Guia Contabilizadora

SUBSECRETARA DE EGRESOS
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIN PBLICA DIRECCIN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PBLICA FEDERAL
SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
SUBSISTEMA DE DEUDA PBLICA
2.5 GUAS CONTABILIZADORAS
REA QUE ELABOR: DIRECCIN DE NORMAS
VIGENTE DESDE: 01-01-11
CGC
161

ASOCIADA CON:
NIFG 001 PRESENTACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS NICSP 1 PRESENTACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
PRC-001.- ASIENTOS AL INICIO DEL EJERCICIO
CGC
163
GUA CONTABILIZADORA PRC-001.- ASIENTOS AL INICIO DEL EJERCICIO

No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICIDAD REGISTRO CARGO ABONO RELACIN CON OTRO SUBSISTEMA
Asiento de apertura por el traspaso de saldos de cuentas del ejercicio inmediato anterior.
Pliza de diario.
Anual
10000
Activo
20000
Pasivo
40000
Hacienda Pblica
40000
Hacienda Pblica
60000
Orden
60000
Orden
Traspaso al inicio del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio a la 41101.- Patrimonio. Traspaso al inicio del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 41103.Rectificaciones a Resultados a la 41101.Patrimonio. Traspaso al inicio del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 41201.Decrementos al Patrimonio a la 41101.Patrimonio. Traspaso al inicio del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 41102.-Resultados del Ejercicio a la 41101.- Patrimonio. Traspaso al inicio del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 41103.Rectificaciones a Resultados a la 41101.Patrimonio. Traspaso al inicio del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 41202.Incrementos al Patrimonio a la 41101.Patrimonio.
Mayor de la cuenta 41102, pliza de diario. Mayor de la cuenta 41103, pliza de diario.
Anual
41101
Patrimonio
41102
Resultados del Ejercicio
Anual
41101
Patrimonio
41103
Rectificaciones a Resultados
Mayor de la cuenta 41201, pliza de diario.
Anual
41101
Patrimonio
41201
Decrementos al Patrimonio
Mayor de la cuenta 41102, pliza de diario. Mayor de la cuenta 41103, pliza de diario.
Anual
41102
41101
Patrimonio
Anual
41103
41101
Patrimonio
Anual
41202
Incrementos al Patrimonio
41101
Patrimonio
CGC
165
PRC-002.- CONTROL PRESUPUESTARIO DE LA LEY DE INGRESOS
CGC
167
GUA CONTABILIZADORA PRC-002.- CONTROL PRESUPUESTARIO DE LA LEY DE INGRESOS

Registro de la estimacin de ingresos derivados de financiamientos.
Ley de Ingresos de la Al inicio de cada Federacin por cada ejercicio ejercicio fiscal. fiscal Pliza de Diario. Anual
61101
Ley de Ingresos Estimada
61102
Ley de Ingresos por Ejecutar
Ejecucin de la Ley de Ingresos cuando al cierre del ejercicio resulte endeudamiento neto.
61102
61103
Ley de Ingresos Ejecutada
CGC
169

ASOCIADA CON:
NEIFG 001 CONTROL PRESUPUESTARIO DEL GASTO NICSP 24 PRESENTACIN DE LA INFORMACIN PRESUPUESTARIA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
PRC-003.- CONTROL PRESUPUESTARIO DEL GASTO
CGC
171
GUA CONTABILIZADORA PRC-003.- CONTROL PRESUPUESTARIO DEL GASTO

Por el Presupuesto de Egresos Original Autorizado.
Presupuesto de Egresos Al inicio de por cada ejercicio fiscal. cada ejercicio fiscal Formato de autorizacin del Mdulo de Adecuaciones Presupuestarias (MAP), pliza de diario. Formato de autorizacin del Mdulo de Adecuaciones Presupuestarias (MAP), pliza de diario. Eventual
61201
Presupuesto por Ejercer
61202
Presupuesto Original Autorizado
Por las ampliaciones lquidas y presupuestarias al Presupuesto Original Autorizado.
61201
61215
Ampliaciones Presupuestarias
Por las reducciones lquidas y presupuestarias al Presupuesto Original Autorizado.
Eventual
61216
Reducciones Presupuestarias
(61201)
Por las ampliaciones y reducciones compensadas al Presupuesto Original Autorizado.
Formato de autorizacin del Mdulo de Adecuaciones Presupuestarias (MAP), pliza de diario.
61201
(61201)
Por el compromiso del presupuesto para el pago de intereses, comisiones y gastos anuales. Por el presupuesto ejercido sin creacin de pasivo y sin compromiso previo. Compromiso.
Pliza de diario.
Anual
61205
Presupuesto Comprometido
61201
Pliza de diario.
Eventual 61205
61201
Devengado.
61206
Presupuesto Devengado
61205
Ejercido.
61214
Presupuesto Ejercido
61206
Por el aviso del pago efectuado por A] Tesofe.
61217
Presupuesto Pagado
61214
CGC
173
GUA CONTABILIZADORA PRC-003.- CONTROL PRESUPUESTARIO DEL GASTO

Expedicin y pago de la cuenta por liquidar certificada, reflejando el devengado, ejercido y pagado.
Cuenta por certificada.
liquidar Frecuente
Devengado.
61206
61205
Ejercido.
61214
61206
Por el aviso del pago efectuado por Tesofe. A] Pliza de diario. Anual
61217
Presupuesto Pagado
61214
Afectacin presupuestaria cuando al cierre del ejercicio resulte desendeudamiento neto. Compromiso.
61205
61201
Ejercido.
61214
61206
Devengado.
61206
61205
Por el aviso del pago efectuado por Tesofe. A]
61217
Presupuesto Pagado
61214
NOTAS: Tratndose de operaciones presupuestarias, stas debern facilitar el seguimiento y fiscalizacin del presupuesto de egresos, y proporcionar elementos complementarios a la informacin contable, para la evaluacin de los presupuestos y programas.
A]
Aviso con documento emitido por el SICOP a travs del SIAFF.
174
CGC
PRC-010.- DEPSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS POR CONTRATOS DE MANDATO
CGC
175
GUA CONTABILIZADORA PRC-010.- DEPSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS POR CONTRATOS DE MANDATO

Documentacin de adeudos a cargo de constructoras y a favor del Gobierno Federal, derivados de la celebracin de convenios de subrogacin de pasivos.
Oficio de la Unidad de Crdito Pblico y Convenio de Subrogacin de Pasivos.
Eventual
32106
Ingresos y Egresos Ajenos Compensados
21226
Deuda Pblica Interior o
Fondos Federales
21227
Deuda Pblica Exterior
CGC
177
PRC-019.- INTERCAMBIO DE DIVISAS
CGC
179
GUA CONTABILIZADORA PRC-019.- INTERCAMBIO DE DIVISAS

Recursos en poder de agentes intermediarios, derivados de la colocacin de financiamientos externos, para su canje en dlares de acuerdo con el contrato de cobertura establecido. a) Cuando la colocacin es a la par y sobre la par. - Valor nominal de colocacin. Plizas de ingreso y egreso virtuales, oficio de instruccin de la Direccin de Coordinacin y Captacin de Crdito Externo. Eventual 11220
Deudores por Contratos de Cobertura Cambiaria
32107
Operaciones Internas Compensadas
62601
Entrega de Divisas para Intercambio
62602
Entrega y Recepcin de Divisas por Intercambio
32107
21227
- Beneficio obtenido en la colocacin sobre la par.
Pliza de ingreso virtual, recibo oficial o formulario mltiple de pago.
Eventual
11220
32103
Conceptos Ajenos/Ley Ao en Curso
Recaudacin
62601
62602
- Comisiones y gastos entregados al

acreedor en el momento de la colocacin.
Cuando
exista presupuestaria.
disponibilidad
liquidar
Eventual
52101
Costo de Operacin de Programas
31207
Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos
Presupuestarios
Fondos Federales
Compromiso. *
61205
61201
Devengado.
61206
61205
CGC
181

Ejercido.
61214
61206
61217
Presupuesto Pagado
61214
Cuando no exista disponibilidad Autorizaciones de pago

presupuestaria. con aplicacin 13107.
Eventual
62103
Operaciones Pendientes de Afectar Presupuesto
62104
Presupuesto de Egresos Pendiente de Regularizar
- Por la creacin de pasivo.
Eventual
32106
21227
Fondos Federales
b) Cuando la colocacin es bajo la par. - Valor neto de la colocacin. Plizas de ingreso y egreso virtuales, oficio de instruccin de la Direccin de Coordinacin y Captacin de Crdito Externo. Eventual 11220
32107
62601
62602
32107
21227
- Prdida obtenida.
Cuando
disponibilidad
liquidar
Eventual
52101
31207
Presupuestarios
Fondos Federales
Compromiso. *
61205
61201
Devengado.
61206
61205
182
CGC

Ejercido.
61214
61206
61217
Presupuesto Pagado
61214

Eventual
62103
62104
- Comisiones y gastos entregados al acreedor en el momento de la colocacin.
Cuando
disponibilidad
liquidar
Eventual
52101
31207
Presupuestarios
Fondos Federales
Compromiso. *
61205
61201
Devengado.
61206
61205
Ejercido.
61214
61206
61217
Presupuesto Pagado
61214

Eventual
62103
62104
- Por la creacin del pasivo.
Eventual
32106
21227
Fondos Federales
CGC
183

Depsito en el Banco de Mxico, subcuenta en el extranjero, de los dlares que se obtuvieron al canjear la moneda de origen.
Plizas de ingreso y egreso virtuales y oficio de la Direccin de Coordinacin y Captacin de Crdito Externo.
Eventual
32107
11220
Fondos Federales
62602
62603
Recepcin de Divisas Intercambiadas
Entrega de dlares al agente Intermediario para su canje en moneda de origen con objeto de cubrir el costo financiero del crdito. Concentracin en la Tesorera de la Federacin de la moneda de origen (a su equivalente en moneda nacional) destinada a cubrir el costo financiero una vez canjeados los dlares por el agente intermediario. Pago del costo financiero al acreedor, en la moneda de origen. - Cuando exista presupuestaria. disponibilidad
Pliza de egreso.
Eventual
11220
31205
Ministraciones de Ajenos
Fondos Federales
Pliza de ingreso, recibo oficial, reporte operativo de la Tesofe o formulario mltiple de pago.
Eventual
31103
Concentraciones de Ajenos
32107
Fondos Federales
liquidar
Eventual
52101
31207
Presupuestarios
Fondos Federales
Compromiso. *
61205
61201
Devengado.
61206
61205
Ejercido.
61214
61206
Por el aviso del pago efectuado por Tesofe. A] - Cuando no exista disponibilidad presupuestaria. Autorizaciones de pago con aplicacin 13107. Eventual
61217
Presupuesto Pagado
61214
62103
62104
184
CGC

Entrega de dlares al agente intermediario extranjero, con el objeto de canjearlos por la moneda de origen.
Pliza de Egreso.
Eventual
11220
31205
Fondos Federales
62603
Recepcin de Divisas Intercambiadas
62602
Concentracin en la Tesorera de la Federacin de la moneda de origen (a su equivalente en moneda nacional), destinada a cubrir la amortizacin de la deuda externa una vez canjeados los dlares por el agente intermediario.
Pliza de ingreso, reporte operativo de la Tesofe, recibo oficial o formulario mltiple de pago.
31103
11220
Fondos Federales
62602
62601
Amortizacin de deuda externa a su vencimiento. Pago de los importes ejercidos con cargo a la partida COSTO POR COBERTURAS. Asignaciones destinadas al pago de los importes derivados por las variaciones en las tasas de inters, en el tipo de cambio de divisas, las erogaciones por concepto del programa de coberturas petroleras, las comprendidas en el programa de coberturas agropecuarias y los pagos derivados de la contratacin de otras coberturas mediante Instrumentos financieros derivados; as como las erogaciones que, en su caso, resulten de la cancelacin anticipada de los propios contratos de cobertura. Compromiso. *
Autorizaciones de pago.
Eventual
21227
31208
Autorizaciones de Pago
Fondos Federales Fondos Federales
liquidar
Eventual
52101
Costo de Operacin de Programas o
31207
Presupuestarios
10000
Activo
61205
61201
Devengado.
61206
61205
Ejercido.
61214
61206
CGC
185

61217
Presupuesto Pagado
61214
INTERCAMBIO DE TASAS DE INTERS 10 De las entregas efectuadas por el Gobierno Federal a la banca extranjera para intercambiar la tasa de inters flotante a una tasa fija. De la entrega efectuada por la banca extranjera a tasa de inters variable y pago del servicio de la Deuda. a) Cuando la tasa de inters Variable resulte mayor Pliza de ingreso, reporte operativo de la Tesofe, cuenta por liquidar certificada virtual para el pago del servicio de la deuda. Eventual 52101
Convenio Swap, cuenta por liquidar certificada.
Eventual
11220
31205
Fondos Federales
11
31207
Presupuestarios
Fondos Federales
32106
11220
Compromiso. *
61205
61201
Devengado.
61206
61205
Ejercido.
61214
61206
Por el aviso del pago efectuado por Tesofe. A] Por el resultado favorable obtenido en el intercambio de tasas de inters Pliza de ingreso, reporte operativo de la Tesofe, recibo oficial o formulario mltiple de pago. Pliza de ingreso, reporte operativo de la Tesofe, cuenta por liquidar certificada virtual para el pago del servicio de la deuda. Eventual
61217
Presupuesto Pagado
61214
b)
11220
32103
Conceptos Ajenos Ley/ Ao en Curso
Recaudacin
c)
Cuando la tasa de inters Variable resulte menor
Eventual
52101
31207
Presupuestarios
186
CGC

32106
11220
Fondos Federales
Compromiso. *
61205
61201
Devengado.
61206
61205
Ejercido.
61214
61206
Por el aviso del pago efectuado por Tesofe. A] Por el resultado desfavorable obtenido en el intercambio de tasas de inters Cuenta por liquidar certificada virtual. Eventual
61217
Presupuesto Pagado
61214
d)
52101
31207
Presupuestarios
Fondos Federales
32106
11220
Compromiso *
61205
61201
Devengado.
61206
61205
Ejercido.
61214
61206
61217
Presupuesto Pagado
61214
NOTAS:
A]
Si el compromiso se registr al inicio

del ejercicio, este asiento contable deber omitirse.
CGC
187

ASOCIADA CON:
NIFG 015 INSTRUMENTOS FINANCIEROS, PRESENTACIN E INFORMACIN A REVELAR Y NICSP 15 INSTRUMENTOS FINANCIEROS, PRESENTACIN E INFORMACIN A REVELAR
PRC-020.- BONOS DE DEUDA PBLICA RECUPERADOS
CGC
189
GUA CONTABILIZADORA PRC-020.- BONOS DE DEUDA PBLICA RECUPERADOS

Compra de papel de deuda externa a cargo del Gobierno Federal. - Pagos efectuados, al agente financiero por la adquisicin del papel. Autorizaciones de pago o reporte operativo de la Tesofe, pliza de egreso.
Eventual 13106
Bonos de Deuda Pblica Recuperados
31208
Autorizaciones de Pago o
Fondos Federales
31205
- Beneficio obtenido en la compra del papel derivado de la diferencia entre el valor nominal y el de compra. 2 Por la cancelacin del papel adquirido anticipadamente a cargo del Gobierno Federal compensado con la disminucin del activo. - Cancelacin de la deuda externa a su valor nominal. - Cancelacin del activo.
Pliza de diario con oficio de la Unidad de Crdito Pblico. Eventual
13106
41221
Reserva para Fluctuaciones en Valores
21227
31208
Pliza de ingreso virtual, recibo oficial o formulario mltiple de pago. Oficio de la Unidad de Crdito Pblico, pliza de diario. Pliza de ingreso real y oficio de la Direccin de Deuda Pblica. Pliza de diario.
Eventual
32106
13106
- Por la aplicacin en la Ley de Ingresos del beneficio obtenido en la compra. 3 Por la recuperacin en efectivo del papel a favor del Gobierno Federal.
41221
Reserva para Fluctuaciones en Valores
32103
Recaudacin
Eventual
31103
13106
Fondos Federales
Por la actualizacin del saldo de la cuenta 13106.- Bonos de Deuda Pblica Recuperados, con base en el tipo de cambio vigente de monedas extranjeras, respecto a la nacional.
Mensual
CGC
191
GUA CONTABILIZADORA PRC-020.- BONOS DE DEUDA PBLICA RECUPERADOS

- A la alza.
13106
53103
Diferencias Cambiarias
- A la baja.
(13106)
53103
192
CGC
PRC-025.- PROTOCOLOS BANOBRAS
CGC
193
GUA CONTABILIZADORA PRC-025.- PROTOCOLOS BANOBRAS

Financiamientos a cargo del Gobierno Federal, derivados de pagars que suscribe Banobras por concepto de Protocolos correspondientes al metro de la Ciudad de Mxico.
Copia del pagar, pliza de ingreso virtual, pliza de egreso virtual.
Eventual
32106
21226
Fondos Federales
21227
Expedicin de autorizaciones de pago para amortizar pasivos derivados de Protocolos Banobras.
Eventual
21226
31208
Fondos Federales
21227
Expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago del costo financiero derivado de Protocolos Banobras. Compromiso. *
liquidar
Eventual
52101
31207
Presupuestarios
Fondos Federales
61205
61201
Devengado.
61206
61205
Ejercido.
61214
61206
61217
Presupuesto Pagado
61214
NOTAS:
A]
Aviso con documento emitido por el SICOP a travs del SIAFF. Si el compromiso se registr al inicio del ejercicio, este asiento contable deber omitirse.
CGC
195
PRC-026 .- PRESCRIPCIN DE ACTIVOS Y PASIVOS
CGC
197
GUA CONTABILIZADORA PRC-026.- PRESCRIPCIN DE ACTIVOS Y PASIVOS

Prescripcin de pasivos a cargo del Gobierno Federal afectando la cuenta correspondiente.
Declaracin prescripcin.
de
Eventual
20000
Pasivo
51201
Beneficios Diversos
CGC
199
PRC-033.- CRDITOS DE ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
CGC
201
GUA CONTABILIZADORA PRC-033.- CRDITOS DE ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES

Financiamientos otorgados al Gobierno Federal por organismos financieros internacionales (BID, BIRF, FIDA, etc.), cuyos recursos obren en poder del agente financiero correspondiente. Amortizacin del pasivo constituido por el financiamiento otorgado al Gobierno Federal por organismos financieros internacionales. Pago del costo financiero derivado del financiamiento otorgado al Gobierno Federal por organismos financieros internacionales. - Cuando no exista disponibilidad presupuestaria.
Ficha de desembolso del Frecuente agente financiero.
32106
21227
Fondos Federales
Frecuente
21227
31208
Fondos Federales
Autorizaciones de pago con aplicacin 13107, reporte operativo de la Tesofe. Cuenta por certificada. liquidar
Eventual
62103
62104
- Cuando exista presupuestaria.
disponibilidad
Eventual
52101
31207
Presupuestarios
Fondos Federales
Compromiso. *
61205
61201
Devengado.
61206
61205
Ejercido.
61214
61206
Por el aviso del pago efectuado por Tesofe. A] Cuenta por certificada. liquidar Anual
61217
Presupuesto Pagado
61214
Regularizacin presupuestaria del costo financiero, derivado de pasivos constituidos por el financiamiento otorgado al Gobierno Federal por organismos financieros internacionales. Compromiso. *
52101
31203
Presupuesto Ao en Curso
Fondos Federales
61205
61201
CGC
203
GUA CONTABILIZADORA PCR-033.- CRDITOS DE ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES

Devengado.
61206
61205
Ejercido.
61214
61206
61217
Presupuesto Pagado
61214
62104
62103
NOTAS:
A]
204
CGC
PRC-039.- FINANCIAMIENTOS
CGC
205
GUA CONTABILIZADORA PRC-039.- FINANCIAMIENTOS

Ingresos derivados de financiamientos que incrementan la deuda pblica.
Copia del contrato o Frecuente convenio, duplicado del pagar, reporte operativo de la Tesofe, oficio de contratacin de deuda, ficha de la institucin financiera intermediaria, recibo oficial o formulario mltiple de pago. Oficio expedido por la Direccin General Adjunta de Coordinacin y Captacin de Crdito Externo. Reporte operativo de la Frecuente Tesofe, pliza de ingreso. Reporte operativo de la Frecuente Tesofe, pliza de ingreso.
31110
Concentracin de Financiamientos Ao en Curso
21226
Fondos Federales
21227
Financiamientos a cargo del Gobierno Federal derivados de la colocacin de ttulos de crdito que incrementan la deuda pblica externa. - Valor nominal cuando la colocacin es a la par o sobre la par.
31110
21227
Fondos Federales
- Valor de colocacin cuando sta es bajo la par.
31110
21227
Fondos Federales
- Diferencia a cargo del Gobierno Federal en la colocacin bajo la par.
Cuando
disponibilidad Cuenta por certificada. liquidar Frecuente 52101

Registro del costo financiero.
31207
Presupuestarios
Fondos Federales
Compromiso. *
61205
61201
Devengado.
61206
61205
Ejercido.
61214
61206
CGC
207


Registro del incremento del
61217
Presupuesto Pagado
61214
pasivo.
Pliza de ingreso, recibo Frecuente oficial o formulario mltiple de pago.
32106
21227
Fondos Federales
Cuando no exista disponibilidad

presupuestaria.
Cuenta por liquidar Frecuente certificada virtual con aplicacin 13107. Pliza de ingreso, recibo Frecuente oficial o formulario mltiple de pago. Cuenta por certificada. liquidar Anual
62103
62104
Registro del incremento del
32106
21227
pasivo.
Fondos Federales
Regularizacin
52101
31203
presupuestaria financiero. Compromiso. *
del
costo
Fondos Federales
61205
61201
Devengado.
61206
61205
Ejercido.
61214
61206
61217
Presupuesto Pagado
61214
62104
62103
Financiamientos obtenidos por el Gobierno Federal, derivados de la adquisicin de bienes para las dependencias del Sector Central.
Copia del contrato o Frecuente convenio, oficio de la institucin financiera intermediaria, recibo oficial o formulario mltiple de pago.
32106
21226
Fondos Federales
21227
208
CGC

Incremento de la deuda pblica compensado con el ejercicio presupuestario por intereses que se capitalicen. a) Cuando no exista presupuestaria. disponibilidad Autorizaciones de pago con aplicacin 13107. Eventual 32106
21226
Fondos Federales
21227
Recibo formulario pago.
oficial mltiple
o de
62103
62104
a. Cuando exista presupuestaria.
disponibilidad
liquidar
Eventual
52101
31207
Presupuestarios
Fondos Federales
Compromiso. *
61205
61201
Devengado.
61206
61205
Ejercido.
61214
61206
Por el aviso del pago efectuado por Tesofe. A] Recibo formulario pago. oficial mltiple o de
61217
Presupuesto Pagado
61214
32106
21226
Fondos Federales
21227
Amortizacin de los financiamientos que incrementan la deuda pblica.
Frecuente
21226
31208
Fondos Federales
21227
CGC
209

Financiamientos a cargo del Gobierno Federal derivados de papel colocado a descuento que incrementa la deuda pblica externa.
Oficio expedido por la Frecuente Direccin General Adjunta de Coordinacin y Captacin de Crdito Externo, reporte operativo de la Tesofe, pliza de ingreso. 31110
a)
Importe del valor neto.
21227
Fondos Federales
b)
Importe del descuento operado pendiente de regularizacin presupuestaria. a Autorizaciones de pago. Frecuente
13107
Operaciones en Proceso de Regularizacin Presupuestaria
22204
Descuentos en la Colocacin de Financiamientos
Amortizacin de papel colocado descuento en el extranjero. - Importe del valor neto.
21227
31208
Fondos Federales
Por el pago del descuento otorgado en la colocacin de papel en el extranjero. a) Cuando exista presupuestaria. disponibilidad Cuenta por certificada. liquidar
Frecuente 52101
31207
Presupuestarios
Fondos Federales
Compromiso. *
61205
61201
Devengado.
61206
61205
Ejercido.
61214
61206
61217
Presupuesto Pagado
61214
210
CGC

22204
13107
b) Cuando no exista presupuestaria.
disponibilidad
Autorizaciones de pago con aplicacin 13107.
22204
13107
62103
62104
c) Regularizacin descuento.
presupuestaria
del
Cuenta por liquidar certificada virtual.
52101
31203
Fondos Federales
Compromiso. *
61205
61201
Devengado.
61206
61205
Ejercido.
61214
61206
61217
Presupuesto Pagado
61214
62104
62103
Financiamientos a cargo del Gobierno Federal derivados de papel colocado a descuento que incrementan la deuda pblica interna. a) Importe del valor de colocacin. Pliza de ingresos, estado de cuenta.
Eventual
31110
21226
Deuda Pblica Interior
Fondos Federales
CGC
211

b)
Reconocimiento de la prdida por el importe del descuento.
Pliza de diario, contratos y pagars.
52202
Prdidas Diversas
22204
10
Traspaso a la cuenta de Deuda Pblica Interior por la diferencia entre el valor nominal y el de colocacin, para su amortizacin total al vencimiento. Amortizacin de la Deuda Pblica interior a su vencimiento o de forma anticipada.
Pliza de diario, contrato y pagars.
Eventual
22204
21226
11
Autorizaciones de pago, recibo bancario.
Eventual
21226
31208
Fondos Federales
NOTAS:
A]
212
CGC
PRC-041.- TRANSFERENCIA DE SALDOS
CGC
213
GUA CONTABILIZADORA PRC-041.- TRANSFERENCIA DE SALDOS

Por los saldos de cuentas de activo transferidos a otras dependencias o centros contables.
Acta de transferencia, aviso de baja y relacin de saldos.
Eventual
13132
Saldos de Activos Entregados a Otras Dependencias Pendientes de Formalizar
10000
Activo
Por los saldos de cuentas de pasivo transferidos a otras dependencias o centros contables.
Acta de transferencia, aviso de baja y relacin de saldos.
Eventual
20000
Pasivo
23130
Saldos de Pasivos Entregados a Otras Dependencias Pendientes de Formalizar
Recepcin de saldos de cuentas de activo con motivo de transferencias, provenientes de otras dependencias o centros contables, pendiente de formalizar. Recepcin de saldos de cuentas de pasivo, con motivo de transferencias, provenientes de otras dependencias o centros contables, pendiente de formalizar. Formalizacin por medio del acta respectiva, de saldos recibidos de cuentas de activo provenientes de otras dependencias o centros contables.
Acta de transferencia, aviso de alta y nota de entrada.
Eventual
10000
Activo
23131
Saldos de Activos Recibidos de Otras Dependencias Pendientes de Formalizar
Acta de transferencia, aviso de alta y nota de entrada.
Eventual
13133
Saldos de Pasivos Recibidos de Otras Dependencias Pendientes de Formalizar
20000
Pasivo
Solicitud de traspaso de saldos y Oficio de autorizacin de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica. Solicitud de traspaso de saldos y Oficio de autorizacin de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica.
Eventual
23131
Saldos de Activos Recibidos de Otras Dependencias Pendientes de Formalizar
53105
Resultados Patrimoniales
Formalizacin por medio del acta respectiva, de saldos recibidos de cuentas de pasivo provenientes de otras dependencias o centros contables.
Eventual
53105
13133
Saldos de Pasivos Recibidos de Otras Dependencias Pendientes de Formalizar
CGC
215
GUA CONTABILIZADOTA PRC-041.- TRANSFERENCIA DE SALDOS

Formalizacin por medio del acta respectiva, de las transferencias de saldos de cuentas de activo entregado a otras dependencias o centros contables.
Solicitud de traspaso de saldos y Oficio de autorizacin de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica. Solicitud de traspaso de saldos y Oficio de autorizacin de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica.
Eventual
53105
13132
Saldos de Activos Entregados a Otras Dependencias Pendientes de Formalizar
Formalizacin por medio del acta respectiva, de las transferencias de saldos de cuentas de pasivo entregado a otras dependencias o centros contables.
Eventual
23130
Saldos de Pasivos Entregados a Otras Dependencias Pendientes de Formalizar
53105
216
CGC
PRC-043.- ASUNCIN DE PASIVOS
CGC
217
GUA CONTABILIZADORA PRC-043.- ASUNCIN DE PASIVOS

Pasivos asumidos por el Gobierno Federal segn convenios que incrementan la deuda pblica.
Convenio de asuncin de pasivos.
Eventual
32104
Conceptos Ajenos/Asuncin de Pasivos
21226
Fondos Federales
21227
Amortizacin de ttulos de derivados de pasivos asumidos.
crdito
Frecuente
21226
31208
Fondos Federales
21227
Pago de intereses derivados de pasivos asumidos.
liquidar Frecuente
52101
31207
Presupuestarios
Fondos Federales
Compromiso *.
61205
61201
Devengado.
61206
61205
Ejercido.
61214
61206
61217
Presupuesto Pagado
61214
Importe del ISR, que absorbe el Gobierno Federal en el pago de intereses al extranjero por financiamientos asumidos por el mismo. a) Cuando no exista presupuestaria. disponibilidad Autorizaciones de pago con aplicacin 13107. Eventual 62103
62104
b) Cuando exista presupuestaria.
disponibilidad
liquidar
Eventual
52101
31207
Presupuestarios
Fondos Federales
CGC
219

Compromiso. *
61205
61201
Devengado.
61206
61205
Ejercido.
61214
61206
Por el aviso del pago efectuado por A] Tesofe. Cuenta por certificada. liquidar Anual
61217
Presupuesto Pagado
61214
Regularizacin presupuestaria del ISR, correspondiente a intereses pagados al extranjero. Compromiso. *
52101
31203
Fondos Federales
61205
61201
Devengado.
61206
61205
Ejercido.
61214
61206
61217
Presupuesto Pagado
61214
62104
62103
Importe de los intereses en operaciones de asuncin de pasivos que se capitalicen. Incremento de la deuda pblica con motivo de la capitalizacin de intereses derivados de financiamientos asumidos por el Gobierno Federal.
Eventual
62103
62104
Pliza de ingreso, recibo oficial o formulario mltiple de pago.
Eventual
32106
21226
Fondos Federales
21227
62103
62104
220
CGC

Regularizacin presupuestaria de los intereses en operaciones de asuncin de pasivos que se capitalicen. Compromiso. *
liquidar
Eventual
52101
31203
Fondos Federales
61205
61201
Devengado.
61206
61205
Ejercido.
61214
61206
61217
Presupuesto Pagado
61214
62104
Presupuesto de Egresos Pendiente de Regulariza
62103
Amortizacin de pasivos asumidos, compensada con recuperacin de activos por bienes o derechos a favor del Gobierno Federal, registrados en otro subsistema contable.
Eventual
21226
31208
Fondos Federales
21227
10
Pasivos no contabilizados en el ao que se asumieron. Si en el ao correspondiente se determin endeudamiento neto.
Convenio de asuncin de pasivos, cuenta por liquidar certificada.
Eventual 32109
Conceptos Ajenos/Asuncin de Pasivos de Aos Anteriores
22101
Deuda Pblica Interior a Largo Plazo o
Fondos Federales
22102
Deuda Pblica Exterior a Largo Plazo
61104
Rectificaciones a la Ley de Ingresos por Ejecutar
61105
Rectificaciones a la Ley de Ingresos Ejecutada
CGC
221

Si en el ao correspondiente se determin desendeudamiento neto.
32109
22101
Fondos Federales
22102
(61210)
Presupuesto Ejercido de Aos Anteriores
(61211)
Rectificaciones al Ejercicio del Presupuesto de Aos Anteriores
NOTAS:
A]
222
CGC
PRC-050.- DEVENGADO NO PAGADO
CGC
223
GUA CONTABILIZADORA PRC-050.- DEVENGADO NO PAGADO

Traspaso al cierre del ejercicio, a la cuenta 21228.- Deuda Pblica Vencida no Pagada del devengado no pagado integrado por los vencimientos de la deuda pblica que al trmino del perodo no fueron pagados oportunamente. a) Deuda Pblica Interior.
Relacin del pasivo circulante justificado por operaciones ajenas.
Anual
(22101)
Deuda Pblica Interior a Largo Plazo
21228
Deuda Pblica Vencida no Pagada
b) Deuda Pblica Exterior.
(22102)
21228
Creacin de pasivo, al cierre del ejercicio, del devengado no pagado integrado por los intereses, comisiones y gastos que al trmino del perodo no fueron cobrados oportunamente. a) Si existe presupuestaria. disponibilidad
Relacin del circulante.
pasivo
Anual
52101
21101
Deuda Pblica, Costo Financiero Pendiente de Pago
Compromiso. *
61205
61201
Devengado.
61206
61205
b) Si no existe presupuestaria.
disponibilidad
32106
21101
Fondos Federales
62103
62104
CGC
225
GUA CONTABILIZADORA PRC-050.- DEVENGADO NO PAGADO

Expedicin de cuentas por liquidar para el pago de Adefas, en el Subsistema de Deuda Pblica.
Los primeros tres meses de cada ejercicio Autorizaciones de pago. 21228

a) Por operaciones no presupuestarias.
31208
Fondos Federales
b) Por operaciones presupuestarias.
liquidar
21101
31207
Presupuestarios
Fondos Federales
Ejercido.
61214
61206
Por el aviso del pago efectuado por A] Tesofe. Pliza de informe. diario e Eventual
61217
Presupuesto Pagado
61214
Cancelacin del pasivo devengado no pagado, rectificando el ejercicio del presupuesto de egresos del ao anterior.
(52102)
Costo de Operacin de Programas de Aos Anteriores
(21101)
(61210)
(61211)
Cancelacin del pasivo devengado no pagado, no presupuestario.
Pliza de informe.
diario
Eventual
(22101)
(21228)
(22102)
NOTAS:
A]
226
CGC
PRC-053.- REINTEGROS PRESUPUESTARIOS
CGC
227
GUA CONTABILIZADORA PRC-053.- REINTEGROS PRESUPUESTARIOS

INTERCAMBIO DE DIVISAS 1 Reintegros al presupuesto por los importes ejercidos con cargo a la partida COSTO POR COBERTURAS. Asignaciones destinadas al pago de los importes derivados por las variaciones en las tasas de inters, en el tipo de cambio de divisas, las erogaciones por concepto del programa de coberturas petroleras, las comprendidas en el programa de coberturas agropecuarias y los pagos derivados de la contratacin de otras coberturas. Compromiso. * Aviso de reintegro, pliza de ingreso. Eventual 31105
Reintegros
Presupuestarios
Fondos Federales
Ao en Curso
(52101)
Costo de Operacin de Programas o
(10000)
Activo
(61205)
(61201)
Devengado.
(61206)
(61205)
Ejercido.
(61214)
(61206)
Por el aviso del pago efectuado por Tesofe. A] Y/O Pliza de egresos. Eventual
(61217)
Presupuesto Pagado
(61214)
ADQUISICION DE BIENES SERVICIOS EN EL EXTRANJERO 2
Reintegro al presupuesto del ao en curso, proveniente de la cancelacin de los pasivos creados para la adquisicin de bienes inventariables de importacin, que seran financiados con crditos externos. OBLIGACIONES LABORALES
32106
(21226)
Egreso
Reintegros al presupuesto del ao en curso, provenientes de la cancelacin de pasivos laborales.
Aviso de reintegro, pliza de ingreso.
Eventual
31103
Reintegros
Presupuestarios
Ao en Curso
(21229)
Bonos de Reconocimiento Pensin ISSSTE o
CGC
229
GUA CONTABILIZADORA PRC-053.- REINTEGROS PRESUPUESTARIOS

(21230)
Depsito en Banco de Mxico Pensin ISSSTE o
(21231)
Pasivos derivados de Obligaciones Laborales
COSTO FINANCIERO 4 Reintegros al presupuesto de egresos del ao en curso por el costo financiero. Aviso de reintegro, pliza de ingreso. Eventual 31105
Reintegros Presupuestarios Ao en Curso
Fondos Federales
(52101)
Compromiso. *
(61205)
(61201)
Devengado.
(61206)
(61205)
Ejercido.
(61214)
(61206)
(61217)
Presupuesto Pagado
(61214)
PAGOS DE CAPITAL EN EXCESO 5 Reintegros en efectivo por pagos de capital en exceso, en el ao en curso. Recibo oficial o formulario mltiple de pago, reporte operativo de la Tesofe, pliza de ingreso. Eventual 31103
Fondos Federales
(21226)
NOTAS:
A]
(21227)
Aviso con documento emitido por el SICOP a travs del SIAFF. del ejercicio, este asiento contable deber omitirse.
Si el compromiso se registr al inicio
230
CGC

ASOCIADA CON:
NIFG 014 HECHOS OCURRIDOS DESPUS DE LA FECHA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y NICSP 14 HECHOS POSTERIORES A LA FECHA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
PRC-054.- RECTIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
CGC
231
GUA CONTABILIZADORA PRC-054.- RECTIFICACIONES PRESUPUESTARIAS

FINANCIAMIENTOS 1 Rectificaciones presupuestarias derivadas de financiamientos en efectivo no contabilizados en el ao en que se obtuvieron. Reporte operativo de la Tesofe, oficio de contratacin de deuda, ficha de la institucin intermediaria, recibo oficial o formulario mltiple de pago, duplicado del pagar, pliza de ingreso. Eventual
- Si en el ao correspondiente se determin endeudamiento neto.
31111
Concentraciones de Financiamientos de Aos Anteriores
22101
Fondos Federales
22102
61104
61105
- Si en el ao correspondiente se determin desendeudamiento neto.
31111
22101
Fondos Federales
22102
(61210)
(61211)
CGC
233

Rectificaciones presupuestarias de aos anteriores por financiamientos que se destinan a incrementar fideicomisos a travs de la coordinadora de sector que corresponda. - Si en el ao correspondiente se determin endeudamiento neto.
Comunicacin de la Frecuente institucin intermediaria del financiamiento recibido y entregado al fideicomiso respectivo para incrementarlo. 32111
Ingresos y Egresos Ajenos Compensados de Aos Anteriores
22101
Fondos Federales
22102
61104
61105
32111
22101
Fondos Federales
22102
(61210)
(61211)
Presupuesto Rectificaciones Ejercido de al Ejercicio del Aos Anteriores Presupuesto de Aos Anteriores
Rectificaciones presupuestarias de aos anteriores por financiamientos obtenidos por el Gobierno Federal, derivados de la adquisicin de bienes para las dependencias del Sector Central. - Si en el ao correspondiente se determin endeudamiento neto.
Copia del contrato o convenio, oficio de la institucin financiera intermediaria.
Eventual
32111
22101
Fondos Federales
22102
61104
61105
234
CGC

32111
22101
Fondos Federales
22102
(61210)
(61211)
ASUNCION DE PASIVOS 4 Rectificaciones presupuestarias de aos anteriores por Pasivos no contabilizados en el ao en que se asumieron. - Si en el ao correspondiente se determin endeudamiento neto. Convenio de asuncin de pasivos. Eventual 32109
22101
Fondos Federales
22102
61104
61105
Convenio de asuncin de pasivos.
Eventual
32109
22101
Fondos Federales
22102
(61210)
(61211)
CGC
235

SUBROGACIN DE PASIVOS 5 Rectificaciones presupuestarias de aos anteriores por financiamientos derivados de la celebracin de convenios de subrogacin de pasivos. - Si en el ao correspondiente se determin endeudamiento neto. Convenio de subrogacin de pasivos y oficio de la Unidad de Crdito Pblico. Eventual
32111
22101
Fondos Federales
22102
61104
61105
32111
22101
Fondos Federales
22102
(61210)
(61211)
COSTO FINANCIERO 6 Reintegros al presupuesto de egresos de aos anteriores por el costo financiero. Aviso de reintegro, pliza de ingreso. Eventual 31106
Reintegros Presupuestarios de Aos Anteriores
(52102)
(61210)
(61211)
236
CGC

PAGOS DE CAPITAL EN EXCESO 7 Reintegros en efectivo por pagos de capital en exceso, de aos anteriores. Recibo oficial, formulario mltiple de pago, reporte operativo de la Tesofe, pliza de ingreso. Eventual
- Si en el ao correspondiente se determin endeudamiento neto.
31103
Fondos Federales
(22101)
(22102)
61104
61105
31103
Fondos Federales
(22101)
(22102)
(61210)
(61211)
CGC
237

ASOCIADA CON:
NIFG 005 GASTO CORRIENTE Y DE FINANCIAMIENTO Y NICSP 5 COSTO POR INTERESES
PRC-055.- SERVICIO DE LA DEUDA Y APOYOS FINANCIEROS
CGC
239
GUA CONTABILIZADORA PRC-055.- SERVICIO DE LA DEUDA Y APOYOS FINANCIEROS

Impuesto Sobre la Renta que absorbe el Gobierno Federal en el pago de intereses por financiamiento. Regularizacin del Impuesto Sobre la Renta que absorbe el Gobierno Federal en el pago de intereses por financiamiento. Compromiso. *
Reporte operativo de la Tesofe, pliza de egreso. Cuenta por liquidar certificada virtual.
Eventual
62103
62104
Eventual
52101
31203
Fondos Federales
61205
61201
Devengado.
61206
61205
Ejercido.
61214
61206
61217
Presupuesto Pagado
61214
62104
62103
Pago del costo financiero derivado de financiamientos, y de los apoyos a Intermediarios financieros y a ahorradores y deudores de la Banca. a) Cuando exista presupuestaria. disponibilidad Cuenta por certificada. liquidar Eventual 52101
31207
Presupuestarios
Fondos Federales
Compromiso. *
61205
61201
Devengado.
61206
61205
Ejercido.
61214
61206
CGC
241
GUA CONTABILIZADORA PRC-055.- SERVICIO DE LA DEUDA Y APOYOS FINANCIEROS

Por el aviso del pago efectuado por Tesofe. A] disponibilidad Reporte operativo de la Tesofe, autorizaciones de pago con aplicacin 13107. Cuenta por liquidar certificada virtual. Eventual
61217
Presupuesto Pagado
61214
62103
62104
c) Regularizacin presupuestaria.
Anual
52101
31203
Fondos Federales
Compromiso. *
61205
61201
Devengado.
61206
61205
Ejercido.
61214
61206
61217
Presupuesto Pagado
61214
62104
62103
Devoluciones efectuadas a la Tesorera de la Federacin del costo financiero pendiente de regularizar pagado de ms.
Reporte operativo de la Tesofe, pliza de ingreso.
Eventual
(62103)
(62104)
NOTAS:
A]
242
CGC
PRC-057.- SUBROGACIN DE PASIVOS
CGC
243
GUA CONTABILIZADORA PRC-057.- SUBROGACIN DE PASIVOS

Financiamientos a cargo del Gobierno Federal, derivados de la celebracin de convenios de subrogacin de pasivos con instituciones financieras intermediarias.
Convenio de subrogacin de pasivos y oficio de la Unidad de Crdito Pblico.
Eventual
32106
21226
Fondos Federales
21227
Amortizacin de pasivos subrogados.
Eventual
21226
31208
Fondos Federales
21227
Pago del costo financiero derivado de pasivos subrogados. Cuando no exista presupuestaria. disponibilidad Autorizaciones de pago con aplicacin a la cuenta 13107, reporte operativo de la Tesofe. Cuenta por certificada. liquidar Eventual 62103
62104
Cuando exista presupuestaria.
disponibilidad
Eventual
52101
31207
Presupuestarios
Fondos Federales
Compromiso. *
61205
61201
Devengado.
61206
61205
Ejercido.
61214
61206
61217
Presupuesto Pagado
61214
CGC
245
GUA CONTABILIZADORA PRC-057.- SUBROGACIN DE PASIVOS

Regularizacin presupuestaria del costo financiero, derivado de pasivos provenientes de convenios de subrogacin. Compromiso. *
liquidar
Anual
52101
31203
Fondos Federales
61205
61201
Devengado.
61206
61205
Ejercido.
61214
61206
61217
Presupuesto Pagado
61214
62104
62103
NOTAS:
A]
246
CGC
PRC-059.- FINANCIAMIENTO OTORGADO AL GOBIERNO FEDERAL CON RECURSOS DEL SAR
CGC
247
GUA CONTABILIZADORA PRC-059.- FINANCIAMIENTO OTORGADO AL GOBIERNO FEDERAL CON RECURSOS DEL SAR
Por el financiamiento otorgado por el Banco de Mxico al Gobierno Federal, con recursos del Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR). Amortizacin del financiamiento obtenido con recursos del SAR. Importe de los intereses devengados del financiamiento con recursos del SAR, pendiente de regularizacin presupuestaria. Regularizacin presupuestaria de los intereses pagados.
Reporte operativo de la Frecuente Tesofe, pliza de ingreso. Reporte operativo de la Frecuente Tesofe, pliza de egreso. Reporte operativo de la Tesofe, pliza de egreso. Cuenta por certificada. liquidar Mensual
31110
21226
Fondos Federales
21226
31205
Fondos Federales
62103
62104
Anual
52101
31203
Fondos Federales
Compromiso. *
61205
61201
Devengado.
61206
61205
Ejercido.
61214
61206
61217
Presupuesto Pagado
61214
62104
62103
Por el incremento en la Deuda Pblica derivado de la actualizacin de los financiamientos otorgados con recursos del SAR, originados por la inflacin.
53102
Resultados por Actualizacin del SAR
22101
CGC
249
GUA CONTABILIZADORA PRC-059.- FINANCIAMIENTO OTORGADO AL GOBIERNO FEDERAL CON RECURSOS DEL SAR
Por el decremento en la deuda Pblica derivado de la actualizacin de los financiamientos otorgados con recursos del SAR, originados por la deflacin.
53102
(22101)
NOTAS:
A]
Si el compromiso se registr al inicio del

ejercicio, este asiento contable deber omitirse.
250
CGC

ASOCIADA CON:
NIFG 019 PROVISIONES, PASIVOS Y ACTIVOS CONTINGENTES Y NICSP 19 PROVISIONES, PASIVOS Y ACTIVOS CONTINGENTES
PRC-060.- AVALES Y GARANTAS
CGC
251
GUA CONTABILIZADORA PRC-060.- AVALES Y GARANTAS

Reconocimiento de la deuda documentada de entidades pblicas y federativas, as como de otras instituciones, cuando se hace honor a la garanta.
Convenio, pagar.
Frecuente
32110
Derechos y Obligaciones Generados por Avales y Garantas
21226
Fondos Federales
21227
Amortizacin del pasivo constituido por avales y garantas.
Autorizaciones de pago, Frecuente pliza de egreso.
21226
31208
Fondos Federales
21227
CGC
253

ASOCIADA CON:
NIFG 005 GASTO CORRIENTE Y DE FINANCIAMIENTO Y NICSP 5 COSTO POR INTERESES
PRC-063.- VALORES GUBERNAMENTALES
CGC
255
GUA CONTABILIZADORA PRC-063.- VALORES GUBERNAMENTALES

No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI -DAD REGISTRO CARGO ABONO RELACIN CON OTRO SUBSISTEMA
CERTIFICADOS DE LA TESORERA DE LA FEDERACIN (CETES) 1 Emisin de Certificados de Tesorera que se destinan a apoyar financiamiento interno al Gobierno Federal. Orden de colocacin y redencin de Cetes de la Unidad de Crdito Pblico al Banco de Mxico, y/o informe de la colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso.
a) Colocacin por conducto del Banco de Mxico: - Importe del valor neto. Reporte operativo de la Tesofe, informe de la colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso. Informe de la colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso. Semanal 31110
21226
Fondos Federales
- Importe del descuento operado, pendiente de regularizacin presupuestaria.
13107
22203
Certificados de Tesorera
b) Amortizacin vencimiento:
de
los
Cetes
al Autorizaciones de pago o reporte operativo de la Tesofe, pliza de egreso. 21226

- Por el valor neto.
31208
Fondos Federales
31205
- Por el descuento otorgado.
Cuando
disponibilidad
liquidar
Semanal
52101
31207
Presupuestarios
Fondos Federales
Compromiso. *
61205
61201
CGC
257

Devengado.
61206
61205
Ejercido.
61214
61206
61217
Presupuesto Pagado
61214
22203
13107

Semanal
22203
13107
62103
62104
Regularizacin
del descuento. Compromiso. *
presupuestaria
liquidar
Anual
52101
31203
Fondos Federales
61205
61201
Devengado.
61206
61205
Ejercido.
61214
61206
61217
Presupuesto Pagado
61214
62104
62103
258
CGC

Emisin de Certificados de Tesorera que se destinan al tramo de regulacin monetaria.
Orden de colocacin y redencin de Cetes de la Unidad de Crdito Pblico al Banco de Mxico, y/o informe de la colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso. Semanal 13101
Depsitos para Regulacin Monetaria
a) Colocacin por conducto del Banco de Mxico: - Valor neto.
22207
Bonos y Ttulos Destinados a Regulacin Monetaria
- Descuento operado.
13108
Descuentos por Recuperar
22207
b) Recuperacin del valor total de la emisin: - Valor neto de los Cetes.
Pliza de ingreso.
Semanal 31103
13101
Fondos Federales
- Descuento colocacin.
operado
en
la
31103
13108
c) Amortizacin de los Cetes a su vencimiento por el valor nominal.
Autorizaciones de pago o reporte operativo de la Tesofe, pliza de egreso.
Semanal
22207
31208
31205
CGC
259

BONOS DE DESARROLLO DEL GOBIERNO FEDERAL (BONDES) 3 Emisin de Bonos de Desarrollo del Gobierno Federal que se destinan a apoyar financiamiento interno. Orden de colocacin y redencin de Bondes de la Unidad de Crdito Pblico, al Banco de Mxico, y/o informe de la colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso.
a) Colocacin por conducto del Banco de Mxico. - Valor nominal cuando la colocacin es a la par o sobre la par. Reporte operativo de la Tesofe, informe de la colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso. Reporte operativo de la Tesofe, informe de la colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso. Semanal 31110
21226
Fondos Federales
- Valor de la colocacin, cuando sta es bajo la par.
Semanal
31110
21226
Fondos Federales
- Diferencia a cargo del Gobierno Federal en la colocacin de los Bondes bajo la par.

Cuando exista disponibilidad
presupuestaria.
liquidar
Semanal
52101
31207
Presupuestarios
Fondos Federales
Compromiso. *
61205
61201
Devengado.
61206
61205
260
CGC

Ejercido.
61214
61206

Cuando
61217
Presupuesto Pagado
61214
no exista disponibilidad presupuestaria.
Semanal
62103
62104
Registro del incremento del Informe de la colocapasivo. cin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso. Autorizaciones de pago o reporte operativo de la Tesofe, pliza de egreso.
Semanal
32106
21226
Fondos Federales
b) Amortizacin de los Bondes a su valor nominal.
Semanal
21226
31208
Fondos Federales
31205
c) Regularizacin presupuestaria costo financiero.
del
liquidar
Anual
52101
31203
Fondos Federales
Compromiso. *
61205
61201
Devengado.
61206
61205
Ejercido.
61214
61206
61217
Presupuesto Pagado
61214
62104
62103
CGC
261

Emisin de Bonos de Desarrollo del Gobierno Federal que se destinan al tramo de regulacin monetaria. a) Colocacin por conducto del Banco de Mxico: - Colocacin bajo la par. Semanal Semanal 13101
Depsito efectuado a su valor Orden de colocacin y

neto. redencin de Bondes de la Unidad de Crdito Pblico, al Banco de Mxico, y/o informe de la colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso.
22207
Diferencia entre el valor neto y el

nominal.
13108
22207
- Colocacin a la par o sobre la par.
Semanal Orden de colocacin y redencin de Bondes de la Unidad de Crdito Pblico, al Banco de Mxico, pliza de diario, y/o informe de la colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso. 13101
Valor de la colocacin.
22207
b) Recuperacin del valor total de la emisin: - Valor de colocacin de los Bondes. Pliza de ingreso, reporte operativo de la Tesofe. Pliza de ingreso, reporte operativo de la Tesofe. 31103
13101
Fondos Federales
- De la diferencia entre el valor neto y el nominal.
31103
13108
Fondos Federales
262
CGC

c) Amortizacin de los Bondes a valor nominal cuando la colocacin sea a la par o bajo par, y al de colocacin cuando sea sobre la par.
Semanal
22207
31208
Fondos Federales
31205
Importe de los intereses devengados de los Bondes. a) Cuando exista supuestaria. disponibilidad preCuenta por certificada. liquidar Semanal 52101
31207
Presupuestarios
Fondos Federales
Compromiso. *
61205
61201
Devengado.
61206
61205
Ejercido.
61214
61206
Por el aviso del pago efectuado por Tesofe. A] Autorizaciones de pago con aplicacin 13107. Semanal
61217
Presupuesto Pagado
61214
b) Cuando no exista disponibilidad presupuestaria.
62103
62104
c) Regularizacin presupuestaria de los intereses pagados.
liquidar
Anual
52101
31203
Fondos Federales
Compromiso. *
61205
61201
Devengado.
61206
61205
Ejercido.
61214
61206
61217
Presupuesto Pagado
61214
CGC
263

62104
62103
BONOS DE DESARROLLO DEL GOBIERNO FEDERAL DENOMINADOS EN UDIS (UDIBONOS) 6 Emisin de Bonos de Desarrollo del Gobierno Federal Denominados en Unidades de Inversin (Udibonos), que se destinan a apoyar financiamiento interno. Orden de colocacin y redencin de Udibonos de la Unidad de Crdito Pblico, al Banco de Mxico, y/o informe de la colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico.
a) Colocacin por conducto del Banco de Mxico. - Valor nominal cuando la colocacin es a la par o sobre la par. Reporte operativo de la Tesofe, informe de la colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso. Reporte operativo de la Tesofe, informe de la colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso. Semanal 31110
21226
Fondos Federales
- Valor de colocacin, cuando sta es bajo la par.
Semanal
31110
21226
Fondos Federales
- Diferencia a cargo del Gobierno Federal en la colocacin de Udibonos bajo la par.

presupuestaria.
Semanal
52101
31207
Presupuestarios
Fondos Federales
Compromiso. *
61205
61201
264
CGC

Devengado.
61206
61205
Ejercido.
61214
61206
61217
Presupuesto Pagado
61214
Registro del del pasivo.
incremento
Informe de la colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso. Autorizaciones de pago con aplicacin 13107.
Semanal
32106
21226
Fondos Federales
Cuando
Semanal
62103
62104
Registro del del pasivo.
incremento
Informe de la colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso. Cuenta por liquidar certificada virtual.
Semanal
32106
21226
Fondos Federales
Regularizacin
presupuestaria del costo financiero.
Anual
52101
31203
Fondos Federales
Compromiso. *
61205
61201
Devengado.
61206
61205
Ejercido.
61214
61206
61217
Presupuesto Pagado
61214
62104
62103
CGC
265

b) Actualizacin del valor nominal de los Udibonos, por la variacin del valor de la Unidad de Inversin. - A la alza.
Valor de la Unidad de Inversin publicado en el Diario Oficial de la Federacin, pliza de diario.
Mensual
52202
Prdidas Diversas
22101
- A la baja.
22101
51201
Beneficios Diversos
c) Pago de intereses devengados de los Udibonos. - Cuando exista presupuestaria. disponibilidad Cuenta por certificada. liquidar Frecuente 52101
31207
Presupuestarios
Fondos Federales
Compromiso. *
61205
61201
Devengado.
61206
61205
Ejercido.
61214
61206
Por el aviso del pago efectuado por Tesofe. A] - Cuando no exista disponibilidad presupuestaria. Autorizaciones de pago Frecuente con aplicacin 13107.
61217
Presupuesto Pagado
61214
62103
62104
- Regularizacin presupuestaria de los intereses pagados.
Anual
52101
31203
Fondos Federales
Compromiso. *
61205
61201
Devengado.
61206
61205
266
CGC

Ejercido.
61214
61206
61217
Presupuesto Pagado
61214
62104
62103
d) Amortizacin de los Udibonos a su valor actualizado.
Autorizaciones de pago Frecuente o reporte operativo de la Tesofe, pliza de egreso. 21226

- Cuando se expida cuenta por liquidar. - Cuando el documento fuente sea reporte operativo de la Tesofe. 7 Emisin de Udibonos que se destinan al tramo de regulacin monetaria. a) Colocacin por conducto del Banco de Mxico. - Valor de colocacin. Orden de colocacin y redencin de Udibonos de la Unidad de Crdito Pblico, al Banco de Mxico, pliza de diario, y/o informe de la colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso. de Informe de la colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso. Semanal
31208
21226
31205
13101
22207
- Diferencia entre el valor colocacin y el nominal.
Semanal
13108
22207
CGC
267

b) Actualizacin del valor nominal de los Udibonos, por la variacin del valor de la Unidad de Inversin. - A la alza.
Valor de la Unidad de Inversin publicado en el Diario Oficial de la Federacin, pliza de diario.
Mensual
13101
22207
- A la baja.
22207
13101
c) Actualizacin de la diferencia entre el valor de colocacin y el nominal de los Udibonos, por la variacin del valor de la Unidad de Inversin. - A la alza.
Valor de la Unidad de Frecuente Inversin publicado en el Diario Oficial de la Federacin, pliza de diario. 13108
22207
- A la baja.
22207
13108
d) Recuperacin de los Udibonos. - Valor de actualizacin. colocacin ms Reporte operativo de la Tesofe, pliza de ingreso. Reporte operativo de la Tesofe, pliza de ingreso. Autorizaciones de pago o reporte operativo de la Tesofe, pliza de egreso. Al vencimiento 31103
13101
Fondos Federales
- Diferencia entre el valor nominal y el de colocacin bajo par. e) Amortizacin de los Udibonos, a su valor actualizado.
Al vencimiento Al vencimiento
31103
13108
Fondos Federales
- Cuando se expida cuenta por liquidar.
22207
31208
Fondos Federales
268
CGC

- Cuando el documento fuente sea reporte operativo de la Tesofe.
22207
31205
Fondos Federales
BONOS AJUSTABLES DEL GOBIERNO FEDERAL (AJUSTABONOS) 8 Emisin de Bonos Ajustables del Gobierno Federal que se destinan a apoyar financiamiento interno. Orden de colocacin y redencin de Ajustabonos de la Unidad de Crdito Pblico al Banco de Mxico, y/o informe de la colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso.
a) Colocacin por conducto del Banco de Mxico. - Valor nominal cuando la colocacin es a la par o sobre la par. Reporte operativo de la Tesofe, informe de la colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso. Reporte operativo de la Tesofe, informe de la colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso. Eventual 31110
21226
Fondos Federales
- Valor de la colocacin, cuando sta es bajo la par.
Eventual
31110
21226
Fondos Federales
- Diferencia a cargo del Gobierno Federal en la colocacin de los Ajustabonos bajo la par.

presupuestaria.
liquidar
Frecuente
52101
31207
Presupuestarios
Fondos Federales
Compromiso. *
61205
61201
CGC
269

Devengado.
61206
61205
Ejercido.
61214
61206

Cuando
61217
Presupuesto Pagado
61214
Eventual
62103
62104
Registro del incremento del Informe de la colocapasivo. cin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso. Publicacin del Banco de Mxico en el Diario Oficial de la Federacin.
Eventual
32106
21226
Fondos Federales
b) Actualizacin del valor nominal de los Ajustabonos por variacin en el Indice Nacional de Precios al Consumidor. - A la alza.
Mensual
52202
Prdidas Diversas
22101
- A la baja.
22101
51201
Beneficios Diversos
c) Amortizacin de los Ajustabonos al vencimiento, a su valor ajustado.
Autorizaciones de pago Al o reporte operativo de la vencimienTesofe, pliza de to egreso.
21226
31208
Fondos Federales
31205
d) Regularizacin presupuestaria del costo financiero a cargo del Gobierno Federal. Compromiso. *
Anual
52101
31203
Fondos Federales
61205
61201
Devengado.
61206
61205
270
CGC

Ejercido.
61214
61206
61217
Presupuesto Pagado
61214
62104
62103
Emisin de Bonos Ajustables del Gobierno Federal, que se destinan al tramo de regulacin monetaria. a) Colocacin por conducto del Banco de Mxico:
- Colocacin bajo la par.
Orden de colocacin y redencin de Ajustabonos de la Unidad de Crdito Pblico, al Banco de Mxico, y/o informe de la colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso.
Eventual
Valor neto.
13101
22207
Diferencia entre el valor neto y el

nominal.
13108
22207
- Colocacin a la par o sobre la par.
Orden de colocacin y redencin de Ajustabonos de la Unidad de Crdito Pblico, al Banco de Mxico, y/o informe de la colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso.
Eventual
13101
22207
CGC
271

b) Actualizacin del valor nominal de los Ajustabonos por la variacin del ndice Nacional de Precios al Consumidor.
Publicacin del Banco de Mxico en el Diario Oficial de la Federacin.
Al vencimiento
- A la alza.
13101
22207
- A la baja.
22207
13101
c) Actualizacin de la diferencia entre el valor neto y el nominal de los Ajustabonos colocados bajo la par, por la variacin en el ndice Nacional de Precios al Consumidor.
Publicacin del Banco de Mxico en el Diario Oficial de la Federacin.
- A la alza.
13108
22207
- A la baja.
22207
13108
d) Recuperacin de los Ajustabonos.
- Valor
de actualizacin.
colocacin
ms
Pliza de ingreso.
Al vencimiento
31103
13101
Fondos Federales
- Diferencia entre el valor neto y el Pliza de ingreso.

nominal. e) Amortizacin de los Ajustabonos al vencimiento, a su valor ajustado. Autorizaciones de pago o reporte operativo de la Tesofe, pliza de egreso.
Al vencimiento Al vencimiento
31103
13108
22207
31208
31205
272
CGC

10
Intereses devengados Ajustabonos.
de
los Cuenta por certificada. liquidar Frecuente 52101

a) Cuando exista disponibilidad presupuestaria.
31207
Presupuestarios
Fondos Federales
Compromiso. *
61205
61201
Devengado.
61206
61205
Ejercido.
61214
61206
Por el aviso del pago efectuado por Tesofe. A] disponibilidad Autorizaciones de pago Frecuente con aplicacin 13107.
61217
Presupuesto Pagado
61214
62103
62104
Anual
52101
31203
Fondos Federales
Compromiso. *
61205
61201
Devengado.
61206
61205
Ejercido.
61214
61206
61217
Presupuesto Pagado
61214
62104
62103
CGC
273

BONOS DE LA TESORERA DE LA FEDERACIN (TESOBONOS) 11 Emisin de Bonos de la Tesorera de la Federacin, que se destinan al financiamiento interno. Orden de colocacin y redencin de Tesobonos de la Unidad de Crdito Pblico, al Banco de Mxico, y/o informe de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso.
a) Colocacin por conducto del Banco de Mxico al tipo de cambio libre, vigente en la fecha.
- Valor neto.
Reporte operativo de la Tesofe, informe de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso. Tesofe, informe de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso.
Semanal
31110
21226
Fondos Federales
- Descuento operado pendiente de Reporte operativo de la

regularizacin presupuestaria.
Semanal
13107
22205
Bonos de la Tesorera de la Federacin
b) Amortizacin de los Tesobonos al tipo de cambio libre, vigente en la fecha.
- Valor neto.
Semanal
21226
31208
Fondos Federales
31205
- Descuento operado. Cuando

exista presupuestaria. disponibilidad Cuenta por certificada. liquidar Semanal 52101
31207
Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios
Fondos Federales
Compromiso. *
61205
61201
274
CGC

Devengado.
61206
61205
Ejercido.
61214
61206
61217
Presupuesto Pagado
61214
22205
13107

Semanal
22205
13107
62103
62104
c) Regularizacin presupuestaria descuento operado.
del
Anual
52101
31203
Fondos Federales
Compromiso. *
61205
61201
Devengado.
61206
61205
Ejercido.
61214
61206
61217
Presupuesto Pagado
61214
62104
62103
CGC
275

12
Emisin de Bonos de la Tesorera de la Federacin que se destinan al tramo de regulacin monetaria.
Orden de colocacin y redencin de Tesobonos de la Unidad de Crdito Pblico, al Banco de Mxico, y/o informe de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, pliza de ingreso.
Semanal
a) Colocacin por conducto del Banco de Mxico al tipo de cambio libre, vigente en la fecha.
- Valor neto.
13101
22207
13108
22207
b) Actualizacin del valor neto de Tesobonos, por la variacin del tipo de cambio vigente a la fecha.
Publicacin del Banco Frecuente de Mxico en el Diario Oficial de la Federacin. 13101

- A la alza.
22207
- A la baja.
22207
13101
c) Actualizacin de la diferencia entre el valor de colocacin y el nominal de los Tesobonos, por la variacin del tipo de cambio vigente.
Publicacin del Banco Frecuente de Mxico en el Diario Oficial de la Federacin. 13108

- A la alza.
22207
- A la baja.
22207
13108
276
CGC

d)
Recuperacin del valor total de la emisin al tipo de cambio libre, vigente en la fecha.
Pliza de ingreso.
Semanal
- Valor neto.
31103
13101
Fondos Federales
e) Amortizacin del valor nominal de los Tesobonos a su vencimiento al tipo de cambio libre vigente en la fecha de pago. 13 Ajuste al cierre del ejercicio, por la diferencia en cambio que result en la recuperacin y amortizacin de Bonos de la Tesorera de la Federacin. a) Diferencia en la recuperacin del valor neto y la tasa de descuento de Tesobonos, efectuada por el Banco de Mxico al Gobierno Federal. Mayor de las cuentas 13101 y 13108. Anual Reporte operativo de la Tesofe, pliza de egresos. Semanal
31103
13108
22207
31205
13101
53103
13108
b) Diferencia en la amortizacin de Tesobonos efectuada por el Gobierno Federal. 14 Importe de los intereses devengados de los Tesobonos. a) Cuando exista disponibilidad presupuestaria.
Mayor de la cuenta 22205.- Bonos de la Tesorera de la Federacin.
Anual
53103
22205
liquidar Frecuente
52101
31207
Presupuestarios
Fondos Federales
Compromiso. *
61205
61201
Devengado.
61206
61205
Ejercido.
61214
61206
CGC
277

Por el aviso del pago efectuado por Tesofe. A] disponibilidad Autorizaciones de pago Frecuente con aplicacin 13107.
61217
Presupuesto Pagado
61214
62103
62104
Anual
52101
31203
Fondos Federales
Compromiso. *
61205
61201
Devengado.
61206
61205
Ejercido.
61214
61206
61217
Presupuesto Pagado
61214
62104
62103
EN TODOS LOS CASOS, CUANDO PROCEDA: REINTEGROS POR APLICAR DE BONOS COLOCADOS POSTERIOR A SU EMISIN 15 Emisin de valores gubernamentales que por instrucciones de la Unidad de Crdito Pblico no sean colocados, permaneciendo en depsito en el Banco de Mxico. Informe de colocacin de valores gubernamentales emitidos por el Banco de Mxico, pliza de diario. Eventual 62301
Emisin de Bonos y Otros Valores no Puestos en Circulacin
62302
Bonos y Otros Valores Emitidos no Puestos en Circulacin
278
CGC

16
Por la colocacin de bonos posterior a la fecha de su emisin ms los intereses generados de la fecha de emisin a la colocacin que paga el inversionista en la adquisicin. Por bonos colocados. Reporte operativo de la Tesofe, informe de colocacin de valores gubernamentales emitidos por el Banco de Mxico. Eventual 62302
Bonos y Otros Valores Emitidos no Puestos en Circulacin
62301
Emisin de Bonos y Otros Valores no Puestos en Circulacin
31110
21226
Fondos Federales
Por los intereses generados que paga el inversionista en la adquisicin de bonos. Por el descuento.
31103
23128
Reintegros Presupuestarios por Aplicar
Fondos Federales
32106
21226
Fondos Federales
62103
62104
17
Por la aplicacin del reintegro presupuestario, derivado de la colocacin de bonos posterior a la fecha de su emisin y cancelacin del pasivo.
Pliza de egreso
Eventual
23128
Reintegros Presupuestarios por Aplicar
31208
Fondos Federales
Pliza de ingreso
32113
Reintegros Presupuestarios Compensados
Fondos Federales
(52101)
Compromiso. *
(61205)
(61201)
Devengado.
(61206)
(61205)
CGC
279

Ejercido.
(61214)
(61206)
Por el aviso del pago efectuado por A] Tesofe. presupuestaria del Cuenta por liquidar certificada virtual. Eventual
(61217)
Presupuesto Pagado
(61214)
18
Regularizacin descuento.
52101
31203
Fondos Federales
Compromiso. *
61205
61201
Devengado.
61206
61205
Ejercido.
61214
61206
61217
Presupuesto Pagado
61214
NOTAS:
A]
280
CGC
PRC-066.- REESTRUCTURACIN DE DEUDA PBLICA
CGC
281
GUA CONTABILIZADORA PRC-066.- REESTRUCTURACIN DE DEUDA PBLICA

REESTRUCTURACIN PBLICA 1
DE
DEUDA
Redocumentacin efectuada a entidades del Sector Paraestatal o instituciones de crdito, por el intercambio de su deuda externa por emisin de bonos del Gobierno Federal, as como del aprovechamiento generado, de conformidad con el mecanismo establecido.
- Bonos Cupn Cero, Fase I.
Contrato de crdito celebrado entre el Gobierno Federal y la entidad correspondiente.
Eventual
11102
Deuda Pblica Reestructurada de Entidades Paraestatales
32103
Conceptos Ajenos/Ley Ao en Curso o
Fondo Federales
32107
Compromiso. *
61205
61201
Devengado.
61206
61205
Ejercido.
61214
61206
61217
Presupuesto Pagado
61214
- Bonos Cupn Cero, Fase II.
Contrato de crdito celebrado entre el Gobierno Federal y la entidad correspondiente.
Eventual
13105
Adeudos de Entidades Paraestatales con Deuda Pblica Reestructurada
32103
Conceptos Ajenos/Ley Ao en Curso o
Fondos Federales
32107
- Colocacin de los nuevos bonos en Oficio de instruccin de

las dos fases. la Unidad de Crdito Pblico, al Banco de Mxico.
Eventual
32107
21227
CGC
283

Recuperacin de la redocumentacin efectuada a entidades del Sector Paraestatal o a instituciones de crdito.
- Bonos Cupn Cero, Fase I.
Recibo oficial o formulario mltiple de pago, oficio de autorizacin. Recibo oficial o formulario mltiple de pago, oficio de autorizacin.
Eventual
31109
Recuperacin por Otros Conceptos
11102
Deuda Pblica Reestructurada de Entidades Paraestatales
Recaudacin
- Bonos Cupn Cero, Fase II.
Eventual
31103
13105
Adeudos de Entidades Paraestatales con Deuda Pblica Reestructurada
Fondos Federales
OTROS ADEUDOS DERIVADOS DE LA REESTRUCTURACIN DE LA DEUDA 3 Del registro, por nica vez, del saldo por otros adeudos derivados de la reestructuracin de la deuda. Por la actualizacin del valor de los adeudos. Pliza de informe. diario e Eventual 13126
Otros Adeudos Derivados de la
Reestructuracin
41202
de la Deuda
Pliza de diario.
Frecuente
13126
Reestructuracin
41202
de la Deuda
Por la actualizacin del saldo de los adeudos derivada de la variacin del tipo de cambio vigente, cuando ste se incremente. Por la actualizacin del saldo de los adeudos derivada de la variacin del tipo de cambio vigente, cuando ste disminuya.
Pliza de diario.
Trimestral
13126
Reestructuracin
53103
de la Deuda
Pliza de diario.
Trimestral
(13126)
Reestructuracin
de la Deuda
53103
Por la recuperacin parcial o total de otros adeudos derivados de la reestructuracin de la deuda.
Reporte operativo de la Frecuente Tesofe o formulario mltiple de pago, pliza de ingreso.
31103
13126
Reestructuracin
Fondos Federales
de la Deuda
284
CGC

OPERACIONES DERIVADAS DE LA REESTRUCTURACIN DE PASIVOS A TRAVES DE UDIS 8 Por los adeudos generados y la entrega de recursos a la Banca, destinados a la creacin de fideicomisos para la reestructuracin de pasivos a travs de Udis.
- Colocacin de Cetes. Valor Nominal.

Estado de Cuenta de Frecuente Banxico, pliza de ingreso. 31103
22206
Adeudos Generados por Reestructuraciones en Udis
Fondos Federales
Intereses generados a favor del Estado de Cuenta de Frecuente

Gobierno Federal colocacin. hasta su Banxico, ingreso. pliza de
31103
41220
Incrementos y Decrementos por Apoyos Crediticios
Fondos Federales
Por la entrega de recursos a la Estado de Cuenta de Frecuente

banca, destinados a los fideicomisos que administran los programas de apoyo crediticio. 9 Capitalizacin de los intereses a cargo del Gobierno Federal. Banxico, egreso. pliza de
13124
Programas de Apoyo Crediticio por Reestructuracin en Udis
31205
Fondos Federales
Pliza de diario.
Mensual
41220
22206
10
Capitalizacin de los intereses a favor del Gobierno Federal, derivados de los recursos entregados a los fideicomisos.
Pliza de diario.
Mensual
13124
41220
11
Actualizacin del saldo de la cuenta de activo, por la variacin de la cotizacin de las Udis.
Pliza de diario.
Mensual
13124
41220
CGC
285

12
Amortizacin de los Cetes Especiales / Udis a su valor capitalizado al vencimiento de los plazos establecidos o pagos anticipados. Por la recuperacin de los recursos otorgados a los fideicomisos para programas de apoyo crediticio, a su vencimiento o anticipadamente a su valor capitalizado. Por la compensacin del activo y el pasivo que no se hubiese cobrado y/o pagado al concluir los programas de apoyo crediticio.
Estado de Cuenta de Banxico, pliza de egreso. Estado de Cuenta de Banxico, pliza de ingreso.
Al vencimiento o pago anticipado Al vencimiento o pago anticipado Al vencimiento
22206
31205
Fondos Federales
13
31103
13124
Fondos Federales
14
Pliza de diario.
41220
13124
22206
41220
15
Por el resultado neto al concluir los programas de apoyo crediticio por reestructuracin en Udis. a) Cuando sea positivo. Pliza de diario. Al concluir los programas 41220
32103
Recaudacin
b) Cuando sea negativo.
Compromiso. *
Cuenta por liquidar certi- Al concluir ficada virtual, con la lelos yenda Este documento programas regulariza el resultado neto por operaciones de Udis. Pliza de ingreso a la cuenta 41220.- Incrementos y Decrementos por Apoyo Crediticios.
52101
31207
Fondos Federales
32106
41220
Fondos Federales
61205
61201
Devengado.
61206
61205
286
CGC

Ejercido.
61214
61206
61217
Presupuesto Pagado
61214
NOTAS:
A]
CGC
287
PRC- 069.- FORMADORES DE MERCADO
CGC
289
GUA CONTABILIZADORA PRC-069.- FORMADORES DE MERCADO

De los valores gubernamentales prestados a los formadores de mercado a su valor nominal, as como los recibidos en garanta. a) Ttulos prestados a los formadores de mercado a su valor nominal. Informes del Banco de Frecuente Mxico de los valores prestados y los recibidos, pliza de diario. 62203
Instrumentos de Crdito Prestados a Formadores de Mercado
62204
Prstamo de Instrumentos de Crdito a Formadores de Mercado y su Garanta
b) Ttulos recibidos de los formadores de mercado en garanta de los prstamos.
62204
62205
Instrumentos de Crdito Recibidos en Garanta de los Formadores de Mercado
Devolucin de valores gubernamentales. a) Por los formadores de mercado. Informes del Banco de Frecuente Mxico de los valores devueltos, pliza de diario. 62204
62203
Instrumentos de Crdito Prestados a Formadores de Mercado
b) A los formadores de mercado, de los que entreg en garanta.
62205
Instrumentos de Crdito Recibidos en Garanta de los Formadores de Mercado
62204
CGC
291

ASOCIADA CON:
NIFG 004 EFECTOS DE LAS VARIACIONES EN LOS TIPOS DE CAMBIO EN OPERACIONES EN MONEDA EXTRANJERA Y NICSP 4 EFECTOS DE LAS VARIACIONES EN LAS TASAS DE CAMBIO DE LA MONEDA EXTRANJERA
PRC-071.- ACTUALIZACIONES POR TIPO DE CAMBIO
CGC
293
GUA CONTABILIZADORA PRC-071.- ACTUALIZACIONES POR TIPO DE CAMBIO

Por la actualizacin del pasivo a favor de Organismos Financieros Internacionales por el efecto del pooling de monedas o canasta de divisas cuando el tipo de cambio de stas se incremente. Por la actualizacin del pasivo de deuda exterior por el efecto del pooling de monedas o canasta de divisas cuando el tipo de cambio de stas disminuya.
Estado de cuenta del organismo financiero internacional.
Trimestral
53103
22102
Estado de cuenta del organismo financiero internacional.
Trimestral
(22102)
53103
Por la actualizacin del monto de los valores gubernamentales denominados en moneda extranjera, que forman parte de la deuda interna. a) Por el aumento del valor de divisas. Mayor auxiliar cuenta 22101. de la Trimestral 53103
22101
b) Por la disminucin del valor de divisas.
Mayor auxiliar cuenta 22101.
de
la Trimestral
(22101)
53103
Por la diferencia que exista entre el importe en que se encuentre registrada la deuda externa a largo plazo y el que resulte considerando el tipo de cambio vigente de divisas. a) Por el aumento del valor de divisas. Mayor auxiliar cuenta 22102. de la Trimestral 53103
22102
de
la Trimestral
(22102)
53103
CGC
295
GUA CONTABILIZADORA PRC-071.- ACTUALIZACIONES POR TIPO DE CAMBIO

Por la actualizacin de saldos de cuentas de activo en las que se registren operaciones en monedas extranjeras cuando el tipo de cambio de stas se incremente. Por la actualizacin de saldos de cuentas de activo en las que se registren operaciones en monedas extranjeras cuando el tipo de cambio de stas disminuyan. Por la actualizacin de saldos de cuentas de pasivo y hacienda pblica en las que se registren operaciones en monedas extranjeras. a) Por el aumento del valor de divisas.
Mayor auxiliar de cuenta de activo.
la
Trimestral
10000
Activo
53103
Mayor auxiliar de cuenta de activo.
la
Trimestral
(10000)
Activo
53103
Mayor auxiliar de las cuentas de pasivo.
Trimestral
53103
20000
Pasivo
40000
Hacienda Pblica
Mayor auxiliar de las cuentas de pasivo.
Trimestral
(20000)
Pasivo
(40000)
Hacienda Pblica
53103
296
CGC
PRC-072.- DERECHOS U OBLIGACIONES CONTINGENTES Y OTRAS OPERACIONES CREDITICIAS
CGC
297
GUA CONTABILIZADORA PRC-072.- DERECHOS U OBLIGACIONES CONTINGENTES Y OTRAS OPERACIONES CREDITICIAS

Por la cuantificacin estimada de derechos contingentes de recuperacin de valor.
Documentacin comprobatoria y justificativa.
Eventual
Por el registro de la cuantificacin estimada.
62146
Derechos Contingentes y Otras Operaciones Crediticias
62147
Derechos u Obligaciones Contingentes y Otras Operaciones Crediticias
Por la disminucin o cancelacin del registro de la cuantificacin estimada.
62147
Derechos u Obligaciones Contingentes Otras Operaciones Crediticias
62146
Por la cuantificacin estimada de diversas operaciones administrativas que requieran de su control en cuentas de orden, y que representen derechos u obligaciones contingentes para el Gobierno Federal.
Documentacin comprobatoria y justificativa.
Eventual
Por el registro de la cuantificacin estimada que represente un derecho contingente a favor del Gobierno Federal.
62146
62147
62147
62146
Por el registro de la cuantificacin estimada que represente una obligacin contingente a cargo del Gobierno Federal.
62147
62148
Obligaciones Contingentes y Otras Operaciones Crediticias
62148
Obligaciones Contingentes y Otras Operaciones Crediticias
62147
CGC
299
PRC-073.- OPERACIONES DERIVADAS DE INTERCAMBIO DE BONOS U OTROS VALORES DE LA DEUDA EXTERNA
CGC
301
GUA CONTABILIZADORA PRC-073.- OPERACIONES DERIVADAS DE INTERCAMBIO DE BONOS U OTROS VALORES DE LA DEUDA EXTERNA
Por el beneficio o prdida que se derive de la actualizacin del valor nominal de bonos u otros valores de la deuda externa, al valor de mercado en operaciones de intercambio.
Oficio de la Unidad de Frecuente Crdito Pblico, Dictamen del rea Jurdica de la Unidad de Crdito Pblico, pliza de diario. 52202
Prdidas Diversas
- A la alza
22102
- A la baja
22102
51201
Beneficios Diversos
Expedicin de autorizaciones de pago por la liquidacin virtual del financiamiento (deuda vieja) compensada con colocacin (deuda nueva) derivada de operaciones de intercambio de bonos u otros valores de la deuda externa.
Autorizaciones de pago, Frecuente Informe de colocacin de valores gubernamentales emitido por el Banco de Mxico, p-liza de ingreso virtual, reporte operativo de la Tesofe.
21227
31208
32114
Ingresos y Egresos por Intercambio de Deuda
21227
CGC
303
PRC-077.- OPERACIONES DERIVADAS DE PREPAGO DE BONOS U OTROS VALORES DE LA DEUDA EXTERNA
CGC
305
GUA CONTABILIZADORA PRC-077.- OPERACIONES DERIVADAS DE PREPAGO DE BONOS U OTROS VALORES DE LA DEUDA EXTERNA
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI DAD REGISTRO CARGO ABONO RELACIN CON OTRO SUBSISTEMA
Del prepago de bonos u otros valores de deuda externa, cuando el valor de mercado es superior al nominal. a) Por el incremento de la deuda a su valor de mercado al momento del prepago. Dictamen de la Unidad de Crdito Pblico y de la Unidad de Poltica y Control Presupuestario, pliza de diario. Autorizaciones de pago. Eventual 52202
Prdidas Diversas
22102
b) Por la expedicin de la autorizacin de pago para prepago de bonos u otros valores de la deuda externa. 2 Del prepago de bonos u otros valores de deuda externa, cuando el valor de mercado es inferior al nominal. a) Por el decremento de la deuda a su valor de mercado al momento del prepago.
Eventual
21227
31208
Fondos Federales
Dictamen de la Unidad de Crdito Pblico y de la Unidad de Poltica y Control Presupuestario, pliza de diario. Autorizaciones de pago.
Eventual
22102
51201
Beneficios Diversos
b) Por la expedicin de la autorizacin de pago para prepago de bonos u otros valores de la deuda externa.
Eventual
21227
31208
Fondos Federales
CGC
307

ASOCIADA CON:
NIFG 013 ARRENDAMIENTOS Y NICSP 13 ARRENDAMIENTOS
PRC-078.-ARRENDAMIENTO FINANCIERO
CGC
309
GUA CONTABILIZADORA PRC-078.- ARRENDAMIENTO FINANCIERO

De los bienes adquiridos por dependencias mediante contrato de arrendamiento financiero. a) Por el reconocimiento del pasivo total.
Contrato de arrendamiento financiero.
Eventual
32112
Ingresos y Egresos por Arrendamiento Financiero
21226
Deuda Pblica Interior O
Fondos Federales
21227
b) Por el reconocimiento de los intereses totales.
12602
Activos y Pasivos Compensados
24201
Pasivos y Activos Compensados
Cancelacin de los intereses anuales, pagados por las dependencias derivados de contratos de arrendamiento financiero. Amortizacin del pasivo constituido correspondiente al primer ao y consecutivos.
Pliza de diario con oficio y copia de la cuenta por liquidar certificada. Autorizaciones de pago.
24201
12602
21226
31208
Fondos Federales
21227
CASOS EXCEPCIONALES 4 Creacin del pasivo total correspondiente a los bienes adquiridos por las dependencias mediante contratos de arrendamiento financiero (casos excepcionales conforme al oficio No. 307-A-727 del 15-08-02 de la Unidad de Poltica y Control Presupuestario, y al artculo 175 del Manual de Normas Presupuestarias para la Administracin Pblica Federal, publicado en el D.O.F. 03-09-02), y reconocimiento de los intereses. a) Por el reconocimiento del pasivo total. Contrato de arrendamiento financiero, pliza de diario. Eventual
32112
22208
Adeudos por Arrendamiento Financiero
Egresos
CGC
311

b) Por el reconocimiento intereses totales
de
los
12602
24201
Traspaso a la cuenta de pasivo de administracin correspondiente por el reconocimiento del financiamiento anual derivado de la adquisicin de bienes por las dependencias mediante contrato de arrendamiento financiero (casos excepcionales). Amortizacin del financiamiento anual derivado de la adquisicin de bienes por las dependencias, mediante contrato de arrendamiento financiero (casos excepcionales).
Pliza de diario.
Eventual
22208
Adeudos por Arrendamiento Financiero
21226
21227
21226
31208
Fondos Federales
21227
TASA VARIABLE 7 Recepcin de bienes adquiridos por las dependencias mediante contratos de arrendamiento financiero y reconocimiento del pasivo, as como de los intereses totales. a) Por el reconocimiento del pasivo total. Contrato de arrendamiento financiero, cuenta por liquidar de la dependencia por el valor del activo sin incluir intereses. 32112
21226
Fondos Federales
21227
b) Por el reconocimiento de los intereses totales
12602
24201
312 CGC

Actualizacin de los intereses diferidos por el incremento de la tasa, tomando como base el saldo insoluto.
Cuenta por liquidar certificada, oficio de la dependencia con copia de la cuenta por liquidar certificada remitida a la Unidad de Crdito Pblico, pliza de diario. 12602
A la alza
24201
A la baja
24201
12602
Cancelacin de los intereses anuales, pagados por las dependencias derivados de contratos de arrendamiento financiero. Amortizacin del financiamiento derivado de contratos de arrendamiento financiero, por el tercer ao y consecutivos.
Pliza de diario con oficio y copia de la cuenta por liquidar certificada. Autorizaciones de pago.
24201
12602
10
21226
31208
21227
CGC
313
PRC-080.- OBLIGACIONES LABORALES
CGC
315
GUA CONTABILIZADORA PRC-080.- OBLIGACIONES LABORALES

PRESIONES DE GASTO NUEVA LEY DEL ISSSTE 1 Del reconocimiento del pasivo para hacer frente a las presiones de gasto y costo de transicin, con motivo de la nueva Ley del ISSSTE. Ttulos de crdito, Contrato del Fideicomiso para administrar los ttulos de crdito Dictamen Presupuestario de la UPCP. Autorizacin de Pago, Ttulos de Crdito. nica vez 32106
21231
Pasivos Derivados de Obligaciones Laborales
Fondos Federales
De la expedicin de Autorizacin de Pago para amortizar los ttulos de crdito emitidos. BONO DE RECONOCIMIENTO
Peridica
21231
31208
Fondos Federales
Reconocimiento del pasivo laboral con Bonos de Reconocimiento y Depsito en Banco de Mxico para pensiones y jubilaciones
Bonos de Reconocimiento, pliza de ingresos.
Peridica
32106
21229
Bonos de Reconocimiento Pensin ISSSTE
Fondos Federales
21230
Depsito en Banco de Mxico Pensin ISSSTE
Expedicin de Autorizacin de Pago por la redencin anticipada de los Bonos cuando el trabajador se retira antes del tiempo reglamentado, por fallecimiento o incapacidad. a) Por la redencin anticipada de los Bonos.
Autorizacin de pago, Informe del Banco de Mxico, Bonos de Reconocimiento.
Peridica
21229
31208
Fondos Federales
b) Por el beneficio obtenido.
22103
Bonos de Reconocimiento Pensin ISSSTE a Largo Plazo
51202
Beneficios Derivados de Redencin Anticipada Pensin ISSSTE
CGC
317

Expedicin de Autorizacin de Pago para el traspaso de los Bonos de Reconocimiento por cumplir con el plazo establecido e incremento del pasivo 21230.- Depsito en Banco de Mxico Pensin ISSSTE. a) Por la expedicin de Autorizacin de Pago para el traspaso de los Bonos de Reconocimiento por cumplir con el plazo establecido. b) Por el incremento del pasivo 21230.Depsito en Banco de Mxico Pensin ISSSTE.
Oficio de instruccin al Banco de Mxico, cuenta por liquidar certificada, calendario de amortizacin, Autorizacin de Pago.
Peridica
21229
31208
Fondos Federales
32106
21230
Fondos Federales
Por la actualizacin del saldo de los Bonos de Reconocimiento y del Depsito en Banco de Mxico por la variacin de la cotizacin de las Udis.
Informe de Banco de Mxico sobre el valor de las Udis, pliza de diario.
Mensual
53114
Resultados por Actualizacin de Operaciones en Udis
22103
Bonos de Reconocimiento Pensin ISSSTE Largo Plazo o
22104
Depsito en
Banco de Mxico Pensin ISSSTE a Largo Plazo
Por la capitalizacin de los intereses generados por el Depsito en Banco de Mxico. Expedicin de cuenta por liquidar certificada para la capitalizacin de los intereses generados por el depsito cuando el trabajador decide laborar despus del perodo sealado por la Ley.
Pliza de diario, estado de cuenta.
Mensual
31103
21230
Depsito en
Banco de Mxico Pensin ISSSTE
Fondos Federales
Cuenta por liquidar certificada, estado de cuenta.
Peridica
52105
Costo Derivado de Pasivos Laborales
31207
Fondos Federales
32106
21230
Fondos Federales
Compromiso. *
61205
61201
Devengado.
61206
61205
318 CGC

Ejercido.
61214
61206
Por el aviso del pago efectuado por Tesofe. A] Disposiciones de la Unidad de Crdito Pblico, autorizacin de pago, Bonos de Reconocimiento. Peridica
61217
Presupuesto Pagado
61214
Expedicin de Autorizacin de Pago por la redencin de los Bonos por el depsito en Banco de Mxico a su valor actualizado, incluyendo la capitalizacin de los intereses por el retiro voluntario, cesanta o fallecimiento.
21230
31208
Fondos Federales
NOTAS:
A]
CGC
319
PRC-084.- DEVOLUCIN DE FINANCIAMIENTOS
CGC
321
GUA CONTABILIZADORA PRC-084.- DEVOLUCIN DE FINANCIAMIENTOS

Reembolsos de ingresos por financiamientos a largo plazo, recibidos indebidamente en el ao en curso.
Reporte operativo de la Tesofe, pliza de egreso.
Eventual
(21226)
(21227)
31205
Fondos Federales
Reembolsos de ingresos por financiamientos a largo plazo, recibidos indebidamente en aos anteriores.
Reporte operativo de la Tesofe, pliza de egreso.
Eventual
- Si en el ao correspondiente se
determin endeudamiento neto.
(22101)
(22102)
31202
Ministraciones por Reembolsos de Financiamientos de Aos Anteriores
Fondos Federales
61105
61104
- Si en el ao correspondiente se
determin desendeudamiento neto.
(22101)
(22102)
31202
Fondos Federales
CGC
323
GUA CONTABILIZADORA PRC-084.- DEVOLUCION DE FINANCIAMIENTOS

61210
61211
324 CGC

ASOCIADA CON:
NIFG 014 HECHOS OCURRIDOS DESPUS DE LA FECHA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y NICSP 14 HECHOS POSTERIORES A LA FECHA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
PRC-099.- OPERACIONES EXTEMPORNEAS
CGC
325
GUA CONTABILIZADORA PRC-099.- OPERACIONES EXTEMPORNEAS

Importe de las concentraciones no contabilizadas en su oportunidad en las cuentas de enlace real y virtual de ingresos siguientes:
Depender de la operacin que se registre en forma extempornea, segn las subcuentas que se citan.
Eventual
a) Concentraciones de Financiamientos de Aos Anteriores (1. b) Concentraciones de Ajenos. c) Recuperacin por Otros Conceptos. d) Concentracin de Financiamientos Ao en Curso (1. e) Conceptos Ajenos / Ley Ao en Curso. f) Conceptos Ajenos / Asuncin de Pasivos (1. g) Ingresos y Egresos Ajenos Compensados (1. h) Operaciones Internas Compensadas. i) j) Reintegros Presupuestarios Ao en Curso (3. Reintegros Presupuestarios de Aos Anteriores (3.
32105
Operaciones Extemporneas
10000
Activo o
(2
20000
Pasivo
61104
Rectificaciones a la Ley de Ingresos por Ejecutar o
61105
Rectificaciones a la Ley de Ingresos Ejecutada o
(1
(61210)
(61211)
(1b
32105
(3
(20000)
Pasivo o
(50000)
Resultados
(61210)
(61211)
NOTAS: 1) La aplicacin de las cuentas de orden presupuestarias se realizar cuando se afecten los conceptos a), d), f) y g), tomando en consideracin si en el ao correspondiente hubo endeudamiento neto 1), o desendeudamiento neto 1b).
CGC
327
GUA CONTABILIZADORA PRC-099.- OPERACIONES EXTEMPORNEAS

2) La relacin con otros Subsistemas depender del auxiliar de la cuenta 32105.- Operaciones Extemporneas. 3) Aplicacin presupuestaria incisos i) y j). 2 por los Depender de la operacin que se registre en forma extempornea, segn las subcuentas que se citan. Eventual
Importe de las ministraciones no contabilizadas en su oportunidad en las cuentas de enlace real y virtual de egresos siguientes: a) Presupuesto Ao en Curso. b) Ministraciones de Ajenos (1. c) Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios. d) Cuentas por Liquidar Certificadas para Pagos Ajenos (1. e) Conceptos Ajenos / Ley Ao en Curso. f) Operaciones Internas Compensadas. g) Ingresos y Egresos Ajenos Compensados (1.
10000
Activo o
32105
20000
Pasivo o
50000
Resultados
61105
Rectificaciones a la Ley de Ingresos Ejecutada o
61104
Rectificaciones a la Ley de Ingresos por Ejecutar o
(1
61210
61211
(1b
NOTAS: 1) La aplicacin de las cuentas de orden presupuestarias se realizar cuando se afecten los conceptos b), d) y g) tomando en consideracin si en el ao correspondiente hubo endeudamiento neto (1, o desendeudamiento neto (1b. 2) La relacin con otros Subsistemas, depender del auxiliar de la cuenta 32105.Operaciones Extemporneas.
328 CGC

ASOCIADA CON:
NIFG 001 PRESENTACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y NICSP 1 PRESENTACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
PRC-100.- ASIENTOS DE CIERRE DEL EJERCICIO
CGC
329
GUA CONTABILIZADORA PRC-100.- ASIENTOS DE CIERRE DEL EJERCICIO

AL CIERRE DEL EJERCICIO 1 Traspaso del saldo de la cuenta de pasivo de administracin 21226.- Deuda Pblica Exterior. - Si es deudor. Mayor auxiliar cuenta 21226. de la Anual 22101
21226
- Si es acreedor.
de
la
21226
22101
Traspaso del saldo de la cuenta de pasivo de Administracin 21227.- Deuda Pblica Exterior. - Si es deudor. Mayor auxiliar cuenta 21227. de la Anual 22102
21227
- Si es acreedor.
de
la
Anual
21227
22102
Traspaso del saldo acreedor de la cuenta 21229.- Bonos de Reconocimiento Pensin ISSSTE.
de
la
Anual
21229
22103
Bonos de Reconocimiento Pensin ISSSTE a Largo Plazo
Traspaso del saldo acreedor de la cuenta 21230.- Depsito en Banco de Mxico Pensin ISSSTE.
de
la
Anual
21230
22104
Depsito en Banco de Mxico Pensin ISSSTE a Largo Plazo
Traspaso del saldo acreedor de la cuenta 21231.- Pasivos Derivados de Obligaciones Laborales.
de
la
Anual
21231
22105
Pasivos Derivados de Obligaciones Laborales a Largo Plazo
CGC
331

AJUSTES PREVIOS 6 Ajuste por la diferencia que existe entre el importe al que se encuentra registrada la deuda pblica a largo plazo y el que resulte considerando el tipo de cambio vigente al cierre del ejercicio. Tipo de cambio mayor al registrado. Tabla de equivalencias proporcionada por la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica. Anual 53103
22101
22102
Tipo de cambio menor al registrado.
Tabla de equivalencias proporcionada por la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica.
Anual
(22101)
(22102)
53103
Ajuste por la diferencia que existe entre el importe al que se encuentran registrados los activos y el que resulte considerando el tipo de cambio vigente al cierre del ejercicio. Tipo de cambio mayor al registrado. Tabla de equivalencias proporcionada por la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica. Tabla de equivalencias proporcionada por la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica. Anual 10000
Activo
53103
Tipo de cambio menor al registrado.
Anual
53103
(10000)
Activo
332 CGC

Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 61205.Presupuesto Comprometido a la cuenta 61201.- Presupuesto por Ejercer. AJUSTES PRESUPUESTARIOS
Anual
61201
61205
Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 61102.- Ley de Ingresos por Ejecutar a la cuenta 61101.- Ley de Ingresos Estimada. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 61103.- Ley de ingresos ejecutada a la cuenta 61101.Ley de Ingresos Estimada. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 61104.Rectificaciones al a Ley de Ingresos por Ejecutar a la cuenta 61105.- Rectificaciones a la Ley de Ingresos Ejecutada. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 61104.- Rectificaciones a la Ley de Ingresos por Ejecutar a la cuenta 61105.- Rectificaciones a la Ley de Ingresos Ejecutada. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 61201.Presupuesto por Ejercer a la cuenta 61202.Presupuesto Original Autorizado. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 61210.Presupuesto Ejercido de Aos Anteriores a la cuenta 61211.- Rectificaciones al Ejercicio del Presupuesto de Aos Anteriores. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 61215.Ampliaciones Presupuestarias a la cuenta 61202.- Presupuesto Original Autorizado.
Mayor de 61102.
la
cuenta
Anual
61102
61101
10
Mayor de 61103.
la
cuenta
Anual
61103
Ley de Ingresos Ejecutada
61101
11
Mayor de 61104.
la
cuenta
Anual
61105
61104
12
Mayor de 61104.
la
cuenta
Anual
61104
61105
13
Mayor de 61201.
la
cuenta
Anual
61202
61201
14
Mayor de 61210.
la
cuenta
Anual
61211
61210
15
Mayor de 61215.
la
cuenta
Anual
61215
Ampliaciones Presupuestarias
61202
CGC
333

16
Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 61216.Reducciones Presupuestarias a la cuenta 61202.- Presupuesto Original Autorizado. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 61217.Presupuesto Pagado a la cuenta 61202.Presupuesto Original Autorizado. AJUSTES DE RESULTADOS
Mayor de 61216.
la
cuenta
Anual
61202
61216
Reducciones Presupuestarias
17
Mayor de 61217.
la
cuenta
Anual
61202
61217
Presupuesto Pagado
18
Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31103.Concentraciones de Ajenos a la cuenta 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31105.- Reintegros Presupuestarios Ao en Curso a la cuenta 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31106.- Reintegros Presupuestarios de Aos Anteriores a la cuenta 33102.- Liquidadora de Aos Anteriores. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31109.Recuperacin por Otros Conceptos a la cuenta 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31110.Concentracin de Financiamientos de Ao en Curso a la cuenta 33101.Liquidadora de Ao en Curso. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31111.Concentraciones de Financiamientos de Aos Anteriores a la cuenta 33102.Liquidadora de Aos Anteriores.
Mayor de 31103.
la
cuenta
Anual
33101
Liquidadora de Ao en Curso
31103
19
Mayor de 31105.
la
cuenta
Anual
33101
31105
Reintegros
Presupuestarios
Ao en Curso
20
Mayor de 31106.
la
cuenta
Anual
33102
Liquidadora de Aos Anteriores
31106
Reintegros
Presupuestarios
de Aos Anteriores
21
Mayor de 31109.
la
cuenta
Anual
33101
31109
Recuperacin por Otros Conceptos
22
Mayor de 31110.
la
cuenta
Anual
33101
31110
23
Mayor de 31111.
la
cuenta
Anual
33102
31111
334 CGC

24
Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 31202.Ministraciones por Reembolsos de Financiamientos de Aos Anteriores a la cuenta 33102.- Liquidadora de Aos Anteriores. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 31203.Presupuesto Ao en Curso a la cuenta 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 31205.Ministraciones de Ajenos a la cuenta 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 31207.- Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios a la cuenta 33101.Liquidadora de Ao en Curso. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 31208.Autorizaciones de Pago a la cuenta 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 32103.Conceptos Ajenos/Ley Ao en Curso a la cuenta 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 32104.- Conceptos Ajenos/Asuncin de Pasivos a la cuenta 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 32105.Operaciones Extemporneas a la cuenta 33102.- Liquidadora de Aos Anteriores. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 32105.Operaciones Extemporneas a la cuenta 33102.- Liquidadora de Aos Anteriores.
Mayor de 31202.
la
cuenta
Anual
31202
33102
25
Mayor de 31203.
la
cuenta
Anual
31203
33101
26
Mayor de 31205.
la
cuenta
Anual
31205
33101
27
Mayor de 31207.
la
cuenta
Anual
31207
Presupuestarios
33101
28
Mayor de 31208.
la
cuenta
Anual
31208
33101
29
Mayor de 32103.
la
cuenta
Anual
32103
33101
30
Mayor de 32104.
la
cuenta
Anual
33101
32104
Conceptos Ajenos/Asuncin de Pasivos
31
Mayor de 32105.
la
cuenta
Anual
33102
32105
32
Mayor de 32105.
la
cuenta
Anual
32105
33102
CGC
335

33
Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 32106.- Ingresos y Egresos Ajenos Compensados a la cuenta 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 32106.- Ingresos y Egresos Ajenos Compensados a la cuenta 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 32109.- Conceptos Ajenos/Asuncin de Pasivos de Aos Anteriores a la cuenta 33102.Liquidadora de Aos Anteriores. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 32110.- Derechos y Obligaciones Generados por Avales y Garantas a la cuenta 33101.Liquidadora de Ao en Curso. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 32111.- Ingresos y Egresos Ajenos Compensados de Aos Anteriores a la cuenta 33102.Liquidadora de Aos Anteriores. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 32112.- Ingresos y Egresos por Arrendamiento Financiero a la cuenta 33101.- Liquidadora de Ao en Curso.
Mayor de 32106.
la
cuenta
Anual
33101
32106
34
Mayor de 32106.
la
cuenta
Anual
32106
33101
35
Mayor de 32109.
la
cuenta
Anual
33102
32109
Conceptos Ajenos / Asuncin de Pasivos de Aos Anteriores
36
Mayor de 32110.
la
cuenta
Anual
33101
32110
Derechos y Obligaciones Generados por Avales y Garantas
37
Mayor de 32111.
la
cuenta
Anual
33102
32111
38
Mayor de 32112.
la
cuenta
Anual
33101
32112
39
Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo Mayor de deudor de la cuenta 32113.- Reintegros 32113. Presupuestarios Compensados a la cuenta 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 32114.- Ingresos y Egresos por Intercambio de Deuda a la cuenta 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. Mayor de 32114.
la
cuenta
Anual
33101
32113
Reintegros Presupuestarios Compensados
40
la
cuenta
Anual
33101
32114
Ingresos y Egresos por Intercambio de Deuda
336 CGC

41
Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 33101.- Liquidadora de Ao en Curso a la cuenta 41102.Resultados del Ejercicio. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 33101.Liquidadora Ao en Curso a la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 33102.Liquidadora de Aos Anteriores a la cuenta 41103.Rectificaciones a Resultados. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 33102.- Liquidadora de Aos Anteriores a la cuenta 41103.Resultados del Ejercicio. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 51201.- Beneficios Diversos a la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 51202.- Beneficios Derivados de Redencin Anticipada de Pensin ISSSTE a la cuenta 41102.Resultados del Ejercicio. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 52101.- Costo de Operacin de Programas a la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 52102.- Costo de Operacin de Programas de Aos Anteriores a la cuenta 41103.Rectificaciones a Resultados. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 52105.- Costo Derivado de Pasivos Laborales a la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio.
Mayor de 33101.
la
cuenta
Anual
41102
33101
42
Mayor de 33101.
la
cuenta
Anual
33101
41102
43
Mayor de 33102.
la
cuenta
Anual
33102
41103
44
Mayor de 51201.
la
cuenta
Anual
41103
33102
45
Mayor de 51201.
la
cuenta
Anual
51201
Beneficios Diversos
41102
46
Mayor de 51202.
la
cuenta
Anual
51202
Beneficios Derivados de Redencin Anticipada de Pensin ISSSTE
41102
47
Mayor de 52101.
la
cuenta
Anual
41102
52101
48
Mayor de 52102.
la
cuenta
Anual
41103
52102
49
Mayor de 52105.
la
cuenta
Anual
41102
52105
Costo Derivado de Pasivos Laborales
CGC
337

50
Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 52202.- Prdidas Diversas a la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 53102.- Resultados por Actualizacin del SAR a la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 53103.- Diferencias Cambiarias a la cuenta 41102.Resultados del Ejercicio. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 53103.Diferencias Cambiarias a la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 53105.- Resultados Patrimoniales a la cuenta 41102.Resultados del Ejercicio. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 53105.Resultados Patrimoniales a la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio. Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 53114.- Resultados por Actualizacin de Operaciones en Udis a la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio. REGISTRO PARA CERRAR LIBROS DE CONTABILIDAD DERIVADO DEL EJERCICIO FISCAL QUE CONCLUY. Asientos por la cancelacin de saldos de cuentas al cierre del ejercicio.
Mayor de 52202.
la
cuenta
Anual
41102
52202
Prdidas Diversas
51
Mayor de 53102.
la
cuenta
Anual
41102
53102
52
Mayor de 53103.
la
cuenta
Anual
41102
53103
53
Mayor de 53103.
la
cuenta
Anual
53103
41102
54
Mayor de 53105.
la
cuenta
Anual
41102
53105
55
Mayor de 53105.
la
cuenta
Anual
53105
41102
56
Mayor de 53114.
la
cuenta
Anual
41102
53114
Resultados por Actualizacin de Operaciones en Udis
Pliza de diario
Anual
20000
Pasivos
10000
Activos
40000
Hacienda Pblica
40000
Hacienda Pblica
60000
Orden
60000
Orden
338 CGC

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SUBSECRETARA DE EGRESOS

SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

SUBSISTEMA DE DEUDA PBLICA

2.5 GUAS CONTABILIZADORAS

REA QUE ELABOR: DIRECCIN DE NORMAS

VIGENTE DESDE: 01-01-11

SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

SUBSISTEMA DE DEUDA PBLICA

PRC-001.- ASIENTOS AL INICIO DEL EJERCICIO

REA QUE ELABOR: DIRECCIN DE NORMAS

VIGENTE DESDE: 01-01-11

SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

SUBSISTEMA DE DEUDA PBLICA

GUA CONTABILIZADORA PRC-001.- ASIENTOS AL INICIO DEL EJERCICIO

Mayor de la cuenta 41201, pliza de diario.

Mayor de la cuenta 41202, pliza de diario.

REA QUE ELABOR: DIRECCIN DE NORMAS

VIGENTE DESDE: 01-01-11

SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

SUBSISTEMA DE DEUDA PBLICA

PRC-002.- CONTROL PRESUPUESTARIO DE LA LEY DE INGRESOS

REA QUE ELABOR: DIRECCIN DE NORMAS

VIGENTE DESDE: 01-01-11

SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

SUBSISTEMA DE DEUDA PBLICA

GUA CONTABILIZADORA PRC-002.- CONTROL PRESUPUESTARIO DE LA LEY DE INGRESOS

Registro de la estimacin de ingresos derivados de financiamientos.

REA QUE ELABOR: DIRECCIN DE NORMAS

VIGENTE DESDE: 01-01-11

SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

SUBSISTEMA DE DEUDA PBLICA

PRC-003.- CONTROL PRESUPUESTARIO DEL GASTO

REA QUE ELABOR: DIRECCIN DE NORMAS

VIGENTE DESDE: 01-01-11

SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

SUBSISTEMA DE DEUDA PBLICA

GUA CONTABILIZADORA PRC-003.- CONTROL PRESUPUESTARIO DEL GASTO

Por el Presupuesto de Egresos Original Autorizado.

Por las ampliaciones lquidas y presupuestarias al Presupuesto Original Autorizado.

Por las reducciones lquidas y presupuestarias al Presupuesto Original Autorizado.

Por las ampliaciones y reducciones compensadas al Presupuesto Original Autorizado.

Formato de autorizacin del Mdulo de Adecuaciones Presupuestarias (MAP), pliza de diario.

Por el aviso del pago efectuado por A] Tesofe.

REA QUE ELABOR: DIRECCIN DE NORMAS

VIGENTE DESDE: 01-01-11

SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

SUBSISTEMA DE DEUDA PBLICA

GUA CONTABILIZADORA PRC-003.- CONTROL PRESUPUESTARIO DEL GASTO

Cuenta por certificada.

Por el aviso del pago efectuado por Tesofe. A]

Aviso con documento emitido por el SICOP a travs del SIAFF.

REA QUE ELABOR: DIRECCIN DE NORMAS

VIGENTE DESDE: 01-01-11

SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

SUBSISTEMA DE DEUDA PBLICA

PRC-010.- DEPSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS POR CONTRATOS DE MANDATO

REA QUE ELABOR: DIRECCIN DE NORMAS

VIGENTE DESDE: 01-01-11

SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

SUBSISTEMA DE DEUDA PBLICA

GUA CONTABILIZADORA PRC-010.- DEPSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS POR CONTRATOS DE MANDATO

Oficio de la Unidad de Crdito Pblico y Convenio de Subrogacin de Pasivos.

REA QUE ELABOR: DIRECCIN DE NORMAS

VIGENTE DESDE: 01-01-11