ANEXO N 1 DETALLE DE GASTOS ADMINISTRATIVOS CUENTAS Sueldos Beneficios Sociales Impuestos Luz, Agua, Telfono Depreciacin Seguros Mantenimiento

Honorarios Baja de Inventarios Trmites Varios Total SEGUN LIBROS 258,000.00 212,000.00 13,203.00 5,917.00 125,000.00 10,000.00 4,500.00 6,000.00 415,000.00 5,000.00 20,000.00 1,074,620.00 DEDUCIBLE 258,000.00 212,000.00 9,237.00 5,917.00 125,000.00 9,000.00 4,500.00 6,000.00 5,000.00 20,000.00 654,654.00 NO DEDUCIBLE

3,966.00

Caso # 8

1,000.00

Caso # 4

415,000.00

Caso # 7

419,966.00

ANEXO N 2 DETALLE DE GASTOS DE VENTAS CUENTAS Sueldos Beneficios Sociales Comisiones al exterior Mantenimiento Cuentas Incobrables Luz, Agua, Telfono Atencin a clientes Total SEGUN LIBROS 140,000.00 149,000.00 6,000.00 16,000.00 8,000.00 8,000.00 35,000.00 362,000.00 DEDUCIBLE 140,000.00 149,000.00 4,000.00 16,000.00 3,400.00 8,000.00 28,032.00 348,432.00 NO DEDUCIBLE

2,000.00 4,600.00 6,968.00 13,568.00

Caso # 14 Caso # 2

CALCULO DE GASTOS DE GESTION TOTAL GASTOS ADM. TOTAL GASTOS DE VTA. GASTOS DE VTA. ATENCION A CLIENTES TOTAL GASTOS GENERALES % MAXIMO 2% DE GTOS.GEN. GTO.DE GESTION REGISTRADO GTO.DE GESTION PERMITIDO GTO. NO DEDUCIBLE 1,074,620.00 397,000.00 362,000.00 35,000.00 1,471,620.00 29,432.40 35,000.00 28,032.00 6,968.00

ANEXO N 3 DETALLE DE GASTOS FINANCIEROS CUENTAS Intereses Comisiones Gastos de Sobregiro Total SEGUN LIBROS 5,000.00 17,050.00 11,950.00 34,000.00 DEDUCIBLE 4,500.00 17,050.00 11,950.00 33,500.00 NO DEDUCIBLE 500.00

Caso # 10

500.00

ANEXO N 4 DETALLE DE OTROS EGRESOS CUENTAS Prdida en Vta. de Activos Prdida por siniestros Otros Total SEGUN LIBROS 5,500.00 65,000.00 9,500.00 80,000.00 DEDUCIBLE 65,000.00 9,500.00 74,500.00 NO DEDUCIBLE 5,500.00

Caso # 12

5,500.00

ANEXO N 5 DETALLE DE OTROS INGRESOS CUENTAS Dividendos Intereses Bonos del Edo. Total SEGUN LIBROS TRIBUTABLE 110,000.00 78,000.00 188,000.00 78,000.00 78,000.00 NO TRIBUTABLE 110,000.00 110,000.00

AMORTIZACION DE PERDIDAS EJERCICIOS ANTERIORES UTILIDAD CONTABLE (+) GASTOS NO DEDUCIBLES (-) INGRESO EXENTO (+) AJUSTE NO DEDUCIBLE INGRESO EXENTO = BASE PARA EL CALCULO (*) PORCENTAJE = VALOR DE LA AMORTIZACION

CALCULO 15% PARTICIPACIN TRABAJADORES UTILIDAD CONTABLE 207,000.00

(+) GASTOS NO DEDUCIBLES (-) AMORTIZACIN PERDIDA AOS ANTERIORES = BASE PARA EL CALCULO (*) PORCENTAJE = PARTICIPACIN TRABAJADORES

445,034.00 652,034.00 15% 97,805.10

CONCILIACION TRIBUTARIA UTILIDAD CONTABLE MENOS: AMORTIZ.PERD.AOS ANT. PARTIC.TRABAJADORES (CALCULO 15%) 100% INGRESOS EXENTOS (TOTAL NO TRIB.A5) MAS: GTO.NO DEDUCIBLE ADM (ANEXO 1) GTO.NO DEDUCIBLE VTA.(ANEXO 2) GTO.NO DEDUCIBLE FIN.(ANEXO 3) GTO.NO DEDUCIBLE OTROS EGR.(ANEXO 4) GTO.NO DEDUCIBLE INGR.EXENTOS (5% SOBRE TOTAL NO TRIBUTABLE A5) PARTIC.TRAB.SOBRE INGR.EXENTOS (15% SOBRE TOTAL NO TRIBUTABLE A5) = BASE IMPONIBLE IMPTO.RENTA (*) TARIFA DEL IMPTO. = IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO (-) DEDUCCIONES ANTICIPO RETENCIONES EN LA FUENTE = IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR 207,000.00 97,805.10 110,000.00 419,966.00 13,568.00 500.00 5,500.00 5,500.00 16,500.00 461,534.00 460,728.90 25% 115,182.23

207,805.10

10,000.00 60,000.00

70,000.00 45,182.23

CALCULO DEL ANTICIPO PARA EL SIGUIENTE AO IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO MENOS: DEDUCCION GENERAL (50% SOBRE I.R.CAUSADO) RETENCIONES PERIODO ANTERIOR ANTICIPO I.R. PROXIMO AO FORMA DE PAGO 50% JULIO 50% SEPTIEMBRE 115,182.23 57,591.12 40,000.00

97,591.12 17,591.12 8,795.56 8,795.56

REINVERSION DE UTILIDADES ULRI = UTILIDAD LIQUIDA DESTINADA A REINVERTIR E IMPUESTOS VMR = VALOR MAXIMO A REINVERTIR BI = BASE IMPONIBLE CALCULO ULRI BASE IMPONIBLE (CONCILIACION TRIBUTARIA) MENOS: GASTOS NO DEDUCIBLES (CONC.TRIB.) AJUSTE NO DEDUCIBLE INGRESO EXENTO (CONC.TRIB) = ULRI FORMULAS REINVERSION DE UTILIDADES 1.- CUANDO NO HAY RESERVAS VMR = ULRI - (0,25 x BI) 0,90

2.- CUANDO HAY RESERVA DEL 10% VMR = (0,90 x ULRI) - (0,225 x BI) 0,91

3.- CUANDO HAY RESERVA DEL 5% VMR = (0,95 x ULRI) - (0,2375 x BI) 0,905

4.- CUANDO HAY RESERVA DEL 20% VMR = (0,80 x ULRI) - (0,20 x BI) 0,92

5.- CUANDO HAY RESERVA DEL 15% VMR = (0,85 x ULRI) - (0,2125 x BI) 0,915

LIQUIDACION DEL IMPUESTO REINVERTIR MAS: NO REINVERTIR = IMPUESTO CAUSADO UMR x (5,10,15,20)% = (BI (CONC.TRIB) - URM) x 25% = X Y (X+Y)

CALCULO DE LA RESERVA ULRI (-) IMPUESTO A LA RENTA (=) BASE PARA EL CALCULO (*) % FIJADO PARA RESERVA (=) RESERVAS

VERIFICACION URM (+) IMP.CAUS. (+) RESERVAS (=) ULRI

CONCILIACION TRIBUTARIA SIN REINVERSION DE UTILIDADES

ANEXO N 1 DETALLE DE GASTOS ADMINISTRATIVOS CUENTAS SEGUN LIBROS DEDUCIBLE NO DEDUCIBLE

Total

ANEXO N 2 DETALLE DE GASTOS DE VENTAS CUENTAS SEGUN LIBROS DEDUCIBLE NO DEDUCIBLE

Total

CALCULO DE GASTOS DE GESTION TOTAL GASTOS ADM. (+) TOTAL GASTOS DE VTA. GASTOS DE VTA. (-) ATENCION A CLIENTES = TOTAL GASTOS GENERALES % MAXIMO GTOS.GESTION 2% DE GTOS.GEN. GTO.DE GESTION REGISTRADO GTO.DE GESTION PERMITIDO GTO. NO DEDUCIBLE

CONCILIACION TRIBUTARIA SIN REINVERSION DE UTILIDADES

ANEXO N 3 DETALLE DE GASTOS FINANCIEROS CUENTAS SEGUN LIBROS DEDUCIBLE NO DEDUCIBLE

Total

ANEXO N 4 DETALLE DE OTROS EGRESOS CUENTAS SEGUN LIBROS DEDUCIBLE NO DEDUCIBLE

Total

ANEXO N 5 DETALLE DE OTROS INGRESOS CUENTAS SEGUN LIBROS TRIBUTABLE NO TRIBUTABLE

Total

AMORTIZACION DE PERDIDAS EJERCICIOS ANTERIORES UTILIDAD CONTABLE (+) GASTOS NO DEDUCIBLES (A1+A2+A3+A4) (+) GTO.NO DEDUCIBLE INGR.EXENTOS (5% SOBRE TOTAL NO TRIBUTABLE ANEXO 5) (-) INGRESO EXENTO (TOTAL NO TRIB.ANEXO 5) = BASE PARA EL CALCULO (*) PORCENTAJE (MXIMO 25%) = VALOR DE LA AMORTIZACION

CONCILIACION TRIBUTARIA SIN REINVERSION DE UTILIDADES

CALCULO 15% PARTICIPACIN TRABAJADORES UTILIDAD CONTABLE (+) GASTOS NO DEDUCIBLES (A1+A2+A3+A4) (+) GTO.NO DEDUCIBLE INGR.EXENTOS (5% SOBRE TOTAL NO TRIBUTABLE ANEXO 5) (-) AMORTIZACIN PERDIDA AOS ANTERIORES = BASE PARA EL CALCULO (*) PORCENTAJE (15%) = PARTICIPACIN TRABAJADORES CONCILIACION TRIBUTARIA UTILIDAD CONTABLE MENOS: AMORTIZ.PERD.EJERC. ANT. PARTIC.TRABAJADORES (CALCULO 15%) 100% INGR. EXENTOS (TOTAL NO TRIB.ANEXO 5) MAS: GTO.NO DEDUCIBLE ADM (ANEXO 1) GTO.NO DEDUCIBLE VTA.(ANEXO 2) GTO.NO DEDUCIBLE FIN.(ANEXO 3) GTO.NO DEDUCIBLE OTROS EGR.(ANEXO 4) GTO.NO DEDUCIBLE INGR.EXENTOS (5% SOBRE TOTAL NO TRIBUTABLE ANEXO 5) PARTIC.TRAB.SOBRE INGR.EXENTOS (15% SOBRE TOTAL NO TRIBUTABLE ANEXO 5) = BASE IMPONIBLE IMPTO.RENTA (*) TARIFA DEL IMPTO. = IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO (-) DEDUCCIONES ANTICIPO RETENC. EN LA FUENTE (AO ANT. Y ACTUAL) = IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR

25%

CALCULO DEL ANTICIPO PARA EL SIGUIENTE AO IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO MENOS: DEDUCCION GENERAL (50% SOBRE I.R.CAUSADO) RETENCIONES PERIODO ACTUAL (=) ANTICIPO I.R. PROXIMO AO FORMA DE PAGO 50% JULIO 50% SEPTIEMBRE

CONCILIACION TRIBUTARIA CON REINVERSION DE UTILIDADES

ANEXO N 1 DETALLE DE GASTOS ADMINISTRATIVOS CUENTAS SEGUN LIBROS DEDUCIBLE NO DEDUCIBLE

Total

ANEXO N 2 DETALLE DE GASTOS DE VENTAS CUENTAS SEGUN LIBROS DEDUCIBLE NO DEDUCIBLE

Total

CALCULO DE GASTOS DE GESTION TOTAL GASTOS ADM. (+) TOTAL GASTOS DE VTA. GASTOS DE VTA. (-) ATENCION A CLIENTES = TOTAL GASTOS GENERALES % MAXIMO GTOS.GESTION 2% DE GTOS.GEN.

CONCILIACION TRIBUTARIA CON REINVERSION DE UTILIDADES

GTO.DE GESTION REGISTRADO GTO.DE GESTION PERMITIDO GTO. NO DEDUCIBLE ANEXO N 3 DETALLE DE GASTOS FINANCIEROS CUENTAS SEGUN LIBROS DEDUCIBLE NO DEDUCIBLE

Total

ANEXO N 4 DETALLE DE OTROS EGRESOS CUENTAS SEGUN LIBROS DEDUCIBLE NO DEDUCIBLE

Total

ANEXO N 5 DETALLE DE OTROS INGRESOS CUENTAS SEGUN LIBROS TRIBUTABLE NO TRIBUTABLE

Total

AMORTIZACION DE PERDIDAS EJERCICIOS ANTERIORES UTILIDAD CONTABLE (+) GASTOS NO DEDUCIBLES (A1+A2+A3+A4) (+) GTO.NO DEDUCIBLE INGR.EXENTOS (5% SOBRE TOTAL TRIBUTABLE ANEXO 5) (-) INGRESO EXENTO (TOTAL NO TRIB.ANEXO 5) = BASE PARA EL CALCULO (*) PORCENTAJE (MXIMO 25%) = VALOR DE LA AMORTIZACION

NO

CALCULO 15% PARTICIPACIN TRABAJADORES

CONCILIACION TRIBUTARIA CON REINVERSION DE UTILIDADES

UTILIDAD CONTABLE (+) GASTOS NO DEDUCIBLES (A1+A2+A3+A4) (+) GTO.NO DEDUCIBLE INGR.EXENTOS (5% SOBRE TOTAL TRIBUTABLE A5) (-) AMORTIZACIN PERDIDA AOS ANTERIORES = BASE PARA EL CALCULO (*) PORCENTAJE (15%) = PARTICIPACIN TRABAJADORES CONCILIACION TRIBUTARIA UTILIDAD CONTABLE MENOS: AMORTIZ.PERD.AOS ANT. PARTIC.TRABAJADORES (CALCULO 15%) 100% INGR. EXENTOS (TOTAL NO TRIB.ANEXO 5) MAS: GTO.NO DEDUCIBLE ADM (ANEXO 1) GTO.NO DEDUCIBLE VTA.(ANEXO 2) GTO.NO DEDUCIBLE FIN.(ANEXO 3) GTO.NO DEDUCIBLE OTROS EGR.(ANEXO 4) GTO.NO DEDUCIBLE INGR.EXENTOS (5% SOBRE TOTAL NO TRIBUTABLE ANEXO 5) PARTIC.TRAB.SOBRE INGR.EXENTOS (15% SOBRE TOTAL NO TRIBUTABLE ANEXO 5) = BASE IMPONIBLE IMPTO.RENTA

NO

REINVERSION DE UTILIDADES ULRI = UTILIDAD LIQUIDA DESTINADA A REINVERTIR E IMPUESTOS VMR = VALOR MAXIMO A REINVERTIR BI = BASE IMPONIBLE CALCULO ULRI BASE IMPONIBLE (CONCILIACION TRIBUTARIA) MENOS: GASTOS NO DEDUCIBLES (CONC.TRIB.) AJUSTE NO DEDUCIBLE INGRESO EXENTO (CONC.TRIB) = ULRI FORMULAS REINVERSION DE UTILIDADES 1.- CUANDO NO HAY RESERVAS VMR = ULRI - (0,25 x BI) 0,90

2.- CUANDO HAY RESERVA DEL 10% VMR = (0,90 x ULRI) - (0,225 x BI) 0,91

3.- CUANDO HAY RESERVA DEL 5%

CONCILIACION TRIBUTARIA CON REINVERSION DE UTILIDADES

VMR =

(0,95 x ULRI) - (0,2375 x BI) 0,905

4.- CUANDO HAY RESERVA DEL 20% VMR = (0,80 x ULRI) - (0,20 x BI) 0,92

5.- CUANDO HAY RESERVA DEL 15% VMR = (0,85 x ULRI) - (0,2125 x BI) 0,915 LIQUIDACION DEL IMPUESTO VMR(5,10,15,20) x 15% = (BI (CONC.TRIB) - VMR) x 25% =

REINVERTIR (+) NO REINVERTIR (=) IMPUESTO CAUSADO

CALCULO DE LA RESERVA ULRI (-) IMPUESTO A LA RENTA (=) BASE PARA EL CALCULO (*) % FIJADO PARA RESERVA (=) RESERVAS

VERIFICACION VMR (+) IMP.CAUS. (+) RESERVAS (=) ULRI

CALCULO SALDO A PAGAR DEL IMPUESTO A LA RENTA IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO (-) DEDUCCIONES ANTICIPO RETENC. EN LA FUENTE (AO ANT. Y ACTUAL) = IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR

CALCULO DEL ANTICIPO PARA EL SIGUIENTE AO IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO MENOS: DEDUCCION GENERAL (50% SOBRE I.R.CAUSADO) RETENCIONES PERIODO ACTUAL (=) ANTICIPO I.R. PROXIMO AO FORMA DE PAGO 50% JULIO 50% SEPTIEMBRE