REALIZADO POR: RUTH BANCHON SEPTIMO 4 ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

PRACTICA N1 FORMULARIO 104 A TALLER BASICO LIQUIDACIN DEL IVA El contribuyente Yani Lou Sah, se inscribi en el RUC con las actividades comerciales: a) Elaboracin y comercializacin de muebles de oficina; b) Compra y venta de ropa para damas, caballeros y nios; y c) Compra y venta de mariscos al por menos. *En todas las adquisiciones se recibieron facturas. Realice la liquidacin del IVA de los siguientes periodos: FEBRERO 2012 Ventas - Muebles de oficina Compras - Materia prima para la elaboracin de muebles Retenciones en la fuente del IVA: MARZO Ventas - Prendas de vestir Compras - Prendas de vestir - Maquina Soldadora Retenciones en la fuente del IVA: Venta de ropa contribuyente especial 2000 + IVA ABRIL Ventas - Muebles de oficina -Venta de maquina soldadora del negocio Compras - Materia prima para la elaboracin de muebles - Prendas de vestir Retenciones en la fuente del IVA: Venta de ropa a Sociedad privada 1008 incluido IVA MAYO Ventas - Muebles de oficina $ 7.500,00 2012 $ $ $ 2.500,00 1.500,00 32,40 $ 10.000,00 $ 500,00 2012 $ $ $ 4.000,00 3.000,00 72,00 $ 3.360,00 2012 $ $ 5.000,00 180,00 $ 8.000,00

-Mariscos Compras - Materia prima para la elaboracion de muebles Retenciones en la fuente del IVA:

$ $ $

2.500,00 3.000,00 144,00

PRACTICA N2 FORMULARIO 104 A El Sr. Pablo Chvez Moreno, Contribuyente no obligado a llevar contabilidad, con RUC 0603833740001 es propietario de una papelera. Durante el periodo de julio del 2012 realizo las siguientes transacciones: VENTAS 700 Resmas de papel al municipio de Riobamba $3.50 cada una; Venta de carpetas y folders por $2600 dlares a la UNITA; Venta de materiales de oficina ( bolgrafo, correctores, grapadoras, perforadoras) a Enrique Vera (contribuyente RISE) por $4500; Venta de 100 resmas de papel a $3.50 cada una a Jonathan Mera; Impresin comprobante de venta a MATRICS S.A. Contribuyente especial, por $200, factura 001-002-1236999; Formato para publicidad por $330 a Sonia Lara Cedeo (Obligada a Llevar Contabilidad)

COMPRAS 1200 Resmas de papel a $2,80 cada una, al proveedor ANTINATURA Ca. Ltda.; Compra de libros por $180, al Sr. Carlos Mario Pita; Compra de calculadoras, esferos y otros artculos por $2000; Pago por arriendo del local por $500, a la Sra. Teresa Masas; Contrato servicio de limpieza por $200 a la empresa Los Toques S.A.

Nota: los valores no incluyen IVA.

SE PIDE: Llenar el formulario 104 A con los respectivos detalles.

El crdito tributario que tiene del periodo anterior por concepto de Adquisiciones es de $30.25 y retenciones $40 Las retenciones que le han efectuado para este periodo son de $218,48

PRACTICA N3 FORMULARIO 102 A

EJERCICIOS DE BASES IMPONIBLES PARA LAS ACTIVIDADES ECONMICAS RENTAS DEL TRABAJO EN LIBRE EJERCICIO PROFESIONAL

La Dra. Genoveva Recalde presta sus servicios profesionales como mdico en sus consultorios particulares. En el ao 2011 ha tenido los siguientes ingresos y gastos.
INGRESOS GRAVADOS GASTOS DEDUCIBLES Remuneraciones pagadas Beneficios sociales, indemnizaciones Servicios Bsicos Suministros y materiales Reparaciones y mantenimiento Depreciaciones Sub-total $ 35.000,00 Sub-total GASTOS DEDUCIBLES PERSONALES BASE IMPONIBLE

VALOR

VALOR

VALOR

Honorarios

35.000,00

$ 3.600,00

Salud

3.000,00

Comisiones

--------

------$ 322,00

Educacin Vivienda

$ $

3.500,00 2.998,00

350,00

Alimentacin

1.800,00

$ 1.800,00 $ 230,00

Vestimenta

941,00

$ 6.302,00

Sub-total

$ 12.239,00

$ 11.973,00

Base imponible (-) fraccion basica Subtotal (%) imp. Sobre la fraccion excedente (+) imp sobre la fraccion basica Impuesto Causado Retenciones Impuesto a Pagar Credito Tributario

PRACTICA N4 ENUNCIADO FORMULARIO 102 A El contribuyente Jos Ricardo Maldonado Jarrin persona natura No obligada a llevar contabilidad, con RUC 1734568658001, presenta la informacin del ao 2011, cuyos ingresos percibidos y gastos incurridos son: ACTIVIDAD 1: Actividad Profesional - Servicios Mdicos Ingresos provenientes de la actividad econmica por servicios de salud, 28500 USD anuales Pago por arriendo del consultorio por USD 350 mensuales Pago sueldo su secretaria por USD 300 mensuales Compra suministros por USD 2000 anuales Servicios Bsicos por USD 2000 anuales el 10% de los ingresos son facturados a la Clnica Santa Lucia ACTIVIDAD 2: Arrendamiento de un Inmueble Es propietario de un bien inmueble avaluado en USD 70000 (segn catastro)el cual es arrendado a una persona natural no obligada a llevar contabilidad en US 600 mensuales Impuesto predial USD 500 Mantenimiento del inmueble ( 1% del avalu) El inmueble tiene ms de 20 aos de construido Adicionalmente se presenta la siguiente informacin anual en cuanto a gastos personales: Matricula y Pensin USD 700 Seminario para profesionales de la Salud USD 500

Vestimenta USD 1250 Libros y material didctico USD 476 Uniformes USD 4 Alimentacin USD 3520 Medicinas USD1080 Inters de prstamos hipotecarios USD 786

NOTAS Los valores indicados no incluyen IVA ni ICE Todas las transacciones estn respaldadas con comprobantes autorizados y vigentes La declaracin fue presentada el 19 de Abril de 2012 SE PIDE Presentar todos los clculos y las retenciones del caso

PRACTICA N5 FORMULARIO 104 A TAREA 1

El seor Marco Alvarado con RUC 0912545621001 se dedica a la venta de productos agrcola y veterinaria y maquinaria agrcola realizo las siguientes transacciones en el mes de febrero del 2012. Los valores de las transacciones no incluyen el Impuesto al Valor Agregado Ventas: ventas 4 paquetes de comida para perros ascienden a $6 cada paquete venta de camioneta que el seor utilizaba para el negocio en $ 10000 venta de 6 paquetes de semillas por un valor de $ 7,50 cada paquete venta de 1 tractor de200 hp tipo canguro $ 15000 se dona 10 paquetes de semillas a la Escuela Fiscal N24 para las campaas de reforestacin se emiti una nota de crdito debido a que un cliente nos devolvi dos paquetes de semilla que se deterioraron al momento del traslado $ 7,50cada paquete Se emiti una nota de crdito debido a que un cliente nos devolvi dos paquetes de comida de perro que estaban caducadas al momento de la venta $6de cada paquete

Compras:

 Nota:

Compro 15 paquetes de comida para perros y gatos por un valor $4 cada paquete Compra de una camioneta CHEVROLET por la que cancelo el valor de $20000 Pago de servicios por reparaciones en el bao de la casa del Sr. Alvarado por el valor de $800 Compro 20 paquetes de semillas cancelando $5 por cada paquete Compra de 100 sacos al Sr. Diego Vsquez quien est bajo el Rgimen Simplificado por un valor de $ 50 Pago de alcuotas por el local comercial donde funciona el negocio por el valor de $25.

De su declaracin de IVA del mes de enero qued un crdito tributario por compras $10 y por retenciones de $10 Se solicita: Realizar la declaracin del IVA del periodo fiscal febrero de 2012 la cual se va a presentar el da de hoy. PRACTICA N6 FORMULARIO 102 A TAREA 2 El Sr. Juan Ricaurte presenta la siguiente informacin al final del ao:

INGRESOS Artesano TOTAL

20000 20000

GASTOS MATERIA PRIMA MEDICINAS ROPA ALIMENTACION ARREGLO DE BAO PADO DE SERVICIOS BASICOS LENTES NUEVOS ARTICULOS DE LIMPIEZA CARTERAS MAQUINARIA $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 2.500,00 200,00 500,00 1.000,00 200,00 400,00 200,00 200,00 300,00 500,00

DEDUCIBLES ACTIVIDAD PERSONALES ECONOMICA

NO DEDUCIBLES

REALIZAR: 1. Sealar los gastos deducibles y los no deducibles.

2. Sacar la base imponible 3. Calcular el impuesto a pagar y sealar la fecha en a se debe presentar la declaracin si su RUC es el 0608693524001.
FECHA DE LA DECLARACIN INGRESOS GTOS ACT. ECONOMICA ARTESANO GTOS PERSONALES BASE IMPONIBLE FRACCION BASICA DIFERENCIA BASE IMPONIBLE FRACCION BASICA % IMP. FRACCION BASICA IMPUESTO FRACION BASICA IMPUESTO A PAGAR

(-) (-) (-) (-)

PRACTICA N7 FORMULARIO 102 A TAREA 3 El contribuyente Jaime Enrique Mendoza Sobanda con numero de RUC 1307497956001 es un apersona Natural No Obligada a Llevar Contabilidad inscrito en el RUC con la actividad de compra y venta de Suministros informticos En el ao 2011 obtuvo los siguientes resultados.

Actividad empresarial Ingresos Gastos Arriendo mensual: secretaria mensual Compra mercaderia otros gastos deducibles $ 45.000,00 $ $ 700,00 440,00 $ 22.000,00 $ 639,00 $ 1.430,00 $ 23.000,00 $ 1.150,00 $ 2.900,00

Retenciones en la fuente de IR Libre ejercicio profesional: honorarios Retenciones en la fuente de IR Ingresos por comisionista En gastos personales alcanzo los siguientes valores Educacion: Salud: Alimentacion: Vivienda: Vestimenta: Total gastos personales:

$ $ $ $ $

3.558,55 3.059,56 2.998,36 59,60 1.396,87