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Cheque: Orden de pago librada (emitida) contra un banco en el que tenemos fondos suficientes en
una cuenta corriente o autorizacin para girar en descubierto. Sirve para realizar pagos y retirar dinero de la cuenta corriente bancaria. o Cheque comn, al da o corriente: Debe ser presentado en el banco y cobrado dentro de los 30 das de emitido. Se asimila al efectivo, por lo que lo suele considerar caja (efectivo en la empresa). o Cheque de pago diferido: El pago del mismo se posterga (difiere) por entre 1 y 360 das; una vez transcurrido ese plazo, hay 30 das para presentarlo al cobro ante el Banco. o Partes del cheque: Cuerpo: Si lo tenemos, un cliente o un tercero nos lo entreg para pagarnos; si lo cobramos, tendremos ms efectivo. Se puede depositar en cuenta corriente o en caja de ahorro; esto har aumentar el saldo de la misma. Puede ir acompaado de un taln de cobro (quien se presenta a cobrar el cheque en ventanilla conserva este taln y entrega al cajero el cuerpo del documento). Taln fijo del cheque: Puede o no estar. Si est, queda en nuestra chequera. Indica que entregamos un cheque a una persona (proveedor o acreedor) para pagarle, lo que nos disminuir el saldo de la cuenta corriente bancaria. Las chequeras suelen tener hojas especiales donde se anotan los depsitos efectuados y los cheques emitidos; esas hojas cumplen una funcin similar al taln fijo. o Se registra. (Suele ir acompaado de un recibo).
Requisitos:
Lugar y fecha de emisin Nombre y nmero de comprobante Nombre y domicilio del Banco Cantidad expresada en letras, nmeros, y clase de moneda Nombre del Titular Firma del librador Nmero de CUIT o CUIL del titular de la cuenta FORMAS DE EMISIN: Al portador: Es aquel cheque en el que no se menciona el nombre del beneficiario, dejndose en blanco el lugar. A favor de determinada persona: Se indica el nombre que cobrar el cheque. El beneficiario podr cobrar el cheque, depositarlo en otra cuenta bancaria o endosarlo a favor de un tercero.Con la clasula "NO A LA ORDEN" el beneficiario podr cobrarlo o depositarlo pero no podr endosarlo a favor de terceras personas. Cheque Cruzado: Lleva dos lneas paralelas transversales en el ngulo superior izquierdo y no podr cobrarse por ventanilla. Slo deber ser depositado en una cuenta bancaria CASOS EN QUE UN BANCO PUEDE NEGARSE A PAGAR UN CHEQUE Por falta de fondos Por falta de algunos de los requisitos principales Si estuviese raspado, enmendado o borrado Por falta de endoso del beneficiario Por dudosa autenticidad de la firma del librador Otros
IMPORTANCIA:
PARA EL CLIENTE: PERMITE CONTROLAR Y CONTABILIZAR EL DEPSITO EFECTUADO PARA EL BANCO: SIRVE PARA ACREDITAR EN LA CUENTA DEL CLIENTE EL DEPSITO REALIZADO
DEPOSITADOS
Dlares
Nota de dbito bancaria: El banco se la enva a su cliente (titular de la cuenta bancaria) para indicarle
que el saldo de la cuenta disminuy por gastos bancarios, comisiones, pago de servicios e impuestos... o Original: Nos la enva el banco. Tenemos menos en la cuenta bancaria puesto que el banco nos descont el importe de servicios, intereses cedidos, impuestos, etc. o Duplicado: Lo conserva el banco. o Se registra. o Algunos bancos no la emiten por separado, sino que la comunican en el resumen bancario; en tales casos, la registracin contable se hace sobre la base de dicho resumen.
Resumen o extracto bancario: Lo emite el banco para informarle a su cliente (titular de la cuenta
corriente o caja de ahorro) qu operaciones bancarias se hicieron durante cierto perodo y el saldo de la cuenta bancaria a una fecha determinada. o Original: Nos lo enva el banco. o Duplicado: Lo conserva el banco. o Registracin contable: Puede dar lugar a reconocimiento de depsitos no contabilizados, cheques rechazados, gastos bancarios y otros ajustes contables.
Diario: En l se registran las operaciones mediante asientos en forma cronolgica y en el orden en que
van ocurriendo (da a da o mensualmente -mediante asientos resmenes-).
o Asientos simples: Intervienen dos cuentas. Una con importe en el debe y otra, en el haber. o Asientos compuestos: Intervienen ms de dos cuentas. Inventarios y balances: Se inicia con la composicin y valoracin detallada del patrimonio de la empresa
(inventario inicial). Posteriormente bsicamente se anotan los inventarios de cierre (composicin y valoracin detallada del patrimonio al cabo de un perodo) y se transcriben los estados contables. Es el nico que actualmente no puede ser llevado por medios mecnicos, electrnicos u otros (debe estar encuadernado, foliado y rubricado).
Libros no obligatorios
El sistema contable los emplea para un mejor funcionamiento, pero no son exigidos particularmente por el Cdigo de Comercio. La empresa puede tener tantos como desee y le sean convenientes o como sean necesarios para determinadas actividades. Cabe destacar que, si bien el Cdigo de Comercio prev las formalidades de encuadernacin, foliacin y rbrica especialmente para los libros indispensables, extiende las prohibiciones detalladas a los libros auxiliares. Un libro no obligatorio, pero de considerable importancia, es el Mayor.
Mayor: Registro sistemtico que tiene habilitada una hoja o una ficha para cada cuenta, donde figuran
los elementos de la misma (nombre, fecha, detalle, debe, haber y saldo) y que se realiza a partir de las registraciones (asientos) del libro Diario. Tiene por finalidad mostrar los movimientos y el saldo de cada una de las cuentas utilizadas en el libro Diario. Los aplicativos contables han automatizado los pases al mayor y la posterior preparacin del balance de comprobacin de sumas y saldos.