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ATEMALA
A: AJONJOL
Grupos 01 y 02
Descripcin
Alquiler del Terreno (1 manzana)
Total
Limpieza de terreno (Deshierbo)
1
3 personas durante 2 das
3 machetes
3 azadones con cabo
1 lima
Total
Sembrado
2
3 personas durante 6 das
3 azadones con cabo
3 cumas con cabo
7 libras de semilla
1 libra de Fungicida para control de
plagas en semilla
Total
Abono en plantas
3
1 persona durate 6 das
100 libra de abono
Total
3.1 1er. Riego
Motobomba
Manguera
Combustible
Aceite para motor
2 personas durante 1 da
Total
1er. fumigado contra plagas y Raleo
4
1 persona durate 3 das
1 bomba para fumigar
0
Agosto
Septiembre
Octubre
Costo Q. 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
600.00 .
600.00
300.00
90.00
360.00
12.00
762.00
.
.
.
.
900.00
0.00
120.00
126.00
.
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10.00
1,156.00
300.00 .
250.00 .
550.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
.
.
.
.
300.00
0.00
0.00
0.00
300.00
900.00
0.00
0.00
126.00
10.00
1,036.00
.
.
300.00
250.00
550.00
.
.
.
6,000.00
800.00
70.00
40.00
100.00
7,010.00
150.00 .
450.00 .
Febrero
Marzo
. Enero
Costo Q. 1 2 3 4 . 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
0.00
.
0.00
.
.
150.00
0.00
Diciembre
.
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..
..
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Descripcin
Costo Q.
1 litro de Fungicidas, control de
plagas de crecimiento
30.00
Total
630.00
4.1 2do. Riego
Motobomba
0.00
Manguera
0.00
Combustible
0.00
Aceite para motor
0.00
2 personas durante 1 da
0.00
Total
0.00
2do. fumigado contra plagas
5
1 persona durate 3 das
150.00
1 bomba para fumigar
0.00
1 litro de Fungicidas, control de
plagas de crecimiento
30.00
Total
180.00
5.1 3er. Riego
Motobomba
0.00
Manguera
0.00
Combustible
0.00
Aceite para motor
0.00
2 personas durante 1 da
0.00
Total
0.00
Corte
6
3 personas durante 6 das
900.00
3 machetes
0.00
1 lima
0.00
1 libra de pita de Nylon
10.00
Total
910.00
Sacudida
de
plantas
secas
y
empacado
en
qq
7
3 personas durante 3 das
450.00
Agosto
Septiembre
Octubre
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
30.00
180.00
.
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0.00
0.00
70.00
0.00
100.00
170.00
.
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.
150.00
0.00
.
.
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.
30.00
180.00
.
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Costo Q.
Febrero
Marzo
. Enero
1 2 3 4 .1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Diciembre
0.00
0.00
70.00
0.00
100.00
170.00
.
.
.
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.
900.00
0.00
0.00
10.00
910.00
.
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.
450.00
.
.
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Descripcin
12 costales
5 metros de tela de Nylon
1 bscula
Total
Totales
Costo Q.
24.00
50.00
250.00
774.00
4,406.00
Agosto
Septiembre
Octubre
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
.
.
.
Febrero
Marzo
. Enero
Costo Q. 1 2 3 4 . 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
24.00
.
50.00
.
0.00
.
524.00
9,994.00
.
.
.
Diciembre
Abril
Mayo
Junio
TOTALES
Julio
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
. . . . . . . . . . . .
Costo Q.
600.00
600.00
.
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600.00
90.00
360.00
12.00
1,062.00
.
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1,800.00
0.00
120.00
252.00
. . . . . . . . . . . .
20.00
2,192.00
. . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . .
600.00
500.00
1,100.00
. . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . .
6,000.00
800.00
70.00
40.00
100.00
7,010.00
. . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . .
300.00
450.00
Abril
Mayo
Junio
TOTALES
Julio
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
. . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . .
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Costo Q.
60.00
810.00
0.00
0.00
70.00
0.00
100.00
170.00
300.00
0.00
60.00
360.00
0.00
0.00
70.00
0.00
100.00
170.00
.
.
.
.
1,800.00
0.00
0.00
20.00
1,820.00
. . . . . . . . . . . .
900.00
Abril
Mayo
Junio
Julio
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
.
.
.
. . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . .
TOTALES
Costo Q.
48.00
100.00
250.00
1,298.00
14,400.00
.
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.
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Cantidad
Insumos
Semilla
Abono
Fungicidas para control de plagas en
semilla
Fungicidas para control de plagas de
crecimiento
Total Materia Prima
Mano de Obra
Agricultores (Anexo 1)
Total Mano de Obra
Costos Indirectos de la Cosecha
Alquiler de terreno
-Costales (Insumo)
Tela de Nylon
Pita de Nylon
Depreciaciones (Anexo 2)
-Total Gastos de Fabricacin
COSTO TOTAL
Produccin en qq
Precio
unitario
UMB
Costo Cosecha
Ajonjol
7
100
Libras
Libras
18.00
2.50
126.00
250.00
.
.
.
.
Libra
10.00
10.00
Litros
30.00
63 Jornales
50.00
-12 UN
5 Metros
1 libra
--
-2.00
10.00
10.00
--
60.00
.
446.00 11% .
.
3,150.00
.
3,150.00 79% .
.
200.00
.
24.00
.
50.00
.
10.00
.
128.20
.
412.20 10% .
4,008.20
.
12
.
334.02
.
.
.
.
.
.
.
Cantidad
Insumos
Semilla
Abono
Fungicidas para control de plagas en
semilla
Fungicidas para control de plagas de
crecimiento
Total Materia Prima
Mano de Obra
Agricultores (Anexo 3)
Total Mano de Obra
Costos Indirectos de la Cosecha
Alquiler de terreno
-Costales
Tela de Nylon
Pita de Nylon
Depreciaciones (Anexo 4)
-Combustible
Aceite para motor
Total Gastos de Fabricacin
COSTO TOTAL
Produccin en qq
Precio
unitario
UMB
Costo Cosecha
Ajonjol
7
100
Libras
Libras
18.00
2.50
126.00
250.00
Libra
10.00
10.00
Litros
30.00
60.00
446.00
9%
3,450.00
3,450.00
66%
69 Jornal
-12 UN
5 Metros
1 libra
-6 GLN
1 GLN
50.00
-2.00
10.00
10.00
-35.00
40.00
200.00
24.00
50.00
10.00
808.20
210.00
40.00
1,342.20
5,238.20
12
436.52
26%
Anexo 1
Determinacin de Mano de Obra
.
.
.
Personas Das
3
3
1
1
1
3
3
2
6
6
3
3
6
3
Pago *
Jornal Q.
50.00
50.00
50.00
50.00
50.00
50.00
50.00
Actividades
Salario Total
Limpieza de terreno
Sembrado
Abono en plantas
1er. fumigado contra plagas
2do. fumigado contra plagas
Corte
Sacudida de plantas secas
Totales
300.00
900.00
300.00
150.00
150.00
900.00
450.00
3,150.00
Jornales
6.00
18.00
6.00
3.00
3.00
18.00
9.00
63.00
.
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Anexo 2
Clculo de Depreciaciones
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Descripcin
03 ojos de azadn
03 cabos de azadn
03 machetes
01 lima
03 cumas
03 cabos de Cuma
01 bscula
01 bomba para fumigar
Totales
Valor Herramientas en Q.
285.00
75.00
90.00
12.00
75.00
45.00
250.00
450.00
1,282.00
Porcentaje
1/10
1/10
1/10
1/10
1/10
1/10
1/10
1/10
Depreciacin en Q.
(4 meses)
28.50
7.50
9.00
1.20
7.50
4.50
25.00
45.00
128.20
.
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Anexo 3
Determinacin de Mano de Obra
Personas Das
3
3
1
1
1
3
3
2
2
6
6
3
3
6
3
3
Pago *
Jornal Q.
50.00
50.00
50.00
50.00
50.00
50.00
50.00
50.00
Actividades
Salario Total
Limpieza de terreno
Sembrado
Abono en plantas
1er. fumigado contra plagas
2do. fumigado contra plagas
Corte
Sacudida de plantas secas
Riegos
Totales
300.00
900.00
300.00
150.00
150.00
900.00
450.00
300.00
3,450.00
Jornales
6.00
18.00
6.00
3.00
3.00
18.00
9.00
6.00
69.00
Anexo 4
Clculo de Depreciaciones
Descripcin
03 ojos de azadn
03 cabos de azadn
03 machetes
01 lima
03 cumas
03 cabos de Cuma
01 bscula
01 bomba para fumigar
01 Motoboma
01 Rollo de manguera
Totales
Valor Herramientas en Q.
285.00
75.00
90.00
12.00
75.00
45.00
250.00
450.00
6,000.00
800.00
8,082.00
Porcentaje
1/10
1/10
1/10
1/10
1/10
1/10
1/10
1/10
1/10
1/10
Depreciacin en Q.
(4 meses)
28.50
7.50
9.00
1.20
7.50
4.50
25.00
45.00
600.00
80.00
808.20
Partidas de Diario
Del 01 de agosto al 31 de diciembre de 2011
Siembra y Cosecha de 100 metros cuadrados (1 Manzana) de Ajonjol
(Cifras en Quetzales)
Debe
P#01
P#02
P#03
P#04
P#05
Haber
A:
Prstamo Bancario
Registro del prstamo obtenido en la Cooperativa UPA
por el que se pagar un inters del 9% anual, prstamo
que ser cancelado en 2 pagos, el 31 de julio del 2012 y
el 31 de julio del 2013.
------ 01/08/2011 -----Alquieres pagados Anticipados
Costo Cosecha de Ajonjol
Costos indirectos de la Cosecha
Alquiler de terreno
A:
Caja
Registro del pago por el alquiler del terreno durante
1 ao, del 01 de agosto de 2011 al 31 de julio de 2012
------ 10/08/2011 -----Herramientas
Costo Cosecha de Ajonjol
Mano de Obra
A:
Caja
Registro de los gastos por la limpieza del terreno
------ 17/08/2011 -----Herramientas
Costo Cosecha de Ajonjol
Insumos
Mano de Obra
A:
Caja
Registro de los gastos por la siembra
------ 25/08/2011 -----Costo Cosecha de Ajonjol
Insumos
Mano de Obra
A:
Caja
Registro de los gastos por la aplicacin del abono
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
400.00
200.00
600.00
600.00
600.00
462.00
300.00
762.00
762.00
762.00
120.00
136.00
900.00
1,156.00
1,156.00
1,156.00
250.00
300.00
550.00
550.00
550.00
P#06
P#07
P#08
P#09
P#10
P#11
450.00
30.00
150.00
630.00
630.00
630.00
30.00
150.00
180.00
180.00
180.00
900.00
10.00
910.00
910.00
910.00
250.00
450.00
74.00
774.00
774.00
774.00
128.20
128.20
128.20
128.20
4,008.20
446.00
3,150.00
412.20
P#15
P#16
P#17
P#18
4,008.20
4,008.20
8,400.00
8,400.00
8,400.00
8,400.00
4,008.20
4,008.20
4,008.20
4,008.20
375.00
375.00
375.00
375.00
200.00
200.00
200.00
200.00
300.00
300.00
300.00
300.00
136.00
900.00
1,036.00
250.00
300.00
1,036.00
1,036.00
Caja
Registro de los gastos por la aplicacin del abono
P#19 Activo Corriente
Costo Acumulado Ajonjol
A:
Costo Cosecha Ajonjol
Insumos
Mano de Obra
Costos Indirectos de la Cosecha
Reclasificacin de los Costos incurridos durante el
ao para la segunda cosecha de ajonjol
550.00
550.00
550.00
2,086.00
386.00
1,500.00
200.00
2,086.00
2,086.00
Partidas de Diario
Del 01 de enero al 30 de abril de 2012
.
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P#02
P#03
P#04
P#05
10,952.00
200.00
2,086.00
1,282.00
14,520.00
6,800.00
100.00
110.00
7,010.00
30.00
150.00
180.00
100.00
70.00
170.00
.
.
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P#06
P#07
P#08
P#09
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.
P#10
30.00
150.00
180.00
100.00
70.00
170.00
900.00
10.00
910.00
450.00
74.00
524.00
808.20
808.20
5,238.20
.
.
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.
.
.
.
.
.
5,238.20
8,400.00
8,400.00
5,238.20
5,238.20
300.00
300.00
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
Ajonjol
Haber
128.20
10,000.00
375.00
4,016.80
14,520.00
7,010.00
7,010.00
180.00
180.00
170.00
170.00
180.00
180.00
170.00
170.00
910.00
910.00
524.00
524.00
808.20
808.20
60.00
1,950.00
1,142.20
2,086.00
5,238.20
8,400.00
8,400.00
5,238.20
5,238.20
300.00
300.00
Finca Coatepeque
Estado de Resultados
Del 01 de agosto al 31 de diciembre de 2011
(Cifras en Quetzales)
Ventas
8,400.00
( - ) Costo de Ventas
4,008.20
Ganancia en Ventas
4,391.80
Intereses Gasto
375.00
4,016.80
Finca Coatepeque
Balance de Situacin General
Al 31 de diciembre de 2011
(Cifras en Quetzales)
Activo
No Corriente
Herramientas
( - ) Depreciacin Acumulada
Corriente
Caja
Alquileres pagados Anticipados
Costo acumulado Ajonjol
Suma del Activo
Pasivo y Patrimonio Neto
Pasivo
No Corriente
Prstamo Bancario
Corriente
Intereses por Pagar (Pago de intereses)
Patrimonio Neto
Ganancia del Ejercicio
Suma igual al Activo
1,282.00
128.20
10,952.00
200.00
2,086.00
1,153.80
13,238.00
14,391.80
10,000.00
375.00
10,375.00
4,016.80
14,391.80
0.00
100%
48%
52%
4%
48%
8%
76%
1%
14%
100%
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
72%
28%
.
.
.
100%
Finca Coatepeque
Estado de Resultados
Del 01 de enero al 30 de abril 2012
(Cifras en Quetzales)
Ventas
( - ) Costo de Ventas
Ganancia en Ventas
Intereses Gasto
Ganancia del Ejercicio
Finca Coatepeque
Balance de Situacin General
Al 30 de abril de 2012
(Cifras en Quetzales)
Activo
No Corriente
Herramientas
( - ) Depreciacin Acumulada
Corriente
Caja
Alquieres Pagados Anticipados
8,082.00
936.40
10,208.00
200.00
10,000.00
675.00
2,861.80
4,016.80
.
.
8,400.00
100%
5,238.20
62%
3,161.80
38%
300.00
4%
2,861.80
34%
7,145.60
41%
10,408.00
58%
1%
17,553.60
100%
10,675.00
61%
6,878.60
17,553.60
16%
23%
100%
0.00
Cantidad
Insumos
Semilla
7
Libras
Abono
100
Libras
Fungicidas para control de plagas en semilla
1
Libra
Fungicidas para control de plagas de crecimiento
2
Litros
Total Materia Prima
Mano de Obra
Agricultores (Anexo 1)
63 Jornales
Agricultores (Anexo 3)
69 Jornales
Total Mano de Obra
Costos Indirectos de la Cosecha
Alquiler de terreno
--Costales
12 UN
Tela de Nylon
5 Metros
Pita de Nylon
1 libra
Depreciaciones (Anexo 2)
--Depreciaciones (Anexo 4)
Combustible
Aceite para motor
Total Gastos de Fabricacin
COSTO TOTAL
Produccin en qq
Puntos de Equilibrio
Punto de Equilibrio en Valores:
Datos
GF (Gastos Fijos)
GV (Gastos Variables)
V (Ventas)
PEV (Punto de Equilibrio Valores)
=
=
=
=
8,306.40
940.00
16,800.00
?
Desarrollo de Frmula:
PEV
Precio
unitario
UMB
GF
1 - GV/V
18.00
2.50
10.00
30.00
50.00
50.00
-2.00
10.00
10.00
--
PEV
8,306.40
1 - 940/16,800
PEV
8,306.40
0.94
PEV
8,798.71
=
=
=
=
8,306.40
700.00
39.17
?
Desarrollo de Frmula:
PEU
GF
PVU - GVU
PEU
8,306.40
700 - 39.17
PEU
8,306.40
660.83
PEU
12.57
12.57
700.00
12.57
39.17
8,798.71
492.31 (-)
8,306.40
Ganancia o Prdida
0.00
Costo 1er.
Cosecha
126.00
250.00
10.00
60.00
446.00
Costo 2da
Cosecha
126.00
250.00
10.00
60.00
446.00
3,150.00
3,150.00
200.00
24.00
50.00
10.00
128.20
3450
3,450.00
200.00
24.00
50.00
10.00
412.20
4,008.20
12
334.02
700
808.20
210.00
40.00
1,342.20
5,238.20
12
436.52
700
0.477166667
0.623595238
Costos
Totales
252.00
500.00
20.00
120.00
892.00
Clasificacin
Variable
Variable
Variable
Variable
3,150.00
3,450.00
6,600.00
Fijo
Fijo
400.00
48.00
100.00
20.00
128.20
808.20
210
40
1,754.40
9,246.40
Fijo
Variable
Fijo
Fijo
Fijo
Fijo
Fijo
Fijo
(y)
11,000
10,500
10,000
9,500
Punto de Equilibrio
9,000
Q.8,798.71 (PEV)
8,500
8,000
7,500
7,000
6,500
6,000
0
2
10
Ventas
Punto de Equilibrio
Costo Variable
Q.8,306.40 (GF)
12
14
12.57 qq (PEU)
16
18
20
(Por semana)
Anlisis de Rentabilidad
Cifras expresadas en Quetzales
Ventas
2011
2012
2013
8,400.00
Alquileres
Insumos
Cosecha Agosto - Noviembre (1era.)
Cosecha Diciembre - Abril (2da.)
Costo acumulado para 2da cosecha
Mano de Obra
Cosecha Agosto - Noviembre (1era.)
Cosecha Diciembre - Abril (2da.)
Costo acumulado para 2da cosecha
Gastos indirectos
Cosecha Agosto - Noviembre (1era.)
Cosecha Diciembre - Abril (2da.)
Compra de Motobomba
Intereses Gasto
Ganancia
Caja
Prstamo Bancario
Herramientas
Flujo neto de Fondos
Factor de Actualizacin
(600.00)
(600.00)
(446.00)
(446.00)
(60.00)
(386.00)
(468.30)
(63.00)
(405.30)
(3,150.00)
(1,950.00)
(1,500.00)
(3,150.00)
(1,950.00)
(1,500.00)
(84.00)
(334.00)
(6,800.00)
(900.00)
590.00
(86.52)
(344.02)
(900.00)
8,172.86
(5,000.00)
(5,000.00)
(4,410.00)
(1+0.15)^-2
0.76
(3,334.59)
3,172.86
(1+0.15)^-3
0.66
2,086.21
(3,150.00)
(1,500.00)
(84.00)
2,234.00
17,640.00
(600.00)
(386.00)
10,000.00
(10,000.00)
(1,282.00)
(1,282.00)
(1+0.15)^0
1.00
(1,282.00)
16,800.00
2,234.00
(1+0.15)^-1
0.87
1,942.61
(Positivo)
(1,282.00)
2,234.00
(4,410.00)
3,172.86
15%
100%
(1,282.00)
1,942.61
(3,334.59)
2,086.21
(1,282.00)
1,117.00
(1,102.50)
396.61
4
5
9,895.11
10,758.74
VAN
5,657.56
5,348.99
10,418.78
618.44
336.21
83.76
Frmula
TIR =
R1 +
(R2 - R1) *
TIR =
0.05
TIR =
0.05
TIR =
0.0420
VAN +
(VAN+) - (VAN-)
Desarrollo de frmula
TIR =
83.76
99.65
0.84
1.0420
104%
Se acepta el proyecto
Ao
Ingresos
Factor de Descuento
Valor Actual Ingresos
Egresos
Factor de Descuento
Valor Actual Egresos
(1+0.15)^0
1.00
0.00
8,400.00
(1+0.15)^-1
0.87
7,304.35
16,800.00
(1+0.15)^-2
0.76
12,703.21
17,640.00
(1+0.15)^-3
0.66
11,598.59
1,282.00
(1+0.15)^0
1.00
1,282.00
6,166.00
(1+0.15)^-1
0.87
5,361.74
21,210.00
(1+0.15)^-2
0.76
16,037.81
14,467.14
(1+0.15)^-3
0.66
9,512.38
Frmula
R BIC =
Ingresos Actualizados
Inversion Inicial + Egresos Actualizados
Desarrollo de frmula
R BIC =
51,865.30
41,446.52
R BIC =
2014
2015
18,522.00
19,448.10
(600.00)
(600.00)
(491.72)
(66.15)
(425.57)
(516.30)
(69.46)
(446.84)
(3,150.00)
(1,950.00)
(1,500.00)
(3,150.00)
(1,950.00)
(1,500.00)
(89.12)
(354.34)
(91.79)
(364.97)
9,895.11
9,895.11
(1+0.15)^-4
0.57
5,657.56
(1,282.00)
1,089.76
(1,049.38)
368.29
Incremento 3% anual
10,758.74
10,758.74
(1+0.15)^-5
0.50
5,348.99 =
105%
560.28
297.16
(15.89)
cepta el proyecto
TOTALES
18,522.00
(1+0.15)^-4
0.57
10,590.01
19,448.10
(1+0.15)^-5
0.50
9,669.14
51,865.30
8,626.89
(1+0.15)^-4
0.57
4,932.45
8,689.36
(1+0.15)^-5
0.50
4,320.15
41,446.52