Professional Documents
Culture Documents
2006 :
ACTIV
Cheltuieli de constituire
Alte imobile necorporale
Terenuri
Cladiri
Masini, utilaje,instalatii
Mijloace de transport
Imob. corporale in curs de executie
Materii prime
Materiale consumabile
Obiecte de inventar
Marfuri
Produse finite
Clienti
Debitori diversi
Titluri de plasament (503)
Casa in lei
Disponibil la banca
Avansuri de trezorerie
Acreditive
Cheltuieli constatate in avans
TOTAL ACTIV
-suma-
PASIV
500Capital social
1000Rezerve
5000Fonduri(112)
25000Subventii pentru investintii
10000Diferente din reevaluare
30000Rezultatul reportat (profit)
5000Privizioane reglementate
3000Provizioane pt. riscuri si cheltuieli
1000Imprumuturi pe termen lung
1500Furnizori
2500Datorii salariale
3000C.A.S.
15000Contr. pers. la asigurarile sociale
1000Fond somaj - intreprindere
5000Fond somaj - personal
500Impozit pe salarii
48000Impozit pe profit
500T.V.A. de plata
1500Venituri constatate in avans
1000
160000TOTAL PASIV
1)
Societatea decide majorarea capitalului social prin emisiunea a 15000 de actiuni noi
+ P 1041
456 = %
18750000
1011
1041
2)
15000000
3750000
Intr-o prima etapa actionarii varsa jumatate din valoarea actiunilor subscrisa, aportul
b)
+ A 5121
-suma35000
15000
8000
5500
3000
5500
1500
3000
10000
5000
15000
12500
1500
2500
500
5000
19000
7000
5500
160000
% =456
2123
5121
9375000
5000000
4375000
1011 = 1012
3)
7500000
rezerve 2500000
b)
c)
Pentru aceasta majorare societatea emite 5000 de actiuni noi la V.N. de 1000 lei.
+ P 1012
- P 106 'Rezerve" D
- P 107 'Rezultatul raportat' D
- P 105 'Diferente din reevaluari' D
%
106
107
105
4)
= 1012
5000000
2500000
1500000
1000000
+ P 456
1012 = 456
3000000
- A 5121
-P
456
456 = 5121
5)
3000000
502
502 = 5121
6)
502
- P 1012
+ A 6728
'Actiuni proprii' C
'Capital subscris varsat' D
'Alte cheltuieli exceptionale privind operatiile de capital' D
7)
2300000
2000000
300000
6811 =
a)
b)
cladiri 500000
c)
d)
+ A 6811
+ P 2801
+ P 2811
'Amortizare cladiri' C
+ P 2813
+ P 2815
5600000
2801
2811
2813
2815
8)
100000
500000
4000000
1000000
b)
c)
marfuri 7500000
d)
+A
300
'Materii prime' D
+A
301
'Materiale consumabile' D
+A
371
'Marfuri' D
+A
321
'Obiecte de inventar' D
+ A 4426
'TVA deductibil' D
+P
'Furnizori' C
%
300
301
371
321
4426
9)
401
= 401
22750000
5000000
3000000
7500000
3000000
4070000
411
5121 = 411
10)
T.V.A. 22%
Din procesul de productie se obtin produse finite la un cost de productie de 25000000 lei.
+ A 345
'Produse finite' D
+ P 711
345 = 711
11)
2500000
Ssocietatea vinde marfuri la un pret de vanzare fara TVA de 9000000 TVA=22% costul de achizitie al
marfurilor vandute 6500000.
(a) vanzarea marfurilor
+A
411
'Clienti' D
+P
707
+ P 4427
411 = %
707
4427
'TVA colectat' C
10980000
9000000
1980000
(b) scoaterea din evidenta sau descarcarea din gestiune a marfurilor vandute
-A
371
'Marfuri' C
+A
607
607 = 371
12)
6500000
Societatea achita datoriile fata de bugetul de stat si alte institutii publice prin contul de disponibil bancar.
- A 5121
- P 4311
- P 4312
- P 4371
- P 4372
- P 4423
% =
4311
4312
4371
4372
444
441
4423
13)
5121
48000000
12500000
1500000
2500000
500000
5000000
19000000
7000000
14)
'Casa' C
-P
'Personal-remuneratii datorate' D
421
421 = 5311
15)
15000000
411
5121 = 411
16)
10980000
461
'Casa' D
'Debitori diversi' C
5311 = 461
1000000
17)
Societatea vinde produse finite la un pret de vanzare de 30000000 lei, TVA 22%, costul de productie
aferent fiind de 24500000 lei.
(a) vanzarea
+A
411
'Clienti' D
+P
701
+ P 4427
'TVA colectat' C
411 = %
701
4427
36600000
30000000
660000
345
'Produse finite' C
-P
711
711 = 345
24500000
411
5121 = 411
18)
Se incasaza prin contul curent dobanda aferenta exercitiului in curs in valoare de 2500000 lei.
+ A 5121
+P
766
5121 = 766
19)
36600000
2500000
602
+P
322
602 = 322
2100000
20)
Se varsa si restul de capital social provenit din emisiunea anterioara de actiuni noi (op. 1) sub forma de
numerar varsat de disponibil bancar.
+ A 5121
- A 456
5121 = 456
21)
404
+ A 2123
+ A 4426
'TVA deductibil' D
% = 404
2123
4426
22)
'Furnizori de imobilizari' C
20740000
17000000
3740000
500000
- A 5121
in valoare de
+ P 6711
6711 = 5121
23)
Societatea primeste cu titlu gratuit un mijloc de transport la nivelul sumei de 5000000 lei, apreciidu-se
DNF la 5 ani.
+ A 2125
'Mijloace de transport' D
+P
131
131 = 2125
5000000
24)
Se inregistreaza rambursarea cotei parti de imprumut pe termen lung formata din: - rata anuala
1000000;
- dobanda anuala 250000.
Acestea se efectueaza prin contul de disponibil bancar.
- A 5121
-P
162
+A
666
% = 5121
162
666
1250000
1000000
250000
25)
La sfarsitul exercitiului financiar are loc reevaluarea activelor imobilizate corporal prin majorarea valorilor
contabile dupa cum urmeaza:
cladiri cu 10000000;
utilaje cu 5000000;
+ A 2121
'Cladiri' D
+ A 2123
+ A 2125
'Mijloace de transport' D
+P
105
% = 105
2121
2123
2125
26)
18000000
10000000
5000000
3000000
581
= 5121
5311=
5311 = 5121
10000000
581
- A 5311
'Casa' C
-P
425
425 = 5311
27)
+ P 421
'Personal-remuneratii datorate' C
641 = 421
28)
30000000
+ A 6451
6451 = 4311
+ P 4371
+ A 6452
6452 = 4371
29)
10000000
fond somaj 1%
+ P 4372
+P
444
'Impozit pe salarii' C
+P
426
+P
427
+P
425
-P
421
'Personal-remuneratii datorate' D
18700000
900000
300000
6000000
1000000
500000
10000000
Din procesul de productie se obtin produse finite la un cost de productie de 50000000 lei.
+A
345
'Produse finite' D
+P
711
345 = 711
31)
pensie suplimentara 3%
+ P 4312
421 = %
4312
4372
444
426
427
425
30)
50000000
Ulterior acestea sunt vandute integral la un pret de vanzare de 70000000 lei , TVA=22% .
701
+A
411
'Clienti' D
+ P 4427
411 = %
701
4427
'TVA colectat' C
85400000
70000000
15400000
345
'Produse finite' C
-P
711
711 = 345
32)
4427 =
33)
%
701
711
707
766
34)
121 =
35)
50000000
23980000
7810000
16170000
se plateste la buget
112000000
100000000
500000
9000000
2500000
54250000
7500000
1500000
30000000
2100000
500000
200000
6500000
5600000
300000
36)
37)
38)
'Impozit pe profit' C
+ A 691
691 = 441
20847750
691
-P
121
'Profit si pierderi' D
121 = 691
39)
20847750
40)
121 =
-P
121
'Profit si pierderi' D
+P
106
'Rezerve' C
+P
118
'Alte fonduri' C
+P
457
'Dividende de plata' C
+P
112
+P
107
'Rezultat raportat' C
%
106
118
457
112
107
34014750
5102212,5
3401475
10204225
5102212,5
10204225
BALANTA DE VERIFICARE
la
31
MAI 2008
Simbolu
Denumirea
Slod initial
Rulaj
Total sume
Sold final
l
conturilor
conturil
Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare
or
1011 Capital subscris
15000000 15000000 15000000 15000000
nevarsat
1012 Capital subscris
35000000 5000000 20000000 5000000 55000000
50000000
varsat
1041 Prime de emisiune
3750000
3750000
3750000
/ aport
105 Diferente din
3000000 1000000 18000000 1000000 21000000
20000000
reevaluare
106 Rezerve
15000000 2500000 7989712,5 2500000 22989712,
20489712,
5
5
107 Rezultat reportat
5500000 1500000 10204425 1500000 15704425
14204425
112 Fond de
participare la
profit
118 Alte fonduri
8000000
5102212,5
13102212,
5
13102212,
5
3401475
3401475
3401475
5000000
10500000
10500000
1500000
1500000
3000000
3000000
1000000 10000000
9000000
1000000
500000
500000
1000000
1000000
5000000
5000000
25000000
10000000
35000000
35000000
27000000
37000000
37000000
8000000
38000000
38000000
5000000
5000000
2121 Cladiri
100000
100000
100000
500000
500000
500000
4000000
4000000
4000000
1000000
1000000
1000000
3000000
1500000
-
5000000
8000000
8000000
3000000
3000000
3000000
3000000
4500000
4500000
3000000
2500000
401 Furnizori
404 Furnizori de
imobilizari
411 Clienti
15000000
5000000
2100000
6500000 10000000
2100000
-
6500000 3500000
22370000
27370000
27370000
20740000
20740000
20740000
1000000
1000000
1000000
500000
500000
500000
7500000
12500000 12500000
11300000
1500000
1500000
900000
1500000
2400000
900000
2500000
2500000
1500000
2500000
4000000
1500000
500000
500000
300000
500000
800000
300000
7000000
456 Decontari cu
actionarii
457 Dividende de plata
5000000
20844750
7000000 16170000
7000000 23170000
16170000
7810000
7810000
7810000
5000000
7810000
5000000 11000000
6000000
10204425
1000000
1000000
471 Cheltuieli
inregistrate in
avans
472 Venituri
inregistrate in
avans
502 Actiuni proprii
1000000
503 Actiuni
5000000
542 Avansuri de
trezorerie
581 Viramente interne
2100000
421 Personal0remuner
atii datorate
425 Avansuri acordate
personalului
426 Drepturi de
personal neridicate
427 Retineri din
remuneratii
datorate tertilor
4311 Contributia unitatii
la asigurarile
sociale
4312 Contributia
personalului la
pensia
suplimentara
4371 Contributia unitatii
la fondul de somaj
4372 Contributia
personalului la
fondul de somaj
441 Impozit pe profit
541 Acreditive
5500000
2300000
-
2300000
-
1000000
1000000
2300000
5000000
10204425
1000000
5500000
2300000
-
1000000
6000000
10204425
-
5500000
5000000
1500000
1500000
1500000
500000
500000
500000
2100000
2100000
2100000
obiectele de
inventar
607 Cheltuieli privind
marfurile
641 Cheltuieli cu
remuneratia
personalului
6451 Cheltuieli privind
contributia CAS
6452 Cheltuieli privind
contributia la
fondul de somaj
666 Cheltuieli privind
dobanzi
6711 Amenzi, penalitati
6500000
6500000
6500000
6500000
7500000
7500000
7500000
7500000
1500000
1500000
1500000
1500000
250000
250000
250000
250000
500000
500000
500000
500000
Bilantul contabil
la 01 ianuarie 1998
ACTIV
Cheltuieli de constituire
Alte imobile necorporale
Terenuri
Cladiri
Masini, utilaje,instalatii
Mijloace de transport
Imob. corp. in curs de executie
Materii prime
Materiale consumabile
Obiecte de inventar
Marfuri
Produse finite
Titluri de plasament (503)
Casa in lei
Disponibil la banca
Avansuri de trezorerie
Acreditive
Cheltuieli constatate in avans
TOTAL ACTIV
-suma-
PASIV
400000Capital social
1000000Prime de emisiune sau aport
5000000Rezerve
34500000Fonduri de partic. la profit
33000000Alte fonduri
37000000Subventii pentru investintii
5000000Diferente din reevaluare
8000000Rezultatul reportat (profit)
4000000Privizioane reglementate
2400000Provizioane pt. riscuri si cheltuieli
3500000Imprumuturi pe termen lung
3500000Furnizori de imobilizari
5000000Furnizori
1500000Datorii salariale
132180000Datorii fata de terti
500000Dividende de plata
1500000C.A.S.
1000000Contrib. pers la asigurari sociale
Fond somaj - intreprindere
Fond somaj - personal
Impozitul pe salarii
Impozitul pe profit
TVA de plata
Venituri constatate in avans
278980000TOTAL PASIV
-suma50000000
3750000
20489712,5
13102212,5
3401475
10500000
20000000
14204425
1500000
3000000
900000
20740000
27570000
12300000
500000
10204425
7500000
900000
1500000
300000
6000000
20847750
16170000
5500000
278980000