EJEMPLAR DE CONSULTA EJEMPLAR DE CONSULTA EJEMPLAR DE CONSULTA DIRECCIN CORPORATIVA DE ADMINISTRACIN Y FINANZAS SUBDIRECCIN DE FINANZAS GERENCIA DE CONTABILIDAD

INSTRUCTIVO PARA LA FORMULACIN DE CONCILIACIONES BANCARIAS PARA LAS COORDINACIONES POSTALES ESTATALES

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MARZO 2010

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NDICE
Pgina

1. 2. 3. 4. 5. I. II III. IV. V. 6.

INTRODUCCIN OBJETIVO ALCANCE MARCO JURDICO METODOLOGA: Obtencin de Informacin. Realizar el punteo entre el Auxiliar Contable contra el Estado de Cuenta Bancario. Llenado de los Formatos pre-impresos de la Conciliacin Bancaria. Operaciones Aritmticas. Depuracin de Partidas en Conciliacin para el Siguiente Mes. ANEXOS: 1. Relacin de Partidas en Conciliacin. 2. Informe de Ingresos y Egresos. 3. Cartula de la Conciliacin Bancaria.

4 4 4 5

6 6 6 8 9

11 14 17 21

7.

VIGENCIA

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1. INTRODUCCIN
Dentro de las actividades que el Servicio Postal Mexicano ha emprendido en materia de Combate a la Corrupcin dentro de la Administracin Pblica Federal. La Gerencia de Contabilidad adscrita a la Subdireccin de Finanzas, ha elaborado el Instructivo para la Formulacin de Conciliaciones Bancarias para las Coordinaciones Postales Estatales, con el propsito de contar con un documento que apoye al eficaz desempeo de quienes participan en los procesos de la conciliacin bancaria de los ingresos y egresos de los recursos de las Administraciones Postales en todo el pas. Se pretende que el presente documento sea una herramienta til para el personal adscrito al rea de Contabilidad en las Gerencias Estatales a nivel Nacional, responsable de la integracin, evaluacin y conciliacin de la informacin contable requerida para alcanzar los objetivos y acciones propuestos.

2. OBJETIVO DEL MANUAL

Proporcionar la metodologa para la elaboracin de las conciliaciones bancarias que se manejan en las Coordinaciones Postales Estatales del Servicio Postal Mexicano y pretende, darle uniformidad y consistencia a la formulacin y presentacin de dicha informacin.

3. ALCANCE

El contenido del presente Instructivo es de observancia general y obligatoria a nivel del Interior de la Repblica, para el personal involucrado en los procesos contables de las Coordinaciones Postales Estatales adscritas a las Direcciones Regionales.

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4. MARCO JURDICO
1. 2. 3. 4. 5. Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Ley del Servicio Postal Mexicano. Ley de Vas Generales de Comunicacin. Ley Federal del Trabajo. Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Pblicos. Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica Gubernamental y su Reglamento. Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito. Ley de Fiscalizacin Superior de la Federacin. Ley General de Sociedades Mercantiles. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y su Reglamento. Cdigo de Comercio. Reglamento para la Operacin del Organismo Servicio Postal Mexicano. Decreto por el que se crea el Organismo Descentralizado denominado Servicio Postal Mexicano. Estatuto Orgnico del Servicio Postal Mexicano. Manual de Organizacin Institucional del Servicio Postal Mexicano. Contrato Colectivo de Trabajo del Servicio Postal Mexicano. Y dems disposiciones aplicables en la materia.

6.

7. 8. 9. 10.

11. 12. 13.

14. 15. 16. 17.

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5. METODOLOGA

I.

PRIMER PASO a seguir para conciliar, es obtener la informacin necesaria para este proceso, la cual se detalla a continuacin: a. b. Estado de Cuenta Bancario, que debe incluir los movimientos del periodo a conciliar. Auxiliar Contable (balanza a detalle) de la Cuenta a Conciliar, que debe incluir los movimientos del periodo a conciliar, debidamente detallados y referenciados. Como medida preventiva deben verificar que los movimientos registrados sean todos los que afectan a la cuenta de referencia, incluyendo los gastos y productos financieros. c. Relacin de Partidas en Conciliacin del Mes Inmediato Anterior, para poder corresponder movimientos que hayan quedado pendientes de conciliar. Con esta documentacin se procede a iniciar la conciliacin del mes en proceso.

II.

SEGUNDO PASO consiste en Realizar el Punteo entre el Auxiliar Contable (balanza a detalle) contra el Estado de Cuenta Bancario. Dicho punteo se inicia como sigue: a. b. Verificar que los CARGOS (depsitos, transferencias, productos financieros) del Auxiliar Contable (balanza a detalle), estn en la columna de crditos del Estado de Cuenta Bancario. Verificar que los ABONOS que se reflejen en el Auxiliar Contable (balanza a detalle), cheques expedidos, transferencias, gastos financieros, estn en la columna de los cargos del Estado de Cuenta Bancario. Se debe dejar constancia en ambos casos del cumplimiento de este punteo, anotando la misma marca en ambos documentos. c. Si al concluir el punteo existen partidas pendientes de conciliar, stas se buscarn en la relacin de partidas en conciliacin del mes inmediato anterior. Los cargos del Estado de Cuenta contra los crditos del auxiliar contable de la Gerencia Estatal no correspondidos y los abonos del Estado de Cuenta contra los cargos del auxiliar contable de la Gerencia Estatal no correspondidos.

III.

TERCER PASO Una vez obtenidos los totales de los anexos, se contina con el llenado de los Formatos Preimpresos de la Conciliacin Bancaria, tales como: la Relacin de Partidas en Conciliacin, el Informe de Ingresos y Egresos y la Cartula de la Conciliacin Bancaria, mediante el siguiente proceso. El PRIMER FORMATO a llenar es la Relacin de Partidas en Conciliacin (Anexo 1), el cual se requisita en forma detallada de la siguiente forma: a. Las partidas del cargo del auxiliar contable (balanza a detalle) sin marcar, se anotarn en la parte que le corresponde a los Cargos de la Coordinacin No Correspondidos por el Banco.
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b.

Las partidas de abono del auxiliar contable (balanza a detalle), sin marcar, se anotarn en la parte que le corresponde a los Crditos de la Coordinacin No Correspondidos por el Banco. Las partidas de cargo del estado de cuenta bancario, sin marcar, se anotarn en la parte que le corresponde a los Cargos del Banco No Correspondidos por la Coordinacin. Las partidas de los crditos del estado de cuenta bancario, sin marcar, se anotarn en la parte que le corresponde a los Crditos del Banco No Correspondidos por la Coordinacin.

c. d.

El SEGUNDO FORMATO a llenar es el formato de Informe de Ingresos y Egresos (Anexo 2) como sigue: a. b. Se anotara el saldo inicial del periodo a conciliar del libro auxiliar de bancos. En los espacios relativos a Ingresos se anotar el total de los cargos del auxiliar contable (balanza a detalle), agrupados por concepto. En los espacios relativos a los Egresos se anotar el total de los abonos del auxiliar contable (balanza a detalle), agrupados por concepto. c. d. El saldo final ser el que resulte de sumar al saldo inicial el total de ingresos menos el total de egresos, el cual deber ser igual al saldo que refleja el libro auxiliar de bancos. En los siguientes campos (cargos y crditos no correspondidos del banco y de la Coordinacin Postal Estatal) debern anotar, la suma total de las partidas relacionadas y segn el concepto del Anexo 1 (Relacin de Partidas en Conciliacin), dando como resultado final el saldo que refleja el estado de cuenta bancario, al final del periodo conciliado.

El TERCER FORMATO a llenar es el de la Cartula de la Conciliacin Bancaria (Anexo 3), como sigue: a. El saldo al que se refiere Nuestros Libros, es el que reflejan el Libro Auxiliar de Bancos del periodo conciliado. Los siguientes importes deben ser los mismos que aparecen en la Relacin de Partidas en Conciliacin. En nuestros Cargos no Correspondidos: (Cargos de la Coordinacin Postal Estatal). Depsitos en Trnsito: Se refiere a los Cargos del Auxiliar Contable (balanza a detalle), (Depsitos) que la Coordinacin Postal Estatal hace y registra contablemente y que el Banco no corresponde. Movimientos Errneos: Se refiere a los Cargos del Auxiliar Contable (balanza a detalle), que la Coordinacin Postal Estatal contabiliza por error y que por lo tanto disminuyen el saldo de la Coordinacin. Nuestros Crditos no Correspondidos: (crditos de la Coordinacin Postal Estatal) Cheques Pendientes (en Trnsito): Se refiere a los cheques expedidos y contabilizados en el Auxiliar Contable (balanza a detalle) por la Coordinacin Postal Estatal y que el Banco no reporta como cobrados en su Estado de Cuenta.
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b.

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Movimientos Errneos: Son todos aqullos registros del Auxiliar Contable (balanza a detalle) que fueron contabilizados errneamente en los Abonos, y que por lo tanto aumentan el saldo de la Coordinacin Postal Estatal. Sus Cargos no Correspondidos: (Cargos del Banco) Avisos: Aquellos registros (Egresos) que reporta el Banco en el Estado de Cuenta y que por alguna razn no fueron contabilizados por la Coordinacin Postal Estatal. Movimientos Errneos: Aquellos registros (Egresos) que reporta el Banco en el Estado de Cuenta y que despus de haber sido investigados plenamente por la Coordinacin Postal Estatal, se determina que son registros errneos efectuados por ste. Sus Crditos no Correspondidos: (Crditos del Banco) Avisos: Se refiere a todos aquellos depsitos segn el Estado de Cuenta bancario, que por algn motivo no fueron contabilizados por la Coordinacin Postal Estatal. Movimientos Errneos: Aquellos registros (Depsitos) que reporta el Banco en el Estado de Cuenta y que despus de haber sido investigados plenamente por la Coordinacin Postal Estatal, se determina que son registros errneos efectuados por ste.

IV. CUARTO PASO Operaciones Aritmticas. Se sumarn los Cargos y Abonos de las columnas Nuestros Libros y los Cargos y Abonos de las columnas Sus Libros del formato Cartula de la Conciliacin Bancaria, y el saldo conciliado de ambos casos debe ser igual. En caso de que al realizar la operacin aritmtica (suma de Cargos y suma de Abonos), el importe que resulte no sea igual, se debe verificar lo siguiente. a. Checar que los Estados de Cuenta Bancarios incluyan las hojas que se indican en el mismo, es decir que no falte ninguna. Checar nuevamente el Auxiliar Mayor, el Estado de Cuenta con el objeto de que se pudiera localizar algn movimiento que quedo sin marcar y que por omisin no lo incluimos en los anexos respectivos. Checar que de las Partidas en Conciliacin del mes inmediato anterior y que no hayan correspondido, estn de igual forma relacionadas.

b.

c.

Si despus de realizado el trabajo anterior no localizamos el error, debe repetirse el procedimiento desde el punto II segundo paso, utilizando para ello nuevas marcas o bien las mismas pero con color diferente, lo anterior nos llevar a localizar cualquier error u omisin del primer punteo y seguramente nos llevar a detectar la diferencia.

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V.

QUINTO PASO Depuracin de Partidas en Conciliacin para el Siguiente Mes.

Cabe aclarar de manera general que un gran nmero de partidas en conciliacin se derivan de movimientos que por fechas de corte no son correspondidas en el mes; no obstante en la mayora de los casos estos movimientos se corresponden en el mes siguiente, por lo que no entrarn al proceso de depuracin en el mes que se generan. Como ltimo paso y para la correcta conclusin de este trabajo, se deben depurar las conciliaciones, analizando detalladamente las partidas bajo la siguiente mecnica: Las Comisiones Bancarias e Intereses que generen las Cuentas, sern manejados bajo las siguientes polticas:

1.

Los Intereses Bancarios sern ingresados contablemente en la Cuenta Contable 4103 Productos Financieros, Subsubcta 01 Intereses por Cuentas Bancarias y dichos recursos deben transferirse a la Cuenta de Remanentes de la Tesorera Central (Bancomer Cuenta N 044 556142-6). El manejo de las Comisiones Bancarias ms IVA por cheques devueltos, debe apegarse a lo establecido en el Manual de Procedimientos para el Control, Registro Contable y Recuperacin de Cheques Devueltos. Deben solicitar al Banco mediante oficio, las aclaraciones de las Partidas Bancarias que sean improcedentes, ya sean por Comisin, Inters u otros. En cuanto a los Crditos Bancarios (depsitos) no identificados, deben circularizarlos a las Administraciones Postales para su identificacin, y en caso de que no se obtenga una respuesta positiva, se debe solicitar al Banco mediante oficio, copia de la ficha de depsito. En el caso de los Gastos Financieros, deben registrarlos contablemente en la cuenta 4202 Costo por Prestacin de Servicios, Subsubcta 3403 Servicios Bancarios y Financieros y a su vez solicitar a la Gerencia de Presupuestos la disponibilidad correspondiente, para la reposicin de dichos recursos. Las Cuentas Bancarias son para uso exclusivo de SEPOMEX y por ninguna circunstancia se depositarn recursos y efectuarn pagos ajenos al Organismo, por lo tanto esta prohibido utilizarlas para: Prstamos Personales. Para cambiar cheques personales.

2.

3. 4.

5.

6.

7.

El personal a cargo del manejo, control y custodia de las cuentas bancarias, ser responsable en caso de que se determinen actos u omisiones, que de acuerdo a la normatividad en la materia, sean objeto de sanciones.

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CONTROL DE CAMBIOS DE MEJORA DEL PROCEDIMIENTO

Documentos de referencia

DOCUMENTO
Marco Jurdico y dems disposiciones aplicables en la materia.

CDIGO
No aplica

Registros REGISTRO
Relacin de Conciliacin. Partidas en

TIEMPO DE RESPONSABLE DE CDIGO DE REGISTRO O IDENTIFICACIN NICA CONSERVACIN CONSERVARLO

6 aos 6 aos 6 aos Gerencia Estatal Gerencia Estatal Gerencia Estatal No aplica No aplica No aplica

Informe de Ingresos y Egresos. Cartula Bancaria. de la Conciliacin

Glosario

Conciliacin Bancaria: Es componer y ajustar las cuentas bancarias del Organismo, con las cuentas que hay en el banco sean las mismas que las estn registradas. Una vez recibido el estado de cuenta bancario se procede a preparar una conciliacin bancaria, esta se hace para determinar la razn de cualquier diferencia entre el saldo que aparece en los libros y el que muestra el estado del banco, existen tres formas de conciliar los saldos del banco y el de los registros contables (libros). Una vez hecha la conciliacin bancaria ya que se hagan deducciones o adicciones el saldo, debe hacerse un asiento para registrarlo en libros. Despus de anotar el ajuste en el diario y pasarlo al mayor, la cuenta de bancos se presentara el saldo conciliado, que es el saldo correcto. La suma del total de adiciones en la seccin del estado en que se concilia el saldo en libros se presenta como un cargo a la a cuenta bancos. La suma total de deducciones en la seccin del estado en que se concilia el saldo en libros se acredita a esta cuenta.

Cambios en esta versin

No Aplica NMERO DE REVISIN FECHA DE ACTUALIZACIN DESCRIPCIN DEL CAMBIO

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6. ANEXOS
ANEXO 1
D IR E C C I N D E A D M IN IS T R A C I N Y F IN A N ZA S S U B D IR E C C I N D E F IN A N Z A S G E R E N C IA D E C O N T A B ILID A D

R E L A C I N D E P A R T ID A S E N C O N C IL IA C I N
BANCO: N O M B R E D E L C E N T R O O P E R A T IV O

4 2 6 3
TO TAL

C T A . B A N C A R IA : O P ER A C I N : M ES:

C R D IT O S D E L B A N C O N O C O R R E S P O N D ID O S P O R LA C O O R D IN A C I N FECHA CO N CEPTO

12
IM P O R T E

0 .0 0 C R D IT O S D E LA C O O R D IN A C I N N O C O R R E S P O N D ID O S P O R E L B A N C O FECH A D EL CHEQ U E N o. D E CHEQ U E

10
IM P O R T E

0 .0 0 C A R G O S D E L B A N C O N O C O R R E S P O N D ID O S P O R LA C O O R D IN A C I N FECH A D EL CHEQ U E CO N CEPTO

11
IM P O R T E

0 .0 0 C A R G O S D E LA C O O R D IN A C I N N O C O R R E S P O N D ID O S P O R E L B A N C O : FE C H A D E L D E P S IT O A D M IN IS T R A C I N

9
IM P O R T E

0 .0 0

E la b o r 18 n o m b r e , p u e s to y fir m a

R e v is 19 n o m b r e , p u e s to y firm a 20

A u t o r iz n o m b re , p u e s to y fir m a

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INSTRUCTIVO DEL ANEXO 1 RELACIN DE PARTIDAS EN CONCILIACIN

CAMPO

CONTENIDO

Todos los espacios deben ser llenados con la informacin solicitada. 1 2 3 4 6 12 Nombre de la Coordinacin Postal Estatal. N de la cuenta bancaria. Mes al que corresponde la conciliacin. Nombre de la Institucin Bancaria. Anotar para que usan la cuenta bancaria (operativa, concentradora de ingresos, fondo de giros postales, etc.). Sus Crditos no Correspondidos:

(G) Avisos: Se refiere a todos aquellos depsitos segn el estado de cuenta bancario, que por algn motivo no fueron contabilizados por la Coordinacin Postal Estatal. (H) Movimientos Errneos: Aquellos registros (Depsitos) que reporta el banco en el estado de cuenta y que despus de haber sido investigados plenamente por la Coordinacin Postal Estatal, se determina que son registros errneos efectuados por ste. 10 Nuestros Crditos no Correspondidos (C) Cheques Pendientes (en Trnsito): Se refiere a los cheques expedidos y contabilizados por la Coordinacin Postal Estatal y que el banco no reporta como cobrados en su estado de cuenta (Cargos del banco). (D) Movimientos Errneos: Son todos aqullos registros que fueron contabilizados errneamente en los abonos, y que por lo tanto aumentan el saldo de la Coordinacin Postal Estatal.

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CAMPO
11 Sus Cargos no Correspondidos:

CONTENIDO

(E) Avisos: Aquellos registros (Egresos) que reporta el banco en el estado de cuenta y que por alguna razn no fueron contabilizados por la Coordinacin Postal Estatal. (F) Movimientos Errneos: Aquellos registros (Egresos) que reporta el banco en el estado de cuenta y que despus de haber sido investigados plenamente por la Coordinacin Postal Estatal, se determina que son registros errneos efectuados por ste. 9 Nuestros Cargos no Correspondidos: (A) Depsitos en Trnsito: Se refiere a los Cargos (Depsitos) que la Coordinacin Postal Estatal hace y registra contablemente y que el banco no corresponde (Abonos del Banco). (B) Movimientos Errneos: Se refiere a los registros contables cargados que la Coordinacin Postal Estatal contabiliza por error y que por lo tanto disminuyen el saldo de la Coordinacin Postal Estatal.

18 19 20

Nombre, firma y puesto del Servidor Pblico que elabor el formato. Nombre, firma y puesto del Servidor Pblico que revis el formato. Nombre, firma y puesto del Servidor Pblico que autoriz el formato (Coordinador y/o Administrador Postal).

NOTA: La numeracin no es secuencial por efectos prcticos, en virtud que la informacin numrica se correlaciona con la informacin de los formatos anexos 2 y 3. Adems que el orden es como aparece en el formato.

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ANEXO 2
D IR E C C I N D E A D M IN IS T R A C I N Y FIN A N Z A S S U B D IR E C C I N D E FIN A N Z A S G E R E N C IA D E C O N T A B ILID A D

IN F O R M E D E IN G R E S O S Y E G R E S O S
BANCO: C T A . B A N C A R IA : N o m b re d e l C e n tro O p e ra tiv o : M ES:

4 2 6 5
TOTAL

1 3

O P E R A C I N : CTA. CO N TAB LE:

CONCEPTO

P A R C IA L

S A LD O E N LIB R O S A L I N G R E S O S:

DE

DEL 200__

21 21

22 24 23

0 .0 0 0 .0 0

E G R E S O S:

26 25

0 .0 0

S A LD O E N LIB R O S A L

DE

DEL 200____

27

28

0 .0 0

M AS: C R D IT O S D E L B A N C O N O C O R R E S P O N D ID O S P O R L A C O O R D IN A C I N C R D IT O S D E L A C O O R D IN A C I N N O C O R R E S P O N D ID O S P O R E L B A N C O M ENOS: C A R G O S D E L B A N C O N O C O R R E SP O N D ID O S P O R LA C O O R D IN A C I N C A R G O S D E L A C O O R D IN A C I N N O C O R R E S P O N D ID O S P O R E L B A N C O SALD O EN BANCOS AL DE DEL 200___

12 10

11 9 29 30 0 .0 0

18
E la b o r

19
R e v is

20
A u to r iz

n o m b r e , p u e s t o y f ir m a

n o m b r e , p u e s t o y f ir m a

n o m b r e , p u e s t o y f ir m a

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INSTRUCTIVO DEL ANEXO 2 INFORME DE INGRESOS Y EGRESOS

CAMPO

CONTENIDO

Todos los espacios debern ser llenados con la informacin solicitada. 1 2 3 4 5 6 21 22 23 24 25 26 27 28 12 Nombre de la Coordinacin Postal Estatal. N de la cuenta bancaria. Mes al que corresponde la conciliacin. Nombre de la Institucin Bancaria. Nmero de cuenta contable del banco asignado por el Centro Operativo Anotar para que se usa la cuenta bancaria (operativa, concentradora de ingresos, fondo de giros postales, etc.). Fecha del saldo en el libro auxiliar de bancos y auxiliar contable central del mes inmediato anterior. Importe del saldo en el libro auxiliar de bancos y/o auxiliar contable central, del mes inmediato anterior. Detalle de los depsitos globales recibidos durante el periodo, agrupados por concepto. Suma total de los ingresos. Detalle de los egresos efectuados durante el periodo. Suma total de los egresos. Fecha del saldo en el libro auxiliar de bancos y/o el auxiliar contable central a la fecha de corte. Suma de los importes de los campos 22 y 24 menos el importe del campo 26. Sus Crditos no Correspondidos: (G) Avisos: Se refiere a todos aquellos depsitos segn el estado de cuenta bancario, que por algn motivo no fueron contabilizados por la Coordinacin Postal Estatal. (H) Movimientos Errneos: Aquellos registros (Depsitos) que reporta el banco en el estado de cuenta y que despus de haber sido investigados plenamente por la Coordinacin Postal Estatal, se determina que son registros errneos efectuados por ste.

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CAMPO
10

CONTENIDO
Nuestros Crditos no Correspondidos (C) Cheques Pendientes (en Trnsito): Se refiere a los cheques expedidos y contabilizados por la Coordinacin Postal Estatal y que el banco no reporta como cobrados en su estado de cuenta (Cargos del banco). (D) Movimientos Errneos: Son todos aqullos registros que fueron contabilizados errneamente en los abonos, y que por lo tanto aumentan el saldo de la Coordinacin Postal Estatal.

11

Sus Cargos no Correspondidos: (E) Avisos: Aquellos registros (Egresos) que reporta el banco en el estado de cuenta y que por alguna razn no fueron contabilizados por la Coordinacin Postal Estatal. (F) Movimientos Errneos: Aquellos registros (Egresos) que reporta el banco en el estado de cuenta y que despus de haber sido investigados plenamente por la Coordinacin Postal Estatal, se determina que son registros errneos efectuados por ste.

Nuestros Cargos no Correspondidos: (A) Depsitos en Trnsito: Se refiere a los Cargos (Depsitos) que la Coordinacin Postal Estatal hace y registra contablemente y que el banco no corresponde (Abonos del Banco). (B) Movimientos Errneos: Se refiere a los registros contables cargados que la Coordinacin Postal Estatal contabiliza por error y que por lo tanto disminuyen el saldo de la Coordinacin Postal Estatal.

29 30 18 19 20

Fecha del saldo del estado de cuenta del banco a la fecha de corte. Importe del saldo segn estado de cuenta bancario a la fecha de corte. Nombre, firma y puesto del Servidor Pblico que elabor el formato. Nombre, firma y puesto del Servidor Pblico que revis el formato. Nombre, firma y puesto del Servidor Pblico que autoriz el formato (Coordinador y/o Administrador Postal).

NOTA: La numeracin no es secuencial por efectos prcticos, en virtud que la informacin numrica se correlaciona con la informacin de los formatos anexos 1 y 3. Adems que el orden es como aparece en el formato.

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ANEXO 3
D IR E C C I N D E A D M IN IS T R A C I N Y FIN A N Z A S S U B D IR E C C I N D E FIN A N Z A S G E R E N C IA D E C O N T A B IL ID A D C A R T U L A D E L A C O N C IL IA C I N B A N C A R IA
N o m b re d e l C e n tro O p e ra tiv o : C o n c ilia c i n B a n c a ria d e la C u e n ta : C o rre s p o n d ie n te a l m e s d e :

1 2 3
Del Banco: C u e n ta C o n ta b le : O p e ra c i n :

4 5 6 S u s L ib r o s H aber 16

CONCEPTO

N u e s t r o s L ib r o s Debe Haber 7 8

Debe

S a ld o a l:

/ 200__

N u e s tr o s C a r g o s n o C o r r e s p o n d id o s D e p s ito s e n T r n s ito M o v im ie n to s E rr n e o s

9 A ( B )

N u e s tr o s C r d ito s n o C o r r e s p o n d id o s C h e q u e s P e n d ie n te s M o v im ie n to s E rr n e o s

10 C ( D )

S u s C a rg o s n o C o r r e s p o n d id o s A v is o s M o v im ie n to s E rr n e o s

11 E ( F )

S u s C r d ito s n o C o rr e s p o n d id o s A v is o s M o v im ie n to s E rr n e o s

12

G ( H )

SUM AS

13

0 .0 0

0 .0 0 0 .0 0 14

0 .0 0 0 .0 0 0 .0 0 15

0 .0 0

S A L D O S C O N C IL IA D O S S U M A S IG U A LE S 16 0 .0 0

0 .0 0

0 .0 0

Fecha 17

E la b o r 18 n o m b re , p u e s to y firm a

R e v is 19 n o m b r e , p u e s to y fir m a

A u t o r iz 20 n o m b r e , p u e s to y fir m a

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EJEMPLAR DE CONSULTA EJEMPLAR DE CONSULTA EJEMPLAR DE CONSULTA INSTRUCTIVO PARA LA FORMULACIN DE CONCILIACIONES BANCARIAS PARA LAS COORDINACIONES POSTALES ESTATALES DIRECCIN CORPORATIVA DE ADMINISTRACIN Y FINANZAS GERENCIA DE CONTABILIDAD Cdigo: DCAF-IT-09-001
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Rev. A1

INSTRUCTIVO DEL ANEXO 3 CARTULA DE LA CONCILIACIN BANCARIA CAMPO CONTENIDO

Todos los espacios debern ser llenados con la informacin solicitada. 1 2 3 4 5 6 7 8 Nombre de la Coordinacin Postal Estatal. N de la cuenta bancaria. Nombre del mes que corresponde realizar la conciliacin. Nombre de la Institucin Bancaria. Nmero de cuenta contable del banco asignado por el Centro Operativo. Anotar para que usan la cuenta bancaria (operativa, concentradora de ingresos, fondo de giros postales, etc.). Fecha de corte (da-mes-ao). El importe del saldo al que se refiere Nuestros Libros, es el que refleja el libro auxiliar de bancos, del mes que corresponde a la conciliacin. Las partidas en conciliacin deben ser determinadas de acuerdo a los registros contables y a los movimientos reportados por el estado de cuenta bancario, no por diferencia. 9 Nuestros Cargos no Correspondidos: (A) Depsitos en Trnsito: Se refiere a los Cargos (Depsitos) que la Coordinacin Postal Estatal hace y registra contablemente y que el banco no corresponde (Abonos del Banco). Movimientos Errneos: Se refiere a los registros contables cargados que la Coordinacin Postal Estatal contabiliza por error y que por lo tanto disminuyen el saldo de la Coordinacin Postal Estatal.

(B)

En el formato de Relacin de Partidas en Conciliacin se enumeran en forma individual indicando fecha, concepto e importe.

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CAMPO
10

CONTENIDO
Nuestros Crditos no Correspondidos (C) Cheques Pendientes (en Trnsito): Se refiere a los cheques expedidos y contabilizados por la Coordinacin Postal Estatal y que el banco no reporta como cobrados en su estado de cuenta (Cargos del banco). Movimientos Errneos: Son todos aqullos registros que fueron contabilizados errneamente en los abonos, y que por lo tanto aumentan el saldo de la Coordinacin Postal Estatal.

(D)

En el formato de Relacin de Partidas en Conciliacin se enumeran en forma individual indicando fecha, concepto e importe. 11 Sus Cargos no Correspondidos: (E) Avisos: Aquellos registros (Egresos) que reporta el banco en el estado de cuenta y que por alguna razn no fueron contabilizados por la Coordinacin Postal Estatal. Movimientos Errneos: Aquellos registros (Egresos) que reporta el banco en el estado de cuenta y que despus de haber sido investigados plenamente por la Coordinacin Postal Estatal, se determina que son registros errneos efectuados por ste.

(F)

En el formato de Relacin de Partidas en Conciliacin se enumeran en forma individual indicando fecha, concepto e importe. 12 Sus Crditos no Correspondidos: (G) Avisos: Se refiere a todos aquellos depsitos segn el estado de cuenta bancario, que por algn motivo no fueron contabilizados por la Coordinacin Postal Estatal. Movimientos Errneos: Aquellos registros (Depsitos) que reporta el banco en el estado de cuenta y que despus de haber sido investigados plenamente por la Coordinacin Postal Estatal, se determina que son registros errneos efectuados por ste.

(H)

En el formato de Relacin de Partidas en Conciliacin se enumeran en forma individual indicando fecha, concepto e importe. 13 14 Resultado de sumar y restar en forma vertical cada columna. Resultado de sumar el total de la columna del debe y restar el total de la columna del haber del rubro Nuestros Libros (Coordinacin Postal Estatal).

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CAMPO
15

CONTENIDO
Resultado de sumar el total de la columna del haber y restar el total de la columna del debe del rubro Sus Libros (banco). El resultado del campo 14 y 15 Saldos Conciliados siempre deben ser IGUALES.

16

Es la suma vertical de las filas sumas y saldos conciliados, el resultado del debe y haber de nuestros libros debe ser igual; de igual forma la suma del debe y el haber de sus libros debe ser igual. Fecha de elaboracin de la conciliacin. (Da-mes-ao). Nombre, firma y puesto del Servidor Pblico que requisito el formato. Nombre, firma y puesto del Servidor Pblico que revis el formato. Nombre, firma y puesto del Servidor Pblico que autoriz el formato (Coordinador y/o Administrador Postal).

17 18 19 20

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7. VIGENCIA
Este Manual entrar en vigor el da siguiente de su autorizacin.

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