SIAFI Sistema Integrado de Adminitrao Financeira Prof.

Mozart Rocha

A HISTRIA DO SIAFI
At o exerccio de 1986, o Governo Federal convivia com uma srie de problemas de natureza administrativa que dificultavam a adequada gesto dos recursos pblicos e a preparao do oramento unificado, que passaria a vigorar em 1987 : Emprego de mtodos rudimentares e inadequados de trabalho, onde, na maioria dos casos, os controles de disponibilidades oramentrias e financeiras eram exercidos sobre registros manuais; Falta de informaes gerenciais em todos os nveis da Administrao Pblica e utilizao da Contabilidade como mero instrumento de registros formais; Defasagem na escriturao contbil de pelo menos, 45 dias entre o encerramento do ms e o levantamento das demonstraes Oramentrias, Financeiras e Patrimoniais, inviabilizando o uso das informaes para fins gerenciais; Inconsistncia dos dados utilizados em razo da diversidade de fontes de informaes e das vrias interpretaes sobre cada conceito, comprometendo o processo de tomada de decises; Despreparo tcnico de parte do funcionalismo pblico, que desconhecia tcnicas mais modernas de administrao financeira e ainda concebia a contabilidade como mera ferramenta para o atendimento de aspectos formais da gesto dos recursos pblicos; Inexistncia de mecanismos eficientes que pudessem evitar o desvio de recursos pblicos e permitissem a atribuio de responsabilidades aos maus gestores; Estoque ocioso de moeda dificultando a administrao de caixa, decorrente da existncia de inmeras contas bancrias, no mbito do Governo Federal. Em cada Unidade havia uma conta bancria para cada despesa. Exemplo: Conta Bancria para Material Permanente, Conta bancria para Pessoal, conta bancria para Material de Consumo, etc. A soluo desses problemas representava um verdadeiro desafio poca para o Governo Federal. O primeiro passo para isso foi dado com a criao da Secretaria do Tesouro Nacional - STN, em 10 de maro de 1986., para auxiliar o Ministrio da Fazenda na execuo de um oramento unificado a partir do exerccio seguinte. A STN, por sua vez, identificou a necessidade de informaes que permitissem aos gestores agilizar o processo decisrio, tendo sido essas informaes qualificadas, poca, de gerenciais. Dessa forma, optou-se pelo desenvolvimento e implantao de um sistema informatizado, que integrasse os sistemas de programao financeira, de execuo oramentria e de controle interno do Poder Executivo e que pudesse fornecer informaes gerenciais, confiveis e precisas para todos os nveis da Administrao. Desse modo, a STN definiu e desenvolveu, em conjunto com o SERPRO, o Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo Federal SIAFI em menos de um ano, implantando-o em janeiro de 1987, para suprir o Governo Federal de um instrumento moderno e eficaz no controle e acompanhamento dos gastos pblicos. Com o SIAFI, os problemas de administrao dos recursos pblicos que apontamos acima ficaram solucionados. Hoje o Governo Federal tem uma Conta nica para gerir, de onde todas as sadas de dinheiro ocorrem com o registro de sua aplicao e do servidor pblico que a efetuou. Trata-se de uma ferramenta poderosa para executar, acompanhar e controlar com eficincia e eficcia a correta utilizao dos recursos da Unio.

OBJETVOS
O SIAFI o principal instrumento utilizado para registro, acompanhamento e controle da execuo oramentria, financeira e patrimonial do Governo Federal. Desde sua criao, o SIAFI tem alcanado satisfatoriamente seus principais objetivos : a) prover mecanismos adequados ao controle dirio da execuo oramentria, financeira e patrimonial aos rgos da Administrao Pblica; b) fornecer meios para agilizar a programao financeira, otimizando a utilizao dos recursos do Tesouro Nacional, atravs da unificao dos recursos de caixa do Governo Federal;

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c) permitir que a contabilidade pblica seja fonte segura e tempestiva de informaes gerenciais destinadas a todos os nveis da Administrao Pblica Federal; d) padronizar mtodos e rotinas de trabalho relativas gesto dos recursos pblicos, sem implicar rigidez ou restrio a essa atividade, uma vez que ele permanece sob total controle do ordenador de despesa de cada unidade gestora; e) permitir o registro contbil dos balancetes dos estados e municpios e de suas supervisionadas; f) permitir o controle da dvida interna e externa, bem como o das transferncias negociadas; g) integrar e compatibilizar as informaes no mbito do Governo Federal; h) permitir o acompanhamento e a avaliao do uso dos recursos pblicos; e i) proporcionar a transparncia dos gastos do Governo Federal.

CONCEITO
O SIAFI um sistema informatizado que processa e controla, por meio de terminais instalados em todo o territrio nacional, a execuo oramentria, financeira, patrimonial e contbil dos rgos da Administrao Pblica Direta federal, das autarquias, fundaes e empresas pblicas federais e das sociedades de economia mista que estiverem contempladas no Oramento Fiscal e/ou no Oramento da Seguridade Social da Unio. O sistema pode ser utilizado pelas Entidades Pblicas Federais, Estaduais e Municipais apenas para receberem, pela Conta nica do Governo Federal, suas receitas (taxas de gua, energia eltrica, telefone, etc) dos rgos que utilizam o sistema. Entidades de carter privado tambm podem utilizar o SIAFI, desde que autorizadas pela STN. No entanto, essa utilizao depende da celebrao de convnio ou assinatura de termo de cooperao tcnica entre os interessados e a STN, que o rgo gestor do SIAFI. Muitos so as facilidades que o SIAFI oferece a toda Administrao Pblica que dele faz uso, mas podemos dizer, a ttulo de simplificao, que essas facilidades foram desenvolvidas para registrar as informaes pertinentes s trs tarefas bsicas da gesto pblica federal dos recursos arrecadados legalmente da sociedade: Execuo Oramentria; Execuo Financeira; e Elaborao das Demonstraes Contbeis, consolidadas no Balano Geral da Unio.

PRINCIPAIS CARACTERSTICAS DO SIAFI

Padronizao de procedimentos; Unificao dos recursos financeiros; e Automatizao da escriturao.
ABRANGNCIA DO SIAFI A abrangncia do SIAFI permite trs nveis de utilizao do sistema, definidos a seguir: 1 Nvel Central: Secretaria do Tesouro Nacional STN 2 Nvel Setorial: Secretarias de Controle Interno nos Ministrios e equivalentes nos rgos militares 3 Nvel de Execuo: Unidades Gestoras em Geral.

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CONTA NICA

Mantida pelo Banco Central do Brasil, no Banco do Brasil, tendo por finalidade acolher as disponibilidades financeiras da Unio, movimentveis pelas Unidades Gestoras da Administrao Federal, Direta e Indireta, participantes do SIAFI, na modalidade on-line. A operacionalizao da Conta nica do Tesouro Nacional efetuada no Banco do Brasil S.A, ou excepcionalmente, por outros agentes financeiros autorizados pelo Ministrio da Fazenda. Hoje o Governo Federal tem uma Conta nica para gerir, de onde todas as sadas de dinheiro ocorrem com o registro de sua aplicao e do servidor pblico que a efetuou. Trata-se de uma ferramenta poderosa para executar, acompanhar e controlar com eficincia e eficcia a correta utilizao dos recursos da Unio.
PRINCIPAIS CARACTERSTICAS DO SIAFI Padronizao de procedimentos; Unificao dos recursos financeiros; e Automatizao da escriturao.

CONCEITOS BSICOS
rgo So os ministrios, o Ministrio Pblico, as entidades supervisionadas, os tribunais do Poder Judicirio, as casas do Poder Legislativo e as secretarias da Presidncia da Repblica. Tem como objetivo a segregao das informaes no mbito da Unio. E se classificam em: Superior Aquele da Administrao Direta que tenha entidades por ele supervisionadas. Subordinado a entidade supervisionada por um rgo da Administrao Indireta. Subrgo - um subconjunto de unidades gestoras pertencentes a um mesmo rgo, e tem como principal objetivo a agregao de informaes para a obteno de dados gerenciais. Entidade Supervisionada Para o SIAFI aquela inclusa na administrao descentralizada federal que recebe recursos do Oramento Geral da Unio e que tem seu oramento nele includo, exceto quando os recursos forem a ttulo de aumento de capital ou pagamento de prestao de servios. Unidade Gestora (UG) Unidade investida no poder de gerir crditos oramentrios, financeiros e patrimoniais a ela atribudos, ou seja, aquela que efetua a entrada de dados referentes aos atos e fatos da gesto oramentria, financeira e patrimonial. Pode ser uma unidade oramentria ou administrativa. Dividem-se em: - UG Responsvel responsvel pela realizao da parcela do programa de trabalho contida num crdito. Pode transferir, no todo ou em parte, crditos oramentrios ou recursos financeiros prprios para outra UG, para execuo de determinado Programa de Trabalho. - UG Executora realiza atos de gesto oramentria, financeira ou patrimonial cujo titular, em conseqncia, est sujeito a Prestao ou Tomada de Contas. Quando fazem uso de crditos prprios so simultaneamente UGR e UGE. - UG Setorial exerce a superviso funcional dos atos de execuo de uma UG ou rgo. Podem ser: Setorial oramentria; setorial financeira; setorial contbil e setorial de auditoria. Unidade Oramentria (UO) a repartio da Administrao Federal a quem o oramento da Unio concede dotaes especficas, para realizao de seus programas de trabalho. aquela citada nominalmente no OGU. Unidade Administrativa (UA) Aquela que para execuo de suas tarefas depende da descentralizao de crditos de uma unidade oramentria ou de outra administrativa. Gesto Ato de gerir a parcela do patrimnio de uma UG que, tendo ou no personalidade jurdica prpria, deva ter demonstraes contbeis, acompanhamento e controles distintos. Para essa finalidade, considera-se patrimnio de uma UG o conjunto de seus bens, direitos e obrigaes. Principal gesto 00001 (Tesouro Nacional) Evento o cdigo numrico com seis dgitos, utilizados pelas Unidades Executoras, que identifica os atos ou fatos administrativos e possibilita o seu registro contbil automtico pelo SIAFI. Transao Unidade de operao do SIAFI que corresponde a determinadas atividades de entrada ou de consultas de dados no sistema. Equivale a um comando para executar uma tarefa dirigido ao sistema. Ex: >CONRAZAO (consulta ao livro razo).

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COMPETNCIA ATRIBUDA AOS AGENTES DA ADMINISTRAO

Agente Diretor o comandante, Diretor ou Chefe da organizao qualificada como UG o principal responsvel pelos atos e fatos administrativos. Ordenador de Despesas todo agente da administrao com competncia para executar atos que resultem na emisso de notas de empenho, autorizao para pagamentos, suprimentos de fundos, etc. Agente de Controle Interno Pessoa incumbida da verificao sobre a legalidade, a impessoalidade, a moralidade, a eficincia, a publicidade, a legitimidade e a economicidade dos atos e fatos administrativos, de assessoria ao Agente Diretor e ao Ordenador de Despesas e da atualizao do Rol de Responsveis. Gestor de Material o agente da administrao com a funo de receber, estocar e distribuir os bens, o responsvel por todo material da UG. Gestor de Licitaes o agente da administrao com a funo de providenciar os atos licitatrios gerados por meio de PAG (Processo Administrativo de Gesto) aprovados pelo Ordenador de Despesas. Gestor de Finanas o agente da administrao com a funo de contabilizar os recursos financeiros a cargo da UGE, executando a sua escriturao de acordo com as normas em vigor. Responsveis pela Digitao de Dados no SIAFI So todos os operadores previamente cadastrados no SIAFI, com perfil de executor, que devero promover a introduo dos dados no sistema, to logo sejam concludos os processos de elaborao e de formalizao (assinaturas pelos agentes competentes) dos documentos.

DOCUMENTOS GERADOS PELO SIAFI

Nota de Dotao (ND) registro da dotao da despesa fixada na lei oramentria e da dotao estabelecida em crditos adicionais; Nota de Movimentao de Crdito (NC) registro da movimentao interna ou externa de crditos oramentrios e/ou adicionais para dentro do mesmo rgo (no registro da proviso) ou para outro rgo (no registro do destaque); Nota de Pr-empenho (PE) Documento utilizado para se fazer bloqueio de dotaes, no sistema, com a finalidade de atender a projetos que no esto em condies de serem empenhados, ou seja, consiste em tornar o crdito oramentrio indisponvel temporariamente para empenho, enquanto se aguarda o processo licitatrio. Nota de Empenho (NE) registro da emisso de empenhos, reforo de empenhos emitidos a menor ou anulao de empenhos emitidos a maior, conta dos crditos consignados no oramento ou em crditos adicionais. Nota de Lanamento (NL) registro de praticamente todos os fatos que no envolvam movimentao financeira. um documento de extracaixa dos mais utilizados. Alguns lanamentos so feitos automaticamente pelo SIAFI, atravs de uma variante da NL, a Nota de Sistema (NS). Ordem Bancria (OB) Utilizada para efetuar pagamentos a credores de unidade gestora, tais como; fornecedores de bens e servios e pessoal etc.. Os desembolsos financeiros destinados a terceiros so realizados por meio deste documento. Nota de Programao Financeira (PF) Utilizada para fazer a programao dos recursos consignados no Oramento Geral da Unio (OGU). Atualmente, a PF tambm utilizada para a transferncia/devoluo de recursos financeiros entre as unidades gestoras. Guia de Recolhimento de Receitas da Unio (GRU) o documento utilizado para o depsito de valores Conta nica do Tesouro Nacional, representada, no nvel das Unidades Gestoras, pela conta de Saque com Vinculao de Pagamento. Documento de Arrecadao de Receitas Federais (DF) Utilizado pelas UG ON LINE para efetuarem a transferncia dos recursos, ao Tesouro Nacional, das suas obrigaes tributrias ou de retenes de terceiros. Documento de Arrecadao Municipal (DR) Documento que permite o registro da arrecadao de receitas de tributos e contribuies estaduais e municipais efetivadas pelos rgos e entidades, por meio de transferncias de recursos Intra-SIAFI entre a UG recolhedora e a Conta nica do Tesouro Nacional. Guia da Previdncia Social (GP) Documento utilizado pelas Unidades Gestoras on line para efetuarem, a transferncia dos recursos, ao INSS, das suas obrigaes previdencirias ou de retenes de terceiros.

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PLANO DE CONTAS
O Plano de Contas nico do Governo Federal tem o propsito de atender, de maneira uniforme e sistematizada, ao registro contbil dos atos e fatos administrativos relacionados com os recursos do Tesouro Nacional sob a responsabilidade do rgos da administrao direta e entidades da administrao indireta, de forma a proporcionar maior flexibilidade no gerenciamento e consolidao dos dados e atender as necessidades de informao em todos os nveis da administrao pblica federal. Consiste numa estruturao ordenada e sistematizada das contas utilizveis em toda Administrao Pblica Federal e compe-se das seguintes partes bsicas: a) relao das contas agrupadas segundo suas funes; b) descrio das funes das contas; e c) indicao do mecanismo de dbito e crdito de cada conta. O Plano de Contas composto dos seguintes elementos: - Elenco de contas: relao de contas, contempla ttulos contbeis ordenados e codificados, necessrios ao adequado registro dos atos e fatos administrativos. - Tabela de Eventos: Propicia a contabilizao automtica dos fatos contbeis a partir da informao de um cdigo numrico especfico, que representa um fato contbil; e - Tabela de Contas Correntes Contbeis: Instrumento acessrio e analtico para controle individualizado de dados relativos gesto oramentria, financeira e patrimonial.

CONTA
o ttulo representativo da formao, composio, variao e situao de um patrimnio, bem como, dos bens, direitos e das obrigaes e situaes, nele no compreendidas, mas que, direta ou indiretamente, possam vir a afet-lo, exigindo, por isso, controle especfico.

ESTRUTURA POR NVEL DE DESDOBRAMENTO

As contas esto estruturadas por 09 (nove) dgitos que so distribudos nos 07 (sete) nveis de desdobramento, classificadas e codificadas, de modo a facilitar o conhecimento e a anlise da situao oramentria, financeira e patrimonial, da seguinte forma:

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A consolidao de balanos se dar no 3 nvel (SUBGRUPO). O Cdigo da Conta Corrente permite o tratamento de informaes conforme a individualizao exigida pela conta objeto do detalhamento. Esse cdigo de conta corrente varivel porque pode se resumir a um par de dgitos ou a um grupo composto por dezenas de dgitos. Exemplos: Descrio do cdigo Composio do cdigo Banco + Agncia + Conta Bancria xxx+xxxxx+xxxxxxxxxx CPF xxxxxxxxxxx Etc.
1 ATIVO 2 PASSIVO 1.1 Circulante 2.1 Circulante 1.1.1 Disponvel 2.1.1 Depsitos 1.1.2 Crditos em 2.1.2 Obrig. em circul. circulao 1.1.3 Bens e valores. 2.1.3 Emprst. e Financ. 1.1.4 Valores pend. CP 2.1.4 Valores pend. CP 1.2 Realizvel a L. P. 2.2 Exigvel a LP 1.2.1 Deps. realiz. LP 2.2.1 Deps. exig. LP 1.2.2 Crd. realiz. LP 2.2.2 Obrig. exig. LP 2.2.9 Outras exigibilid. 2.3 Result. Exerc. Fut. 2.3.1 Rec. exerc. Futur. 2.3.9 Custos e despesas 1.4 Permanente 2.4 Patrimnio Lquido 1.4.1 Investimentos 2.4.1 Patrimnio/Capital 1.4.2 Imobilizado 2.4.2 Reservas 1.4.3 Diferido 2.4.3 Result. Acumulado 2.4.9 Ajuste do PL 1.9 - Compensado 2.9 Compensado 2.9.1 Exec. or. receita 2.9.1 Exec. or. receita 2.9.2 Exec. or. desp. 2.9.2 Exec. or. despesa 2.9.3 Exec. progr. finan. 2.9.3 Exec. progr. financ. 2.9.4 Desp. e dvidas ... 2.9.4 Desp. e dvidas ... 2.9.5 Execuo de RP 2.9.5 Execuo de RP 2.9.9 Comp. Ativas div. 2.9.9 Comp. Passiv. div. 3 DESPESAS 4 RECEITAS 3.3 Correntes 4.1 Correntes 3.4 de Capital 4.2 de Capital 3.9 de Contingncia 4.9 (Dedues da Receita) 5 RESULT. DO EXERCC. 6 RESULT. DO EXERCC. 5.1 Result. Orament. 6.1 Res. Extra-oram. 5.1.1 Despesa oram. 6.1.1 Receita oram. 5.1.2 Interferncia pas. 6.1.2 Interferncias ativ. 5.1.3 Mutaes patrim. 6.1.3 Mutaes patrim. 5.2 Res. Extra-oram. 6.2 Res. Extra-oram. 5.2.1 Baixas patrimon. 6.2.1 Incorporaes ativ 5.2.2 Interferncia pas. 6.2.2 Interferncia ativ. 5.2.3 Mutaes patrim. 6.2.3 Mutaes patim.

OBS: As dedues da receita funcionam como contas retificadoras da receita e no SIAFI aparecem com o smbolo * Nas contas de Ativo e Passivo Compensado so efetuados os controle da previso e execuo da receita e da despesa oramentria, da programao financeira, dos restos a pagar da dvida ativa, dos convnios e outros atos administrativos.

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ESTRUTURA DAS CONTAS POR CLASSES E GRUPOS A estrutura bsica do Plano de Contas nico em nvel de classe e grupo, consiste na seguinte disposio:

EVENTOS Cdigo estruturado que identifica o fluxo contbil completo de atos ou fatos administrativos e que substitui, de forma automtica, o tradicional procedimento de registro contbil mediante a indicao das contas devedoras e credoras que constituem um determinado lanamento. ESTRUTURA DOS EVENTOS

XX.0.XXX evento utilizado diretamente pelo gestor (evento normal). XX.1.XXX evento utilizado diretamente pelo sistema (evento de mquina). XX.2.XXX evento complementar do normal. XX.3.XXX evento complementar do de mquina. XX.5.XXX estorno de evento do gestor. XX.6.XXX estorno de evento interno do sistema. XX.7.XXX estorno de evento complementar do normal. XX.8.XXX estorno de evento complementar do de mquina.

CLASSE DOS EVENTOS

As classes dos eventos foram criadas obedecendo a uma lgica para facilitar a procura na tabela de eventos, conciliando os atos e fatos com o momento em que os mesmos ocorrem dentro de uma repartio pblica, ou seja, em ordem crescente do acontecimento dos mesmos (previso da receita, fixao da despesa, movimentao de crdito, empenho da despesa, etc.). As classes dos eventos so: 10.0.000 Previso da Receita 20.0.000 Dotao da Despesa 30.0.000 Movimentao de Crdito 40.0.000 Empenho da Despesa

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50.0.000 Apropriaes, Retenes, Liquidaes e Outros 51.0.000 Apropriaes de Despesas 52.0.000 Retenes e Obrigaes 53.0.000 Liquidaes de Obrigaes 54.0.000 Registros Diversos 55.0.000 Apropriaes de direitos 56.0.000 Liquidaes de Direitos 60.0.000 Restos a Pagar 61.0.000 Liquidao de Restos a pagar 70.0.000 Transferncias Financeiras 80.0.000 Receitas

EXECUO DO ORAMENTO Inicialmente, o QUADRO DE DETALHAMENTO DA DESPESA (QDD) - O QDD especifica por Funo, Subfuno, Programa, Projeto, Atividade ou Operao Especial, e por Natureza da Despesa, as despesas a serem realizadas pelas Unidades Oramentrias (UO), contempladas no Oramento da Unio em um determinado exerccio. A Secretaria de Oramento Federal (SOF) aprova e publica o QDD por Portaria, no prazo mximo de 20 dias aps a publicao da LOA (art.2, Decreto N 83.557/79). As alteraes decorrentes da abertura ou reabertura de crditos adicionais integraro o QDD, que ser modificado pelo Decreto que abrir ou reabrir o referido crdito automaticamente, independente de nova publicao em Dirio Oficial da Unio. Somente aps a publicao do QDD, considerados os dispositivos do Decreto de Programao e Execuo Financeira para o exerccio, as UO podem dar incio utilizao e/ou movimentao de crditos. Sancionada a LOA e publicada a Portaria da SOF, em Dirio Oficial, com o QDD, os dados do oramento, devidamente detalhados, so registrados no SIAFI. A partir de ento, as UG podero adotar as providncias para execuo ou descentralizao dos crditos. No caso especfico da Aeronutica, logo aps o registro dos crditos oramentrios no SIAFI, a SEFA inicia a descentralizao dos mesmos s Unidades Gestoras, com base no trabalho de planejamento oramentrio desenvolvido pelo Estado-Maior da Aeronutica. IDENTIFICAO DOS CRDITOS ORAMENTRIOS A identificao dos crditos, no SIAFI, realizada por meio de uma estrutura de cdigos numricos denominada Clula Oramentria. Uma Clula Oramentria composta dos seguintes cdigos: Esfera Oramentria, Unidade Oramentria (UO), Programa de Trabalho, Fonte de Recursos, Natureza da Despesa, Unidade Gestora Responsvel e Plano Interno. ESFERA ORAMENTRIA Compreende o nvel de elaborao e execuo oramentria da Unio, representando os trs tipos de oramento federal: o Fiscal, o da Seguridade Social e o de Investimento das Empresas Estatais. UNIDADE ORAMENTRIA (UO) a Unidade da Administrao Direta a que o Oramento da Unio consigna dotaes especficas para a realizao de seus programas de trabalho e sobre os quais exerce o poder de disposio. Exemplos de UO: 52111 (Comando da Aeronutica Tesouro), 52911 (Fundo Aeronutico) e 52912 (Fundo Aerovirio). PROGRAMA DE TRABALHO a estrutura codificada, atualmente denominada Classificao Funcional, que permite a elaborao, o controle e o acompanhamento dos planos definidos pelo rgo/Unidade, para um determinado perodo, em termos de oramento. A classificao Funcional, tratada, at 1999, como Classificao Funciona programtica, proporciona o planejamento e o controle das aes do Estado em termos de Funes, Subfunes, Programas, Projetos, Atividades/ Operaes Especiais e respectivos Subttulos. PROGRAMA DE TRABALHO RESUMIDO (PTRES) Trata-se de uma codificao resumida, associada a cada Programa de Trabalho, com vistas a facilitar sua utilizao nos detalhamentos de contas contbeis, bem como nos documentos do SIAFI. Exemplos de PTRES: 051411 Manuteno de Servios Administrativos; 051659 Manuteno e Suprimento de Combustveis etc. FONTE DE RECURSOS
Trata-se de uma estrutura numrica de 10 (dez) dgitos, por meio da qual possvel identificar-se a origem ou fonte das receitas que estaro financiando as despesas em determinado perodo. A sua utilizao na clula oramentria determina qual a origem das receitas que devero ser utilizadas para execuo daquela parcela do oramento. O cdigo de fonte de recursos obedece seguinte formatao: 1 dgito (identificador de uso), 2 dgito (grupo fonte), 3 e 4 dgitos (fonte) e 5 ao 10 dgitos (detalhamento da fonte). Os cdigos de fontes de recursos podem ser consultados, no SIAFI, por meio de tabela prpria, acessada pela transao CONFONTE.

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NATUREZA DA DESPESA um cdigo especialmente utilizado para classificao das despesas, que se destina a permitir que os dispndios pblicos sejam agregados segundo os interesses gerenciais do Estado (material de consumo, pessoal e encargos sociais, etc). O cdigo de natureza da despesa compe-se de 6 (seis) dgitos, assim especificados: 1 dgito (categoria econmica), 2 dgito (grupo da despesa), 3 e 4 dgitos (modalidade de aplicao), 5 e 6 dgitos (elemento de despesa). No SIAFI, as naturezas de despesa podem ser consultadas por meio da tabela do Plano de Contas (transao >CONCONTA), uma vez que os cdigos das contas contbeis de despesa so formados, do 2 ao 7 dgitos, pela prpria natureza da despesa. Exemplos de cdigos de naturezas da despesa: 339030 Material de Consumo; 339033 Passagens e Despesas com Locomoo etc. UNIDADE GESTORA RESPONSVEL (UGR) Unidade Gestora que responde pelo gerenciamento de parcela especfica dos crditos associados a determinada Clula Oramentria. PLANO INTERNO Codificao criada por cada rgo, destinada ao planejamento e acompanhamento das aes, em nvel mais detalhado que aquele visualizado pelos projetos, atividades e operaes especiais. DESCENTRALIZAO ORAMENTRIA As movimentaes de recursos oramentrios, aps seu recebimento pela respectiva Unidade Oramentria, recebe a denominao de Descentralizao Oramentria, que poder ser de carter interno (proviso) ou externo (destaque). No SIAFI, as descentralizaes de recursos oramentrios so realizadas por meio da emisso de Nota de Movimentao de Crdito (NC). DESCENTRALIZAO INTERNA (PROVISO) No caso da Administrao Direta, consiste na movimentao de recursos oramentrios entre Unidades Gestoras de um mesmo rgo ou Ministrio. Quadro 1 DESCENTRALIZAO EXTERNA (DESTAQUE) No caso da Administrao Direta, consiste na movimentao de recursos oramentrios entre Unidades Gestoras de rgos ou Ministrios distintos. Quadro 1 PROGRAMAO FINANCEIRA A Programao Financeira compreende um conjunto de atividades que tem por objetivo ajustar o ritmo de execuo do oramento ao fluxo provvel de recursos financeiros, de modo a assegurar a realizao dos programas anuais de trabalho. Desde a edio do Decreto n. 64.441, de 30 de abril de 1969, ratificado em seus aspectos organizacionais por legislao posterior, as atividades de Programao Financeira do Tesouro Nacional foram organizadas sob a forma de Sistema, cabendo a uma Unidade Gestora do Ministrio da Fazenda o papel de rgo Central, e a Unidades especficas dos Ministrios, dos rgos equivalentes da Presidncia da Republica, e dos Poderes Legislativo e Judicirio o papel de rgos Setoriais (OSPF e UG) RGO CENTRAL DE PROGRAMAO FINANCEIRA O rgo Central de Programao Financeira a Coordenao de Programao Financeira COFIN, da Secretaria do Tesouro Nacional (STN), pertencente estrutura do Ministrio da Fazenda. Em termos operacionais, as atividades da COFIN so executadas por meio de uma Unidade Gestora especfica, designada, no SIAFI, por Secretaria do Tesouro Nacional. RGO SETORIAL DE PROGRAMAO FINANCEIRA (OSPF) COMANDO DA AERONUTICA Na Aeronutica, o rgo Setorial de Programao Financeira a Secretaria de Economia e Finanas da Aeronutica (SEFA), que, sob a coordenao do Ministrio da Defesa, exerce suas atribuies por meio da Subsecretaria de Administrao Financeira (SUFIN). PROCESSO DE PROGRAMAO FINANCEIRA RECURSOS DO TESOURO NACIONAL A STN, aps aprovao e publicao da lei oramentria anual, registra, com base na fita magntica elaborada pela Secretaria de Oramento Federal (SOF), os crditos oramentrios iniciais no SIAFI, em contas do sistema oramentrio e financeiro dos rgos integrantes de programao financeira. Tambm so registrados os subtetos fixados pelo Decreto de programao financeira do exerccio. Os OSPF solicitam ao rgo Central os recursos financeiros para pagamento de despesas das suas unidades gestoras, mediante o registro no SIAFI da Proposta de Programao Financeira (PPF), por meio da Nota de Programao Financeira. De acordo com a IN STN n 2, de 26/04/99, as PPF apresentaro as seguintes informaes:

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Categorias de gasto; Tipo de despesa; Cdigo de vinculao de pagamento; Fonte de recursos; Ms de referncia; Valor.

As PPF apresentam as seguintes categorias de gastos: A - Pessoal e encargos sociais; B - Dvida; C - Outras despesas; e D - Outros gastos. A STN/MF no incio de cada ms, considerando o volume de arrecadao dos recursos, a existncia de dotao oramentria nas categorias de gastos, entre outros, ajusta os valores propostos pelos OSPF, e emite a Programao Financeira Aprovada PFA (at o 3 dia til do ms de referncia), aprovando o montante de recursos financeiros a serem liberados para cada OSPF. Em funo do teto fixado na PFA pela Secretaria do Tesouro Nacional, os OSPF repassaro os limites de saques para suas unidades gestoras, em at dois dias teis do lanamento da PFA pela STN. Finalizando, a STN/ MF transfere os recursos (limites de saque) para os rgos setoriais de programao financeira (OSPF), emitindo uma Nota de Sistema (NS), por meio do subsistema CPR, e os OSPF fazem transferncia para cada uma de suas unidades gestoras. OBS: Para emisso da PPF e PFA ser utilizado o subsistema CPR (Contas a Pagar e Receber), que um subsistema do SIAFI, desenvolvido de forma a otimizar o processo de programao financeira dos rgos e entidades ligadas ao sistema, proporcionando informaes em nvel analtico e gerencial de fluxo de caixa. EXECUO FINANCEIRA (Descentralizao Financeira) A execuo financeira compreende o conjunto de atividades voltadas para a arrecadao, movimentao e desembolso de recursos financeiros necessrios realizao das aes previstas no Oramento. As movimentaes de recursos financeiros entre Unidades Gestoras do Sistema de Programao Financeira so executadas por meio da liberao de cotas, repasses e sub-repasses. a) COTA A liberao de cotas corresponde primeira fase da movimentao dos recursos financeiros, realizada em consonncia com o cronograma de desembolso aprovado pela STN. Esses recursos so colocados disposio dos rgos Setoriais de Programao Financeira (OSPF), mediante movimentao INTRA-SIAFI dos valores da Conta nica do Tesouro Nacional ou de limites correspondentes. Quadro 2 b) REPASSE O repasse a liberao de recursos financeiros, realizada pelos OSPF para Entidades da Administrao Indireta e entre estas; ou para Unidade Gestora pertencente a outro rgo ou Ministrio e, ainda, de Entidade da Administrao Indireta para rgo ou Ministrio, ou entre Entidades da Administrao Indireta. Quadro 2 c) SUBREPASSE a liberao de recursos financeiros dos OSPF para as Unidades Gestoras do mesmo Ministrio, rgo ou Entidade. Quadro 2 Nas situaes acima as liberaes dos recursos so efetuadas por meio da Nota de Programao Financeira (PF) ou por meio da Nota de Sistema (NS) quando utilizado o subsistema CPR. As liberaes de recursos pelo rgo central de programao financeira ocorrero da seguinte maneira: - Com estabelecimento de Limite de Saque com Vinculao de Pagamento, para atender a despesas com fontes de Tesouro, com observncia das categorias de gastos previamente especificadas; - Com estabelecimento de Limite de Saque para atender a despesas empenhadas com garantia de pagamento contra entrega. A STN limita e controla os pagamentos dentro de cada fonte de recursos do Tesouro Nacional, na forma 01XX, combinada com a codificao de cada tipo de pagamento, de forma a vincular a liberao respectiva despesa. Este processo denomina-se Vinculao de Pagamento. Nele, no ocorre a transferncia de recursos da Conta nica, mas o estabelecimento de limite de saque pela STN para os OSPF e destes para as Unidades Gestoras/ entidades. No pagamento das despesas, pelas Unidades gestoras, com recursos do Tesouro mediante Vinculao do Pagamento, o sistema registrar a baixa na conta limite de saque com vinculao de pagamento e retirar os recursos da Conta nica do Tesouro Nacional. Assim, nas liberaes, so consideradas as fontes de recursos e as categorias de gastos. Essas categorias de gastos consideram a categoria econmica e os grupos de despesas.

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DEMONSTRAES CONTBEIS
Os resultados gerais do exerccio sero apurados e demonstrados no Balano Oramentrio, no Balano Financeiro e na Demonstrao das Variaes Patrimoniais. A situao e o resultado patrimonial devero ser demonstrados no Balano Patrimonial (Lei 4.320/64, art. 101). Dessa forma, na contabilidade pblica existiro trs tipos de resultado: Resultado Oramentrio, apurado no Balano Oramentrio, comparando-se o total das receitas com o total das despesas, podendo resultar em supervit quando a receita superar a despesa, ou dficit quando a despesa superar a receita. Resultado Financeiro, apurado no Balano Financeiro, fruto da comparao dos ingressos com os dispndios ou ainda da comparao do disponvel que passa para o exerccio seguinte com o disponvel do exerccio anterior, podendo apresentar-se como supervit quando os ingressos e tambm o disponvel no final do exerccio superarem os dispndios alm do disponvel inicial do exerccio, ou dficit quando ocorrer o inverso. Resultado Patrimonial ou Econmico, apurado na Demonstrao das Variaes Patrimoniais, poder ser obtido atravs da comparao entre as variaes ativas e passivas, apresenta-se como supervit quando o total das variaes ativas superar o das variaes passivas, ou dficit quando o inverso ocorrer

DESCENTRALIZAO ORAMENTRIA (CRDITO) Ministrio do Planejamento Oramento e Gesto Autorizao do gasto Secretaria de Oramento Federal rgo Central SOF / MPOG

Setorial Ministrio A

Setorial Ministrio B

rgos Setoriais

UG

UG

UG

UG

rgos Executores

DOTAO (Nota de Dotao - ND) PROVISO (Nota de Movimentao de Crdito - NC) DESTAQUE (Nota de Movimentao de Crdito - NC) DEFERENTE DESCENTRALIZAO FINANCEIRA (NUMERRIO - $) Ministrio da Fazenda Condio para se gastar STN / MF rgo Central

Secretaria do Tesouro Nacional

Setorial Ministrio A

Setorial Ministrio B

rgos Setoriais

UG

UG

UG

UG

rgos Executores

COTA (Nota de Programao Financeira - PF)

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SUBREPASSE (Nota de Programao Financeira - PF) REPASSE (Nota de Programao Financeira - PF) Obs: J foi OB e NL, mas hoje PF Obs: Se a UG utilizar o Subsistema CPR (contas a pagar e receber), o documento gerado ser a Nota de Sistema (NS)

SUMRIO - SIAFI
SIAFI Sistema Integrado de Administrao do Governo Federal o sistema de teleinformtica que processa a rotina Contbil, Oramentria, Financeira e Patrimonial dos rgos da Administrao Federal. Nvel de Abrangncia: Nvel Central: STN Nvel Setorial: SEFA Nvel de execuo: UG (Unidade Gestora) Segurana no SIAFI Rede Acesso rede SEPRO Senhas SIAFI Acesso ao Sistema SIAFI propriamente dito Conformidades Diria Corresponde ao confronto da documentao hbil e os documentos gerados no SIAFI. (ACI) - UG Documental Corresponde a guarda e arquivo dos documentos gerados pelas conformidades Diria. (ACI) - UG Contbil Realizada pela Setorial Contbil, confirma os dados gerados pelas conformidades Diria e Documental ocorridas nas Unidades Gestoras. (Setorial Contbil) Operadores Relaciona todas pessoas envolvidas com o processamento de dados no SIAFI. (ACI) UG Mensalmente Forma de acesso: On line A UG dispe de terminal prprio para acesso ao SIAFI. Off line A UG no dispe de terminal prprio para acesso ao SIAFI, que por sua vez essa Unidade recorre a uma outra, denominada Plo de Digitao Rol de Responsveis Agente Diretor / Comandante Pessoa responsvel pela UG Ordenador de Despesas Responsvel pela autorizao das notas de Empenho, Ordem Bancria e Concesso de Suprimento de Fundos. Gestor de Material Responsvel pelo Patrimnio da UG. Gestor de Finanas Tambm conhecido como Tesoureiro, e o Agente Encarregado pela movimentao financeira da UG. Gestor de Licitao Encarregado pelos Atos Licitatrios da UG Agente de Controle Interno Responsvel pela verificao dos procedimentos adotados na UG Operador SIAFI Responsvel pela insero de dados no Sistema.

Plano de Contas da Contabilidade Pblica

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1- Ativo 2- Passivo

3- Despesas 4- Receitas (C / C) (CPF, CNPJ, UG)

5- Fatos Diminutivos 6- Fatos Aumentativos

x x x x x xx

xx (varivel) 7 nvel Subitem 6 nvel Item 5 nvel Subelemento 4 nvel Elemento 3 nvel Subgrupo 2 nvel Grupo 1 nvel Classe

Obs: A Consolidao das Demonstraes Contbeis dar-se- no 3 nvel - Subgrupo Tabela de Eventos xx . y . www Cdigo seqencial Tipo Classe Classe 10 . y. 20 . y. 30 . y. 40 . y. 50 . y. 51 . y. 52 . y. 53 . y. 54 . y. 55 . y. 56 . y. 60 . y. 61 . y. 70 . y. 80 . y. www www www www www www www www www www www www www www www

Previso da Receita (NL) R Dotao da Despesa (ND) D Movimentao de Crdito (NC) R Empenho da Despesa (NE) D Apropriao, Reteno, Liquidao, Outros Apropriao Despesas Reteno Obrigaes Liquidao Obrigaes Registros Diversos / Outros Apropriao de Direitos Liquidao de Direitos Restos a Pagar Liquidao de Restos a Pagar Desembolsos / Transferncias D Receita / Embolsos R

(OB / NL / PF)

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