PORTARIA CAT N 17 de 05-03-99 (DOE de 06-03-99) Com as alteraes das PORTARIAS CAT: 63/99 88/2000 47/2001 106/2003 99/2005

Vide tambm: disposies do art. 4 da Portaria CAT 47/2001 Estabelece disciplina para o complemento e o ressarcimento do imposto retido por sujeio passiva por substituio e dispe sobre procedimentos correlatos O COORDENADOR DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA, objetivando disciplinar o complemento e o ressarcimento do imposto retido por sujeio passiva por substituio, previstos nos artigos 244, 248 e 249 do Regulamento do ICMS, aprovado pelo Decreto n. 33.118/91, com a redao dada pelo Decreto n.43.853/99 , bem como, dispor sobre procedimentos correlatos, expede a seguinte portaria: CAPTULO I DA IDENTIFICAO DO VALOR DA BASE DE CLCULO DA RETENO DO IMPOSTO Artigo 1 - O contribuinte substitudo poder identificar o valor da base de clculo da reteno de mercadoria sada e apurar o valor do imposto a ser complementado, nos termos do artigo 244 do Regulamento do ICMS, ou do imposto a ser ressarcido, nos ter mos do artigo 248 do referido Regulamento, observada a disciplina regulamentar inerente e o disposto nesta Portaria, mediante a adoo do Mtodo Permanente ou do Mtodo Anual. 1 - O Mtodo Permanente ser adotado: 1 - por contribuinte substitudo que tenha auferido durante o exerccio imediatamente anterior receita bruta superior a R$ 3.600.000,00 (trs milhes e seiscentos mil reais), assim considerada o somatrio da receita de todos os estabelecimentos sediados neste Estado; 2 - por contribuinte substitudo que pratique operaes com veculo novo ou com veculo novo de duas rodas motorizado, enquadradas no regime de sujeio passiva por substituio; 3 - por contribuinte substitudo intermedirio, assim considerado aquele que preponderantemente realizar operaes destinadas a comercializao subseqente, com mercadoria recebida com imposto retido; 4 - para efeito de ressarcimento do imposto retido nas hipteses previstas nos incisos II, III e IV do artigo 248 do Regulamento do ICMS; 5 - quando exigido pelo fisco ou quando o contribuinte substitudo for submetido a regime especial de ofcio, nos termos do artigo 553 do Regulamento do ICMS; 6 - por opo do contribuinte substitudo, sempre que pretender ressarcir-se do imposto retido no prprio perodo de apurao do imposto a que estiver submetido, no qual tenha ocorrido a hiptese prevista no inciso I do artigo 248 do Regulamento do ICMS. 7 - por contribuinte substitudo relativamente a operaes com combustvel lqido ou gasoso ou lubrificante, derivados de petrleo, bem como lcool hidratado carburante, enquadradas no regime de sujeio passiva por substituio, ressalvado o disposto no artigo 2. (Acrescentado o item 7 pelo inciso I do art. 2 da Portaria CAT 88 de 20-11-2000; DOE 21-11-2000; Retif, DOE 28-11-2000; efeitos a partir de 1 de janeiro de 2001) *************************** Portaria CAT 88/2000: ................. Artigo 3 - O estabelecimento de contribuinte substitudo a que se refere o item 7 do 1 do artigo 1 da Portaria CAT-17, de 5 de maro de 1999, na redao dada por esta portaria, dever adotar a providncia prevista no artigo 15 da referida portaria , relativamente ao

estoque das mercadorias recebidas com imposto retido, existente no dia 31 de dezembro de 2000. ***************************** *************************** Pargrafo nico do Artigo 3 da Portaria CAT 47/2001: .................. Pargrafo nico - As disposies constantes no item 7 do 1 do artigo 1 e no item 1 do 10 do artigo 4 da Portaria CAT-17 de 5 de maro de 1999, na redao dada pela Portaria CAT-88 de 20 de novembro de 2000, no que se refere a estabelecimento distribuidor de gs liqefeito de petrleo - GLP, como tal registrado e autorizado pela Agncia Nacional de Petrleo -ANP, localizado neste Estado, produziro efeitos a partir de 1 de julho de 2001. ******************************* 2 - O Mtodo Anual ser adotado nas hipteses no previstas no pargrafo anterior. .................................................... CAPTULO II DO MTODO PERMANENTE SEO I DAS DISPOSIES COMUNS Artigo 3 - O contribuinte substitudo enquadrado no mtodo permanente identificar o valor da base de clculo da reteno de mercadoria sada e apurar o valor de imposto a ser complementado ou do imposto a ser ressarcido, mediante o cumprimento dos pro cedimentos estabelecidos neste Captulo. 1 - Ser adotado controle de estoque para as mercadorias enquadradas na sujeio passiva por substituio, registrando-se a movimentao quantitativa das entradas, sadas e saldos, avaliadas pela base de clculo da reteno correspondente e com identi ficao do valor de confronto para apurao do imposto a ser complementado ou a ser ressarcido, de acordo com o disposto na seo II. 2 - Dever ser elaborado demonstrativo no livro Registro de Sadas, aps o fechamento dos registros do perodo de apurao, sob o ttulo Mtodo Permanente - Apurao do Imposto a ser Complementado ou a ser Ressarcido, obedecendo ao modelo 1 anexo a esta portaria, que conter: 1 - sob o ttulo Apurao da Base de Clculo da Reteno, o montante correspondente ao perodo de apurao, calculado pela soma dos respectivos valores extrados das colunas prprias do controle de estoque previsto no pargrafo anterior, de acordo com a alquota interna a que estiverem submetidas as mercadorias, sob as denominaes: a) Base de Clculo da Reteno nas Sadas a Consumidor ou Usurio Final (extrada da coluna 10 do controle de estoque); b) Base de Clculo da Reteno nas Baixas de Estoque pela no Ocorrncia do Fato Gerador Presumido (extrada da coluna 11 do controle de estoque); c) Base de Clculo da Reteno nas Sadas com Iseno ou No Incidncia (extrada da coluna 12 do controle de estoque); d) Base de Clculo da Reteno nas Sadas para Outro Estado (extrada da coluna 13 do controle de estoque); e) Total da Base de Clculo da Reteno nos Eventos Ensejadores de Complementao ou Ressarcimento, para a soma dos valores correspondentes s alneas anteriores;

2 - sob o ttulo Apurao do Valor de Confronto, o montante correspondente ao perodo de apurao, calculado pela soma dos respectivos valores extrados das colunas prprias do controle de estoque previsto no pargrafo anterior, de acordo com a alquot a interna a que estiverem submetidas as mercadorias, sob as denominaes: a) Base de Clculo Efetiva nas Sadas Destinadas a Consumidor ou Usurio Final (extrada da coluna 15 do controle de estoque); b) Base de Clculo Efetiva das Entradas, nas demais hipteses (extrada da coluna 16 do controle de estoque); c) Total da Base de Clculo Efetiva nos Eventos Ensejadores de Complementao ou Ressarcimento, para a soma dos valores correspondentes s alneas anteriores; 3 - sob o ttulo Apurao do Imposto a ser Complementado ou a ser Ressarcido, as seguintes informaes, de acordo com a alquota interna a que estiverem submetidas as mercadorias, sob as denominaes: a) Diferena da Base de Clculo do Imposto a ser Complementado ou Diferena da Base de Clculo do Imposto a ser Ressarcido, conforme o caso, a diferena entre os valores a que se referem a alnea e do item 1 e a alnea c do item 2; b) Valor do Imposto a ser Complementado ou Valor do Imposto a ser Ressarcido, conforme o caso, calculado mediante a aplicao da alquota pertinente sobre a diferena referida na alnea anterior; 4 - sob os ttulos Saldo do Imposto a ser Complementado ou Saldo do Imposto a ser Ressarcido, conforme o caso, a diferena entre os totais dos valores previstos na alnea b do item anterior. 3 - O controle de estoque previsto no 1, relativo a veculo motorizado novo, inclusive o de duas rodas, enquadrado na sujeio passiva por substituio, ser realizado em mapa especfico, observado o disposto na seo III. 4 - Na situao referida no pargrafo anterior, o demonstrativo previsto no 2 obedecer ao modelo 2 anexo a esta portaria, sob o ttulo Mtodo Permanente - Apurao do Imposto a ser Complementado ou a ser Ressarcido em Operaes com Veculos e Mot os, que conter, em funo da alquota interna a que estiverem submetidas as mercadorias, os valores extrados do campo Apurao de Saldos do controle de estoque (campos 21 a 23), sob as denominaes: 1 - Diferena da Base de Clculo do Imposto a ser Complementado (extrada do campo 21 do controle de estoque); 2 - Diferena da Base de Clculo do Imposto a ser Ressarcido (extrada do campo 22 do controle de estoque); 3 - Diferena da Base de Clculo do Imposto a ser Compensado (extrada do campo 23 do controle de estoque); 4 - Valor do Imposto a ser Complementado, calculado sobre a diferena referida no item 1; 5 - Valor do Imposto a ser Ressarcido, calculado sobre a diferena referida no item 2; 6 - Valor do Imposto a ser Compensado, calculado sobre a diferena referida no item 3; 7 - Saldo do Imposto a ser Complementado, a importncia, se positiva, resultante do confronto entre o total do Valor do Imposto a ser Complementado (item 4) deduzido dos totais do Valor do Imposto a ser Ressarcido (item 5) e do Valor do Imposto a ser Compensado (item 6); 8 - Saldo do Imposto a ser Ressarcido, a importncia, se positiva, resultante do confronto entre o total do Valor do Imposto a ser Ressarcido (item 5) deduzido do total do Valor do Imposto a ser Complementado (item 4);

9 - Saldo do Imposto a ser Compensado, a importncia, se positiva, resultante do confronto entre o total do Valor do Imposto a ser Compensado (item 6) adicionado ao total do Valor do Imposto a ser Ressarcido (item 5), deduzido do total do Valor do Imposto a ser Complementado (item 4) e do valor calculado nos termos do item anterior (8). SEO II DO CONTROLE DE ESTOQUE Artigo 4 - O controle de estoque previsto no 1 do artigo anterior, obedecer ao modelo 3 anexo a esta portaria, denominado Controle de Estoque - Mercadorias Enquadradas na Substituio Tributria, observando-se as seguintes disposies: I - na parte superior, ser identificado o contribuinte titular do estabelecimento, bem como o ms e ano de referncia, a mercadoria, sua unidade e a alquota interna a que estiver submetida; II - na primeira coluna (1), ser indicada, conforme o caso, a data da entrada ou da sada da mercadoria ou, ainda, de outro evento; III - as colunas sob o ttulo Entradas (2 a 5) destinam-se ao registro do nmero e, se adotada, da srie da nota fiscal que acobertou a operao, bem como da quantidade entrada no estabelecimento e o valor total da base de clculo da reteno correspon dente; IV - as colunas sob o ttulo Sadas (6 a 16) destinam-se, respectivamente, ao registro: a) do nmero e, se adotada, da srie da nota fiscal que acobertou a operao (6 e 7); b) da quantidade da mercadoria envolvida na operao ou outro evento (8); c) do valor unitrio da base de clculo da reteno (9), que corresponder ao lanado na linha imediatamente anterior, sob o mesmo ttulo, das colunas de Saldos (18); d) do valor total da base de clculo da reteno (10 a 14), resultante da multiplicao da quantidade (8) pelo valor unitrio (9), a que se referem as alneas b e c, que ser lanado, conforme o caso, exclusivamente na coluna representativa da opera o ou evento, permanecendo em branco as demais; e) do valor de confronto para apurao da diferena suscetvel de complementao ou ressarcimento (15 e 16), nos termos dos artigos 244 e 248 do Regulamento do ICMS, observado o disposto no 1; V - as colunas sob o ttulo Saldos (17 a 19) destinam-se, respectivamente, ao registro: a) da quantidade remanescente em estoque (17), que corresponder lanada como saldo na linha imediatamente anterior acrescida da quantidade entrada (4) ou deduzida da quantidade sada (8), conforme o caso; b) do valor unitrio da base de clculo da reteno da mercadoria remanescente em estoque (18), resultante da diviso do valor referido na alnea c (19) pela quantidade mencionada na alnea a (17); c) do valor total da base de clculo da reteno da mercadoria remanescente em estoque (19), que corresponder ao lanado como saldo na linha imediatamente anterior, acrescido do valor total da base de clculo da reteno da entrada (5) ou deduzido do valor total da base de clculo da reteno da sada (10 a 14), conforme o caso. 1 - O valor de confronto previsto na alnea e do inciso IV (colunas 15 e 16) ser registrado, conforme o caso, como segue: 1 - na coluna Base de Clculo Efetiva na Sada a Consumidor ou Usurio Final (15), o valor da correspondente operao de sada: a) realizada com consumidor ou usurio final;

b) na hiptese em que a parcela do imposto retido a ser ressarcido corresponder sada subseqente amparada por iseno ou no incidncia, nos termos da alnea b do item 2 do 4 do artigo 248 do Regulamento do ICMS; 2 - na coluna Base de Clculo Efetiva da Entrada nas Demais Hipteses (16), o valor da base de clculo da operao prpria do sujeito passivo por substituio do qual a mercadoria tenha sido recebida diretamente ou o valor da base de clculo que seria atribuda operao prpria do contribuinte substitudo do qual a mercadoria tenha sido recebida, caso estivesse submetida ao regime comum de tributao, observado o disposto no 5. 2 - O controle de estoque previsto neste artigo: 1 - ser individualizado em relao a cada espcie, tipo, modelo, forma de apresentao, marca ou outra especificao da mercadoria; 2 - ter seu saldo inicial registrado na primeira linha (colunas 17 a 19), extrado do controle do perodo imediatamente anterior ou, se o contribuinte a este no estiver obrigado, do livro Registro de Inventrio; 3 - ser escriturado segundo a ordem cronolgica das entradas, sadas e outros eventos, encerrando-se, ao final de cada perodo de apurao do imposto, com escriturao de somatrio nas colunas apropriadas; 4 - ter escriturao individualizada por evento, com utilizao de linha prpria para cada situao, ressalvado o disposto no 4; 5 - ter o valor unitrio a ser indicado na coluna relativa aos Saldos (18) obtido mediante aplicao de mdia ponderada mvel; 6 - poder, por opo do contribuinte, ser adaptado ao seu controle comum de estoque, mediante a incluso dos dados previstos nesta portaria; 7 - poder ter excluda uma ou mais colunas sob o ttulo Sadas (10 a 16), quando no tiver que ser utilizada pelo contribuinte; 8 - ser escriturado mediante utilizao de sistema eletrnico de processamento de dados, com manuteno do correspondente arquivo magntico, nos termos do artigo 13. 3 - A coluna denominada Sada para Comercializao Subseqente (14) destina-se: 1 - ao registro da baixa de estoque; 2 - identificao do valor a ser informado no documento fiscal de sada, nos termos do 2 do artigo 253 do Regulamento do ICMS. 4 - As sadas documentadas por cupom fiscal ocorridas num mesmo dia podero ser objeto de lanamentos que englobem, por equipamento, toda a quantidade de mercadoria correspondente, em funo da natureza das operaes, sem prejuzo da manuteno dos da dos individualizados, como exigido pela legislao pertinente, observadas as seguintes formalidades na escriturao do controle de estoque correspondente: 1 - na coluna relativa ao nmero do documento fiscal (6), ser indicado o nmero do equipamento emissor de cupom fiscal (ECF); 2 - na coluna relativa srie (7), ser indicado o algarismo zero. 5 - O valor da base de clculo efetiva da entrada (coluna 16), ser obtido no documento fiscal correspondente entrada ou, na impossibilidade de sua identificao, pela ordem: 1 - no controle comum de estoque, se mantido pelo contribuinte para identificao do custo da mercadoria sada; 2 - nos documentos fiscais relativos s entradas mais recentes, suficientes para comportar a quantidade envolvida. 6 - Os valores relativos s operaes de devoluo ou retorno de mercadoria sero objeto de lanamento dedutivo nas mesmas colunas anteriormente utilizadas para o lanamento da operao originria, de modo a anular os seus efeitos.

 7 - Tratando-se de contribuinte substitudo que realizar operaes fora do estabelecimento, sem destinatrio certo, em territrio paulista, nos termos do artigo 264 do Regulamento do ICMS, devero ser adotados os seguintes procedimentos, sem prejuzo da escriturao nos livros fiscais ali prevista: 1 - a nota fiscal de remessa para venda fora do estabelecimento, emitida para acompanhar a mercadoria no seu transporte, bem como, a nota fiscal de retorno das mercadorias no entregues, no sero lanadas no controle de estoque de que trata este artigo; 2 - as notas fiscais emitidas por ocasio das entregas sero lanadas no controle de estoque, nos termos deste artigo. 8 - Para os fins previstos neste artigo, caso a nota fiscal que acobertar a entrada registrar operaes com mais de uma mercadoria, o contribuinte destinatrio poder exigir que o remetente identifique, relativamente a cada item, o valor da base de c lculo da reteno correspondente, no campo Informaes Complementares do documento fiscal. 9 - O contribuinte que tenha recebido mercadoria diretamente de outro Estado, em relao qual lhe exigido, quando da entrada da mercadoria, o pagamento do imposto incidente na prpria operao de sada e nas subseqentes e que, em razo de sua con dio de contribuinte substitudo, esteja obrigado ao controle de estoque de que trata este artigo, nele tambm dever escriturar aquela operao de entrada, utilizando a base de clculo da reteno pertinente, para fins do lanamento previsto no inciso III. 10 - O contribuinte substitudo que promover sada de combustvel lqido ou gasoso ou lubrificante, derivado de petrleo, recebido com imposto retido, com destino a contribuinte situado em outro Estado, adotar os seguintes procedimentos: 1 - sendo o remetente distribuidor de combustvel, como tal definido e autorizado porrgo federal competente aplicar-se- a disciplina especfica relativa ao ressarcimento prevista na legislao, sem prejuzo do cumprimento das disposies desta portaria, exceto quanto ao lanamento na coluna relativa ao valor de confronto a que se refere o item 2 do 1 (coluna 16), na qual ser registrado o mesmo valor constante na coluna relativa ao valor total da base de clculo da reteno (coluna 13) (Redao dada ao item 1 pelo inciso II do art. 1 da Portaria CAT 88 de 20-11-2000; DOE 21-11-2000; Retif, DOE 28-11-2000; efeitos a partir de 1 de janeiro de 2001) ******************************* Pargrafo nico do Artigo 3 da Portaria CAT 47/2001: .................. Pargrafo nico - As disposies constantes no item 7 do 1 do artigo 1 e no item 1 do 10 do artigo 4 da Portaria CAT-17 de 5 de maro de 1999, na redao dada pela Portaria CAT-88 de 20 de novembro de 2000, no que se refere a estabelecimento distribuidor de gs liqefeito de petrleo - GLP, como tal registrado e autorizado pela Agncia Nacional de Petrleo -ANP, localizado neste Estado, produziro efeitos a partir de 1 de julho de 2001. ******************************* 1 - sendo o remetente distribuidor de combustvel, como tal registrado e autorizado pela Agncia Nacional de Petrleo - ANP, aplicar-se- a disciplina especfica, observado o disposto no artigo 12; 2 - sendo o remetente transportador revendedor retalhista (TRR), como tal definido e autorizado por rgo federal competente, aplicar-se- a disciplina especfica relativa ao ressarcimento prevista na legislao, sem prejuzo do cumprimento das disposies desta portaria, exceto quanto ao lanamento na coluna relativa ao valor de confronto a que se refere o item 2 do 1 (coluna 16), na qual ser registrado o mesmo valor constante na coluna relativa ao valor total da base de clculo da reteno (coluna 13) (Redao dada ao

item 2 pelo inciso III do art. 1 da Portaria CAT 88 de 20-11-2000; DOE 21-11-2000; Retif, DOE 28-11-2000; efeitos a partir de 21-11-2000) 2 - sendo o remetente transportador revendedor retalhista (TRR), como tal registrado e autorizado pela Agncia Nacional de Petrleo - ANP, aplicar-se- a disciplina especfica relativa ao ressarcimento prevista na legislao, sem prejuzo do cumprimento das disposies desta portaria, exceto quanto ao lanamento na coluna relativa ao valor de confronto a que se refere o item 2 do 1 (coluna 16), na qual ser registrado o mesmo valor constante na coluna relativa ao valor total da base de clculo da ret eno (coluna 13); 3 - tratando-se de operaes interestaduais no destinadas industrializao ou comercializao, bem como, aquelas realizadas por outros estabelecimentos no abrangidos pelos itens anteriores, no ser lanado o valor de confronto a que se refere o item 2 do 1 (coluna 16). (Redao dada ao item 3 pela Portaria CAT 106 de 19-12-2003; DOE 20-12-2003; produzindo efeitos a partir 1 de novembro de 2003) 3 - tratando-se de outros estabelecimentos no abrangidos pelos itens anteriores, no ser lanado o valor de confronto a que se refere o item 2 do 1 (coluna 16). SEO III DO CONTROLE DE ESTOQUE PARA VECULOS ............................................................. CAPTULO IV DO LANAMENTO DE COMPLEMENTO OU RESSARCIMENTO DO IMPOSTO RETIDO Artigo 7 - O valor do imposto a ser complementado ou o valor do imposto a ser ressarcido, apurado segundo os Mtodos Permanente ou Anual, nos termos dos Captulos II e III, ser lanado, conforme o caso, pelo contribuinte substitudo no livro Registro d e Apurao do ICMS: I - tratando-se de imposto a ser complementado, no quadro Dbito do Imposto - Outros Dbitos, sob o ttulo Complemento de Substituio Tributria; II - tratando-se de imposto a ser ressarcido, no quadro Crdito do Imposto - Outros Crditos, sob o ttulo Ressarcimento de Substituio Tributria; III - tratando-se de imposto a ser ressarcido, correspondente parcela exclusivamente suscetvel de compensao escritural a que se refere o item 9 do 4 do artigo 3, relativo a operaes com veculos, no quadro Crdito do Imposto - Outros Crditos , com o ttulo Compensao de Imposto pago na Operao Prpria do Substituto, vedado o seu ressarcimento em outra modalidade. 1 - O valor do imposto a ser ressarcido nas modalidades Nota Fiscal de Ressarcimento ou Pedido de Ressarcimento ou, ainda, na sua utilizao mediante Pedido de Liqidao de Dbito Fiscal, previstos nos incisos II e III e no 2 do artigo 249 do Reg ulamento do ICMS, sem prejuzo do lanamento de que trata o inciso II deste artigo, dever ser lanado, tambm, no quadro Dbito do Imposto - Outros Dbitos, com o ttulo Ressarcimento de Substituio Tributria, com indicao, conforme o caso: 1 - do nmero, srie, se adotada, data de emisso e valor da Nota Fiscal de Ressarcimento; 2 - da data de protocolizao e valor do Pedido de Ressarcimento ou do Pedido de Liqidao de Dbito Fiscal.

 2 - Em caso de desistncia do ressarcimento nas modalidades indicadas no pargrafo anterior, a reincorporao do valor correspondente ser efetuada mediante seu lanamento no quadro Crdito do Imposto - Outros Crditos, sob o ttulo Reincorporao do Imposto Art. 7, 2, da Portaria CAT /99. 3 - Os lanamentos referidos neste artigo sero efetuados: 1 - quando adotado o Mtodo Permanente de que trata o Captulo II, em cada perodo de apurao do imposto; 2 - quando adotado o Mtodo Anual de que trata o Captulo III, pelo contribuinte enquadrado no: a) Regime Peridico de Apurao, at a apurao do imposto correspondente ao ms de maro do ano subseqente; b) Regime de Estimativa, na primeira apurao do imposto que se seguir aos fatos. CAPTULO V DOS PROCEDIMENTOS DECORRENTES DA MAJORAO OU REDUO DA ALQUOTA Artigo 8 - O imposto a ser complementado ou a ser ressarcido, na hiptese de superveniente majorao ou reduo da carga tributria incidente sobre a operao ou prestao final com a mercadoria ou servio, decorrente de alterao na alquota utilizada na reteno, de que tratam o pargrafo nico do artigo 244 e o 3 do artigo 248 do Regulamento do ICMS, ser apurado pelo contribuinte substitudo em relao ao estoque de mercadoria recebida com imposto retido, existente no final do dia imediatamente anterior ao da vigncia da nova alquota, mediante o cumprimento dos seguintes procedimentos: I - elaborar relao das mercadorias existentes em estoque, contendo: a) a identificao da mercadoria; b) a quantidade; c) a especificao da unidade utilizada na contagem; d) o valor total da Base de Clculo da Reteno, obtido nos documentos fiscais das entradas mais recentes e suficientes para comportar a quantidade registrada ou, caso adotado, no controle de estoque da mercadoria, previsto no Captulo II; II - elaborar demonstrativo no Livro Registro de Sadas, aps o fechamento dos registros do ms em que ocorreu o termo final de vigncia da alquota anterior, sob o ttulo Apurao do Imposto a ser Complementado ou Ressarcido em Razo de Alterao na A lquota, que conter as seguintes informaes, sob as denominaes: a) Base de Clculo da Reteno de Mercadoria Existente em Estoque no Estabelecimento, o somatrio dos valores referidos na alnea d do inciso anterior; b) Imposto Retido pela Alquota de %, o resultado da aplicao da alquota vigente na data do levantamento do estoque sobre o valor referido na alnea anterior, com a indicao dessa alquota na denominao correspondente; c) Imposto Devido pela Alquota de %, o resultado da aplicao da alquota vigente a partir do dia imediatamente seguinte ao do levantamento do estoque sobre o valor referido na alnea a, com a indicao dessa alquota na denominao correspondente ; d) Diferena do Imposto a ser Complementado ou Diferena do Imposto a ser Ressarcido, conforme o caso, a diferena entre os valores a que se referem as alneas b e c; III - lanar o valor apurado nos termos da alnea d do inciso anterior no livro Registro de Apurao do ICMS, observado, no que couber, o disposto no artigo anterior. 1 - Tambm ser includa na relao das mercadorias existentes em estoque, prevista no inciso I, a mercadoria entrada no estabelecimento aps o termo inicial de vigncia da nova

alquota e que, no entanto, registre sada do estabelecimento remetente em data anterior . (Acrescentados os 1, 2 e 3 pelo inciso I do artigo 2 da Portaria CAT 63 de 02-09-99; DOE 03-09-99; efeitos a partir do termo inicial de vigncia da Portaria CAT 17, de 5-3-99) 2 - Quando o termo inicial de vigncia da nova alquota no ocorrer no primeiro dia do perodo de apurao do imposto a ser complementado ou a ser ressarcido, alm das providncias previstas no caput: 1 - tratando-se de contribuinte substitudo enquadrado no mtodo permanente, dever ser antecipado o encerramento da escriturao do respectivo controle de estoque, referido no item 3 do 2 do artigo 4 ou no item 3 do 2 do artigo 5, para o dia ime diatamente anterior ao termo inicial de vigncia da nova alquota, devendo ser transportados para a apurao do perodo os valores correspondentes, de acordo com a alquota vigente at tal data; 2 - tratando-se de contribuinte substitudo enquadrado no mtodo anual, o valor referido na alnea a do inciso II ser considerado no demonstrativo previsto no 5 do artigo 6 como: a) Base de Clculo da Reteno do Estoque Final, relativamente apurao correspondente ao perodo de vigncia da alquota anterior; b) Base de Clculo da Reteno do Estoque Inicial, relativamente apurao correspondente ao perodo de vigncia da nova alquota. 3 - Na hiptese do item 1 do pargrafo anterior, ser iniciado novo controle de estoque a partir do termo inicial de vigncia da nova alquota, com o saldo inicial extrado do estoque remanescente do controle imediatamente anterior. CAPTULO VI DA NOTA FISCAL DE RESSARCIMENTO Artigo 9 - A nota fiscal de ressarcimento, prevista no inciso II do artigo 249 do Regulamento do ICMS, alm dos demais requisitos, conter as seguintes indicaes: I - a expresso: Emitida para Fins de Ressarcimento - Art. 249, inciso II, do RICMS; II - o perodo de apurao ou o ano civil, conforme o caso, em que ocorreram os eventos ensejadores do ressarcimento; III - o valor do ressarcimento, em algarismos e por extenso; IV - a hiptese do ressarcimento, indicada por meio do dispositivo correspondente do artigo 248 do Regulamento do ICMS; V - a data da emisso, com anotao do ms por extenso; VI - a assinatura do contribuinte substitudo emitente ou do seu representante, seguida do nome, do nmero do documento de identidade e do nmero de inscrio do signatrio no Cadastro de Pessoas Fsicas do Ministrio da Fazenda. 1 - vedada qualquer indicao no campo destinado ao destaque do valor do imposto. 2 - A nota fiscal de ressarcimento de que trata este artigo dever ter suas 1, 3 e 4 vias visadas, sem efeito homologatrio, na seguinte conformidade: (Redao dada ao 2 pelo inciso IV do art. 1 da Portaria CAT 88 de 20-11-2000; DOE 21-11-2000; Retif, DOE 28-112000; efeitos a partir de 21-11-2000) 1 - as trs vias, antes da entrega ao destinatrio, pelo Posto Fiscal a que estiver vinculado o emitente, com reteno da 3 via, observado, no que couber, o disposto nos 8 e 9

2 - a 1 e a 4, antes da efetivao do ressarcimento pelo destinatrio, pelo Posto Fiscal a que este estiver vinculado, com reteno da 4 via, observado, no que couber, o disposto no 9. 2 - A nota fiscal de ressarcimento de que trata este artigo dever ter suas 1, 3 e 4 vias visadas, sem efeito homologatrio, na seguinte conformidade: 1 - as trs vias, antes da entrega ao destinatrio, pelo Posto Fiscal a que estiver vinculado o emitente, com reteno da 3 via; 2 - a 1 e a 4, antes da efetivao do ressarcimento pelo destinatrio, pelo Posto Fiscal a que este estiver vinculado, com reteno da 4 via. 3 - O visto previsto no pargrafo anterior, observado, no que couber, o disposto nos 8 e 9, condiciona-se comprovao: (Redao dada ao caput do 3 pelo inciso VI do art. 1 da Portaria CAT 88 de 20-11-2000; DOE 21-11-2000; Retif, DOE 28-11-2000; efeitos a partir de 21-11-2000) 3 - O visto do Posto Fiscal a que estiver vinculado o emitente condiciona-se comprovao: 1 - da apurao do valor a ser ressarcido, de acordo com a disciplina pertinente, ainda que seja necessria a execuo de diligncia ou procedimento fiscal; 2 - do lanamento previsto no 1 do artigo 7. 4 - Os vistos previstos no 2 so requisitos essenciais para o lanamento do valor a ser ressarcido, pelo estabelecimento destinatrio. 5 - O documento fiscal a que se refere este artigo ser escriturado: 1 - pelo emitente, no livro Registro de Sadas, que utilizar apenas as colunas Documentos Fiscais e Observaes, e far constar nesta a expresso Ressarcimento de Imposto Retido, sem prejuzo da sua escriturao no livro Registro de Apurao do IC MS, nos termos do 1 do artigo 7; 2 - pelo destinatrio do documento: a) estabelecido em territrio paulista, no livro Registro de Apurao do ICMS, no quadro Crdito do Imposto - Outros Crditos, com a expresso Ressarcimento de Imposto Retido por Nota Fiscal, na forma prevista no artigo 260 do Regulamento do ICMS; b) estabelecido em outra unidade da Federao, na forma prescrita na sua legislao. 6 - A nota fiscal de ressarcimento mencionada neste artigo: (Redao dada ao 6 pelo inciso I do art. 1 da Portaria CAT 47 de 18-06-2001; DOE 19-06-2001; efeitos a partir de 19-06-2001) 1 - poder ter sua emisso autorizada, observado o disposto no artigo 270 do Regulamento do ICMS, aprovado pelo Decreto 45.490, de 30 de novembro de 2000, quando a mercadoria tiver sido recebida diretamente: a) do estabelecimento do sujeito passivo por substituio, por qualquer estabelecimento paulista da mesma empresa substituda, desde que no documento fiscal de transferncia da mercadoria esteja expressamente indicada essa condio; b) de empresa que possua mais de um estabelecimento enquadrado na condio de sujeito passivo por substituio, hiptese em que qualquer um desses estabelecimentos poder ser indicado como destinatrio.

2 - dever abranger apenas operaes de sadas ou outros eventos ocorridos em um mesmo perodo de apurao ou em um mesmo ano civil, de acordo com o mtodo de apurao no qual estiver enquadrado o contribuinte, nos termos do artigo 1. 6 - O documento fiscal de ressarcimento previsto neste artigo dever abranger apenas operaes de sada ou outros eventos ocorridos em um mesmo perodo de apurao ou em um mesmo ano civil, de acordo com o mtodo de apurao no qual estiver enquadrado o contribuinte, nos termos do artigo 1. 7 - O ressarcimento previsto neste artigo: 1 - no exclui a responsabilidade do contribuinte substitudo por erro, omisso ou apresentao de informaes falsas que levem a ressarcimento indevido; 2 - no impe responsabilidade ao sujeito passivo por substituio, salvo a ocorrncia de dolo, simulao, fraude ou a no-observncia das disposies previstas na legislao. 8 - Em se tratando de ressarcimento relativo a operaes com combustvel lqido ou gasoso ou lubrificante, exceto quando o requerente for estabelecimento de posto revendedor de combustveis, como tal definido e autorizado por rgo federal competente, o visto previsto no item 1 do 2 compete ao Supervisor de Combustveis da Diretoria Executiva da Administrao Tributria - DEAT, hiptese em que o contribuinte emitente poder entregar as 1, 3 e 4 vias da nota fiscal de ressarcimento diretamente referida Superviso, situada Avenida Rangel Pestana, n 300 - 3 andar - So Paulo - Capital, ou por meio do Posto Fiscal a que estiver vinculado. (Acrescentado o 8 pelo inciso III do art. 2 da Portaria CAT 88 de 20-11-2000; DOE 21-11-2000; Retif, DOE 28-11-2000; efeitos a partir de 20-11-2000) 9 - Ressalvado o disposto no pargrafo anterior, o Delegado Regional Tributrio, no interesse da celeridade processual, poder avocar a competncia para os vistos previstos no 2 ou, ainda, atribu-la a Inspetor Fiscal ou Assistente Fiscal do Ncleo de Fiscalizao, hiptese em que indicar o local onde sero executados tais procedimentos.(Acrescentado o 9 pelo inciso III do art. 2 da Portaria CAT 88 de 20-11-2000; DOE 21-11-2000; Retif, DOE 28-11-2000; efeitos a partir de 20-11-2000) CAPTULO VII DO PEDIDO DE RESSARCIMENTO Artigo 10 - O pedido de ressarcimento, previsto no inciso III do artigo 249 do Regulamento do ICMS, ser formulado por escrito pelo contribuinte substitudo e indicar, no mnimo: I - o nome do titular, endereo, nmeros de inscrio estadual e no CGC, e cdigo de atividade econmica; II - o perodo de apurao ou o ano civil, conforme o caso, em que ocorreram os eventos ensejadores do ressarcimento; III - o valor do ressarcimento, em algarismos e por extenso; IV - a hiptese do ressarcimento e seu enquadramento no artigo 248 do Regulamento do ICMS;

V - a identificao completa do estabelecimento do sujeito passivo por substituio, responsvel pela reteno do imposto das mercadorias envolvidas nas operaes ensejadoras do pedido; VI - a identificao completa de sua conta bancria. 1 - O pedido de ressarcimento: 1 - dever abranger apenas operaes de sada ou outros eventos ocorridos em um mesmo perodo de apurao ou em um mesmo ano civil, de acordo com o mtodo de apurao no qual estiver enquadrado o contribuinte, nos termos do artigo 1; 2 - dever ser instrudo com: (Redao dada ao item 2 pelo inciso VI do art. 1 da Portaria CAT 88 de 20-11-2000; DOE 21-11-2000; Retif, DOE 28-11-2000; efeitos a partir de 21-112000) a) cpia dos documentos comprobatrios da apurao do valor a ser ressarcido, de acordo com a disciplina pertinente; b) comprovao do lanamento de que trata o 1 do artigo 7. 2 - ser entregue ao Posto Fiscal a que estiver vinculado o contribuinte, em duas vias, e ser instrudo com: a) cpia dos documentos comprobatrios da apurao do valor a ser ressarcido, de acordo com a disciplina pertinente; b) comprovao do lanamento de que trata o 1 do artigo 7. 3 - dever ser entregue, em duas vias: (Acrescentado o item 3 pelo inciso IV do art. 2 da Portaria CAT 88 de 20-11-2000; DOE 21-11-2000; Retif, DOE 28-11-2000; efeitos a partir de 20-11-2000) a) em se tratando de ressarcimento relativo a operaes com combustvel lqido ou gasoso ou lubrificante, exceto quando o requerente for estabelecimento de posto revendedor de combustveis, como tal definido e autorizado por rgo federal competente, ao Posto Fiscal a que estiver vinculado ou alternativamente Superviso de Combustveis da Diretoria Executiva da Administrao Tributria - DEAT, situada Avenida Rangel Pestana n. 300 - 3 andar - So Paulo - Capital; b) nos demais casos, no Posto Fiscal a que estiver vinculado o contribuinte. 2 - A primeira via do pedido, acompanhada dos documentos de instruo, formar processo e a segunda via, visada pela repartio, ser devolvida ao contribuinte. 3 - O Chefe do Posto Fiscal poder exigir outros elementos ou comprovaes para aferir a correo dos procedimentos, a legitimidade do ressarcimento e a exatido do valor a ser ressarcido, podendo, ainda, para tais fins, determinar a execuo de dilig ncia ou procedimento fiscal. 4 - Salvo disposio em contrrio, compete s autoridades adiante relacionadas decidir sobre o pedido, no prazo de 15 (quinze) dias, contado da data em que por ela for recebido o processo, indicando, em caso de acolhimento, a forma de efetivao do ressarcimento: (Redao dada ao 4 pelo inciso VII do art. 1 da Portaria CAT 88 de 20-11-2000; DOE 2111-2000; Retif, DOE 28-11-2000; efeitos a partir de 21-11-2000)

1 - em se tratando de ressarcimento relativo a operaes com combustvel lqido ou gasoso ou lubrificante, exceto quando o requerente for estabelecimento de posto revendedor de combustveis, como tal definido e autorizado por rgo federal competente, o Supervisor de Combustveis da Diretoria Executiva da Administrao Tributria - DEAT; 2 - nos demais casos, o Delegado Regional Tributrio da rea do contribuinte requerente. 4 - Salvo disposio em contrrio, compete Seo de Julgamento da Delegacia Regional Tributria de vinculao do contribuinte decidir sobre o pedido, no prazo de 15 (quinze) dias, contados da data em que por ela for recebido o processo, indicando, e m caso de acolhimento, a forma de efetivao do ressarcimento. 5 - Na impossibilidade de indicao de uma das modalidades de ressarcimento ou de sua utilizao, previstas no caput e no 2 do artigo 249 do Regulamento do ICMS, a autoridade referida no pargrafo anterior poder concluir que o ressarcimento se faa pelo sujeito passivo por substituio referido no inciso V, mediante depsito da importncia correspondente na conta bancria do requerente, observando-se o que segue: (Redao dada ao caput e ao item 1 do 5 pelo inciso VIII do art. 1 da Portaria CAT 88 de 20-112000; DOE 21-11-2000; Retif, DOE 28-11-2000; efeitos a partir de 21-11-2000) 1 - a autorizao do depsito ser expedida pela prpria autoridade, dando a ele cincia; 5 - Na impossibilidade de indicao de uma das modalidades de ressarcimento ou de sua utilizao, previstas no caput e no 2 do artigo 249 do Regulamento do ICMS, a Seo de Julgamento poder concluir que o ressarcimento se faa pelo sujeito passi vo por substituio referido no inciso V, mediante depsito da importncia correspondente na conta bancria do requerente, observando-se o que segue: 1 - a autorizao do depsito ser expedida pelo Delegado Regional Tributrio da rea do contribuinte requerente, dando a ele cincia; 2 - a autorizao ser entregue diretamente ao sujeito passivo por substituio pelo Posto Fiscal a que este estiver vinculado; 3 - de posse da autorizao, o sujeito passivo por substituio dever: a) deduzir, na forma prevista na alnea d, o valor a ser ressarcido do recolhimento seguinte que tiver que efetuar a ttulo de imposto retido por substituio tributria; b) at o ltimo dia do ms subseqente ao do recebimento da autorizao, efetuar o depsito de que trata este pargrafo; c) se o valor do imposto retido for insuficiente para comportar a deduo do valor a ser depositado, poder ela ser efetuada por outro estabelecimento do sujeito passivo por substituio, ainda que localizado em outra unidade da Federao; d) lanar o valor a ser deduzido no livro Registro de Apurao do ICMS, no quadro Crdito do Imposto - Outros Crditos, com a expresso Deduo de Imposto Retido - Ressarcimento por Depsito Bancrio, na forma prevista no artigo 260 do Regulamento do ICMS. 6 - Ao pedido de ressarcimento de que trata este artigo, aplicar-se-, no que couber: (Redao dada ao 6 pelo inciso IX do art. 1 da Portaria CAT 88 de 20-11-2000; DOE 2111-2000; Retif, DOE 28-11-2000; efeitos a partir de 21-11-2000) 1 - o disposto no artigo 625 do Regulamento do ICMS, aprovado pelo Decreto n. 33.118/91, sem prejuzo do prazo para deciso e forma de efetivao do ressarcimento previstos nos 4 e 5;

2 - a dispensa de ratificao de autoridade superior, de acordo com o 2 do artigo 626 do Regulamento do ICMS. 6 - Ao pedido de ressarcimento de que trata este artigo, aplicar-se-, no que couber, o disposto nos artigos 625 e 626 do Regulamento do ICMS, aprovado pelo Decreto 33.118/91, sem prejuzo do prazo para deciso e forma de efetivao do ressarcimento p revistos nos 4 e 5. (Redao dada ao 6 pelo inciso I do artigo 1 da Portaria CAT 63 de 02-09-99; DOE 03-09-99; efeitos a partir do termo inicial de vigncia da Portaria CAT 17, de 5-3-99) 6 - Na hiptese de indeferimento do pedido, a Seo de Julgamento recorrer de ofcio ao seu superior hierrquico, que, em caso de reforma da deciso, observar, no que couber, o disposto nos 4 e 5. 7 - O ressarcimento previsto neste artigo: 1 - no exclui a responsabilidade do contribuinte substitudo por erro, omisso ou apresentao de informaes falsas que levem a ressarcimento indevido; 2 - no impe responsabilidade ao sujeito passivo por substituio, salvo a ocorrncia de dolo, simulao, fraude ou a no-observncia das disposies previstas na legislao. Artigo 10-A - O ressarcimento do imposto na forma prescrita no 5 do artigo 10, desde que o imposto retido tenha sido efetivamente recolhido pelo sujeito passivo por substituio originrio e observada a disciplina prevista nesta portaria, poder ser utilizado nas seguintes hipteses: (Acrescentado o art. 10-A pelo art. 2 da Portaria CAT 47 de 18-062001; DOE 19-06-2001; efeitos a partir de 19-06-2001) I - quando legislao superveniente tenha atribudo a estabelecimento diverso a responsabilidade pela reteno do imposto das mercadorias envolvidas nas operaes ensejadoras do pedido; II - quando o estabelecimento responsvel pela reteno do imposto das mercadorias envolvidas nas operaes ensejadoras do pedido tenha encerrado suas atividades, ressalvado o disposto na alnea b do item 1 do 6 do artigo 9. Pargrafo nico - Nas hipteses referidas neste artigo, o ressarcimento se far pelo estabelecimento que, na data da respectiva deciso, seja o responsvel pelo pagamento do imposto por sujeio passiva por substituio, em relao mesma mercadoria ou a outra mercadoria enquadrada na mesma modalidade de substituio. CAPTULO VIII DA LIQUIDAO DE DBITO FISCAL COM IMPOSTO A SER RESSARCIDO Artigo 11 - A liquidao de dbito fiscal, prevista no 2 do artigo 249 do Regulamento do ICMS, mediante utilizao do crdito de ICMS, escriturado pelo contribuinte substitudo em decorrncia do ressarcimento do imposto retido, ser requerida por meio de Pedido de Liquidao de Dbito Fiscal, modelo 3 anexo Portaria CAT-53, de 12 de agosto de 1996, substituindo-se a expresso ACUMULADO do ttulo do seu primeiro quadro pela expresso SUBST.TRIB.. 1 - A esse pedido sero aplicadas, no que couberem, as regras dos artigos 651 a 657 do Regulamento do ICMS, e as dos artigos 14 a 16 da Portaria CAT-53, de 12 de agosto de 1996.

 2 - O pedido ser instrudo com: 1 - cpia dos documentos comprobatrios da apurao do valor a ser ressarcido, de acordo com a disciplina pertinente; 2 - comprovao do lanamento previsto no 1 do artigo 7. 3 - O Chefe do Posto Fiscal poder exigir outros elementos ou comprovaes para aferir a correo dos procedimentos, a legitimidade do ressarcimento e a exatido do valor a ser ressarcido e utilizado, podendo, ainda, para tais fins, determinar a execu o de diligncia ou procedimento fiscal. CAPTULO IX DAS DISPOSIES FINAIS E TRANSITRIAS Artigo 12 - Nas operaes realizadas at 30 de junho de 2001, o disposto nos artigos 1 a 6 no se aplica ao estabelecimento distribuidor de gs liqefeito de petrleo - GLP, como tal registrado e autorizado pela Agncia Nacional de Petrleo - ANP, localizado neste Estado, sem prejuzo da aplicao, no que couber, da disciplina prevista nos demais dispositivos.(Redao dada ao caput do art. 12 pelo inciso II do art. 1 da Portaria CAT 47 de 18-06-2001; DOE 19-06-2001; efeitos a partir de 19-06-2001) Artigo 12 - Nas operaes realizadas at 31 de dezembro de 2000, o disposto nos artigos 1 a 6 no se aplica ao estabelecimento distribuidor de combustvel, como tal definido e autorizado por rgo federal competente, localizado neste Estado, sem prejuzo da aplicao, no que couber, da disciplina prevista nos demais dispositivos. (Redao dada ao caput pelo inciso X do art. 1 da Portaria CAT 88 de 20-11-2000; DOE 21-11-2000; Retif, DOE 28-11-2000; efeitos a partir de 21-11-2000) 1 - O ressarcimento do imposto pago em razo da aquisio, bem como do imposto retido antecipadamente, relativamente a combustvel derivado de petrleo remetido a outro Estado, observar a disciplina pertinente, especialmente o disposto: (Redao dada ao 1 pelo inciso X do art. 1 da Portaria CAT 88 de 20-11-2000; DOE 21-11-2000; Retif, DOE 28-11-2000; efeitos a partir de 21-11-2000) 1 - no artigo 392-E, at 28 de setembro de 1999, e no artigo 392-B, a partir de 29 de setembro 1999, ambos do Regulamento do ICMS, sendo o ltimo na redao dada pelo Decreto n 44.280, de 28 de setembro de 1999; 2 - na Portaria CAT n. 74/98, de 30 de setembro de 1998, que estabelece os procedimentos para aplicao dos dispositivos regulamentares referidos no item precedente.; Artigo 12 - O disposto nos artigos 1 a 6 no se aplica ao estabelecimento distribuidor de combustvel, como tal registrado e autorizado pela Agncia Nacional de Petrleo - ANP, localizado neste Estado, sem prejuzo da aplicao, no que couber, da disc iplina prevista nos demais dispositivos. 1 - O ressarcimento do imposto pago em razo da aquisio, bem como do imposto retido antecipadamente, relativamente a combustvel derivado de petrleo remetido a outro Estado, observar a disciplina pertinente, especialmente a do artigo 392-E do Regu lamento do ICMS e da Portaria CAT n. 74/98, de 30 de setembro de 1998. 2 - O complemento do imposto retido, nos termos do artigo 244 do Regulamento do ICMS, ou o ressarcimento do imposto retido em situao diversa da referida no pargrafo anterior, nos termos dos incisos I a III do artigo 248 daquele Regulamento, sero e fetuados

mediante a elaborao, pelo estabelecimento distribuidor de combustvel, de demonstrativo mensal no qual ser indicada individualizadamente a operao ou outro evento e a apurao do valor a ser complementado ou a ser ressarcido. 3 - O demonstrativo a que se refere o pargrafo anterior, acompanhado dos documentos comprobatrios pertinentes, servir de base para os lanamentos previstos no artigo 7, servindo, ainda, como elemento de instruo nas modalidades de ressarcimento p revistas nos artigos 9 e 10, bem como, no pedido de liqidao de dbito fiscal de que trata o artigo 11. 4 - Em substituio ao demonstrativo mensal de que trata o 2, fica facultada a aplicao, no que couber, da disciplina prevista nos artigos 3 e 4, exceto quanto ao lanamento na coluna relativa ao valor de confronto a que se refere o item 2 do 1 do artigo 4 (coluna 16), na hiptese de sada de combustvel lqido ou gasoso, derivado de petrleo, recebido com imposto retido, com destino a contribuinte situado em outro Estado, na qual ser registrado o mesmo valor constante na coluna relativa ao valor total da base de clculo da reteno (coluna 13). 5 - Na hiptese de que trata este artigo e no sendo utilizada a faculdade prevista no pargrafo anterior, a identificao do valor da base de clculo da reteno, para sua indicao no documento fiscal de sada, nos termos do 2 do artigo 253, ser obtida no documento fiscal relativo respectiva entrada. Artigo 13 - O arquivo magntico do controle de estoque previsto nos artigos 4 e 5 ser gerado e armazenado em conformidade com o gabarito de registro ("layout") e disciplina prevista no Manual de Orientao, anexo a esta Portaria, vigente na data de entrega do arquivo. (Redao dada ao "caput" pelo artigo 1 da Portaria CAT 99/05 de 25-10-2005, DOE 26-10-2005, efeitos a partir de 26-10-2005) Artigo 13 - O arquivo magntico do controle de estoque previsto nos artigos 4 e 5 ser gerado e armazenado em conformidade com o gabarito de registro (layout) e disciplina prevista no Manual de Orientao, anexo a esta Portaria. (Redao dada ao artigo 13 pelo inciso II do artigo 1 da Portaria CAT 63 de 02-09-99; DOE 03-09-99; efeitos a partir do termo inicial de vigncia da Portaria CAT 17, de 5-3-99) 1 - Ao arquivo magntico de que trata este artigo aplicam-se, no que couber, as disposies da Portaria CAT 32/96, de 28-3-96, inclusive a do 2 do seu artigo 20. 2 - Ser entregue cpia do arquivo magntico, nos termos da disciplina a ser estabelecida pela Secretaria daFazenda. 3 - At 31-10-99, o contribuinte substitudo enquadrado no Mtodo Permanente dever adaptar-se s disposies deste artigo, relativamente s operaes ou eventos ocorridos a partir da adoo da sistemtica prevista nesta portaria, observada a periodic idade na apurao do imposto a que estiver submetido. 4 - Na hiptese do pargrafo anterior, os lanamentos previstos no artigo 7, caso ainda no escriturados, podero englobar os valores relativos aos respectivos perodos de apurao do imposto. Artigo 13 - O arquivo magntico do controle de estoque previsto nos artigos 4 e 5 ter seu gabarito de registro (layout) definido pela Diretoria Executiva da Administrao Tributria - DEAT. 1 - Ao arquivo magntico de que trata este artigo aplicam-se, no que couber, as disposies da Portaria CAT n. 32/96, de 28 de maro de 1996.

 2 - Ser entregue cpia do arquivo magntico, nos termos da disciplina a ser estabelecida pela Secretaria da Fazenda. Artigo 14 - Os documentos relacionados com a sistemtica prevista nesta portaria devero ser conservados nos termos do artigo 193 do Regulamento do ICMS. Artigo 15 - O contribuinte substitudo elaborar relao do estoque das mercadorias recebidas com imposto retido, existente no dia imediatamente anterior ao da adoo da sistemtica prevista nesta portaria, contendo: I - a identificao da mercadoria; II - a quantidade; III - a especificao da unidade utilizada na contagem; IV - o valor total da Base de Clculo da Reteno, obtido no documento fiscal correspondente entrada ou, na impossibilidade de sua identificao, nos documentos fiscais relativos s entradas mais recentes e suficientes para comportar a quantidade reg istrada; V - a alquota interna a que estiver submetida a mercadoria. Pargrafo nico - Os dados constantes na relao serviro como base para o lanamento, conforme o caso: 1 - do saldo inicial, no controle de estoque previsto nos artigos 4 e 5 desta portaria; 2 - da Base de Clculo da Reteno do Estoque Inicial, no demonstrativo para apurao do imposto a ser complementado ou a ser ressarcido pelo Mtodo Anual, previsto no 5 do artigo 6. ********************************* Artigo 3 da Portaria CAT 47/2001: Artigo 3 - O estabelecimento distribuidor de gs liqefeito de petrleo - GLP, como tal registrado e autorizado pela Agncia Nacional de Petrleo - ANP, localizado neste Estado dever adotar a providncia prevista no artigo 15 da Portaria CAT-17 de 5 de maro de 1999, relativamente ao estoque de mercadoria recebida com imposto retido, existente no dia 30 de junho de 2001. Pargrafo nico - As disposies constantes no item 7 do 1 do artigo 1 e no item 1 do 10 do artigo 4 da Portaria CAT-17 de 5 de maro de 1999, na redao dada pela Portaria CAT-88 de 20 de novembro de 2000, no que se refere a estabelecimento distribuidor de gs liqefeito de petrleo - GLP, como tal registrado e autorizado pela Agncia Nacional de Petrleo -ANP, localizado neste Estado, produziro efeitos a partir de 1 de julho de 2001. ******************************** Artigo 16 - O pedido de restituio ou compensao do imposto retido por sujeio passiva por substituio, fundado no artigo 66-B da Lei 6374, de 1 de maro de 1989, relativo a eventos ocorridos at o dia imediatamente anterior ao da adoo da sistemt ica prevista nesta portaria, dever ser formulado e instrudo em conformidade com a disciplina prevista

nos Comunicados DEAT-G n. 288/96 e DEAT-G n. 15/97, publicados, respectivamente, nos Dirios Oficiais do Estado de 7 de dezembro de 1996 e de 18 de outubro de 1997. 1 - A autoridade que decidir sobre o pedido de que trata este artigo poder indicar que a efetivao do ressarcimento se d na forma prescrita no 5 do artigo 10. 2 - O contribuinte substitudo beneficirio de pedido deferido anteriormente publicao desta portaria, em relao ao qual a restituio ou compensao do imposto retido ainda no tenha sido efetivamente utilizada, poder requerer que o ressarciment o se d na forma prescrita no 5 do artigo 10. 3 - Ao pedido a que se refere o caput aplicar-se- o disposto no 4 do artigo 10. (Acrescentado o 3 pelo inciso V do art. 2 da Portaria CAT 88 de 20-11-2000; DOE 21-112000; Retif, DOE 28-11-2000; efeitos a partir de 20-11-2000) Artigo 17 - Fica facultada ao contribuinte substitudo a aplicao da sistemtica prevista nesta portaria, em relao s operaes efetuadas em perodo anterior ao de seus efeitos, abrangendo: I - sempre, as operaes realizadas a partir do primeiro dia do ms considerado; II - no mximo, as operaes realizadas a partir de 1 de janeiro de 1999. 1 - Na hiptese de adoo da sistemtica em relao s operaes efetuadas a partir de 1 de janeiro de 1999, em substituio relao de estoque prevista no artigo 15, poder o contribuinte acrescentar as informaes relativas substituio tribu tria ali indicadas, na coluna Observaes do livro Registro de Inventrio, escriturado nos termos do artigo 212 do Regulamento do ICMS. 2 - Durante o perodo em que for utilizada a faculdade prevista neste artigo, a base de clculo da reteno correspondente s parcelas de frete ou seguro, relativa ao imposto devido nos termos do artigo 44 e debitado pelo contribuinte substitudo de a cordo com o artigo 258, ambos do Regulamento do ICMS, na redao anterior dada pelo Decreto n. 43.853, de 22 de fevereiro de 1999, ser adicionada base de clculo da reteno informada pelo remetente, para fins dos lanamentos previstos no inciso II I do artigo 4, na alnea c do inciso III do artigo 5 e na alnea b do item 1 do 5 do artigo 6. 3 - Em sendo utilizada a faculdade prevista neste artigo por contribuinte enquadrado no Mtodo Permanente, os lanamentos previstos no artigo 7 podero englobar os valores relativos aos respectivos perodos de apurao do imposto. Artigo 18 - No presente exerccio, as opes previstas no 3 do artigo 1 e no artigo 2 podero ser formalizadas at o dia 30 de junho de 1999. Artigo 18-A - At 31 de dezembro de 2000, se comprovada a impossibilidade de identificar os lanamentos dirios de mercadoria por equipamento emissor de cupom fiscal, como previsto no 4 do artigo 4, poder o contribuinte efetuar lanamentos que englobem, por estabelecimento, toda a quantidade de mercadoria correspondente, sem prejuzo da observncia das demais exigncias ali referidas. Pargrafo nico - Na hiptese deste artigo, para identificar o nmero do equipamento emissor de cupom fiscal (ECF), ser indicado o algarismo zero. (Acrescentado o artigo 18-A

pelo inciso II do artigo 2 da Portaria CAT 63 de 02-09-99; DOE 03-09-99; efeitos a partir do termo inicial de vigncia da Portaria CAT 17, de 5-3-99) Artigo 19 - O disposto nesta portaria aplica-se, no que couber, s prestaes de servios. Artigo 20 - Esta portaria entrar em vigor na data de sua publicao, produzindo efeitos a partir de 1 de julho de 1999, ficando revogadas: I - a partir da data desta publicao, a Portaria CAT-52/92, de 2 de julho de 1992; II - a partir de 1 de julho de 1999, a Portaria CAT- 83/98, de 16 de novembro de 1998. ANEXO (Acrescentado o Anexo pela Portaria CAT 63/99 de 02-09-99, DOE 03-09-99, efeitos a partir de 1-07-99) MANUAL DE ORIENTAO 1. APRESENTAO 1.1 - Este manual visa orientar e disciplinar os servios destinados gerao, para cada perodo de apurao do imposto, e manuteno de informaes em meio eletrnico, por contribuintes do ICMS enquadrados na disciplina para o complemento e o ressarcimento do imposto retido por sujeio passiva por substituio, nos termos do artigo 13 desta portaria; 1.2 - Contm, tambm, instrues para o fornecimento de informaes Secretaria de Estado de Negcios da Fazenda de So Paulo; 1.3 - Ao arquivo magntico de que trata este manual aplicam-se, no que couber, as disposies da Portaria CAT 32/96 de 28-3-96; 1.4 - As informaes sero prestadas em meio magntico. 2. DAS INFORMAES 2.1 - O contribuinte substitudo enquadrado no Mtodo Permanente, previsto nesta portaria, est sujeito prestar informaes fiscais em meio magntico de acordo com as especificaes indicadas neste manual, conservando, pelo prazo decadencial, arquivo magntico com registros fiscais referentes totalidade das operaes de entradas e sadas, referentes s mercadorias englobadas na disciplina de substituio tributria, realizadas em cada perodo de apurao do imposto: 2.1.1 - por item de mercadoria (classificao fiscal), quando se tratar de operao de entrada ou sada registrada por Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, bem como por Nota Fiscal de Venda a Consumidor emitida manualmente, modelo 2;

2.1.2 - por item de mercadoria (total dirio por equipamento) quando se tratar de sada registrada por documento fiscal emitido por equipamento emissor de cupom fiscal (ECF), PDV ou mquina registradora. 3. DADOS TCNICOS DE GERAO DO ARQUIVO 3.1 - As mdias para gravao devero possuir as seguintes caractersticas: 3.1.1 - disco flexvel de 3 1/2"; 3.1.2 - face de gravao dupla; 3.1.3 - formatao compatvel com MS-DOS; 3.1.4 - tamanho de registros varivel, sendo que todos sero acrescidos de CR/LF (Carriage Return / Line Feed) ao final de cada registro; 3.1.5 - organizao seqencial; 3.1.6 - codificao ASCII; 3.1.7 - padro texto; 3.2 - a utilizao de outras mdias, bem como o envio por teleprocessamento, fica subordinada a prvia autorizao e condies expressas pela Diretoria Executiva da Administrao Tributria - DEAT; 3.3 - Formato dos Campos: 3.3.1 - Numrico (N), sem sinal, no compactado, alinhado direita, suprimidos os pontos decimais e a vrgula, com as posies no significativas zeradas; 3.3.2 - Alfanumrico (X), alinhado esquerda com posies no significativas em branco; 3.3.3 - Data (D), expressas no formato ano, ms e dia; 3.4 - Preenchimento dos Campos: 3.4.1 - Numrico (N) - na ausncia de informao, os campos devero ser preenchidos com zeros;

3.4.2 - Alfanumrico (X) - na ausncia de informao, os campos devero ser preenchidos com brancos; 3.4.3 - Data (D) - no formato AAAAMMDD. 4. ETIQUETA DE IDENTIFICAO DO ARQUIVO 4.1 - Os arquivos devero estar acondicionados de maneira adequada de modo a preservar seus contedos. Cada mdia dever ser identificada atravs de etiqueta, contendo as seguintes informaes: 4.1.1 - CNPJ do estabelecimento a que se referem as informaes contidas no arquivo, no formato 99.999.999/9999-99; 4.1.2 - Inscrio Estadual - nmero de inscrio estadual do estabelecimento informante; 4.1.3 - a expresso "Registro Fiscal - Portaria CAT-17/99"; 4.1.4 - nome comercial (razo social / denominao do estabelecimento); 4.1.5 - AA/BB - nmero de mdias, onde BB significa a quantidade total de mdias entregues e AA a seqncia da numerao na relao de mdias; 4.1.6 - abrangncia das informaes - datas, inicial e final, que delimitam o perodo a que se refere o arquivo. 5. ESTRUTURA DO ARQUIVO MAGNTICO 5.1 - O arquivo magntico compem-se dos seguintes tipos de registros: 5.1.1 - Tipo 01 - Registro mestre do estabelecimento destinado identificao do estabelecimento informante; 5.1.2 - Tipo 02 - Registro de movimentao de mercadorias por nota fiscal; 5.1.3 - Tipo 03 - Registro de sada de mercadoria documentada por Cupom Fiscal emitido por equipamento emissor de cupom fiscal (ECF), PDV, ou mquina registradora. Tal tipo de registro est subdividido em Mestre, Analtico e Mercadoria; 5.1.4 - Tipo 04 - Registro de Cdigo de Mercadoria; 5.1.5 - Tipo 05 - Registro Alquota de ICMS;

5.1.6 - Tipo 06 - Registro de totalizao do arquivo destinado a fornecer dados indicando a quantidade de registros. 6. REGISTRO TIPO 01: Mestre do Estabelecimento (Redao dada ao item 6 do anexo pelo inciso I do artigo 2 da Portaria CAT 99/05 de 2510-05, DOE 26-10-05, efeitos a partir de 26-10-05)

MESTRE DO ESTABELECIMENTO N DENOMINAO DO CAMPO CONTEDO TAMANHO POSIO FORMATO 01 TIPO "01" 2 1 2 N 02 CNPJ CNPJ DO ESTABELECIMENTO INFORMANTE 14 3 16 N 03 INSCRIO ESTADUAL INSCRIO ESTADUAL DO ESTABELECIMENTO INFORMANTE 14 17 30 X 04 CNAE FISCAL CDIGO NACIONAL DE ATIVIDADES ECONMICAS - FISCAL 7 31 37 N 05 NOME DO CONTRIBUINTE RAZO SOCIAL DO CONTRIBUINTE 35 38 72 X 06 MUNICPIO MUNICPIO ONDE EST DOMICILIADO O ESTABELECIMENTO INFORMANTE 30 73 102 X 07 UNIDADE DA FEDERAO UNIDADE DA FEDERAO REFERENTE AO MUNICPIO 2 103 104 X 08 DATA INICIAL A DATA DO INICIO DO PERODO REFERENTE S INFORMAES PRESTADAS 8 105 112 D 09 DATA FINAL A DATA DO FIM DO PERODO REFERENTE AS INFORMAES PRESTADAS 8 113 120 D 10 LOGRADOURO NOME DO LOGRADOURO 34 121 154 X 11 NUMERO NUMERO 5 155 159 N 12 COMPLEMENTO COMPLEMENTO (CONJUNTO, SALA, ANDAR ETC) 22 160 181 X 13 BAIRRO BAIRRO 15 182 196 X 14 CEP CDIGO DE ENDEREAMENTO POSTAL 8 197 204 N 15 NOME DO CONTATO PESSOA RESPONSVEL PARA CONTATOS 28 205 232 X 16 FAX NUMERO DO FAX DO ESTABELECIMENTO INFORMANTE 10 233 242 N 17 TELEFONE NUMERO DO TELEFONE PARA CONTATO 12 243 254 N 18 E-MAIL ENDEREO ELETRONICO DO CONTRIBUINTE 50 255 304 X 19 ENDEREO WWW SITE OFICIAL DA EMPRESA (CASO EXISTA) 40 305 344 X 6.1 - OBSERVAES 6.1.1 - O arquivo magntico dever conter apenas um registro deste tipo, e obrigatoriamente na primeira linha; 6.1.2 - CAMPO 04 - CNAE Fiscal - Deve ser preenchido conforme Cdigo Nacional de Atividades Econmicas - Fiscal constante na DECA - Declarao Cadastral."(NR); 6. REGISTRO TIPO 01: Mestre do Estabelecimento MESTRE DO ESTABELECIMENTO N. Denominao do Campo Contedo Tamanho Posio Formato 01 Tipo "01" 2 1 2 N 02 CNPJ CNPJ do estabelecimento informante 14 3 16 N 03 Inscrio Estadual Inscrio estadual do estabelecimento informante 14 17 30 X 04 CAE Cdigo de Atividade Econmica 5 31 35 N 05 CNAE Cdigo Nacional de Atividades Econmicas 5 36 40 N 06 Nome do Contribuinte Razo Social do contribuinte 35 41 75 X 07 Municpio Municpio onde est domiciliado o estabelecimento informante 30 76 105 X

08 Unidade da Federao Unidade da Federao referente ao Municpio 2 106 107 X 09 Data Inicial A data do incio do perodo referente s informaes prestadas 8 108 115 D 10 Data Final A data do fim do perodo referente s informaes prestadas 8 116 123 D 11 Logradouro Nome do Logradouro 34 124 157 X 12 Nmero Nmero 5 158 162 N 13 Complemento Complemento (conjunto, sala, andar etc) 22 163 184 X 14 Bairro Bairro 15 185 199 X 15 CEP Cdigo de Endereamento Postal 8 200 207 N 16 Nome do Contato Pessoa responsvel para contatos 28 208 235 X 17 Fax Nmero do fax do estabelecimento informante 10 236 245 N 18 Telefone Nmero do telefone para contato 12 246 257 N 19 E-mail Endereo eletrnico do contribuinte 50 258 307 X 20 Endereo WWW Site oficial da empresa (caso exista) 40 308 347 X 6.1 - OBSERVAES 6.1.1 - O arquivo magntico dever conter apenas um registro deste tipo de preferncia que seja o primeiro a ser apresentado; 6.1.2 - CAMPO 04 - Deve ser preenchido conforme cdigo estadual de atividade constante na DECA - Declarao Cadastral. "7. REGISTRO TIPO 02: Movimentao de mercadorias por Nota Fiscal (Redao dada ao item 7 do anexo pelo inciso II do artigo 2 da Portaria CAT 99/05 de 2510-05, DOE 26-10-05, efeitos a partir de 26-10-05)

REGISTRO DE MOVIMENTAO DE MERCADORIAS POR NOTA FISCAL N DENOMINAO DO CAMPO CONTEDO TAMANHO POSIO FORMATO 01 TIPO "02" 02 1 2 N 02 CNPJ CNPJ DO REMETENTE NAS ENTRADAS E DO DESTINATRIO NAS SAIDAS 14 3 16 N 03 INSCRIO ESTADUAL INSCRIO ESTADUAL DO REMETENTE NAS ENTRADAS E DO DESTINATRIO NAS SADAS 14 17 30 N 04 UNIDADE DA FEDERAO SIGLA DA UNIDADE DA FEDERAO DO REMETENTE NAS ENTRADAS E DO DESTINATRIO NAS SADAS 2 31 32 X 05 DATA DE EMISSO/ RECEBIMENTO DATA DE EMISSO NA SAIDA OU RECEBIMENTO NA ENTRADA (DATA CONSTANTE NO DOCUMENTO FISCAL) 8 33 40 D 06 SRIE SRIE DA NOTA FISCAL 2 41 42 X 07 NUMERO NUMERO DA NOTA FISCAL 6 43 48 N 08 CFOP CDIGO FISCAL DA OPERAO E PRESTAO 4 49 52 N 09 CDIGO COMPLEMENTAR DA OPERAO CDIGO COMPLEMENTAR DA OPERAO CONFORME TABELAS NO SUBITEM 7.1.16 2 53 54 N 10 QUANTIDADE QUANTIDADE DA MERCADORIA (COM 3 DECIMAIS), DE ACORDO COM A UNIDADE DE MEDIDA ESPECIFICADA NO REGISTRO TIPO 04 13 55 67 N 11 VALOR TOTAL DA BASE DE CALCULO DA RETENO VALOR TOTAL DA BASE DE CALCULO DO ICMS DE RETENO NA SUBSTITUIO TRIBUTARIA (COM 2 DECIMAIS) 13 68 80 N 12 VALOR DE CONFRONTO BASE DE CALCULO EFETIVA NA SAIDA CONSUMIDOR OU USURIO FINAL OU NA ENTRADA NAS DEMAIS HIPTESES (COM 2 DECIMAIS) 13 81 93 N 13 CDIGO DA MERCADORIA CDIGO DA MERCADORIA DO ESTABELECIMENTO INFORMANTE 14 94 107 X 14 CHASSI NUMERO DE CHASSI DO VEICULO 22 108 129 X 15 BASE DE CALCULO DO SUBSTITUTO NAS OPERAES COM VECULOS OU MOTOS BASE DE CALCULO DA OPERAO PRPRIA DO SUBSTITUTO (COM 2 DECIMAIS) 13 130 142 N

7. REGISTRO TIPO 02: Movimentao de mercadorias por nota fiscal REGISTRO DE MOVIMENTAO DE MERCADORIAS POR NOTA FISCAL N. Denominao do Campo Contedo Tamanho Posio Formato 01 Tipo "02" 02 1 2 N 02 CNPJ CNPJ do remetente nas entradas e do destinatrio nas sadas 14 3 16 N 03 Inscrio Estadual Inscrio Estadual do remetente nas entradas e do destinatrio nas sadas 14 17 30 N 04 Unidade da Federao Sigla da Unidade da Federao do remetente nas entradas e do destinatrio nas sadas 2 31 32 X 05 Data de Emisso / Recebimento Data de emisso na sada ou recebimento na entrada (data constante no documento fiscal) 8 33 40 D 06 Srie Srie da nota fiscal 2 41 42 X 07 Nmero Nmero da nota fiscal 6 43 48 N 08 CFOP Cdigo Fiscal da Operao e Prestao 3 49 51 N 09 Cdigo Complementar da Operao Cdigo complementar para identificao da operao de origem, para os casos de devoluo de venda (CFOP 1.78), e para o destino, para os casos de iseno ou no incidncia (CFOP 5.73, 5.74 ou 5.76) 2 52 53 N 10 Quantidade Quantidade da mercadoria (com 3 decimais) de acordo com a unidade de medida especificada no Registro Tipo 04 13 54 66 N 11 Valor Total da Base de Clculo da Reteno Valor total da base de clculo do ICMS de reteno na substituio tributria (com 2 decimais) 13 67 79 N 12 Valor de Confronto Base de Clculo efetiva na sada a consumidor ou usurio final ou na entrada nas demais hipteses (com 2 decimais) 13 80 92 N 13 Cdigo da Mercadoria Cdigo da mercadoria do estabelecimento informante 14 93 106 X 14 Chassi Nmero de chassi do veculo 22 107 128 N 15 Base de Clculo do Substituto nas operaes com veculos ou motos Base de clculo da operao prpria do substituto (com 2 decimais) 13 129 141 N 7.1 - OBSERVAES 7.1.1 - Este registro dever ser composto por contribuinte substitudo que registre entrada e/ou sada de mercadorias documentadas por Nota Fiscal. Deve ser gerado um registro por operao, relativamente a cada uma das mercadorias enquadradas no regime d e substituio tributria; 7.1.2 - CAMPO 02 - Tratando-se de operaes para o exterior ou com pessoas no obrigadas inscrio no CNPJ, zerar o campo; 7.1.3 - CAMPO 03 - Tratando-se de operaes para o exterior ou com pessoas no obrigadas inscrio estadual, o campo assumir o contedo "ISENTO"; 7.1.4 - CAMPO 04 - Tratando-se de operaes com o exterior, colocar "EX"; 7.1.5 - CAMPO 06 - Em se tratando de documento sem seriao, deixar em branco as duas posies; 7.1.6 - CAMPO 08 - Cdigo da operao, conforme tabela de CFOPs vlidos para substituio tributria. Cdigos conforme tabela no subitem 7.1.15;

7.1.7 - CAMPO 09 - Cdigo complementar para identificao do CFOP. Cdigos conforme tabela no subitem 7.1.16; (Redao dada ao item 7.1.7 pelo inciso III do artigo 2 da Portaria CAT 99/05 de 25-10-2005, DOE 26-10-2005, efeitos a partir de 26-10-2005) 7.1.7 - CAMPO 09 - Cdigo complementar para identificao da operao de origem, para os casos de devoluo de venda (ref. CFOP 1.78), e para o tratamento tributrio, nos casos de iseno ou no incidncia (ref. CFOP 5.73, 5.74 ou 5.76). Para os demais c asos, o campo deve ser zerado. Cdigos conforme tabela no subitem 7.1.16; 7.1.8 - CAMPO 11 - Valor resultante da multiplicao da quantidade pelo valor unitrio da base de clculo da reteno; 7.1.9 - CAMPO 12 - Regras de preenchimento estabelecidas nesta portaria. Base de clculo efetiva na sada a consumidor ou usurio final ou base de clculo efetiva na entrada, nas demais hipteses em que for suscetvel a complementao ou o ressarcimento do imposto retido; 7.1.10 - CAMPO 13 - Deve ser preenchido com o cdigo da mercadoria, inclusive para os veculos e motos, em conformidade com o Registro Tipo 04; 7.1.11 - CAMPO 14 - Aplicvel apenas aos contribuintes que comercializam veculos ou motos. Todos os demais devem ignorar este e o campo seguinte, informando apenas at o CAMPO 13; 7.1.12 - CAMPO 15 - Valem as observaes do subitem precedente, aplicando-se exclusivamente s entradas de veculos ou motos; 7.1.13 - ESCLARECIMENTO SOBRE O SALDO INICIAL - No que se refere ao preenchimento das informaes de saldo inicial, relativo ao remanescente em estoque de perodo imediatamente anterior ao das informaes ora prestadas dever ser observado o seguinte: 7.1.13.1 - PARA OS VECULOS E MOTOS: 7.1.13.1.1 - as unidades que permaneceram no estoque, ou seja, que no foram objeto de sada no perodo imediatamente anterior prestao destas informaes devero ser novamente lanadas como entradas para o novo perodo, mantendo o mesmo contedo das respectivas notas fiscais relativas s entradas; 7.1.13.2 - PARA AS DEMAIS MERCADORIAS: 7.1.13.2.1 - Os valores devero se basear na ficha "Modelo 3 - CONTROLE DE ESTOQUE MERCADORIAS ENQUADRADAS NA SUBSTITUIO TRIBUTRIA", previsto nesta portaria;

7.1.13.2.2 - Para cada mercadoria, apenas uma ocorrncia para saldo inicial dever existir; 7.1.13.2.3 - CAMPOS 02, 03 e 04 assumiro o contedo com os dados do prprio informante (mestre do estabelecimento); 7.1.13.2.4 - CAMPO 05 - Contedo idntico ao do "CAMPO 09" do Registro "Tipo 01"; 7.1.13.2.5 - CAMPO 06 - Assumir o contedo "SK"; 7.1.13.2.6 - CAMPO 07 - Zerar; 7.1.13.2.7 - CAMPO 08 - Assumir o valor numrico 2; (Redao dada ao item 7.1.13.2.7 pelo inciso IV do artigo 2 da Portaria CAT 99/05 de 25-10-2005, DOE 26-10-2005, efeitos a partir de 26-10-2005) 7.1.13.2.7 - CAMPO 08 - Assumir o contedo "172"; 7.1.13.2.8 - CAMPO 09 - Assumir o contedo "00"; 7.1.13.2.9 - CAMPO 10 - Quantidade total da mercadoria remanescente em estoque, obtida na coluna 17 (SALDOS - QTDE) da ficha Modelo 3, do perodo de apurao imediatamente anterior; 7.1.13.2.10 - CAMPO 11 - Assumir o valor da coluna 19 (VALOR TOTAL) da supracitada ficha, correspondente ao estoque remanescente do perodo de apurao imediatamente anterior; 7.1.13.2.11 - CAMPO 12 - Zerar; 7.1.13.2.12 - Para os demais campos, observar as regras gerais; 7.1.14 - DA NO REALIZAO DO FATO GERADOR PRESUMIDO - Ocorrendo eventos que impeam a realizao do fato gerador presumido, as informaes devero ser prestadas como segue: 7.1.14.1 - S dever existir um registro representando os eventos em cada dia. Se houver mais de uma ocorrncia no mesmo dia, as quantidades e valores devero ser informados pelo total dirio. Esto excetuados desse lanamento englobado os veculos e mot os, os quais sero objeto de lanamento individualizado; 7.1.14.2 - CAMPOS 02, 03 e 04 assumiro o contedo com os dados do prprio informante (mestre do estabelecimento);

7.1.14.3 - CAMPO 06 - Deixar em branco as duas posies; 7.1.14.4 - CAMPO 07 - Zerar; 7.1.14.5 - CAMPO 08 - Assumir o valor numrico 1; (Redao dada ao item 7.1.14.5 pelo inciso V do artigo 2 da Portaria CAT 99/05 de 25-10-2005, DOE 26-10-2005, efeitos a partir de 26-10-2005) 7.1.14.5 - CAMPO 08 - Assumir o contedo "001"; 7.1.14.6 - CAMPO 09 - Assumir o contedo "00"; 7.1.14.7 - CAMPOS 10 - Total dirio; 7.1.14.8 - CAMPOS 11 - Total dirio; 7.1.14.9 - Para os demais campos, observar as regras gerais; 7.1.15 - Tabela de CFOPs: (Redao dada ao item 7.1.15 pelo inciso VI do artigo 2 da Portaria CAT 99/05 de 25-10-2005, DOE 26-10-2005, efeitos a partir de 26-10-2005) TABELA DE CFOP (Cdigos Fiscais de Operao ou Prestao vlidos para substituio tributria e aplicveis s finalidades desta Portaria) 7.1.15.1 - Aplicvel s operaes realizadas at 31/12/2002: ENTRADAS CODIGO DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO 1.72 / 2.72 Compra para comercializao em operao sujeita ao regime de substituio tributria (Convnio de 15.12.70 - SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF-6/98, clusula segunda, II e III). A entrada por compra de mercadoria a ser comercializada, decorrente de operao sujeita ao regime de substituio tributria. Tambm ser classificada neste cdigo a entrada de mercadoria em estabelecimento de cooperativa, quando recebida de cooperado ou de estabelecimento de outra cooperativa. 1.76 / 2.76 Transferncia para comercializao em operao sujeita ao regime de substituio tributria (Convnio de 15.12.70 - SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF6/98, clusula segunda, II e III). Entrada por transferncia de mercadoria a ser comercializada, decorrente de operao sujeita ao regime de substituio tributria.

1.78 / 2.78 Devoluo de venda de mercadoria adquirida e/ou recebida de terceiros em operao sujeita ao regime de substituio tributria (Convnio de 15.12.70 - SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF-6/98, clusula segunda, II e III). Referente a venda de mercadoria, cuja sada tenha sido classificada no cdigo 5.73 ou 6.73 - Venda de mercadoria adquirida e ou recebida de terceiros em operao sujeita ao regime de substituio tributria, quando destinada a comercializao ou industrializao subseqente, ou 5.74 ou 6.74 - Venda de mercadoria adquirida e/ou recebida de terceiros em operao sujeita ao regime de substituio tributria, quando destinada a consumidor ou usurio final. 1.99/2.99 Outras entradas ou aquisies de servios no especificadas. Entrada de mercadoria, bem ou servio, no compreendida nos cdigos anteriores, qualquer que seja a natureza jurdica ou econmica da operao ou prestao (no deve ser informado o subcdigo existente neste item). SADAS CODIGO DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO 5.73 / 6.73 Venda de mercadoria adquirida e/ou recebida de terceiros em operao sujeita ao regime de substituio tributria, quando destinada a comercializao ou industrializao subseqente (Convnio de 15.12.70 - SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF-6/98, clusula segunda, II e III). Sada por venda de mercadoria entrada para industrializao e/ou comercializao, que no tenha sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, em operao sujeita ao regime de substituio tributria, quando destinada a comercializao ou industrializao subseqente. Tambm ser classificada neste cdigo a sada de mercadoria de estabelecimento de cooperativa, quando destinada a cooperado ou estabelecimento de outra cooperativa. 5.74 / 6.74 Venda de mercadoria adquirida e/ou recebida de terceiros em operao sujeita ao regime de substituio tributria, quando destinada a consumidor ou usurio final (Convnio de 15.12.70 - SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF-6/98, clusula segunda, II e III). Sada por venda de mercadoria entrada para industrializao e/ou comercializao, que no tenha sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, em operao sujeita ao regime de substituio tributria, quando destinada a consumidor ou usurio final. Tambm ser classificada neste cdigo a sada de mercadoria de estabelecimento de cooperativa, quando destinada a cooperado ou estabelecimento de outra cooperativa. 5.76 / 6.76 Transferncia de mercadoria adquirida e/ou recebida de terceiros em operao sujeita ao regime de substituio tributria (Convnio de 15.12.70 - SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF-6/98, clusula segunda, II e III). Sada por transferncia de mercadoria entrada para industrializao e/ou comercializao, que no tenha sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, decorrente de operao sujeita ao regime de substituio tributria. 5.78 / 6.78 Devoluo de compra para comercializao em operao sujeita ao regime de substituio tributria (Convnio de 15.12.70 - SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF6/98, clusula segunda, II e III). Referente a mercadoria comprada para ser comercializada,

cuja entrada tenha sido classificada no cdigo 1.72 ou 2.72 - Compra para comercializao em operao sujeita ao regime de substituio tributria. 5.99/6.99 Outras sadas ou aquisies de servios no especificadas Sada de mercadoria, bem ou servio, no compreendida nos cdigos anteriores, qualquer que seja a natureza jurdica ou econmica da operao ou prestao (no deve ser informado o subcdigo existente neste item). 7.1.15.2 Aplicvel s operaes realizadas a partir de 01/01/2003 ENTRADAS CODIGO DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO 1.403 / 2.403 Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas, decorrentes de operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria em estabelecimento comercial de cooperativa. 1.409 / 2.409 Transferncia para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem comercializadas, decorrentes de operaes sujeitas ao regime de substituio tributria. 1.411 / 2.411 Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, cujas sadas tenham sido classificadas como "Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria". 1.949 /2.949 Outra entrada de mercadoria ou prestao de servio no especificada Classificam-se neste cdigo as outras entradas de mercadorias ou prestaes de servios que no tenham sido especificadas nos cdigos anteriores. SADAS CODIGO DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO 6.404 Venda de mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, cujo imposto j tenha sido retido anteriormente. Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria, na condio de substituto tributrio, exclusivamente nas hipteses em que o imposto j tenha sido retido anteriormente.

5.405 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substitudo. Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros em operao com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substitudo. 5.409 / 6.409 Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria. Classificam-se neste cdigo as transferncias para outro estabelecimento da mesma empresa, de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. 5.411 / 6.411 Devoluo de compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria. Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem comercializadas, cujas entradas tenham sido classificadas como "Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria". 5.929 Lanamento efetuado em decorrncia de emisso de documento fiscal relativo a operao ou prestao tambm registrada em equipamento Emissor de Cupom Fiscal ECF. 5.949 / 6.949 Outra sada de mercadoria ou prestao de servio no especificado. Classificam-se neste cdigo as outras sadas de mercadorias ou prestaes de servios que no tenham sido especificados nos cdigos anteriores. 7.1.15.3 Aplicvel s operaes com combustvel ou lubrificante realizadas a partir de 01/01/2004,: ENTRADAS CODIGO DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO 1.652 / 2.652 Compra de combustvel ou lubrificante para comercializao. Classificam-se neste cdigo as compras de combustveis ou lubrificantes a serem comercializados 1.659 / 2.659 Transferncia de combustvel e lubrificante para comercializao. Classificam-se neste cdigo as entradas de combustveis e lubrificantes recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa para serem comercializados. 1.661 / 2.661 Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado comercializao. Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de combustveis ou lubrificantes, cujas sadas tenham sido classificadas como "Venda de combustveis ou lubrificantes para comercializao".

1.662 / 2.662 Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado a consumidor ou usurio final. Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de combustveis ou lubrificantes, cujas sadas tenham sido classificadas como "Venda de combustveis ou lubrificantes por consumidor ou usurio final". SADAS CODIGO DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO 5.655 / 6.655 Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros destinado comercializao. Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes adquiridos ou recebidos de terceiros destinados comercializao, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 - "Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura". 5.656 / 6.656 Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros destinado a consumidor ou usurio final. Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes adquiridos ou recebidos de terceiros destinados a consumo em processo de industrializao de outros produtos, prestao de servios ou a usurio final, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 - "Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura" . 5.659 / 6.659 Transferncia de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiro. Classificam-se neste cdigo as transferncias de combustveis ou lubrificantes, adquiridos ou recebidos de terceiros, para outro estabelecimento da mesma empresa. 5.661 / 6.661 Devoluo de compra de combustvel ou lubrificante adquirido para comercializao. Classificam-se neste cdigo as devolues de compras de combustveis ou lubrificantes adquiridos para comercializao, cujas entradas tenham sido classificadas como "Compra de combustvel ou lubrificante para comercializao". 5.662 / 6.662 Devoluo de compra de combustvel ou lubrificante adquirido por consumidor ou usurio final. Classificam-se neste cdigo as devolues de compras de combustveis ou lubrificantes adquiridos para consumo em processo de industrializao de outros produtos, na prestao de servios ou por usurio final, cujas entradas tenham sido classificadas como "Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final" 7.1.15 - Tabela de CFOPs: TABELA DE CFOP (Cdigos Fiscais de Operao ou Prestao vlidos para substituio tributria) ENTRADAS Cdigo Descrio da Operao ou Prestao 1.72 / 2.72 Compra para comercializao em operao sujeita ao regime de substituio tributria (Convnio de 15.12.70 - SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF-6/98, clusula segunda, II e III). A entrada por compra de mercadoria a ser comercializada decorrente de operao sujeita ao regime de substituio tributria. Tambm ser classificada neste cdigo a entrada de mercadoria em estabelecimento de cooperativa, quando recebida de cooperado ou de estabelecimento de outra cooperativa.

1.76 / 2.76 Transferncia para comercializao em operao sujeita ao regime de substituio tributria (Convnio de 15.12.70 - SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF6/98, clusula segunda, II e III). Entrada por transferncia de mercadoria a ser co mercializada decorrente de operao sujeita ao regime de substituio tributria. 1.78 / 2.78 Devoluo de venda de mercadoria adquirida e/ou recebida de terceiros em operao sujeita ao regime de substituio tributria (Convnio de 15.12.70 - SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF-6/98, clusula segunda, II e III). Referente a v enda de mercadoria, cuja sada tenha sido classificada no cdigo 5.73 ou 6.73 - Venda de mercadoria adquirida e ou recebida de terceiros em operao sujeita ao regime de substituio tributria, quando destinada a comercializao ou industrializao subs eqente, ou 5.74 ou 6.74 - Venda de mercadoria adquirida e/ou recebida de terceiros em operao sujeita ao regime de substituio tributria, quando destinada a consumidor ou usurio final. SADAS Cdigo Descrio da Operao ou Prestao 5.73 / 6.73 Venda de mercadoria adquirida e/ou recebida de terceiros em operao sujeita ao regime de substituio tributria, quando destinada a comercializao ou industrializao subseqente (Convnio de 15.12.70 - SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF-6/98, clusula segunda, II e III). Sada por venda de mercadoria entrada para industrializao e/ou comercializao, que no tenha sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, em operao sujeita ao regime de substituio tribut ria, quando destinada a comercializao ou industrializao subseqente. Tambm ser classificada neste cdigo a sada de mercadoria de estabelecimento de cooperativa, quando destinada a cooperado ou estabelecimento de outra cooperativa. 5.74 / 6.74 Venda de mercadoria adquirida e/ou recebida de terceiros em operao sujeita ao regime de substituio tributria, quando destinada a consumidor ou usurio final (Convnio de 15.12.70 - SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF-6/98, clusul a segunda, II e III). Sada por venda de mercadoria entrada para industrializao e/ou comercializao, que no tenha sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, em operao sujeita ao regime de substituio tributria, quando destina da a consumidor ou usurio final. Tambm ser classificada neste cdigo a sada de mercadoria de estabelecimento de cooperativa, quando destinada a cooperado ou estabelecimento de outra cooperativa. 5.76 / 6.76 Transferncia de mercadoria adquirida e/ou recebida de terceiros em operao sujeita ao regime de substituio tributria (Convnio de 15.12.70 - SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF-6/98, clusula segunda, II e III). Sada por transfer ncia de mercadoria entrada para industrializao e/ou comercializao, que no tenha sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento decorrente de operao sujeita ao regime de substituio tributria. 5.78 / 6.78 Devoluo de compra para comercializao em operao sujeita ao regime de substituio tributria (Convnio de 15.12.70 - SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF6/98, clusula segunda, II e III). Referente a mercadoria comprada para ser c omercializada, cuja entrada tenha sido classificada no cdigo 1.72 ou 2.72 - Compra para comercializao em operao sujeita ao regime de substituio tributria. 7.1.16 - A tabela abaixo disciplina a utilizao de cdigos complementares para cobrir os desdobramentos de CFOPs para as operaes: (Redao dada ao item 7.1.16 pelo inciso VII do artigo 2 da Portaria CAT 99/05 de 25-10-2005, DOE 26-10-2005, efeitos a partir de 2610-2005) 7.1.16.1 - Aplicvel s operaes realizadas at 31/12/2002: TABELA DE CDIGOS COMPLEMENTARES DAS OPERAES

CODIGO DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO 00 O campo assumir o contedo "00" para todas as operaes que no as especificadas a seguir. 01 Deve complementar as operaes de devoluo de venda (ref. CFOP 1.78), cuja sada tenha sido classificada no cdigo 5.73. 02 Deve complementar as operaes de devoluo de venda (ref. CFOP 1.78), cuja sada tenha sido classificada no cdigo 5.74. 03 Deve complementar as operaes de venda destinada a comercializao subseqente (ref. CFOP 5.73), venda destinada a consumidor ou usurio final (ref. CFOP 5.74) ou transferncia de mercadoria (ref. CFOP 5.76), quando essas operaes prprias estiverem amparadas por iseno ou no incidncia. Este cdigo complementar deve ser utilizado tambm nas correspondentes devolues de venda (ref. CFOP 1.78). 04 Deve complementar as operaes de venda destinada a comercializao subseqente (ref. CFOP 5.73) ou transferncia de mercadoria (ref. CFOP 5.76), quando a operao subseqente estiver amparada por iseno ou no incidncia, exceto a iseno da microempresa. Este cdigo complementar deve ser utilizado tambm nas correspondentes devolues de venda (ref. CFOP 1.78). 7.1.16.2 - Aplicvel s operaes realizadas a partir de 01/01/2003: TABELA DE CDIGOS COMPLEMENTARES DAS OPERAES CODIGO DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO 00 O campo assumir o contedo "00" para todas as operaes que no as especificadas a seguir. 01 Deve complementar as operaes de devoluo de venda, cuja sada tenha sido para comercializao subseqente. 02 Deve complementar as operaes de devoluo de venda, cuja sada tenha sido destinada a usurio ou consumidor final. 03 Deve complementar as operaes de sada destinada a comercializao subseqente ou transferncia de mercadoria, quando essas operaes prprias estiverem amparadas por iseno ou no incidncia. Este cdigo complementar deve ser utilizado tambm nas correspondentes devolues de venda.

04 Deve complementar as operaes de sada destinada a consumidor ou usurio final, quando essas operaes prprias estiverem amparadas por iseno ou no incidncia. Este cdigo complementar deve ser utilizado tambm nas correspondentes devolues de venda. 05 Deve complementar as sadas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros em operao sujeita ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substitudo, cuja sada tenha sido destinada comercializao subseqente ou transferncia de mercadoria, quando a operao subseqente estiver amparada por iseno ou no incidncia, exceto a iseno da microempresa. Este cdigo complementar deve ser utilizado tambm nas correspondentes devolues de venda. 06 Deve complementar as operaes de sada de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros em operao sujeita ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substitudo, cuja sada tenha sido destinada comercializao subseqente. 07 Deve complementar o lanamento efetuado em decorrncia de emisso de documento fiscal relativo operao ou prestao tambm registrada em equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF, quando a sada destinar-se a contribuintes do imposto e a comercializao subseqente. 7.1.16 - A tabela abaixo disciplina a utilizao de cdigos complementares para cobrir os desdobramentos de CFOPs para as operaes internas de devoluo de venda e/ou amparadas por iseno ou no incidncia, na operao prpria ou na subseqente: TABELA DE CDIGOS COMPLEMENTARES DAS OPERAES Cdigo Descrio da Operao ou Prestao 00 O campo assumir o contedo "00" para todas as operaes que no as especificadas a seguir. 01 Deve complementar as operaes de devoluo de venda (ref. CFOP 1.78), cuja sada tenha sido classificada no cdigo 5.73. 02 Deve complementar as operaes de devoluo de venda (ref. CFOP 1.78), cuja sada tenha sido classificada no cdigo 5.74. 03 Deve complementar as operaes de venda destinada a comercializao subseqente (ref. CFOP 5.73), venda destinada a consumidor ou usurio final (ref. CFOP 5.74) ou transferncia de mercadoria (ref. CFOP 5.76), quando essas operaes prprias estiverem amparadas por iseno ou no incidncia. Este cdigo complementar deve ser utilizado tambm nas correspondentes devolues de venda (ref. CFOP 1.78). 04 Deve complementar as operaes de venda destinada a comercializao subseqente (ref. CFOP 5.73) ou transferncia de mercadoria (ref. CFOP 5.76), quando a operao subseqente estiver amparada por iseno ou no incidncia, exceto a iseno da microem presa. Este cdigo complementar deve ser utilizado tambm nas correspondentes devolues de venda (ref. CFOP 1.78). 7.1.17 - Toda Nota Fiscal emitida em substituio a um ou mais Cupons Fiscais (conforme autorizado pela legislao) deve ser informada nos registros "Tipo 2" com os valores que nela constem, devendo ser gerado, no mnimo, um registro "Tipo 2" para cada tipo de mercadoria. (Acrescentado o item 7.1.17 pelo artigo 3 da Portaria CAT 99/05 de 25-102005, DOE 26-10-2005, efeitos a partir de 26-10-2005) 8. REGISTRO TIPO 03: Sada de mercadoria documentada por Cupom Fiscal, Cupom Fiscal PDV e Cupom Fiscal - ECF 8.1 - Registro Tipo 03 - Mestre: Identificador do Equipamento

MESTRE: IDENTIFICADOR DO EQUIPAMENTO N. Denominao do Campo Contedo Tamanho Posio Formato 01 Tipo "03" 2 1 2 N 02 Mestre / Analtico / Mercadoria "M" 1 3 3 X 03 Data de emisso Data de emisso dos cupons fiscais 8 4 11 D 04 Nmero da Mquina Registradora, PDV ou ECF Nmero atribudo pelo estabelecimento ao equipamento 3 12 14 N 05 Nmero de srie de fabricao Nmero de srie de fabricao do equipamento emissor de cupom fiscal 15 15 29 X 06 Modelo do cupom fiscal Cdigo do modelo do cupom fiscal 2 30 31 X 07 Nmero inicial de ordem Nmero do primeiro cupom fiscal emitido no dia (Nmero do Contador de Ordem de Operao) 6 32 37 N 08 Nmero final de ordem Nmero do ltimo cupom fiscal emitido no dia (Nmero do Contador de Ordem de Operao) 6 38 43 N 09 Nmero do contador de reduo Nmero do contador de reduo ou Leitura Z 6 44 49 N 10 Valor do Grande Total ou Totalizador Geral no incio do dia Valor do GT no incio do dia (com 2 decimais) 16 50 65 N 11 Valor do Grande Total ou Totalizador Geral no fim do dia Valor do GT no final do dia constante da leitura Z ou Reduo (com 2 decimais) 16 66 81 N 8.1.1 - OBSERVAES 8.1.1.1 - Registro composto apenas pelos emitentes dos documentos fiscais em questo; 8.1.1.2 - Registro utilizado para identificar o equipamento emissor de cupom fiscal do estabelecimento;

8.1.1.3 - Os dados dirios de cada um dos totalizadores parciais de situao tributria do equipamento devero ser informados no registro especificado no subitem 8.2 (Registro Tipo 03 - Analtico); 8.1.1.4 - CAMPO 02 - "M", indica que este registro mestre deste modo identifica o equipamento emissor de cupom fiscal do contribuinte; 8.1.1.5 - CAMPO 06 - Preencher com "2B", quando se tratar de Cupom Fiscal emitido por mquina registradora, com "2C", quando se tratar de Cupom Fiscal PDV, ou "2D", quando se tratar de Cupom Fiscal ECF. 8.2 - Registro Tipo 03 - Analtico: Identificador de cada Situao Tributria no final do dia para cada equipamento emissor de cupom fiscal. ANALTICO: Identificador dirio das situaes tributrias por equipamento N. Denominao do Campo Contedo Tamanho Posio Formato 01 Tipo "03" 2 1 2 N 02 Mestre / Analtico / Mercadoria "A" 1 3 3 X 03 Data de emisso Data de emisso dos cupons fiscais 8 4 11 D 04 Nmero da Mquina Registradora, PDV ou ECF Nmero atribudo pelo estabelecimento ao equipamento 3 12 14 N 05 Situao Tributria / Alquota Identificador da Situao Tributria / Alquota do ICMS 4 15 18 X 06 Valor Acumulado no totalizador parcial Valor acumulado no final do dia no totalizador parcial da situao tributria / alquota indicada no campo 05 (com 2 decimais) 12 19 30 N 8.2.1 - OBSERVAES 8.2.1.1 - Registro composto apenas pelos emitentes dos documentos fiscais em questo; 8.2.1.2 - Deve ser gerado um registro para cada situao tributria ou alquota do totalizador parcial;

8.2.1.3 - CAMPO 02 - "A", indica que este registro Tipo 03 - Analtico; 8.2.1.4 - CAMPO 05 - Informa a situao tributria / alquota do totalizador parcial: 8.2.1.4.1 - Quando o totalizador parcial for de operao tributada na sada, este campo deve indicar o percentual correspondente carga tributria efetiva. Esse percentual ser informado como campo numrico com 02 (duas) casas decimais. Exemplo: * 8,4% deve ser informado --> "0840"; * 18% deve ser informado --> "1800". 8.2.1.4.2 - Quando o totalizador parcial se referir a outra situao tributria, informar conforme tabela abaixo: Situao Tributria Contedo do Campo Substituio Tributria F Isento I No Incidncia N Cancelamentos CANC Descontos DESC 8.2.1.5 - CAMPO 06 - Deve informar o valor acumulado no totalizador parcial da situao tributria indicada no campo 05. Este valor acumulado corresponde ao valor constante no Cupom de Reduo Z, emitido no final de cada dia, transcrito para o Mapa Resum o de Caixa, PDV ou ECF. 8.3 - Registro Tipo 03 - Mercadoria: Movimentao diria de mercadoria por equipamento. MERCADORIA: Movimentao diria por produto e por equipamento N. Denominao do Campo Contedo Tamanho Posio Formato 01 Tipo "03" 2 1 2 N

02 Mestre / Analtico / Mercadoria "P" 1 3 3 X 03 Data de emisso Data de emisso dos cupons fiscais 8 4 11 D 04 Nmero da Mquina Registradora, PDV ou ECF Nmero atribudo pelo estabelecimento ao equipamento 3 12 14 N 05 Quantidade Quantidade diria de sada da mercadoria (informada no campo 08) no presente equipamento (informado no campo 04) 13 15 27 N 06 Valor Total da Base de Clculo da Reteno Valor total da base de clculo do ICMS de reteno na substituio tributria para a mercadoria no dia (com 2 decimais) 13 28 40 N 07 Valor de Confronto Base de Clculo efetiva na sada a consumidor ou usurio final (com 2 decimais) 13 41 53 N 08 Cdigo da Mercadoria Cdigo da mercadoria do estabelecimento informante 14 54 67 X 8.3.1 - OBSERVAES 8.3.1.1 - Registro composto apenas pelos emitentes dos documentos fiscais em questo; 8.3.1.2 - Registro utilizado para identificar o total dirio das operaes efetuadas mediante utilizao de equipamento emissor de cupom fiscal, relativamente a cada uma das mercadorias enquadradas na sistemtica de substituio tributria; 8.3.1.3 - Deve ser gerado, relativamente a cada equipamento emissor de cupom fiscal e por mercadoria, um registro para o total dirio das operaes; 8.3.1.4 - CAMPO 02 - "P", indica que este registro de movimentao diria de mercadoria por equipamento; 8.3.1.5 - CAMPO 05 - Indica a quantidade total diria de mercadoria sada, registrada pelo equipamento emissor de cupom fiscal; 8.3.1.6 - CAMPO 08 - Deve ser preenchido com o cdigo da mercadoria, em conformidade com o Registro Tipo 04; (Redao dada ao item 8.3.1.6 pelo inciso VIII do artigo 2 da Portaria CAT 99/05 de 25-10-2005, DOE 26-10-2005, efeitos a partir de 26-10-2005) 8.3.1.6 - CAMPO 08 - Deve ser preenchido com o cdigo da mercadoria, inclusive para os veculos e motos, em conformidade com o Registro Tipo 04;

8.3.1.7 - At 31 de dezembro de 2.000, se comprovada a impossibilidade de identificar os lanamentos dirios de mercadoria por equipamento, como previsto no subitem 8.3.1.3, poder o contribuinte, relativamente a cada mercadoria enquadrada na sistemtica de substituio tributria, identificar o total dirio das operaes por estabelecimento. Ocorrendo esta hiptese, o campo 04 dever ser zerado; 8.4 - Deve ser gerado, diariamente, para cada equipamento emissor de cupom fiscal, um registro "Tipo 03 - Mestre", como indicado no subitem 8.1, com os respectivos registros "Tipo 03 - Analticos", informando as situaes tributrias praticadas, conforme subitem 8.2, bem como, respectivos registros "Tipo 03 - Mercadoria", informando a movimentao diria para cada mercadoria, conforme subitem 8.3. 9. REGISTRO TIPO 04: Cdigo da Mercadoria CDIGO DA MERCADORIA N. Denominao do Campo Contedo Tamanho Posio Formato 01 Tipo "04" 2 1 2 N 02 Cdigo Cdigo da mercadoria 14 3 16 X 03 Descrio Descrio da Mercadoria 75 17 91 X 04 Unidade de Medida Unidade de medida da mercadoria 3 92 94 X 9.1 - OBSERVAES 9.1.1 - Mercadorias de mesma natureza mas que, por algumas caractersticas, tais como, qualidade, embalagens de diferentes materiais ou de diversas capacidades e outras assemelhadas, que as tornem distintas e impossibilitem o necessrio confronto com as mercadorias constantes nos documentos fiscais de aquisio devem ser informadas de forma que seus cdigos indiquem univocamente uma nica mercadoria; 9.1.2 - Tratando-se de veculos, os cdigos devero identificar cada um dos modelos de uma mesma marca; 9.1.3 - O contribuinte poder utilizar cdigo prprio ou o sistema de codificao da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM-SH) desde que tais cdigos permitam a perfeita identificao das mercadorias conforme item 9.1.1 supra devendo ser preenchidos segundo estipulado nesta portaria (Artigo 4, 2, item 1), caso contrrio dever formular cdigos prprios tais que se adeqem s normas aqui estabelecidas;

9.1.4 - Deve ser gerado um registro para cada mercadoria enquadrada na sistemtica de substituio tributria desde que o estabelecimento registre movimentao ou estoque da respectiva mercadoria no perodo informado (conforme registro Tipo 01), sem dup licidade de cdigos; 9.1.5 - Deve haver, obrigatoriamente, total correspondncia entre os cdigos de mercadorias aqui informados com os apresentados nos registros "Tipo 02" e "Tipo 03 Mercadoria" desta portaria bem como com o cdigo de mercadoria*produto informado no arquivo magntico regido pela Portaria CAT 32, de 28 de maro de 1996; (Redao dada ao item 9.1.5 pelo inciso IX do artigo 2 da Portaria CAT 99/05 de 25-10-2005, DOE 26-102005, efeitos a partir de 26-10-2005) 9.1.5 - Deve haver, obrigatoriamente, total correspondncia entre os cdigos de mercadorias aqui informados com os apresentados nos registros "Tipo 02" e "Tipo 03 Mercadoria"; 9.1.6 - CAMPO 04 - identificao da sigla da unidade de medida da mercadoria. 10. REGISTRO TIPO 05: Alquota de ICMS ALQUOTA DE ICMS N. Denominao do Campo Contedo Tamanho Posio Formato 01 Tipo "05" 2 1 2 N 02 Cdigo Cdigo da mercadoria 14 3 16 X 03 Data Inicial A data do incio do perodo de acordo com a alquota de ICMS vigente para a mercadoria 8 17 24 D 04 Data Final A data do fim do perodo de acordo com a alquota de ICMS vigente para a mercadoria 8 25 32 D 05 Alquota de ICMS Alquota de ICMS vigente para as operaes internas com a mercadoria (com 2 decimais) 4 33 36 N 10.1 - OBSERVAES 10.1.1 - Registro utilizado para identificar as mudanas de alquota de ICMS das mercadorias enquadradas na sistemtica de substituio tributria; 10.1.2 - Sua finalidade permitir o clculo do imposto a ser complementado ou a ser ressarcido, conforme os perodos de vigncia de cada uma das alquotas, nos termos dos

2 e 3 do artigo 8 e de acordo com os demonstrativos pertinentes previstos ne sta portaria (modelo 1 ou modelo 2); 10.1.3 - Deve conter um registro para cada uma das alquotas de ICMS vigentes no perodo, para as operaes internas com as mercadorias indicadas no registro Tipo 04; 10.1.4 - CAMPO 02 - Deve ser preenchido em conformidade com o registro Tipo 04; 10.1.5 - CAMPO 03 e 04 - Informam, respectivamente, as datas inicial e final do perodo de vigncia da alquota; 10.1.6 - CAMPO 05 - Deve consignar a alquota de ICMS vigente para as operaes internas, no respectivo perodo; 10.1.7 - Para facilitar o entendimento, segue o exemplo hipottico: Caso a alquota de ICMS para a mercadoria de cdigo "AA001" tenha sofrido uma nica alterao durante o perodo de prestao das informaes (por exemplo 01/05/1999 a 31/05/1999) de 12% para 9,5% em 20/05/1999, haveria a necessidade de informar dois registros para identificar a mudana, da seguinte forma: * 1 Registro: CAMPO 01 = "05", CAMPO 02 = "AA001", CAMPO 03 = "19990501" (01/05/1999), CAMPO 04 = "19990519" (19/05/1999) e CAMPO 05 = "1200"; * 2 Registro: CAMPO 01 = "05", CAMPO 02 = "AA001", CAMPO 03 = "19990520" (20/05/1999), CAMPO 04 = "19990531" (31/05/1999) e CAMPO 05 = "0950". 11. REGISTRO TIPO 06: Totalizador de arquivo TOTALIZAO DO ARQUIVO N. Denominao do Campo Contedo Tamanho Posio Formato 01 Tipo "06" 2 1 2 N 02 Tipo a ser totalizado Tipo de registro que ser totalizado pelo prximo campo 2 3 4 X 03 Total de registros Total de registros do tipo informado no campo anterior 14 5 18 N 11.1 - OBSERVAES 11.1.1 - Conter os totalizadores de todos os tipos de registros (um registro para cada tipo) existentes no arquivo magntico, dispensada a indicao de tipos no informados;

11.1.2 - Um registro identificando o total geral de registros no arquivo, inclusive os do "Tipo 06". 12. INSTRUES GERAIS 12.1 - Os registros fiscais podero ser mantidos em caractersticas e especificaes diferentes desde que, quando exigidos, sejam fornecidos nas condies previstas neste manual; 12.2 - O fornecimento dos registros fiscais de forma diversa da prevista no subitem anterior depender de consulta prvia Diretoria Executiva da Administrao Tributria - DEAT. 13. LISTAGEM DE ACOMPANHAMENTO 13.1 - o arquivo em meio magntico ser apresentado com Listagem de Acompanhamento, contendo as seguintes informaes: 13.1.1 - CNPJ do estabelecimento informante, no formato 99.999.999/9999-99; 13.1.2 - Inscrio estadual do estabelecimento informante; 13.1.3 - Nome comercial (razo social/denominao) do estabelecimento informante; 13.1.4 - Endereo completo do estabelecimento informante; 13.1.5 - Marca e modelo do equipamento utilizado na gerao do arquivo; 13.1.6 - Indicao do meio magntico (disquete) apresentado com respectivo total de mdias; 13.1.7 - Perodo abrangido pelas informaes contidas no arquivo; 13.1.8 - Indicao dos totais por tipo de registro, indicando apenas os tipos existentes no arquivo magntico, cada tipo em uma linha: - Tipo 01 = 1 registro; - Tipo 02 = ... registros; - Tipo 03 = ... registros; - Tipo 04 = ... registros;

- Tipo 05 = ... registros; - Tipo 06 = ... registros; 13.1.9 - Total geral de registros no arquivo.