EXERCCIO DE CONSOLIDAO DAS DEMONSTRAES CONTBEIS - BALANO PATRIMONIAL

Esto sendo apresentados dois balanos patrimoniais de duas empresas distintas: 1) Cia Alfa - controladora da Beta 2) Cia Beta - controlada da Cia Alfa - A Cia Alfa a controladora da Cia Beta com participao de 100% no capital daquela empresa. O investimento avaliado pela equivalncia patrimonial. Esto sendo apresentados o Balano Patrimonial e a D.R.E. de cada uma das empresas em 31/12/2008. Alm das demonstraes contbeis acima, voc est recebendo informaes analticas sobre as empresas. Estas informaes so necessrias para a consolidao das demonstraes contbeis.

Com base nas informaes recebidas levante o Balano Patrimonial e a D.R.E consolidadas em 31/12/2008, efetuando as eliminaes conforme determina a NBC T 8.

DEMONSTRAES CONTBEIS EM 31/12/2008 EMPRESA CONTROLADORA - CIA ALFA 12/31/2008 PASSIVO Passivo Circulante 11,000 Fornecedores 14,000 Emprstimos a Pagar 90,000 Salrios a Pagar 45,000 Impostos a Recolher 20,000 Adiantamento de clientes 180,000 Total Passivo Circulante

ATIVO Ativo Circulante Caixa Bancos Duplicatas a Receber Estoques de Mercadorias Adiantamento a Fornecedores Total do Ativo Circulante

12/31/2008 35,000 26,000 22,000 15,000 10,000 108,000

Ativo No Circulante Realiz. Longo Prazo Depsitos Judiciais Total do Realiz. Longo Prazo

Passivo No Circulante Exigvel a Longo Prazo 15,000 Emprst. e Financiamentos 15,000 Total Exigvel a Longo Prazo Total Passivo No Circulante

60,000 60,000 60,000

Imobilizado Terrenos Edificaes Mqs. e Equipamentos (-) Deprec. Acumuladas Total do Imobilizado Investimentos Invest. Cia Beta Total dos Investimentos Total do Ativo No Circulante

65,000 80,000 60,000 Patrimnio Lquido (60,000) Capital Social 145,000 Reservas de Lucros Total Patrimnio Lquido 60,000 60,000 220,000

180,000 52,000 232,000

TOTAL DO ATIVO

400,000 TOTAL DO PASSIVO

400,000

DUPLICATAS A RECEBER Detalhamento da conta de Duplicatas a receber A Favorita Utilidades Ltda Alvorada Metais Ltda Bravo Ind. e Comrcio Cia Beta Mveis Ipiranga Comercial Horizonte Comrcio Central Ltda Lojas Sabi Ltda Oficina Souza Ltda Tubolar Comercial de Tubos total da conta ADIANTAMENTO A FORNECEDORES Detalhamento da conta de
Adiantamento a Fornecedores

Cia Alfa 5,400 7,800 7,400 21,000 13,500 6,500 6,500 7,800 4,500 9,600 90,000

Cia Alfa 2,700 8,000 4,300 2,100 2,900 20,000

Carnaba Industrial S/A Cia Beta Mveis Souza Runner Ind. e Comrcio Ltda WMS Engenharia Ltda total da conta

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Cia Alfa

EMPRESA CONTROLADORA - CIA ALFA DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO Denominao das Contas Receita bruta da venda de produtos - venda do produto "A" - venda do produto "B" Total da receita bruta da venda de produtos Impostos sobre a receita bruta - ICMS - PIS - Cofins Total dos Impostos sobre a receita bruta = Receita lquida de vendas Custo dos produtos vendidos - custo das vendas do produto "A" - custo das vendas do produto "B" Total do custo dos produtos vendidos Despesas gerais e administrativas Receitas financeiras Despesas financeiras Resultado positivo de equivalncia patrimonial = Resultado do exerccio valores 96,000 60,000 156,000

(16,320) (624) (2,880) (19,824) 136,176

(38,400) (36,000) (74,400) (21,776) 4,000 (2,000) 10,000 52,000

Informaes da Empresa ALFA: - venda do produto A para terceiros; - venda 60.000 unidades a R$ 1,00 do produto B exclusivamente para sua controlada, Empresa BETA. - custo das vendas das 60.000 unidades do produto B: R$ 0,60 por unidade O produto "B" por questes de benefcios fiscais, no tributado pelo ICMS, PIS e Cofins.

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Cia Alfa

DEMONSTRAES CONTBEIS EM 31/12/2008 EMPRESA CONTROLADA - CIA BETA 12/31/2008 PASSIVO Passivo Circulante 3,000 Fornecedores 16,000 Emprstimos a Pagar 50,000 Salrios a Pagar 30,000 Impostos a Recolher 15,000 Adiantamento de clientes 114,000 Total Passivo Circulante

ATIVO Ativo Circulante Caixa Bancos Duplicatas a Receber Estoques de Mercadorias Adiantamento a Fornecedores Total do Ativo Circulante

12/31/2008 45,000 21,000 15,000 14,000 18,000 113,000

Ativo No Circulante Realiz. Longo Prazo Depsitos Judiciais Total do Realiz. Longo Prazo

Passivo No Circulante Exigvel a Longo Prazo 10,000 Emprst. e Financiamentos 10,000 Total Exigvel a Longo Prazo Total Passivo No Circulante

7,000 7,000 7,000

Imobilizado Terrenos Edificaes Mqs. e Equipamentos (-) Deprec. Acumuladas Total do Imobilizado Total do Ativo No Circulante

44,000 30,000 26,000 Patrimnio Lquido (44,000) Capital Social 56,000 Reservas de Lucros 66,000 Total Patrimnio Lquido

50,000 10,000 60,000

TOTAL DO ATIVO

180,000 TOTAL DO PASSIVO

180,000

FORNECEDORES Detalhamento da conta de Fornecedores Antonio Bedin & Cia Carnaba Industrial S/A Casa Serra Ltda Casa Universal Ltda Cia Alfa Cia Morumbi Grupo Piracicaba S/A Lojas Curitiba Prisma Industrial S/A Runner Ind. e Comrcio Ltda WMS Engenharia Ltda total da conta ADIANTAMENTO DE CLIENTES Detalhamento da conta de Adiantamento de clientes A Favorita Utilidades Ltda Alvorada Metais Ltda Bravo Ind. e Comrcio Cia Alfa Cia Ipiranga Comrcio Central Ltda Indstrias Pereira S/A Lojas Sabi Ltda total da conta

Cia So Jos 1,700 2,900 2,300 1,500 21,000 2,600 4,400 1,800 2,700 3,100 1,000 45,000

Cia So Jos 1,900 1,300 3,000 8,000 700 950 550 1,600 18,000

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Cia Beta

EMPRESA CONTROLADORA - CIA BETA DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO Denominao das Contas Receita bruta da venda de produtos - venda do produto "B" - venda do produto "C" Total da receita bruta da venda de produtos Impostos sobre a receita bruta - ICMS - PIS - Cofins Total dos Impostos sobre a receita bruta = Receita lquida de vendas Custo dos produtos vendidos - custo das vendas do produto "B" - custo das vendas do produto "C" Total do custo dos produtos vendidos Despesas gerais e administrativas Receitas financeiras Despesas financeiras = Resultado do exerccio valores 45,000 13,000 58,000

(6,960) (377) (1,740) (9,077) 48,923

(30,000) (5,000) (35,000) (10,423) 8,000 (1,500) 10,000

Informaes da Empresa BETA: - das 60.000 unidades do produto B adquiridas da sua controladora, a situao no final do ano era a seguinte: - permaneceram em estoque 30.000 unidades do produto B - foram vendidas durante o ano 30.000 unidades do produto B, ao valor unitrio de R$ 1,50

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Cia Beta