CASO PRCTICO 3 DATOS: Firmamos contrato con CAO, el da 22 de junio de 2009 para mantenimiento del aeropuerto de la ciudad de Oaxaca,

por $ 3, 500,000. 00 ms IVA. 1. Registre en cuentas de orden el contrato. 2. El da 25 de junio, expedimos cheque por $6, 500 con IVA incluido para la fianza de anticipo 3. El da 26 expedimos factura por el 25% de anticipo, recibimos cheque. 4. Contabilizar a resultados la parte devengada de la fianza del mes de junio. 5. Pagamos la raya de la ltima semana de junio por, 389,000.00 tenemos ISR por $ 8,475.00 expedimos cheque por la diferencia. 0687. 6. Presentamos la estimacin N 1 del mes de junio y julio con un avance de obra de $965,000.00 es aprobada el da 8 de agosto del 2009 segn factura 0687 7. El da 15 de agosto cobramos la factura 0687. 8. Preparamos estados financieros al 31 de agosto, el rea tcnica informa que el avance de obra del mes de agosto asciende a $ 1,200,000.00 9. El da 10 de septiembre nos aprueban la estimacin N 2 del mes de agosto con un avance de obra del mes de agosto asciende a $1, 200,000.00 expedimos la factura N 0752. 10. El da 17 de septiembre cobramos la factura nm. 0752

CASO PRCTICO 2

1. TERRACERAS OAXAQUEAS S.A. DE C.V. contrata obra con el IMP. para la construccin de la clnica especializada HOSPITAL DEL NIO monto del contrato $ 45,000,000 2. Fecha de firma del contrato 10 de enero del 2009 3. Fecha de otorgamiento de la fianza 16 de enero de 2009 4. Costo de la fianza $500,000.00 mas IVA. 5. Porcentaje de anticipo sobre el contrato 20% el dia 24 de enero de 2009. 6. Adquirimos tubera por un importe de $ 2000,000.00 mas IVA pagando el 50 % de contado y la diferencia a cerdito. 7. pagamos el flete de dicha tubera monto $200000.00 mas iva y retenciones el 4%. 8. Rentamos maquinaria pesada para los trabajos de dicha clnica, monto 400.000 ms IVA . 9. Se presenta la estimacin N 1 correspondiente del 25 de enero al 24 de febrero de 2009 por un importe en los trabajos sobre estimacin N 7, 000,000.00. 10. Cobramos la estimacin N 1 depositamos en Banamex el cheque.

Caso prctico 1

Firmamos un contrato con el SAT (SHCP) por un monto del 8500000.00 + IVA para la construccin del edificio integral. Fecha de firma del contrato 12 de febrero del 2009 Monto del subcontrato con Construductos S.A. de C.V. $240,000.00 mas IVA. Fecha de firma del subcontrato 20 de abril del 20 de abril del 2009

1.- Derivado de la firma del contrato con la SHCP adquirimos la fianza para garantizar el anticipo que vamos a recibir de 30% del costo de la fianza ser de $1,850.00 mas IVA con una vigencia de 365 dias contados a partir del 13 de febrero del 2009. 2.- El dia 16 de febrero facturamos el anticipo del 30% sobre el monto del contrato, ese dia recibimos el cheque y depositamos en el banco Banamex. 3.- Realizamos gastos de instalacin de campamentos, renta de maquinaria por $25,000.00 mas IVA pagando con cheque. 4.- Erogamos listas de raya de la 3ra. Semana de febrero del 2009 del personal directo de la obra para lo cual expidimos cheque por $125,000.00. Salarios $120,000.00 Prima dominical $1,000.00 Premio de asistencia $2,000.00 Cuota IMSS $3,000.00 ISR por salarios $7,000.00 Despensas $10,000.00 5.- Pagamos el IMSS de los trabajadores directos de la obra por 18,000.00

6.- Presentamos la Primera estimacin correspondiente al mes de febrero con un avance de obra $250,000.00 es aprobada el dia 10 de marzo del 2009. 7.- El dia 20 de marzo cobramos efectivamente la estimacin No. 1, depositando en Banamex. 8.- El dia 25 de marzo adquirimos tubera para la obra SCHP para la construccin del edificio integral del SAT por un monto de $50,000.00 nas IVA pagando el 50% con cheque y el resto a crdito. 9.- El dia 21 de abril le otorgamos a construductos su anticipo del 30%

INGENIEROS CIVILES ASOCIADOS, S.A. DE C.V.

Firma contrato con fecha 14 de febrero de 2009, con SCT, para la construccin de la carretera Oaxaca Huatulco por $ 258,950,000.00 mas 15% de IVA. A) El da 16 de febrero adquirimos la fianza para garantizar el anticipo del 20% la cual tuvo un costo de $ 1,000.000.00 mas IVA , cubriendo con cheque a favor de la afianzadora ING, S.A. B) El da 21 de febrero del mismo ao facturamos el 20% del anticipo sobre el contrato, ese mismo da recibimos la transferencia bancaria a nuestra cuenta HSBC. C) Iniciamos los gastos de instalacin de campamentos en algunos puntos del proyecto erogando en los ltimos das de febrero $ 228 000 ms IVA pagamos con cheque nominativo y para abono en cuenta del beneficiario. D) Iniciamos la obra el da 4 de marzo de 2009, teniendo los siguientes costos y gastos que fueron cubiertos en el mes. 1. Gasolina y diesel para camiones y maquinaria pesada para la obra $ 490,000.00 ms IVA. 2. Compra de alimentos para los campamentos por $ 90,000.00 mas IVA. 3. Pago de oficinas administrativas (renta del inmueble) por $ 50,000.00 ms IVA. 4. Por el servicio telefnico de las oficinas administrativas por $ 38,000.00 ms IVA. 5. Pago del servicio de energa elctrica a los campamentos por 20,500.00 ms IVA. 6. Pago de la primera y segunda semana de la lista de raya de marzo por 466,000.00 retuvimos $ 26,500.00 de ISR. 7. Compra de refacciones para a maquinaria pesada por $ 268,000 mas IVA. 8. Rentamos una barrenadora por $ 80,600.00 ms IVA. 9. Compramos explosivos para la obra por $ 369,000.00 ms IVA. 10. Pagamos el IMSS de los trabajadores de la obra por $ 15,985.00

E) El da 4 de abril presentamos la estimacin numero 1, con un avance de obra del mes de marzo del 2009 que asciende a $ 2,529,000.00 ms impuestos menos deducciones, ese mismo da la aprueban y facturamos al alcance liquido. F) El da 12 de abril se cobro la estimacin nmero 2 del mes de abril con un avance de obra conciliada con la STC por $9,925,000.00 mas impuestos menos deducciones. G) El da 14 de mayo nos expiden el cheque por el importe de la estimacin nm. 2 Instrucciones Trabajo a realizar de manera individual por el alumno. 1. Registrar las operaciones en asientos de diario, (numerando los asientos, fecha, cuenta, sub cuenta, utilizando columna de parcial, debe y haber, concepto del asiento). 2. Registrar los asientos de diario en esquemas de mayor. 3. Obtener la balanza de comprobacin.