El Balance general o estado de situacin financiera muestra el monto del activo, pasivo y patrimonio en una fecha especfica.

Es decir, el Balance general muestra, los recursos que posee el ente econmico, lo que debe y el capital aportado por los socios. Los activos (NIC1, prrafos 53 a 59), pasivos (NIC 1, prrafos 60 a 65) y el patrimonio (NIC 1, prrafos 65 a 68), deben ser reconocidos en forma tal que al relacionar unos con otros se pueda determinar razonablemente la situacin financiera del ente econmico a una fecha dada. : Se clasifica en corriente o circulante y no corriente o no circulante, por lo general los primeros se relacionan con el corto plazo (se convierten en efectivo en menos de un ao) y los segundos con el largo plazo (se convierten en efectivo en ms de un ao). La NIC 1, prrafo 57, ampla la presente definicin. Forman parte del activo corriente o circulante: disponible, Inversiones temporales, Deudores, Inventarios, Gastos anticipados. (NIC 1) Forman parte del activo no corriente o no circulante: inversiones permanentes, Deudores-Largo plazo, Propiedad, planta y equipo, activos diferidos e intangibles, valorizaciones, inversiones en asociadas y otros activos. (NIC 1) : Igualmente se clasifican en Corrientes o a corto plazo (exigibles en un trmino no mayor a un ao) y no corrientes o a largo plazo (exigibles en un trmino superior a un ao). (En la NIC 1 ver los prrafos 60 a 65). (Carvalho;2006, PP-51-52). El patrimonio estar conformado por los aportes o capital social, luego en el desarrollo de su actividad ordinaria tendr utilidades, las cuales aumentarn dicho patrimonio, pero tambin se presentarn aumentos patrimoniales motivados por otras razones. Con base en la motivacin anterior el patrimonio de las sociedades annimas se clasifica o est conformado por: Capital Social, supervit Ganado y supervit de capital.

1.- Principales inversiones temporales y permanentes, con indicacin de su valor de realizacin. Cuando se trate de inversiones sobre subordinadas se indicar porcentaje de participacin, mtodo utilizado para su contabilizacin y las utilidades recibidas. 2.- Principales cuentas de deudores indicando el movimiento de la provisin para incobrables, en caso de deudores a largo plazo se debe indicar los valores recuperables en cada uno de los cinco aos siguientes y las tasas de inters aplicables. 3.- Principales clases de inventarios, sistemas y mtodos y bases de valuacin, as como las provisiones aplicadas. 4.- obligaciones financieras, indicando monto del principal; intereses causados, tasas de inters; vencimientos, garantas. 5.- Obligaciones laborales y pensiones de jubilacin, indicando clases y cuantas. 6.- Origen y naturaleza de las principales contingencias probables. 7.- Utilidades o excedentes apropiados y no apropiados, as como dividendos, participaciones o excedentes por pagar en especie. 8.- Desglose de rubros distintos de los anteriores que equivalgan a ms del 5% del activo total
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Con la siguiente informacin elabore el balance general. A diciembre 31 de 2010, la CIA ABC LTDA. Presenta los siguientes saldos: Maquinaria y equipo Mercanca no fabricada por la empresa Caja menor Aportes sociales Deudores Clientes Proveedores nacionales Gastos Pagados por anticipado (arriendo) Ingresos Financieros Obligaciones Laborales Anticipos de Impuestos Provisin para pago de impuestos Valorizacin Propiedad, planta y equipo Bancos Nacionales Inversiones en CDT (corto plazo) Obligaciones nacionales (corto plazo) Utilidad del ejercicio Cuentas por cobrar a empleados Apropiaciones de Nmina IVA por pagar (saldo crdito) Flota y Equipo de transporte Cargos Diferidos Supervit por valorizacin Provisin deudas de difcil cobro Depreciacin Acumulada Inversiones en bonos (largo Plazo) Obligaciones financieras en moneda extranjera (L.P.) Reserva Legal Costos y gastos por pagar Gastos de nmina Propiedad, planta y equipo en trnsito $25.000.000 4.500.000 500.000 100.000.000 12.400.000 6.870.000 2.500.000 3.000.000 5.700.000 1.800.000 790.000 5.000.000 10.680.000 25.000.000 5.000.000 17.000.000 1.000.000 1.200.000 2.300.000 65.000.000 1.800.000 5.000.000 1.240.000 15.500.000 10.000.000 15.000.000 10.000.000 3.200.000 34.800.000 23.620.000

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La Compaa XYZ S.A., se constituye el 02 de enero de 2010 con 6.000 acciones a un valor nominal de $6.000 cada una, de las cuales se suscriben y pagan en efectivo las de Ley. La empresa se dedica a la compra y venta de televisores, lleva sus inventarios por el sistema permanente y los vala con el mtodo PEPS, adems decide usar la depreciacin por suma de dgitos. Enero 02/2010.- contrata el siguiente personal: Gerente: Salario Integral mnimo, el presenta un certificado de pago de educacin por $4.500.000 semestrales. Vendedor: Salario mnimo mas comisin del 2% sobre ventas Enero 03/2010.- Compra a crdito 20 TV a Gran contribuyente por valor de $1.000.000 ms IVA cada uno. Enero 04/2010.- Paga Seguro todo riesgo por un ao $2.500.000 ms Iva Enero 6/2010.- Vende de contado 5 TV a rgimen simplificado a $1.800.000 ms IVA cada uno. Enero 06/2010.- Compra mediante crdito con cuota variable del Banco Bogot un vehculo por valor de $60.000.000 ms IVA del 20%, inters del 12% anual y lo pagar en 12 cuotas. Enero 10/2010.- Hace apertura de cuenta corriente en el Bancolombia, con lo existente en caja, le cobran $320.000 ms IVA por la chequera. Enero 16/2010.- Solicita crdito al Citibank Miami por valor de U$20.000, pagando inters del 6% anual, lo cancelar con 12 cuotas fijas TRM $1.750. Enero 16/2010.- Compra papelera de contado a un rgimen simplificado por valor de $600.000, la cual usar durante 6 meses. Enero 20/2010.- Compra 10 TV a un proveedor del exterior el cual cancelar con carta de crdito, valor unitario U$500 (TRM $1.740), el Bancolombia por expedir la carta de crdito le cobra una comisin del 2%. Enero 22/2010.- recibe la factura de los 10 TV del proveedor del exterior (T.R.M.$1.760) Enero 25/2010.- Vende de contado a una persona natural (RS), dos televisores por $4.000.000 ms IVA. Enero 26/2010.- El Bancolombia informa la cancelacin de la carta de crdito (TRM $1.755) Enero 28/2010.- Los socios pagan el saldo del capital suscrito. Enero 29/2010.- Recibe los TV en su local y paga por nacionalizacin $3.000.000, por fletes $1.500.000.(TRM$1.760) SE SOLICITA HACER EL ESTADO DE RESULTADOS Y EL BALANCE GENERAL A ENERO 31/2010 (T.RM.$1.765), PREVIA REALIZACIN DE LA TOTALIDAD DE LOS MOVIMIENTOS CONTABLES Y LOS AJUSTES QUE DEBE EFECTUAR, INCLUYENDO LA CAUSACIN DE LA NMINA.
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