EJERCICIOS DE IVA 1. La empresa Mediana AB compra materia prima a la empresa Especial MN por $1.000.

000 ms el IVA 12% para producir sillas plsticas. Compra materia prima a Personas Naturales No obligadas a llevar contabilidad por $ 700.000 ms el IVA 12% Vende a Especial OP sillas por $800.000 ms el IVA Exporta a Colombia sillas por $400.000 Vende sillas al pblico en general por $500.000 ms IVA. Efectuar los clculos y liquidaciones de compras y ventas Indicar si tiene derecho al crdito tributario total la Empresa Mediana AB 2. La empresa Contribuyente Especial denominada ESPECIAL WX tiene las siguientes transacciones en el presente mes Compra a Medianas empresas $10.000 con IVA 12% Vende a Especial YZ aceite comestible $ 6.150; jabones : $ 5.250 y a pequeos contribuyentes aceite comestible por $3.000 Tiene crdito tributario del mes anterior por $500.000 Realizar los clculos y liquidaciones del IVA 3. La Ca. ALTO S.A. Con RUC 0995879450001 (No contribuyente especial), con actividad principal de comercializador de computadores, en el mes xxx 20XX, realiz las siguientes transacciones COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS 1. Contrat al Dr. Pablo Daz, abogado externo, cancelando el valor de USD600, el doctor cobra sus honorarios mensualmente. 2. Adquiri 100 computadoras al la compaa ESTRATEGIA S.A.(contribuyente especial), por el valor de USD 1000 c/u. 3. Compr a POLIGRAFICA (Contribuyente especial) materiales de oficina por el valor de USD 220. 4. Import una maquinaria para su departamento de produccin valorada en USD 10,000 5. Compr fungicidas para mantenimiento de los jardines de la fbrica, por el valor de USD 750 7. Contrat una pliza de seguros contra incendios, cancelando USD 400 mensuales 8. Pag al seor Carlos Hernndez por arrendamiento de las oficinas el valor de USD 500 VENTAS LOCALES Y EXPORTACIONES 1. Export 30 computadores a Venezuela por el valor de USD 1,100 c/u 2. Vendi muebles (activo fijo) a un contribuyente especial por el valor USD 1.000 3. Arrend una Oficina a la empresa JVC C.A. (contribuyente especial) por la suma de USD 1.500 4. Transfiri bienes de su giro de negocio por USD 15.000, de estos, el 40% a contribuyentes especiales. 5. Prest servicios gravados con tarifa 0% de IVA por USD 8.000 Se pide: Liquidar las obligaciones tributarias del contribuyente Preparar las declaraciones de IVA y Retenciones en la fuente

4. El seor Gonzalo Cadenas Santiago, persona natural obligada a llevar Contabilidad, que se dedica a la venta de papel bond, libros y suministros de oficina gravados con tarifa 12% de IVA, ha realizado durante el mes de enero del 20XX las siguientes transacciones: 1) Vendi al contado $ 4,000 en resmas de papel bond a la sociedad Bazares del Ecuador S.A. 2) Vende al Exportador International Cia. Ltda. suministros de oficina a crdito por valor de $2,000. El exportador es contribuyente Especial. 3) A la empresa Informatic S.A. le vendi a crdito $500 en libros de computacin. 4) El Municipio de Guayaquil le compr suministros de oficina, por valor de $2,000. La venta se efecto al contado. 5) Emite una nota de crdito de $200 a Bazares S.A. por una devolucin de resmas de papel bond que el cliente encontr manchadas en la transaccin 1. 6) Tambin emiti una nota de crdito por la devolucin de suministros de oficina que vendi el mes pasado a Informatic S.A por valor de $300. 7) Vendi mobiliario y perchas usadas a Jos Vega Azar, persona natural no obligada a llevar Contabilidad, por $1,000 al contado. El Seor Vega emite factura por esta transaccin. 8) Al exportador se le emite una nota de crdito por $200 por suministros de oficina en mal estado de la transaccin 2. 9) El seor Cadenas compr a la empresa MAYOR S.A. papel bond por $2,000 y suministros de oficina por $1,000. 10) Contrat a un electricista no profesional para que efecte instalaciones elctricas en el local comercial. La mano de obra tuvo un costo de $200. El electricista es una persona natural no obligada a llevar Contabilidad. Se le emiti una liquidacin de compra. 11) Devolvi papel bond y suministros de oficina a MAYOR S.A por encontrarse con daos. Le emitieron una nota de crdito de $200 por el papel bond y otra de $100 por suministros con desperfectos. 12) Compr perchas nuevas a Mueblesa S.A. por valor de $500. Mueblesa S.A. es contribuyente Especial. 13) Pago el arriendo de su local comercial a la Sra. Marcia Pinoargote Carrillo (propietaria del bien inmueble) por valor de $300. La Sra. Pinoargote es persona natural no obligada a llevar Contabilidad.