PT ETSA RENCANA PEMERIKSAAN TAHUN BUKU 2007 1 UMUM PT ETSA didirikan berdasarkan akta notaries JAMES WIJAYA, S.

H .Akta pendirian telah tanggal 18 Oktober 1998. Juga telah didaftarkan di Pengadilan Negeri Bogor dengan Nomor 1467/1998 tanggal 5 November 1998 dan diumumkan dalam Tambahan Nomor 32 pada Berita Negara Nomor 1007 tanggal 10 November 1998. Maksud dan Tujuan Perusahaan Perusahaan bergerak di bidang Jual beli barang-barang elektronik. Alamat Perusahaan Jl. Nirwana No 9 Bogor Jawa Barat 2 SUSUNAN PENGURUS Presiden Komisaris : Tuan Emil Komisaris : Ibu Tati Sumaryati Ibu Sista Pratama Direktur : Bapak Yesaya EKUITAS Modal dasar perusahaan berjumlah Rp 1.500.000.000 yang terbagi atas 150.000 lembar saham biasa dengan nilai nominal sebesar Rp 10.000 per saham. Dari jumlah tersebut telah ditempatkan dan disetor penuh sejumlah 150.000 lembar saham @ Rp 10.000 dengan komposisi Ibu Tati Sumaryati 45.000 lembar saham, Ibu Sisca Pratama 45.000 lembar saham, dan PT Bumiku 60.000 lembar saham. 4 KEBIJAKAN AKUNTANSI

Keterangan ASET Aset Lancar Kas dan setara kas Piutang usaha Piutang lain-lain Persediaan Beban dibayar dimuka Perlengkapan Total Aset Lancar Investasi Aset Tetap Harga perolehan Akumulasi penyusutan Nilai buku

Ref. KK

Per Audit 31/12/2006

Per Klien 31/12/2007

Naik (Turun) Rp %

C E E F G

730,418,025 1,274,688,447 35,389,443 1,704,000,000 11,250,000 3,755,745,915 386,250,000

728,399,100 1,036,507,875 186,308,212 1,710,825,000 15,375,000 8,876,250 3,686,291,437 501,750,000

(2,018,925) (238,180,572) 150,918,769 6,825,000 15,375,000 (2,373,750) (69,454,478) 115,500,000

-0.28% -18.69% 426.45% 0.40% 100.00% -21.10% -1.85% 29.90%

H J

2,599,500,000 (272,999,850) 2,326,500,150

2,761,800,000 (361,960,319) 2,399,839,681

162,300,000 (88,960,469) 251,260,469

6.24% 32.59% 10.80%

Total Aset Klien

6,468,496,065 Dibuat oleh: Hizkia Tanggal: 27/12/2007

6,587,881,118 Diperiksa oleh: Indeks: Kelompok 2 Tanggal: 14/03/2008

297,305,991

4.60%

PT ETSA
Skedul: Prosedur Penelaahan Analitis Neraca

ARP1.1
Periode: 31/12/2007

Keterangan KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAM Kewajiban jangka pendek Utang usaha Utang lain-lain Utang pajak Utang Sewa Guna Usaha-Jangka Pendek Beban yang masih harus dibayar Total Kewajiban Jangka Pendek Kewajiban Jangka Panjang Kewajiban Pajak Ditangguhkan Utang Sewa Guna Usaha-Jangka Panjang Total Kewajiban Jangka Panjang EKUITAS PEMEGANG SAHAM Modal saham - nilai nominal Rp 10.000 per lembar Saldo laba Total Ekuitas Pemegang Saham TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAM Klien

Ref. KK

Per Audit 31/12/2006

Per Klien 31/12/2007

Naik (Turun) Rp %

M M1

631,888,509 144,931,085 57,530,921 139,500,000 973,850,515

433,125,000 168,750,000 43,268,812 29,880,000 136,500,000 811,523,812

(198,763,509) 23,818,915 (14,262,109) 29,880,000 (3,000,000) (162,326,703)

-31.46% 16.43% -24.79% 100.00% -2.15% -16.67%

N 5,544,294 5,544,294 R 1,500,000,000 3,989,101,256 5,489,101,256 1,500,000,000 4,232,616,462 5,732,616,462 243,515,206 243,515,206 136,442,698 100.00% 6.10% 4.44% 2.11% 8,508,489 52,290,000 60,798,489 2,964,195 52,290,000 55,254,195 53.46% 100.00% 996.60%

6,468,496,065 6,604,938,763 Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks: Hizkia Tanggal: 27/12/2007 Kelompok 2 Tanggal: 14/03/2008

PT ETSA
Skedul: Prosedur Penelaahan Analitis Neraca

ARP1.2
Periode: 31/12/2007

Keterangan
PENJUALAN BEBAN PENJUALAN LABA KOTOR BEBAN USAHA LABA USAHA PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN LABA/RUGI VALUTA ASING LABA/RUGI AKTIVA TETAP PENDAPATAN BUNGA BEBAN BUNGA PENDAPATAN LAIN-LAIN BERSIH LABA SEBELUM PAJAK BEBAN PAJAK-TAHUN BERJALAN BEBAN PAJAK- DITANGGUHKAN

Ref. KK PL1 PL2

Per Audit 31/12/2006 8,582,396,775 6,865,914,293 1,716,482,482

739,323,180 977,159,302

Per Klien 31/12/2007 8,230,288,500 6,943,046,000 1,287,242,500

862,513,950 424,728,550

Naik (Turun) Rp Presentase(%) (352,108,275) -4.10% 77,131,707 1.12% (429,239,982) -25.01%

123,190,770 (306,049,212) 16.66% -31.32%

PL3

PL4 1,950,900 12,981,750 14,932,650 962,226,652 PL5 PL5 273,059,300 3,684,375 276,743,675 694,698,227 424,728,550 118,292,900 2,964,195 121,257,095 301,221,455 (1,950,900) (12,981,750) (14,932,650) (291,116,562) (154,766,400) (720,180) (155,486,580) (393,476,772) -100.00% -100.00% -100.00% -30.25% -56.68% -19.55% -56.18% -56.64%

LABA BERSIH

Klien PT ETSA Skedul: Prosedur Penelaahan Analitis Laba Rugi

Dibuat oleh: Hizkia Tanggal: 27/12/2007

Diperiksa oleh: Kelompok 2 Tanggal: 14/03/2008

Indeks: ARP1.3 Periode: 31/12/2007

<=== GPM Bench GPM ETSA OPM Bench OPM ETSA 31.23% 15.64% 14.84% 5.16%

Prosedur 3, HPP No.1 2006 80.00% rasio hpp terhadap penjualan 2007 84.36%

NPM Bench NPM ETSA

11.75% 3.66%

1. Tujuan Uraikan tujuan dilakukannya pemahaman atas entitas yang diperiksa (dalam hal ini PT ETSA) 2. Informasi yang diperlukan Informasi apa yang diperlukan dalam penugasan pemeriksaan PT ETSA 3. Sumber Informasi Uraikan bagaimana sumber informasi ini akan didapat. Bisa melalui wawancara, analisis dokumen flowchart dan dokumen do 4. Langkah-langkah Uraikan langkah-langkah atau urutan dalam memahami entitas yang akan diaudit 5. Dokumentasikan dalam formulir pemahaman entitas Uraikan pemahaman mengenai entitas PT ETSA meliputi: Gambaran Umum Entitas dan titik-titik penting mengenai Industri dan Lingkungan Eksternal Proses Operasi Bisnsi Manajemen dan Tata Kelola Tujuan dan Strategi Perusahaan Penilaian Kinerja Perusaahaan Identifikasikan apakah 5 faktor tersebut ada dalam entitas tersebut (lihat hal 215 buku Arens edisi 13).Dan apa yang perlu dip

umen flowchart dan dokumen dokumen lainnya atau melalui cara lain.

s edisi 13).Dan apa yang perlu diperhatikan dalam penugasan audit terkait dengan hal tersebut diatas.

Benchmark Perdagangan Eceran Khusus Barang Elektronik di Dalam Bangunan GPM 31.23% OPM 14.84% PPM 14.90% CTTOR 3.15% NPM 11.75% DPR 0.00%

Prosedur analitis menggunakan perbandingan dan hubungan untuk menilai apakah saldo akun atau data yang tersedia wajar 1. Tujuan Prosedur Analitis 2. Input dalam Prosedur Analitis 3. Prosedur Analitis meliputi analisa terperinci, perbandingan saldo yang tercatat dengan data-data lainnya (seperti saldo keuangan tahun yang lalu, saldo akun-akun ya penggunaan rasio-rasio atau hal lainnya yang masih berhubungan. 4. Analisis Laporan Keuangan meliputi : Analisis Horizontal Analisis dengan pembandingan beberapa pos laporan pertanggungjawaban keuangan pemerintah daerah secara sederhana. B Analisis Vertikal Analisis dengan pembandingan beberapa pos laporan pertanggungjawaban keuangan pemerintah secara sederhana. Perband

un atau data yang tersedia wajar atau tidak.

ahun yang lalu, saldo akun-akun yang berhubungan, atau pos-pos sejenis di tahun lalu) atau

rintah daerah secara sederhana. Biasanya digunakan antarpos dalam satu jenis laporan.

rintah secara sederhana. Perbandingan antarpos (perkiraan) antarjenis laporan keuangan (hubungan pos dalam periode yang sama)

s dalam periode yang sama)

Benchmark Perdagangan Eceran Khusus Barang Elektronik di Dalam Bangunan GPM 31.23% OPM 14.84% PPM 14.90% CTTOR 3.15% NPM 11.75% DPR 0.00%

Penetapan materialitas awal meliputi lima tahapan kegiatan: 1 Penentuan Dasar Penetapan Materialitas (materiality base) 2 Penentuan tingkat materialitas (rate of materiality) 3 Penetapan Nilai Materialitas Awal (Planning Materiality/PM) 4 Penetapan Kesalahan Yang Dapat Ditoleransi (Tolerable Error/TE) 5 Pertimbangan atas Penetapan Materialitas Awal. Uraikan langkah dan prsedurnya dan profesional judgement yang diambil dalam menetapkan materialitas. Tuangkan hasilnya

n materialitas. Tuangkan hasilnya dalam kertas kerja pemeriksaan (di buku sukrisno agus sudah ada rate dan angkanya, disini kita jelaskan

e dan angkanya, disini kita jelaskan mengapa kita memilih rate tersebut dan dasar penetapannya)