1. La Empresa Confeccionando Ltda. le paga honorarios a Luis Prez Ingeniero de sistemas reparacin y mantenimiento de computadores, por valor de $3.000.

000 se efecta retencin p honorarios.

2. La Empresa Foxtelas Ltda. Cancela el valor de arrendamiento por valor de $800.000 al se se efecta la correspondiente retencin en la fuente.

3. La empresa Foxtelas Ltda. paga 1.000.000, por concepto de transporte de mercancas a se realiza la correspondiente retencin.

4. La Empresa Foxtelas Ltda. le paga servicio de vigilancia al seor Carlos Vsquez por valo

Dessarrollo: 1. Contabilizacin primer caso:

codigo cuenta

CONCEPTO

DEBITO $ 3,000,000

CREDITO

5110 511035 2365 236515 1110 111005

Honorarios Asesora tcnica Retencin en la fuente Honoraios Bancos Moneda Nacional

$ 300,000 $ 2,700,000

2. Contabilizacin segundo caso:

codigo cuenta

CONCEPTO

DEBITO $ 800,000

CREDITO

5120 512010 2365 236530 1110 111005

Arrendamientos Construcciones y edificaciones Retencin en la fuente Arrendamientos Bancos Moneda Nacional

$ 28,000 $ 772,000

3. Contabilizacin tercer caso:

codigo cuenta

CONCEPTO

DEBITO $ 1,000,000

CREDITO

5135 513550 2365 236525 1110 111005

Servicios Transporte, fletes y acarreos Retencin en la fuente Servicios Bancos Moneda Nacional

$ 10,000 $ 990,000

4. Contabilizacin cuarto caso:

codigo cuenta

CONCEPTO

DEBITO $ 200,000

CREDITO

5135 513505 236525 236515 111005

Servicios Aseo y vigilancia Retencin en la fuente por pagar/ servicios de Vigilancia Honoraios
BANCOS

$ 4,000 $ 196,000

z Ingeniero de sistemas por concepto de 0 se efecta retencin por concepto de

valor de $800.000 al seor Juan Velsquez

sporte de mercancas al seor Pedro Prez,

arlos Vsquez por valor de $200.000.

Teniendo en cuenta los conceptos aprendidos acerca del IVA, conceptos bsicos y contabilizacin, elaborar los registros contables de las siguientes transacciones comerciales 1. La Empresa de Textiles Confeccionando Ltda, catalogada como Gran Contribuyente le compra mercancas a la empresa Accesorios S.A. perteneciente al rgimen comn. Valor de la Compra $10.000.000 Retencin en la fuente por compras 3.5% IVA 16%. Si es el caso practicar retencin de IVA Elabore el registro contable correspondiente para la empresa que compra y para el vendedor. 2. La Empresa Juguetes animados Ltda. Perteneciente al rgimen comn le compra mercancas al seor Javier Gonzlez perteneciente al rgimen simplificado. Valor de la Compra $6.000.000 Retencin en la fuente por compras 3.5% IVA 16% Si es el caso practicar retencin de IVA Elabore el registro contable correspondiente para la empresa que compra y para el vendedor.
Dessarrollo: 1. Contabilizacin primer caso:

El comprador har la siguiente contabilizacin:

codigo cuenta

CONCEPTO
Mercancias no fabricadas por la empresa Impuesto sobre las ventas por pagar Rretencin en la Fuente Compras Impuesto a las Ventas retenido Bancos Moneda Nacional

143505 240805 2365 236540 236701 1110 111005

DEBITO CREDITO $ 10,000,000 $ 1,600,000 $ 350,000 $ 800,000 $ 10,450,000

El vendedor har la siguiente contabilizacin:

codigo cuenta

CONCEPTO
Bancos Moneda Nacional Anticipos de impuestos y contribucin o saldos a favor Retencin en la Fuente Anticipos de impuestos y contribucin o saldos a favor Impuestos a las ventas y retencin Impuesto sobre las Ventas por pagar Comercio al por mayor y al por menor

DEBITO $ 10,450,000 $ 350,000 $ 800,000

CREDITO

1110 111005 1355 135515 1355 135517 240810 4135

$ 1,600,000 $ 10,000,000

2. Contabilizacin segundo caso:

El comprador har la siguiente contabilizacin:

codigo cuenta

CONCEPTO
Mercancias no fabricadas por la empresa Impuesto sobre las ventas por pagar (terico) Rretencin en la Fuente Compras Impuesto a las ventas retenido Impuesto de industria y comercio retenido(4*1000) Bancos Moneda Nacional

143505 240815 2365 236540 236701 236800 1110 111005

DEBITO CREDITO $ 6,000,000 $ 480,000 $ 210,000 $ 480,000 $ 24,000 $ 5,766,000

La contabilizacin del regimen simplificado :

codigo cuenta

CONCEPTO
Caja Caja General Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor Retencion en la Fuente Impuesto de Industria y comercio y retenido

DEBITO $ 5,766,000 $ 210,000 $ 24,000

CREDITO

1105 110505 1355 135515 135518 4135 413505

Comercio al por mayor y al por menor

$ 6,000,000

s comerciales

an Contribuyente gimen comn.

ara el vendedor.

mn le compra

ra el vendedor.