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PLANEJAMENTO TRIBUTRIO Palestrante: Profa. Dra. Clia Oliveira de J. Sacramento Contadora, Mestre em Contabilidade - USP Doutora em Gesto de Negcios UFSC Profa. da UEFS, FVC, UNIME Scia da AUDPEC Consultora Empresarial
AGENDA
PLANEJAMENTO TRIBUTRIO.
Apresentao;
Elaborando um PT;
Consideraes Finais.
Contextualizao
S. Privado
O Mercado, A iniciativa particular e os Indivduos (LUCRO).
S. Pblico
O Estado, A adm. Pblica, a Sociedade.
3o. Setor
Organizaes Privadas com objetivos sociais (SEM FINS LUCRATIVOS)
PLANEJAMENTO TRIBUTRIO
O que fundamenta sua necessidade?
No Brasil existem cerca de 62 tipos de tributos, entre impostos, taxas, contribuies de melhoria e as contribuies sociais.
Alta carga tributria a depender do porte da empresa. Alta carga tributria a ser entregue cerca de 33% do Faturamento.
PLANEJAMENTO TRIBUTRIO
Sistema legal que visa diminuir o pagamento de tributos.
Todas as formas licitas utilizadas pelas empresas com o propsito de minimizar os custos so respeitadas pela fazenda pblica.
PLANEJAMENTO TRIBUTRIO
Nas empresas a quem cabe o papel de elaborar o PT ?
Eliso Fiscal
Forma lcita. Utilizao de procedimentos, preferidos, autorizados ou no proibidos por lei, mesmo prejudicando o tesouro.
Sonegao Fiscal
Forma ilicita. Utilizao de procedimentos que violam diretamente a lei fiscal.
PLANEJAMENTO TRIBUTRIO
FINALIDADES DO PT
1. Evitar a incidncia do fato gerador do tributo. Ex.: Substituir a maior parte do valor do pr-labore dos scios por distribuio de lucro, pois sobre esses no incidem IR e INSS.
FINALIDADES DO PT
2. Reduzir o montante do tributo, sua alquota ou reduzir a base de clculo do tributo.
Ex.: Na Declarao do IR optar por deduzir at 20% da renda tributvel como desconto padro ou efetuar as dedues de dependentes, despesas mdicas, plano de previdncia privada etc. Voc certamente escolher o maior valor, que lhe permitir uma maior deduo da base de clculo para gerar um menor IR a pagar ( ou maior valor a restituir).
FINALIDADES DO PT
3. Retardar o pagamento do tributo, postergando (adiando) o seu pagamento, sem ocorrncia da multa.
Ex.: Transferir o faturamento da empresa do dia 30 para o dia 1o, ganhando 30 dias nos tributos mensais e at 90 nos trimestrais (Lucro Real por estimativa).
ELABORANDO UM PT.
Primeira etapa: Estudo meticuloso das peculiaridades da empresa nas esferas municipal, estadual e federal.
ELABORANDO UM PT.
2. Identificao dos conflitos de competncia para acionar os mecanismos jurdico.
3. Acompanhamento perodico das legislaes aplicavel ao setor ou atividade; 4. Conhecimento das formas para obteno de isenes, benefcios e incentivos fiscais; Obs.: No estado da Bahia apenas atravs do convnio; Nos mnicipios ver respectivas leis orgnicas.
Consideraes Finais
O momento de mudanas e as crises ensinam a repensar rotinas enraizadas, sendo que a criatividade e o conhecimento constituem os instrumentos para superar os obstculos e romper barreiras.
Profa. Dra. Clia Oliveira de Jesus Sacramento celia@audpec.com.br
Muito obrigada
24.10.2007