MANUAL DE ORIENTAO ECD ESCRITURAO CONTBIL DIGITAL

Este manual tem como objetivo orientar os usurios do sistema MasterContbil, as rotinas necessrias gerao do arquivo magntico ECD Escriturao Contbil Digital.

INTRODUO

A Receita Federal do Brasil instituiu atravs da Instruo Normativa RFB n 787/07, a Escriturao Contbil Digital (ECD), para fins fiscais e previdencirios. De acordo com o Art. 3 desta IN, as empresas sujeitas tributao pelo Lucro Real, ficam obrigadas a adotar a ECD, nos termos do art. 2 do Decreto n 6.022, de 2007: I - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2008, as pessoas jurdicas sujeitas a acompanhamento econmico-tributrio diferenciado, nos termos da Portaria RFB n 11.211, de 7 de novembro de 2007, e sujeitas tributao do imposto de renda com base no lucro real; II - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2009, as demais pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real.. Visando facilitar o trabalho dos contadores, empresas ou escritrios que utilizam o programa MasterContbil, o sistema passa a contemplar a gerao do arquivo magntico, com as informaes equivalentes escriturao contbil, conforme especificaes tcnicas do Manual de Orientao do Leiaute da Escriturao Contbil Digital LECD, que posteriormente ser submetido ao Programa Validador e Assinador PVA fornecido pelo SPED.

Para leitura da IN 787/07, na ntegra, acesse: http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/Ins/2007/in7872007.htm

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CADASTRO EMPRESAS Nesta rotina devero ser observados os dados cadastrais dos Contribuintes Declarantes, com ateno especial aos campos: 1 pgina:

Nome: Informe o nome da empresa; N. Cpl.: Informe o nome completo da empresa; CNPJ: Informe o nmero do CNPJ; Inscrio Estadual: Informe o nmero da inscrio estadual da empresa; Reg. Junta: Informar o nmero de inscrio no registro de empresas (NIRE);

Se ambos os campos Nome e N. Cpl. estiverem preenchidos, o sistema exportar para o arquivo magntico o nome informado no campo N. Cpl.. A informao contida no campo Nome apenas ser exportada caso o campo N. Cpl. no esteja preenchido. 2 pgina:

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Contador: Informe o nome do contador da empresa; CRC/UF: Informe o nmero do CRC do contador da empresa; CPF: Informe o nmero do CPF do contador da empresa.

GERAO DO ARQUIVO DE ESCRITURAO CONTBIL DIGITAL ECD Na rotina Outros>> Arquivos de Dados >> Arquivos Magnticos, o usurio ir selecionar a opo: Arquivo SPED, na qual sero solicitadas as seguintes informaes para a gerao do arquivo magntico: 1 pgina:

Escriturao Contbil Descentralizada: Indicar se a escriturao referente ao estabelecimento matriz ou filial. Informando sim, o sistema apresentar o campo Estabelecimento no qual dever ser selecionado o estabelecimento que ser escriturado a partir da utilizao da tecla <TAB>; Perodo da Declarao dos Dados: Informar o perodo da declarao a ser gerada; Indicador de Situao Especial: Informar o indicativo de situao especial. Para seleo do indicativo, pressionar a tecla <TAB>, no qual sero apresentadas as situaes previstas no LECD, a seguir: 0 Abertura; 1- Ciso; 2 Fuso; 3 Incorporao; 4 Extino; Cd. Inst. Responsvel pela Administrao: Informar o cdigo da instituio responsvel pela administrao do cadastro, conforme a tabela a seguir: Tabela 1: Cdigo da Instituio Responsvel pela Administrao do Cadastro
CDIGO 1 2 3 4 AC AL AM AP BA DF CE ES GO MA CD. DA INSTITUIO RESPONSVEL PELA ADMINISTRAO DO CADASTRO Banco Central; Superintendncia de Seguros Privados - Susep; Comisso de Valores Mobilirios CVM; Agncia Nacional de Transportes Terrestres ANTT; Secretarias de Fazenda (ou equivalente) das seguintes Unidades da Federao: Acre; Alagoas; Amazonas; Amap; Bahia; Distrito Federal; Cear; Esprito Santo; Gois; Maranho;

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CDIGO MT MS MG PA PB PE PR PI RJ RN RS RR RO SC SE SP TO 0

CD. DA INSTITUIO RESPONSVEL PELA ADMINISTRAO DO CADASTRO Mato Grosso; Mato Grosso do Sul; Minas Gerais; Par; Paraba; Pernambuco; Paran; Piau; Rio de Janeiro; Rio Grande do Norte; Rio Grande do Sul; Roraima,; Rondnia; Santa Catarina; Sergipe; So Paulo; Tocantins; Sem inscrio cadastral em outra entidade.

Cd. Cad. Empresrio ou Sociedade Empresria: Informar o nmero da inscrio cadastral do empresrio ou sociedade empresria que, legalmente, tenham direito de acesso ao livro contbil digital, exceto SRF e SEF que jurisdicionam o estabelecimento do empresrio/sociedade empresria; 2 pgina:

Nmero Ordem de Instrumento de Escriturao: Informar o nmero de ordem de instrumento da presente escriturao; Finalidade a que se Destina o Instrumento: Informar o ttulo e a denominao do livro; Data Arquivamento dos Atos Constitutivos: Informar a data correspondente; Data Arquivamento Ato de Converso Sociedade: Informar a data correspondente;

Nmero Ordem de Instrumento de Escriturao: Informar o nmero de ordem de instrumento da presente escriturao; Finalidade a que se Destina o Instrumento: Informar o ttulo e a denominao do livro; Perodo da Escriturao: Informar o perodo da presente escriturao;

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Nome do Signatrio: Informar o nome da pessoa que ir assinar os livros; CPF do Signatrio: Informar o nmero do CPF do signatrio indicado; Qualificao do Assinante: Informar a descrio da qualificao do assinante conforme tabela de qualificao de assinantes do Departamento Nacional de Registro do Comrcio DNRC; Cdigo de Qualificao do Assinante: Informar o cdigo da qualificao do assinante conforme tabela de qualificao de assinantes do Departamento Nacional de Registro do Comrcio DNRC. Tabela 2: Classificao de Assinantes DNRC
CDIGO 203 204 205 206 207 220 222 223 226 309 312 313 315 801 900 999 DESCRIO DA FUNO Diretor Conselheiro de Administrao Administrador Administrador de Grupo Administrador de Sociedade Filiada Administrador Judicial - Pessoa Fsica Administrador Judicial - Pessoa Jurdica - Profissional Responsvel Administrador Judicial/Gestor Gestor Judicial Procurador Inventariante Liquidante Interventor Empresrio Contador Outros

Aps finalizar o preenchimento das informaes solicitadas, o arquivo magntico ser gerado na pasta: \MCONT\ARQUIVOS, no seguinte formato: SPED_XX.??? Sendo: SPED para identificar o arquivo magntico das informaes de escriturao contbil, XX o cdigo da filial declarante, para qual ser gerado o arquivo magntico e a extenso ??? para identificar o cdigo da empresa declarante.

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VALIDAO DO ARQUIVO MAGNTICO Para validao do arquivo magntico, o usurio dever: 1. Acessar o programa SPED Contbil, clicar na opo Escriturao Contbil e em seguida clicar na opo Validar Escriturao Contbil Ctrl+V, conforme indicado na figura a seguir:

2. Aps clicar na opo acima referida, ser disponibilizado o campo para indicao da localizao do arquivo a ser validado, conforme indicado na figura a seguir:

3. Aps execuo dos procedimentos acima, o aplicativo exibir relatrios para consulta do usurio.

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Fontes: Tabela 1: http://www.receita.fazenda.gov.br/publico/Legislacao/atos/cofis/2007/Anexo2ADECofis362007.doc Tabela 2: http://www.dnrc.gov.br/Legislacao/MinutaIN107maio2008.pdf

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