1. 2. 3.

Procedimiento contable previo para la elaboracin de una conciliacin bancaria Normas para la elaboracin del documento Mtodos para elaborar una conciliacin bancaria

Anlisis que explica la diferencia entre el saldo de efectivo que aparece en el estado de cuenta o extracto bancario y el saldo de efectivo que aparece en los registros del depositante Proceso Sistemtico de comparacin entre los ajustes contable de una cuenta corriente realizada por el banco y la cuenta de bancos correspondientes en la contabilidad de una empresa, con una explicacin de las diferencias encontradas En el mundo empresarial el efectivo es visto como la parte ms importante y delicada en cuanto a la manipulacin, uso y preservacin del mismo, es por ello que en toda empresa nunca debe faltar buenas directrices que garanticen el buen aprovechamiento del este activo. Dicha importancia radica en que el efectivo es el medio por el cual se logran obtener bienes o servicios, tiles para el objetivo general de una empresa y que generalmente se maneja por medio de la tenencia del mismo en cuentas bancarias. En la mayora de los casos el saldo del estado de cuenta bancaria al final de cada mes y el saldo que aparece en los libros del depositante, no coinciden, en estos casos es necesario efectuar una conciliacin mensual con cada uno de los bancos en los cuales se tengan cuentas corrientes, de esta forma determinan las diferencias existentes y se consigue el saldo correcto. La conciliacin bancaria no es un registro contable, sino una herramienta de control interno del efectivo. El presente documento trata sobre el procedimiento, mtodos y las reglas de presentacin para elaborar una conciliacin bancaria.

Procedimiento contable previo para la elaboracin de una conciliacin bancaria

Uno de los mayores problemas que se presentan a la hora de elaborar una conciliacin, es que a veces NO se sabe que hacer con los ajustes hechos el mes anterior, a continuacin se presentan algunos pasos o recomendaciones anteriores al estudio de los libros para proceder con la conciliacin del mes correspondiente. PARTIDA O CAUSA PROCEDIMIENTO EMPRESA BANCO Verificar que los cheques en Trnsito (del mes pasado) aparezcan en el Estado de cuenta enviado por Banco. Verificar que los Depsitos en Trnsito (del mes pasado) aparezcan en el estado de cuenta enviado por Banco.

PARTIDAS NO REGISTRADAS EN EL BANCO

Revisar que PARTIDAS NO las Notas de Dbito REGISTRADAS o Cheques omitidos EN LA (del mes pasado) EMPRESA estn reflejadas en

el libro mayor de Banco. Revisar que las Notas de Crdito o Depsitos omitidos (del mes pasado) estn reflejadas en el libro mayor de Banco. Comprobar que se hayan asentado todos los errores (del mes pasado) en los libros de la empresa (libro mayor de Banco) ya sean por diferencias, mal ubicacin, omisin o prescripcin de cheques.

ERRORES

Comprobar que se hayan asentado todos los errores (del mes pasado) en el estado de cuenta bancario, ya sean por diferencias, mal ubicacin, omisin o partidas que no corresponden a la empresa.

Importante: de NO encontrar los ajustes de los errores asentados en los libros y/o estado de cuenta bancario (actuales) estas se deben tomar en cuenta para la conciliacin actual o si estuviesen pero con diferencia en cantidad o mal ubicados, de igual forma se tomar en cuenta para su correspondiente ajuste en la conciliacin actual de darse el caso contrario en que SI se encuentren tales partidas ya registradas en los libros y/o estado de cuenta bancario (actuales) con y con montos compatibles las mismas no se toman en cuenta para ningn tipo de ajuste.

Normas para la elaboracin del documento

Luego de realizar dichas revisiones se procede a la inspeccin de los libros de la empresa conjuntamente con el estado de cuenta enviado por el banco y as detectar cuales son las discrepancias que existen entre los dos para poder ajustarlas. Al cotejar y detectar todas las diferencias y/o equivocaciones que puedan tener dichos registros se debe elaborar el documento que avale la elaboracin de la conciliacin, esto respetando algunas normas de presentacin que se demuestran a continuacin: Encabezado.- el encabezado debe poseer como requisitos bsicos: Nombre de la empresa o razn social. Nombre del documento "Conciliacin Bancaria". Fecha a la cual se est elaborando el documento. Nombre del Banco y nmero de la cuenta a conciliar. Nombre de la persona que elabora el documento. Tipo de mtodo a utilizar (opcional). Cuerpo.- la estructura del cuerpo va a depender del mtodo que se valla a utilizar para realizar la conciliacin. Saldos correctos. (cuatro o dos columnas) Saldos encontrados. (una sola columna) En esta parte de es donde se mostraran todas las diferencias que puedan existir entre los dos saldos, y es igual para los dos mtodos el orden que explicar en el numeral posterior. Lo nico que varia en la presentacin de los mtodos es en el nmero de columnas y el signo (positivo o negativo) que se le asigna a las partidas que causan discrepancia entre los saldos. Pie del documento.- independientemente del mtodo que se utilice al final deben aparecer las rbricas del autor de la conciliacin, la persona que la conforma y las necesarias para mantener un eficiente control interno en la empresa.

Mtodos para elaborar una conciliacin bancaria

4.1. Saldos correctos A tales efectos me primero me centrar en el mtodo Saldos Correctos por ser el mtodo ms utilizado y didctico en cuanto a su aprendizaje para la elaboracin de una conciliacin y que en s para efectos de lo que a continuacin explicar ser igual para los dos mtodos. Lo cual consiste en comparar el estado de cuenta enviado por el banco con los registros asentados en el libro mayor de banco de la empresa, para luego proceder a ajustar las diferencias hasta lograr que los dos saldos sean iguales. Para empezar a preparar dicho documento por dicho mtodo, es de suma importancia que se conozcan las normas de presentacin y estructuracin del cuerpo del mismo: 1) Primero, se presentan las "Partidas no registradas en el Banco", donde se incluyen las partidas no asentadas por parte del banco y solo se toman en cuenta en este rengln los: 1)a). Cheques en Trnsito: o cheques pendientes, son aquellos que a consecuencia de haberse emitido un cheque pero a la fecha de realizar la conciliacin, el mismo no ha sido cobrado por el beneficiario en el banco, por lo que aparecer Abonado el los libros de la empresa y no estar Cargado en el estado de cuenta bancario hasta que sea cobrado. 1)b). Depsitos en Trnsito: son aquellos depsitos que se por lo general se envan al final de mes y estos no son Acreditados en el banco por lo que estarn Cargados en los libros de la empresa pero no en estado de cuenta del mes. 2) Segundo, se presentan las "Partidas no registradas en Libros" donde se incluyen las partidas no asentadas u omitidas por parte de empresa donde se encuentran: 2)a). Notas de Crdito: son todos los abonos efectuados por parte del banco por concepto de: descuentos de giros, pignoraciones, pagares, intereses a favor de la empresa, entre otros, pero que no se han cargado en nuestros libros. 2)b). Notas de Dbitos: Son cargos efectuados por el banco a la empresa por concepto de: cobro de intereses, comisiones, efectos descontados devueltos, entre otros, que por no haberse recibido la informacin respectiva del mismo no se ha abonado en los libros de la empresa. 2)c). Cheques Omitidos no Registrados: son los cheques que se emitieron realmente pero que nunca fueron asentados en los libros de la empresa. 2)d). Depsitos Omitidos no Registrados: son los depsitos que se realizaron pero no se hizo su correspondiente registro. 3) Tercero, se deben presentar los "Errores", donde se reflejan todos los ajustes por concepto de equivocaciones que puedan tener los dos documentos cotejados: 3)a). Errores de la Empresa: es donde se incluyen los ajustes de todas los errores y equivocaciones por parte de la empresa, entre las cuales tenemos: 3) Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se abonan con un monto por encima o por debajo del monto de emisin. 3) Depsitos de diferentes cantidades: son los depsitos que se cargan con un monto por encima o por debajo del monto de emisin. 3) Cheques mal ubicados: son aquellos que en vez de abonarlos se cargaron. 3) Depsitos mal ubicados: son aquellos en vez de ser cargados fueron abonados en los libros de la empresa. 3) Notas de Dbito y Cedito mal ubicadas: son aquellos que por error se cargan en vez de abonarse y viceversa. 3) Depsitos Cheques de otros bancos: son aquellos que por error se cagan o abonan en los libros, pero que no corresponden a esa cuenta o banco, ya que se pueden tener diversas cuentas en diversos bancos. 3) Cheques Caducados: son aquellos cheques a los cuales llega su fecha de vencimiento y todava no se han ido a cobrar en el banco, por lo que hay que desincorporarlos hacindoles un cargo por el monto del mismo. 3)b). Errores del Banco: aunque no son muy comunes, aqu se incluyen los ajustes de todas las omisiones, errores y equivocaciones por parte del Banco, entre las cuales tenemos: 3) Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se cargan con un monto por encima o por debajo del monto de emisin. 3) Depsitos de diferentes cantidades: son los depsitos que se abonan con un monto por encima o por debajo del monto de emisin. 3) Cheques Omitidos no registrados: son los cheques que se emitieron realmente pero no fueron asentados en el estado de cuenta bancario. 3) Depsitos Omitidos no registrados: son los depsitos que se emitieron realmente pero no fueron asentados en el banco. 3) Cheques mal ubicados: son aquellos que en vez de cargarlos se abonaron. 3) Depsitos mal ubicados: son aquellos en vez de abonarlos fueron cargados en el estado de cuenta bancario. 3) Notas de Dbito y Cedito mal ubicadas: son aquellos que por error se cargan en vez de abonarse y viceversa. 3) Depsitos Cheques de otras Empresas: son aquellos que por error se cagan o abonan en el banco, pero que no corresponden a esa cuenta, puesto que un banco posee diversos clientes. Importante: el orden del 1) al 3) se deben presentar tal cual se mostr aqu, contrario a sus numerales o desgloses cuyo orden puede ser cualquiera, lo primordial es que se plasmen todos los ajustes necesarios para lograr los saldos correctos o encontrados. Ejemplo de una conciliacin elaborada por el mtodo saldos

correctos: El siguiente documento refleja los movimientos del mes de julio en el libro mayor de bancoBolvar Fuerte perteneciente a El Trbol C.A.:

Este es el estado de cuenta enviado por el banco al 31 de julio de 2006:

Ahora veremos la conciliacin que se realiz el mes pasado para ajustar los saldos, vase que ya traen un saldo distinto desde el principio, 230.000,00 Dr. segn libros y 185.900,00 segn banco Cr.

Como se puede notar en la conciliacin anterior se ajustaron los saldos de los libros y el banco hasta que los mismos se igualaron, lo cual resulta ser el fin de la conciliacin. Ahora elaborar la conciliacin del mes de julio con el mismo mtodo para demostrar cuales son las diferencias entre los dos a y as llegar a los "saldos correctos" que deberan tener ambos. Como ya se explic en la primera parte primero se deben cotejar las partidas que fueron ajustadas en la conciliacin pasada, a lo que se debe inspeccionar si dichas partidas ya fueron asentadas, de lo contrario se deberan tomar en cuenta para la conciliacin actual. De tal forma se puede notar el cheque N 4506 ya fue cobrado por su beneficiario el 15 julio, contrario del N 4507 el cual todava no aparece en el estado de cuenta como cobrado, por lo que si el cheque no tiene fecha de vencimiento ste se considera que todava esta en trnsito. Tambin vase que el depsito N 2365 fue asentado en los libros del banco al valor que se registr en libros, de haber alguna diferencia en los depsitos o cheques en transito, se procede a determinar de quien es el error, porque de darse tal caso, ya sea por omisin o diferencia en cantidad, el ajuste de dichas partidas se debe reflejar en la conciliacin del mes de julio. Los errores de empresa tambin fueron asentados en el libro mayor de Banco, por lo que no se tomarn en cuenta para ajustar. Ahora, se revisan cuales son las diferencias que surgieron como consecuencia de las operaciones realizadas en el mes de julio, por lo que se coteja partida por partida, en este ejemplo se encuentran los siguientes: como cheques en transito estn en N 4507 del mes pasado, y el N 4509, 4511 y 4512 de este mes, como depsitos en transito tenemos solo el N 6892, existe una Nota de Debito por gastos de cobraza de los efectos descontados que no se registr, y finalmente encontramos una diferencia en el cheque N 4510 el cual se registr en libros por Bs. 52.000,00 y aparece cobrado por Bs. 25.000,00, con un anlisis de los soportes encontrados se dedujo que error fue de la empresa. Al encontrar las partidas que se van a ajustar se procede a realizar el documento de control interno:

Ahora veamos el mismo documento pero elaborado con cuatro columnas:

Donde como se observa, los ajustes se realizan en por cuatro columnas sin colocar ningn signo negativo porque de esta forma en completamente innecesario, se realiza la sub-totalizacin donde se suma verticalmente todas las columnas para luego extraer el saldo definitivo a travs de la diferencia de ambos, tanto en libros como en banco. 4.2. Saldos encontrados Este mtodo se basa en la elaboracin la conciliacin empezando con alguno de los dos saldos, (el de Banco o el de la Empresa), para luego reflejar en una sola columna las diferencias, depsitos o cheques que compensen las discrepancias entre ambos, para que al final se encuentre en saldo contrario, lo cual resulta ser la finalidad de ste mtodo. Para ejemplificar tomaremos en cuenta el anterior, por lo que sealar la presentacin del documento:

Ntese que en este caso se comenz con el saldo del estado de cuenta (Bs. 725.000,00 Cr.), luego se reflejaron todos los ajustes al igual que el mtodo anterior, pero en una sola columna, hasta que al final se "encontr" el saldo del mayor de Banco (Bs. 565.900,00 Dr.).

Leer ms: http://www.monografias.com/trabajos93/contabilidad-conciliacion-bancaria/contabilidad-conciliacionbancaria.shtml#ixzz2LJhA3xM2

La conciliacin bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario. Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas debito, notas crdito, anulacin de cheques y consignaciones, etc. La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta. Mensualmente, el banco enva a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al ltimo da del respectivo mes. Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden. El proceso de verificacin y confrontacin, es el que conocemos como conciliacin bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar cual es la causa de la diferencia. Entre las causas ms comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos: - Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario delcheque. - Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa. - Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar. - Notas crdito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que sta aun no las ha registrado en sus auxiliares. - Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar. - Errores del banco al liquidar determinados conceptos. Para realizar la conciliacin, lo ms cmodo y seguro, es iniciar tomando como base o punto de partida, el saldo presente en el extracto bancario, pues es el que oficialmente emite el banco, el cual contiene los movimientos y estado de la cuenta, valores que pueden ser ms confiables que los que tiene la empresa. En este orden de ideas, la estructura de la conciliacin bancaria podra ser: Saldo del extracto bancario: XXX (-) Cheques pendientes de cobro: XXX (-) Notas crdito no registradas XXX (+) Consignaciones pendientes XXX (+) Notas debito no registradas XXX

() Errores en el auxiliar = Saldo en libros.

XXX XXX

Recordemos que en este caso, las notas debito significan una erogacin para la empresa, puesto que una nota debito significa un ingreso para quien la emite, que en este caso es el banco, quien bien la puede emitir por el cobro de la cuota de manejo de la cuenta, por la chequera, etc. Las notas crdito significan un ingreso para la empresa, puesto que una nota crdito significa un egreso para quien la emite, es decir el banco, el cual la puede emitir por pago de intereses, por ejemplo. En el caso de los errores, se restan los que disminuyen en los auxiliares, y se suman aquellos que suman en los auxiliares, de esta forma, partiendo del saldo del extracto, se llega al saldo que figura en el auxiliar. Una ves identificados los conceptos y valores que causan la diferencia, se procede a realizar los respectivos ajustes, con el objetivo de corregir las inconsistencias y los errores encontrados. En le eventualidad que el error sea del banco (algo que no es comn), se debe hacer la respectiva reclamacin, y si se trata de un valor considerable, entonces se debe proceder a contabilizar esta reclamacin que es un derecho a favor de la empresa, y como tal se debe contabilizar. La conciliacin no busca que ningn momento legalizar los errores; la conciliacin bancaria es un mecanismo que permite identificar las diferencias y sus causas, para luego proceder a realizar los respectivos ajustes y correcciones.

Al finalizar cada mes, los bancos envan a sus clientes el extracto de la cuenta corriente, donde se detallan todas las operaciones realizadas durante el perodo mensual. La conciliacin bancaria consiste en poner de acuerdo el saldo del libro auxiliar de bancos con el saldo del extracto bancario, mediante el siguiente procedimiento de identificacin de los valores y registro tanto en libros como en el extracto: 1. Para la elaboracin de la conciliacin bancaria, debe tener los siguientes elementos.
CONCILIACIN ANTERIOR LIBRO AUXILIAR DE BANCOS EXTRACTO BANCARIO CONCILIACIN BANCARIA

La conciliacin anterior es necesaria porque ella puede tener cheques en mano que fueron cobrados en el banco en el presente mes, remeses en trnsito que tambin pueden aparecer en el extracto. 2. El proceso de verificacin es para encontrar las siguientes situaciones: Conceptos Giro de cheques a la vista Consignaciones bancarias Giro cheques posfechados Consignacin nacional Consignacin local cheques Rendimientos bancarios Chequeras Prstamos bancarios Servicio de la deuda inters Servicio de la deuda cuota Comisiones bancarias Cuota de manejo Cheques devueltos Impuesto del 4%0 Libro x x x x x x x x x x x x x x Extracto x x

Coinciden Coinciden Cheques en mano Remesas trnsito Remesas trnsito Ingresos financieros Gastos financieros Prstamos Gastos financieros Pago obligaciones Gastos Gastos Cuentas por cobrar Gastos

Giro de cheques a la vista, acreditados en el libro de bancos y debitadas en el extracto bancario, las cuales coinciden y no se realiza ninguna operacin de ajuste. Consignaciones en el libro auxiliar con las anotadas en el extracto.

 Giro de cheques posfechados acreditados en el libro de bancos, pero el banco no los conoce o han sido presentados para su pago. Esta situacin se presenta en la conciliacin disminuyendo el saldo del libro. Consignaciones nacionales conocidas por la empresa mediante Fax y que no han sido efectivas por el banco. La mejor forma de presentarla es en la cuenta 111505 de remesas en trnsito. Los rendimientos bancarios como estn registrados por el banco en Nota Crdito por los conceptos de CDT, Devolucin de intereses, rendimientos de fondos de inversin no estn contabilizados por la empresa, por consiguiente requiere de un asiento contable de ajuste, Los gastos vienen soportados por notas dbito bancarias por concepto de chequeras, intereses por prstamos, sobregiros, pago de obligaciones bancarias, hipotecarias, comisiones de remesas de otras plazas, intereses por sobregiro bancario, cheques devueltos que el banco si registro, se debe llevar en una nota de contabilidad de ajuste al gasto de la empresa contra la cuenta de bancos. Los ingresos varios soportados por nota crdito bancario por concepto de ingresos por giros de terceros consignados en la cuenta corriente, consignaciones de terceros por pleitos pendientes no contabilizados por la empresa, se reconocen en nota de contabilidad para debitar la cuenta auxiliar de bancos contra una cuenta de ingresos. Cualquier otra diferencia que contenga de ms el extracto o viceversa, son objeto de ajuste contables, hasta demostrar el saldo del extracto bancario certificado.
Los valores determinados en el extracto no contabilizados en los libros auxiliares requieran ajustes contables mediante notas de contabilidad en el perodo contable en que se detectan porque se busca la objetividad de la informacin.

La conciliacin del perodo anterior es fundamental en el seguimiento de los valores conciliados, los cuales no aparecen en el libro auxiliar: En la conciliacin anterior aparecen los cheques pendientes de cobro (o cheques en mano) los cuales se les hace seguimiento en el extracto actual, sino aparecen seguirn para la siguiente conciliacin. Las remesas en trnsito no registradas en el auxiliar durante el mes pero que aparecen al inicio del extracto. Con el uso del programa de contabilidad se tendr la oportunidad de editar el libro auxiliar de bancos para conciliar el extracto bancario.

Clases de conciliaciones
Existen dos clases de conciliacin ms comunes: individual y la conjunta, las cuales requieren para su elaboracin del extracto de cuenta corriente y el reporte del libro auxiliar de bancos y la conciliacin anterior.

Con el extracto bancario de Bancaf y el reporte del libro auxiliar de bancos, se procede a realizar la conciliacin individual, que por su importancia es la recomendada en todo tipo de empresa.

BANCO COLOMBIA
NEIVA CUENTA NO 077-05500-3 EXTRACTO EN NOV/30/2007 Cra. 9 5-92 077-05500-3 Neiva, ZONA POSTAL PAG. 1 CLINICA DE MOTOS

Informar sus reparos o inquietudes directamente a su oficina, en su defecto a la contralora del banco: apartado areo 241609, Bogot. CHEQUES No Valor No Saldo 6239
CR-TC

CHEQUES Valor
a oct.31/07

CONSIGNA CIONES 5.000.000 DIA 01 05 10 15 15 22 22 25 30

DBITOS: 5 14.000.000

SALDO 1.200.000 6.200.000 7.200.000 9.200.000 12.197.000 8.000.000 9.000.000 6.000.000 5.994.000 2.494.000
PROMEDIO: 2.447.000

2.000.000 3.000 4.197.000 CB CB

3.000.000 2.000.000 3.000.000 1.000.000

6240 6241
CR-TC

3.000.000 6.000 3.500.000

CREDITOS: 6 12.706.000

6242

CR-TC Tarjeta de crdito.

CD Cheque devuelto. CB Credibanco.

El estudiante debe conseguir un extracto bancario, para conocer todas las especificaciones y convenciones de cada transaccin.

El procedimiento de la conciliacin es comparar los dbitos y los crditos del extracto con los dbitos y crditos realizados en el libro auxiliar de bancos, si lo prefiere puede resaltar o sealar los datos concordantes:
1110 111005 Bancos Moneda nacional

11100505 Libro Auxiliar de Banco Colombia No. 077-05500-3

2006 01-11 01-11 05-11 05-11 10-11 15-11 15-11 22-11 22-11 30-11 30-11 Saldo Inicial Consignacin Ch 6239 Julio Celis Consignacin Consignacin Ch 6240 Pedro Martnez Consignacin Ch 6241 Fernando A Fierro Consignacin Ch 6242 Nmina Noviembre Ch 6243 Reembolso caja menor

DBITOS:

CRDITOS:

SALDOS: 1.200.000

5.000.000 2.000.000 3.000.000 2.000.000 4.197.000 3.000.000 3.000.000 1.000.000 3.500.000 300.000 14.000.000 12.997.000

6.200.000 4.200.000 7.200.000 9.200.000 5.003.000 8.003.000 5.003.000 6.003.000 2.503.000 2.203.000

Saldo que pasan:

Conciliacin individual: consiste en colocar de acuerdo el saldo del libro auxiliar de bancos con el saldo mostrado en el extracto bancario, mediante los ajustes contables que sean necesarios para actualizar el saldo del libro auxiliar. El mtodo consiste en observar las operaciones que realiz el banco y las operaciones que registr la empresa durante el ejercicio y otras que haban sido contabilizadas en el anterior perodo que se observan en la conciliacin anterior, para llevar las diferencias en la conciliacin bancaria, en notas de contabilidad, luego al comprobante de contabilidad de ajustes y registrarlas en el libro de bancos y otros libros principales. La validez del libro auxiliar de bancos se comprueba cuando contiene todas las operaciones realizadas durante el ejercicio contable del mes demostradas y verificadas en el extracto bancario.

CLNICA DE MOTOS CONCILIACIN BANCARIA BANCO CAFETERO CUENTA No. 287-05500-3 SALDO SEGN EXTRACTO 30/11/04 SALDO SEGN LIBRO AUXILIAR (+) Cheques en mano: Cheque 6243 Martha Prez (- ) Notas dbito Bancarias: Retenciones en la fuente SUMAS IGUALES: (9.000) $2.494.000 $2.494.000 300.000 $2.2003.000 $2.494.000

Conciliacin conjunta: como su nombre lo indica lleva a la par los dos saldos y en cada saldo se ajusta de acuerdo a las operaciones que le son propias, o porque de todas maneras se realizarn en el ejercicio econmico siguiente, poniendo de acuerdo los dos saldos: el bancario y el libro auxiliar.
CLNICA DE MOTOS CONCILIACIN BANCARIA BANCO CAFETERO CUENTA No. 287-05500-3 SALDO SEGN EXTRACTO 30/11/04 SALDO SEGN LIBRO AUXILIAR (+) Cheques en mano: Cheque 6243 Martha Prez (- ) Notas dbito Bancarias: Retenciones en la fuente SUMAS IGUALES: (9.000) $2.194.000 300.000 $2.194.000 $2.203.000 $2.494.000

Los valores conciliados en este caso son solamente las notas dbito bancaria que son objeto de ajuste al libro auxiliar de bancos, porque los valores dejados de contabilizar por el banco se ejecutarn en el siguiente mes, y sern objeto de seguimiento hasta que se cumpla la transaccin. 21. Gastos chequera: si por alguna razn se olvido registrar el valor de la chequera por el valor de $150.000 se procede en consecuencia:
Cdigos 530505 111005 Cuentas Gastos bancarios Moneda nacional Dbitos 150.000 150.000 Crditos

Registra el gasto por concepto de chequeras

22. Comisiones bancarias: se pueden dar por mltiples conceptos, por consignaciones de otras plazas, cobro de cheques, para el presente caso el extracto reporta $20.000.

Cdigos 530515 111005

Cuentas Comisiones Moneda nacional

Dbitos 20.000

Crditos 20.000

Registra el gasto por concepto de comisiones bancarias

23. Cuota de manejo: cuando el banco le vende todo el paquete a las empresa, por ejemplo: chequera, tarjeta dbito para los directores, tarjetas crdito, etc., estos servicios tienen una cuota de manejo, que se lleva a las cuentas:
Cdigos 530515 111005 Cuentas Comisiones Moneda nacional Dbitos 20.000 20.000 Crditos

Registra el gasto por concepto de manejo de cuota

24. Cheques devueltos: si el banco devolvi un cheque por $300.000 y la empresa no conoce de tal situacin se debe generar el siguiente registro de ajuste.
Cdigos 530515 111005 Cuentas Comisiones Moneda nacional Dbitos 20.000 20.000 Crditos

Registra el gasto por concepto de cheques devueltos

25. Ingresos bancarios: se pueden dar por conceptos de rendimientos, por otros valores recaudados a favor de la empresa, si corresponden a ingresos se registra.
Cdigos 111005 421005 421045 Cuentas Moneda nacional Intereses Descuentos bancarios Dbitos 50.000 20.000 30.000 Crditos

Registra el ingreso por concepto de intereses y descuentos bancarios

26. Servicio de la deuda: es posible que el banco descont de la cuenta el servicio de la deuda compuesta por $1250.000 cuota de capital y $200.000 por concepto de intereses, en este caso se registra.
Cdigos 210510 530505 111005 Cuentas Pagars Financieros Moneda nacional Dbitos 1.250.000 200.000 1.450.000 Crditos

Registra el pago del servicio de la deuda de capital e intereses

27. Retenciones practicadas por el banco: del caso anterior en particular resultaron las retenciones en la fuente hechas por el banco sobre las consignaciones de tarjetas de crdito por la suma de $9.000 ($3.000+6.000) y que no haban sido tenidas en cuenta por la empresa, asimismo el banco no haba registrado un cheque porque no haba sido cobrado por el beneficiario, situaciones que fueron conciliadas. El nico ajuste contable que resulta de esta conciliacin es la nota de contabilidad por las retenciones practicadas por el banco por concepto de credibancos.
Cdigos 530505 111005 Cuentas Gastos bancarios Moneda nacional Dbitos 9.000 9.000 Crditos

Registra pago de retenciones por concepto de consignaciones de tarjeta

28. Impuesto del 4 por 1000: en Colombia a partir del 1 de enero de 2004 se implement el impuesto del 3X1000 y ahora se aplica el 41000 por cada retiro que se haga de las cuentas bancarias: ahorros, tarjeta dbito o cuenta corriente. El valor inicialmente se consider como una contribucin, pero el legislador le dio carcter de impuesto agregndose a la carga tributaria del impuesto de renta. El impuesto se detalla en los extractos bancarios al finalizar cada mes y se lleva a la cuenta 521595 Otros: Contribuciones. Ejemplo por retiros de $200.000.000 durante el mes genera un impuesto de $800.000.
Cdigos 521595 111005 Cuentas Contribuciones Moneda nacional Dbitos 800.000 800.000 Crditos

Registra el descuento del 4 por 1000 sobre retiros de cuenta corriente

Qu valores se suma y se restan en la conciliacin? los valores que se suman o restan de los saldos, depende de la metodologa de conciliacin: Conciliacin individual Saldo del libro auxiliar Se suman: Cheques en mano Notas crdito bancario Se restan: Consignaciones en trnsito Notas dbito bancario

Saldo del extracto bancario

Conciliacin conjunta Saldo del libro auxiliar Se suman: Notas crdito bancario Se restan: Notas dbito bancario

Saldo del extracto bancario Se suman: Consignaciones en trnsito Se restan: Cheques en mano