b9B(~ ~~=:,.,.~-ANEXO MATRIZ CODIFICACiN DE HALLAZGOS INST~TUTOCOLOMBIANO DE BIENESTAR FAMILIAR - ICBF VIGENCIA 2011
No. Nivel Central o Punto de Control Cdigo Hallazgo Descripcin Hallazgo D F P IP

1 Antio uia

Nivel central

5 Nivel Central
6 Nivel Central

1802002 1802002 1802002 1802003 1802002 1803100

7 Nivel Central 8 Antio uia

10 Choc 11 12 13 14 15 16 17 18 Santander Nivel Central Nivel Central Ma delena Nivel Central Nivel Central Nivel Central Nivel Central

18021 18021 18021

19 Choc

Nivel Central Nivel Central Nivel Central Nivel Central

1201003 1201100 1201100 1201100 11 01 002 11 0'3002 11010'0'2 120'110'0 1202100' 110'1002 1202002 190'7001 1201003 120'1003 1201003 1201003 1202002 1907001 1202100'
ANEXO Matriz Pg. 1 de4

ANEXO MATRIZ CODIFICACiN DE HALLAZGOS INSTITUTO COLOMBIANO DE BIENESTAR FAMILIAR -ICBF - VIGENCIA 2011
No. Nivel Central o Punto de Control Cdigo Hallazgo Descripcin Hallazgo D F P IP

1201 003 1201 003 11 01 002 11 01 002 11 01 002 1201 003 1202002 1201 003 1201 003 1201 1201 003 1202002 1202002 1201 003 1201 003 1201 003 03001 03100 05100 1405004 1404004 1404100 67 Valle
Nivel Central vel Central vel Central Nivel Central

Mejoramiento Nutricional al 100/0 Veracidad Valoracin Nutricional Evaluacn Integral Visitas a O eradores de Servicios Sistema de Informacin SIM RUBI

x
era Infancia X

X
Rendicin Cuenta Cooperativa Multiactiva de Madres Comunitarias del Valle Coomacovalle Indicadores en el Sistema "Seguimiento a Proyectos de Inversin- SPI" Indicadores en el Tablero de Control Eficiencia Global de Utilizacin de las Plantas Prrroga Contrato de Concesin de las Plantas para la Produccin de Bienestarna y Distribucin en el Territorio Nacional.

1404004 11 03001 1908001 1908001 1202001 1401 003

72 Nivel Central

XX

1908001 1404001 1404100 1401003 14

ANEXO Matriz Pg,2de4

~~Q!fQ;~t-",ft~(~ i ~~g:;:,O",_04
ANEXO MATRIZ CODIFICACiN DE HALLAZGOS INSTITUTO COLOMBIANO DE BIENESTAR FAMILIAR -ICBF - VIGENCIA 2011

ANEXO Matriz

Pg. 3de 4

ANEXO MATRIZ CODIFICACiN DE HALLAZGOS INSTITUTO COLOMBIANO DE BIENESTAR FAMILIAR -ICBF - VIGENCIA 2011
Cdigo Hallazgo Descripcin Hallazgo D F P IP

1404011 1404004 2202001 1801004 1801100

x
Partidas Conciliatorias Cuentas Bancarias Partidas Conciliatorias Cuentas Bancarias

Contabilidad

Sostenibilidad del Sistema de ContabmdadPblica

163 Antioquia 164 Amazonas 165 Amazonas 166 Amazonas 167 Amazonas 168 Nivel Central

1501006 1202001 1202001 1202001 1906001 11 03002 Demanda instaurada por el Director RegionallCBF la Fiscala Hogares ustltutos TOTALES

ANEXO Matriz

Pg.4de4

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P~~~'1~ TI'!ltl.ffrenciu
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EXC&DOIl'E (0iF1CIT) OPIRACJOtW.

0pe1'lCllonu ,~_ 0Ir0e II'I!iJt'tIOI GAITOB NO OP_CIONAUI

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EXCEDENTIl ftItAOm NO OftEMCIONAI. EXCEDeNTE fDtFfcm DI! ~ AftTlOA$IXTAAORDINA.fttM INGRES08IXTRAORDlHARIOa GASTOS EX'I'RAORDfNARJOJ (~)
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ORDINMIAS

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