ACREDITADA POR LA ASSOCIATION OF COLLEGIATE BUSINESS SCHOOLS AND PROGRAMS (ACBSP) Y EUROPEAN COUNCIL FOR BUSINESS EDUCATION (ECBE)

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

MANUAL:

CONTABILIDAD COMPUTARIZADA II

CICLO VI

SEMESTRE ACADMICO 2012 - I - II

Material didctico para uso exclusivo en clase

LIMA - PER

Pgina 1

UNIVERSIDAD DE SAN MARTIN DE PORRES

RECTOR ING. JOS ANTONIO CHANG ESCOBEDO VICE RECTOR ING. RAL EDUARDO BAO GARCA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONMICAS Y FINANCIERAS

DECANO DR. DOMINGO FLIX SENZ YAYA DIRECTOR DE LA ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS DR. JUAN AMADEO ALVA GMEZ DIRECTOR ESCUELA DE ECONOMA DR. LUIS CARRANZA UGARTE DIRECTOR DEL DEPARTAMENTO ACADMICO DE CONTABILIDAD, ECONOMA Y FINANZAS DR. LUIS HUMBERTO LUDEA SALDAA DIRECTOR DE LA SECCIN DE POSTGRADO DR. AUGUSTO HIPLITO BLANCO FALCN DIRECTOR DE LA OFICINA DE GRADOS Y TTULOS DR. VICTOR LORET DE MOLA COBARRUBIA DIRECTOR DE LA OFICINA DE EXTENSIN Y PROYECCIN UNIVERSITARIA DR. LUIS ORLANDO TORRICELLI FARFN DIRECTOR DEL INSTITUTO DE INVESTIGACIN DR.SABINO TALLA RAMOS SECRETARIO DE FACULTAD DR. LUIS ANTONIO CUEVA ZAMBRANO JEFE DE LA OFICINA DE REGISTROS ACADMICOS SRA. BELINDA MARGOT QUICAO MACEDO JEFE DE LA OFICINA DE BIENESTAR UNIVERSITARIO LIC. MARA R. PIZARRO DIOSES JEFE DE LA OFICINA DE ADMINISTRACIN Mo. ABOG. LUIS FLORES BARROS COORDINADOR ACADMICO DE LA ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS TURNO MAANA DRA. SALINAS GUERRERO, YOLANDA MAURINA COORDINADOR ACADMICO DE LA ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS TURNO NOCHE DR. ULLOA LLERENA, ANTONIO AMILCAR COORDINADOR ACADMICO DE LA ESCUELA PROFESIONAL DE ECONOMA TURNO MAANA Y NOCHE MG. VIDAL CAYCHO, RENZO JAIR COORDINADOR DE LA SECCIN DE POSTGRADO DE CONTABILIDAD Y FINANZAS DR. CRISTIAN YONG CASTAEDA COORDINADOR DE LA SECCIN DE POSTGRADO DE ECONOMA DR. VICTOR LORET DE MOLA COBARRUBIA

Pgina 2

INTRODUCCIN
La Universidad de San Martn de Porres, en estos ltimos aos, est empeada en realizar importantes innovaciones en la concepcin y prctica educativas con el propsito de ofrecer a sus alumnos una formacin profesional ms competitiva, que haga posible su ingreso con xito al mundo laboral, desempendose con eficacia y eficiencia en las funciones profesionales que les tocar asumir. El marco de referencia est dado por los cambios significativos de la sociedad contempornea, expresados en la globalizacin de los intercambios, los nuevos paradigmas del conocimiento, de la educacin y la pedagoga, as como los retos del mundo laboral. Para cumplir con el propsito sealado, la Facultad de Ciencias Contables, Econmicas y Financieras ha asumido la misin de lograr una formacin profesional cientfica, tecnolgica y humanstica. Constituye nuestro compromiso formar lderes con capacidad de formular propuestas innovadores que impulsen la creacin de una nueva realidad universitaria, a base de los siguientes aprendizajes: aprender a ser, aprender a conocer, aprender a hacer y aprender a convivir. Uno de los medios para el logro de nuestros propsitos constituye el Manual de CONTABILIDAD COMPUTARIZADA II, preparados especialmente para los alumnos. El presente Manual ha sido concebido como un material educativo que debe servir para afianzar conocimientos, desarrollar habilidades y destrezas, as como para orientar la autoeducacin permanente. Por ello se ubica como material de lectura, es accesible, sirve de informacin y recreacin, desempea un papel motivador, se orienta a facilitar la lectura comprensiva y crtica, ampliar conocimientos en otras fuentes, crear hbitos y actitudes para el procesamiento de informacin, adquisicin y generacin de conocimientos. El presente Manual de CONTABILIDAD COMPUTARIZADA II, constituye material de apoyo al desarrollo del curso del mismo nombre, y est organizado en cuatro unidades didcticas: Unidad I: Aplicacin del Sistema Contable Concar: ingreso de operaciones contables y obtencin de Los Estados Financieros: Balance General. Estado de Ganancias Y Perdidas, Estado Flujo de Efectivo, Estado de Cambio en el Patrimonio Neto; Unidad II: Aplicacin del Sistema Contable Siscont: ingreso de operaciones y Formulacin de los Estados Financieros: Balance General. Estado de Ganancias Y Perdidas, Estado Flujo de Efectivo, Estado de Cambio en el Patrimonio Neto; Unidad III: Notas A Los Estados Financieros, Comentarios de los Estados Financieros; Unidad IV: Aplicacin Global de Registros Contable Y Formulacin de Estados Financieros Cada unidad est trabajada en referencia a objetivos, que se espera logre el alumno, mediante el estudio de los contenidos presentados a travs de temas. Cada tema tiene una estructura modular que, adems del desarrollo del contenido incorpora una propuesta de actividades aplicativas y de autoevaluacin. Al final de cada tema se presentan adems las referencias documentales, que han servido de base para la elaboracin de los contenidos.

Pgina 3

Al trmino del documento, una vez desarrolladas las unidades didcticas, presentamos un listado general de otras fuentes de informacin complementaria, que constituyen asientos bibliogrficos y/o hemerogrficos y electrnica, de utilidad para el aprendizaje del Sistema de Informacin Empresarial

Pgina 4

NDICE DE CONTENIDO

I. II.

PREFACIO ..........................................................Error! Marcador no definido. DESARROLLO DE CONTENIDOS ......................................................................7

UNIDAD DE APRENDIZAJE 1: SISCONT................................................................7 UNIDAD DE APRENDIZAJE 2: SISCONT............................................................. 26 Voucher del Diario ............................................................................................. 26 CAMP OS DEL CUAD RO DE INGRES O DE VOUC HE R ...................... 26 NUMERO DE ORIGEN DEL VOUCHER .............................................................. 27 FECHA....................................................................................................................... 27 Registrando en el Cuadro Ingreso de Docu me ntos ............ 28 Re gistrando en el Cu adro Dato s del Vo uc her ................... 29 ASIENTOS -PARTES DEL AS IE NTO ............................................................ 30 ASIENTOS EN EL CUADRO INGRESO DE VOUCHER ................................... 30 Libro Diario................................................................................................................ 31 EXPORTA NDO A EXCEL ................................................................................. 32 3. LECTURAS RECOMENDADAS .................................................................... 33 4. ACTIVIDADES Y EJERCICIOS ..................................................................... 33 5. EJERCICIOS DE AUTOEVALUACIN ........................................................ 33 6. RESUMEN ......................................................................................................... 36 UNIDAD DE APRENDIZAJE 3: CONCAR ............................................................. 38 a. Presentacin y contextualizacin................................................................... 38 4. DESARROLLO DE LOS TEMAS:.................................................................. 39 Creacin de empresa ............................................................................................... 40 Creacin de usuario ................................................................................................. 41 Creacin de plan de cuentas .................................................................................. 44 (DOCUMENTO FUENTE MANUAL DEL CONCAR / REALSISTEM) ......... 45 NIVEL DE SALDO: .................................................................................................. 46 TIPO DE ANEXO: .................................................................................................... 47 TIPO DE ANEXO REFERENCIAL:....................................................................... 48 CENTRO DE COSTO: ............................................................................................ 48 DOCUMENTO REFERENCIA: .............................................................................. 48 FECHA VENCIMIENTO:......................................................................................... 48
Pgina 5

REA: ........................................................................................................................ 49 REGISTRO DE LA CUENTA: ................................................................................ 49 MONEDA DE REFERENCIA: ................................................................................ 49 CUENTA AJUSTE: .................................................................................................. 49 CONCIL. BANCOS: ................................................................................................. 49 CUENTA CARGO: ................................................................................................... 50 CUENTA ABONO: ................................................................................................... 50 FORMATO DE BALANCE GRAL.......................................................................... 50 FORMATO DE GAN.PER FUNCION ................................................................... 50 FORMATO DE GAN.PER POR NATURALEZA.................................................. 51 FORMATO DE COSTOS ........................................................................................ 51 DEFINICIN DE LOS DATOS DE LAS VENTAS PARA INGRESAR ASIENTOS .................................................................................................................................... 59 3. LECTURAS RECOMENDADAS ....................................................................... 66 5. EJERCICIOS DE AUTOEVALUACIN ........................................................... 66 6. RESUMEN............................................................................................................ 69 UNIDAD DE APRENDIZAJE 4: MATODOS DE VALUACION Y PLANILLA DE REMUNERACIONES ................................................................................................. 74 MTODOS DE VALUACIN..................................................................................... 74 METODOS DE VALUACION DE INVENTARIOS. DETERMINACION DEL COSTO DE LO VENDIDO ..................................................................................................... 74 SEGN RESOLUCION SUNAT 234-2006.......................................................... 75 12. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS75 13. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO ................ 76 PLANILLA DE REMUNERACIONES ....................................................................... 78

Pgina 6

I.

DESARROLLO DE CONTENIDOS

UNIDAD DE APRENDIZAJE 1: SISCONT 1. INTRODUCCIN: a. Presentacin y contextualizacin Siscont es un software contable que nos permite la emisin de los principales reportes solicitados por las entidades auditoras, fiscalizadoras y financieras tales como los libros oficiales, registro de compras, ventas, retenciones y Estados Financieros, entre otros automticamente. Esta unidad ofrece al participante una completa ayuda para aprender a utilizar el software contable Siscont lo cual le encaminar a dominar las principales herramientas. b. Competencia Registra, verifica y contabiliza las operaciones comerciales, econmicas y financieras de la empresa o cliente en funcin de su actividad de acuerdo al sistema de contabilidad general y a la legislacin vigente a travs del software contable SISCON. c. Capacidades 1. conoce la importancia del Siscont como software contable y su entorno de trabajo para las diversas aplicaciones de ndole contable. 2. conoce y crea el registro de la empresa con sus diversas aplicaciones para llevar de forma adecuada el plan contable de la organizacin. 3. conoce los diferentes planes de cuentas de acuerdo a las necesidades de la empresa utilizado los diversos criterios contables. 4. conoce y aplica operaciones contables, configuracin de plan de cuentas y el uso del botn mago para la elaboracin de los asientos contables. d.-Actitudes - Desarrolla una actitud emprendedora mediante la toma de iniciativas, promocin de actividades y tomo de decisiones en relacin a la actividad asignada. - Acta con responsabilidad personal, al cumplir con los horarios establecidos y el respeto a las normas de convivencia. - Cumple con la presentacin de los trabajos encomendados de manera individual y en equipo, respetando la iniciativa y aportes de los integrantes. - Desarrolla la creatividad, la innovacin, la actitud emprendedora y el respeto a la honestidad intelectual. e.-Presentacin de ideas bsicas y contenido esenciales de la unidad

Pgina 7

La Unidad de Aprendizaje 01: SISCONT. Comprende el desarrollo de los siguientes temas: TEMA 01: SISCONT: Conociendo el entorno de SISCONT TEMA 02: SISCONT: Identificacin de la empresa plan de cuenta TEMA 03: SISCONT: creacin de tablas TEMA 04: SISCONT: libro de inventarios y balance

1. DESARROLLO DE LOS TEMAS:

TEMA 01: SISCONT: Conociendo el entorno de SISCONT

Para empezar a trabajar con SISCONT debemos seguir los siguientes pasos: Iniciacin de siscont Para iniciar SISCONT, seguir los pasos siguientes: 1. En el acceso directo del escritorio parece el botn

A continuacin aparecer la VENTANA PRINCIPAL y estando en la Pantalla Principal de SISCONTencontraremos tres principales barras que a continuacin sealaremos:

Qu se puede hacer con SISCONT?

REPORTES

VENTAJAS

Pgina 8

REGISTROS CONTABLES Diario Mayor Registro de Compras Registro de Ventas Libro de Honorarios Libro Caja y Bancos

Producto Peruano Flexible para la Pequea Empresa Ambiente Windows Tutor en Lnea Mago (Compras y Ventas) Reportes Financieros Doble Moneda Anlisis de Cuentas Corrientes

REGISTROS FINANCIEROS Balance de Comprobacin. Balance General Estado de Ganancias y Prdidas por Funcin y Naturaleza Anlisis de Documentos Saldos por Cuentas.

Actualizacin en Lnea Multiempresa Exportacin a Excel

Barras de la Pantalla Principal Las barras que estn juntas en la ventana principal del SBK tienen funciones especficas en el uso y manejo del software contable, tanto para ingresar datos como para generar informacin contable y financiera.

Barra de Ttulos

DEFINICIONES DE LA BARRA DE TITULOS Caja de control de SBK: Cuando se hace clic aqu en el cono, aparece un men de cascada con comandos para maximizar,
Pgina 9

minimizar mover la ventana, cambiar de tamao o cerrar SBK. Ttulo de la versin de SBK: Cuando se ingresa a la ventana principal de SBK automticamente aparece la versin que est trabajando el usuario de ese modo reconocer las caractersticas del software contable y la capacidad instalada. Ttulo del logo de pantalla: El logo en pantalla identifica inmediatamente a la empresa con la que se desea

trabajar por lo que el sistema validar al ingresar los voucher (comprobantes). Mes a Trabajar o Periodo contable: Permite al usuario

identificar el mes a trabajar, de ese modo se registrara los datos de acuerdo al periodo contable que aparece en la barra de ttulos. Botones para maximizar y minimizar: Presionando algunos de los botones la ventana aumentar as como disminuir su tamao, su aplicacin se convierte en un cono pero SBK an se est ejecutando, con la x se cierra el sistema. Barra del Men principal El men principal se activa al hacer un click en un nombre determinado o utilizando la tecla ALT y la letra subrayada en el nombre del men.

Usando la tecla ALT la letra subrayada

Registro Contable Proceso de Fin de Mes Informes Tablas Utilitarios

------------ Alt R ------------ Alt P ------------ Alt I ------------ Alt T ------------ Alt U
Pgina 10

Help

------------ Alt H

Cada nombre al ser activado muestra un men de cascada con comandos relacionados al nombre del men. Para escoger un comando de un men desplegado, hacer click en l o seleccionar con las teclas de direccin (flechas). Algunos comandos tienen tres puntos (...) seguidos del nombre, cuando se escoge estos comandos deber aparecer una caja de dilogo para que se especifique algunas opciones sobre ejecucin del comando. DEFINICIONES DEL MEN PRINCIPAL Registro Contable: Proporciona todo lo referente al voucher o comprobante que da a da se tiene que ingresar en la contabilidad.

Contienen dos o ms registros por cada operacin realizada en la empresa; a su vez permite imprimir y borrar la informacin. Proceso de Fin de Mes: Son las operaciones que deberamos seguir en el orden presentado, para obtener los estados financieros. Inform es:Este men ofrece informes oficiales provenientes de los registros de voucher en un sistema mecanizado que sirve de sustento para las entidades de control y fiscalizadoras. Tablas: El sistema utiliza tablas para los datos auxiliares, permitiendo crear la base de datos de la empresa, tales como: plan de cuentas, Orgenes, Tipo de Documento, Proveedores/Clientes/..., Tipo de Cambio y parmetro de cuentas, dicha informacin nos servir para el registro del voucher contable. Utilitarios: En este men se encuentra opciones variadas como; seleccin del mes y la empresa, datos generales de esta, la licencia de uso y el mantenimiento del sistema. Help: Ayuda en lnea que proporciona SBK al usuario

Barra de Botones de acceso

Pgina 11

 Acceso a Vouchers: Se puede hacer click para tener acceso al comprobante de diario que contiene dos o ms registros por cada una de las operaciones realizadas en la empresa. Cambio de Mes de Trabajo: Este botn nos permite cambiar el mes de trabajo, mostrndolo en la parte superior derecha del men principal. Seleccin de Empresa: Se utiliza para seleccionar la empresa a trabajar as como para crear una nueva empresa o ao de trabajo. Indicando la ubicacin de los archivos de datos. Generador de backup: Este botn nos permite generar la copia de seguridad de la informacin que se ha realizado por cada empresa. Llamar a la Calculadora de Windows: Haciendo click en el botn tendremos acceso a la calculadora de acuerdo a la necesidad usuario. Seleccin de Fuentes: Este utilitario nos permite con el botn seleccionar el tipo, el tamao y el color de letras con que deseamos trabajar. Seleccin de Impresora: Este botn nos permite tener acceso a la configuracin de la impresora. Mantenimiento de Datos: Este utilitario nos permite reconstruir los ndices de las bases de datos, as como los saldos acumulados que mantengan las cuentas. Salir de SBK: El botn de salir nos permite retirarnos del sistema de SBK Botones en pantalla para ingreso de datos acceso directo
Pgina 12

del

El sistema se ha desarrollado con un estndar de presentacin de opciones e informacin, lo que ayuda al usuario a manejar un solo esquema, facilitando la operacin del mismo. Cada men presenta para el manejo de ingreso, modificacin, eliminacin y consultas de la informacin, las siguientes teclas y botones: Correcto: Valida y guarda las operaciones realizadas

Cancela : Anula el ingreso o modificacin de un registro

Excel : Se utiliza para exportar informacin a EXCEL Mago : Esta opcin tiene como finalidad facilitar el ingreso los documentos de Compra y Ventas en una sola operacin y forma automtica genera el voucher contable Buscar: Botn que sirve para bsqueda de datos en Tablas.
TEMA 02: SISCONT: Identificacin de la empresa

de en

Ahora, aprenderemos a crear una empresa: Identificacin de la empresa Para trabajar una nueva empresa o ao la primera accin que debemos realizar es; en seleccin de empresas, crear el ao de trabajo y luego completar los datos generales de esta.

Para seleccionar la empresa a trabajar as como para crear una nueva empresa seguir los pasos siguientes:

1. Pulse el botn empresa.

seleccin de Empresa, aparecer el cuadro seleccin de

Pgina 13

2.

El cuadro

seleccin de empresa, se utiliza para seleccionar la empresa a

trabajar as como para crear una nueva empresa o ao de trabajo. Indicando la ubicacin de los archivos de datos.

2. Pulse Insert para la creacin de nuevas empresas, aparecer el cuadro mantenimiento de empresas 3. Se coloca en el recuadro de Descripcin, el nombre de la que se desea crear y en el recuadro de Ruta, se anota la de los archivos en el disco duro, y haga , de la siguiente manera.

empresa ubicacin

Pgina 14

Al hacer OK veremos en el cuadro de SELECCION DE EMPRESA, mostrando la empresa que creamos.

ASPECTOS PRINCIPALES EN LA CREACIN DE EMPRESA No exceder de 8 caracteres al colocar el nombre de las carpetas Ejemplo: triunf05 --------- 8 caracteres No tener ningn carcter especial al crear la empresa Ejemplo: *%$#, No dejar espacio al formar los caracteres Ejemplo: triunfo 05 Datos Generales de la Empresa En esta rea se digita el ao de trabajo que el sistema validar al ingresar los voucher (comprobantes). Adems de los datos de la empresa que se imprimirn en la cabecera de los reportes, para lo cual se cuenta con 4 campos que se imprimirn al lado izquierdo de la cabecera. Para anotar los Datos Generales de la Empresa seguir los pasos siguientes:

Pgina 15

1. En la Barra de Men Principal, seleccione utilitarios y despus Datos Generales de la Empresa, para visualizar el cuadro Datos de la Empresa.

2. En los recuadros Datos de la Empresa, se anotarn para identificar a la empresa que se trabajar, sealando en los recuadros: el ao de trabajo, el nombre que aparecer en el logo de la pantalla, razn social, direccin, zona geogrfica, RUC, ejemplo que se est desarrollando, y haga OK.

Cambio de Mes Este utilitario nos permite cambiar el mes de trabajo, al cual queremos ingresar datos, mostrndolo en la parte superior derecha del men principal.

Las opciones que acepta el Sistema para ingresar son desde cero (0) para la Apertura de ao hasta trece (13) para el Cierre de ao. Para el Cambio de Mes a Trabajar, seguir los pasos siguientes: 1. En los Botones de acceso pulse el botn aparecer el cuadro seleccin del mes a trabajar.
Pgina 16

Cambio de Mes de Trabajo,

2. El cuadro seleccin del mes a trabajar. Se utiliza para seleccionar el nmero del mes a trabajar, y haga OK.

TEMA 03: SISCONT: Plan de Cuentas

Empezaremos el estudio de este tema conociendo cmo funciona el plan de cuentas: PLAN DE CUENTAS El sistema utiliza para los datos auxiliares Tablas, permitiendo crear la base de datos de la empresa, como el Plan de cuentas. Para ingresar los cdigos en el Plan de Cuentas, seguir los pasos siguientes: 1. Desde la Barra del Men Principal, seleccione Tablas y despus Plan de Cuentas, para visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS.

2. Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS. Pulse insertpara visualizar el cuadro MANTENIMIENTO PLAN DE CUENTAS de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes campos:

Pgina 17

3. En el cuadro MANTENIMIENTO PLAN DE CUENTAS, anotar en el recuadro la cuentas o sub-cuentas con que desea trabajar la empresa de acuerdo a su giro de negocio. Ejemplo anotar la Cuenta Contable 16 Cuentas por cobrar diversas, Nivel de Cuenta, Balance, tipo de cuenta, Activo y, Haga OK

CAMPOS DEL CUADRO DE MANTENIMIENTO PLAN DE CUENTAS

CUENTA: Se define el cdigo de la cuenta, para lo cual disponemos de un mximo de 10 caracteres. NOMBRE: Se asigna el nombre de la cuenta para lo cual disponemos de un mximo de 30 caracteres, en alta y baja. NIVEL DE CUENTA
Pgina 18

 Balance : Para las cuentas principales (2 dgitos) Sub - Cuenta : Para los sub-totales (Balance de Sumas y Saldos) Registro: Es la divisionaria con la que se registran las operaciones.

TIPO DE CUENTA: Cdigo que sirve para clasificar las cuentas de acuerdo al tipo y seala su distribucin para emitir los Estados Financieros (ver cuadro).

TIPO DE ANLISIS: Define el nivel de anlisis para todas las cuentas. Sin anlisis: Para las cuentas con informacin bsica. Por Documentos: Indica que la cuenta manejar el detalle de la informacin de los documentos y adicionalmente realizar la cancelacin de los mismos en forma automtica, Cuenta de Banco: Nos permite registrar la informacin para realizar la Conciliacin Bancaria y el anlisis de esta cuenta. Solo Detalle: El sistema nos permite registrar los datos del documento, pero slo en forma referencial.

CUENTA PARA EL AMARRE AL DEBE/HABER: Se ingresa el cdigo de la cuenta de gastos que se refleja en los resultados por Funcin o Naturaleza, de acuerdo al criterio de codificacin para el asiento automtico (clase 6->clase 9 o clase 9 -> clase 6). ACT. A NIVEL DE SALDOS: Campo que se activa para las cuentas en moneda extranjera, que se desean ajustar a nivel de saldos. Por ejemplo, CUENTAS BANCARIAS. Tipo de Cuentas

CLASIFICACIN DE LAS CUENTAS EN EL SBK DE ACUERDO AL TIPO CODIGOS DEL PLAN DE CUENTAS Y SEALA SU DISTRIBUCIN LOS ESTADOS

PARA

EMITIR

FINANCIEROS A: Cuentas de Activo Clase 1, 2 y 3

Pgina 19

P: Cuentas de Pasivo R: Cuentas de Resultado N: Cuentas de Gastos por Naturaleza F: Cuentas de Gastos por Funcin O: Cuentas de Orden M: Mayor

Clase 4 y 5 Clase 7 y Cuenta 66 Clase 6 menos 66 y 69 Clase 9 Cuenta 69 Clase 00 100 Cuenta79

1. DATOS AUXILIARES El sistema utiliza para los datos auxiliares las Tablas, permitiendo crear la base de datos de la empresa tales como, Orgenes, Tipo de Documento,

Proveedores/Clientes/..., Tipo de Cambio Diario y Parmetros de cuentas. Orgenes: Los orgenes son los sub-diarios o los archivadores donde En

guardamos con un cierto criterio los documentos, para un mejor control.

esta rea se ingresarn los orgenes definidos por el usuario de acuerdo a un criterio de clasificacin por Ej.: Compras, Ventas, Ingresos. Tambin tiene un contmetro que nos dice la cantidad de voucher ingresados de acuerdo a los meses trabajados. Cuando se borra un rango de voucher es necesario regresar el contmetro al nmero anterior al borrado para que siga actualizando el contmetro.

1.

Desde la Barra de Men Principal, seleccione Tablas y despus Orgenes,

para visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS.

Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS. Pulse insert para

visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE ORIGENES de ese modo el Sistema

Pgina 20

nos presenta los siguientes campos:

3. En el cuadro MANTENIMIENTO DE ORIGENES, anotar en el recuadro, el libro auxiliar que desea trabajar la empresa ejemplo: cdigo 01 descripcin Compra. Haga OK. Libro

CUADRO DE MANTENIM IENTO DE ORIGENES CDIGO: El sistema permite ingresar dos caracteres para definir este campo. DESCRIPCIN: En este campo ingresar el nombre del origen. MESES: Se ingresar el nmero desde el cual se dar inicio a cada origen en forma mensual. Por defecto el sistema asigna un correlativo mensual comenzando con uno.
Pgina 21

 Tipo de Documentos: Los Documentos Fuentes son comprobantes, que acreditan, sustentan y respaldan los hechos econmicos efectuados por la empresa en un determinado ejercicio contable. En esta rea se definen los cdigos (N o Letras abreviados) y nombres de los documentos fuentes, que nos permitir identificar a cada uno de ellos al ingresar los datos del documento en el proceso de voucher contable.

Para ingresar los Documentos Fuentes, seguir los pasos siguientes: 1. Desde la Barra de Men Principal, seleccione Tablas y despus Tipo de documento para visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS.

Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS. Pulse insert para visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE TIPOS DE DOCUMENTO de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes campos:

En el en el

cuadro MANTENIMIENTO DE TIPOS DE DOCUMENTOS,

anotar

recuadro, los comprobantes de pago aceptados por la SUNAT que

desea trabajar la empresa.

Pgina 22

Ejemplo: cdigo 28 Tarifa unificada

Proveedores/Cliente: Los Personas son los agentes que representan los Hechos Econmicos como relacionados con los socios, proveedores, clientes, etc.;

los Documentos Fuentes. Este men nos servir para

ingresar los agentes econmicos (personas naturales o jurdicas) que de alguna forma establezcan relacin con la empresa, agrupados hasta en nueve tipos definidos por el usuario como: Proveedores, clientes, terceros, trabajador, Banco, Sunat, Accionista.

Para ingresar los datos de las Personas, seguir los siguientes pasos: 1. Haciendo click en la Barra de Men Principal, seleccione Tablas y despus Proveedores/Clientes/... para visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS.

2.

Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS. Pulse insert para MANTENIMIENTO DE PROVEEORES/CLIENTES/... de ese

visualizar el cuadro

modo el Sistema nos presenta los siguientes campos:

Pgina 23

3. Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE PROVEEDORES/CLIENTE/, se puede alimentar los datos de las personas (Naturales y Jurdicas), anotando

en los recuadros, el nombre de los proveedores o clientes que desea trabajar la empresa ejemplo. RUC y Razn social del proveedor (segn base de datos). Haga OK.

Tipo de Cambio: En este men se almacena el tipo de cambio diario a utilizar. Su finalidad es facilitar el ingreso de este dato en el voucher. Para ingresar los datos del Tipo de Cambio, seguir los pasos siguientes: 1. Hacer Click en la Barra de Men Principal, seleccione Tablas y despus Tipo de Cambio Diario para visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS.

2.

Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS. Pulse insert para

visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE TIPO DE CAMBIO de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes campos:

Pgina 24

3. Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE TIPOS DE CAMBIO, anotar en los recuadros, la fecha, el tipo de cambio que la SUNAT que publica oficialmente, tanto el tipo de cambio compra como venta. Ejemplo. Fecha: 16/01/2005 Compra 3.491 venta 3.494. Haga

Parmetros de Cuentas: En esta opcin se definen algunas cuentas especiales para el sistema, las cuales permiten que se solicite la informacin necesaria para los registros auxiliares. Para ingresar los datos en los Parmetros de Cuentas, seguir los pasos siguientes: 1. Hacer Click en la Barra de Men Principal, seleccione Tablas y despus de Cuentas para visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE

Parmetros

PARAMETROS DE CUENTAS.

2.

Estando

en DE

el

cuadro

MANTENIMIENTO

DE

PARAMETROS

CUENTAS, anotar en los recuadros, cuentas especiales

para el sistema, las cuales permiten que se solicite la informacin necesaria para los registros auxiliares.

Pgina 25

UNIDAD DE APRENDIZAJE 2: SISCONT Voucher del Diario Para ingresar los datos del Voucher, seguir los siguientes pasos:

1. Desde los Botones de acceso pulse el botn Acceso a Vouchers aparecer el cuadro INGRESO DE VOUCHER

CAMPOS DEL CUADRO DE INGRESO DE VOUCHER ORIGEN Es el tipo de voucher o libro (Apertura, compra, venta, etc) que ha sido definido en Orgenes (Tablas Auxiliares).
Pgina 26

NUMERO DE ORIGEN DEL VOUCHER Es el correlativo por origen que se le asigna a los vouchers que van ingresando durante el mes. El sistema le asigna el nmero 1 al primer voucher del mes de trabajo, pudiendo el usuario asignarle otro nmero. FECHA En este campo ingresaremos la fecha de registro del voucher, que ser validada con el mes de trabajo que se muestra en la parte superior y el ao de trabajo definido al inicio. 2. Estando en el cuadro INGRESO DE VOUCHER elegir el tipo devoucher

que aparece en la

ventana de Origen ; Apertura, Compra, Venta, Ingresos,

Egresos, Diario y Automticos, asignando el nmero que se va ingresar con su respectiva fecha, y pulse enter para visualizar el cuadro INGRESO DE

VOUCHER de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes campos:

3. Al elegir el tipo de voucher que aparece en la ventana de Origen obtendremos dos tipos de cuadro INGRESO DE VOUCHER, que depender del tipo de libro (Apertura, compra, venta, otros) que ha sido definido en Orgenes, de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes campos.

Libro (Compra y Venta) que usa el cuadro INGRESO DE VOUCHER con el asistente

Libro (Apertura, Ingresos, Egresos y Diario) que usa el cuadro INGRESO DE VOUCHER sin el asistente

Pgina 27

Cuadro INGRESO DE VOUCHER sin el asistente

Cuadro INGRESO DE VOUCHER con el asistente

Pulse insertpara visualizar el cuadro DATOS DEL VOUCHER.

Haga click en el asistente para visualizar el cuadro INGRESO DE DOCUMENTOS

Asistente (Mago): esta opcin tiene como finalidad facilitar el ingreso de los documentos de Compra y Ventas en una sola operacin y en forma automtica genera el voucher contable.

Registrando en el Cuadro Ingreso de Documentos 4. Estando en el cuadro INGRESO DE DOCUMENTOS, anotar en los recuadros que corresponde al campo como; cdigos y nmero del documento, cdigo del proveedor (en este caso), glosa, montos y cdigo de las cuentas. Ejemplo. Junio: Compramos Mercaderas segn factura N 0453 a la empresa EL

PROVEEDOR S.R.L. al contado, por el valor de 2 Mil DOLARES ms I.G.V.

Pgina 28

 Registrando en el Cuadro Datos del Voucher 5. Estando en el cuadro DATOS DEL VOUCHER, anotar en los recuadros que corresponde al campo como; cdigo de las cuentas, importe del debe, glosa y, haga OK. Ejemplo. 31 de Enero: Cancelamos Factura N 0453 a la empresa EL PROVEEDOR S.R.L equivalente a $ 2,380.00.

6.

Estando

en

el cuadro

SELECCIONAR, haga

click

en Registrar

Documento para visualizar el cuadro DOCUMENTO de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes campos:

Pgina 29

7. Estando en el cuadro DOCUMENTO, anotar en los recuadros, los cdigos del Comprobante, nmero y serie del documento, como el N del cdigo o RUC del proveedor en este caso y, haga click en OK.

Operaciones de contabilidad

ASIENTOS -PARTES DEL ASIEN TO

ASIENTOS EN EL CUADRO INGRESO DE VOUCHER

Informacin Contable Es el proceso que permite identificar, medir y comunicar la informacin de carcter econmico para permitir a los usuarios de dicha informacin tomar decisiones y formular juicios.

Pgina 30

Nota: en la Barra de Men Principal, seleccione Informes y despus elegir uno de los libros que nos permite obtener la informacin contable que deseamos obtener.

Libro Diario La informacin en este reporte contable puede ser solicitada en forma Analtica, por Origen o en forma de Resumen. Pudindose mostrar por tipo de moneda o por periodo. Para obtener informacin del Libro Diario, seguir los siguientes pasos:

1. Desde la Barra de Men Principal, seleccione Informes y despues Libro Diario para visualizar el cuadro SELECCIN DE LIBRO DIARIO.

2.

Estando en el cuadro SELECCIN DE LIBRO DIARIO, haga click en Analtico, Moneda Soles, Periodo Acumulado y OKpara visualizar el cuadro CONSULTAS de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes campos:

3. Estando en el cuadro de

CONSULTA, podemos recibir la informacin de los

asientos contables que se ha registrado en el Libro Diario y observar las distintas operaciones que se ha realizado en el

periodo contable que se trabajo.

Pgina 31

EXPORTANDO A EXCEL 4. Si deseamos trabajar la informacin en Excel, hacer click en el botn de se ejecutara Excel con la data solicitada. y

Nota: Con el mismo procedimiento se pueden exportar los dems libros contables.

Pgina 32

3. LECTURAS RECOMENDADAS

Siscont: software de Contabilidad y Finanzas http://www.monografias.com/trabajos72/siscont-software-contabilidadfinanzas/siscont-software-contabilidad-finanzas2.shtml Siscont: Seleccin Y Creacin De Empresa http://www.youtube.com/watch?v=VLqUqlOqlAg&feature=related Siscont: Creacin De Empresa http://www.youtube.com/watch?v=wFH3GB8PGDU

4. ACTIVIDADES Y EJERCICIOS

1. Aplica lo aprendido y resuelve lo siguiente: 1. Crea la empresa Telesup S.A.C. con los siguientes datos: Tenga en cuenta que la ruta es disco C:\siscont\Telesup Ao: 2011-07-30 Razn Social: Telesup Telesup .S.A.C. Urb. Los Portales de Javier Prado-Lince Ruc: 20123565798 2. Se trabaja el asiento de cierre (Tenga en cuenta el mes a trabajar)

2. Registre las siguientes facturas utilizando el botn ingreso de voucher. - 6 de enero: se compra mercadera segn la factura N 001-0465 a la Empresa Telesup S.R.L por el valor de 3 mil soles ms I.G.V. - 8 de junio: se compra mercadera segn la factura N 001-0453 a la empresa SAT S.R.L. por el valor 2,380.00. - 7 de julio se compra mercadera al proveedor Bravo SRL por la suma de 2,000.00 ms IGV segn factura N001-567. 5. EJERCICIOS DE AUTOEVALUACIN

1. Marca la proposicin que no sea una ventaja de SISCONT:

Pgina 33

a) Mago (Compras y Ventas) b) Reportes Financieros c) Doble Moneda d) Anlisis de detracciones bancarias e) Exportacin a Excel 2. Cul es el botn del men principal que ofrece informes oficiales provenientes de los registros de voucher? a) Registro Contable b) Proceso de Fin de Mes c) Inform es d) Tablas e) Utilitarios 3. Marca el botn que permite el ingreso de los documentos de Compra y Ventas en una sola operacin. a) Mago b) Buscar c) Cancela d) Excel e) Correcto 4. No es un paso para crear una empresa: a) Pulse el botn seleccin de Empresa. b) Cambiar el mes de trabajo y el tipo de asiento a trabajar. c) Pulsar Insert en donde aparecer el cuadro empresas d) Llenar el nombre de la empresa e indicar la ruta en el disco del computador e) Ver el cuadro de seleccin de empresa para ver la empresa creada. de mantenimiento de

5. Qu aspectos no debo consideraren la creacin de la empresa? a) No exceder de 8 caracteres al colocar el nombre de las carpetas. b) No tener ningn carcter especial al crear la empresa. c) No dejar espacio al formar los caracteres.
Pgina 34

d) No cambiar el mes de trabajo para que siscont trabaje adecuadamente. e) Considerar el ao de trabajo que el sistema validar al ingresar los voucher. 6. Marca el campo del cuadro de mantenimiento del Plan de Cuentas que contenga el balance, la sub-cuenta y el registro. a) Cuenta b) Nombre c) Tipo de cuenta d) Tipo de anlisis e) Nivel de cuenta 7. Marca la alternativa que no sea una clase de cuenta en el SISCONT (SBK). a) Cuentas de Pasivo b) Cuentas de Operaciones c) Cuentas de Gastos por Naturaleza d) Cuentas de Gastos por Funcin e) Cuentas de Orden 8. Completa la siguiente definicin sobre los tipos de documentos: Los Documentos Fuentes son , que acreditan, sustentan y respaldan los efectuados por la empresa en un determinado ejercicio contable. a) Datos transferible b) reas pasos c) Tablas tipos de transaccin d) Vouchers movimientos econmicos e) Comprobantes hechos econmicos 9. La informacin en este reporte contable puede ser solicitada en forma analtica: a) b) c) d) e) libro diario libro caja libro de inventarios Parmetros de Cuentas libro mayor

10. Es el proceso que permite identificar, medir y comunicar la informacin de carcter econmico para permitir a los usuarios de dicha informacin tomar
Pgina 35

decisiones y formular juicios. a) Asiento contable b) Asiento de apertura c) Informacin contable d) Asiento de cierre e) Libro diario 6. RESUMEN

SISCONT es un software contable que nos permite la emisin de los principales reportes solicitados por las entidades auditoras, fiscalizadoras y financieras tales como los libros oficiales, registro de compras, ventas, retenciones y Estados Financieros, entre otros automticamente. Para ello, en el primer tema se explica al participante cules son los pasos a seguir para trabajar con SISCONT y las principales funciones de los botones de la barra de ttulos, men principal y botones de acceso directo. Tambin, se explica qu tipos de registros (contables y financieros) se puede realizar con SISCONT.

El segundo tema aborda cmo se identifica y crea una empresa presionando el botn Seleccin de Empresa y completando los datos de esta misma e indicando la ruta en donde se ejecutarn los movimientos econmicos. Finalmente, se digitar el ao de trabajo que el sistema validar al ingresar los voucher (comprobantes). Adems de los datos de la empresa que se imprimirn en la cabecera de los reportes.

El tercer tema trata sobre el plan de cuentas para ello SISCONT utiliza tablas, permitiendo crear la base de datos de la empresa, como el Plan de cuentas y luego mantenimiento de archivos que nos permitir completar los datos propio de la cuenta (nombre, nivel de cuenta, tipo de cuenta, tipo de anlisis). Adems, se tiene en cuenta los datos auxiliares; para este esto, el sistema creala base de datos de la empresa tales como, Orgenes, Tipo de Documento, Proveedores/Clientes/..., Tipo de Cambio Diario y Parmetros de cuentas.

Pgina 36

Por ltimo, el cuarto tema estudia las diferentes operaciones contables como voucher del diario que puede ser de apertura, compra, venta, etc.; para ello se tiene en cuenta el nmero de voucher, la fecha y los montos respectivos. Tambin, se explica el registro de documentos para realizar los asientos contables para ello se usa el asistente mago. Finalmente, toda la informacin contable trabajada en SISCONT puede ser exportado a Excel como libro diario, libro mayor, libro de caja y banco o los diferentes tipos de balances.

Pgina 37

UNIDAD DE APRENDIZAJE 3: CONCAR Introduccin: a. Presentacin y contextualizacin CONCAR es un software que ha sido diseado para disponer de una herramienta gil, til, y amigable al usuario apoyando la gestin empresarial y simplificar el trabajo contable. El sistema emite los cuatro Estados Financieros obligatorios, libros y reportes de anlisis de cuentas son emitidos en moneda nacional y dlares. Para fines de ley los reportes pueden emitirse solo en moneda nacional. CONCAR como software contable puede aplicarse a empresas industriales, comerciales, servicios, financieras, navieras, constructoras y en general todos los giros de negocios. Con un solo Plan de Cuentas pueden trabajar mltiples compaas, uniformizando de esta manera la informacin de grupos empresariales. b. Competencia : Conoce y maneja el sistema contable CONCAR, en la estructurar el Plan Contable de una empresa comercial e industrial. c. Capacidades conoce la importancia de CONCAR, el entorno de trabajo y la creacin de usuarios para sus diversas aplicaciones de ndole contable. crea los diferentes planes de cuentas de acuerdo a las necesidades de la empresa, bajo los diferentes criterios que emplea la empresa. conoce y aplica operaciones contables, configuracin de plan de cuentas y sus diferentes operaciones a travs de la creacin, listado de reas y documentos contables. conoce y crea los asientos contables por medio de la definicin de datos de ventas y su llenado para la administracin de asientos contables.

d. Actitudes Desarrolla una actitud emprendedora mediante la toma de iniciativas, promocin de actividades y tomo de decisiones en relacin a la actividad asignada.

Pgina 38

Acta con responsabilidad personal, al cumplir con los horarios establecidos y el respeto a las normas de convivencia. Cumple con la presentacin de los trabajos encomendados de manera individual y en equipo, respetando la iniciativa y aportes de los integrantes. Desarrolla la creatividad, la innovacin, la actitud emprendedora y el respeto a la honestidad intelectual.

e. Presentacin de ideas bsicas y contenido esenciales de la unidad. De Aprendizaje 4: CONCAR. Comprende el desarrollo de los siguientes temas: TEMA 01: CONCAR: Nociones, entorno de trabajo y creacin de usuario. TEMA 02: CONCAR: Creacin de Plan de Cuentas TEMA 03: CONCAR: Operaciones Contables TEMA 04: CONCAR: Asientos Contables..

4. DESARROLLO DE LOS TEMAS:

TEMA 01: CONCAR: Nociones, entorno de trabajo y creacin de usuario

Para comenzar a trabajar el CONCAR

Para

empezar

utilizar

el

CONCAR por defecto debemos

ingresar

con

USUARIO: SIST PASSWORD: NORTON, luego pulsar Aceptar dos veces; aparecer la siguiente ventana, en donde empezaremos a trabajar.

Pgina 39

Creacin de empresa Con esta opcin crearemos la empresa que vamos a trabajar. Para tal efecto vamos a seguir el siguiente procedimiento. (Men Principal / Utilitarios/ Mantenimiento Compaa)

Luego de pulsar en mantenimiento de Compaa aparecer la siguiente ventana.

Pulsa aqu para crear una empresa.

Pgina 40

Luego aparecer la siguiente ventana, en donde registraremos los datos requeridos, para crear a la empresa deseada. Luego presionar ACEPTAR.

Despus aparecer la empresa que hemos creado. (EMPRESA GAMA)

Creacin de usuario Despus de crear la empresa, es necesario crear a los usuarios, es decir, las personas
Pgina 41

que van a trabajar, con el programa. Para tal efecto vamos a seguir el siguiente procedimiento. (Men Principal / Utilitarios / Mantenimiento Usuario)

Aparecer la siguiente ventana.

Pgina 42

Pulsa aqu para crear una empresa.

Luego, llenamos los requisitos que nos solicita la siguiente ventana.

Despus, aparecer el usuario creado.

Pgina 43

TEMA 02: CONCAR: Creacin dePlan de Cuentas

Creacin de plan de cuentas Despus de haber creado la empresa y el usuario, es necesario crear el plan de cuentas de acuerdo a las necesidades de la empresa, bajo los diferentes criterios que emplea la empresa. Para tal efecto debemos de ir a la siguiente secuencia Men Principal /Archivos/ Plan de Cuentas /Mantenimiento de Plan de Cuentas

Pgina 44

Despus aparecer, la siguiente ventana, en donde se observa que no existen cuentas contables.

Pulsa aqu para ingresar nuevas cuentas contables.

Luego aparecer el siguiente cuadro en donde, llenaremos los datos que nos pide.

** Los datos que se llenan a continuacin se describen.

(DOCUMENTO FUENTE MANUAL DEL CONCAR / REALSISTEM) Los datos a ingresar son los siguientes:
Pgina 45

CUENTA:El cdigo de la cuenta contable puede contener hasta 8 dgitos. Los ttulos de las cuentas debern tener dos o tres dgitos. DESCRIPCION:La descripcin de la cuenta TIPO DE CUENTA: Segn la Tabla General 08. Los tipos vlidos son: A = Activo P = Pasivo y Patrimonio G = Ganancias y prdidas X = Ttulos a 2 o 3 dgitos V = Gestin varias O = Orden

La asignacin del tipo de cuenta depende del tipo de plan de cuentas que se use o del tipo de empresa (financieras, seguros, cooperativas, industriales, comerciales, servicios). En el plan de cuentas para empresas comerciales, industriales o servicios normalmente el tipo es:

- Las cuentas de la clase 1 a la 5 son cuentas de activos, pasivo y patrimonio. - Las cuentas de la clase 60,61,62,63,64,65,68, 71,72,78,79,8X se pueden considerar como de gestin varias. - Las cuentas 66,67, 69., 70, 73, 74, 75, 76,77 pueden considerarse como de Ganancias y Prdidas. - Las cuentas de la clase 9 se pueden definir como de gestin varias para Costo de Produccin o de Ganancias y Prdidas para Gastos de Adm. Vtas. y Financieros.

NIVEL DE SALDO: Este campo sirve para indicarle al sistema que mantenga los saldos de las cuentas segn el nivel de anlisis que se desea. Es importante definir adecuadamente estos niveles para poder optimizar el uso de espacio de los archivos (disco) y obtener la informacin adecuada. El sistema mantiene una base de datos histrica de cada movimiento de cargo y abono de las cuentas con nivel 2 o 3.

Esto niveles pueden ser:

Pgina 46

1.- SALDO POR CUENTA.- Este nivel es para las cuentas que no tienen anexo y que no requieren tener control de cuenta corriente. Generalmente tienen nivel de saldo 1 son las clases 6, 7, 8, 9, pero si el usuario lo desea puede asignarle otro nivel a estas cuentas. 2.- SALDO POR CUENTA Y ANEXO.- Mantiene cuenta corriente por cuenta y anexo. Permite consultar o imprimir los saldos por cuenta y por cdigo de anexo. Normalmente es para las cuentas de bancos, cuentas por cobrar al personal y otras que se requiera. 3.- SALDO POR CUENTA, ANEXO, DOCUMENTO.- Mantiene cuenta corriente por cuenta, anexo y documento. Permite consultar o imprimir saldos por cuenta, anexo y documento. Para este nivel es obligatorio que la cuenta tenga anexo y documento de referencia. Normalmente es para la cuenta de clientes, proveedores y pagares.

NOTA: Si se modifica una cuenta con el nivel de saldo de 1 a 2 o 3, deber realizarse un proceso generacin de saldos del modulo de anlisis de cuenta para el sistema acumule el m ovimiento de la cuenta modificada.

TIPO DE ANEXO: Este dato permite subdividir una cuenta para su mejor anlisis, en cdigos complementarios llamados Cdigos de Anexo. Este campo ser llenado con el tipo de segn la Tabla General 07.

Los tipos validos son: 0 cuenta corriente bancos (obligatorio) C Clientes T Personal P Proveedores V Varios

Un espacio en blanco indica que no requiere cdigo de anexo. Por ejemplo, para las cuentas 121 y 123 se puede asignar el tipo de anexo C, y al registrar un movimiento contable para cualquiera de estas cuentas el sistema pedir en forma obligatoria que se digite el cdigo del cliente (anexo).

Pgina 47

TIPO DE ANEXO REFERENCIAL: Este dato permite subdividir una cuenta para su mejor anlisis, en cdigos complementarios llamados Cdigos de Anexo. Este campo ser llenado con el tipo (segn la Tabla General 07). De esta manera una cuenta contable puede tener dos cdigos de anexos. Es decir, que permite tener una segunda posibilidad de clasificar los movimientos contables y emitir reportes por el mismo.

CENTRO DE COSTO: Este campo indicar que la cuenta requiere Centro de costo al registrar el movimiento contable (segn Tabla General 05). Puede ser usado slo para las cuentas de ingresos o gastos, para indicar la procedencia y poder obtener los reportes por Centro de Costo.

Este campo puede ser llenado con dos opciones: "NO: Indica que la cuenta no requiere del uso se Centro de costo. "SI: Indica que la cuenta requiere del uso de Centro de costo.

DOCUMENTO REFERENCIA: Este campo indicar si la cuenta requiere que se ingrese como dato obligatorio el tipo, nmero y fecha de documento al registrar un movimiento contable (segn Tabla General 06 para cuentas varias y Tabla General 15 para cuentas de Conciliacin Bancaria). Para el nivel de saldo 3 este dato debe estar en "S", en forma obligatoria. Este campo ser llenado con dos (02) opciones:

"N": Cuenta no requiere de tipo y nmero de documento. "S": Cuenta requiere de tipo, nmero de documento y fecha.

FECHA VENCIMIENTO: Este campo sirve para indicar si la cuenta requiere que se ingrese como dato obligatorio la fecha de vencimiento al registrar el movimiento contable. El campo ser llenado con dos opciones: "S": Cuenta requiere de una fecha de vencimiento. "N": Cuenta no requiere de una fecha de vencimiento.

Pgina 48

REA: Este campo permite para esta cuenta al momento de registrar el movimiento contable se le asigne un cdigo de rea de acuerdo a la Tabla General 26, para posteriormente emitir el Reporte por reas. Una aplicacin puede ser para clasificar los ingresos y egresos de efectivo (Flujo de Efectivo).

Este campo ser llenado con dos opciones: "N": Indica que la cuenta no requiere del uso de rea. "S": Indica que la cuenta requiere del uso de rea

REGISTRO DE LA CUENTA: Indicar si la cuenta se puede registrar por medio de comprobantes manuales o slo en forma de asientos automticos. Los valores asignados pueden ser: M = Manual A = Automtico

Las cuentas que se generan automticamente pueden ser marcadas como automticas para evitar que sean digitadas manualmente.

MONEDA DE REFERENCIA: Sirve para identificar la moneda en que se mantendrn los saldos de la cuenta. Permite emitir el cuadro de anlisis cuenta "Documentos Pendientes, en una sola moneda". (CTDOCU08). El proceso automtico de Ajuste de la Diferencia de cambio utiliza estos datos para determinar si actualiza el saldo en soles o el de dlares.

CUENTA AJUSTE: Este campo indicar si la cuenta es producto del ajuste por correccin inflacin (ACM) para permitir incluir o excluir su saldo de los estados financieros. Este campo ser llenado con dos opciones: "N": Indica que no es cuenta de ajuste. "S": Indica que es cuenta de ajuste.

CONCIL. BANCOS: Este campo indicar que la cuenta se considerar para el proceso de Conciliacin Bancaria automtica. Debe usarse slo para las cuentas de bancos.
Pgina 49

Este campo ser llenado con dos opciones: "N": Indica que la cuenta no se concilia. "S": Indica que la cuenta se concilia

CUENTA CARGO: Este campo indicar la creacin de un cargo automtico a nivel de comprobante, en el proceso mensual.

CUENTA ABONO: Este campo indicar la creacin de un abono automtico a nivel de comprobante, en el proceso mensual.

FORMATO DE BALANCE GRAL. Indica que cdigo de agrupacin o donde se acumular el movimiento de la cuenta para efectos del Balance General. El sistema solicitar este formato para las cuentas que tienen tipo "A" o "P".

FORMATO DE GAN.PER FUNCION Indica que cdigo de agrupacin o donde se acumular el movimiento de la cuenta
Pgina 50

para efectos de los Cuadros de Ganancias y Prdidas por funcin. El sistema solicitar este formato para las cuentas que tienen tipo "G".

FORMATO DE GAN.PER POR NATURALEZA Indica que cdigo de agrupacin o donde se acumular el movimiento de la cuenta para efectos de los Cuadros de Ganancias y Prdidas por naturaleza. El sistema solicitar este formato para las cuentas 6XX a 9XX.

FORMATO DE COSTOS Indica qu cdigo de agrupacin o dnde se acumular el movimiento de la cuenta para efectos de los Cuadros de Costos. El sistema solicitar este formato para las cuentas que tienen "S" en el campo CENTRO DE COSTO. Despus de llenar adecuadamente los datos pulsaremos el Disket, que es seal de

conformidad, y aparecer lo siguiente en la ventana.

Luego registraremos las dems cuentas y sub cuentas, como se muestra a continuacin.

Pgina 51

Despus de llenar esta parte de la venta y nos vamos a formato. En esta ventana debemos de introducir el cdigo del FORMATO DE BALANCE.

Como no tenemos conocimiento de los mencionados cdigos vamos realizar las siguientes acciones para desarrollar adecuadamente el manejo del CONCAR Despus de haber averiguado el cdigo, debemos de salir de la opcin de tablas generales e ir a la creacin de cuentas - Men Principal / Archivos/ Plan de Cuentas/Mantenimiento de Plan de Cuenta recin podemos introducir el cdigo del formato de Balance General al momento de crear la sub cuenta 101 Caja (segn la
Pgina 52

ventana).

TEMA 03: CONCAR: Operaciones Contables

Configuracin del plan de cuentas Antes de introducir asientos contables es necesario conocer la estructura del plan contable en forma adecuada, tal es el caso de las siguientes cuentas 101 104

Pgina 53

Despus aparecer, la siguiente ventana, en donde se observa que no existen cuentas contables.

Pulsa aqu para modificar las cuentas contables.

Creacin de los anexos para el libro de inventario y balances apertura En esta seccin, daremos un salto en la introduccin de los asiento para observar los anexos que vamos a emplear Para tal efecto, vamos a seguir el siguiente procedimiento. (Men Principal / Cdigo de Anexos / Mantenimiento de Anexos).

Pgina 54

Luego aparecer el siguiente cuadro en donde, aparecer los tipos de anexos que posee el sistema.

Para crear un ANEXO pulsar en este botn.

Pgina 55

Luego, llenaremos los requisitos y datos que requiere el cuadro siguiente para luego pulsar grabar.

Despus, aparecer el anexo que hemos creado

Creacin / listado de las reas

Pgina 56

df

Creacin / listado de los documentos

Pgina 57

TEMA 04: CONCAR: Asientos Contables.

Introduccin de los asientos contables En esta parte, empezaremos a introducir las diferentes operaciones econmicas y comerciales de la empresa. Para tal efecto, vamos a seguir el siguiente procedimiento. (Men Principal / Comprobantes /Comprobante Estndar sin Conversin)

Pgina 58

Luego, aparecer la siguiente ventana en donde seleccionaremos la opcin SI para seleccionar al numeracin automtica.

DEFINICIN DE LOS DATOS DE LAS VENTAS PARA INGRESAR ASIENTOS SUBDIARIO:El cdigo de tipo de comprobante que lo identifica y que deber existir en la Tabla General 02.

COMPROBANTE:El nmero de comprobante de acuerdo a la siguiente estructura: Los 2 primeros dgitos indicarn el mes contable. Los 4 siguientes dgitos ser un nmero correlativo desde 0001 hasta 9999 por cada subdiario y mes.

FECHACOMPROBANTE:La fecha del comprobante en formato da, mes y ao. La fecha ser rechazada si el mes contable ya fue cerrado (Proceso Mensual Definitivo). La fecha de comprobante es muy importante. MONEDA: El cdigo de moneda que deber existir en la tabla de tipo de moneda.

GLOSA: Hasta 40 caracteres, en el Diario y Mayor slo se imprimirn los 30 primeros.

Pgina 59

TIPO CONVERSION:Debe indicarse el tipo de cambio que se usar para convertir el comprobante de soles a dlares o viceversa. Los tipos vlidos son los siguientes: M = Tipo de cambio M (Compra), segn la Tabla General 17 y de acuerdo a la Tabla de tipos de cambio diario en base a la fecha de comprobante. Este tipo de cambio debe ser Compra o promedio. Adems, debe existir el tipo de cambio M (Compra) para el da de la fecha del comprobante.

V = Tipo de cambio V (Venta), segn la Tabla General 17 y de acuerdo a la Tabla de tipos de cambio diario en base a la fecha de comprobante. Este tipo de cambio debe ser Venta. Adems, debe existir el tipo de cambio V (Venta) para el da de la fecha del comprobante.

C = Especial, en este caso el usuario debe indicar al sistema el tipo de cambio a utilizarse.

F = Fecha pasada, en este caso el usuario debe indicar al sistema la fecha de la cual se busca el tipo de cambio M (Compra) o V (Venta) en la Tabla de tipo de cambios, el cual debe haberse generado previamente. TIPO DE CAMBIO:Slo para TIPO CONVERSION C FECHA TIPO CAMBIO:Fecha a utilizar para la bsqueda del tipo de cambio cuando el TIPO DE CONVERSION es F. SITUACION: Indicar si el comprobante est finalizado, o pendiente. Este dato no es modificable y se muestra en forma automtica. TOTAL COMPROBANTE: Este dato se muestra automticamente para los comprobantes finalizados. FECHA DE CONTROL: Indica en forma automtica la fecha real en que se registro el comprobante. HORA DE CONTROL: Indica la hora de creacin o modificacin USUARIO:Indica el cdigo de usuario que ha creado o modificado el comprobante Luego introduciremos los datos que se piden en la ventana.

Pgina 60

Luego pulsamos la opcin SI

Despus, tendremos que llenar los datos en el siguiente cuadro.

Pgina 61

SEC

SECUENCIA, el nmero de lnea que en forma correlativa y automtica se asignar para cada lnea del comprobante.

CUENTA

CUENTA CONTABLE. Deber existir en el Plan de Cuentas.

ANEXO

CDIGO DE ANEXO*. Debe existir en la Base de datos de anexos.

*Los cdigos de anexos, son datos complementarios a las cuentas y sirven para identificar a los clientes, proveedores, personal, accionistas y en general a toda entidad que la empresa desee controlar. El cdigo de anexo puede tener hasta 18 dgitos o letras. Esta base de datos es utilizada para registrar los cdigos de anexos que haremos referencia en nuestros asientos contables y reportes y consultas de anlisis de cuenta.

Los cdigos de anexos que se pueden definir se encuentran en la Tabla general 07 de tipos de anexos, la cual puede ser ampliada de acuerdo a las necesidades de la empresa. Estos cdigos son las entidades a la que nosotros hacemos referencia cada vez que se produce una transaccin contable, como por ejemplo: cuenta corriente de bancos, empleados, obreros, proveedores, clientes, proyectos, obras, procesos, vehculos. Y otros que la empresa requiera. Para la codificacin de

Pgina 62

clientes y proveedores se puede usar el nmero de RUC. o un cdigo propio de la empresa.

- COS

CENTRO DE COSTO. El cdigo de centro de costo que deber existir

en la TABLA GENERAL 05.

- F )

DEBE / HABER. El cdigo que indica si es cargo (D o +) o abono (H o -

- IMPORTE

IMPORTE. El importe del asiento

- DOCMTO

TIPO Y NMERO DE DOCUMENTO. El tipo de documento de

referencia que deber existir en la TABLA GENERAL 06 para cuentas varias o en la 15 para las cuentas de Conciliacin Bancaria. El nmero de documento debe registrarse apropiadamente ya que el sistema lo usa para cancelar" las facturas y otros documentos, especialmente en las siguientes cuentas:

- FEC.DOC

FECHA DE DOCUMENTO. La fecha en formato da, mes, ao.

- FEC.VEN

FECHA DE VENCIMIENTO. La fecha de vencimiento de

referencia en formato da, mes y ao.

- ARE.

AREA (Segn TABLA GENERAL 26).

- GLOSA Glosa del movimiento, por cada lnea. (hasta 30 caracteres).

Luego de explorar los conceptos, definiciones y anexos continuamos con la introduccin de asientos

Pgina 63

Luego, aparecer el siguiente cuadro.

Pulsar aqu para seguir introduciendo ms cuentas contables.

Luego de haber introducido el asiento de inventario inicial como se muestra en la venta la siguiente pulsaremos finalizar para concluir con la operacin.

Pgina 64

PULSAR AQU PARA FINALIZAR.

Observar el asiento contable / apertura Para ver en el libro diario vamos a seguir el siguiente procedimiento. (Men Principal / Reportes / Diarios / Libro Diario)

NOTA: Utilizando el mismo procedimiento del Comprobante sin conversin para obtener el asiento del Registro de Compras, Ventas, Honorarios, Bancos, Cheques y Compras- Almacn.

Pgina 65

3. LECTURAS RECOMENDADAS CONCAR Software Contable http://www.perucontable.com/softwarecontable/concar/ CONCAR http://www.realsystems.com.pe/ 5. ACTIVIDADES Y EJERCICIOS

a)

Disear un cuadro conceptual sobre los principales pasos para realizar un asientos contables y libro diario en CONCAR comenzando desde la

registro de

creacin de la empresa y el usuario.

b) Aplica lo aprendido y resuelve lo siguiente: 1. Crea la empresa Universidad Telesup S.A.C. con los siguientes datos: Ao: 2011-07-30 Razn Social: Telesup Universidad Telesup .S.A.C. Urb. Los Portales de Javier Prado-Lince Ruc: 20123565798

Realice los anexos necesarios y el siento de libro diario (Tenga en cuenta el mes a trabajar)

5. EJERCICIOS DE AUTOEVALUACIN 1.- El procedimiento en CONCAR para crear una trabajar es: a) Men Principal / Utilitarios/ Mantenimiento Compaa b) Mantenimiento Compaa / Men Principal / Utilitarios c) Men Principal / Mantenimiento Compaa / Utilitarios d) Mantenimiento Compaa / Utilitarios / Men Principal
Pgina 66

empresa que vamos a

e) Utilitarios / Men Principal / Mantenimiento Compaa 2.- Despus de crear la empresa, es necesario crear a los usuarios, es decir, las personas que van a trabajar, con el programa. Los pasos para crear un usuario en CONCAR es: a) Mantenimiento Usuario / Men Principal / Utilitarios b) Men Principal / Mantenimiento Usuario / Utilitarios c) Mantenimiento Usuario / Utilitarios / Men Principal d) Men Principal / Utilitarios/ Mantenimiento Usuario e) Utilitarios / Men Principal / Mantenimiento Usuario 3.- Despus de haber creado la empresa y el usuario, es necesario crear el plan de cuentas, los pasos para crear el plan de cuentas es: a) Men Principal /Archivos/ Mantenimiento de Plan de Cuentas / Plan de Cuentas b) Men Principal / Plan de Cuentas / Archivos /Mantenimiento de Plan de Cuentas c) Men Principal /Archivos/ Plan de Cuentas /Mantenimiento de Plan de Cuentas d) Archivos / Men Principal / Mantenimiento de Plan de Cuentas / Plan de Cuentas e) Archivos/ Plan de Cuentas / Men Principal /Mantenimiento de Plan de Cuentas 4.- Respecto a la creacin de cuentas y a los datos principales cuenta, la siguiente frase, El cdigo de cuenta contable puede contener hasta 8 dgitos. Los ttulos de las cuentas debern tener dos o tres dgitos corresponde a: a) Tipo cuenta b) Cuenta c) Descripcin d) Reg. Cuenta e) Tip. Anexo. Ref

5.- El siguiente concepto Indica que cdigo de agrupacin o donde se acumular el movimiento de la cuenta para efectos de los Cuadros de Costos corresponde a:
Pgina 67

a) Formato de balance gral. b) Formato de gan.per funcin c) Formato de gan.per por naturaleza d) Formato de costos e) Formato de costos fijos y variables

6.- Respecto a las operaciones contables para la creacin de los anexos para el libro de inventario y balances apertura. Los pasos a seguir son: a) Men Principal / Mantenimiento de Anexos / Cdigo de Anexos b) Mantenimiento de Anexos / Men Principal / Cdigo de Anexos c) Mantenimiento de Anexos / Cdigo de Anexos / Men Principal d) Cdigo de Anexos / Men Principal / Mantenimiento de Anexos e) Men Principal / Cdigo de Anexos / Mantenimiento de Anexos 7.- No es un dato principal segn la interfaz de creacin de anexos para el libro de inventario y balances: a) Tipo de Anexo b) Descripcin c) Cdigo de anexo d) Nmero de RUC e) Referencia

8.- Los pasos para la Introduccin de los asientos contables en la interfaz de CONCAR es: a) Comprobantes/ Men Principal /Comprobante Estndar sin Conversin b) Comprobantes /Comprobante Estndar sin Conversin / Men Principal c) Men Principal / Comprobantes /Comprobante Estndar sin Conversin d) Men Principal / Comprobante Estndar sin Conversin / Comprobantes e) Comprobante Estndar sin Conversin / Men Principal / Comprobantes

9.- Respecto a la definicin de los datos de las ventas para ingresar asientos; el siguiente concepto El nmero de comprobante de acuerdo a la siguiente
Pgina 68

estructura: Los 2 primeros dgitos indicarn el mes contable. Los 4 siguientes dgitos ser un nmero correlativo desde 0001 hasta 9999 por cada subdiario y mes corresponde a: a) Subdiario b) Comprobante c) Glosa d) Situacin e) Tipo de conversin 10.- Respecto a la definicin de los datos de las ventas para ingresar asientos; el siguiente concepto Hasta 40 caracteres, en el Diario y Mayor slo se imprimir n los 30 primeros. corresponde a: a) Subdiario b) Comprobante c) Glosa d) Situacin e) Tipo de conversin

6. RESUMEN CONCAR es un software contable gil, y amigable al usuario, apoyando la gestin empresarial y simplificar el trabajo contable. En ese sentido en el primer tema de esta unidad se trata sobre las nociones bsicas del sistema, su entorno de trabajo, mostrando cmo crear empresas, como crear usuarios que registraran las operaciones contables de la empresa creada, as como se ilustra los pasos

necesarios a realizar a travs de la interfaz para el ingreso de empresas y declarantes con el propsito de llevar una contabilidad adecuada.

En el segundo tema de esta unidad se trata sobre la creacin del plan de cuentas, mostrando los pasos necesarios a travs de la interfaz de CONCAR de la correcta creacin de las mismas, adems se muestra los diferentes datos a ingresar para el registro del plan de cuentas; los cuales son necesarios de conocer para poder registrar y gestionar de forma adecuada la contabilidad de todo tipo de empresa.
Pgina 69

En el tercer tema de esta unidad se muestra las operaciones contables comenzando por la configuracin del plan de cuentas, la creacin de los anexos para el libro de inventario y balances de apertura, la creacin y listado de las reas contables; adems en este tema se muestra los pasos necesarios para registrar lo mencionado anteriormente a travs de la interfaz de CONCAR con el propsito de aprender a llevar de forma adecuada la contabilidad de cualquier empresa.

En el cuarto tema de esta unidad se trata sobre los asientos contables, mostrando los pasos para introducir los asientos contables a travs de la interfaz de CONCAR, tambin se define los datos necesarios de ventas para ingresar asientos contables, adems se muestra como observar el asiento contable y apertura de cuentas, siento este tema el ms importante dado que es la parte fundamental a aprender para llevar de forma adecuada todo tipo de contabilidad en las diferentes empresas que tenemos en el mercado.

III. GLOSARIO ACTIVO: Conjunto de bienes y/o derechos que posee una empresa. ACTIVO FIJO: parte del activo de una empresa conformado por paridas que representan efectivo y por aquellas que se espera sean convertidas a tal condicion en el corto plazo. ASIENTOS: registros de transacciones, activiadades, eventos, etc. Anotados en forma cronolgica. BALANCE GENERAL: Resumen o sintesis de la realidad contable de una empresa que permite conocer la situacion general de los negocios en un momento determinando. BIENES: Medios que satisfacen las necesidades humanas. Desde el punto de vista contable comprende el elemento material del cual dispone una empresa o entidad para lograr sus metas. Los medios estan formados materias que distribuyen ya sea directa o indirectamente a la creacin de la actividad. CONTRIBUYENTE: Es aquel deudor tributario que realiza o respect del cual se produce el hecho generador de la obligacion tributaria. Se dfefine tambien como la
Pgina 70

pesona Natural o Juridica que tenga patrimonio, ejerza actividades economicas o haga uso de un derecho que conforme a la ley genere la obligacin tributaria. CUENTA: Agrupacin sistematica de partidas de debe y del haber de cada uno de los elementos que forman el activo, el pasivo, el patrimonio, los ingresos y egresos. Es donde se registra todo movimiento relacionado con la persona, el bien o la actividad representada. LIBROS CONTABLES: son libros especiales, con rayado adecuado, en donde las empresas registran en forma cronologica y justificada todas las operaciones efectuadas por ellas de acuerdo a las normas tcnicas contables y leyes vigentes. PATRIMONIO: Diferencia entre el total del activo y pasivo de una empresa constituida por el capital pagado, el capital adicional, la participacin del accionario laboral a capitalizarse, el excedente de revaluacin, las reservas y los resultados acumulados. REGISTRO NICO DE CONTRIBUYENTES (RUC): Registro de la

Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT) que incluye informacin sobre toda persona natural o jurdica, sucesin indivisa, sociedades de hecho u otro ente colectivo sea peruano o extranjero, domiciliado o no en el pas, que conforme a las leyes vigentes sea contribuyente y/o responsable de aquellos tributos que administra la SUNAT.

IV. FUENTES DE INFORMACIN 1. Bibliogrficas

SISCONT Marcelo de la Cruz Heredia - 2008 ISBN: 978-603-45086-0-8

2. Electrnicas

Microsoft Project http://www.microsoft.com/project/en/us/default.aspx Manual de CONCAR www.scribd.com/doc/14258801/Manual-Concar

Pgina 71

Software contable SISCONT http://www.siscont.com/ Software contable CONCAR http://www.realsystems.com.pe/ solucion

UNIDAD I

UNIDAD II

1. D 2. C 3. E 4. B 5. B 6. Ver -Inserta Hoja de Recursos 7 .Etiqueta del Material 8. Informacin del Recurso Costos 9. A 10. Insertar Columna

1. C 2. B 3. Telemtica declaraciones 4. B 5. E 6. A 7. E 8. D 9. A 10. C

UNIDAD III

UNIDAD IV

1. D 2. C 3. A 4. B 5. D 6. E 7. B 8. E 9. A 10. C

1A 2D 3C 4B 5D 6E 7D 8C 9B 10 C

Pgina 72

Pgina 73

UNIDAD DE APRENDIZAJE 4: MATODOS DE VALUACION Y PLANILLA DE REMUNERACIONES

MTODOS DE VALUACIN

Los inventarios estn considerados por muchas empresas como un activo circulante muy significativo. La contabilidad de inventarios involucra dos importantes aspectos: 1) el costo del inventario comprado o manufacturado necesita ser determinado y 2) dicho costo es retenido en las cuentas de inventario de la empresa hasta que el producto es vendido. A continuacin se presentaran 4 mtodos de valuacin de inventarios que son los que comnmente se utiliza en las empresas: METODOS DE VALUACION DE INVENTARIOS. DETERMINACION DEL COSTO DE LO VENDIDO Identificacin especifica Cada articulo vendido y cada unidad que queda en el inventario estn individualmente identificadas El flujo fsico real es irrelevante, lo importante es que el flujo de costos supone que los primerosartculosen entrar al inventario son los primeros en ser vendidos (costo de ventas) o consumidos (costo de produccin). El inventario final esta formado por los ltimosartculos que entraron a formar parte de los inventarios. El flujo fsico real es irrelevante, lo importante es que el flujo de costos supone que los ltimosartculos que entraron a formar parte del inventario son los primeros en venderse (costos de ventas) o en consumirse (costo de produccin). El inventario final est formado por los primeros artculos que entraron a formar parte de los inventarios. Este mtodo requiere calcular el costo promedio unitario de los artculos en el inventario inicial mas los compras hechas en el periodo contable. En base a este costo promedio unitario se determina tanto el costo de ventas (produccin) como el inventario final del periodo.

PEPS

UEPS

Promedio

Pgina 74

EJEMPLO DE VALUACION DE INVENTARIOS Y DETERMINACION DE COSTO DE LO VENDIDO COMPANIA " METALES", S.A. DE C.V. Broches, Inventario 1Ene-2011 Compras, 2011 Disponible para la venta, 2011 Broches, 31-Dic- 2011 Inv. Final 50 * 10.50 = 25 4 * 9.00 = 36 54 *7.96 29 * 5.00 = 145 25 *6.00=150 Broches, Costo de lo Vendido, 2011 1,659 1,790 $561 $430 $295 1,925 29 * 5.00 FLUJO DE COSTOS PEPS PROMEDIO UEPS $145 2,075 $2,220 $145 2075 $2,220 $145 2075 $2,220

SEGN RESOLUCION SUNAT 234-2006 12. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS 12.1 Se deber registrar mensualmente en el FORMATO 12.1: "REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS" toda la informacin, por cada tipo de existencia, proveniente de la entrada y salida fsica de las mismas en cada almacn. 12.2 En el formato se deber incluir como datos de cabecera, adicionales a los contemplados en el literal a) del artculo 6, la siguiente informacin: a) Informacin del Establecimiento donde se ubican las existencias. b) Cdigo de la existencia. c) Tipo de existencia (segn tabla 5).
Pgina 75

d) Descripcin de la existencia. e) Cdigo de la unidad de medida (segn tabla 6). 12.3 Se deber incluir la siguiente informacin mnima: a) Fecha de emisin del documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar. b) Tipo de documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar (segn tabla 10). c) Nmero de serie del documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar. d) Nmero del documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar. e) Tipo de operacin (segn tabla 12). f) Entradas en unidades, adicionalmente considerar en esta columna la informacin del saldo inicial. g) Salidas en unidades. h) Saldo final en unidades. i) Totales.

13. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO 13.1 Se deber registrar mensualmente en el FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO" toda la informacin, por cada tipo de existencia, proveniente de la entrada y salida al almacn y sustentada en comprobantes de pago y/o documentos. 13.2 En el formato, se deber incluir como dato de cabecera, adicional a los contemplados en el literal a) del artculo 6, la siguiente informacin: a) Informacin del Establecimiento donde se ubican las existencias. b) Cdigo de la existencia. c) Tipo de existencia (segn tabla 5). d) Descripcin de la existencia. e) Cdigo de la unidad de medida (segn tabla 6).
Pgina 76

f) Mtodo de valuacin de existencias aplicado. 13.3 Se deber incluir la siguiente informacin mnima: a) Fecha de emisin del documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar. b) Tipo de documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar (segn tabla 10). c) Nmero de serie del documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar. d) Nmero del documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar. e) Tipo de operacin (segn tabla 12). f) Entradas: (i) Cantidad. (ii) Costo Unitario. (iii) Costo Total. Adicionalmente se deber considerar en esta columna la informacin del saldo inicial. g) Salidas: (iv) Cantidad. (v) Costo Unitario. (vi) Costo Total. h) Saldo final: (i) Cantidad. (ii) Costo Unitario. (iii) Costo Total. i) Totales. Tratndose de deudores tributarios que lleven sus libros y registros vinculados a asuntos tributarios en hojas sueltas o continuas, podrn registrar un resumen diario de las operaciones de entrada o salida de existencias del
Pgina 77

almacn, siempre que lleven un sistema de control computarizado que mantenga la informacin detallada y que permita efectuar la verificacin de cada entrada o salida del almacn, con su correspondiente documento sustentatorio.

PLANILLA DE REMUNERACIONES

Pgina 78

Pgina 79

Pgina 80

Pgina 81

Pgina 82

Pgina 83

Pgina 84

Pgina 85

Pgina 86

Pgina 87

Pgina 88

Pgina 89

Pgina 90

Pgina 91

Pgina 92

Pgina 93

Pgina 94

Pgina 95