MANUAL DE CUENTAS EMPRESA UNIPERSONAL INDUMEN de Jos Castillo 1-0-00-000-00 ACTIVO

1-1-00-000-00 Activo Corriente El Activo Corriente incluye el dinero en efectivo y otros activos de los cuales se espera razonablemente que se conviertan en efectivo o se vendan o consuman durante el ciclo operativo normal de la empresa, o dentro del ao, si el ciclo operativo es menor que un ao.
1-1-01-000-00 Disponibilidades 1-1-01-001-00 Caja El saldo representa la cantidad de dinero que la empresa tiene disponible en efectivo o valores de similar liquidez. Saldo habitual: Deudor. Se debita cuando ingresa dinero a la empresa por ventas en efectivo, cobros, etc. Se acredita cuando egresa dinero de la empresa por compras en efectivo, pagos, etc. 1-1-01-002-00 Bancos 1-1-01-002-01 Banco de Crdoba (cuenta corriente) El saldo representa la cantidad de dinero que la empresa tiene depositado en la cuenta corriente. Saldo habitual: deudor. Podra ser acreedor en caso de Adelantos en Cuenta Corriente, representando entonces un Pasivo. Se debita por los depsitos (por parte de la empresa o terceros) o acreditaciones (por parte del banco) realizados en la cuenta corriente. Se acredita por los cheques emitidos y los gastos cobrados por el banco. 1-1-01-002-02 Banco Macro (cuenta corriente) El saldo representa la cantidad de dinero que la empresa tiene depositado en la cuenta corriente. Saldo habitual: deudor. Podra ser acreedor en caso de Adelantos en Cuenta Corriente, representando entonces un Pasivo. Se debita por los depsitos (por parte de la empresa o terceros) o acreditaciones (por parte del banco) realizados en la cuenta corriente. Se acredita por los cheques emitidos y los gastos cobrados por el banco. 1-1-02-000-00 Inversiones corrientes 1-1-02-001-00 Bancos 1-1-02-001-01 Banco de la Provincia de Crdoba (Plazo Fijo) Comprenden las colocaciones de fondos en entidades bancarias por un tiempo determinado, para obtener alguna renta. Saldo habitual: deudor. Se debita cuando se deposita el dinero.

Se acredita cuando se retira el efectivo o se renueva el depsito a plazo fijo. 1-1-02-002-00 Ttulos 1-1-02-002-01 Acciones con Cotizacin Representan las acciones de otras empresas adquiridas por la entidad con la finalidad de obtener una renta. Saldo habitual: deudor. Se debita cuando se adquieren las acciones. Se acredita cuando se venden. 1-1-03-001-00 Crditos 1-1-03-001-01 Cuentas por Cobrar por Ventas El saldo representa el total de crditos a cobrar no documentados por venta de mercaderas. Saldo habitual: Deudor Se debita por las ventas realizadas a crdito o por las Notas de Dbito cargadas a los clientes. Se acredita por los cobros de ventas realizadas a crdito o por las Notas de Crdito confeccionadas a los clientes. 1-1-03-001-02 Cuentas por Cobrar por Ventas con Tarjetas. El saldo representa el total de crditos a cobrar por venta de mercaderas con tarjetas de Crdito. Saldo habitual: deudor. Se debita por las ventas realizadas a crdito con tarjeta de Crdito. Se acredita por las liquidaciones recibidas de las distintas Tarjetas de Crdito. 1-1-03-001-03 Documentos a Cobrar El saldo representa el total de crditos a cobrar documentados, es decir aquellos por los cuales los clientes han firmado un pagar a favor de la empresa. Saldo habitual: Deudor Se debita por los crditos documentados (pagars) que se reciben de los clientes. Se acredita por las cancelaciones de pagars realizadas por los clientes. 1-1-03-001-03 Intereses a Cobrar El saldo representa el total de intereses devengados en el perodo y pendientes de cobro al cierre del ejercicio. Saldo habitual: Deudor Se debita por los intereses devengados y pendientes de cobro. Se acredita por los cobros de dichos intereses. 1-1-03-002-00 Otros Crditos 1-1-03-002-01 Alquileres Pagados por Anticipado El saldo representa el derecho a recibir el servicio de alquileres por parte de un tercero al cual se le ha pagado en forma anticipada, por los meses que represente el importe abonado. Saldo habitual: Deudor

Se debita por los pagos efectuados en forma anticipada. Se acredita a medida que se va devengando el gasto por alquileres. 1-1-03-002-02 Anticipos de Sueldos El saldo representa el total de adelantos de sueldos pagados al personal. Saldo habitual: Deudor Se debita por los anticipos otorgados al personal. Se acredita al cancelar el anticipo cuando se pagan los sueldos devengados en el perodo. 1-1-03-009-01 Previsin para Crditos Incobrables El saldo representa las incobrabilidades de todo el rubro crditos estimadas para los prximos ejercicios. Saldo habitual: Acreedor Se acredita por los importes de incobrables estimados. Se debita cada vez que se produce un incobrable para absorber el gasto o bien cuando se recupera la previsin constituida.

1-1-04-000-00 Bienes de Cambio 1-1-04-000-01 Existencia de Mercaderas. El saldo representa las existencias de bienes que la empresa posee para su venta. Saldo habitual: deudor. Se debita por la incorporacin de mercaderas en concepto de aportes de el/los propietarios, o cuando al ajustar la cuenta para determinar el CMV se establece la existencia final. Se acredita al determinar el Costo de las Mercaderas Vendidas para cancelar la existencia inicial.

1-2-00-000-00 Activo No Corriente Estos activos comprenden a todos los que no puedan ser clasificados como corrientes, es decir que se definen por exclusin.
1-2-01-000-00 Bienes de Uso 1-2-01-001-00 Terrenos El saldo representa terrenos que se adquieren para ser utilizados en la actividad de la empresa y no para revenderlos. Saldo habitual: Deudor Se debita por la compra y erogaciones tendientes a su puesta en condiciones de ser utilizado. Se acredita por la venta o baja. 1-2-01-002-00 Edificios El saldo representa las construcciones que se adquieren para el desarrollo de la actividad de la empresa y no para la reventa. Saldo habitual: Deudor Se debita por la compra y erogaciones que signifiquen mejoras para el bien. Se acredita por la venta o baja.

1-2-01-003-00 Instalaciones El saldo representa los bienes adquiridos para desarrollar la actividad de la empresa y no para la reventa. Saldo habitual: Deudor Se debita por la compra y erogaciones realizadas para poner el bien en condiciones de funcionar. Se acredita por la venta o baja.

1-2-01-004-00 Maquinarias y Herramientas El saldo representa los bienes adquiridos para desarrollar la actividad de la empresa y no para la reventa. Saldo habitual: Deudor Se debita por la compra y erogaciones realizadas para poner el bien en condiciones de funcionar. Se acredita por la venta o baja. 1-2-01-005-00 Muebles y tiles El saldo representa los bienes adquiridos para desarrollar la actividad de la empresa y no para la reventa. Saldo habitual: Deudor Se debita por la compra y erogaciones realizadas para poner el bien en condiciones de funcionar. Se acredita por la venta o baja.

1-2-09-002-00 Depreciacin Acumulada Edificios El saldo representa el consumo del activo por la prestacin de servicios en los aos de vida til transcurridos a fecha de cierre de ejercicio. Saldo habitual: Acreedor Se debita por la baja o venta del bien. Se acredita por el consumo del activo en cada perodo. 1-2-09-003-00 Depreciacin Acumulada Instalaciones El saldo representa el consumo del activo por la prestacin de servicios en los aos de vida til transcurridos a fecha de cierre de ejercicio. Saldo habitual: Acreedor Se debita por la baja o venta del bien Se acredita por el consumo del activo en cada perodo. 1-2-09-004-00 Depreciacin Acumulada Maquinas y Herramientas El saldo representa el consumo del activo por la prestacin de servicios en los aos de vida til transcurridos a fecha de cierre de ejercicio. Saldo habitual: Acreedor Se debita por la baja o venta del bien Se acredita por el consumo del activo en cada perodo. 1-2-09-005-00 Depreciacin Acumulada de Muebles y Utiles

El saldo representa el consumo del activo por la prestacin de servicios en los aos de vida til transcurridos a fecha de cierre de ejercicio. Saldo habitual: Acreedor Se debita por la baja o venta del bien Se acredita por el consumo del activo en cada perodo.

2-0-00-000-00 PASIVO

2-1-00-000-00 Pasivo Corriente Estos pasivos representan las obligaciones ciertas que se harn exigibles dentro de los 12 meses posteriores a la fecha de cierre de ejercicio contable y/o aquellas que siendo contingentes se convertirn en ciertas y sern exigibles dentro de igual perodo.
2-1-01-000-00 Deudas 2-1-01-001-00 Deudas comerciales 2-1-01-001-01 Proveedores El saldo representa el total adeudado a los proveedores por compras de mercaderas a crdito no documentadas. Saldo habitual: Acreedor. Se acredita por las compras a crdito o Notas de Dbito cargadas a la empresa por el proveedor. Se debita por la cancelacin de los importes adeudados a proveedores o por Notas de Dbito emitidas por los proveedores. 2-1-01-001-02 Obligaciones a Pagar Comerciales El saldo representa el total de deudas documentadas, es decir por las cuales la empresa ha firmado pagars a favor de proveedores por compras de mercaderas a crdito. Saldo habitual: Acreedor. Se acredita por las compras a crdito documentadas con pagar. Se debita por la cancelacin de los pagars suscriptos. 2-1-01-001-03 Intereses a Pagar Comerciales El saldo representa el total de intereses devengados durante el perodo sobre obligaciones comerciales documentadas o no documentadas, y pendientes de pago. Saldo habitual: Acreedor. Se acredita cuando se devengan intereses y no se pagan. Se debita por la cancelacin de los intereses devengados. 2-1-01-002-00 Deudas laborales 2-1-01-002-01 Sueldos a pagar El saldo representa el saldo a pagar en concepto de sueldos devengados durante el mes. Saldo habitual: Acreedor Se acredita por el total de sueldos a pagar devengados durante el mes. Se debita por el pago de sueldos al personal.

2-1-01-003-00 Deudas Previsionales y Sociales 2-1-01-003-01 Cargas Sociales a Pagar El saldo representa el saldo a pagar en concepto de contribuciones patronales a los organismos recaudadores de las mismas. Saldo habitual: Acreedor Se acredita por el total de contribuciones adeudadas en el perodo. Se debita por la cancelacin de las contribuciones a pagar. 2-1-01-003-02 Retenciones a Depositar El saldo representa el importe a pagar por la empresa a los organismos recaudadores en concepto de aportes retenidos a empleados. Saldo habitual: Acreedor Se acredita por el total de aportes retenidos y pendientes de depositar. Se debita al cumplimentarse el depsito de las retenciones. 2-1-02-004-00 Deudas Financieras 2-1-02-004-01 Prstamos Bancarios El saldo representa las obligaciones que la empresa asume con entidades bancarias por prstamos solicitados a stas. Saldo habitual: Acreedor Se acredita por el total de obligaciones asumidas por la empresa con la entidad. Se debita por la cancelacin de tales obligaciones. 2-1-02-004-02 Obligaciones a Pagar Bancarias El saldo representa el total de deudas documentadas asumidas con entidades bancarias, es decir por las cuales la empresa ha firmado pagars a favor de dichas entidades. Saldo habitual: Acreedor. Se acredita por el importe de los crditos documentados. Se debita por la cancelacin de los pagars suscriptos. 2-1-02-004-03 Intereses a Pagar Bancarios El saldo representa el total de intereses devengados durante el perodo sobre obligaciones bancarias documentadas o no documentadas, y pendientes de pago. Saldo habitual: Acreedor. Se acredita cuando se devengan intereses y no se pagan. Se debita por la cancelacin de los intereses devengados.

2-2-00-000-00 Pasivo No Corriente Estos pasivos representan por exclusin a las obligaciones que no pueden ser clasificadas como corrientes.
2-2-01-000-00 Deudas Financieras 2-2-01-001-00 Prstamos Bancarios El saldo representa las obligaciones que la empresa asume con entidades bancarias por plazos que superen los 12 meses contados a partir del cierre del ejercicio econmico. Saldo habitual: Acreedor

Se acredita por el total de obligaciones asumidas por la empresa con la entidad. Se debita por la cancelacin de tales obligaciones. 2-2-01-002-00 Obligaciones a Pagar Bancarias El saldo representa el total de deudas documentadas asumidas con entidades bancarias, es decir por las cuales la empresa ha firmado pagars a favor de dichas entidades cuyos plazos de exigibilidad superen los 12 meses contados a partir del cierre del ejercicio econmico. Saldo habitual: Acreedor. Se acredita por el importe de los crditos documentados. Se debita por la cancelacin de los pagars suscriptos. 3-0-00-000-00 PATRIMONIO NETO El Patrimonio Neto es la diferencia entre el activo y el pasivo. Representa el derecho los propietarios sobre el Activo una vez pagados los Pasivos. 3-1-00-000-00 J. Castillo Cuenta Capital El saldo representa el total de aportes realizados por el propietario de la empresa. Saldo habitual: Acreedor Se acredita por los aportes realizados al iniciar la actividad y por los aumentos de capital posteriores. Se debita por las reducciones de capital. 3-2-00-000-00 Resultado del ejercicio El saldo representa el beneficio o prdida obtenido durante el ejercicio. Saldo habitual: No posee un saldo habitual. Ser Acreedor si el ejercicio arroj ganancias o Deudor si el ejercicio arroj prdidas. Se acredita por el resultado obtenido durante el ejercicio (ganancias). Se debita por los retiros del ejercicio o por el resultado obtenido durante el ejercicio (prdida). 4-0-00-000-00 RESULTADO POSITIVO (INGRESOS) 4-1-00-000-00 Ingresos por Ventas de Bienes El saldo representa el total de Ventas de bienes realizadas durante el periodo. Saldo habitual: Acreedor Se acredita por el importe de las ventas realizadas. Se debita al final del periodo para determinar el resultado del ejercicio. 4-2-00-000-00 Ingresos por intereses El saldo representa el total de ingresos por intereses devengados durante el periodo. Saldo habitual: Acreedor Se acredita por el importe de los intereses devengados. Se debita al final del periodo para determinar el resultado del ejercicio. 4-3-00-000-00 Devoluciones de Ventas El saldo representa el total de devoluciones de mercaderas realizadas por los clientes durante el ejercicio.

Saldo habitual: Deudor. Se debita cada vez que los clientes devuelven mercaderas a la empresa. Se acredita para ser cancelada contra la cuenta Resultado del Ejercicio. 5-0-00-000-00 RESULTADO NEGATIVO (EGRESOS) 5-1-00-000-00 Costo de la mercadera vendida El saldo representa el costo de la mercadera vendida durante el perodo. Saldo habitual: Deudor. Se debita por la determinacin del costo de la mercadera. Se acredita al final del periodo para determinar el resultado del ejercicio. 5-2-00-000-00 Gastos Administrativos. 5-2-01-000-00 Sueldos El saldo representa el total de sueldos del personal administrativo devengados durante el perodo. Saldo habitual: Deudor. Se debita por el importe de los sueldos devengados. Se acredita al final del periodo para determinar el resultado del ejercicio. 5-2-02-000-00 Cargas Sociales El saldo representa el total de cargas sociales devengadas en el perodo. Saldo habitual: Deudor. Se debita por las cargas sociales devengados en el periodo. Se acredita al final del periodo para determinar el resultado del ejercicio. 5-2-03-000-00 Depreciacin Bienes de Uso El saldo representa el consumo del bien de uso por el perodo contable en cuestin, producto del servicio prestado en dicho ejercicio. Saldo habitual: Deudor. Se debita por la cuota de depreciacin del perodo. Se acredita al final del periodo para determinar el resultado del ejercicio. 5-3-00-000-00 Gastos de Comercializacin 5-3-01-000-00 Gastos por Alquileres El saldo representa los alquileres devengados en el perodo. Saldo habitual: Deudor Se debita por el gasto de alquiler devengado. Se acredita al final del periodo para determinar el resultado del ejercicio. 5-3-02-000-00 Publicidad El saldo representa el gasto en publicidad incurrido en el perodo. Saldo habitual: Deudor Se debita por el gasto en publicidad del perodo. Se acredita al final del periodo para determinar el resultado del ejercicio. 5-3-03-000-00 Deudores Incobrables

El saldo representa el cargo al Estado de Resultados en concepto de incobrabilidades que han sido estimadas al cierre del ejercicio. Saldo habitual: Deudor Se debita por el cargo al resultado del perodo. Se acredita al final del periodo para determinar el resultado del ejercicio. 5-4-00-000-00 Gastos Financieros 5-4-01-000-00 Gastos por Intereses El saldo representa el total de gastos por intereses devengados durante el periodo. Saldo habitual: Deudor. Se debita por el importe de los intereses devengados. Se acredita al final del periodo para determinar el resultado del ejercicio. 5-5-00-000-00 Gastos Generales 5-4-01-000-00 Gastos de Servicios (T.E, Luz, Agua, etc.) El saldo representa el total de erogaciones de servicios que son incurridos en la actividad normal de una entidad. Saldo habitual: Deudor. Se debita por el importe de los gastos de servicios devengados. Se acredita al final del periodo para determinar el resultado del ejercicio. 5-4-02-000-00 Gastos de Mantenimiento El saldo representa el total de erogaciones de mantenimiento que son incurridos en la actividad normal de una entidad. Saldo habitual: Deudor. Se debita por el importe de los gastos de mantenimiento devengados. Se acredita al final del periodo para determinar el resultado del ejercicio. 6-0-00-000-00 CUENTAS DE MOVIMIENTO 6-1-00-000-00 Compras El saldo representa el total de adquisiciones de mercaderas realizadas durante el ejercicio. Saldo habitual: Deudor. Se debita por el importe de las compras y de los gastos en que debe incurrirse para que los bienes estn en condiciones de ser vendidos. Se acredita al final del periodo para determinar el CMV o para cancelar las Devoluciones de Compras. 6-2-00-000-00 Devoluciones de Compras El saldo representa el total de devoluciones de mercaderas realizadas durante el ejercicio. Saldo habitual: Acreedor. Se acredita cada vez que se devuelven mercaderas a los proveedores. Se debita para ser cancelada contra la cuenta Compras.