Rgimen General de la Seguridad Social

Quines deben cotizar a la Seguridad Social?

Los empresarios y los trabajadores incluidos en el Rgimen General que realicen su actividad por cuenta de aquellos.

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Nacimiento y Fin de la Obligacin de cotizar

La obligacin de cotizar nace desde el comienzo de la prestacin del trabajo y no se interrumpe mientras dura la relacin laboral entre el empresario y el trabajador. Incluso subsiste en las situaciones de incapacidad temporal, riesgo durante el embarazo, riesgo durante la lactancia natural, disfrute de los periodos de descanso por maternidad y paternidad, o periodos de prueba del trabajador. La obligacin de cotizar termina al finalizar la prestacin de trabajo, siempre que se presente el parte de baja del trabajador dentro de los 6 das naturales siguientes. Si la baja del trabajador se presenta despus de esos 6 das de plazo, la obligacin de cotizar contina hasta el da en que la Tesorera General de la Seguridad Social conozca el cese en el trabajo, salvo que los interesados prueben que dicho cese se produjo con anterioridad.

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Cunto se debe cotizar?

Cuota
Las cantidades a ingresar a la Seguridad Social, llamadas cuotas, se calculan aplicando a la base de cotizacin del trabajador el porcentaje o tipo de cotizacin que corresponde a cada contingencia protegida.

Base de cotizacin
La base de cotizacin se calcula aadiendo a las retribuciones mensuales que tenga derecho a percibir el trabajador, o que realmente perciba, de ser stas superiores, la parte proporcional de las pagas extraordinarias y las dems percepciones de vencimiento superior al mensual o que no tengan carcter peridico y se satisfagan en el ejercicio.

Base de cotizacin, mnimas y mximas

Anualmente se establecen bases de cotizacin (mensuales o diarias) mnimas y mximas para las distintas contingencias y categoras profesionales de los trabajadores (grupos de cotizacin). Para el ao 2011 ver Bases de Cotizacin. La base de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales tambin se utiliza para calcular las cotizaciones por Desempleo, Fondo de Garanta Salarial y Formacin Profesional.

Tipo de cotizacin
El Tipo de cotizacin es el porcentaje que se aplica a las bases de cotizacin para la obtencin de las cuotas de la Seguridad Social. El tipo de cotizacin se distribuye entre empleador y empleado, salvo las correspondientes a Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales y Fondo de Garanta Salarial, que van a cargo exclusivamente de la empresa. Los tipos de cotizacin se fijan anualmente por la Ley de Presupuestos Generales del Estado. Para el ao 2011 los tipos de cotizacin para cada contingencia protegida sern los siguientes: CONTINGENCIAS SEGURIDAD SOCIAL Concepto Empresa Trabajador Total Contingencias comunes 23,6 4,7 28,3 Tarifa Primas Disposicin adicional cuarta , Ley 42/2006 de Accidentes de trabajo y 28 de diciembre - P.G.E. 2007, en redaccin dada por la enfermedades No cotiza disposicin final octava de la Ley 26/2009, de 23 de profesionales diciembre - P.G.E. para el 2010. (1) Tipo Contingencias Comunes (IT ) trabajadores mayores de 65 aos de edad y 35 aos cotizados: 1,75 por 100 (1,46 por 100 -empresa- y 0,29 por 100 -trabajador-). OTROS CONCEPTOS RECAUDACIN CONJUNTA Concepto Empresa Trabajador Total Tipo general 5,50 1,55 7,05 Desempleo Contrato duracin determinada Tiempo completo 6,70 1,60 8,30 Contrato duracin determinada Tiempo parcial 7,70 1,60 9,30 Fondo de Garanta Salarial 0,2 No cotiza 0,2 Formacin Profesional 0,60 0,10 0,70 COTIZACIN ADICIONAL HORAS EXTRAORDINARIAS Concepto Empresa Trabajador Total Horas extraordinarias fuerza 12 2 14 Cotizacin adicional horas mayor extraordinarias Resto horas extraordinarias 23,60 4,70 28,30

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Ingreso de Cuotas

Responsable:
El empresario es el responsable del ingreso de la cotizacin propia y de la de sus trabajadores, para lo cual descontar del salario de sus trabajadores las aportaciones que les correspondan en el momento de su abono.

Plazo reglamentario:
Las cuotas se ingresarn dentro del mes siguiente de su devengo.

Lugar:
La presentacin de los documentos de cotizacin para el ingreso de las cuotas se puede realizar en cualquier Entidad Financiera (Bancos, Cajas de Ahorros, Cooperativas de Crdito o Cajas Rurales) autorizada para actuar como Oficina Recaudadora.

Documentacin a presentar:

Boletn de cotizacin (TC -1) Relacin nominal de trabajadores (TC-2)

En el caso de empresas con un slo trabajador en alta en el periodo deber cumplimentar el recuadro del boletn de cotizacin identificado como "TC-2 ABREVIADO". Slo podr cumplimentarse si la empresa rene los requisitos para ello (un slo trabajador durante el mes objeto de liquidacin, sin variaciones en la clave de contrato y epgrafe de AT /EP ).

Remisin electrnica de documentos (RED)

La Direccin General de la Tesorera General de la Seguridad Social podr autorizar que la informacin contenida en las relaciones nominales de trabajadores TC-2, sea facilitada a travs de la Remisin electrnica, informtica o telemtica de documentos. La comunicacin de datos utilizando los medios citados determinar el cumplimiento de la obligacin en orden a la presentacin de documentos de cotizacin en plazo reglamentario. La utilizacin del Sistema RED permite efectuar el pago de las cuotas mediante las modalidades de pago electrnico de domiciliacin bancaria. Si la empresa elige la modalidad de pago electrnico, efectuar el ingreso en cualquier entidad financiera colaboradora de la Seguridad Social con el recibo que le facilita la Tesorera General de la Seguridad Social a travs del Sistema RED. En caso de que opte por la modalidad de domicilacin bancaria nicamente, tendr que indicar el nmero de cuenta en el que desea se le efecte el cargo, sin necesidad de acudir a la entidad financiera.

Efectos de la presentacin de documentacin en plazo

La presentacin en plazo reglamentario de los documentos de cotizacin producir los siguientes efectos:

El sujeto responsable puede efectuar en su liquidacin las compensaciones por las prestaciones econmicas abonadas, en rgimen de pago delegado, por incapacidad temporal, correspondientes al mismo periodo, objeto de liquidacin. Si adems de la presentacin se efectuase el ingreso en plazo reglamentario, se podrn aplicar las correspondientes deducciones por reducciones y/o bonificaciones. o Se evitar la comisin de una infraccin tipificada como grave por el artculo 22 del RD legislativo 5/2000 de 4 de Agosto, por el que se aprueba el texto refundido de la ley sobre infracciones y sanciones en el orden social, o en la responsabilidad penal que, en su caso, pudiera derivarse.

Recargos e intereses de demora:

Presentacin de los documentos de cotizacin dentro del plazo reglamentario:

Recargo del 3% de la deuda, si se abonasen las cuotas debidas dentro del primer mes siguiente al del vencimiento del plazo reglamentario. o Recargo del 5% de la deuda, si se abonasen dentro del segundo mes siguiente al del vencimiento del plazo reglamentario.

Recargo del 10% de la deuda, si se abonasen dentro del tercer mes siguiente al del vencimiento del plazo reglamentario. o Recargo del 20% de la deuda, si se abonasen a partir del tercer mes siguiente al del vencimiento del plazo reglamentario.

Sin presentacin de los documentos de cotizacin en plazo:

Recargo del 20% de la deuda, si se abonasen las cuotas debidas antes de la terminacin del plazo de ingreso establecido en la reclamacin de deuda o acta de liquidacin. o Recargo del 35% de la deuda, si se abonasen las cuotas debidas a partir de la terminacin de dicho plazo de ingreso.

Intereses de demora:

Los intereses de demora se devengarn a partir del da siguiente al del vencimiento del plazo reglamentario de ingreso de las cuotas, si bien sern exigibles una vez transcurridos quince das desde la notificacin de la providencia de apremio o comunicacin del inicio del procedimiento de deduccin, sin que se haya abonado la deuda. Asimismo, sern exigibles dichos intereses cuando no se hubiese abonado el importe de la deuda en el plazo fijado en las resoluciones desestimatorias de los recursos presentados contra las reclamaciones de deuda o actas de liquidacin, si la ejecucin de dichas resoluciones fuese suspendida en los trmites del recurso contenciosoadministrativo que contra ellas se hubiese interpuesto. Los intereses de demora exigibles sern los que haya devengado el principal de la deuda desde el vencimiento del plazo reglamentario de ingreso y los que haya devengado, adems, el recargo aplicable en el momento del pago, desde la fecha en que, segn el apartado anterior, sean exigibles. El tipo de inters de demora ser el inters legal del dinero vigente en cada momento del periodo de devengo, incrementado en un 25 por ciento, salvo que la Ley de Presupuestos Generales del Estado establezca uno diferente. Para el ao 2011, el 5,00%.

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Bases de Cotizacin para el Ao 2011

Bases de cotizacin para Contingencias Comunes Bases de cotizacin para Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales Cotizacin a tiempo parcial. Contingencias Comunes Cotizacin a tiempo parcial. Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales Cotizacin por contratos de aprendizaje y formacin

BASES DE COTIZACIN CONTINGENCIAS COMUNES Grupo de Cotizacin Categoras Profesiones Bases mnimas euros/mes Bases mximas euros /mes

1 2 3 4 5 6 7

8 9 10 11

Ingenieros y Licenciados.Personal de alta direccin no 1.045,20 incluido en el artculo 1.3.c) del Estatuto de los Trabajadores Ingenieros Tcnicos, Peritos y Ayudantes Titulados 867,00 Jefes Administrativos y de Taller 754,20 Ayudantes no Titulados 748,20 Oficiales Administrativos 748,20 Subalternos 748,20 Auxiliares Administrativos 748,20 Bases mnimas euros/da Oficiales de primera y segunda 24,94 Oficiales de tercera y Especialistas 24,94 Peones 24,94 Trabajadores menores de dieciocho aos, cualquiera que 24,94 sea su categora profesional

3.230,10 3.230,10 3.230,10 3.230,10 3.230,10 3.230,10 3.230,10 Bases mximas euros /da 107,67 107,67 107,67 107,67

TOPES DE COTIZACIN PARA ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDADES PROFESIONALES Tope Mnimo (euros/mes) Tope Mximo (euros/mes) 748,20 3.230,10

Las bases mnimas aplicables a los contratos a tiempo parcial durante el ao 2011 son las siguientes : BASES MNIMAS COTIZACIN CONTINGENCIAS COMUNES Categoras Profesionales 1. Ingenieros y Licenciados. Personal de alta direccin no incluido en el artculo 1.3.c) del Estatuto de los Trabajadores 2. Ingenieros Tcnicos, Peritos y Ayudantes titulados 3. Jefes administrativos y de Taller 4. Ayudantes no Titulados 5. Oficiales Administrativos 6. Subalternos 7. Auxiliares Administrativos 8. Oficiales de primera y segunda 9. Oficiales de tercera y Especialistas 10. Trabajadores mayores de 18 aos no cualificados 11. Trabajadores menores de 18 aos, cualquiera que sea su categora profesional 6,30 5,22 4,54 4,51 4,51 4,51 4,51 4,51 4,51 4,51 4,51 Base Mnima horaria(euros)

La base mnima para contingencias profesionales aplicable a los contratos a tiempo parcial, durante el ao 2011, ser de 4,51 euros/hora trabajada. La cotizacin a la Seguridad Social por los contratos de formacin consistir en una cuota nica mensual distribuida de la siguiente forma: COTIZACIN POR CONTRATOS PARA LA FORMACIN : Concepto Empresa Trabajador Por Contingencias Comunes 30,34 6,05 IT: 2,33 Por Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales IMS:1,84 Fondo de Garanta Salarial 2,31 Formacin Profesional 1,11 0,15 Observaciones:

Total 36,39 4,17 2,31 1,26

La cotizacin de becarios e investigadores,incluidos en el campo de aplicacin del Real Decreto 63/2006, de 27 de enero, por el que se aprueba el Estatuto del personal investigador en formacin, durante los dos primeros aos se llevar a cabo aplicando las reglas correspondientes a la cotizacin en los contratos para la formacin, respecto de la cotizacin por contingencias comunes y profesionales.