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Cajero ......................................................................................................................................02 Caja ...........................................................................................................................................02 Los documento son ...................................................................................................................02 Flujo de caja ..............................................................................................................................02 El dinero su origen ....................................................................................................................02 Dinero ........................................................................................................................................02 Funciones del dinero .................................................................................................................03 Cualidades del dinero ...............................................................................................................03 Distintos tipos de dinero ...........................................................................................................03 Tipos de cuenta corriente ..........................................................................................................04 Tipos de caja de ahorro .............................................................................................................04 El cheque ...................................................................................................................................04 Tipos de cheques .......................................................................................................................04 Otras modalidades de tipos cheques .........................................................................................05 Situaciones sujetas a sancin para quien emite cheques ..........................................................05 Validez de un cheque ................................................................................................................05 Cheque de pago diferido ...........................................................................................................05 Requisitos que el cajero debe tener en cuenta al recibir cheques ............................................06 Falla de caja ..............................................................................................................................06 Arqueo de caja ..........................................................................................................................06 El cajero debe presentar ............................................................................................................06 Reglas de un cajero ...................................................................................................................07 Tarjeta de crdito ......................................................................................................................08 Ventajas .....................................................................................................................................08 Desventajas ...............................................................................................................................08 Existen tres tipos bsicos de tarjeta de crdito .........................................................................08 Las tarjetas de crdito frente a las tarjetas de dbito ................................................................08 Medidas de seguridad de los billetes ........................................................................................09 Guaranes ..................................................................................................................................09 Dlares ......................................................................................................................................09 Ejercicios ...................................................................................................................................10
CURSO DE CAJERO
Cajero:
Es la persona destinada para cumplir la funcin del cobro y pago del dinero, cheque facturas, tarjetas de crditos y otras afines. Se debe destacar con su eficiencia y honestidad en el puesto que asume. Toda persona contrata para esta funcin es de gran importancia que requiera de conocimiento de informtica y de contabilidad.
Caja:
Es cuando aparecen operaciones de compra/venta en efectivos, cheques, mercaderas, etc., ya sean estas en monedas local o extranjeras, por eso toda operacin comercial debe estar respaldad por documentos contables legalmente emitidos.
En todo establecimiento administrativo y comercial corresponde a la Gerencia o departamento de Contabilidad establece las pautas para el mejor manejo de las documentaciones respecto al movimiento diario de caja.
Flujo de Caja:
Flujo de caja es una frase que se requiere al movimiento real de entrada y salida de las operaciones diarias de caja de una empresa. - Flujo de caja positiva se refiere a la entrada de dinero recibido. - Flujo de caja negativo se refiere a la salida de dinero es decir pagada. - La diferencia de los dos flujos se lo denomina Flujo Neto de Caja.
El Dinero su Origen
El trueque es ms que probable que el hombre primitivo fuese autosuficiente y que consigui para el mismo sus propios alimentos, cobijo, vestidos y armas; no obstante y por rudimentario que fuese, cuando los individuos se dieron cuenta de que poseen habilidades especiales, se desarrollan con toda seguridad de especializacin, hbil en la elaboracin de armas e instrumentos de piedra y que comenzar a intercambiarlo por alimentos que le suministraban otras ms capaces en la caza, de modo que el individuo se especializara en la produccin de bienes para los que estaban ms capacitados y obtendran otros bienes mediante el trueque intercambiado. Pese a esta facilidad, el sistema de trueque tiene sus dificultades y esto es lo que da origen al dinero. 1
DINERO
Es un medio de intercambio, los metales a partir del siglo XX fueron reemplazados por el papel moneda.
EL CHEQUE
(Cod. Civil del Articulo 1696) Es una orden de pago que gira una persona fsica o una empresa a favor de terceros para ser cobrados en un banco donde el primero tiene depositado fondos suficientes en una cuenta corriente a su nombre.
Tipos de Cheques:
1- Cheque al Portador: Es el cheque sin mencionar a la orden de quien ser pagado, el regln correspondiente a esta mencin se deja en blanco, se completa con rayas, por lo tanto es pagado en ventanilla. 2- Cheque Cruzados: Es aquel que solamente se puede depositar, se identifica con dos rayas paralelas en el extremo superior de la hija del cheque, en caso que el titular de la cuenta firma al dorso de la hoja del cheque para que la persona pueda cobrar en ventanilla y anula el cruzamiento. 3- Cheque a la Orden: Es cuando nombra a la persona a quine se debe pagar.
Validez de un Cheque:
1- Validez de 30 das que empieza a contar a partir del da siguiente de la emisin del cheque y si fuere un domingo o feriado se considera ultimo da hbil. 2- Debe estar escrito sin enmiendas, rapaduras, manchas ni sobre escrituracin. 3- El importa escrito en nmero debe coincidir con lo expreso en letras. 4- La fecha debe estar escrita en forma correcta y completa.
4- Entre la fecha emisin y la de pago no debe a ver mas de 180 das, es decir tiene validez de seis meses, transcurridas los 180 das el cheque se debe cobrar o de los contrario pierde validez
Falla de Caja
En caja como todos sabemos puede existe fallas o diferencias operativas que surgen de tanto en tanto Las misma empresas establecen lo que una provisin de falla de caja con el importa de guaranes 50.000, 100.000, 150.000 para cada mes, todo esto depende del volumen de dinero que maneje el cajero y de la decisin del administrador, en caso que no hubo diferencias durante el ao, al cajero se le premiar un plus de la provisin.
ARQUEO DE CAJA
En toda empresa en general, el arqueo de caja se realiza al finalizar el da, otras empresas optan por cierre semanalmente, pudo ser rotativo el persona cajero. El cajero tiene la obligacin de realizar su trabajo practico y en lo tcnico con mucha eficacia, como bajo su responsabilidad esta la buena presentacin de informes, documentos de comprobantes que respalde todo el movimiento del da. As tambin se le recuerda que todos los informes y recaudaciones de la empresa confidenciales.
REGLAS DE UN CAJERO
12345Debe brindar a su cliente una buena atencin Debe tener mucha atencin en el momento de recibir y dar cuando opera en caja Debe ser discreto de todo lo que ha recaudado y sobre el manejo de dinero Debe ordenar todos los documentos para entregar con eficiencia Debe entregar todo lo recaudada del da, es decir los cheques, las monedas, los dineros nada debe quedar en caja 6- El cajero al recibir dinero debe contar nunca dejar sin contar 7- No pagar con el dinero que no haya sido recontado 8- El cajero puede moverse para realizar alguna actividad, espero debe guardar ajo llave los valores, sellos y otros materiales que le compete, en los manejos de valores la palabra confianza no existe 9- Si tiene supervisor este tendr acceso a los valores que esta manejando bajo la mirada del cajero proceder al conteo. Ej. Los supermercados 10- Nunca debe recibir depsito, cheque, ni pagar deuda fuera de su recinto, todas las operaciones por motivo de delicadeza y seguridad las realizar dentro de su labor 11- La citacin legal y formal del cheque es responsabilidad del cajero antes de pagar o recibir, el cajero debe revisar muy bien todos los detalles y si tiene al alguna duda recurrir al supervisor o personas de rango superior 12- Nunca el cajero debe completar los depsitos, boletas de extraccin o cheque de los clientes 13- Queda prohibido pagar cheque a menor de edad, excepcionalmente se paga en la siguiente condicin a) Que el cheque sea al portador y que tenga monto pequeo b) Que la persona sea conocida y tenga medio de autorizacin 14- El cajero al recibir cheque en forma de pago debe anotar al dorso el nmero de cdula y telfono de la persona 15- El cajero no puede tener en su poder billetes falsos 16- El cajero al realizar el cobro de una tarjeta de crdito debe cerciorarse de que la fecha de vigencia sea valida 17- Segn el Cdigo Civil, cuando existe diferencia entre texto y cifra, tiene validas lo que dice la letra 18- La sola sospecha de falta de parte del cajero es motivo de despido, salvo que el motivo sea de otra ndole 19- El cajero de bancos o financieras, al recibir boleta de depsito debe verificar la numeracin entre el original, duplicado, triplicado si hubiere, adems de los importes entre las boletas 20- El cajero no esta autorizado a realizar pagos a sociedades o sectores gubernamentales, salvo orden del superior
TARJETA DE CRDITO
Es moneda corriente en todos los pases del mundo, tiene circulacin y aceptacin universal desde mucho aos, en nuestro pas circula desde el ao 1980, el Banco Central del Paraguay reglament la habilitacin para operar las Tarjetas de Crditos a pedido del Banco Unin. La tarjeta de Crdito este plstico que uno utiliza para no usar efectivo, tiene ventajas como desventajas, al utilizarlo de manera inteligente, pude capitalizar en las ventajas disminuir las desventajas.
Ventajas:
La facilidad para comprar las cosas necesarias en ese momento No tiene que llevar dinero en efectivo Tiene documentacin de sus compras Es ms conveniente que emitir cheques Consolidar todas las cuentas en un solo pago
Desventajas:
Los artculos cuestan ms por que se debe sumar el inters y cargo de financiamiento Tambin puede incluir cuotas adicionales Pueden ocasionar dificultades
por completo cada mes y as vuelve a utilizar de una manera conveniente para rastrear sus gastos y realizar sus compras sin utilizar efectivos o cheques. Tarjeta de Dbito: Es herramienta para comprar ahora y pagar ahora por que esta vinculada a su cuenta de cheques, ahorros en trminos de bancarios a su cuenta de depsito. La tarjeta de dbito al utilizarlo se resta dinero de su cuenta de depsito.
Dlares
Nmero de Serie Retrato Realista Lneas Concntricas finas Anti-Escner Indicadores de la Reserva Federal Micro Impresiones Hilo o filamento de Seguridad Fibrilla de seguridad Tinta ptimamente variable
OBS: Para confirmar o desechar la desconfianza respecto a algn billete o dlar falsificado, se dispone de bolgrafo o aparatos diseados para el efecto, los cuales al pasar por el billete dan indicaciones respecto al mismo.
EJERCICIOS
1- En la fecha 05/08/2005, el arqueo de caja es lo siguiente: - Efectivo Gs. 7.200.000 - Cheque Gs. 2.110.000 De los cuales se pago al analista de sistema de informtica Gs. 1.783.000, reparacin por desperfecto de caera Gs. 850.000, al realizar esta operacin cuantos guaranes ingres este da y que saldo queda para declarar en tesorera 2- Se realiza estos movimientos, 1230 dlares, 600 pesos argentinos y Gs. 500.000, evaluar la operacin con el cambio del da de los valores
Obs: Real = 2.350 Dlar = 4.100 Peso Argentino = 1.800
3- Por compra de mercaderas para la empresa, se pago una factura N 003 la suma de Gs. 3.838.000 con IVA incluido, la operacin pide obtener el valor real del articulo y cuanto se pago por Impuesto 4- Tenemos en caja guaranes 15.000.000 que necesitamos cambiar en dlares, 800.000 mil guaranes en reales, 2.000.000 de guaranes peso argentino y por ultimo Gs. 4.000.000 de euros, realizar la operacin
Obs: Real = 2.350 Dlar = 4.100 6.300 Peso Argentino = 1.800 Euro =
5- Factura Nro 003 Ingreso 10.000.000 Gs. en la Fecha 20/05/08 6- Se compro 10 carritos a 200.000 Gs., 5 Aire Acondicionado a 3.200.000 Gs., 2 Ventiladores a 200.000 Gs., efectua la operacin 7- Efectua por el cambio del dia 15.000.000 Gs. En Reales que ingreso Factura Nro 001 8- Ingreso en la fecha 25/05/08 la suma de 20.000.000 Gs. En la caja Nro 15 9- Calcula cuanto ser el cambio por 10.000.000 Gs. En Dolares 5.000.000 Gs. En Peso Argentino 3.000.000 Gs. Reales
Obs: Real = 2.550 Dlar = 4.150 6.450 Peso Argentino = 1.950 Euro =
10Caja Nro.1 Ingreso 3.000.000 Gs en efectivo, 800.000 Gs en cheque, cunto es para declarar en tesorera? 11Caja Nro. 2 ingres 5.000.000 Gs en efectivo, 150.000 Gs en cheque y 3.000.000 Gs en tarjeta de crdito, de los cuales se pag por producto 4.000.000 Gs en efectivo. 1
12-
13Ingres en la caja N 4, 1.800.000 Gs en efectivo, 500.000 Gs en tarjeta de crdito. 14Ingres la caja Nro. 5, 5 cajas de leche Trbol a 45.000 Gs da caja, 10 kg de tomates a 5.000 Gs el kg, 30 kg de asado a 20.000 Gs el kg, 18 cajas de aceite a 10.000 Gs cada una, cunto ingres en Tesorera. 15En la caja Nro. 6 Ingres 500 Peso Argentino, 600 dlar, 500 Real, elabora el cambio para ingresar en tesorera. 16Ingreso en la caja Nro. 7, 3 kg de cebolla a 2.500 Gs el kg, 10 kg de papa a 3.000 Gs el kg, 5 litros de leche a 3.500 Gs el litro, pan Felipe 5 kg a 2.800 el kg, carnaza 2kg a 18.000 Gs el kg, por cuanto es la compra? 17En la caja Nro. 8, ingres 4.000.000 Gs en efectivo, 2.100.000 Gs en cheque, 800.000 Gs en tarjeta de crdito, cunto es el IVA de ste ingreso. 18Caja Nro. 9 pago por mantenimiento de aire 5.000.000 Gs.
19En la caja Nro. 10 ingreso 10.000.000 Gs en efectivo, de la cuota se pag por el producto Nescaf 8.000.000 Gs. 20Elabora el Arqueo de caja en la sgte. Planilla para declarar en Tesorera.
Detalle Efectivo
Moneda 50 Moneda 100 Moneda 500 Moneda 1.000 Billete 1.000 Billete 5.000 Billete 10.000 Billete 50.000 Billete 100.000 TOTAL = = = = = = = = = Total = Total = Total = Total = Total = Total = Total = Total = Total = Total =
Pagare
Extraccin
Deposito
Teclas Alfanumrica
Teclas Numricas
Tecla ESC: Permite escapes de algn proceso que iniciado y es preferible no terminar, o sea, permite cancelar algunos comandos en caso de error. Tecla TAB (Tabulador): Inserta espacios de tamao variable entre caracteres hacia la derecha. Tecla BLOQ MAYUS: Activa o desactiva los caracteres en maysculos permanentes. Tecla SHIFT: Permite escribir caracteres en maysculas en forma temporal o utilizar los signos ubicados en la parte superior de las teclas. Ej. $ % : = Tecla CTRL y ALT: Son teclas que con combinacin numrica hace un carcter
Tecla ENTER: Permite hacer nuevos reglones o sirve tambin para aceptar los comando de la computadora. Tecla BACKSAPACE: Permite borrar caracteres no deseado a la izquierda
Para hacer acentos 1) Coloque el meique de la derecho en la tecla (Acento) y presione 2) Luego presione la tecla que desea que tenga acento Para borrar los caracteres no deseados 1) Coloque el meique de la derecho en la tecla BACKSPACE y presione Para hacer nuevos reglones 1) Coloque el meique de la derecho en la tecla ENTER y presione Para escribir mayscula permanente 1) Coloque el meique de la izquierda en la tecla BLOQ MAYUS y presione OBS: En las luces arriba del bloque numrico tiene que se prender la luz Bloc Maysc. Al prender significa que esta activado el BLOQ MAYUS y al apagarse significa que desactivaste el mismo.
Desactivado
Activado
Para escribir maysculas temporales 1) Coloque el meique de la izquierda o derecha sobre la tecla SHIFT 2) Presione la tecla SHIFT 3) Manteniendo la tecla SHIFT presionada, presione la letra que desea escribir OBS: Para esto el BLOQ MAYUS tiene que estar desactivado. 1
Para escribir los caracteres arriba de las letras 1) Coloque el meique de la izquierda o derecha sobre la tecla SHIFT 2) Presione la tecla SHIFT 3) Manteniendo la tecla SHIFT presionada, presione el carcter que desea escribir
3) Practicar Calculadora
a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) k) l) m) n) o) p) q) r) 150.000 + 250.000 350.000 + 450.000 1.200 * 6.100 450.000 / 6100 150.000 + 154.000 + 25.000 + 160.000 25.000 140.000 + 1.450.000 + 45000 + 78.540 + 65.352 15.000.000 / 6100 14.250 + 87.566 + 12.000 + 36.981 12.000 14.000 54.000 * 3 + 54.000 200.000 15.000 36.000 45.000 87.650 + 125.000 +124.000 85.000 + 54.000 + 125.000 + 65.000 + 69.654 84.625 + 545.000 + 124.542 + 98.333 89.540 / 5.550 85.000 * 3 / 2.300 95.000 / 2.100 88.000 * 3 / 5.400 986.000 + 12.000 + 32.000 / 2
s) t)
4) Clculo de Vueltos /Se suma toda la Mercadera y luego rstale el monto que te entrego el Cliente
a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) k) l) 15.000 + 25.000 + 65.000 + 15.000 = ??? 150.000 15.000 * 3 + 15.000 + 14.200 + 16.250 + 35.000 = ??? 200.000 35.000 + 250.000 +15.000 + 10.000 = ??? 350.000 14.000 * 2 + 150.000 + 150.000 + 20.000 + 1.200 = ??? 350.000 12.000 + 14.000 + 13.000 + 15.000 = ??? 100.000 12.000 + 14.000 + 15.000 + 65.000 / 6.100 = ??? 50 15.500 + 12.000 + 15.000 + 35.000 = ??? 100.000 25.000 + 15.000 + 35.000 + 15.000 = ??? 100.000 15.000 + 25.000 + 12.000 + 25.000 = ??? 100.000 23.000 + 25.000 + 13.000 + 85.000 = ??? 150.000 54.000 + 8.900 + 21.000 + 29.680 + 35.000 * 2 = ??? 300.000 12.365 + 15.000 + 43+000 = ??? 100.000
PAGO EN EFECTVO
PAGO TARJETA CREDITO Cargar las Siguientes Ventas Cdigo Barra Cantidad
1002 2001 2002 111 41214 1214 12452 12451 12415 12478 Total 3 3 1.6 2.2 3 3.4 2 2 4 1
PAGO EN EFECTVO
PAGO TARJETA CREDITO HAGA EL CIERRE DE CAJA ================================================================ Cargar las Siguientes Ventas Cdigo Barra Cantidad
1240 147896 124569 31254 12547880 Total 2 1 2 3 5
PAGO CON TARJETA Cargar las Siguientes Ventas Cdigo Barra Cantidad
2001 2002 1242 10214 Total 1.6 3 2 2
PAGO EN EFECTVO
PAGO CON TARJETA HACER EL CIERRE DE CAJA ================================================================ Cargar las Siguientes Ventas Cdigo Barra Cantidad
124203 124789 12488 124782 12403 120254 1200 1023 14526 Total 3.5 2 2 2 3.5 4.5 2 3 3
PAGO CON TARJETA Cargar las Siguientes Ventas Cdigo Barra Cantidad
4441 2145 21412 2314 1242 10214 41214 1241 1114 Total 2 3 3 2 3 2 3 5 3
PAGO CON TARJETA Cargar las Siguientes Ventas Cdigo Barra Cantidad
14523 1023 1489 140 Total 3 3 3 2
PAGO EN EFECTVO
=======================================================
Cargar las Siguientes Ventas Cdigo Barra Cantidad
12475 12479 1478520 147896 31254 124569 12140 124036 124203 Total 1 1 1 1 3 2 2 3 3
PAGO CON TARJETA Cargar las Siguientes Ventas Cdigo Barra Cantidad
2001 2001 1114 11115 21412 4441 1241 1245 111 Total 3.2 3.2 2 2 3 3 2 3 3