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PERITAJE CONTABLE JUDICIAL Anlisis de Pericia

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN


FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES

TEMA: ANALISIS DE PERICIA

DOCENTE: CPC. Rubn Rivera Carpio CURSO: PERITAJE CONTABLE

4 A AREQUIPA PER 2012

ANALISIS DE CASOS DE PERICIA:


CASO: Dedicacin Valdemar Medina Hoyos

PERITAJE CONTABLE JUDICIAL Anlisis de Pericia

INFORME PERICIAL N 01: Contador Perito: CPCC Percy Pardo Apaza

El tercer informe pericial fue elaborado por el contador Perito CPCC Percy Pardo Apaza nos menciona que los dineros entregados al Sr. Valdemar Medina Hoyos por encargo, un porcentaje del total fueron sustentados con declaraciones juradas, las cuales no estn sustentadas de acuerdo al reglamento de comprobante de pago, con excepciones 10% de la UIT vigente, de igual forma los viticos en el cual S/. 17 841.23 fueron sustentados por medio de declaraciones juradas existiendo un exceso de S/ 500.00 Nuevos soles, respecto a los Prestamos estos el encargado del informe pericial nos indica que fueron que fueron devueltos en las fechas indicadas, en los recibos de ingreso en el que hace referencia al comprobante de pago original y el cheque con el que fue entregado, no existe importe de devolucin por este concepto de Prestamos

INFORME PERICIAL N 02: Contador Perito: APRECIACION: CPCC Ernesto Ramiro Rivera Podest

PERITAJE CONTABLE JUDICIAL Anlisis de Pericia Observando el informe Pericial elaborado por el contador Perito CPCC Ernesto Ramiro Rivera Podest, podemos apreciar que los documentos presentados para sustentar los gastos realizados por el sr. Valdemar medina hoyos por concepto de encargos, viticos, y prestamos no presentan los requisitos establecidos por el reglamento de comprobantes de pago, concedido por la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT), dado esos hechos podemos concluir que ah habido fraude, es decir ah existido clonaciones, alteraciones de comprobantes de pago, respecto a estos sucesos el Perito antes sealado, informo que no todo los proveedores aceptan haber emitido los mencionados comprobantes, informa que tambin ah existido alteraciones de montos, se ah realizado rendicin de cuentas despus de 1 a 3 meses, lo cual no est estipulado en la norma. Ps se debera sustentar el gasto mediante comprobantes de pago dentro 72 das despus de realizado la actividad, lo cual no se ah cumplido, adems respecto a los prestamos realizado a terceros como a trabajadores o terceros esto no est normado, pero tambin se ah incumplido ps se ah hecho prestamos como por ejemplo al club atltico Universidad, el cual tiene diferente razn social que la universidad, es decr no tiene ningn vinvulo deportivo o otra con este.

INFORME PERICIAL N 03: Contador Perito: APRECIACION: El informe pericial que fue elaborado por la contadora perita CPC Francisca Lily Begazo Chalco, podemos apreciar que los montos de destino han sido desviados para otros fines de un total de s/. 580 437.6 nuevos soles, los cuales solo se observaron por el monto de s/ 239 714.22 Nuevos soles, respecto a los prestamos nos indica que no existe normatividad de prstamos a trabajadores ni ah terceros como en este caso al club atltico Universidad, lo cual no tiene vnculos deportivos u otros con la Universidad, respecto a los viticos estos ascienden a s/ 62 022.10 nuevos soles. Los cuales solo se observaron 31 624.36 nuevos soles, con relacin al cruce de informacin nos indica que las boletas de venta solicitadas a la fiscala con fecha 31/08/2010, nos indica que para establecer la veracidad de las misma no se ah podido tener a la vista las originales del emisor. CPC Francisca Lily Begazo Chalco

CONCLUSIONES: Los tres informes analizan el mismo caso, y presentan que los gastos fueron sustentados un porcentaje mediante declaraciones juradas, los cuales sustentan un gasto segn el reglamento de comprobantes de pago.

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En los dos primeros informes, realizan claramente cruce de informacin con relacin a los comprobantes de Pago, en los cuales los proveedores no aceptan haber emitido los comprobantes presentados, o si aceptan haber emitido pero los montos fueron alterados. Respecto a los encargos, los comprobantes de pago (boletas de venta) debieron ser emitidos a nombre de la universidad, este requisito se incumple en los documentos observados, a esto se agrega la sustentacin que fue una parte mediante declaraciones juradas, los cuales no sustentan un gasto segn reglamento de comprobantes de Pago. Respecto a los viticos, estos son entregados para fines que cumplan con su objetivo, estos son sustentados mediante comprobante de pago, pero segn los informes pericales, estos una gran parte fueron sustentadas mediante declaraciones juradas. Respecto a los prestamos, los dos primeros informes indican que los prestamos no ah sido devueltas, en el ultimo indica que estos prestamos ahn sido devueltas, segn los recibos de ingreso