Fiscalizao Eletrnica e a Era do SPED

Palestra

Quem sou eu...

Pai, marido, corinthiano, louco por barcos, empresrio, especialista em Arquivos Digitas e SPED

Trabalha com arquivos digitais desde 1994 Comunidade com mais de 1.300 membros na Rede Social LinkedIn
Atuei em empresas de Consultoria e Tecnologia em mais de 2.500 projetos fiscais... Mais de 70 artigos publicados e palestrante desde o sculo passado...

www.coldwell.com.br

Agenda
Quais so os impactos do SPED para sua empresa O Governo processa todas as informaes que recebe? Existe critrio? Erro ou Fraude Fiscal, como o estado entende meus dados enviados Como funciona uma Fiscalizao na Era do SPED e com quais Arquivos Digitais? Cuidados que os Contadores, Gestores e Representantes Legais devem tomar 2012, 2013,2014... O que mais o Fisco vai inventar?
www.coldwell.com.br

Quais so os impactos do SPED para sua empresa

uma viso sobre o SPED

O que SPED
Sistema Publico de Escriturao Digital Decreto 6.022 de
2007
SPED Contbil Substituiu os livros contbeis impressos Implementado em 2008 Base Legal: IN787 e suas atualizaes NFE e NFSe Nota Fiscal Eletrnica Nacional e de Servios (municipais) Implementada a partir de 2009 nacionalmente SPED Fiscal Extinguiu o livro de entrada, sada, apurao e estoques Implementado em 2009 Base Legal: Convenio ICMS 143/2006 SPED FCont Veio para acabar com o Lalur, mas, hoje a contabilidade fiscal Implementado em 2009 IN949 de 2009 SPED Contribuies Surgiu como PIS/COFINS, mas, hoje atende tambm outros dados da Folha de Pagamento e poder ser mais abrangente no futuro Implementado em 2010 IN1009 e IN1052 de 2010

www.coldwell.com.br

SPED o que mudou

Voc j viu uma NFE?

O pas dos Impostos

www.coldwell.com.br

SPED Objetivos e Benefcios

O Sped tem como objetivos, entre outros:
Promover a integrao dos fiscos Racionalizar e uniformizar as obrigaes acessrias para os contribuintes Tornar mais clere a identificao de ilcitos tributrios

Fornecer benefcios a todos, tais como:

Reduo de custos com a dispensa de emisso e armazenamento de documentos em papel; Reduo de custos com a racionalizao e simplificao das obrigaes acessrias; Uniformizao das informaes que o contribuinte presta s diversas unidades federadas; Reduo do envolvimento involuntrio em prticas fraudulentas; Reduo do tempo despendido com a presena de auditores fiscais nas instalaes do contribuinte; Simplificao e agilizao dos procedimentos sujeitos ao controle da administrao tributria (comrcio exterior, regimes especiais e trnsito entre unidades da federao); Fortalecimento do controle e da fiscalizao por meio de intercmbio de informaes entre as administraes tributrias; Rapidez no acesso s informaes; Aumento da produtividade do auditor atravs da eliminao dos passos para coleta dos arquivos; Possibilidade de troca de informaes entre os prprios contribuintes a partir de um leiaute padro; Reduo de custos administrativos; Melhoria da qualidade da informao; Possibilidade de cruzamento entre os dados contbeis e os fiscais; Disponibilidade de cpias autnticas e vlidas da escriturao para usos distintos e concomitantes; Reduo do Custo Brasil; Aperfeioamento do combate sonegao; Preservao do meio ambiente pela reduo do consumo de papel.

www.coldwell.com.br

FEDERAIS DSTA DCTF DIPJ DNF

SPED chegamos l?
GIM
Roraima

DMS GIA DAM

DIEF DFMS

DIM / DMS DIVA DIEF DCTA / DCT

Amap

GIM
Amazonas Par Acre Maranho

SISIF
Cear Rio Grande do Norte Paraba Pernambuco Alagoas Sergipe

GIM GIVA GIM

COMUNS GIA-ST GINTER / GI DAICMS DCICMS DSICMS DAME DAM DAME GIA
Rondnia

Mato Grosso

OBRIGAES OBRIGAES FEDERAIS E ESTADUAIS E COMUNS MUNICIPAIS

Tocantins Gois

Piau

Bahia

DAC

DIC DMA / DS

ZFM GIA SEF DS

SPED

DIF GIA DPI (GO) GI ICMS (DF) DMSP (DF) GIM (DF)
Mato Grosso do Sul So Paulo

Contbil Fiscal Pis Coffins Cofins FCont NFe / NFSe

Minas Gerais
Esprito Santo

GIA DFC / GI GIA GIA GMB

Paran

Rio de Janeiro

DIA DOT DMCA

DAME / VAF DAPI DCA ZFM

Santa Catarina Porto Alegre

GIA DES

GIA

www.coldwell.com.br

Bom, j que no tem s SPED

J temos mapeadas mais de 240 obrigaes
Federais, Estaduais e Municipais

Preparar, Pr-Validar, Entregar e Guardar por at:

NFE e NFS de entrada e sada = mnimo 5 anos Obrigaes da SRF, SEFAZ e Prefeituras = mnimo 5 anos Previdncia = mnimo 10 anos e em alguns casos at 30 anos

Sem falar nos arquivos para Fiscalizao:

MANAD e IN86

www.coldwell.com.br

E processam tudo que recebem?

+ 6.000.000 de empresas formalizadas
+ de 90% tem menos que 5 funcionrios 900.000 so emissores de NFE Nacional e emitiram mais de 5 bilhes de NFE + de 157.000 empresas entregaram SPED Contbil em 2011 Objetivo do Fisco auditar 30% das empresas no acompanhamento diferenciado todos os anos

+ 11.000.000 de empresas no mercado de informais

Apenas 1.000.000 tem CNPJ 80.000 dessas empresas tiveram alguma fiscalizao

www.coldwell.com.br

No caso de Fiscalizao
MANAD
Contbil Obrigatrio para todas as empresas, mesmo para as que entregam SPED Contbil Folha de Pagamento Obrigatrio para todas as empresas

IN86
Contbil Obrigatrio para que no entrega SPED Contbil Fiscal Obrigatrio para todas as empresas ADE 15 e ADE 25 Outros blocos no tem sido solicitados

www.coldwell.com.br

Se entrega SPED em Fiscalizao???

Apesar de j termos enviado e termos o recibo SPED Contbil para confrontar com o MANAD e outras obrigaes da SRF (dirf, dacon, dctf, etc) SPED Fiscal para confrontar com o SINTEGRA

Sem falar em planilhas Excel e outros documentos fsicos e digitais que sempre so exigidos
www.coldwell.com.br

Multas, multas e mais multas

MANAD e IN86
at 5% da Operao, limitada a 1% da receita liquida no perodo

SPED Contbil, FCONT e SPED Contribuies

R$ 5.000,00 pela no entrega ao ms

SPED Fiscal
A ser definida pelo fiscal, porm, a SEFAZ pode bloquear a IE aps 6 meses de no entrega, variando de uma UF para outra

Demais Obrigaes Fiscais Eletrnicas

Todas as no entregas so passiveis de multas e outras penalidades

www.coldwell.com.br

Erro ou Fraude Fiscal

Direito a substituir ou retificar
Auditoria fiscal e no autuao eletrnica Processos Administrativos e Jurdicos

Todos tem o direito a ampla defesa

www.coldwell.com.br

Pontos de ateno
Empresrios e Gestores
Revisar processos comerciais e fiscais Ter sistemas confiveis Acompanhar de perto a entrega de obrigaes digitais No ceder procuraes e deixar de revisar

Contadores e Advogados
Nunca ceder o seu certificado digital Exigir um resumo de suas equipes e apresentar aos gestores e clientes Partilhar a responsabilidade e as decises Ter alto nvel de especializao SPED diferente de Fiscalizao e diferente de entregar obrigaes, mas, todos os contedos dos dados tem que bater

www.coldwell.com.br

Case 1 de Fiscalizao Federal MANAD contra SPED Contbil

+ de 15.000 Funcionrios Entrega SPED Fiscal solicitou MANAD Folha e Contbil com o K200 e IN86 Contbil Entregou apenas o MANAD Folha e SPED Contbil Arquivo retornou com exigncia de MANAD Contbil e K200 Quando entregou o MANAD contbil o mesmo no batia com o SPED Contbil e tambm no apresentava centros de custos Contas Contbeis de Folha na batiam com proventos e descontos
www.coldwell.com.br

Soluo para o Case 1 MANAD

Gerar o MANAD a partir do SPED Contbil com Centros de Custo detalhados Criao do K200 Gerao de um extrato das contas de contabilizao da folha Foram descobertos erros graves na integrao do sistema de Folha com o Contbil, contas dos proventos e descontos estavam parametrizadas de forma incorreta e faltavam contabilizaes Fiscal autuou por arquivo digital incorreto Fiscal no autuou valores contabilizados devido a informarmos todos os recolhimentos corretos
www.coldwell.com.br

Case 2 de Fiscalizao Estadual SPED Fiscal contra SINTEGRA

Cliente era uma empresa com mais de 150.000 NFE emitidas e recebidas por ms Tinha uma matriz e 03 filiais em 3 estados, inclusive SUFRAMA em Manaus-AM Usava ERP Internacional que foi customizado para gerar o SINTEGRA Sistema de Ativos e Produo eram mdulos de um outro ERP Internacional e um Legado desenvolvido na Matriz no exterior Cliente usa Soluo Fiscal que integra os sistemas para gerar o SPED Fiscal Fisco notificou a empresa por apresentar SINTEGRA e SPED Fiscal divergentes
www.coldwell.com.br

Soluo para Case 2 SPED Fiscal x SINTEGRA

A primeira atividade foi confrontar os arquivos digitais de 2 anos (SINTEGRA x SPED Fiscal) Existiam NFE que estavam em um arquivo e em outro no e vice versa Foram confrontadas todas as NFE armazenadas em XML com o contedo dos arquivos digitais Com base nos dados confiveis resultantes do confronto foram gerados os novos SPED Fiscal e Sintegra O Fisco no autuou a empresa por fraude ou sonegao, nem por erros de entrega, mas, encontrou inconsistncias relevantes entre as novas apuraes e recolhimentos realizados no passado e o cliente pagou as diferenas com multas e juros.

www.coldwell.com.br

Fraude ou Erro? Cuidados

Ter certeza que as bases de dados que geraro os arquivos so idnticas Validar com ateno elevada as primeiras entregas Foco mais detalhado em obrigaes com dados similares Revisar sistemas, processos e cadastros ao menos uma vez por ano

www.coldwell.com.br

O que vem por a??

SPED Social da Folha de Pagamentos Central de Balanos eLALUR Novo FCONT??? E quem sabe o que mais

www.coldwell.com.br

Perguntas??
Ricardo Gimenez
Email: ricardo.gimenez@coldwell.com.br Twitter: @ricardoagimenez

Grupo SPED e NFE

http://www.linkedin.com/groups/SPED-NFe-1051137?trk=myg_ugrp_ovr

Muito Obrigado!!!
www.coldwell.com.br