Practico N 13 Integral

1 C

2 C

3 C

4 C

Exento

Fuente
Ext.

1)
Alquiler de inmueble ai inc. a) 18 inc. b)

45600

Amortizacin inmueble art. 83)

-1530

Mejora 41 inc. c) DR 59 inc. f)

6666,67

Amortizacin mejora art.147 DR

-467,83

Impuestos y tasas 41 inc. d)

2900

Impuestos y tasas 82 inc. a)

-2900

Impuesto inmobiliario 41 inc. d)

1850

Impuesto inmobiliario 82 inc. a)

-1850

Gastos reales 85 inc. a)

-1530

Alquiler cosas muebles 41 inc. e)

Amortizacin cosas muebles 58 inc. a)
84)

20400
-1600

2)
Inters presunto art. 48)

4411,8

3)
Arrendamiento en especie art. 43)

94250

Alquiler de tractor art. 41 inc. e)

12000

Amortizacin del casco art. 83)

-400

Amortizacin del tractor art. 84)

-14000

Amortizacin cosechadora art.84)

-3200

Impuesto inmobiliario art. 82 inc. a)

-8250

Seguro contra incendio art. 82 inc. b)

-2000

Acarreo de soja art. 82 inc. e)

-1875

Gastos necesarios art. 80)

-2300

Comisiones por venta art. 80)

Salidas no documentadas art. 55 DR. 2
p.

-707,25
-1850

4)
Locacin presunta art. 41 inc. f)

16000

16000

Impuestos art. 82 inc. a)

-4000

-4000

Gastos de mantenimiento art 85)

-9600

-9600

Amortizacin de inmueble art. 83)

-1615

-1615

5)
Inters P.F. s/ clausula art. 20 inc. h)

1350

Inters P.F. extranjero art. 45 inc. a)

7750

Caja de ahorro c/ clausula art. 20 inc. h)

2520

6) Dividendos art. 46)

7750

9750

Honorarios director art. 79 inc. f)18 2 par.

28000

7)
No alcanzado Art. 20 inc. w)

8050

8)
Regalia art 45 inc. b) art. 47)

66000

Gastos de mantenimiento art. 80)

-5000

Ingresos Brutos + Impuestos municipales

art. 82 inc. a)

-3956

Amortizacin impresora art. 84)

-22000

8) bis
Ganancia sociedad de hecho

10765

9)
Sueldo art. 79 inc. f)

59000

Descuento ley

-10930

Gratificacin anual art. 79 inc. b)

6000

Indemnizacin por despido art. 20 inc. i)

36000

Indemnizacin por falta de preaviso art.

20 inc. i)

2900

10)
Honorarios profesionales 2011/2012 art.
79 f)

23500

Honorarios profesionales extranjeros art.

79 inc. f)

25000

Amortizacin fotocopiadora art. 80)

25000

-1745,7

Amortizacin computadora art. 80)

-1158

Gastos necesarios art. 80)

-3868

Gastos de combustible art. 80

-4800

Amortizacin de rodado art. 80)

-5460
139992

DECLARACIN JURADA

49726

10765

116438

55150

33535

Fuente Argentina
+ Fuente
extranjera
RENTA NETA DE LAS CUATRO
CATEGORIAS

Fuente
Argentina

316920,65

283385,65

-9300

-9300

-1911,36

-1911,36

-20000

-20000

285709,29

252174,29

Obra social art. 81 inc g)

-4500

-4500

Honorarios Mdicos art. 81 inc. h)

-4400

-4400

276809,29

243274,29

-12960

-12960

-14400

-14400

-5400

-5400

-56970

-56970

187079,29

153544,29

Servicio domestico art. 81 (1)

Autnomo art. 81 inc. d )
Inters hipotecario
RENTA NETA ANTES DE OBRA
SOCIAL, HONORARIOS MEDICOS Y
DONACIONES
Deduccin con limite

RENTA NETA ANTES DE

DECUCCIONES PERSONALES
Mnimo no imponible
Cargas de familia
Cnyuge
Hija
Deduccin especial art. 23 apart. 1)
RENTA NETA SUJETA A IMPUESTOS

Aplicacin del art. 90

Fuente extranjera + fuente Argentina

187079,29
-120000

Variable (67079,29 * 0,35)

Impuesto fijo

67079,29
28500

Impuesto variable (67079,29*0,35)

23477,75

Impuesto Total FE + FA

51977,75

Fuente Argentina

153544,29
-120000
33544,29

Impuesto variable (33544,29*0,35)

Impuesto Fijo
Impuesto de fuente argentina
Incremento de la obligacin fiscal

Impuesto determinado
Anticipo Impuesto a las Ganancias

11740,5
28500
40240,5
11737,25

51977,5
-7000

Retencin Impuesto a las Ganancias

-1500

Saldo a favor DDJJ 2011

-15000

Impuesto al cheque

-1200

Impuesto anlogo

-3020

Impuesto a ingresar

24257,5

Clculos:

Amortizacin Inmueble

85000*0.90=76500
76500*0.02=1530
3800*12=45600
Mejora (no obligado a indemnizar)
Valuacin: 40000
40000*6/(18-12)=6666.67
Amortizacin mejora
2005----3 trim.
2006---4 trim.
.
2011---4 trim.
2012---2 trim.
Total 29 trim.
2012--- 2 trim. con mejora
(40000*2)/(200-29)= 467.83

Locacin de cosas muebles

1700*12=20400

Amortizacin de cosas muebles

8000/5=1600
2) Inters presunto
15%/12=1.25 >0.0125
105000*0.70=73500 Edificacin
15000 en dos cuotas de 75000 cada una.
75000/(1+0.0125*5)=70588.23
75000-70588.23=4411.76
3) Renta en especie

Venta
Remante

160 TN
*550
70TN*445
70 TN *
510

88000
31150
-35700

Existencia final

20 TN*540

10800
94250

Amortizacin del casco

20000*0.02=400

10)
Amortizacin de la impresora (110000/5) = 22000
Amortizacin de la fotocopiadora 17457/10= 1745.7
Amortizacin computadora 5790/5=1158
Gastos de combustible 8000*0.60= 4800
Amortizacin Rodado 45500/5*0.60=5460

Declaracin jurada
Honorarios mdicos 6500+4500=11000*0.40= 4400.