ADMINISTRACIN CONTROL GUBERNAMENTAL ELEMENTOS PROCESO ADMINISTRATIVO

Planificacin Organizacin Direccin Control.

COMPONENTES DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIN FINANCIERA

Presupuesto, Determinacin y recaudacin de RR.PP. Tesorera

JEARQUIA NORMAS JURDICAS (ART. 272-CPRE) CONSTITUCIN

Convenios Internacionales Leyes: Orgnicas, Ordinarias Decretos-Leyes/Decretos Estatutos/Ordenanzas Reglamentos/Resoluciones Otros actos de los Podres Pblicos.
ORGANIZACIN NIVELES DE AUTORIDAD Directivo: Directorio Gerente General Otros Organismos De control SRI Control Continuo, Control previo, Control Posterior (Art. 12, lit. a, b ,c/ LOCGE/ NTCI 11009,10,11 Sistema de Control Interno: Control Externo Control Interno Contralora / Comisariato Auditora Interna ART. 6 SISTEMA DE CONTROL, FISCALIZACIN Y AUDITORIA DEL ESTADO (COMPONENTES) EVALUACIN- MEDICIN- VERIFICACIN INTERNO AI-Propio Obligatorio Contabilidad Gubernamental Previo Continuo Posterior CORRECTIVOS RESPONSABILIDADES EXTERNO C.G.E. Otros Posterior Continuo Auditora Gubernamental y Examen Especial

ART. 6 COMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL LA EJECUCIN DEL CONTROL, DISCALIZACIN Y AUDITORIAS DEL ESTADO SE REALIZARN POR MEDIO DE: CONTROL EXTERNO POSTERIOR Continuo C.G.E. FINANCIERA AUDITORIA GUBERNAMENTAL GESTION OBRAS PBLICAS O INGENIERA EXAMEN ESPECIAL CORRECTIVOS RESPONSABILIDADES OTROS ASPECTOS AMBIENTALES

MBITO DE APLICACIN Estatal, Industrial, Bancario, comercial, Tecnolgico, Otros. CONTROL= Verificacin, mecanismos de medicin cualitativos y cuantitativos HENRI FAYOL: El control consiste en verificar si todo ocurre de conformidad con el Plan Adoptado, con las instrucciones emitidas y con los principios establecidos, y tiene como fin sealar las debilidades y errores a fin de rectificar e impedir que se produzcan nuevamente. CHIAVENATO: El control es una funcin administrativa: es la fase del proceso administrativo que mide y evalan el desempeo y toma de accin correctiva cuando se necesita, de este modo el control es un proceso esencialmente regulador. GUBERNAMENTAL= Pblico, Estatal, Nacional. CONTROL COMO FUNCIN Es el ejercicio por la alta Direccin mandos medios y en general todos los miembros de la organizacin que cumplen las reas administrativas, financieras, tcnicas, operativas, el mismo que debe ser previo, continua y posterior, as como la responsabilidad Institucional. CONTROL GUBERNAMENTAL Consiste en la supervisin, vigilancia y verificacin de los actos y resultados de la Gestin Pblica, en atencin al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economa en el uso y destino de los recursos y bienes del estado. CONTROL INTERNO. Se define como el conjunto de principios, fundamentos, reglas, acciones, mecanismos, instrumentos y procedimientos, que constituyen en un proceso para lograr el cumplimiento de sus objetivos. Por lo tanto no es un evento aislado, es un proceso que conjunta acciones que viabilizan el alcance de las metas, permitiendo centrarse en objetivos especficos.

EL CONTROL EXTERNO Es el conjunto de polticas, normas, mtodos y procedimientos tcnicos, que compete aplicar a la Contralora General del Estado y otros rganos del sistema por encargo o designacin de sta, con el objeto de supervisar, vigilar y verificar la gestin, la captacin y el uso de los recursos y bienes del estado. CON LA VISIN, SE DETERMINA LLEVAR A LA ORGANIZACIN DE UNA SITUACIN ACTUAL A UNA SITUACIN DESEADA: SITUACIN ACTUAL SITUACIN DESEADA Una visin bien elegida y una misin del negocio a largo plazo preparan a una compaa para el futuro. ELEMENTOS DE CONCEPTO Relacin con lo planteado: Siempre existe para verificar el logro de los objetivos que se establecen en la planeacin. Medicin: Para controlar es imprescindible medir y cuantificar los resultados. Establecer Medidas Correctivas: El objeto del control es prever y corregir los errores. IMPORTANCIA DEL CONTROL Crear mejor calidad Agregar Valor Producir ciclos ms rpidos Facilitar la delegacin y el trabajo en equipo BASES DEL CONTROL Planear y organizar Hacer Evaluar Mejorar Los objetivos son los programas que desea lograr El hacer es poner en prctica el cmo se planific y organiz la consecucin de los objetivos La Mejora es la puesta en prctica de las medidas que resolvern las desviaciones que hacen perder el equilibrio al sistema. CONDICIONES QUE INFLUYEN EN EL CONTROL DE GESTION 1. Entorno 2. Los objetivos de la organizacin 3. La estructura de la organizacin 4. Su tamao 5. La cultura interna CONTROL COMO ACTIVIDAD (Pregunta de Examen) Es el ejercicio por la alta Direccin, mandos medios y en general todos los miembros de la organizacin que conformen las reas administrativas, financieras y tcnicas, operativas, el mismo que debe ser previo, continuo y posterior.

LEGISLACIN BSICA Constitucin de la Repblica del Ecuador Ley Orgnica de la Contralora General del Estado y su Referente Reglamento a la Ley Orgnica de la CGE. Normas de control interno para las entidades, organismos del sector pblico y de las personas jurdicas de derecho privado que dispongan de recursos pblicos. Reglamentos sustitutivos de responsabilidades CAPITULO V (Es parte del quinto poder del Estado naci de la aprobacin de la Constitucin) Pregunta de Examen SECCIONES: Funcin de Transparencia y Control Social Naturaleza y funciones Consejo de Participacin Ciudadana y Control Social Contralora General del Estado Superintendencias Defensora del Pueblo

CONTROL INTERNO Instrumento de gestin que se utiliza para proporcionar una garanta razonable del cumplimiento de los objetivos establecidos por el titular o funcionario designado. NORMAS DE CONTROL INTERNO (NCI) Constituyen lineamientos, criterios, mtodos y disposiciones para la aplicacin y regulacin del control interno en las principales areas de la actividad administrativa financiera u operativa de las entidades. FINALIDADES (Pregunta de Examen)

Lograr administrar eficaz y eficientemente los recursos pblicos

Generar informacin que muestre con transparencia la Gestin

Lograr que todo servidor pblico asuma plena responsabilidad por el desempeo de sus funciones

Desarrollar la capacidad administrativa

Nota: Aqu pondr para el EXAMEN dos falsas y una verdadera para sealar

ENFOQUE SISTMICO (Pregunta de Examen) Sistema: conjunto de partes que tienen un orden preestablecido, que se relacionan e interactan entre si, a fin de lograr objetivos comunes. ENTRADA MEDIO AMBIENTE PROCESO SALIDA

RECURSOS

ACTVIDADES

RESULTADOS

RETROALIMENTACIN

PLAN GENERAL DE DESARROLLO: Planes Estratgicos y Programas de Operacin Institucional P E I POA

Largo Plazo Mediano Plazo Corto Plazo

POA= Por etapas y por el ao Financiero ART. 38 PRESUNCIN DE LIGITIMIDAD (Pregunta de Examen) Se presume legalmente que las operaciones y actividades realizadas por las Instituciones del Estado y sus servidores sujetos a esta Ley, son legtimas a menos que la Contralora General del Estado, como consecuencia de la Auditoria Gubernamental declare en contrario. EXISTEN TRES TIPOS DE RESPONSABLIDAD CULPOSO SON: Administrativa Culposo, Civil Culposo, Presuncin de Responsabilidad Penal.

ENFOQUE SISTMICO (TODO FUNCIONAL) SECTOR PBLICO ENTIDADES SISTEMA DE ADMINISTRACIN APOYO SISTEMAS OPERACIN VISIN OBJETIVOS MISIN

TIPOS DE SISTEMAS EN UNA ENTIDAD PBLICA TIPOS DE SISTEMAS SISTEMAS OPERATIVOS Transformar Insumos en productos o servicios finales SISTEMAS DE ADMINISTRACIN Administrar Planificacin Organizacin Ejecucin Control

Objetivos Metas

MBITO DE APLICACIN

Entidades pblicas sin excepcin

Poderes Legislativo Judicial Cortes Electorales C.G.R.

Toda organizacin en la que el estado tenga mayora de patrimonio

Personas que reciben recursos del estado

REPONSABILIDAD El servidor pblico tiene El deber de desempear Sus funciones, con: Transferencia Licitud Eficiencia Eficacia

Economa

RESPONSABILDIAD POR LA GESTIN PBLICA ASPECTOS GENERALES Todo SP tiene el deber de desempear sus funciones con: EFICACIA= (Alcanzar los resultados previstos) ECONOMA= (Relacin positiva costo/beneficio) EFICIENCIA= (Uso adecuado de los recursos) TRANSPARENCIA= (Generar, preservar, difundir y proporcionar informacin) LICITUD= (Legalidad, tica y transparencia) ***Su Cumplimiento Genera Responsabilidades Jurdicas

POR QUE SE ESTABLECE RESPONSABILIDAD POR LA FUNCIN PBLICA Por el incumplimiento de los deberes de todo servidor pblico de desempear sus funciones con eficacia, economa, eficiencia, transparencia y licitud. Resultados de la accin u omisin: Se Determina Tomando/ Principio de licitud. QU SON LA ACCIN U OMISIN ACCION: Efecto o resultado de hacer Facultad de realizar una cosa Facultad legal de ejercitar una potestad. OMISIN Abstencin de hacer lo que seala las obligaciones estipuladas en las normas y en criterios establecidos para el desempeo de la funcin pblica.

TIPOS DE RESPONSABILIDADES (SECTOR PBLICO) Ejecutiva Gerente Director, y autoridad competente o nominadora Administrativa culposa Responsabilidades que determina la CGE, atreves del examen especial o informe. Civil Reintegro Glosa PenalPedir al Fiscal

ATRIBUTOS O HALLAZGOS (Escribi en el Pizarrn el Profesor) CondicinRefleja su trabajo Criterio Base Legal Causa Negligencia, robo, motivos Efecto Falta procedimientos claro y oportuno

LA CALIDAD/CALIDEZ/ ES Una Cultura (forma de vida) Cumplimiento de estndares, Normas, Requisitos (cario buen trato) Satisfaccin del Cliente, Perfeccin Cero Defectos

Satisfaccin de las expectativas Una forma de vida

Hacerlo bien desde la Primera vez

CALIDEZ/CALIDAD Respeto Satisfaccin de usuario Eficacia-eficiencia-efectividad Pertinencia (Racionalidad TC) Seguridad Comodidad Informacin Planeacin Educacin Competencia profesional Accesibilidad

Oportunidad Identidad Suficiencia

XITO COMPETE SIN LMITES CARCTER EFICIENCIA ESTABILIDAD SEGURIDAD FORTALEZA INTELIGENCIA APTITUD AUTOCONTROL, MOTIVACIN VOLUNTAD, CONCENTRACIN DEDICACIN COMUNICACIN RESPONSABILIDAD LEALTAD ENTUSIASMO

DISCIPLINA

ESTRATEGA

OLACEFS=Organizacin Latinoamericana Fiscalizadoras Superiores.

del

Caribe

de

Entidades

PRINCIPIOS SOBRE RENDICIN DE CUENTAS Es un aspecto fundamental para la Gobernabilidad de los pases, entendida sta como la capacidad de los Gobiernos para usar eficazmente los recursos pblicos en la satisfaccin de las necesidades comunes, y constituyen un principio de la vida pblica. PARA QUE EL PROCESO DE RENDIR CUENTAS FUNCIONE DE MANERA PTIMA, SE DEBE CONTAR CON CIERTAS CONDICIOENS NECESARIAS, TALES COMO: 1) Un Marco legal 2) El desarrollo de instrumentos 3)Un sistema integrado Y sistemas de informacin de rendicin de cuentas

LOS PRINCIPIOS DE RENDICIN DE CUENTAS IMPORTANTES PARA UN BUEN GOBIERNO, Y CONSTITUYEN UNA GUA PARA LOS MIEMBROS DE OLACEFS PARA PROMOVER EL ADECUADO EJERCICIO DE LA RENDICIN DE CUENTAS: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. La rendicin de cuentas es la base para un buen gobierno Obligacin de informar y justificar Integralidad del sistema de rendicin de cuentas Transparencia de la informacin Sancin del incumplimiento Participacin ciudadana activa. Marco legal completo para la rendicin de cuentas Liderazgo de la EFS(Entidades, fiscal, superiores)

DEFINICIN DE CONTROL DE GESTIN Es el examen de eficiencia y eficacia de las entidades de la administracin y los recursos pblicos, determinada mediante la evaluacin de los procesos administrativos, la utilizacin de indicadores de rentabilidad pblica y desempeo y la identidad de la distribucin del excedente que stas producen, as como de los bsicos de su actividad. TIPOS DE AUDITORIA (Escribi en el Pizarrn el profesor) 1. Obra Pblica 2. Examen Especial 3. Auditora de Gestin 4. Auditora Financiera 5. Auditora Ambiental

INSTRUMENTOS PARA EL CONTROL DE GESTIN INDICES Estadsticas de pobreza, canasta bsica INDICADORES Permite analizar rendimientos CUADROS DE MANDOS Indicadores de gestin comparados GRFICAS Estadsticas, variaciones ANALISIS COMPARATIVO Anlisis mensual, trimestral CONTROL INTEGRAL Todos los componentes del sistema tomados en cuenta

ACTOS ILEGALES: PECULADO: Disposicin arbitraria de recursos pblicos en beneficio personal o de terceros en el ejercicio de la funcin, Artculo 257 del Cdigo Penal. ESTAFA: El que da en pago o entregue por cualquier concepto a un tercero y siempre que no constituya un delito mayor un cheque girado sin tener provisin de fondos Artculo 368 Cdigo Penal. DOLO: Intencin de perjudicar a otro, bien haciendo deliberadamente ciertos actos que lo perjudican, bien ejecutando un error deliberado, que determina una declaracin de voluntad, se asimila al engao o al frade, art. 139 del Cdigo de Procedimientos Civil LOS INDICADORES DE LA AUDITORIA DE GESTION: Semntica Mide cualitativamente en positivo y negativo Liker Mide cuantitativamente como bueno, regular, satisfactorio. TIEMPOS DE CONTROL INTERO Previo, Continuo, Posterior. LA AUDITORIA REALIZA EL EXAMEN CON: Cuestionario, Flujo gramas y Normativas EVALUACION DE CONTROL INTERNO Sern sujetos de control todas las entidades pblicas donde tengan participacin.