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GESTO DE NEGCIOS
Bordado em Tecido
Lista de Figuras
Figura 1: Localizao ................................................................................................ 11 Figura 2: Fluxo de produo de bordado .................................................................. 34 Figura 3: Custos de bordados - Quantidade x Valor ................................................. 41 Figura 4: Comparativo das Taxas de Juros - Carto BNDES 2006 at 2011 ......... 50
Sumrio 1. 2. Introduo ............................................................................................................ 6 Viso Geral da Empresa ...................................................................................... 7 2.1. 2.2. Caracterizao ............................................................................................... 7 Viso e Objetivo Estratgico. ......................................................................... 8
2.2.1. Viso........................................................................................................ 8 2.2.2. Misso ..................................................................................................... 8 2.2.3. Objetivo estratgico ................................................................................. 8 2.2.4. Objetivo Geral .......................................................................................... 8 2.2.5. Objetivos Especficos .............................................................................. 8 2.2.6. Descrio do Negcio.............................................................................. 8 2.2.7. Produtos e Servios................................................................................. 9 2.2.8. Perspectivas Futuras e Problemas ........................................................ 10 2.2.9. Estrutura de Pessoal ............................................................................. 10 2.2.10. 2.2.11. 2.2.12. 3. Tipo de sociedade .............................................................................. 11 Localizao ........................................................................................ 11 Servios terceirizados ........................................................................ 12
3.1.1. Ambiente Econmico - Taxa de Juro - Influncia no custo de compra dos equipamentos, materiais e bens. ....................................................................... 12 3.1.2. Ambiente Econmico - Fontes de Financiamento - Disponibilidade de Fontes de Financiamento ................................................................................... 13 3.1.3. Ambiente Econmico - Sistema de tributao da atividade da empresa Influncia das formas de tributao de servios ................................................ 14
3.1.4. Ambiente Econmico - Sistema de tributao da atividade da empresa Influncia das formas de tributao dos lucros e rendimentos........................... 14 3.1.5. Ambiente scio-cultural - Hbitos de consumo Grau de adeso do consumidor ao produto....................................................................................... 15 3.1.6. Ambiente Tecnolgico - Influncia da Tecnologia no Mercado Alterao das necessidades do cliente .............................................................. 15 3.1.7. Ambiente Competitivo ............................................................................ 15 3.2. 3.3. 3.4. 3.5. 3.6. 3.7. Anlise do Ambiente Oportunidade ........................................................... 15 Anlise do Ambiente - Ameaa .................................................................... 16 Anlise Interna Ponto forte ........................................................................ 16 Anlise Interna Ponto fraco ....................................................................... 17 Competncias Essenciais Fatores Crticos de Sucesso ........................... 18 Avaliao do Negcio e da Concorrncia .................................................... 18
3.7.1. Principais Concorrentes ......................................................................... 18 4. Plano de Marketing ............................................................................................ 25 4.1. 4.2. 4.3. 4.4. 4.5. 4.6. 4.7. 5. Mercado-alvo Clientes Institucionais ......................................................... 25 Mercado-alvo Clientes Finais .................................................................... 25 Mtodo de distribuio ................................................................................. 26 Promoo ..................................................................................................... 26 Preo ............................................................................................................ 26 Posicionamento ............................................................................................ 26 Plano de ao .............................................................................................. 27
Pessoal .............................................................................................................. 27 5.1. 5.2. 5.3. 5.4. Poltica de Pessoas ...................................................................................... 27 Recrutamento e seleo .............................................................................. 28 Acompanhamento e movimentao ............................................................. 28 Administrao de salrios e benefcios ........................................................ 29
7. 8.
Produo ............................................................................................................ 32 Custos ................................................................................................................ 35 8.1. 8.2. 8.3. 8.4. Custos Fixos estimados. .............................................................................. 35 Custos Variveis estimados. ........................................................................ 35 Impostos....................................................................................................... 36 Determinao do preo de vendas. ............................................................. 36
9.
Anlise Financeira .............................................................................................. 43 9.1. 9.2. 9.3. 9.4. 9.5. 9.6. 9.7. 9.8. Aquisio de equipamentos. ........................................................................ 43 Outros Investimentos ................................................................................... 43 Projeo de Receitas. .................................................................................. 44 Fluxo de caixa. ............................................................................................. 44 Anlise do ponto de equilbrio. ..................................................................... 45 Retorno do Investimento .............................................................................. 47 DRE.............................................................................................................. 47 Indices .......................................................................................................... 48 Referncias Bibliogrficas ............................................................................... 49 Anexos ............................................................................................................ 50 Histrico das Taxas de Juros - Carto BNDES......................................... 50
10. 11.
11.1.
1. Introduo
O plano de negcios um documento desenvolvido pelo empreendedor, em conjunto ou no com uma consultoria ou equipe da prpria empresa. Ao elaborar esse plano, o empreendedor aprende muito a respeito da empresa e do mercado onde atuam ou pretendem atuar, passando a ter maior controle sobre ela. Durante seu desenvolvimento possvel identificar as possveis oportunidades e ameaas e facilita a tomada de decises. Esse documento organiza melhor o contexto que a empresa est inserida, especificando seus objetivos, avaliando seus produtos e servios, concorrentes, estrutura de pessoal, dentre outros, facilitando a anlise de um potencial investidor ou de um banco em uma eventual concesso de crdito. O empreendedor necessita possuir uma viso global do negcio, que implica tanto o conhecimento do mercado fornecedor, quanto do mercado consumidor final. importante que o empreendedor defina a sua estratgia de atuao de tal modo a garantir de um lado, o fornecimento de sua matria-prima e insumos indispensveis, e de outro, os canais de comercializao. Este plano de negcios tem como objetivo avaliar o mercado de prestao de servios de bordados computadorizados para a empresa CS Bordados Computadorizados que ainda ser constituda. A empresa optar por ter uma postura de penetrao, tomando parte do mercado da concorrncia, explorando tambm o atendimento virtual, que pouco utilizado pelos concorrentes. No sero explorados servios de corte a laser, silkscreen ou sublimao.
2.1. Caracterizao
Nome comercial da Empresa: CS Bordados Computadorizados. Razo Social: Caribe e Sabioni Bordados Ltda. Ramo de Atividade: Servios de bordado em pequena ou grande quantidade. Endereo: Rua Bombaim, nmero 150, Bairro Branas Belo Horizonte MG. Telefone: (31) 9205-5900 e-mail:caribebh@gmail.com Nome, qualificao dos cargos dos principais diretores da empresa: Andr Carib Pinheiro Diretor Administrativo Financeiro Allan Rocha Sabioni Diretor Tcnico Comercial Perodo coberto pelo plano: 5 anos
grandes escalas, surgiu necessidade de transformar o que era realizado de forma artesanal para a industrial/comercial, utilizando mquinas especialmente desenvolvidas para esta finalidade. Inicialmente as mquinas para bordar eram de uso exclusivo de grandes indstrias txteis. Entretanto, com a ampliao do processo produtivo e do mercado consumidor, criao de equipamentos de pequeno porte e a reduo dos custos de aquisio, as mquinas bordadeiras foram se popularizando, abrindo um novo mercado para o pequeno empreendedor. Atualmente os bordados so realizados por pequenas mquinas que executam os mais diversos tipos de desenhos, figuras e ornamentos. As possibilidades so muitas, de acordo com a criatividade e a necessidade de cada cliente e o resultado so peas totalmente personalizadas para o uso pessoal ou para presentes e brindes originais, que refletem qualidade, modernidade e sofisticao. Os bordados so utilizados para mais diversas finalidades tendo com principais, aplicados aos enxovais infantis, enxovais de casamento, toalhas de mesa, banho e de lavabos, panos de cozinha, peas do vesturio feminino, camisetas personalizadas, bons entre outros. 2.2.7. Produtos e Servios Servio:
Etapa: Caractersticas dos servios Forma de contratao dos clientes e fornecedores Descrio Personalizao de uniformes, produtos de cama, mesa e banho, ou de brindes com nome ou ilustraes, utilizando a tcnica do bordado. A contratao dos clientes pode ser feita por parte do cliente que entra em contato descrevendo sua necessidade, ou por parte da empresa que entra em contato com um potencial cliente, para se apresentar e oferecer os servios. A contratao dos fornecedores feita de acordo com a necessidade da empresa, avaliando-se pelo menos trs que atendam com servios ou produtos com especificao semelhante. Principais benefcios proporcionados Forma diferenciada de promover a empresa cliente; qualidade na confeco das peas; possibilidade de produzir bordados complexos com eficincia e conformidade com o modelo utilizado.
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O que facilita: 1) Simplicidade na operao dos equipamentos de bordados. O que dificulta: 1) Tratamento de logomarcas e desenhos complexos antes de serem colocados em produo; 2) Falta de planejamento do cliente ao solicitar grandes volumes com prazos de entrega muito curtos; 3) Demora do cliente na entrega das peas a serem personalizadas.
Tabela 1: Servios
2.2.8. Perspectivas Futuras e Problemas H perspectiva futura de um aumento de produo o que implica numa expanso no parque produtivo, sendo necessria a aquisio de mais uma mquina de bordados de maior volume.
2.2.9. Estrutura de Pessoal A diretoria da empresa ser estruturada com dois diretores, um Administrativo Financeiro e um Tcnico Comercial, e de um operador de mquina de bordados por equipamento. Diretor Administrativo Financeiro: possui formao em engenharia eltrica, tendo tambm formao como tcnico em eletrnica. Trabalha atualmente em uma construtora como responsvel pela sua rea de Tecnologia da Informao com uma equipe de 8 pessoas. Diretor Tcnico Comercial: possui formao em Engenharia Eltrica, tendo tambm formao como tcnico em qumica. Trabalha atualmente como analista de suporte prestando servios tcnicos em equipamentos da marca Apple para vrias agncias de publicidade em Belo Horizonte. Desenvolve tambm trabalhos fotogrficos em eventos ou para campanhas de publicidade. Possui experincia no mercado de bordados adquirida anteriormente em outro empreendimento de sua famlia. No incio da operao da empresa, os scios sero treinados pelo fornecedor da mquina de bordar e sero responsveis pelo manuseio do primeiro equipamento adquirido. Os scios tambm cuidaro do contato com fornecedores e clientes. Com
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o aumento do volume de servios, um funcionrio ser contratado para o manuseio do equipamento. Esse funcionrio dever ter experincia na utilizao de computadores e ser desejvel experincia com manuseio de mquinas de bordar de mdio porte. 2.2.10. Tipo de sociedade
A empresa ser constituda como uma empresa limitada com dois scios participando de sua composio. 2.2.11. Localizao
A empresa ser montada em um galpo de 50m2 nos fundos do terreno de um dos scios no endereo rua Bombaim, bairro Branas. O galpo permite a instalao de at trs mquinas de bordar de 04 cabeas, com espao para a guarda das peas de clientes que sero personalizadas. O Galpo possui alimentao eltrica independente trifsica com demanda calculada de at 20kVA, o que atende a necessidade de todos os equipamentos que sero instalados, tornando desnecessrio o investimento em expanses da rede eltrica.
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2.2.12.
Servios terceirizados
A rea contbil e de folha de pagamento ser terceirizada com a empresa Contgil Servios Contbeis Ltda. Caso sejam necessrios treinamentos no manuseio das mquinas de bordados, estes sero executados pelo fornecedor desses equipamentos.
financiamento para os prximos 5 anos. Disponvel somente para equipamentos novos e nacionais. Financiamento de 100% do valor do bem.
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financiamento para os prximos 5 anos. Disponvel somente para equipamentos novos e nacionais. Financiamento de 100% do valor do bem.
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3.1.3. Ambiente Econmico - Sistema de tributao da atividade da empresa Influncia das formas de tributao de servios
Situao Atual O ISS tem valor percentual razovel e sem nenhum incentivo no momento. Enquadramento da empresa como de pequeno porte devido a receita bruta ser igual ou inferior a R$ 240.000,00 Enquadramento da empresa com alquota do Simples Nacional de 4,5% No h informaes sobre mudana de alquotas fiscais para os prximos 5 anos http://www.receita.fazenda.g ov.br/Legislacao/LeisComple mentares/2006/leicp123.htm No h informaes sobre mudana de alquotas fiscais para os prximos 5 anos http://www.receita.fazenda.g ov.br/Legislacao/LeisComple mentares/2006/leicp123.htm Tendncia No h previso de incentivo fiscal para alquota de ISS e nem aumento da taxa para os prximos 5 anos. Fonte www.fazenda.pbh.gov.br/ iss
3.1.4. Ambiente Econmico - Sistema de tributao da atividade da empresa Influncia das formas de tributao dos lucros e rendimentos
Situao Atual O ISS tem valor percentual razovel e sem nenhum incentivo no momento. Enquadramento da empresa com alquota do Simples Nacional de 4,5% No h informaes sobre mudana de alquotas fiscais para os prximos 5 anos http://www.receita.fazenda.g ov.br/Legislacao/LeisComple mentares/2006/leicp123.htm Tendncia No h previso de incentivo fiscal para alquota de ISS e nem aumento da taxa para os prximos 5 anos. Fonte www.fazenda.pbh.gov.br/ iss
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3.1.6. Ambiente Tecnolgico - Influncia da Tecnologia no Mercado Alterao das necessidades do cliente
Situao Atual Procura por comodidade Tendncia Comodidade da prestao do servio em quiosques em Shoppings Fonte http://www.companhiadobo rdado.com.br/rede-debordados-se-destaca-nomercado-de-franquias
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Oportunidade Taxa de Juro Fontes de Financiamento Grau de adeso do consumidor ao produto Alterao das necessidades do cliente Colaborao com pequenos quiosques
Avaliao 9 9 10 9 8
1 Ameaa
9 Oportunidade
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Ponto forte Conhecimento do mercado Bom relacionamento dos scios com diretores de potenciais clientes Equipamentos novos com garantia de 1 ano No h necessidade de alugar atelier
Avaliao 8 9 8 8
1 Ponto fraco
9 Ponto forte
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1 Totalmente Insatisfatrio
5 Totalmente Satisfatrio
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independentemente do porte ou desenvolvem produtos para linha forma de organizao, desde que lar, com escala produtiva e preo a produo seja artesanal Fatores racionais A definio de dos preo, e (ou itens que mais competitivo. Fatores emocionais Quando a escolha baseada em fatores como status, marca e associados ao benefcio final gerado (presente, autoindulgncia, sofisticao) os itens so escolhidos de forma alternativa, onde o preo tem menor peso na deciso. Outras aplicaes
comporo o enxoval passa por anlise qualidade, do estilo acabamento decorao consumidor). Rendas e bordados Quando a escolha de um produto passa pela necessria presena adequao
de bordados e, ou rendas, o Quando se trata de aplicao de consumidor tende a valorizar o algum detalhe a um item da linha aspecto final, sem lar, h mltiplas opes, desde pesar barrados at monogramas aplicadas necessariamente
Tabela 10: Orientao de compra pelo processo produtivo, pela necessidade atendida e pelos atributos
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Descrio BH Bordados Computadorizados (1) Rua Anfiblios, 90 Bonfim Belo Horizonte MG Bordado em EVA (Bordado emborrachado), Chenille, Ponto Crivo, Ponto Corrente, Ponto Cruz, Matizes, Lantejoulas (Bordadas mquina), aplicaes em diversos materiais, Patch bordado, tcnicas de cordo, bordados com silk, foto bordada, Rechillie e bordados contnuos.
de
Distribuio
Estratgia
de
comunicao
adotada (promotion) Qualidade servios Estratgias de preos (price) O preo formado pela quantidade de pontos do bordado e pelo volume. Histrico empresarial e desempenho Fundada em 1996 a BH Bordados vem se destacando no mercado pelo constante investimento destinado ao seu parque industrial e na formao de seus funcionrios. Participao clientes) Foras Utilizao de mquinas de bordar das marcas Tajima e Barudan com maior volume de produo. Funcionamento 24h. Fraquezas Custo de pessoal superior devido ao atendimento 24h e ao volume de produo. Utilizao de equipamentos importados, o que pode trazer risco de mercado No disponvel. dos produtos e Servios considerados de boa qualidade.
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Aspecto Analisado Nome do Concorrente Localizao Produtos e Servios oferecidos (product) Mtodos (placement) Imagem de Distribuio
Descrio Bordalaser (2) Rua Magnolia,670 Pedro II Belo Horizonte MG Bordado computadorizado; gravao e corte a laser
Estratgia
de
comunicao
adotada (promotion) Qualidade servios Estratgias de preos (price) O desenvolvimento do bordado e feito por um design atravs de um software especifico para bordado. O bordado e feito a partir de uma idia ou imagem fornecida pelo cliente. Aps este processo temos um arquivo que fornecera o numero de pontos do bordado. O preo formado pela quantidade de pontos do bordado e pelo volume. Histrico empresarial e desempenho A Bordalaser orgulha-se de ser filha de uma pioneira do bordado em Belo Horizonte: A Ega Bordados ( Diniz & Diniz LTDA) , fundada em 1956 por KIEENE OLIVEIRA DINIZ, poca em que o processo de se bordar era todo feito a mo. Em meados da decada de 80 o SR. ALEXANDER OLIVEIRA DINIZ assumiu a direo da empresa, dando continuidade a excelncia de famlia. Na dcada de 90 com o avano da tecnolgico a Ega Bordados manteve-se na vanguarda, sendo uma das primeiras empresas a adquirir mquinas de bordar computadorizada com a maior e melhor empresa do ramo -a "BARUDAN". Firmando desde ento dos produtos e Servios considerados de boa qualidade.
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uma parceria que j dura a quase 20 anos, fato que elevou sua qualidade e produtividade prestando servios a empresas como: Vide Bula, Sputnik, Pavilho 3, Patachou, D'viller entre outras. Participao clientes) Foras Grandes Clientes Utilizao de mquinas de bordar da marca Barudan e de corte a laser da marca Proel. Fraquezas Utilizao de equipamentos importados, o que pode trazer risco na sua manuteno, dependendo da importao de peas e de valores indexados ao dlar. de mercado Grandes Clientes como: Vide Bula, Sputnik, Pavilho 3, Patachou, D'viller entre outros.
Descrio MagicCap (3) Shopping Diamond Mall, Av Olegrio Maciel 1600 loja S-5 Belo Horizonte MG Rua Dr, Viotti, 243 Caxambu MG
Estratgia
de
comunicao
adotada (promotion) Qualidade servios Estratgias de preos (price) O preo formado pela quantidade de pontos do bordado e pelo dos produtos e Servios considerados de boa qualidade.
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volume. Histrico empresarial Participao clientes) Foras Loja em Belo Horizonte localizada no Shopping Diamond Mall, prxima a uma das sadas mais movimentadas para os estacionamentos. Fraquezas Utilizao de equipamentos importados, o que pode trazer risco na sua manuteno, dependendo da importao de peas e de valores indexados ao dlar. Mquinas de pequeno volume na loja de Belo Horizonte. de mercado No disponvel. e desempenho No disponvel.
Aspecto Analisado Nome do Concorrente Localizao Produtos e Servios oferecidos (product) Mtodos (placement) de Distribuio
Descrio VZ Camisetas e Uniformes (4) Rua Joaquim Nabuco, 672 Nova Suia Belo Horizonte MG Silk Screen; Bordado computadorizado; Transfer Sublimtico Off Set e Digital; Transfer Litogrfico e a Laser Digital. Telefone; Loja Fsica; Internet Entrega em todo o Brasil utilizando grandes transportadoras. Empresa considerada no mercado como bom fornecedor de servios.
Imagem
Estratgia
de
comunicao
Catlogos; Internet (Blog, Facebook, site; Youtube, twitter); Newsletter (cadastrado no site).
No disponvel.
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desempenho
de
mercado
Grandes Clientes como: Fiat, Banco do Brasil, Vivo, Tim, Claro, Cemig, Banco Real, Newton Paiva, Oi, Vale do Rio Doce, entre outros. Grandes Clientes No disponvel.
Como mencionado anteriormente, a empresa optar por ter uma postura de penetrao, tomando parte do mercado da concorrncia, explorando tambm o atendimento virtual, que pouco utilizado pelos concorrentes. No sero explorados servios de corte laser, silkscreen ou sublimao. Atualmente no possvel levantar a participao do mercado, pois a empresa ainda no foi constituda e, consequentemente no h estatsticas de vendas de produtos e servios.
Item Avaliado Crescimento de vendas Participao do Mercado Distribuio Tamanho da Equipe de vendas Efetividade da equipe de vendas Preo Propaganda Sortimento de Produtos Empresa 2 0 5 1 3 4 2 2 (1) 3 3 4 ND ND 4 3 4 (2) 4 4 4 ND ND 4 3 3 (3) 2 2 4 ND ND 2 5 4 (4) 4 4 5 4 ND 4 5 5
Tabela 15: Avaliao da empresa em relao aos concorrentes - 0 (pior) a 5 (melhor), ND (No disponvel)
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4.4. Promoo
A poltica de comunicao ser baseada em catlogos impressos e virtuais (publicados na internet no site da empresa e em seu blog), atendimento virtual utilizando ferramentas como msn e Skype. Num segundo momento podero ser utilizadas as mdias sociais como twitter e facebook.
4.5. Preo
O preo dos produtos varia de acordo com o tipo, sendo de trs a quatro vezes o valor do custo de produo.
4.6. Posicionamento
Os produtos sero diferenciados dos da concorrncia, no pela sua qualidade, uma vez que os equipamentos que so utilizados so semelhantes, ou pelo seu preo,
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mas pela qualidade do servio prestado e pelo atendimento dispendido. A marca ser lembrada por essa diferenciao na qualidade do servio prestado.
4.7. Plano de ao
Objetivo Aumentar a participao com clientes corporativos Desenvolver mercado com fornecedores de uniformes escolares. Desenvolver mercado fora da Regio Metropolitana de Belo Horizonte Prazo 1 ano 1 ano 1 ano Custo R$2.000,00 R$2.000,00 R$2.000,00
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6. Suprimentos
Aspecto Analisado Identificao dos produtos a serem comprados Descrio As matrias-primas necessrias para produo so basicamente as linhas nas vrias cores e a entretela utilizada na produo dos bordados. Necessidades de suprimento ou reposio de estoques Tipos de controles estabelecidos na produo Equipamentos e tecnologias As cores mais utilizadas possuem um estoque mnimo de 2 cones. Outras cores so adquiridas de acordo com a demanda. Todos as matrias-primas podem ser adquiridas no mercado local no mesmo dia. Controle dirio da quantidade das matrias-primas utilizadas na produo dos bordados. No utilizado nenhum equipamento ou tecnologia sofisticada nos controles das matrias-primas.
6.1. Materiais
Aspecto Analisado Sistema de classificao e codificao dos materiais Insumos, componentes ou produtos mais importantes Descrio Pela pequena diversificao nas matrias-primas utilizadas, no foi utilizado nenhum sistema de classificao e codificao dos materiais. As cores mais utilizadas como o branco, preto, verde, amarelo, azul escuro e claro, vermelho e o laranja, e a entretela so considerados os insumos mais importantes. Planejamento de necessidades Controle de estoques com referenciais Custos de estocagem e de aquisio Perda de negcios por indisponibilidade de estoques ou existncia de encalhes No h perda de negcios por indisponibilidade de estoques. O planejamento feito de acordo com a demanda dos servios contratados pelos clientes. Pela pequena diversificao e volume das matrias-primas utilizadas, no foi utilizado nenhum sistema de controle de estoque de materiais. Custo baixo devido ao baixo volume envolvido.
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Frequncia da realizao de suprimentos Critrio para identificar e avaliar fornecedores Variveis consideradas na operao de suprimentos Produtos consumidos regular e irregularmente
As cores mais utilizadas e a entretela so adquiridas em no mnimo de seis em seis meses. Compras extras so feitas quando necessrio. Especificao do produto, preo e prazo de entrega.
Regularmente: cores como o branco, preto, verde, amarelo, azul escuro e claro, vermelho e o laranja, e a entretela. Irregularmente: outras cores.
1,33% (anual)
7. Produo
Aspecto Analisado Classificao dos produtos Descrio Pela pequena diversificao nos produtos produzidos, no foi utilizado nenhum sistema de classificao e codificao dos materiais. Documentos sobre os itens componentes Planejamento da produo Critrios utilizados na programao da produo Principais tipos de matriasprimas utilizadas na produo Caracterizao do maquinrio existente Grau de automao do maquinrio Equipamento atende a demanda necessria para atingir o faturamento projetado para os prximos 5 anos. Produo dos bordados totalmente automatizada, controlada por computador. Troca das cores das linhas e dos bastidores so manuais. Linhas, entretela, energia eltrica. A produo planejada de acordo com a demanda dos clientes. A produo planejada de acordo com a demanda dos clientes. Notas fiscais de compra.
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Satisfatria. Dependendo do volume de peas produzidas pode ser necessria a contratao de mais um funcionrio.
H o tempo estimado para seis cenrios de produo que mais ocorrem: Bordado pea desmontada at 10.000 pontos > 20ps Bordado pea desmontada at 30.000 pontos > 20ps Bordado pea desmontada at 50.000 pontos > 20ps Bordado pea pronta at 10.000 pontos > 20ps Bordado pea pronta at 30.000 pontos > 20ps Bordado pea pronta at 50.000 pontos > 20ps
Aps cada lote de bordados de um cliente executado, todas as peas so embaladas e separadas. As matrias primas no utilizadas so guardadas.
H riscos de trabalho em p que podem ocasionar fadiga e varizes. H orientao para no permanecer em p por longos perodos. Ao final de cada dia os retalhos no utilizados e pedaos de linhas no aproveitveis so descartados. A mquina de bordar limpa e lubrificada quando necessrio.
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Fluxo de Produo
Cliente CS Bordados
Avaliao das imagens que sero bordadas e avaliao da amostra do tecido, caso haja.
Fornecedores
Sim
No
Sim
Sim
No
Recebimento de Insumos especiais para prestao dos servios.
No
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8. Custos
A estrutura de custos utilizada pela empresa ser de Custos Fixos (CF) e Custos Variveis (CV).
Custos fixos Telefonia Fixa Telefonia mvel Internet Energia Eltrica gua Servios (Honorrios) Contador Manuteno maquinrio Servios MST Treinamento manuseio Mquinas Salrios Encargos Impostos IPTU Remunerao Scios Total Custos Fixos
Custo varivel Unit. Bordado pea desmontada at 10.000 pt > 20ps Unit. Bordado pea desmontada at 30.000 pt > 20ps Unit. Bordado pea desmontada at 50.000 pt > 20ps Unit. Bordado pea pronta at 10.000 pt > 20ps Unit. Bordado pea pronta at 30.000 pt > 20ps Unit. Bordado pea pronta at 50.000 pt > 20ps Unit. Arte para < 100 p Unit. Arte para > 100 p Total Custo Varivel
Alquota ou multiplicador 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00
% Vendas 50,00% 20,00% 6,00% 8,00% 6,00% 5,00% 2,00% 3,00% 100,00%
Valor ano 15.000,00 4.500,00 1.080,00 2.400,00 1.350,00 900,00 1.125,00 1.616,77 27.971,77
R$ Venda Total para Quant. para R$ Custo faturamento varivel para faturamento Estimado (ms) Estimado fat. Estimado 3.750,00 2.083,33 1.250,00 1.500,00 234,38 375,00 450,00 36,00 90,00 600,00 111,11 200,00 450,00 23,44 112,50 375,00 10,00 75,00 150,00 3,75 93,75 225,00 7,49 134,73 7.500,00 2.330,98
8.3. Impostos
A empresa enquadra-se no simples nacional, com alquota de 4,5% sobre o faturamento bruto.
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Custo h do bordado - maquina produtiva Valor h baseado no tempo de depreciao (R$/h) Custo eletricidade (R$/kW/h) (CEMIG) Custo hh Mo de obra
Custo h do bordado - maquina no produtiva Valor h baseado no tempo de depreciao (R$/h) Custo hh Mo de obra
1,52
Alm dos custos hora da mquina de bordar, foram levados em considerao as caractersticas produtivas dela como velocidade, consumo de energia, quantidade de cabeas, tempo gasto na troca das cores e tempo gasto na troca dos bastidores com as peas a bordar. No exemplo 1 a seguir, foi considerada uma unidade de bordado, utilizando apenas uma cor, com estimativa de 10.000 pontos. Uma vez estimados os tempos de mquina produtiva e no produtiva, possvel calcular seus valores, utilizando os valores hora calculados anteriormente. Alm desses valores so utilizados tambm valores referentes quantidade de entretela e linha para o bordado.
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Produtividade do Equipamento Velocidade (ppm) Consumo energia eltrica (kW/h) Produtividade por 1000 pt (min) Cabeas Tempo de troca de cor (min) Cores Tipo de tecido Quantidade de peas Estimativa de milhares de pontos Tempo de troca de bastidores (min) Quantidade de trocas de bastidores Tempo de mquina no produtiva (min) Tempo de mquina produtiva (min) Tempo total (min)
Dias
0,0833
0,0160
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No exemplo 2 foram consideradas 100 unidades de bordado, utilizando 3 cores, com estimativa de 10.000 pontos.
Produtividade do Equipamento Velocidade (ppm) Consumo energia eltrica (kW/h) Produtividade por 1000 pt (min) Cabeas Tempo de troca de cor (min) Cores Tipo de tecido Quantidade de peas Estimativa de milhares de pontos Tempo de troca de bastidores (min) Quantidade de trocas de bastidores Tempo de mquina no produtiva (min) Tempo de mquina produtiva (min) Tempo total (min) Horas 1000 0,800 1 4 5 3 1 100 10 8 25 215 750 965 Dias
0,0833
0,6701
40
Valor mquina no produtiva (R$) Valor mquina produtiva (R$) Valor m^2 entretela (R$) Valor entretela para 1000pt (4cm^2) (R$) Valor Cone de linha (13716m) (R$) Valor linha para 1000pt ( 10m) (R$) Valor total (R$) Valor unitrio(R$)
Como apresentado nos exemplos, possvel criar simulaes e obter curvas com as mdias de custo de cada tipo de bordado. Na avaliao possvel chegar a valores praticamente estveis a partir do mnimo de 20 unidades de bordados. No grfico as quantidades esto representadas como 5k para 5.000 unidades, 10k para 10.000 unidades, 20k para 20.000 unidades, 30k para 30.000 unidades e 50k para 50.000 unidades.
41
Com a estimativa de custos e com os valores de mercado dos produtos, possvel estimar o mark-up para cada produto. Os valores estimados so para peas que sero bordadas que no esto montadas. Para a estimativa de valor para peas montadas utilizado um fator (Fator de pea montada) devido a dificuldade de montar essas peas nos bastidores, prevendo o trabalho extra para essa tarefa.
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R$ Custo (A) Fator pea montada Unit. Bordado pea desmontada at 10.000 pt > 20ps Unit. Bordado pea desmontada at 30.000 pt > 20ps Unit. Bordado pea desmontada at 50.000 pt > 20ps Unit. Bordado pea pronta at 10.000 pt > 20ps Unit. Bordado pea pronta at 30.000 pt > 20ps Unit. Bordado pea pronta at 50.000 pt > 20ps Unit. Arte para < 100 p Unit. Arte para > 100 p 3,00 0,90 2,50 4,10 2,70 7,50 12,30 25,00 18,00
R$ Venda (C) = (A)*(B) 3,60 10,00 20,50 10,80 30,00 61,50 40,00 30,06
Total Imobilizados
Valor Taxa Depreciao Depreciao (R$) 40.000,00 10% 4.000,00 2.000,00 20% 400,00 20% 20% 0% 0% 0% 42.000,00 4.400,00
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N 0 1 2 3 4 5
N 0 1 2 3 4 5
Fluxo de Caixa da Operao N Receitas Brutas 0 1 2 3 4 5 90.000,00 97.200,00 104.976,00 113.374,08 122.444,01 Impostos sobre receita Receita Lquida Custo Varivel 23.621,77 25.511,51 27.552,43 29.756,62 32.137,15 Deprecia EBIT o 4.400,00 4.400,00 4.400,00 4.400,00 4.400,00 15.563,23 18.007,59 20.698,34 23.658,23 26.912,04
IR
4.050,00 85.950,00 4.374,00 92.826,00 4.723,92 100.252,08 5.101,83 108.272,25 5.509,98 116.934,03
Valor FlCx FlCx FlCx Projeto Presente Acumulado Resultado Acumulado FlCx FlCx Projeto (VP) Operacional Operacional (ROP) -55.036,40 -55.036,40 -55.036,40 -55.036,40 15.563,23 19.963,23 19.963,23 -35.073,16 16.636,03 -38.400,37 18.007,59 22.407,59 22.407,59 -12.665,57 15.560,83 -22.839,54 20.698,34 25.098,34 25.098,34 12.432,77 14.524,50 -8.315,04 23.658,23 28.058,23 28.058,23 40.491,00 13.531,17 5.216,13 26.912,04 31.312,04 31.312,04 71.803,03 12.583,61 17.799,73
Fluxo de Caixa da Dvida N FlCx Projeto Capital de Terceiros 42.000,00 32.983,44 23.285,05 12.343,68 0,01 Amortiza Juros Benefcio o BNDES (aa) do IR FlCx Capital Prprio FlCx Acumulado Valor FlCx Presente Acumulado FlCx Projeto (VP) -13.036,40 5.661,90 6.415,72 6.903,57 7.180,40 12.583,61 -13.036,40 -7.374,50 -958,78 5.944,79 13.125,19 25.708,79
Total
0 1 2 3 4 5
42.000,00 -13.036,40 -13.168,96 6.794,28 -13.168,96 9.238,63 -13.168,96 11.929,38 -13.168,96 14.889,27 0,00 31.312,04
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Ano 1 R$ Venda Total Quant. (ano) (ano) Unit. Bordado pea desmontada at 10.000 pt > 20ps Unit. Bordado pea desmontada at 30.000 pt > 20ps Unit. Bordado pea desmontada at 50.000 pt > 20ps Unit. Bordado pea pronta at 10.000 pt > 20ps Unit. Bordado pea pronta at 30.000 pt > 20ps Unit. Bordado pea pronta at 50.000 pt > 20ps Unit. Arte para < 100 p Unit. Arte para > 100 p Quant. (ano) Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 R$ Venda Total R$ Venda Total R$ Venda Total R$ Venda Total (ano) Quant. (ano) (ano) Quant. (ano) (ano) Quant. (ano) (ano)
7.845,37
28.243,33
8.316,09
30.502,80
8.815,06
32.943,02
9.343,96
35.578,47
9.904,60
38.424,74
1.129,73
11.297,33
1.197,52
12.201,12
1.269,37
13.177,21
1.345,53
14.231,39
1.426,26
15.369,90
Tabela 33: VPL, TIR e Payback descontado A VPL com capital de terceiros mais atrativa que a com capital prprio. Nos dois casos a TIR encontrada maior que a TMA (Taxa Mnima de Atratividade), mas a taxa encontrada com o capital de terceiros mais atrativa.
9.7. DRE
DRE Receita Bruta (-) Impostos sobre a receita Receita lquida (-) Custos e Despesas Variveis Margem de contribuio % de margem (-) Custos e Despesas Fixas EBITDA % de margem de EBITDA (-) Depreciao e Amortizao EBIT (-) Despesas Financeiras EBT (-) IR + CS Lucro Lquido % Margem Lquida Ano 01 90.000,00 4.050,00 85.950,00 23.621,77 62.328,23 72,52% 42.365,00 19.963,23 23,23% 4.400,00 15.563,23 4.152,40 11.410,84 0,00 11.410,84 13,28% Ano 02 97.200,00 4.374,00 92.826,00 25.511,51 67.314,49 72,52% 44.906,90 22.407,59 24,14% 4.400,00 18.007,59 3.470,58 14.537,02 0,00 14.537,02 15,66% Ano 03 104.976,00 4.723,92 100.252,08 27.552,43 72.699,65 72,52% 47.601,31 25.098,34 25,04% 4.400,00 20.698,34 2.227,59 18.470,75 0,00 18.470,75 18,42% Ano 04 Ano 05 113.374,08 122.444,01 5.101,83 5.509,98 108.272,25 116.934,03 29.756,62 32.137,15 78.515,62 84.796,87 72,52% 72,52% 50.457,39 53.484,84 28.058,23 31.312,04 25,91% 26,78% 4.400,00 4.400,00 23.658,23 26.912,04 825,29 0,00 22.832,94 26.912,04 0,00 0,00 22.832,94 26.912,04 21,09% 23,01%
48
9.8. Indices
Indices ROA ROE ROI Ano 1 0,19 0,53 0,21 Ano 2 0,26 0,40 Ano 3 0,33 0,34 Ano 4 0,37 0,30 Ano 5 0,32 0,26
49
10.
Referncias Bibliogrficas
TAVARES, Mauro Calixta. Gesto Estratgica. Segunda Edio. So Paulo: Editora Atlas S.A., 2008. JNIOR, Jos Hernandes Perez, BEGALLI, Glaucos Antnio. Elaborao e Anlise das Demonstraes Contbeis. Quarta Edio. So Paulo: Editora Atlas S.A., 2009. FILHO, Nelson Casarotto, KOPITTKE, Bruno Hartmut. Anlise de Investimentos. Dcima primeira Edio. So Paulo: Editora Atlas S.A., 2010.
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11.
Anexos
1,00
Tabela 36: Histrico das Taxas de Juros - Carto BNDES Fonte: https://www.cartaobndes.gov.br/cartaobndes/PaginasCartao/Taxa.asp
Figura 4: Comparativo das Taxas de Juros - Carto BNDES 2006 at 2011 Fonte: https://www.cartaobndes.gov.br/cartaobndes/PaginasCartao/Taxa.asp
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AUTORIZO A PUBLICAO DE NOSSO TRABALHO NA INTERNET, JORNAIS E REVISTAS TCNICAS DO IETEC. NO TRABALHO. AUTORIZO A PUBLICAO OU DIVULGAO DO NOSSO
BELO HORIZONTE, 01/04/2011 CURSO: PS-GRADUAO - GESTO DE NEGCIOS SEMESTRE/ANO: 2 DE 2010 TURMA: 19 TTULO DO TRABALHO: Bordado em Tecido NOME Andr Carib Pinheiro ASSINATURA