A fin de mes vence la declaracin jurada de Bienes Personales de los empleados en relacin de dependencia.

Es para aquellos empleados que cobraron en todo el ao 2010 sueldos brutos iguales o mayores a $96.000. Para saber si hay obligacin de cumplir con este rgimen de informacin tienen que sumarse los recibos de sueldo del ao pasado, incluido el aguinaldo. Otra manera de controlar es pidiendo el formulario 649 a los empleadores para verificar el importe de haberes brutos anuales que surge del primer rengln. La obligacin se limita slo a informar, salvo que la suma de los bienes que se posean al 31 de diciembre supere $305.000. En este ltimo caso, el empleado tena que presentar la declaracin y pagar el impuesto en el mes de abril. Los aumentos de los ltimos aos de las valuaciones fiscales de los inmuebles en las distintas jurisdicciones, hicieron que ms personas pasen a ser contribuyentes del impuesto. El motivo es que para valuar los inmuebles se tiene que considerar el valor de la escritura, y luego hay que compararlo con la valuacin fiscal o base imponible que figura en el impuesto inmobiliario, tomndose luego el mayor de ambos. La situacin se agrava porque el mnimo exento del impuesto de $ 305.000 no se ajusta desde el ao 2008, a pesar de la inflacin que hubo en estos aos. Anteriormente el tope era de $102.300 y fue llevado a $305.000, pero este incremento no acompa la variacin de los ndices de precios mayoristas (IPIM INDEC) que fue del 365%, desde el 2001 a la fecha. Si se hubieran utilizado esos coeficientes de ajuste como establece la ley en la actualidad el mnimo estara en $475.700; o sea, se tendra que pagar recin cuando los bienes superasen esa cantidad de dinero. Qu se debe informar Hay que recordar que el impuesto se paga por los bienes que estn en el pas y en el exterior. En la sociedad conyugal sobre los bienes gananciales paga el marido. La mujer tiene que incluir en sus declaraciones juradas los bienes que adquiri con el ejercicio de su oficio o profesin, adems de sus bienes propios. Rubro por rubro, a continuacin se detallan los bienes que hay que informar: Inmuebles: Se toma el valor de escritura convertido a pesos y actualizado hasta el mes de marzo de 1992. Luego, se calculan las amortizaciones sobre el valor de la construccin y, por ltimo, ese resultado se compara con el valor fiscal del bien al 31 de diciembre de 2010, debindose considerar el mayor de los dos. Los inmuebles del exterior se computan al valor de plaza. Si hay un crdito se descuenta el saldo del capital adeudado a fin de ao. Dinero en efectivo: cualquiera sea la moneda que se tenga en el colchn, maceta, bolsillo o en cajas de seguridad. Automviles: Se incluyen por el valor de la tabla de valuaciones que publica la DGI. Se consideran slo durante los primeros 5 aos que estn en el patrimonio y no se descuentan las deudas de prendas. Tambin hay que pagar por las embarcaciones, los objetos de arte, los crditos, los fondos comunes de inversin y por los saldos de la cuenta corriente bancaria.

Asimismo, los patrimonios de las empresas unipersonales tienen que incluirse en la liquidacin. Qu bienes no pagan impuesto Los bienes exentos, es decir, aquellos que no entran para el clculo del gravamen, igualmente tienen que ser informados en el programa de la AFIP. Dentro de esta clasificacin estn los ttulos pblicos, los depsitos en cajas de ahorro y los plazos fijos. Las participaciones societarias pagan pero en cabeza de la sociedad; lo mismo sucede en los fideicomisos no financieros, en donde paga el fideicomiso en lugar de los inversores. Cmo se informa Con los nmeros de los bienes incluidos y con el inventario de aquellos activos que estn exentos, queda el proceso para la presentacin. Y en este punto puede haber algunos inconvenientes. Para confeccionar la declaracin jurada de los bienes hay que utilizar el aplicativo unificado denominado Bienes Personales-Versin 12.2. Luego la informacin se transmite por Internet desde la pgina web de la AFIP, utilizando la clave fiscal. Adicionalmente, hasta el 30 de junio los empleados en relacin de dependencia que tuvieron sueldos brutos anuales iguales o mayores a $144.000 tienen que presentar la declaracin jurada del Impuesto a las Ganancias. Para este ltimo caso, se puede usar el sistema simplificado que funciona desde la pgina web de la AFIP. Para todo esto se recomienda, segn lo indica la experiencia, proveerse de conexin a Internet por banda ancha y de grandes dosis de paciencia
La Administracin Federal de Ingresos Pblicos (AFIP) inform que el lunes prximo arrancan los vencimientos anuales en Ganancias y Bienes Personales. A fin de facilitar la tarea de los particulares, el fisco nacional tambin puso a disposicin de los contribuyentes una completa gua en la que detalla aspectos tales como quines estn alcanzados por esta obligacin, cmo usar el aplicativo respectivo, qu fecha se estableci para cada nmero de CUIT, entre otros tems. Para acceder al texto completo del instructivo haga clic aqu. Precisiones Puntualmente, el fisco nacional aclar quines son los sujetos obligados a presentar las mencionadas declaraciones juradas durante este mes. En este sentido, seal que: Estn obligados a presentar declaracin jurada del Impuesto a las Ganancias (F.711 - Nuevo Modelo): o o Quienes se encuentren inscriptos en el impuesto, Los contribuyentes autnomos que obtengan ingresos por cualquier actividad y no se encuentren adheridos al Monotributo por la misma.

Deben presentar la declaracin jurada del Impuesto sobre los Bienes Personales (F.762/A): o Quienes se encuentren inscriptos en el tributo.

Aquellos que al 31 de diciembre pasado tenan bienes que superaban los 305.000 pesos.

"Si cuentan con participaciones en sociedades (con acciones de empresas que cierran balance en diciembre) que no cotizan en bolsa o mercado de valores deben considerar los vencimientos establecidos para el mes prximo", indicaron desde la AFIP. Asimismo, el fisco aclar que, para confeccionar las liquidaciones, se deber utilizar el flamante sistema aplicativo "Ganancias Personas Fsicas y Bienes Personales". Para descargarlo haga clic aqu. En tanto, con respecto a la nueva versin del programa aplicativo, se advierten las siguientes novedades: Pantalla datos de la declaracin jurada: se incorporaron los campos Primer ejercicio fiscal, Ejercicio irregular, cantidad de meses, ltimo ejercicio fiscal por cese de actividades/sucesiones indivisas tanto para sujetos pasivos del impuesto como para sucesiones indivisas. Pantalla bienes del pas: se incluyeron los campos Prstamos hipotecarios e Importe neto del inmueble, a fin de informar aquellos bienes destinados a casa habitacin hipotecados. Pantalla determinacin del impuesto detalle de donaciones en dinero o en especie: se agreg un detalle de los distintos tipos de donacin. En caso que las mismas hayan sido realizadas mediante tarjetas de crdito, corresponde ingresar su descripcin. Pantalla participaciones societarias: o o Se incorpor un detalle de actividades principales y secundarias. Se habilit una pantalla que en los casos de fideicomiso se efecte la carga de sus datos asociados.

Se eliminaron los campos Diferencia de impuesto tablas artculo 23 de la Ley/RG 2866, Saldo a Pagar y Saldo a favor del contribuyente, incluido tablas art. 23 de la Ley/R.G.2866, en virtud de la publicacin de la Ley 26.731 -que aprueba los valores de las deducciones personales para los perodos fiscales 2010 y 2011-. Se actualizaron los importes de las deducciones personales del artculo 23 de la Ley del Impuesto a las Ganancias, es decir, las llamadasdeducciones personales, de acuerdo con lo establecido por la Ley 26.731, para los perodos fiscales 2010 y 2011 y la deduccin porservicio domstico. Pantalla determinacin del saldo GPF - detalle de impuestos anlogos pagados en el exterior: se incorpor el campo Concepto de la operacin para especificar la naturaleza de la renta por la cual se practic la retencin en el exterior.

Pantalla renta de fuente extranjera: en el campo Resultado Neto de tercera Categora se debe desglosar la renta por pas. Pantalla renta de fuente argentina - Primera categora: se incorpor el detalle de locatarios cuando el destino de los inmuebles sea alquiler. Pantalla determinacin de Bienes Personales Detalle de impuestos anlogos pagados en el exterior: se incorpora la pantalla Pago a cuenta artculo 28 cont. - Decreto 127/96. Se agreg una leyenda informativa indicando que se debern actualizar los valores de las deducciones personales y de servicio domstico, previstos para el perodo fiscal 2010, en aquellos casos en que se desee generar una declaracin jurada de dicho ejercicio, que hubiera sido confeccionada con la Versin 12, ya que la aplicacin no lo hace automticamente. Se modific la validacin del campo Porcentaje de Participacin (al cierre y al inicio del ejercicio) dentro de la pestaa Total Participacin en Empresas/Fideicomisos del campo Resultado Neto tercera Categora.

La AFIP tambin aclar que las declaraciones juradas, generadas por el aplicativo "Ganancias Personas Fsicas y Bienes Personales", debern ser presentadas mediante transferencia electrnica de datos, ingresando mediante Clave Fiscal al servicio "Presentacin de DDJJ y Pagos". Asimismo, si al generarlas stas arrojaran un salgo a ingresar, se deber efectuar el pago segn se detalla para cada caso: Grandes contribuyentes: nicamente mediante transferencia electrnica de fondos, generando un Volante Electrnico de Pago (VEP). Resto de los contribuyentes: se establece la opcin de realizar la cancelacin del tributo mediante alguna de las siguientes modalidades: o o Transferencia electrnica de fondos, generando un VEP. En efectivo, dirigindose personalmente a entidades bancarias habilitadas (se aceptan tambin cheques propios, financieros y cancelatorios), Pago Fcil, Rapipago y Bapro Pagos. Efectuando el pago en cajeros automticos de la red Link o Banelco. Utilizando las tarjeta de crdito, ya sea por pago telefnicamente o adhiriendo al dbito automtico.

o o

Con respecto a las fechas de vencimiento, la AFIP precis que debern respetarse las siguientes para la presentacin de las declaraciones juradas y el ingreso del saldo resultante:

Fuente: AFIP Complementariamente, el organismo recaudador tambin puso a disposicin de los contribuyentes un programa simulador de Ganancias y Bienes Personales que permite conocer si corresponde presentar o no la declaracin jurada y, en caso afirmativo, cul es el importe que se debe abonar. Para realizar la simulacin haga clic aqu. La mira sobre los empleados Asimismo, los empleados que superen los $11.075 brutos mensuales ($144.000 anuales), y en la medida que esos ingresos sean provenientes exclusivamente del trabajo dependiente, se encuentran obligados a realizar una presentacin simplificada en Ganancias. Esta exigencia slo refiere a la presentacin ya que dichos dependientes pagan el tributo mes a mes, a travs del mecanismo de retenciones de Ganancias sobre sueldos que reduce el salario de bolsillo cobrado. Pero esto no es todo. Complementariamente, aquellos que ganan desde $7.385 brutos al mes ($96.000 anuales) tambin debern atender otra obligacin. Puntualmente, tendrn que presentar la declaracin del Impuesto sobre los Bienes Personales correspondiente al ao pasado. En ambos casos, se apunta a realizar un seguimiento pormenorizado de la evolucin patrimonial de quienes estn en relacin de dependencia. Vale tener presente que es distinta la situacin de los trabajadores que posean, adicionalmente, otro tipo de ingresos como, por ejemplo, el procedente del cobro de alquileres. Lo mismo sucede respecto de aquellos que ganen ms de $96.000 anuales y cuenten con un patrimonio mayor a 305.000 pesos. Bienes Personales: claves a tener en cuenta Para confeccionar la liquidacin correspondiente al ejercicio 2011, se deber tener en cuenta el esquema legal vigente que establece la aplicacin de una alcuota de 0% para un total de bienes que no superen los 305.000 pesos. Asimismo, vale recordar que rige el siguiente esquema progresivo de tasas del tributo: Se aplicar un 0,5% para patrimonios mayores a $305.000 y menores a 750.000 pesos.

A partir de ese monto se usar un 0,75% hasta llegar a un patrimonio de $2 millones. Asimismo, rige una tasa del 1% para los patrimonios que se ubiquen entre los 2 y 5 millones de pesos. Si excediera los $5 millones, corresponde tributar el 1,25 por ciento.

A fin de facilitar el armado, el fisco nacional ya confeccion el listado de los valores de referencia que debern tener en cuenta los contribuyentespara informar su patrimonio al 31 de diciembre pasado, tal como lo requiere el Impuesto sobre los Bienes Personales. La reglamentacin establece los montos a computar correspondientes a automviles, pick-ups y motocicletas. Los mismos varan de acuerdo a la marca, el modelo y el ao de fabricacin considerado. Para acceder al listado completo haga click aqu. Las nuevas tablas que debern utilizarse, se encuentran ordenadas mediante los siguientes anexos: Anexo I - Valor de los automotores, motocicletas y motos. Anexo II - Valor de cotizacin de las monedas extranjeras. Anexo III - Detalle de sociedades y fondos comunes de inversin. Anexo IV - Detalle del formato de catastro segn la jurisdiccin. Anexo V - Detalle de entidades financieras.

De esta manera, los contribuyentes podrn afrontar los vencimientos anuales en Ganancias y Bienes Personales que se inician en menos de una semana.

GANANCIAS Y BS PERSONALES DDJJ EN CONJUNTO

Las Resoluciones Generales AFIP N 2218 y N 2219 introdujeron como cambio fundamental a la hora de declarar los impuestos, la obligacion de realizar en forma conjunta la declaracion jurada del impuesto a las Ganancias y el impuesto a los Bs. Personales, por parte de aquellas personas fisicas cuyo ingreso sea superior a $144000. Tengamos en claro que estan alcanzados por dicho impuesto tambien todas aquellas personas que trabajan bajo relacion de dependencia y sus ingresos brutos anules superan los 144000$. Antes de introducirnos de lleno en el tema, deberemos entender el concepto del impuesto a las ganancias y el impuesto a los Bs. Personales, como asi tambien cual es la relacion entre ambos para que la AFIP, considere relevante unificar su declaracion.

Impuesto a las ganancias Grava las riquezas o ingresos de una persona en un determinado lapso de tiempo, en este caso seria desde el 01-01 al 31-12 de cada ano. El concepto basico de este impuesto es gravar lo producido por la persona y no la fuente productora, es decir aquellos incrementos reales de capital, asi si una persona tiene un departamento que le genera una ganancia por su arrendamiento, dicho importe estaria gravado. Por otro lado, si este inmueble es vendido, que es la fuente productora de riqueza, no esta gravado porque no involucra un incremento real de la riqueza sino una transformacion de la misma. Este impuesto de tipo personal, es decir tiene en cuenta las caracteristicas particulares de cada persona, permitiendo la deduccion de erogaciones particulares, como pueden ser las cargas de familia y todos aquellos gastos asociados a la produccion de la ganancia. Las alicuotas son variables y dependen de los ingresos que obtuvo cada contribuyente. Impuesto a los Bienes Personales Este tipo de impuestos, grava todos los bienes de una persona al 31/12/ de cada ano. Solo se aplica en personas fisicas, no tiene en cuenta la forma de obtencion de los bienes. Tiene dos alicuotas que separan en dos rangos de contribuyentes. Asi en la economia en general existe una relacion basica que se define como: Ingresos = Consumos + Ahorro. Basada en el concepto de que todo lo ingresos de una persona se invierte o ahora. Los sistemas tributarios intentan gravar cada uno de las manifestaciones de riquezas de la ecuacion, asi encontramos en nuestro Pais: Ingreso (Ganancias) Consumo (IVA) Ahorro (Bienes Personales) De esta manera y utilizando esta relacion, la AFIP implemento este sistema conjunto de ganancias y Bs. Personales que no hace mas que relacionar conceptos con el fin de hacer un mejor control. La base del control el la siguiente, el consumo esta estimado en una relacion entre el ingreso y el ahorro, por lo cual si una persona gana 144000$ al ano y no tiene Bienes ni cargas de familia bajo ningun punto de vista puede llegar gastar 12000$ pesos mensuales. La AFIP estimo que a partir de ciertos ingresos se considera que el consumo no puede superar el 75% de los ingresos, por ende de existir algun tipo de ahorro declarado o incubierto. Por lo cual a la hora de declarar de esta forma conjunta ambos conceptos,

deberiamos tener mucho cuidado en la informacion brindada