Plan de negocios II CLINICA DENTAL E&M

9. ANALISIS ECONOMICO
Esta parte es de suma importancia ya que identifica las necesidades financieras y las utilidades de la empresa. Para que una empresa pueda desarrollarse y sobrevivir debe generar ganancias. Sin ganancias, la empresa no sobrevive. Para calcular la ganancia que se estima para el proyecto, es necesario trabajar con: costos y ventas. Si se desea saber cuanto vale elaborar el servicio, se debe averiguar cuanto se ha gastado en materiales, mano de obra y dems recursos empleados. A.- PRESUPUESTO DE VENTAS E INGRESOS Para calcular los ingresos debemos estimar primero la cantidad de productos o servicios que proyectamos vender, y el precio de cada uno de ellos. Ventas: En este punto, el precio del servicio juega un papel fundamental, ya que es determinante del volumen de ventas. B.- PRESUPUESTO DE COSTOS: Costos: Debe presentarse la estructura de costos para el funcionamiento de proyecto analizando los costos fijos y variables. El objetivo del anlisis de costos y ventas es armar y obtener un balance proyectado para el periodo que se esta planificando, mostrando las ganancias y perdidas que el negocio generara una vez puesto en marcha. El punto de equilibrio, es decir, la cantidad que debe venderse para que la empresa no gane ni pierda dinero, este es uno de los datos que se debe incluir en el plan, ya permite visualizar el lmite entre el rea de perdidas y ganancias. De acuerdo con el proceso productivo los costos se pueden definir en: a.- Costos directos: Se encuentran relacionados con el proceso productivo, para obtener el servicio, se puede definir: o Costos fijos: Aquellos que intervienen en la elaboracin del servicio y que no varan si la produccin disminuye o aumenta. o Costos variables: Aquellos que no disminuyen o aumentan a las variaciones de los volmenes de produccin.

b.- Costos indirectos: Son los gastos definidos por los recursos que la empresa necesita para poder atender las operaciones distintas de las de produccin. UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

Plan de negocios II CLINICA DENTAL E&M

Gastos preoperativos: Constituido por recursos que la empresa necesita para entrar en operaciones: - licencia de funcionamiento - carn sanitario - licencia de avisos - gastos de constitucin legal - capacitacin de personal

GASTOS PREOPERATIVOS Licencia de funcionamiento Gastos de constitucin legal Licencias de avisos Carn sanitario TOTAL 250.00 300.00 100.00 150.00 800.00

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

Plan de negocios II CLINICA DENTAL E&M

Presupuesto de ventas de servicios: En esta oportunidad se considera el servicio de: curacin de resinas durante los 6 primeros meses.

SERVICIO CURACION DE RESINAS

MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 TOTAL 115 115 116 118 120 125 709

Luego aplicaremos una formula para establecer los ingresos por servicio, esta formula es:

INGRESOS DEL SERVICIO 1 = PRECIO DEL SERVICIO 1 X CANTIDAD VENDIDA DEL SERVICIO 1 4,600.00 40.00 115

INGRESOS DE VENTAS MENSUALES SERVICIO MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 4,750.00

CURACION 4,600.00 4,600.00 4,650.00 4,650.00 4,600.00 DE RESINAS

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

Plan de negocios II CLINICA DENTAL E&M

PRESUPUESTO DE COSTOS RUBRO COSTO TOTAL A.- COSTOS DIRECTOS Materiales fresas detector de caries resina dique de goma algodn gasa sellante de superficie Mano de obra - operarios B.- COSTOS INDIRECTOS Gastos pre operativos Gastos administrativos - mantenimiento del local - sueldo del personal - sueldo de las odontloga - luz, agua - telfono - tiles de oficina Gastos de ventas - publicidad 40.00 5 300.0 0 800.0 0 1,800.0 0 300.0 0 50.00 80.00 1 1 1 1 1 1 700.0 0 1 VALOR UNIDADES UNITARIOS REQUERIDAS FIJO VARIABLE 700.00 66.60 66.60 1.00 1.20 40.00 7.50 5.00 5.00 6.90 700.00 700.00 3,596.66 66.66 3,330.00 300.00 800.00 1,800.00 300.00 50.00 80.00 200.00 200.00

0.50 0.60 8.00 1.50 0.50 0.50 2.30

2 2 5 5 10 10 3

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

Plan de negocios II CLINICA DENTAL E&M

TOTAL DE COSTOS

700 + 66.60 + 3,596.66 = 4,363.26

C.- PRESUPUESTOS DE INVERSIONES Este presupuesto de inversiones en activo fijo es el dinero destinado a la adquisicin de maquinarias, equipo, mobiliario, etc.

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

Plan de negocios II CLINICA DENTAL E&M

RUBRO INFRAESTRUCTURA alquiler del local instalaciones elctricas instalacin de agua y desage MAQUINARIA Y EQUIPOS - equipo para endodoncia - camilla - mesa de curacin - lmpara - maquina de curacin - unidad dental HERRAMIENTAS - guantes - alicate - herramientas para la unidad - instrumentos para resina - lavadero - otros MUEBLES Y ENSERES - silln - escritorio - otros

VALOR UNIDADES COSTO UNITARIO REQUERIDAS TOTAL 1,450.00 1,000.00 200.00 250.00 1 1 1 1,000.00 200.00 250.00 6,500.00 1,500.00 800.00 500.00 500.00 1,200.00 2,000.00 1 1 1 2 1 1 1,500.00 800.00 500.00 500.00 1,200.00 2,000.00 730.00 20.00 25.00 50.00 50.00 70.00 100.00 2 2 5 3 2 1 40.00 50.00 250.00 150.00 140.00 100.00 2,200.00 500.00 500.00 700.00 2 1 1 1,000.00 500.00 700.00

TOTAL DE PRESUPUESTO DE INVERSION 10,880.00 Para una mayor claridad de los trminos, presentamos una lista de lo que implica: UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

Plan de negocios II CLINICA DENTAL E&M

INVERSION Maquinaria Equipos y herramientas Muebles Materiales

COSTOS Alquiler del local Servicios (luz, agua, telfono) Sueldos del personal Materiales Sueldos de odontloga Gastos administrativos Otros

D.- CALCULO DEL COSTO TOTAL UNITARIO Y DEL PRECIO El costo unitario es el costo de cada unidad producida o de cada servicio brindado, y para calcular se debe tener en cuenta el cuadro de presupuestos de costos. Costo total unitario (CTU) = costo fijo unitario (CFU) + costo variable unitario (CVU) Calculo del costo fijo unitario (CFU): Estos costos varan durante el ao, los costos fijos unitarios disminuyen con el tiempo. Costo fijo unitario = costos fijos totales N total de unidades producidas 4,296.66 115

37.36

CALCULO DEL COSTO VARIABLE UNITARIO (CVU) costo variable unitario = costos variables totales N total de unidades producidas

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

Plan de negocios II CLINICA DENTAL E&M

0.58

66.60 115

Costo total unitario (CTU) costo total unitario (CTU) 37.94 = 37.36 = + costo fijo unitario (CFU) + costo variable unitario (CVU) 0.58

Tenemos como resultado que el costo total unitario para el primer mes es de 37.94. As luego podemos hallar tambin la ganancia por el servicio vendido. GANANCI A (G) 2.06 = = PRECIO DE VENTA (PV) 40 37.94 COSTO TOTAL UNITARIO

E.- CALCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO Este clculo permitir cuanto van a producir y cuanto deben vender para recuperar al menos lo que se ha invertido en la elaboracin del servicio. Punto de equilibrio costo fijo mensual precio unitario - costo variable unitario

108.1 0

4,296.66 40 0.58

De acuerdo a la aplicacin de esta formula determinamos que necesitamos vender una cantidad de 108 para despus obtener utilidades.

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

Plan de negocios II CLINICA DENTAL E&M

ANALISIS ECONOMICO FINANCIERO ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ACTIVO efectivo y equivalente de efectivo cuentas por cobrar existencias Activo cte. PASIVO 10,425.00 24,000.00 38,000.00 72,425.00 impuesto a la renta cuentas por pagar Pasivo cte. capital inmuebles y maquinarias Activo no cte.
Total Activo

7,539.58 17,124.80 24,664.38 50,000.00 6,860.00 56,860.00

81,524.38

9,100.00 9,100.00
81,525.00

resultados acumulados Patrimonio neto

Total Pasivo y Patrimonio

ESTADOS DE RESULTADOS Ventas netas Total de ingresos bruto otros gastos Total de costos operacionales Utilidad bruta gastos de administracin gastos de ventas gastos preoperativos Utilidad operativa Resultados antes de participaciones impuesto a la renta Utilidad neta 62,160.00 62,160.00 (9,199.20) (9,199.20) 52,960.80 (39,960.00) (2,400.00) (799.92) 9,800.88 9,800.88 (2,940.26) 6,860.62

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

Plan de negocios II CLINICA DENTAL E&M

10. RATIOS: Ratios de liquidez: - Ratio de liquidez corriente:

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

72,425.00 24,664.38

2.90

Ratio de capital de trabajo:

ACTIVO CTE. 72,425.00 -

PASIVO CTE. 24,664.38 = 47,760.62

Ratios de solvencia: Ratios de endeudamiento a largo plazo:

(PASIVO NO CTE. /PATRIMONIO) X 100

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

Plan de negocios II CLINICA DENTAL E&M

9,100.00 56,880.00

100

15.90

Ratios de Rentabilidad: Ratio de rentabilidad del activo:

(UTILIDAD NETA /ACTIVOS) x 100%

6,860.62 81,525.00

100%

8.42

Ratio de rentabilidad del patrimonio:

(UTILIDAD NETA/ PATRIMONIO) x 100%

6,860.62 56,860.00

100%

12.06

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES