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PRAETORIUM /OAB 2011 BATERIA DE EXERCCIOS 1 DIREITO TRIBUTRIO - PROFESSORA : LUCIANA BATISTA SANTOS
(OAB/FGV/outubro 2011) 53 No exerccio de 1995, um contribuinte deixou de recolher determinado tributo. Na ocasio, a lei impunha a multa moratria de 30% do valor do dbito. Em 1997, houve alterao legislativa, que reduziu a multa moratria para 20%. O contribuinte recebeu, em 1998, notificao para pagamento do dbito, acrescido da multa moratria de 30%. A exigncia est correta, pois aplica-se (A) a lei vigente poca de ocorrncia do fato gerador.
(B) errada, pois aplica-se retroativamente a lei que defina penalidade menos severa ao contribuinte. correta, pois o princpio da irretroatividade veda a aplicao retroagente da lei tributria. errada, pois a aplicao retroativa da lei regra geral no direito tributrio.

(C)

(D)

Resposta: B 54 A respeito do ICMS, correto afirmar que (A)

no cumulativo, significando que, em qualquer hiptese, dever ser assegurado o crdito para compensao com o montante devido nas operaes ou prestaes seguintes. incide sobre prestao de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao, assim como sobre o valor total da operao, quando as mercadorias forem fornecidas com servios no

(B)

PROVAS E GABARITOS EXTRADOS DOS SITES OFICIAIS DA FGV OAB MG e CESPE

compreendidos na competncia impositiva municipal. (C) sendo de competncia tributria do EstadoMembro, somente a legislao estadual pode excluir da incidncia do imposto, nas exportaes para o exterior, servios e produtos determinados. tem as suas alquotas estabelecidas pelo Senado Federal, aplicveis s operaes e prestaes internas, interestaduais e de exportao.

(D)

Resposta : B 55 A obrigao tributria principal tem por objeto (A) (B)

a escriturao de livros contbeis. o pagamento de tributo ou penalidade pecuniria. a prestao de informaes tributrias perante a autoridade fiscal competente. a inscrio da pessoa jurdica junto ao Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica CNPJ.

(C)

(D)

Resposta: B
56 Determinada Lei Municipal, publicada em 17/01/2011, fixou o aumento das multas e alquotas relativo aos fatos jurdicos tributveis e ilcitos pertinentes ao ISS daquele ente federativo. Considerando que
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determinado contribuinte tenha sido autuado pela autoridade administrativa local em 23/12/2010, em razo da falta de pagamento do ISS dos meses de abril de 2010 a novembro de 2010, assinale a alternativa correta a respeito de como se procederia a aplicao da legislao tributria para a situao em tela. (A) Seriam mantidas as alquotas e multas nos valores previstos na data do fato gerador. Seriam aplicadas as alquotas previstas na lei nova e as multas seriam aplicadas nos valores previstos na data do fato gerador. Seriam mantidas as alquotas nos valores previstos na data do fato gerador e as multas seriam aplicadas nos valores previstos de acordo com a nova lei. Seriam aplicadas as alquotas e multas nos valores previstos de acordo com a nova lei.

(B)

(C)

(D)

Resposta: A

(OAB /FGV/julho de 2011) - (caderno verde) 53 - A redao da Smula Vinculante 28 (" inconstitucional a exigncia de depsito prvio como requisito de admissibilidade de ao judicial na qual se pretenda discutir a exigibilidade do crdito tributrio") tem por escopo impedir a adoo de que princpio jurdico? (A) Contraditrio e ampla defesa. (B) Venire Contra Factum Proprium. (C) Solve et Repete. (D) Exceo de contrato no cumprido. Resposta: Letra C

54 - Jos dos Anjos ajuza ao anulatria de dbito fiscal aps realizar depsito do montante integral do crdito que busca a anulao. Nesse sentido, correto afirmar que (A) caso o contribuinte saia vencido, caber Fazenda promover execuo fiscal para fins de receber o crdito que lhe devido. (B) o depsito prvio do montante integral requisito de admissibilidade da ao ajuizada por Jos dos Anjos. (C) o depsito prvio do montante integral produz os efeitos de impedir a propositura da execuo fiscal, bem como evita a fluncia dos juros e a imposio de multa. (D) o depsito do montante objeto de discusso judicial poder ser levantado caso Jos dos Santos tenha seu pedido julgado procedente perante o juzo de primeiro grau. Resposta : Letra C 55 - A Empresa ABC Ltda. foi incorporada pela Empresa XYZ Ltda., em 15/06/2011, sendo que os scios da empresa incorporada se aposentaram 7 (sete) dias aps a data da realizao do negcio jurdico. Em 30/06/2011, a Fiscalizao da Secretaria da Receita Federal apurou crdito tributrio, anterior data da incorporao, resultante do no recolhimento de IRPJ, CSLL, entre outros tributos devidos da responsabilidade da Empresa ABC Ltda. Pelo exposto, o crdito tributrio dever ser cobrado (A) da Empresa ABC Ltda. (B) solidariamente da Empresa ABC Ltda. e da Empresa XYZ Ltda. (C) dos scios da Empresa ABC Ltda. (D) da Empresa XYZ Ltda. Resposta : Letra D 56 - O Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre a Prestao de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao tem seus princpios delineados na Constituio, que complementada pela Lei Complementar 87/1996, com as alteraes posteriores. A respeito desse imposto correto afirmar que (A) ele incide sobre operaes que destinem a outros Estados petrleo, inclusive lubrificantes, combustveis lquidos e gasosos dele derivados, e energia eltrica, assim como nas prestaes de servio de radiodifuso sonora e de sons e imagens de recepo livre e gratuita. (B) autorizada a sua cobrana sobre bens importados do exterior por pessoa fsica que tenha intuito de comercializ-los, mas vedada a sua incidncia quando esses bens, importados do exterior, so destinados ao consumo prprio da pessoa natural. (C) suas alquotas aplicveis s operaes e prestaes interestaduais e de exportao so estabelecidas por meio de resoluo do Senado Federal, por iniciativa do seu Presidente ou de um tero dos Senadores da casa, com aprovao dada pela maioria absoluta de seus membros. (D) ele tem funo precipuamente fiscal, podendo ser seletivo em funo da essencialidade, incide sobre o valor agregado, em obedincia ao princpio da no cumulatividade, mas no incide sobre o ouro, quando definido em lei como ativo financeiro. Resposta: Letra D Obs.: fiz recurso desta questo mas no foi anulada Razes: De acordo com a Constituio Federal (art.146, III, alinea a - parte final - e art. 155, par. 2, inciso XII, alinea i ), cabe lei complementar definir a base de clculo do ICMS . A LC 87/96 definiu no art. 13 em sntese que a base de clculo o valor da operao de circulao de mercadoria ou o preo do servio de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicao. Por conseguinte, a letra D, apontada como
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resposta da questo 56, est incorreta pois o ICMS no incide sobre o valor agregado, mas sobre o valor total na operao de circulao de mercadoria e na prestao dos servios previstos em sua hiptese de incidncia. Conforme o principio da no cumulatividade, possivel compensar o imposto devido na operao/prestao seguinte com o j incidente nas etapas anteriores, no interferindo tal sistemtica na definio da base de clculo. ademais, h situaes nas quais a prpria Constituio veda o aproveitamento de crditos (art. 155, par. 2, inciso II ), descaracterizando-se o imposto sobre valor agregado. Caso o ICMS fosse um imposto sobre valor agregado, no haveria incidencia se no houvesse acrscimo de valor na mercadoria/servio de uma etapa para outra, mas no isso que ocorre. Saliente-se ainda que a base de clculo deve levar em considerao o valor do proprio imposto, conforme previsto na Constituio Federal e considerado constitucional pelo STF em recente deciso, o que corrobora o fato de no ser um imposto sobre o valor agregado pelo sujeito passivo. (OAB /FGV/fevereiro de 2011) 82 -Nos autos de uma ao de divrcio, os ex-cnjuges, casados em regime de comunho total de bens, dividiram o patrimnio total existente da seguinte maneira: o imvel situado no Municpio X, no valor de R$ 50.000,00, pertencer ao ex-marido, enquanto o imvel situado no Municpio Y, no valor de R$ 30.000,00, pertencer exesposa. Assinale a alternativa correta quanto tributao incidente nessa partilha. A) O tributo a ser recolhido ser o ITCMD, de competncia do Estado, e incidir sobre a base de clculo no valor de R$ 10.000,00. B) No h tributo a ser recolhido, pois, como o regime de casamento era o da comunho total de bens, no h transferncia de bens, mas simples repartio do patrimnio comum de cada ex-cnjuge. C) O tributo a ser recolhido ser o ITBI, sobre ambos os imveis, cada qual para o municpio de localizao do bem. D) O tributo a ser recolhido ser o ITBI, de competncia do Municpio, e incidir sobre a base de clculo no valor de R$ 10.000,00. RESPOSTA A 83 - Na denncia espontnea, o sujeito passivo tem direito excluso: A) apenas dos juros. B) da multa e da correo monetria. C) apenas da multa. D) da multa e dos juros. RESPOSTA C 84- Conforme a Constituio Federal, o veculo legislativo adequado para dispor sobre conflitos de competncia entre os entes polticos em matria tributria a: A) medida provisria. B) lei ordinria. C) emenda constitucional. D) lei complementar.
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RESPOSTA D 85- Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, remisso : A) uma modalidade de extino dos crditos tributrios e consiste na liberao da dvida por parte do credor, respaldada em lei autorizativa. B) uma modalidade de extino dos crditos tributrios em razo da compensao de crditos entre o sujeito ativo e o sujeito passivo, respaldada em lei autorizativa. C) a perda do direito de constituir o crdito tributrio pelo decurso do prazo. D) uma modalidade de excluso dos crditos tributrios com a liberao das penalidades aplicadas ao sujeito passivo, respaldada em lei autorizativa. RESPOSTA A 86- Determinada pessoa, havendo arrematado imvel em leilo judicial ocorrido em processo de execuo fiscal para a cobrana de Imposto Predial Urbano, vem a sofrer a exigncia pelo saldo devedor da execuo no coberto pelo preo da arrematao. Essa exigncia : A) legal, pois o valor pago pelo arrematante no foi suficiente para a cobertura da execuo. B) legal, pois a arrematao no pode causar prejuzo ao Fisco. C) legal, pois o arrematante sucessor do executado em relao ao imvel, e em sua pessoa fiscal ficam sub-rogados os crditos dos tributos incidentes sobre o mesmo imvel. D) ilegal, pois o crdito do exequente se sub-roga sobre o preo da arrematao, exonerando o arrematante quanto ao saldo devedor. RESPOSTA D 87- Uma construtora com sede no Municpio do Rio de Janeiro constri um edifcio sob regime de empreitada na cidade de Nova Iguau, onde no possui estabelecimento. A competncia para a imposio do Imposto Municipal Sobre Servios (ISS) caber municipalidade: A)de Nova Iguau, porque o local onde foi construdo o edifcio. B) do Rio de Janeiro, porque a construtora no tem estabelecimento em Nova Iguau e, em razo do princpio da territorialidade, no pode ser exigido o tributo sobre contribuintes estabelecidos fora do territrio de cada Ente Federado. C) do Rio de Janeiro, porque construo civil no prestao de servios. D) do Rio de Janeiro, porque o municpio onde a construtora tem a sua sede social. RESPOSTA A 88-Visando fomentar a indstria brasileira, uma nova lei, publicada em 18/02/2010, majorou a alquota do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), bem como majorou a alquota do Imposto sobre Exportao (IE). A partir de que data a nova alquota poder ser exigida para o IPI e para o IE?

A) 90 dias aps o exerccio financeiro seguinte para o IPI e no exerccio financeiro seguinte para o IE. B) Imediatamente para ambos. C) 90 dias aps a publicao da lei para o IPI e imediatamente para o IE. D)No exerccio financeiro seguinte para ambos. RESPOSTA C

89-A imunidade recproca impede que: A) o Estado cobre tarifa de gua consumida em imvel da Unio. B)o Estado cobre contribuio de melhoria em relao a bem do Municpio valorizado em decorrncia de obra pblica. C) o Municpio cobre a taxa de licenciamento de obra da Unio. D) a Unio cobre Imposto de Renda sobre os juros das aplicaes financeiras dos Estados e dos Municpios. RESPOSTA D (OAB FGV/setembro 2010) 71 Considere a seguinte situao hipottica: lei federal fixou alquotas aplicveis ao ITR e estabeleceu que a alquota relativa aos imveis rurais situados no Rio de Janeiro seria de 5% e a relativa aos demais Estados do Sudeste de 7%. Tal enunciado normativo viola o princpio constitucional (A) da uniformidade geogrfica da tributao. (B) da legalidade tributria. (C) da liberdade de trfego. (D) da no diferenciao tributria entre a procedncia e o destino do produto. Resposta A 72. De acordo com o Cdigo Tributrio Nacional, aplica-se retroativamente a lei tributria na hiptese de: (A) analogia, quando esta favorecer o contribuinte. (B) extino do tributo, ainda no definitivamente constitudo. (C) graduao quanto natureza de tributo aplicvel, desde que no seja hiptese de crime. (D) ato no definitivamente julgado, quando a lei nova lhe comine penalidade menos severa que a prevista na lei vigente ao tempo de sua prtica. Resposta D 73 Semprnio dos Santos proprietrio de um stio de recreio, local destinado ao lazer, na rea de expanso urbana, na regio serrana de Paraso do Alto. A rea dotada de rede de abastecimento de gua, rede de iluminao pblica e esgotamento mantidas pelo municpio, embora no existam prximos quer escola, quer hospitais pblicos. Neste caso Semprnio deve pagar o seguinte imposto: (A) o IPTU, por ser rea de expanso urbana, dotada de melhoramentos. (B) o ITR, por ser sti o de recreio, no inserido em rea urbana. (C) o IPTU, por ser sti o, explorado para fins empresariais. (D) o ITR, por no haver escola ou hospital prximos a menos de 3km do imvel.
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Resposta A 74 O emprego da analogia, em matria tributria, resultar na (A) majorao de tributo. (B) insti tuio de tributo. (C) excluso do crdito tributrio. (D) impossibilidade de exigncia de tributo no previsto em lei. Resposta D 75 Caso determinado municpio venha a atualizar o valor monetrio da base de clculo do IPTU, tal hiptese (A) deve vir regulada por lei. (B) deve vir regulada por lei complementar. (C) enquadra-se como majorao de tributo. (D) poder ser disciplinada mediante decreto Resposta D 76 Mauro Ricardo decidiu no pagar o imposto de renda do ltimo ano, pois sua esposa Ana, servidora pblica, sofreu acidente de carro e foi declarada absolutamente incapaz, em virtude de traumatismo craniano gravssimo. Ocorre que a Receita Federal efetuou o lanamento e notificou Mauro, nos termos da lei, acerca do crdito tributrio em aberto. Quando Mauro recebeu a notificao, ele se dirigiu Receita e confessou a infrao, prontificando-se a pagar, de imediato, o tributo devido, sem multa ou juros de mora. A partir do exposto acima, assinale a afirmativa correta. (A) A confisso de Mauro tem o condo de excluir a sua responsabilidade, sem a imposio de qualquer penalidade. Entretanto, ele deve pagar o tributo devido acrescido dos juros de mora. (B) Mauro somente se apresentou Receita aps a notificao, o que exclui qualquer benefcio oriundo da denncia espontnea, devendo ele recolher o tributo devido, a penalidade imposta e os juros de mora. (C) A incapacidade civil de Ana tem reflexo direto na sua capacidade tributria, o que significa dizer que, aps a sentena judicial de interdio, Ana perdeu, igualmente, a sua capacidade tributria, estando livre de quaisquer obrigaes perante o fisco. (D) Caso Mauro tivesse procedido com mera culpa, ou seja, se a sonegao tivesse ocorrido por mero esquecimento, ele poderia pagar somente o tributo e os juros de mora, excluindo o pagamento de multa. Resposta B 77 Pizza Aqui Ltda., empresa do ramo dos restaurantes, adquiriu o estabelecimento empresarial Pizza J Ltda., continuando a explorao deste estabelecimento, porm sob razo social diferente Pizza Aqui Ltda. Neste caso, correto afirmar que: (A) a Pizza Aqui responde solidariamente pelos tributos devidos pela Pizza J, at a data do ato de aquisio do estabelecimento empresarial, se a Pizza J cessar a explorao da atividade. (B) caso a Pizza J prossiga na explorao da mesma atividade dentro de 6 (seis) meses contados da data de alienao, a Pizza Aqui responde subsidiariamente pelos tributos devidos pela Pizza J Ltda. at a data do ato de aquisio do estabelecimento.

(C) caso a Pizza J mude de ramo de comrcio dentro de 6 (seis) meses contados da data de alienao, ento a Pizza Aqui ser integralmente responsvel pelos tributos devidos pela Pizza J at a data do ato de aquisio desta. (D) caso o negcio jurdico no fosse a aquisio, mas a incorporao da Pizza J pela Pizza Aqui, esta ltima estaria isenta de qualquer responsabilidade referente aos tributos devidos pela Pizza J at a data da incorporao. Resposta B 78 Em Direito Tributrio, cumpre lei ordinria: (A) estabelecer a cominao ou dispensa de penalidades para as aes ou omisses contrrias a seus dispositivos. (B) estabelecer a forma e as condies como isenes, incentivos e benefcios fiscais sero concedidos em matria de ISS. (C) estabelecer normas gerais em matria tributria, especialmente sobre adequado tratamento tributrio ao ato cooperativo praticado pelas sociedades cooperativas. (D) estabelecer normas gerais em matria tributria, especialmente sobre a definio de tratamento diferenciado e favorecido para as microempresas e empresas de pequeno porte. Resposta A 79 Delta Ltda. teve sua falncia decretada em 11/01/2010. Delta possua um imvel hipotecado ao Banco Junior S/A, em garanti a de dvida no valor de R$ 1.000.000,00 O imvel est avaliado em R$ 1.200.000,00. A Fazenda Pblica Estadual tem crditos a receber de Delta Ltda. relacionados ao ICMS no pago de vendas ocorridas em 03/01/2008. Com base no exposto acima, assinale a afirmativa correta. (A) A Fazenda tem direito de preferncia sobre o credor com garanti a real, em virtude de seus privilgios. (B) A Fazenda no pode executar o bem, em funo de ter havido a quebra da empresa, prevalecendo o crdito com garanti a real. (C) A Fazenda tem direito de preferncia uma vez que a dvida tributria anterior hipoteca. (D) A Fazenda respeitar a preferncia do credor hipotecrio, nos limites do valor do crdito garantido pela hipoteca. Resposta D 80 A Cia. de Limpeza do Municpio de Trs os Montes, empresa pblica municipal, vendeu um imvel de sua titularidade situado na rua Dois, da quadra 23, localizado no n 06. Neste caso, o novo proprietrio (A) no paga o imposto de transmisso de bens imveis, em funo de ser bem pblico. (B) fica isento do imposto predial e territorial urbano, ante a imunidade do patrimnio pblico. (C) paga o IPTU, mas no paga o ITBI, uma vez que, nesta ltima hiptese, quem transmite a propriedade do bem empresa pblica. (D) fica obrigado a pagar todos os tributos que recaiam sobre o bem. Resposta D (Prova OAB CESPE 01 2010)
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QUESTO 58 Acerca da disciplina constitucional da repartio das receitas tributrias, assinale a opo correta. (A) Ao DF cabe metade da arrecadao do imposto que a Unio instituir no exerccio de sua competncia residual ou extraordinria. (B) Cabe aos municpios, em qualquer hiptese, a integralidade do imposto sobre a propriedade territorial rural. (C) Aos municpios pertence a integralidade do produto da arrecadao do imposto de renda incidente na fonte sobre os rendimentos pagos, a qualquer ttulo, por eles. (D) A Unio deve repassar aos estados 25% do produto da arrecadao do IPI. Resposta C QUESTO 59 Assinale a opo correta acerca das garantias e privilgios do crdito tributrio. (A) De acordo com o CTN, as garantias atribudas ao crdito tributrio alteram a sua natureza bem como a da obrigao tributria correspondente. (B) A cobrana judicial do crdito tributrio, embora no se subordine a concurso de credores, est sujeita habilitao em falncia, recuperao judicial, inventrio ou arrolamento. (C) Denominam-se concursais os crditos tributrios decorrentes de fatos geradores acontecidos durante processo falimentar, bem como aps a extino deste. (D) No processo falimentar, o crdito tributrio no prefere s importncias passveis de restituio, nos termos da lei falimentar, nem aos crditos com garantia real, no limite do valor do bem gravado. Resposta D QUESTO 60 Caso ocorra a fuso de duas grandes indstrias alimentcias brasileiras que, juntas, detenham mais de 60% do mercado nacional de certo item de alimentao, de acordo com o que dispe a CF, para prevenir os desequilbrios da concorrncia causados pela citada fuso, (A) a Unio, os estados, o DF e os municpios podero estabelecer critrios especiais de tributao, alm de outras normas com os mesmos objetivos. (B) somente a Unio poder estabelecer critrios especiais de tributao, podendo os estados, o DF e os municpios estabelecer outras normas com os mesmos objetivos. (C) a Unio, os estados, o DF e os municpios podero estabelecer critrios especiais de tributao, todavia apenas a Unio detm competncia para estabelecer outras normas com os mesmos objetivos. (D) somente a Unio poder estabelecer critrios especiais de tributao, alm de outras normas com os mesmos objetivos Resposta D QUESTO 61 Contribuio cobrada de servidor pblico estadual e destinada ao custeio de seu plano de aposentadoria pblico deve ser recolhida
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(A) Unio, independentemente de qualquer situao e do ente com o qual o servidor mantenha o vnculo empregatcio. (B) ao estado, se o servidor for mero detentor de cargo efetivo estadual e se o estado no tiver regime previdencirio prprio. (C) Unio, se o servidor for mero detentor de cargo em comisso estadual (declarado em lei de livre nomeao e exonerao), independentemente de o estado ter, ou no, regime previdencirio prprio. (D) ao estado, se o servidor for mero detentor de cargo temporrio estadual, no caso de o estado possuir regime previdencirio prprio. Resposta C QUESTO 62 Caso determinada empresa se dedique exclusivamente produo manufaturados destinados exportao, a ela se imputa a obrigao de pagar (A) a contribuio social sobre o faturamento, destinada seguridade social (COFINS). (B) a contribuio social destinada ao Programa de Integrao Social (PIS). (C) o IPI. (D) o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza. Resposta D QUESTO 63 Consoante o princpio tributrio da reserva legal, vedado Unio, aos estados, ao DF e aos municpios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabelea. Todavia, admite-se, constitucionalmente, que (A) a Unio e os estados criem ou aumentem tributo por meio de decreto. (B) a Unio aumente determinados tributos por meio de decreto. (C) a Unio crie ou aumente tributo por meio de decreto. (D) os estados aumentem tributo por meio de decreto. Resposta B de

QUESTO 64 Suponha que um decreto trate integralmente sobre relaes jurdicas pertinentes aos tributos e que uma lei disponha parcialmente sobre tributos. Nessa situao, de acordo com o CTN, (A) nem o decreto nem a lei se inserem no conceito de legislao tributria. (B) o decreto insere-se no conceito de legislao tributria; a lei, no. (C) tanto o decreto quanto a lei se inserem no conceito de legislao tributria. (D) a lei se insere no conceito de legislao tributria; o decreto, no.
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Resposta C QUESTO 65 Um fiscal federal, em processo de auditoria, verificou que uma empresa estava em dvida para com o fisco em relao ao imposto de renda. Ao autuar a empresa para pagamento do imposto, o fiscal imps-lhe, ainda, uma multa por atraso no pagamento e outra, por no ter entregue a declarao anual de rendimentos da pessoa jurdica. Nessa situao hipottica, (A) todas as obrigaes so consideradas principais. (B) a obrigao de pagar o imposto de renda considerada principal; a de pagar as multas, no. (C) a obrigao de pagar o imposto de renda e a de pagar a multa de mora so consideradas principais; a de pagar a multa por atraso na entrega da declarao, no. (D) a obrigao de pagar o imposto de renda e a de pagar a multa por atraso na entrega da declarao so consideradas principais; a de pagar a multa de mora, no. Resposta A QUESTO 66 Vera e Mara so contribuintes obrigados, solidariamente, por lei, a pagar, mensalmente, certo tributo. Em determinado ms, foi publicada lei que isentou do imposto, pessoalmente, as pessoas que sofriam de certa enfermidade, da qual Vera portadora. Nessa situao hipottica, (A) a iseno concedida a Vera exonera integralmente Mara de sua obrigao. (B) a iseno concedida a Vera no exonera Mara, restando a este a obrigao pelo saldo remanescente. (C) a iseno dada a Vera no exonera Mara, restando a este a obrigao integral. (D) a referida lei inconstitucional, dada a impossibilidade de concesso de iseno pessoal em caso de solidariedade de obrigados. Resposta B QUESTO 67 Certo contribuinte foi notificado, em 31 de outubro de determinado ano, para pagamento de um tributo, sem que a lei ou a notificao tenha determinado o vencimento daquela obrigao. Nessa situao hipottica, o vencimento ocorrer (A) em 30 de novembro do mesmo ano, independentemente do vencimento dos outros impostos cobrados pelo mesmo ente da Federao. (B) na data do vencimento dos outros impostos cobrados pelo mesmo ente da Federao, por aplicao da analogia. (C) em qualquer data, desde que anterior a 31 de dezembro daquele mesmo ano. (D) em qualquer data, desde que no ultrapasse o dia 31 de outubro do ano seguinte Resposta A
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(OAB CESPE/setembro 2009)

1 Compete aos estados e ao DF instituir imposto sobre A a propriedade predial e territorial urbana. B a transmisso inter vivos, a qualquer ttulo, por ato oneroso, de bens imveis. C a transmisso causa mortis e doao, de quaisquer bens ou direitos. D operaes de crdito, cmbio e seguro, ou relativas a ttulos ou valores mobilirios. QUESTO 59 2. Em 2007, Joo adquiriu de Antnio a propriedade de um imvel urbano e est sendo cobrado pelo no pagamento da taxa de coleta residencial de resduos slidos relativa ao ano de 2006, referente ao imvel. Nessa situao hipottica, Joo: A no poder ser responsabilizado pelo pagamento da taxa, visto que a aquisio do imvel ocorreu em momento posterior ao seu fato gerador. B somente ser responsvel pelo pagamento da taxa se essa obrigao constar do ttulo de transmisso da propriedade. C somente ser responsvel pelo pagamento da taxa se, no ttulo de transmisso da propriedade, no constar prova de seu pagamento. D ser responsvel pelo pagamento da taxa em qualquer hiptese, pois o crdito tributrio subroga-se automaticamente na pessoa do adquirente do imvel. QUESTO 60 3. Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, o parcelamento do crdito tributrio A deve ser concedido na forma e na condio estabelecidas em lei complementar da Unio. B no exclui, em nenhuma hiptese, a incidncia de juros e multas. C no aproveita aos casos de dolo, fraude ou simulao do sujeito passivo ou do terceiro em benefcio daquele. D no deve ser concedido a devedor em recuperao judicial. QUESTO 61 4. A alienao ou onerao de bens ou rendas por sujeito passivo em dbito tributrio inserido na dvida ativa para com a fazenda pblica presume-se fraudulenta A se no tiverem sido reservados, pelo devedor, bens ou rendas suficientes ao total pagamento da dvida. B somente se o ato ocorrer quando j em execuo a dvida ativa regularmente inscrita. C independentemente de dispor o devedor de outros bens ou rendas suficientes ao total pagamento da dvida. D ainda que o ato seja anterior inscrio do dbito na dvida ativa QUESTO 62 5. Assinale a opo correta acerca da competncia tributria. A lcita a delegao da competncia tributria de uma pessoa jurdica de direito pblico interno a outra. B A Unio, os estados e o DF tm competncia para instituir impostos no previstos expressamente na CF, desde que sejam no cumulativos e no tenham fato gerador ou base de clculo prprios dos j discriminados no texto constitucional. C O ente poltico poder transferir a terceiros as atribuies de arrecadao e fiscalizao de tributos. D Os estados, na forma das respectivas leis, tm competncia para instituir contribuio para o custeio do servio de iluminao pblica. QUESTO 63 6. A Igreja Cu Azul, que goza de imunidade quanto ao pagamento de certos tributos, proprietria de vrios imveis, um deles alugado a terceiro, e outro, onde so celebrados os cultos, que possui uma casa pastoral, um cemitrio e um amplo estacionamento. Considerando a situao hipottica apresentada e as normas atinentes imunidade tributria, assinale a opo correta. A O imvel alugado a terceiros goza de imunidade quanto ao pagamento do imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana, desde que o valor dos aluguis seja aplicado nas atividades essenciais da Igreja Cu Azul. B A imunidade tributria conferida referida igreja dispensa-a do recolhimento de impostos, taxas, contribuies de melhoria, bem como do cumprimento de obrigaes tributrias acessrias. C Apenas a Unio est autorizada a instituir impostos sobre o patrimnio, renda e servios da Igreja Cu Azul.
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D A imunidade no abrange a casa pastoral, o cemitrio e o estacionamento da Igreja Cu Azul, pois a norma constitucional se refere apenas aos templos de cultos religiosos. QUESTO 64 7. De acordo com os princpios da anterioridade e da noventena, previstos na CF, a cobrana de imposto A sobre a importao de produtos estrangeiros deve obedecer ao princpio da anterioridade. B sobre a exportao, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados no se sujeita ao princpio da anterioridade nem ao da noventena. C sobre a renda e proventos de qualquer natureza deve obedecer ao princpio da noventena, mas no ao da anterioridade. D sobre produtos industrializados deve obedecer ao princpio da anterioridade, mas no ao da noventena. QUESTO 65 8. Assinale a opo correta a respeito do ITCMD. A Incidir ITCMD sobre os honorrios do advogado contratado pelo inventariante. B A cobrana de ITCMD relativamente aos bens mveis e imveis competir ao estado onde se processar o inventrio. C O ITCMD estabelecido com base na alquota vigente ao tempo da abertura da sucesso. D Compete ao Senado Federal fixar as alquotas mnimas e mximas do ITCMD. QUESTO 66 9. Acerca do ICMS, assinale a opo correta. A O ICMS incide sobre os servios de comunicao. B O ICMS, de competncia de estado da Federao, incidir sobre a prestao de servio de transporte, ainda que o nibus coletivo urbano no circule alm do limite de um de seus municpios. C O ICMS no poder ser seletivo em funo da essencialidade das mercadorias. D No caber cobrana de ICMS quando houver mercadoria importada do exterior. QUESTO 67 10. Assinale a opo correta com referncia cobrana judicial da dvida ativa da fazenda pblica. A A dvida ativa da fazenda pblica no abrange os juros de mora. B A indicao, pelo executado, de bem imvel penhora prescinde de consentimento expresso do respectivo cnjuge. C A execuo fiscal pode ser promovida contra o devedor, mas no contra o fiador. D Em situao excepcional, a penhora poder recair sobre estabelecimento empresarial.
GABARITO QUESTO 01 C QUESTO 02 C QUESTO 03 C QUESTO 04 A QUESTO 05 C QUESTO 06 A QUESTO 07 B UESTO 08 C QUESTO 09 A QUESTO 10 - D

1 (Agosto/ 2009- OAB MG) - Assinale a alternativa CORRETA: a) Compete lei complementar, no direito brasileiro, definir o conceito de tributo, bem como suas espcies. b) O conceito de tributo, contido na Lei Federal n 5.172, de 25 de outubro de 1966, Cdigo Tributrio Nacional, aplica-se apenas aos tributos de competncia da Unio Federal. c) A taxa pelo efetivo exerccio do poder de polcia no se constitui em tributo, dada sua natureza sancionatria. d) A contribuio de melhoria exemplo de espcie tributria que somente pode ser instituda por lei complementar. 2. (OAB/GO/2006) A denominao legal ou nomen juris de um tributo: a) determina a natureza jurdica do tributo.
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b) irrelevante para qualificar sua natureza jurdica. c) fundamental para caracterizar a natureza jurdica apenas das taxas. d) necessria para caracterizar a natureza jurdica da contribuio de melhoria. 3. (OAB/MT/2006) As multas fiscais so distintas dos tributos, na medida em que aquelas: a) so aplicadas pelo Poder Judicirio; b) no so passveis de inscrio como dvida ativa; c) constituem sanes por atos ilcitos; d) devem ser pagas antes de qualquer defesa ou recurso. 4. (Agosto/ 2008- OAB MG) Tendo em vista a necessidade de investimento pblico de carter urgente e de relevante interesse nacional, o Estado de Sergipe, mediante lei complementar, em 06 de junho de 2005, instituiu emprstimo compulsrio, cujo fato gerador era a venda de mercadoria; a base de clculo, o valor da mercadoria importada; e a alquota, 10%. Quanto ao emprstimo compulsrio descrito acima, CORRETO afirmar que: a) Trata-se de uma exigncia legtima, porque os emprstimos compulsrios podem ter fatos geradores prprios de impostos. b) O emprstimo compulsrio institudo pelo Estado de Sergipe, cumpriu com todos os requisitos constitucionais para a sua exigncia. c) Trata-se de uma exigncia inconstitucional, porque os emprstimos compulsrios so de competncia privativa da Unio Federal. d) Deve ser declarado inconstitucional, porque a Constituio determina que o fato gerador do emprstimo compulsrio o investimento pblico de carter urgente e relevante interesse nacional. 5.(Abril/ 2007- OAB MG) - Quanto aos Impostos, CORRETO afirmar: A) O Municpio pode tributar as transferncias imobilirias a ttulo oneroso, como a compra e venda de imveis. B) O IPVA um imposto de competncia da Unio Federal. C) O Imposto sobre a propriedade territorial rural (ITR) um imposto de competncia municipal. D) O servio de comunicao, ainda que prestado fora do mbito do Municpio, tributado pelo Imposto sobre servios de qualquer natureza. 6 - (Agosto/ 2009- OAB MG) Em relao competncia tributria, CORRETO afirmar: a) Ao ente da Federao ao qual se atribua participao na receita tributria de outro ente federado assegurada competncia tributria supletiva, podendo dispor sobre o tributo cuja receita partilhada, em caso de omisso legislativa. b) Ao Municpio que optar por fiscalizar e cobrar o ITR (Imposto sobre Propriedade Territorial Rural) se transfere, na forma da lei, a competncia tributria em relao a tal imposto. c) Ao Estado em que se localizar o bem imvel transmitido por ato causa mortis se assegura competncia para instituir o ITCD (Imposto sobre Transmisso Causa Mortis e Doao), ainda que o falecido possusse domiclio em outro Estado da Federao. d) A competncia tributria para instituir o Imposto sobre Grandes Fortunas, prevista no texto original da Constituio Federal, foi revogada por Emenda Constitucional.

7 .(Abril/ 2009- OAB MG) Aos Estados se reconhece competncia tributria para instituir: a) imposto sobre prestao de servios de qualquer natureza, caso o Municpio se omita no exerccio de sua competncia. b) imposto sobre prestao de servios de transporte de carga, no mbito intermunicipal e interestadual. c) contribuio de iluminao pblica. d) contribuio previdenciria, cobrada de pessoas jurdicas estabelecidas em seu territrio, para o custeio do regime previdencirio dos servidores pblicos estaduais. 8 (Dezembro/ 2008- OAB MG) Quanto competncia tributria da Unio Federal, CORRETA a seguinte afirmao: a) O imposto sobre grandes fortunas somente pode ser institudo aps a celebrao de tratado internacional que impea a bi-tributao.
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b) Cabe Unio instituir imposto sobre operaes de cmbio. c) O imposto sobre a propriedade territorial rural pode ter a competncia para sua instituio delegada aos Municpios que faam esta opo, na forma da lei, desde que no haja reduo do imposto ou qualquer outra forma de renncia fiscal. d) A Unio no pode instituir contribuio de melhoria, mas apenas as chamadas contribuies especiais (contribuies sociais, de interveno no domnio econmico e de interesse de categorias profissionais ou econmicas, como instrumento de sua atuao nas respectivas reas). 9. (2007 CESP/UnB) Do conceito de competncia residual deduz-se que A) a Unio no pode criar impostos cumulativos. B) os Estados no podem criar taxas que tenham base de clculo idntica dos impostos. C) os Estados s podem criar impostos que no tenham fato gerador ou base de clculo idnticos aos dos impostos previstos na Constituio. D) a Unio no pode criar emprstimos compulsrios que tenham base de clculo idntica dos impostos previstos na Constituio. 10 - (Agosto/ 2009- OAB MG) - Leia o texto que se segue. Em seguida, assinale a alternativa que contm as palavras que completam o texto, tornando-o CORRETO. O _________________, imposto de competncia _____________, exceo ao princpio da ________________________, mas no exceo ao princpio da _________________. a) Imposto sobre Produtos Industrializados / federal / noventena / anterioridade. b) Imposto de Renda / federal / noventena / anterioridade. c) ICMS / estadual / noventena / irretroatividade. d) IPTU / municipal / anterioridade / noventena. 11 - .(Abril/ 2009- OAB MG) O princpio da irretroatividade, em matria tributria: a) impede a concesso de remisso ou anistia pelos Estados ou pelos Municpios. b) impede a aplicao de normas mais benficas ao sujeito passivo, nos casos de haver edio de lei que comine penalidade menos gravosa. c) implica na postergao da vigncia da lei tributria para o exerccio seguinte ao de sua publicao. d) aplica-se s hipteses de instituio de contribuio de interveno no domnio econmico. 12 - (Agosto/ 2008- OAB MG) Quanto ao princpio da igualdade CORRETO afirmar: a) O princpio da igualdade exige que todos os contribuintes sejam tributados de forma igual, devendo-se aplicar uma nica alquota para todas as faixas de rendimentos. b) A tributao diferenciada em virtude do valor do faturamento, prevista na Lei Complementar n. 123/2006, que institui o Simples Nacional, fere o princpio da igualdade. c) A sistemtica relativa s alquotas progressivas, aplicada ao Imposto de Renda das Pessoas Fsicas, fere o princpio da igualdade. d) A Constituio da Repblica probe que sejam operadas distines em razo da ocupao profissional ou funo exercida. 13. (Abril/ 2007- OAB MG) Assinale a alternativa CORRETA: A) De acordo com o princpio da legalidade, para que um imposto municipal seja exigido suficiente que ele esteja arrolado na Constituio da Repblica, como de competncia do Municpio. B) O Imposto de Renda no obedece anterioridade de 90 dias; sendo proibida, contudo, a sua instituio ou majorao no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publicada a lei que o instituiu ou aumentou. C) O princpio da progressividade determina que, quanto maior a essencialidade do produto, menor a tributao. D) O Imposto de Importao obedece ao princpio da anterioridade. 14 - (Dezembro/ 2008- OAB MG) H imunidade tributria na hiptese de: a) vedao constitucional incidncia de contribuio social sobre aposentadoria e penso concedidas pelo regime geral de previdncia social. b) vedao constitucional incidncia de taxas e contribuies sociais sobre patrimnio, renda ou servios das instituies de educao, sem fins lucrativos, atendidos os requisitos da lei.
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c) no incidncia sobre grandes imveis rurais produtivos, definidos em lei, do Imposto territorial rural d) vedao legal incidncia do Imposto de Renda sobre os proventos de aposentadoria de servidores pblicos portadores de doenas graves. 15 - (Agosto/ 2008- OAB MG)Sobre a imunidade das instituies de educao prevista no artigo 150, VI, c, da Constituio da Repblica, CORRETO afirmar que: a) O nico requisito imposto pela Constituio Federal, para o gozo da imunidade em questo, refere-se ausncia de finalidade lucrativa. b) As entidades de educao podero remeter parcelas das suas rendas para o exterior, sem, contudo, descumprir os requisitos relativos ao exerccio da imunidade. c) O valor, correspondente s receitas obtidas pelas entidades de educao, poder ser distribudo entre os scios, desde que essa quantia no prejudique a prestao dos servios executados pela entidade. d) Os requisitos relativos imunidade tributria devem estar previstos em lei complementar, tendo em vista o disposto no art. 146, II, da Constituio Federal. 16 -.(Abril/ 2009- OAB MG) Relativamente obrigao tributria principal, nos termos do Cdigo Tributrio Nacional, CORRETO afirmar que: a) aplica-se o benefcio de ordem, salvo disposio em contrrio, nos casos de solidariedade. b) ocorre sua extino, em virtude da decretao da falncia do contribuinte. c) as convenes particulares, salvo disposio em contrrio, no podem ser opostas Fazenda Pblica, para modificar a sujeio passiva. d) no existe solidariedade passiva no seu cumprimento. 17. (Agosto 2006 - GO) Pessoa fsica, em determinado exerccio, deixou de apresentar Secretaria da Receita Federal a declarao de imposto de renda. Contudo, no ano calendrio a que se referia a declarao, esse contribuinte no auferira receita superior ao limite da iseno, de modo que no havia imposto devido. Nesta hiptese, a autoridade administrativa: A) Pode cobrar multa pela no entrega da declarao, porque a obrigao acessria independe da obrigao principal. B) No pode cobrar multa pela no entrega da declarao, porque a obrigao acessria no subsiste se no h obrigao principal. C) No pode cobrar multa pela no entrega da declarao, porque no possvel cobrar penalidade pelo descumprimento de obrigao acessria. D) S poderia cobrar multa pela no entrega da declarao, se o contribuinte tivesse auferido renda superior ao limite de iseno. 18- (Agosto/ 2008- OAB MG) Com relao responsabilidade tributria, nos termos do CTN, CORRETO afirmar: a) A pessoa jurdica resultante de fuso, no se tornar responsvel pelos tributos devidos pelas pessoas jurdicas de direito privado fusionadas, caso tal circunstncia esteja prevista em instrumento particular, registrado em Cartrio. b) O esplio responde pelos tributos devidos pelo inventariante at a data da partilha. c) Os scios, via de regra, respondem na proporo de sua participao pelas dvidas tributrias da sociedade, da qual fazem parte. d) O adquirente de bens imveis pessoalmente responsvel pelos tributos relativos a impostos, cujo fato gerador seja a propriedade imobiliria, salvo quando conste do ttulo a prova de sua quitao. 19 - (Dezembro/ 2008- OAB MG) O Cdigo Tributrio Nacional prev a denncia espontnea, a respeito da qual CORRETO afirmar que: a) somente os tributos objeto de lanamento por arbitramento podem ser beneficiados pela denncia espontnea. b) ela somente se aplica a impostos, no alcanando as demais espcies tributrias. c) sua aplicao afasta a cobrana dos juros de mora e multas tributrias.
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d) ela no se aplica aos tributos sujeitos a lanamento por homologao regularmente declarados, mas pagos a destempo, nos termos da jurisprudncia do Superior Tribunal de Justia. 20 - (Agosto/ 2009- OAB MG) Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, CORRETO afirmar: a) O lanamento por declarao ocorre quando a lei atribui ao sujeito passivo o dever de declarar a ocorrncia do fato gerador do tributo, apurar e pagar o valor devido, sem o prvio exame da autoridade administrativa. b) O lanamento por declarao permite a retificao da declarao pelo prprio declarante, ainda que essa retificao vise a reduzir ou a excluir o tributo, sendo necessrio, porm, que se comprove o erro em que ela se fundamenta, e desde que tal retificao se faa antes da notificao do lanamento. c) O prazo decadencial para realizao do lanamento por declarao contado a partir da data da ocorrncia do fato gerador, ao contrrio do lanamento de ofcio, cujo prazo se inicia no primeiro dia do exerccio seguinte quele em que poderia ser realizado o lanamento. d) O lanamento por declarao ser efetuado quando no meream f as declaraes ou esclarecimentos prestados pelo sujeito passivo ou por terceiro legalmente obrigado, assegurandose, porm, a avaliao contraditria, administrativa ou judicial. 21 - (Abril/ 2009- OAB MG) Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, as hipteses de suspenso da exigibilidade do crdito tributrio: a) importam tambm na dispensa do cumprimento das obrigaes acessrias. b) no se aplicam aos tributos objeto de lanamento por declarao. c) devem ser estabelecidas em lei. d) interpretam-se de maneira mais benfica ao sujeito passivo, em caso de dvida. 22.(1 Exame 2006 CESP/UnB) A respeito de suspenso, extino e excluso do crdito tributrio, assinale a opo correta. A) Ser extinto o crdito tributrio de contribuinte que promover o depsito integral do montante exigido pela fazenda pblica, tanto administrativa quanto judicialmente. B) A iseno e a anistia, causas suspensivas do crdito tributrio, pressupem a existncia de lanamento do respectivo tributo. C) Se determinado contribuinte, pretendendo compensar crditos tributrios, impetrar mandado de segurana, com pedido de provimento jurisdicional liminar, o juzo competente poder declarar o direito compensao tributria, mas, ao deferir a medida liminar, estar impedido de conceder a efetiva compensao dos crditos. D) Constituem hipteses de extino do crdito tributrio as decises administrativas irreformveis, favorveis ou contrrias ao contribuinte, proferidas em sede de processo administrativo fiscal. 23 - (Agosto/ 2009- OAB MG) Em caso de pagamento indevido de tributo, CORRETO afirmar: a) O sujeito passivo dever comprovar a existncia do erro que fundamente o pagamento indevido. b) Somente ao contribuinte se atribui legitimidade para a repetio de indbito, de modo que, se o pagamento houver sido feito por responsvel tributrio, somente se admitir a repetio se este responsvel autorizar o contribuinte a promover a ao. c) As taxas decorrentes da efetiva prestao de servio pblico no podem ser objeto de repetio de indbito. d) A cobrana ou o pagamento espontneo de tributo indevido geram direito restituio do tributo, ainda que no tenha havido prvio protesto. 24 - (Agosto/ 2009- OAB MG) Em relao s atividades de fiscalizao tributria, segundo o Cdigo Tributrio Nacional, CORRETO afirmar: a) Os inventariantes so obrigados, mediante intimao escrita, a prestar autoridade administrativa as informaes de que disponham com relao aos bens do esplio. b) O intercmbio de informao fiscal sigilosa, no mbito da Administrao Pblica, somente ser admitido se precedido de autorizao judicial. c) Os poderes da fiscalizao tributria, que devem ser previstos na legislao tributria, no se estendem s entidades imunes.
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d) Em razo da garantia de sigilo fiscal, vedada a divulgao de informaes sobre inscries na Dvida Ativa da Fazenda Pblica. 25 - (Abril/ 2009- OAB MG) Decretou-se, em fevereiro de 2009, a falncia de determinada empresa. Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, os crditos tributrios devidos pela empresa falida: a) esto sujeitos ao concurso de credores, no caso de cobrana judicial. b) no esto sujeitos ao concurso de credores, desde que os respectivos lanamentos tenham ocorrido antes da decretao da falncia. c) tm a exigibilidade suspensa at a elaborao do quadro-geral de credores. d) no preferem aos crditos extraconcursais, nem aos crditos com garantia real, no limite do valor do bem gravado. 26- (Agosto/ 2009- OAB MG)Assinale a afirmao CORRETA: a) A omisso de quaisquer dos requisitos previstos no Cdigo Tributrio Nacional, em relao ao termo de inscrio em dvida ativa, causa de nulidade insanvel do referido termo. b) Nos casos de tributos objeto de lanamento por homologao, no necessria a prvia inscrio do crdito tributrio em dvida ativa, podendo ser proposta a ao de execuo fiscal com base na declarao prestada pelo prprio sujeito passivo. c) A dvida ativa da Fazenda Pblica compreende a dvida tributria e a dvida no-tributria, abrangendo ainda a atualizao monetria, juros, multa de mora e demais encargos previstos em lei. d) A presuno de liquidez e certeza da dvida ativa regularmente inscrita relativa e pode ser ilidida apenas por prova documental inequvoca, a cargo do executado ou de terceiro.
GABARITO QUESTO 01 - A QUESTO 02 B QUESTO 03 C QUESTO 04 C QUESTO 05 A QUESTO 06 C QUESTO 07 B QUESTO 08 B QUESTO 09 A QUESTO 10 - B QUESTO 11 D QUESTO 12 D QUESTO 13 B QUESTO 14 A QUESTO 15 D QUESTO 16 C QUESTO 17 A QUESTO 18 D QUESTO 19 D QUESTO 20 B QUESTO 21 C QUESTO 22 C QUESTO 23 D QUESTO 24 A QUESTO 25 D QUESTO 26 C

EXAME OAB MINAS GERAIS PROVA TIPO 01

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- PROVA TIPOO 01

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EXAME DE DEZEMBRO 2008 - Tipo de prova 01

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GABARITO ELABORADO PELA PROFESSORA 55 - B 56 C 57 - A 58 - D 59 - C 60 - A 61 - D 62 - D EXAME DE ABRIL 2007 - Tipo de prova 01

57 - Assinale a alternativa CORRETA: a) De acordo com o princpio da legalidade, para que um imposto municipal seja exigido suficiente que ele esteja arrolado na Constituio da Repblica, como de competncia do Municpio. b) O Imposto de Renda no obedece anterioridade de 90 dias; sendo proibida, contudo, a sua instituio ou majorao no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publicada a lei que o instituiu ou aumentou. c) O princpio da progressividade determina que, quanto maior a essencialidade do produto, menor a tributao. d) O Imposto de Importao obedece ao princpio da anterioridade. 58 - Assinale a opo CORRETA: a) As alquotas do imposto de renda podem ser aumentadas por Portaria do Ministro da Fazenda.b) As alquotas do Imposto de Importao s podem ser aumentas por lei, tendo em vista o princpio da legalidade.
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c) As alteraes relativas ao aumento das alquotas do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) e do Imposto sobre Operaes de crdito, Cmbio e Seguro, ou relativas a Ttulos ou Valores Mobilirios (IOF) s so vlidas se concretizadas por lei ordinria. d) Uma medida provisria que aumente a alquota do Imposto Territorial Rural, somente produzir efeitos, para o exerccio seguinte, caso seja convertida em lei at ltimo dia do exerccio financeiro anterior ao da alterao do tributo. 59 - Quanto s imunidades, isenes ou no incidncia, CORRETO afirmar: a) A no incidncia constitucional refere-se imunidade. b) A ausncia de lei especfica tributando aquele fato hiptese de iseno. c) A iseno uma deciso de no tributao por parte da Constituio Federal. d) No caso de iseno o ente no tem competncia tributria. 60 - No se presume fraudulenta a alienao de bens, por sujeito passivo em dbito para com a Fazenda: a) por crdito tributrio regularmente inscrito como dvida ativa, aps o ajuizamento da execuo. b) se o sujeito passivo requerer alvar judicial para a venda de seus bens. c) no caso de terem sido reservados bens ou rendas, pelo sujeito passivo, suficiente ao total pagamento da dvida em fase de execuo. d) se o sujeito passivo apresentar prova inequvoca de que no houve, de sua parte, dolo na alienao. 61 - Considerando-se as normas gerais de Direito Tributrio, CORRETO afirmar que: a) Por representar um benefcio para o contribuinte, o parcelamento pode ser concedido por ato discricionrio da autoridade administrativa. b) Se o contribuinte impugnar o auto de infrao administrativamente, o Fisco poder exigir o crdito tributrio, por meio do ajuizamento da execuo fiscal, ainda que o recurso administrativo no tenha sido julgado. c) A transao suspende a exigibilidade do crdito tributrio. d) O parcelamento suspende a exigibilidade do crdito tributrio. 62 - Uma pessoa jurdica que no se encontre regularmente constituda, configurando apenas uma unidade econmica, devidamente organizada do ponto de vista operacional, mas sem qualquer registro na Junta Comercial ou na Secretaria da Receita Federal: a) no est obrigada ao pagamento de imposto, visto que no pode ser fiscalizada. b) est fora da rea de incidncia tributria. c) est beneficiada pela iseno. d) possui capacidade tributria passiva. 63 - Determinada construtora sediada em So Paulo foi contratada por uma Imobiliria, com sede no Rio de Janeiro, para executar uma obra em Belo Horizonte, relativa construo de um shopping center. A competncia para cobrar o ISS : a) do Municpio de So Paulo, local do estabelecimento prestador. b) do Municpio de Belo Horizonte, local em que o servio foi prestado. c) do Municpio do Rio de Janeiro, local do estabelecimento tomador. d) nenhuma das alternativas est correta. 64 - Quanto aos impostos, CORRETO afirmar:

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a) O Municpio pode tributar as transferncias imobilirias a ttulo oneroso, como a compra e venda de imveis. b) O IPVA um imposto de competncia da Unio Federal. c) O Imposto sobre a propriedade territorial rural (ITR) um imposto de competncia municipal. d) O servio de comunicao, ainda que prestado fora do mbito do Municpio, tributado pelo Imposto sobre servios de qualquer natureza.

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- Tipo de prova 01

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31

59 60 61 62 63 64 65 66

C B C D A D A B

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EXAME DE DEZEMBRO DE 2007 Tipo de prova 01

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EXAME DE DEZEMBRO DE 2006 Tipo de prova 01

75 - Considerada a Constituio Federal de 1988, CORRETO afirmar: a) que as alquotas do imposto sobre a propriedade territorial rural (ITR) no podero ser alteradas por meio de medida provisria. b) que a contribuio de melhoria poder ser cobrada no mesmo exerccio financeiro em que haja sido instituda, observado apenas o prazo de noventa dias contado da data em que haja sido publicada a lei que a instituiu. c) que a concesso e a revogao de isenes, no que concerne ao imposto sobre servios de qualquer natureza (ISSQN), ficam condicionadas ao que dispuser a lei complementar nacional. d) que a no-cumulatividade o mecanismo utilizado para se aplicar o princpio da seletividade, em relao ao imposto sobre a circulao de mercadorias e prestao de servios de transporte interestadual e municipal e de comunicaes (ICMS). 76 - A competncia tributria dos Estados NO ABRANGE, nos termos da Constituio Federal de 1988: a) a instituio de contribuio, a ser exigida dos seus servidores, para o custeio, em benefcios destes mesmos servidores, do regime previdencirio de carter contributivo e solidrio prprio de tais servidores. b) a instituio de imposto sobre a prestao de servio de transporte realizado estritamente no mbito municipal. c) a instituio do imposto sobre a doao de bens, includas as doaes em dinheiro e doaes de bens mveis, competindo tal instituio ao Estado em que seja domiciliado o doador. d) a instituio de taxa, cujo fato gerador seja a utilizao potencial de servio pblico especfico e divisvel, posto pelo Estado disposio do contribuinte. 77 - Tendo em vista as disposies relativas s imunidades tributrias, contidas na Constituio Federal de 1988, CORRETO afirmar: a) que a incorporao, em realizao de capital, de bem imvel ao patrimnio de pessoa jurdica que exerce atividade industrial, sujeita-se ao campo de incidncia do imposto municipal sobre transmisso inter vivos, a qualquer ttulo, por ato oneroso, de bens imveis (ITBI).
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b) que a exportao de produtos semi-elaborados, definidos em lei complementar, sujeita-se ao imposto sobre a circulao de mercadorias e prestao de servios de transporte interestadual e municipal e de comunicaes (ICMS). c) que a pequena gleba rural, definida em lei, no se sujeita ao imposto sobre a propriedade territorial rural (ITR), desde que explorada pelo seu proprietrio, que no pode possuir outro imvel. d) que os proventos de aposentadoria da pessoa com mais de 65 (sessenta e cinco) anos, nos termos da lei, no se submete incidncia do imposto de renda (IR). 78 - Em relao ao imposto, considerando o que dispem a Constituio Federal de 1988 e o Cdigo Tributrio Nacional, CORRETO afirmar: a) ser ele uma espcie de tributo, cuja obrigao tem por fato gerador situao independente de qualquer atividade estatal especfica, relativa ao contribuinte. b) ser ele uma espcie de tributo, cuja receita, como regra geral, deve ser vinculada a rgo, fundo ou despesa. c) ser ele uma espcie tributria, cuja finalidade fixada diretamente na Constituio Federal, se destinando, precipuamente, a custear as despesas do Poder Pblico com a prestao de servios pblicos no especficos e indivisveis. d) no ser ele uma espcie tributria, porque a competncia para sua instituio comum entre Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios. 79 - Determinada lei municipal, dispondo sobre o imposto sobre propriedade predial e territorial urbana (IPTU), concedeu iseno do referido imposto aos imveis em que estejam instalados asilos e creches. Segundo o que dispem a Constituio Federal e o Cdigo Tributrio Nacional, essa norma municipal: a) deve ser interpretada literalmente. b) aplica-se a fatos pretritos, porque mais benfica ao contribuinte. c) deve ser aplicada da maneira mais favorvel ao contribuinte. d) invlida, porque isenes em relao ao IPTU somente podem ser previstas em lei complementar nacional. 80 - Em 2005, Ismlia no apresentou Receita Federal a declarao de isento, exigida de todos aqueles inscritos no Cadastro de Pessoas Fsicas (CPF), cuja renda anual no ultrapassa a faixa de iseno do Imposto de Renda. Supondo que o descumprimento de tal obrigao fosse apenada, pela lei federal, com multa no valor de R$ 150,00, CORRETO afirmar que a Unio Federal: a) ao exigir de Ismlia o pagamento daquele valor estaria exigindo o cumprimento de obrigao tributria acessria. b) ao exigir de Ismlia o pagamento daquele valor estaria exigindo o cumprimento de obrigao tributria principal. c) no poderia exigir o pagamento daquele valor de Ismlia, mas apenas da fonte pagadora. d) estaria aplicando a chamada norma geral antieliso, cujo objetivo desconsiderar atos praticados com a finalidade de dissimular a ocorrncia do fato gerador. 81 - Em 2005, Leon comprou de Liv apartamento localizado no Municpio de Betim. Em relao a eventuais crditos tributrios decorrentes do imposto predial e territorial urbano (IPTU) e da taxa pela prestao de servio especfico e divisvel referente quele imvel (taxa de coleta de resduos slidos), CORRETO afirmar: a) que Leon, o adquirente, se tornar, em qualquer hiptese, devedor solidrio por aqueles eventuais tributos. b) que Leon, o adquirente, no estar obrigado, em nenhuma hiptese, ao pagamento daqueles tributos.
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c) que Liv, o vendedor, estar, em qualquer hiptese, obrigado ao pagamento da taxa, mas no ao do IPTU. d) que apenas Liv estar obrigado ao pagamento daqueles tributos, se da escritura pblica de compra e venda constar a prova de sua quitao.

82 - Em 06 de novembro de 2006, segunda-feira, foi realizada penhora de bens, conforme mandado de penhora extrado dos autos de execuo fiscal ajuizada pela Fazenda Municipal contra Jos. Nessa mesma data, Jos, o devedor, foi intimado da penhora, sendo advertido de que poderia apresentar, se quisesse, embargos do devedor, no prazo legal. Em 16 de novembro de 2006, quinta-feira, juntou-se aos autos da execuo fiscal o referido mandado de penhora. CORRETO afirmar, ento, que o prazo final para ajuizamento de eventuais embargos do devedor : a) 16 de dezembro de 2006, sbado, prorrogado at 18 de dezembro, segunda-feira. b) 06 de dezembro de 2006, quarta-feira. c) 26 de novembro de 2006, domingo, prorrogado at 27 de novembro, segunda-feira. d) 16 de novembro de 2006, quinta-feira.

EXAME DE AGOSTO DE 2006 01 - Sobre a competncia tributria na Constituio de 1988, assinale a alternativa correta: a) as taxas podem ser cobradas em virtude do exerccio efetivo ou potencial do poder de polcia. b) o emprstimo compulsrio de guerra pode ser institudo por medida provisria. c) o Distrito Federal pode instituir todos os impostos municipais. d) exceo feita contribuio de melhoria, as demais contribuies podem ser institudas unicamente pela Unio. 02 - Sobre os princpios constitucionais tributrios, assinale a alternativa incorreta: a) o princpio da irretroatividade veda a aplicao, em qualquer caso, da lei nova mais favorvel ao contribuinte em matria de sanes tributrias. b) os impostos aduaneiros, o IPI e o IOF, quanto variao de suas alquotas, constituem excees ao princpio da legalidade. c) a lei que majora o imposto de renda, para vigorar em um ano, pode ser publicada at 31 de dezembro do ano anterior. d) o princpio do no confisco rege todas as espcies tributrias. 03 - Sobre as imunidades tributrias, assinale a alternativa correta: a) as contribuies sociais e de interveno no domnio econmico podem incidir sobre as receitas decorrentes de exportao. b) os entes polticos podem cobrar taxas uns dos outros, em razo dos servios pblicos especficos e divisveis que mutuamente se prestem.
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c) a imunidade dos livros veda a incidncia de imposto de renda sobre os lucros da editora que os comercializa. d) o ITBI no incide sobre a integralizao com imveis do capital de pessoa jurdica, qualquer que seja o objeto social desta. 04 - Sobre os impostos previstos na Constituio, assinale a alternativa incorreta: a) o IPVA poder ter alquotas diferenciadas em funo do tipo e da utilizao dos veculos automotores. b) o Municpio pode optar por arrecadar o ITR, ficando autorizado a conceder unicamente isenes destinadas a incentivar a produo rural. c) a progressividade extrafiscal obrigatria para o ITR e facultativa para o IPTU. d) a seletividade obrigatria para o IPI e facultativa para o ICMS. 05 - Sobre a sujeio passiva tributria, assinale a alternativa correta: a) o Municpio no pode mover execuo fiscal contra o proprietrio do imvel, se o locatrio for indicado no contrato de aluguel como responsvel pelo pagamento do IPTU. b) a pessoa que adquire fundo de comrcio e continua na respectiva explorao responde apenas pelos tributos correspondentes aos fatos geradores ocorridos aps a aquisio. c) a sociedade incorporadora s responde pelos tributos devidos pela incorporada que j estejam lanados na data da incorporao. d) o scio-diretor de pessoa jurdica de direito privado no responde pessoalmente pelos impostos devidos por esta em caso de simples inadimplemento, sem descumprimento de qualquer obrigao acessria.

06 - Sobre os prazos de que dispem o Fisco e o contribuinte, assinale a alternativa correta: a) o lanamento de ofcio supletivo do lanamento por homologao deve ser feito em 5 anos, contados do primeiro dia do exerccio seguinte ao da ocorrncia do fato gerador, exceto em caso de dolo, fraude ou simulao. b) o lanamento anulado por vcio formal pode ser refeito em 5 anos a contar da data em que se tornar definitiva a deciso que o fulminou. c) um tributo sujeito a lanamento por homologao cujo fato gerador ocorreu em janeiro de 2000, e que foi pago em duplicidade no ms seguinte, sem que o pagamento tenha sido homologado pelo Fisco, ainda pode ser objeto de ao de repetio do indbito. d) o contribuinte tem 5 anos, contados da deciso administrativa final que rejeitou o seu pedido de repetio do indbito, para propor a competente ao judicial. 07 - Sobre as garantias, privilgios e preferncias do crdito tributrio, assinale a alternativa incorreta: a) presume-se fraudulenta a alienao ou onerao de bens ou rendas por sujeito passivo em dbito para com a Fazenda Pblica, por crdito tributrio regularmente lanado, a menos que tenham sido reservados bens ou rendas suficientes para o total pagamento da dvida. b) na falncia, o crdito tributrio no prefere, entre outros, queles com garantia real, no limite do valor do bem gravado. c) a cobrana judicial do crdito tributrio no se sujeita a habilitao em falncia, recuperao judicial, concordata, inventrio ou arrolamento. d) nos termos do CTN, a exigncia de certido com efeitos negativos para a participao em licitaes limitase Fazenda Pblica que promove o certame e aos tributos incidentes sobre a atividade a ser licitada. 08 - Sobre o processo tributrio, assinale a alternativa correta: a) a ao anulatria de dbito fiscal s conhecida se precedida de depsito do montante integral da quantia em discusso. b) de 10 dias a contar do depsito, da juntada da prova da fiana bancria ou da intimao da penhora o prazo para a oposio de embargos execuo fiscal. c) a repetio do indbito pode ser pleiteada em sede de mandado de segurana. d) o mandado de segurana ao adequada para a declarao do direito compensao tributria.
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EXAME DE ABRIL DE 2006 09. Quanto ao lanamento CORRETO afirmar: a) O Imposto de Renda um tributo sujeito ao lanamento por declarao. b) Tem por objetivo verificar a ocorrncia do fato gerador, determinar a matria tributvel, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e propor a aplicao da penalidade cabvel. c) So espcies de lanamento: a) de ofcio; b) por declarao; c) por homologao; d) execuo fiscal. d) No caso de lanamento de ofcio, o contribuinte calcula o montante do tributo devido e efetua o pagamento, independente de notificao da administrao pblica nesse sentido. 10. Quanto certido negativa de dbito ou positiva com efeito de negativa CORRETO afirmar: a) Trata-se de um documento imprestvel comprovao da regularidade fiscal e tributria do contribuinte. b) Se foi efetivada a penhora regular no curso do processo de execuo, a administrao tributria no pode negar a sua concesso. c) Mesmo que o crdito tributrio esteja extinto definitivamente, a administrao tributria pode negar a sua concesso. d) No tem previso legal a exigncia de certido negativa de dbito para se conceder a recuperao judicial, o que a torna ilegal e abusiva.

11. Quanto s garantias, privilgios e preferncias do crdito tributrio CORRETO afirmar: a) Se o sujeito passivo em dbito para com a Fazenda Pblica vende seus bens depois que a dvida foi inscrita em dvida ativa, presume-se que essa venda fraudulenta, mesmo que ele tenha reservado bens suficientes para a garantia do dbito. b) Se for decretada a falncia do sujeito passivo, a Fazenda Pblica tem que habilitar os crditos tributrios no processo de falncia, sendo extintas as execues fiscais porventura ajuizadas antes da decretao da falncia. c) Se um determinado bem do sujeito passivo em dbito com a Fazenda Pblica, que no teve a sua falncia decretada, est gravado com clusula de impenhorabilidade, este gravame deve prevalecer, no podendo o bem ser penhorado em uma execuo fiscal. d) Nos termos da legislao tributria em vigor, o juiz poder determinar a indisponibilidade dos bens e direitos do devedor tributrio, caso ele tenha sido citado no processo de execuo fiscal, mas no tenha pagado o dbito e no tenham sido encontrados bens penhorveis. 12. Tendo em vista a necessidade de investimento pblico de carter urgente e de relevante interesse nacional, a Unio Federal, mediante decreto do Presidente da Repblica, em 06 de junho de 2000, criou emprstimo compulsrio, cujo fato gerador era importao de mercadoria, sendo, a base de clculo, o valor da mercadoria importada, e, a alquota 10%. Quanto a esse emprstimo compulsrio CORRETO afirmar que: a) legtimo, porque os emprstimos compulsrios podem ter fatos geradores prprios de impostos ou taxas, sendo o investimento pblico a razo da instituio do tributo. b) legtimo, porque cumpriu com todos os requisitos constitucionais para a sua exigncia. c) ilegtimo, porque os emprstimos compulsrios s podem ser institudos por lei complementar. d) legtimo, porque o fato gerador dos emprstimos compulsrios pode ser prprio de imposto, como ocorreu no caso em tela. 13. Quanto aos princpios constitucionais tributrios CORRETO afirmar que: a) De acordo com o princpio da capacidade contributiva o legislador ordinrio, ao instituir impostos, deve dar preferncia, sempre que possvel, instituio de impostos pessoais, que devero ser graduados segundo a capacidade econmica do contribuinte. b) De acordo com o princpio da seletividade, na medida em que a essencialidade do produto aumenta, tambm deve aumentar a carga tributria incidente sobre a sua venda. c) O princpio da igualdade no autoriza, em nenhuma hiptese, tratamento tributrio diferenciado para os contribuintes.
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d) As alquotas do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR) podem ser alteradas por ato do Poder Executivo, no devendo aguardar o prximo exerccio financeiro, em virtude de seu carter extrafiscal. 14. O Governador do Estado de Minas Gerais ampliou a base de clculo do Imposto, sobre a Propriedade de Veculo Automotor (IPVA) com relao ao exerccio financeiro de 2005, atravs de decreto publicado no Minas Gerais, em 01/12/2004. A cobrana do IPVA aumentado se iniciaria em 01/01/2005. Quanto ao referido aumento: a) constitucional, porque aquele imposto j estava institudo em lei municipal. b) vlido, porque respeitou o princpio constitucional da anterioridade. c) inconstitucional, porque no respeitou o princpio constitucional da legalidade. d) no pode ser cobrado antes de decorridos 90 dias da data da publicao do decreto.

EXAME DE DEZEMBRO DE 2005 15 . A respeito do princpio da legalidade, em matria tributria, tal como disciplinado em nosso sistema jurdico, CORRETO dizer a) que ele no se aplica ao Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), tributo que pode ser institudo ou aumentado por ato do Poder Executivo. b) que ele no impede o emprego da medida provisria para a instituio ou majorao de impostos de competncia federal, desde que no se trate de matria reservada lei complementar. c) que ele no se aplica instituio de emprstimos compulsrios. d) que ele no se aplica s hipteses de extino ou reduo do tributo, mas apenas aos casos de sua criao ou aumento. 16 . Entende-se como competncia residual, nos termos da Constituio Federal de 1988: a) A competncia da Unio Federal para instituir impostos extraordinrios, na iminncia ou no caso de guerra externa. b) A competncia dos Estados e do Distrito Federal para disciplinar seus impostos, caso no editada a lei complementar que defina os fatos geradores, as bases de clculo e os contribuintes dos impostos discriminados na Constituio. c) A competncia da Unio Federal para instituir, por lei complementar, imposto no previsto na sua competncia, desde que ele seja no-cumulativo e no tenha como fato gerador ou base de clculo prprios dos impostos discriminados na Constituio. d) A competncia da Unio Federal para instituir impostos estaduais, nos Territrios.

17 . A Lei n 9.393, de 19 de dezembro de 1996, em seu art. 6, assim dispe: O contribuinte ou o seu sucessor comunicar ao rgo local da Secretaria da Receita Federal (SRF), por meio do Documento de Informao e Atualizao Cadastral do ITR DIAC, as informaes cadastrais correspondentes a cada imvel, bem como qualquer alterao ocorrida, na forma estabelecida pela Secretaria da Receita Federal. Esta norma exemplo de: a) obrigao tributria principal. b) norma complementar. c) obrigao tributria acessria. d) lanamento por homologao. 18 . Respectivamente, so causas de extino do crdito tributrio e de suspenso de sua exigibilidade, segundo o Cdigo Tributrio Nacional: a) a deciso judicial passada em julgado e a antecipao de tutela. b) o parcelamento e a moratria. c) o depsito do seu montante integral e a converso deste montante em renda.
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d) a prescrio e a remisso. EXAME DE AGOSTO DE 2005 19. Consoante o Cdigo Tributrio Nacional, so normas complementares das leis, dos tratados e das convenes internacionais e dos decretos, EXCETO: a) os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas. b) as decises dos rgos singulares ou coletivos emanados pelo Poder Judicirio, a que a lei atribua eficcia normativa. c) as prticas reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas. d) os convnios que entre si celebrem a Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios. 20. Consoante o Cdigo Tributrio Nacional INCORRETO afirmar a respeito do pagamento como modalidade de extino do crdito tributrio: a) A imposio de penalidade no ilide o pagamento integral do crdito tributrio. b) Quando a legislao tributria no dispuser a respeito, o pagamento efetuado na repartio competente do domiclio do sujeito passivo. c) Quando a legislao tributria no fixar o tempo do pagamento, o vencimento do crdito ocorrer no primeiro dia til subseqente ao da data em que o sujeito passivo for notificado do lanamento. d) O crdito no integralmente pago no vencimento acrescido de juros de mora seja qual for o motivo determinante da falta. 21. Consoante a Constituio Federal, a Lei Complementar competente para disciplinar as seguintes matrias, EXCETO: a) dispor sobre conflitos de competncia, em matria tributria, entre a Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios. b) estabelecer critrios especiais de tributao, com o objetivo de prevenir desequilbrios da concorrncia, sem prejuzo da competncia da Unio, por lei, estabelecer normas de igual objetivo. c) instituir emprstimos compulsrios para atender a despesas ordinrias, decorrentes de calamidade pblica, de guerra externa ou sua iminncia. d) regular a forma como, mediante deliberao dos Estados e do Distrito Federa, isenes, incentivos e benefcios fiscais sero concedidos e revogados, em matria do Imposto Estadual ICMS. 22. Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, INCORRETO afirmar a respeito do fato gerador: a) Fato gerador da obrigao principal a situao definida na legislao tributria como necessria e suficiente sua concorrncia. b) Fato gerador da obrigao acessria qualquer situao que, na forma da legislao aplicvel, impe a prtica ou a absteno de ato que no configure obrigao principal. c) Salvo disposio de lei em contrrio, considera-se ocorrido o fato gerador e existentes os seus efeitos tratando-se de situao de fato, desde o momento em que se verifiquem as circunstncias materiais necessrias a que produza os efeitos que normalmente lhe so prprios; d) Salvo disposio de lei em contrrio, considera-se ocorrido o fato gerador e existentes os seus efeitos, tratando-se da situao jurdica, desde o momento em que esteja definitivamente constituda, nos termos do direito aplicvel.

EXAME DE MARO DE 2005 23. A respeito da interpretao tributria, CORRETO afirmar que a) na ausncia de disposio expressa, a autoridade competente utilizar os princpios gerais de direito privado. b) do emprego da analogia pode resultar exigncia de tributo no previsto em lei. c) interpreta-se extensivamente a legislao tributria que disponha sobre outorga de iseno. d) a definio legal do fato gerador interpretada abstraindo-se dos efeitos dos fatos efetivamente ocorridos.
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24. Assinale a opo CORRETA. a) A converso de depsito judicial em renda no extingue o crdito tributrio, podendo o fisco exigir do contribuinte juros e multa devidos quando da efetivao da medida. b) Somente a medida liminar em mandado de segurana suspende a exigibilidade do crdito tributrio, no surtindo o mesmo efeito a concesso de medida liminar em ao cautelar. c) Os scios so pessoalmente responsveis pelo dbito tributrio da pessoa jurdica, independentemente de sua condio de administradores da referida sociedade. d) Na hiptese de o contribuinte discutir administrativamente determinado lanamento, estar o fisco respectivo obrigado a conceder-lhe certido positiva com efeito de negativa. 25. Em se tratando das limitaes constitucionais ao poder de tributar, CORRETO afirmar que a) desde que respeitada a anterioridade constitucional, possvel a majorao de qualquer tributo mediante Decreto do Executivo. b) possvel a cobrana de ICMS no ms de janeiro desde que a lei que o instituiu tenha sido publicada no ms de dezembro do exerccio financeiro anterior. c) imune o patrimnio, a renda ou o servio das pessoas jurdicas de Direito Pblico Interno, exceto na hiptese de explorao de atividade econmica regida pelas normas aplicveis a empreendimentos privados, bem como aquelas remuneradas por preos ou tarifas. d) possvel determinado tributo alcanar fato anterior publicao da lei que o tenha institudo, desde que o vencimento da obrigao se d em observncia anterioridade aplicvel espcie. 26. Considerando o tratamento normativo dado pelo Cdigo Tributrio Nacional ao conceito de tributo, INCORRETO afirmar que a) b) c) d) tributo prestao pecuniria compulsria. a denominao do tributo afeta a sua natureza jurdica especfica. o tributo no sano por ato ilcito. o tributo deve ser institudo por lei.

27. O art. 145, 1., da Constituio Federal, dispe que, "sempre que possvel, os impostos tero carter pessoal e sero graduados segundo a capacidade econmica do contribuinte...". Essa regra consubstancia o princpio da capacidade contributiva, e a Constituio refere-se apenas a "impostos" PORQUE a) os impostos so tributos no vinculados, que tomam em conta fatos do contribuinte, razo pela qual devem, sempre que possvel, ter carter pessoal e ser graduados conforme a capacidade econmica. b) os impostos so tributos vinculados, razo pela qual devem ser graduados segundo a capacidade econmica do contribuinte. c) o legislador constituinte no , necessariamente, jurista, o que o leva a empregar equivocadamente os termos jurdicos, referindo-se, ento, a impostos, quando deveria fazer referncia a tributos. d) o princpio da capacidade contributiva norma programtica, no sendo de observncia compulsria pelo legislador quando da instituio dos impostos.

EXAME DE DEZEMBRO DE 2004 28. De acordo com o artigo 149 da Constituio Federal, CORRETO afirmar: a) a competncia para instituir contribuies deve sempre ser exercida por meio de lei complementar. b) a receita decorrente de exportao poder ser tributada por contribuies sociais. c) sobre a importao poder incidir contribuio de interveno no domnio econmico. d) os Estados, o Distrito Federal e os Municpios no tm competncia tributria para instituir contribuies cobradas de seus servidores. 29. Deve obedecer ao prazo de 90 (noventa) dias para comear a gerar efeitos a norma que: a) majorar as alquotas do imposto sobre produtos industrializados.
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b) instituir emprstimo compulsrio para atender despesas decorrentes de calamidade pblica e de guerra externa ou sua iminncia. c) majorar a base de clculo do imposto sobre propriedade de veculos automotores. d) majorar a base de clculo do imposto predial e territorial urbano. 30. Segundo o artigo 149 do Cdigo Tributrio Nacional, o lanamento NO pode ser revisto de ofcio pela autoridade administrativa a) quando a declarao no seja prestada, por quem de direito, no prazo e na forma da legislao tributria. b) quando se comprove falsidade, erro ou omisso quanto a qualquer elemento definido na legislao tributria como sendo de declarao obrigatria. c) quando for comprovado erro de direito pela autoridade administrativa que houver aplicado a legislao tributria. d) quando se comprove que, no lanamento anterior, ocorreu fraude ou falta funcional da autoridade que o efetuou, ou omisso, pela mesma autoridade, de ato ou formalidade essencial. 31. Cabe Lei Complementar em matria de ICMS, conforme prev o artigo 155, pargrafo 2, inciso XII, da Constituio Federal, EXCETO: a) disciplinar o regime de compensao do imposto. b) regular a forma como, mediante deliberao dos Estados, do Distrito Federal e da Unio, sero concedidos benefcios fiscais. c) fixar a base de clculo, de modo que o montante do imposto a integre, tambm na importao de bem, mercadoria ou servio. d) dispor sobre substituio tributria. 32. Com relao s garantias e aos privilgios do crdito tributrio, CORRETO afirmar: a) o imvel gravado por clusula de inalienabilidade anterior ao lanamento no responde pelo pagamento do crdito tributrio. b) o imvel gravado por hipoteca responde pelo pagamento do crdito tributrio, qualquer que seja a data de constituio daquela. c) o imvel definido como bem de famlia responde pelo pagamento de quaisquer dvidas tributrias dos seus moradores. d) a clusula de impenhorabilidade s livra o imvel da execuo por crdito tributrio se for anterior ocorrncia do fato gerador. 33. Com relao responsabilidade tributria, nos termos do CTN, CORRETO afirmar: a) subsidiariamente responsvel o adquirente ou remitente pelos tributos relativos aos bens adquiridos e remidos. b) o esplio responde pelos tributos devidos pelo de cujus at a data da finalizao do inventrio. c) os scios, via de regra, respondem na proporo de sua participao pelas dvidas tributrias da empresa. d) pessoalmente responsvel o adquirente de bens imveis pelos tributos relativos a impostos cujos fato gerador seja a propriedade imobiliria, salvo quando conste do ttulo a prova de sua quitao.

EXAME DE AGOSTO DE 2004 34. Marque a opo que NO apresenta, nos termos da Constituio de 1988, um critrio aplicvel ao imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza: a) generalidade. b) seletividade. c) universalidade. d) progressividade. 35. Marque a opo que NO apresenta uma imunidade constitucional: a) exportao de produtos industrializados, em qualquer hiptese, em face do IPI.
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b) exportao de servios em relao ao ISS. c) exportao de mercadorias em relao ao ICMS. d) incorporao de bens ao patrimnio de pessoa jurdica em realizao de capital, se o objeto social desta for a prestao de servios de consultoria jurdica, em relao ao ITBI. 36. Acerca da responsabilidade tributria, nos termos definidos pelo Cdigo Tributrio Nacional, marque a opo INCORRETA: a) a empresa incorporadora sucede a incorporada em relao aos tributos no quitados por esta. b) o adquirente de bem imvel responde pelos tributos incidentes sobre este, originalmente devidos pelo alienante, salvo quando conste do ttulo a prova de sua quitao. c) pessoalmente responsvel o esplio pelos tributos devidos pelo de cujus at a data da abertura da sucesso. d) os pais so pessoalmente responsveis pelos tributos devidos por seus filhos menores. 37. Segundo a Constituio de 1988, NO H a incidncia do ICMS na a) comercializao de energia eltrica pela CEMIG para as entidades religiosas. b) venda de mercadorias por distribuidor de alimentos para a Prefeitura Municipal de Belo Horizonte. c) venda de ouro, enquanto ativo financeiro. d) importao de veculos automotores por pessoa fsica, ainda que no contribuinte do imposto e que a importao ocorra sem habitualidade. 38. A sociedade agrcola MJM Ltda. adquiriu o estabelecimento comercial da sociedade JZP Empreendimentos Ltda. e passou a explorar sua atividade empresarial. Diante disso, marque a opo CORRETA. A sociedade agrcola MJM Ltda ser a) integralmente responsvel se o alienante cessar a explorao do comrcio. b) subsidiariamente responsvel se o alienante cessar a explorao do comrcio. c) integralmente responsvel se o alienante prosseguir na explorao da atividade. d) subsidiariamente responsvel com o alienante na hiptese de este iniciar, dentro de 1 (hum) ano a contar da data da alienao, nova atividade no mesmo ou em outro ramo de comrcio.

EXAME DE MARO DE 2004 39. Todas as alternativas abaixo referem-se a causas de extino do crdito tributrio, EXCETO: a) compensao. b) remisso. c) prescrio. d) iseno. 40. Marque a alternativa CORRETA: a) apenas as sociedades regulares tm capacidade tributria passiva. b) o advogado com a sua inscrio suspensa na OAB no est sujeito ao pagamento do ISS, se segue prestando servios irregularmente. c) o absolutamente incapaz pode ter capacidade tributria passiva. d) capacidade ativa e competncia tributria so delegveis. 41. Assinale a alternativa CORRETA: a) as entidades sindicais patronais gozam de imunidade quanto a impostos sobre patrimnio, renda e servios. b) a Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios no podem cobrar quaisquer tributos uns dos outros, em razo de imunidade. c) as entidades educacionais sem fins lucrativos so sempre imunes a impostos sobre renda, patrimnio e servios. d) os livros e revistas so imunes, independentemente de seu contedo.
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42. Cabe Lei Complementar: a) instituir os princpios do Direito Tributrio. b) conceder iseno do IPTU . c) estabelecer a alquota mxima do ICMS. d) estabelecer a alquota mxima do ISS.

EXAMES OAB DISTRITO FEDERAL EXAME I - 2006 43. Assinale a alternativa CORRETA:

a) a base de clculo para fins de apurao do valor devido a ttulo de ITR o valor venal, valor de venda, do imvel; b) so imunes a incidncia do IPI, os produtos considerados de consumo essencial, tendo em vista a aplicao do princpio da seletividade; c) o IPI pode ter suas alquotas majoradas por ato do Poder Executivo, atendidas as condies e limites estabelecidos em lei; d) no caso de guerra poder a Unio instituir impostos extraordinrios, porm respeitando o princpio da anterioridade, a fim de evitar a surpresa do contribuinte. 44. Assinale a alternativa INCORRETA:

a) o ICMS incide sobre as exportaes ao exterior de mercadorias, sendo o tributo devido ao Estado do domiclio do exportador, independente do local do desembarao aduaneiro; b) o ICMS ser no-cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operao relativa a circulao de mercadoria, com o montante cobrados nas anteriores pelo mesmo ou outro Estado ou pelo Distrito Federal; c) o IPVA pode ter alquotas diferenciadas em funo do tipo e utilizao do veculo; d) o imposto sobre a transmisso de bens causa mortis, quando a transmisso se referir a bem imvel, ser devido ao Estado no qual o imvel for situado. 45. Assinale a alternativa INCORRETA: a) inconstitucional a diferenciao de alquotas do IPTU, em face da localizao e uso do imvel urbano; b) na realizao de capital de pessoa jurdica, no incidir ITBI, por ato oneroso, de bens imveis sobre a transferncia de imveis, salvo quando a atividade da pessoa jurdica for preponderantemente de compra e venda de imveis e direitos sobre esses, locao de bens imveis ou arrendamento mercantil; c) em relao ao ISS, conforme comando constitucional, compete a lei complementar fixar as alquotas mximas e mnimas aplicveis em todo territrio nacional; d) o ISS incidir sobre servios de qualquer natureza, no compreendidos na competncia dos Estados, definidos em lei complementar. 46. Assinale a alternativa CORRETA: a) a progressividade de alquotas no Imposto de Renda, ofende o princpio da igualdade, pois no admissvel o aumento de alquotas em face do aumento da renda tributvel, por implicar em flagrante discriminao; b) so imunes aos impostos sobre o patrimnio, renda e servios, no que se refere a suas finalidades essenciais, os templos de qualquer culto; c) o pedgio inconstitucional, pois ofende ao princpio da liberdade de trfego; d) majorada a alquota do IPI, por ato publicado no dia 10/03/06, por exemplo, a aplicao da nova alquota somente iniciar em janeiro de 2007, face a aplicao do princpio da anterioridade. 47. Assinale a alternativa CORRETA:

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a) a atividade administrativa de lanamento tributrio vinculada e obrigatria, sob pena de responsabilidade funcional; b) nos tributos sujeitos ao lanamento por homologao, no fazendo contribuinte o seu lanamento, no haver a constituio do crdito tributrio, e por conseguinte, somente possvel se falar em mora aps o lanamento de ofcio pela autoridade administrativa que dever cobrar o tributo sem a incidncia de juros e multa; c) nos tributos sujeitos ao lanamento de ofcio, compete ao contribuinte apresentar declarao informativa sobre os elementos da obrigao tributria, a qual embasar a constituio do crdito tributrio; d) o lanamento do tributo constitui o crdito tributrio, verificando a existncia dos elementos do fato gerador e pode ser efetuado pela autoridade administrativa competente ou pelo poder judicirio. 48. Foi publicado no dia 01 de novembro de 2005 uma lei alterando a base de clculo do IPTU e majorando sua alquota em 1 ponto percentual, sobre os efeitos desta norma, sobre o fato gerador de janeiro de 2006 CORRETO afirmar: a) a norma alcanar o fato gerador de janeiro de 2006 no que se refere a alterao de base de clculo, mas no surtir efeitos, sobre este fato gerador, no que se refere a majorao da alquota, face a necessria publicao com antecedncia prvia de 90 dias; b) a norma no alcanar, em nenhum de seus aspectos, o fato gerador de janeiro de 2006; c) a norma alcanar o fato gerador de janeiro de 2006 no que se refere a alterao de alquota, mas no no que se refere a alterao da base de clculo, em face da necessria publicao com antecedncia mnima de 90 dias no que se refere a alterao da base de clculo do imposto; d) a norma alcanar o fato gerador de janeiro de 2006 em todos os seus aspectos, pois foi observado o princpio da anterioridade, face a publicao da norma no exerccio anterior a cobrana. 49 .No dia 30 de maro de 2005, o Poder Executivo Federal Unio editou um decreto instituindo a cobrana do IPI sobre as exportaes da chapa lisa de ao, visando evitar o desabastecimento do mercado interno e o aumento excessivo do seu preo no Brasil. Diante de tais fatos seria CORRETO afirmarmos que: a) a cobrana somente seria possvel a partir do dia 01 de janeiro de 2006 em face do princpio da anterioridade; b) a cobrana do tributo constitucional e poder ser levada a efeito aps 90 dias da publicao do decreto; c) o decreto inconstitucional, pois as exportaes so imunes a incidncia do IPI; d) sendo o IPI uma exceo ao princpio da legalidade e da anterioridade, a cobrana lcita e pode ter incio no dia seguinte a publicao do decreto. 50. Assinale a alternativa CORRETA: a) levando em considerao a definio de tributo, podemos afirmar que o servio militar obrigatrio um tributo, pois a prestao de servio pode ter seu valor expresso em moeda; b) a Constituio Federal criou uma hiptese de competncia tributria delegvel, quando disciplinou que o poder de fiscalizao e cobrana do ITR poder ser exercido pelo Municpio, ao invs da Unio, quando requerido pelo primeiro. Assim caso a Unio no exera a sua competncia e institua o ITR, este poder ser institudo por ato normativo do Municpio; c) a distribuio do produto da arrecadao de um tributo, implica necessariamente na distribuio da competncia tributria, que ser exercida supletivamente pelo ente destinatrio de parte da arrecadao; d) a obrigao acessria (dever instrumental), em sua inobservncia, converte-se em principal no que se refere a penalidade pecuniria, contudo esta penalidade no pode ser considerada um tributo, vez que uma sano por ato ilcito (descumprimento de norma). 51. Assinale a alternativa INCORRETA: a) o sujeito passivo da obrigao tributria principal a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniria; b) contribuinte aquele que tenha relao pessoal e direta com a situao que constitua o respectivo fato gerador; c) a responsabilidade tributria somente pode ser outorgada em lei, e em decorrncia de infrao de dispositivo normativo tributrio que institui a obrigao principal, ou seja, a responsabilidade de terceiros sempre ser em decorrncia de infraes da legislao tributria;
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d) salvo disposio legal em contrrio as convenes particulares que tratam sobre a responsabilidade pelo pagamento de tributos no podem ser opostas Fazenda Pblica.

EXAME III - 2005 52. Assinale a alternativa INCORRETA: a) A lei tributria retroagir quando mais benfica ao contribuinte, aplicando-se aos fatos geradores, cujo crdito tributrio no tenha sido constitudo, a lei que impuser o menor nus tributrio; b) vedado lei tributria alterar conceitos do direito privado, utilizados pela Constituio Federal, a fim de definir ou limitar competncias tributrias; c) O Cdigo Tributrio Nacional determina que seja aplicada a interpretao literal, quando da anlise da outorga de iseno; d) A lei tributria que comina penalidades, deve ser interpretada da maneira mais favorvel ao acusado, no caso de dvidas quanto a graduao da pena.Conforme determina o Cdigo Tributrio Nacional. 53.Quanto s taxas, assinale a alternativa INCORRETA: a) As taxas so obrigaes ex lege, enquanto os preos pblicos obrigaes contratuais, assim as taxas sero compulsrias, de natureza coercitiva e os preos decorrero de uma contratao voluntria; b) Constituem fatos geradores das taxas, o exerccio do poder de polcia e a utilizao, efetiva ou potencial, de servio especfico e divisvel, prestado ou posto a disposio pelo ente tributante; c) As taxas somente podem ser cobradas diante de uma atividade estatal relacionada ao contribuinte, seja esta atividade, uma prestao de servio ou exerccio do poder de polcia; d) A atividade policial, de preveno ou represso, seja polcia civil ou militar, deve ser custeada por taxa paga por toda sociedade, sendo de competncia dos Estados a sua instituio e cobrana. . 54. I) O Imposto de Renda informado pelos princpios da generalidade, universalidade e progressividade. II) So imunes a incidncia do IPI, as exportaes ao exterior de produtos industrializados. III) O ICMS um imposto de competncia dos Estados e do Distrito Federal e informado pelos princpios da seletividade e no-cumulatividade. Dadas as proposies acima, assinale a alternativa CORRETA: a) Todas as alternativas esto corretas; b) Apenas as alternativas I e III esto corretas; c) Apenas as alternativas I, II esto corretas; d) Apenas as alternativas II e III esto corretas. 55. I) O emprstimo compulsrio somente pode ser institudo mediante lei complementar e exclusivamente em casos de guerra. II) As contribuies para a seguridade social devidas pelo empregador podero ter alquotas diferenciadas em razo da atividade econmica da empresa e do grau de utilizao de mo-de-obra. III) Todos os impostos somente podem ter suas alquotas majoradas mediante lei. Dadas as proposies acima, assinale a alternativa CORRETA: a) Todas as alternativas esto corretas; b) Apenas as alternativas II e III esto corretas; c) Apenas as alternativas I e II esto corretas; d) Apenas a alternativa II est correta. 56. A sociedade empresria Industrias J Ltda. teve decretada, em novembro de 2005, a sua falncia, sendo detentora de importante marca txtil e grande parque industrial, seus bens mveis, imveis e a prpria marca, foram levados a alienao judicial. Integravam a sociedade os Srs. Jos Silva e Fernando Silva, com 50% (cinquenta) das cotas cada. Levados os bens a leilo, o parque industrial foi adquirido pelas Industrias X (concorrente da sociedade falida e sem qualquer similitude societria) e os demais bens, inclusive a marca, foram adquiridos pelo tio do Jos Silva, Reginaldo Silva, sendo que, tanto as Indstrias X, quanto o Sr. Reginaldo continuaram a explorao econmica dos bens adquiridos. No caso em tela CORRETO afirmar:

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a) Na alienao judicial feita s Industrias X, no h a transferncia do encargo tributrio, ou seja, no responder a adquirente pelos tributos devidos at a data do ato de aquisio judicial em face da referida aquisio. Ou seja, no h responsabilizao do adquirente; b) O Sr. Reginaldo Silva, adquirente, em alienao judicial do marca e demais bens que compunham o estabelecimento industrial falido, no responder pelos tributos devidos, assim como as Indstrias X. No haver responsabilizao do adquirente; c) Os prprios scios das Industrias J, poderiam constituir nova sociedade e adquirir o estabelecimento industrial em tela, mediante alienao judicial, e continuar a explorao de sua atividade, no respondendo esta nova sociedade pelos tributos devidos at o ato de alienao judicial; d) As alienaes postas no caso concreto so nulas de pleno direito, pois so presumidamente fraudulentas, em face do crdito tributrio j constitudo. 57. Assinale a alternativa CORRETA: a) Os valores recebidos pela Igreja Catlica, decorrente de doaes de fiis, est sujeito ao pagamento de imposto de renda, pois se configura provento de qualquer natureza, auferido pela entidade religiosa; b) O Distrito Federal pode exigir da Unio o pagamento de IPTU sobre os imveis de propriedade desta ltima, localizados nesta capital; c) O SINEPE Sindicato das Escolas Particulares do DF imune a incidncia do IPTU sobre os imveis de sua propriedade que sejam utilizados em sua atividade essencial; d) Televises e rdios de recepo livre e gratuita, com a Globo ou Jovem Pan, so imunes a incidncia do ICMS sobre a radiodifuso de sons e imagens. 58. Assinale a alternativa CORRETA: a) A competncia tributria matria constitucional, ou seja, definida pela Constituio Federal do Brasil, sendo possvel a sua delegao, exclusivamente nos casos da existncia de Territrios, onde a Unio poder delegar ao Territrio, o poder de legislar sobre os tributos que lhe competiam; b) Em tributos que haja repartio do valor arrecadado, como o IPVA, no qual parte do produto da arrecadao destinado do municpio de circulao do veculo, caso o Estado no exera sua competncia e institua o tributo, poder o ente prejudicado, faz-lo em substituio ao ente originariamente competente; c) Compete a Unio legislar sobre o Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural, contudo, a critrio do Municpio, este poder fiscalizar e cobrar o referido tributo, cabendo-lhe neste caso 100% do produto da arrecadao do ITR; d) A capacidade tributria (poder de arrecadar e fiscalizar tributos) pode ser delegada pelo ente detentor da competncia tributria, a uma pessoa jurdica de direito pblico, sendo que uma vez outorgada a referida capacidade, a sua supresso somente pode ocorrer com autorizao da pessoa jurdica delegada.

EXAME II - 2005 59. Assinale a alternativa CORRETA:

a) O ajuizamento de ao anulatria de dbito fiscal somente possvel mediante o depsito do valor integral do crdito questionado, sem o qual a causa no processada; b) A declarao do direito de compensar tributos pagos indevidamente no pode, em nenhuma hiptese, ser requerida em sede de mandado de segurana; c) O depsito judicial de tributos questionados judicialmente somente possvel em processos de rito ordinrio, no sendo aceitvel, em nenhuma hiptese, em sede de mandado de segurana; d) O prazo prescricional para o ajuizamento de ao anulatria contra a deciso administrativa denegatria de restituio de tributo indevidamente pago de 2 anos contados da cincia da deciso. 60. a) b) c) d) 61. So modalidades de extino do crdito tributrio, segundo o CTN: Pagamento, compensao e deciso judicial transitada em julgado.; Dao em pagamento, deciso administrativa definitiva e anistia; Pagamento, dao em pagamento e imunidade; Iseno, anistia e converso de depsito judicial em renda. Quanto ao pagamento no direito tributrio CORRETO afirmar:
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a) Em casos de parcelamentos de dbitos, o pagamento da parcela mais atual presume a quitao das vencidas anteriormente; b) A legislao tributria poder conceder desconto pela antecipao do pagamento, nas condies que estabelea; c) lcito a autoridade administrativa condicionar o recebimento de determinado tributo ao cumprimento de obrigao acessria ou multa em aberto; d) A imputao do pagamento pela autoridade administrativa deve implicar na quitao primeira dos dbitos em que o contribuinte seja responsvel tributrio e posteriormente os que decorrem de obrigao prpria deste como sujeito passivo. 62. Quanto s disposies constitucionais sobre as contribuies, assinale a alternativa CORRETA:

a) As contribuies sociais incidem sobre as exportaes de bens e servios; b) As contribuies de interveno no domnio econmico devem incidir sobre a importao de bens e servios estrangeiros, casos em que a legislao poder equiparar a pessoa natural importador a pessoa jurdica; c) A Unio poder instituir contribuio para custeio do servio de iluminao pblica, a qual poder ser cobrada na fatura do consumo de energia eltrica; d) As contribuies das categorias profissionais ou econmicas devem ser institudas pelos Estados da federao, respeitando-se os limites territoriais de cada um. 63. Assinale a alternativa CORRETA: Joo e Maria eram casados, residentes no Distrito Federal, sob comunho total de bens e possuam dois apartamentos sendo um situado no setor sudoeste em Braslia, avaliado em R$ 150.000,00 e o outro situado em Goinia, avaliado em R$ 100.000,00. Por questes pessoais decidiram se separar e convencionaram judicialmente, junto a uma das varas de famlia de Braslia, que o imvel situado em Braslia ficaria com Maria e o imvel de Goinia seria transferido ao Joo, sem qualquer outro tipo de compensao financeira. Diante de tal situao assinale a alternativa CORRETA: a) No caso em tela haver a incidncia apenas do ITBI Imposto sobre a Transmisso de Bens Imveis Inter Vivos - sendo o sujeito ativo da relao o Estado do Gois; b) Haver a incidncia tanto do ITBI, quanto do Imposto sobre Doao, ambos devidos integralmente ao Distrito Federal, sendo sujeito passivo do Imposto sobre Doao a Sra. Maria; c) No h qualquer incidncia tributria, uma vez que havia a comunho total de bens, logo, no houve transferncia de domnio dos imveis; d) Ser devido ITBI ao Municpio de Goinia e ao Distrito Federal, e ser devido ainda Imposto sobre Doao ao DF. 64. Quanto ao ICMS, assinale a alternativa ERRADA:

a) Trata-se de tributo no cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operao relativa a circulao de mercadorias ou prestao de servios com o montante cobrado nas anteriores pelo mesmo ou outro Estado ou Distrito Federal; b) Incidir sobre a importao de bens por pessoa fsica, ainda que o referido bem seja para o consumo do importador, cabendo o tributo ao Estado do domiclio do importador; c) No incidir sobre as operaes e compra e venda de ouro, mesmo aps a sua transformaes em barras ou outra forma de apresentao, face a imunidade tributria concedida as operaes com minerais no Pas; d) Cabe ao Senado Federal, atravs de resoluo, fixar as alquotas aplicveis nas operaes interestaduais sujeitas ao ICMS. 65. Quanto as limitaes do poder de tributar, assinale a alternativa ERRADA:

a) O princpio da igualdade determina que todos contribuintes tm que ser tratados de forma idntica, sem qualquer distino, sujeitando-se todos a mesma carga tributria, independente da situao especfica de cada contribuinte ou categoria; b) inconstitucional limitar o direito de trfego, por meio da cobrana de tributos interestaduais ou intermunicipais, excetuando-se a possibilidade da instituio do pedgio; c) So imunes o patrimnio, renda e servios das instituies de educao sem fins lucrativos atendidos os requisitos legais;
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d) vedada a cobrana de tributo em relao a fatos geradores ocorridos antes da publicao da lei que os instituiu ou aumentou. 66. Assinale a alternativa CORRETA:

a) Todo e qualquer tributo quando da fixao de seu critrio quantitativo dever prever alquotas ad valorem, incidentes sobre uma base de clculo varivel tambm legalmente estipulada; b) A constituio do crdito tributrio somente pode se dar mediante a lavratura de auto de infrao, que se constitui em atos administrativos plenamente vinculados, lavrados por auditor fiscal competente e comunicados ao contribuinte no tempo hbil. No havendo a autuao do contribuinte no h que se falar em crdito tributrio; c) O prazo do ajuizamento da ao de cobrana pelo fisco de 5 anos, contados da constituio definitiva do crdito tributrio; d) O prazo prescricional se suspende com o despacho do juiz que ordenar a citao em execuo fiscal. 67. Quanto IPTU assinale a alternativa CORRETA:

a) Incide apenas sobre a propriedade territorial urbana, portanto sujeito passivo do tributo apenas aquele que constar do registro de imveis como proprietrio do mesmo, uma vez que a propriedade de bens imveis somente se transmite aps o registro da escritura de compra e venda do imvel; b) Trata-se de tributo real, incidente sobre o bem imvel, portanto no vedada a aplicao, em qualquer hiptese, de alquotas progressivas, sob pena de ofensa ao princpio da capacidade contributiva; c) constitucional a diferenciao de alquotas aplicveis em face do uso do imvel, ou seja, de sua destinao, sendo assim lcita a diferenciao tributria, por exemplo, entre imveis comerciais e residenciais; d) So isentos ao tributo os imveis de propriedade a Unio, independente do Municpio de localizao dos mesmos. 68. Assinale a alternativa CORRETA:

a) Compete a Unio, dentre outros, instituir os impostos sobre a renda; circulao de mercadorias e importao; b) Compete aos Municpios institurem impostos sobre a transmisso entre vivos, a qualquer ttulo, de bens imveis; c) Compete aos Estados institurem impostos sobre os servios comunicao; d) facultado aos Municpios exercer a competncia tributria e instituir o imposto sobre a propriedade territorial rural nos limites de seu territrio. EXAME III - 2004 69. A empresa Cajazeiras Forte, produtora de aparelhos para exerccio fsicos, recolheu a maior o imposto sobre produtos industrializados, incidente sobre a sada dos referidos produtos vendidos a terceiros, tendo sido includo no preo de venda o montante do tributo. Verificando o equvoco, a referida empresa postulou junto ao rgo da Receita Federal que fosse reconhecido o pagamento indevido e restitudo o seu montante. A Receita Federal reconheceu o pagamento indevido, tendo, todavia, decidido, quanto restituio da quantia recolhida indevidamente, em face da legislao de regncia, o seguinte: a) Proceder a restituio Cajazeiras Forte, como conseqncia de ter reconhecido o pagamento anterior como indevido; b) No efetuar a restituio Cajazeiras Forte, enquanto ela no provar que, tendo transferido o encargo financeiro do tributo a terceiro, este expressamente a autoriza a receber tal quantia; c) Efetuar a restituio a quem foi o adquirente dos produtos; d) No efetuar a restituio, por se tratar de equvoco insuscetvel de correo na esfera administrativa, somente podendo ser reparado judicialmente por ao anulatria. 70. a) b) c) d) A ao anulatria da deciso administrativa que denegar a restituio de tributos prescreve: 2 anos; 5 anos; 1 ano; 20 anos.
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71. O ouro quando definido em lei como ativo financeiro ou instrumento cambial, sujeita-se exclusivamente incidncia do (...) devido na operao de origem: a) b) c) d) 72. IOF; IR; ICMS; IPI. A cobrana judicial do crdito tributrio: I. no est sujeita a concurso de credores ou habilitao em inventrio II. no caso de falncia, sujeita habilitao III. no caso de concordata, no sujeita habilitao nem ao concurso de credores IV. no arrolamento sujeita-se ao concurso de credores, mas no habilitao V,V,F,F; F,V,V,F; V,F,F,V; V,F,V,F.

a) b) c) d)

73. Levando-se em conta que os crditos correspondentes a obrigaes tributrias no resultaram de atos praticados com excesso de poderes ou infrao de lei, contrato social ou estatuto, pessoalmente responsvel o: a) b) c) d) 74. a) b) c) d) Pai, pelos tributos devidos por seus filhos menores; Adquirente, pelos tributos devidos em relao aos bens adquiridos; Inventariante, pelos tributos devidos pelo esplio; Tutor, pelos tributos devidos por seus tutelados. Interpreta-se literalmente a legislao tributaria que disponha sobre: Dispensa do cumprimento de obrigao acessria; A capitulao legal do fato; A natureza da penalidade aplicvel; As circunstncias matrias dos fatos geradores.

75. De acordo com Constituio Federal, o Municpio de Cajazeiras no participa do produto da arrecadao do: a) b) c) d) IPI; ITCD; ITR; ICMS.

76. Severus Paraibanus, possui pequena propriedade, com 10 hectares, na zona rural de Brazlndia, Distrito Federal, onde cultiva morango com a ajuda de sua famlia e no possui outro imvel. Em face da Constituio Federal, podemos afirmar que a propriedade: a) Estar sujeita ao ITR, pois, mede 10 hectares, no estando, portanto, beneficiada pela no-incidncia constitucional; b) estar sujeita ao ITR, pois, medindo 10 hectares, j no est abrangida pela imunidade; c) Est imune da incidncia do ITR, por ser definida pela lei como pequena gleba rural; d) Est isenta da incidncia do ITR, por previso legal. 77. Uma lei tributria aplicada a fato anterior a sua vigncia quando: a) b) c) d) Extingue um tributo; Reduz a alquota de um tributo; Institui substituio tributria; Deixa de definir como infrao um ato no definitivamente julgado.
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EXAME II - 2004 78. So os seguintes, os efeitos da solidariedade tributria, EXCETO:

a) A interrupo da prescrio em favor de um ou contra um dos obrigados no favorece nem prejudica aos demais; b) O pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais; c) A iseno de crdito exonera todos os obrigados, salvo se outorgada pessoalmente a um deles, subsistindo, nesse caso, a solidariedade quanto aos demais pelo saldo; d) A remisso de crdito exonera todos os obrigados, salvo se outorgada pessoalmente a um deles, subsistindo, nesse caso, a solidariedade quanto aos demais pelo saldo. 79. Assinale a alternativa correta, acerca do lanamento tributrio: a) O lanamento reporta-se data da criao do tributo e rege-se pela lei ento vigente; b) O lanamento regularmente notificado ao sujeito passivo no pode ser alterado; c) A atividade administrativa de lanamento vinculada e obrigatria, sob pena de responsabilidade funcional; d) O auto de infrao lavrado por autoridade administrativa tributria competente uma modalidade de lanamento por homologao. 80. a) b) c) d) Extingue o crdito tributrio, EXCETO: A converso do depsito em renda; A anistia; A remisso; A dao em pagamento de bens imveis, na forma e condies previstas em lei.

81. No que concerne chamada imputao de pagamento, assinale a alternativa errada quanto a ordem de imputao a ser seguida: a) Em primeiro lugar, aos dbitos por obrigao prpria, e em segundo lugar aos decorrentes de responsabilidade tributria; b) Primeiramente, aos impostos, depois s taxas e, por fim, s contribuies de melhoria; c) Na ordem crescente dos prazos de prescrio; d) Na ordem decrescente dos montantes.

EXAME I 2004 82. A to falada reforma tributria, que deveria ser aprovada como forma de simplificar o Sistema Tributrio Nacional, reduzir a carga tributria e, com isto, diminuir a sonegao fiscal, resultou, somente, numa tmida edio de mais uma Emenda Constitucional, a de n 42. Dentre as vantagens para o contribuinte, est a vedao de se cobrar tributos antes de decorridos noventa dias da data da publicao da lei que os instituiu ou aumentou. Todavia, existem trs impostos que, de acordo com a citada Emenda, mesmo estando sujeitos ao Princpio da Anterioridade, no esto sujeitos a essa noventena: um deles totalmente excetuado e dois outros excetuados, apenas, no que concerne fixao da base de clculo. Assinale a alternativa correta em que esses trs impostos se encontram: a) ISS, ICMS, ITBI; b) ITBI, ITCD, IR; c) IR, IPVA, IPTU; d) ICMS, IPVA, IOF. 83. De acordo com a Constituio Federal, correto afirmar: a) Sobre o salrio de R$10.000,00, do Pastor da Igreja Evanglica Valha-me Deus no incide Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza, em virtude de imunidade tributria; b) Sobre os terrenos pertencentes Universidade de Braslia, localizados no Plano Piloto de Braslia, utilizados nas suas finalidades essenciais, no incide IPTU, em virtude de imunidade tributria;
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c) Os sindicatos dos trabalhadores esto sujeitos ao pagamento do IPVA, IPTU e ITR, incidentes sobre os automveis e terrenos urbanos e rurais de sua propriedade, mesmo que vinculados a suas finalidades essenciais, uma vez que no gozam de imunidade tributria; d) As Representaes Diplomticas acreditadas em Braslia, desde que haja reciprocidade entre seus Pases e o Brasil, no pagam IPTU e IPVA sobre seus imveis e automveis, em virtude de imunidade tributria. 84. Quanto Categoria Econmica, o CTN classifica como impostos sobre a produo e a circulao os impostos constantes de uma das alternativas a seguir, assinale a correta: a) ICMS, IPVA, II, IE; b) ISS, IPTU, ITBI, ITR; c) IPI, IOF, ICMS, ISS; d) IPTU, ITR, IR, IPVA. 85. Devido a caractersticas que lhes so peculiares, trs dos impostos a seguir, esto em certos casos, pela Constituio Federal, autorizados a ter suas alquotas progressivas. Assinale a alternativa correta em que eles esto relacionados: a) IPTU, ITR, IR; b) IR, IPVA, IPTU; c) IR, IPVA, ITBI; d) IR, ISS, IPVA. 86. Determinado contribuinte, com domiclio tributrio no famoso Municpio de Cajazeiras-PB, foi submetido fiscalizao, por Auditores Tributrios daquele Estado, que lavraram auto de infrao, por falta de pagamento do ICMS, no montante de R$100.000,00, aplicando-lhe, ainda, a multa de 50% do valor do tributo. Nesse caso, a modalidade de lanamento utilizado foi: a) De Ofcio; b) Por homologao; c) Por Declarao; d) Autolanamento. 87. A presuno de certeza e liquidez da dvida ativa tributria regularmente inscrita: a) Juris Tantum; b) Juris et de Jure; c) Absoluta; d) Deve ser ilidida antes de iniciada a respectiva ao de execuo.

88. A competncia tributria residual da Unio caracteriza-se pela possibilidade de ela: a) Aumentar seus impostos, majorando as bases de clculo ou as alquotas, desde que respeitados as Limitaes Constitucionais ao Poder de Tributar; b) Criar, por lei complementar, um novo imposto, distinto dos previstos na Constituio Federal, desde que seja no cumulativo e no tenha fato gerador ou base de clculo prprios dos impostos j existentes. c) Criar impostos extraordinrios e emprstimos compulsrios, em caso de guerra externa ou sua iminncia; d) Instituir Contribuies de Interveno no Domnio Econmico, com vigncia 90 dias aps a publicao da respectiva lei. 89. Os Convnios celebrados entre os Estados e o Distrito Federal, por intermdio do CONFAZ, relativos ao ICMS, se prestam a: a) Disciplinar o regime de compensao do imposto com o montante cobrado nas operaes anteriores; b) Conceder e revogar suas isenes, incentivos e benefcios fiscais; c) Fixar, mediante deliberao unnime dos Secretrios de Fazenda dos Estados e DF representados no CONFAZ, as alquotas aplicveis s operaes interestaduais e de exportao;
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d) Fixar sua base de clculo e alquotas, no caso de bens apreendidos ou abandonados e levados a leilo. 90. So modalidades de excluso do Crdito Tributrio: a) A Moratria e a Remisso; b) A Transao e a Compensao; c) A Imunidade e a Iseno; d) A Iseno e a Anistia.

EXAMES OAB SO PAULO EXAME N 129 91. Em relao edio de medidas provisrias sobre matria tributria, correto afirmar que (A) o aumento da alquota do imposto sobre a renda por meio de medida provisria produz efeitos no prprio exerccio em que for editada a medida provisria. (B) medida provisria que implique instituio ou majorao de impostos s produz efeitos, em qualquer hiptese, no exerccio financeiro seguinte se houver sido convertida em lei at o ltimo dia daquele em que foi editada. (C) em caso de relevncia e urgncia, o Presidente da Repblica pode adotar medida provisria para instituir ou aumentar impostos. (D) vedado tratar de matria tributria por meio de medida provisria. 92. Das alternativas apresentadas, assinale aquela que cuida de hiptese de iseno tributria e no de imunidade. (A) No tributao, por impostos, do patrimnio, renda ou servios das entidades sindicais dos trabalhadores. (B) No tributao pelo IPI dos produtos industrializados destinados ao exterior. (C) No tributao pelo Imposto sobre transmisso inter vivos, a qualquer ttulo, por ato oneroso, de bens imveis e de direitos reais sobre imveis ITBI, na transmisso de bens ou direitos incorporados ao patrimnio de pessoa jurdica em realizao de capital, nem sobre a transmisso de bens ou direitos decorrente de fuso, incorporao, ciso ou extino de pessoa jurdica. (D) No tributao pelo IPI dos automveis de passageiros de fabricao nacional adquiridos por pessoas portadoras de deficincia fsica, visual, mental, severa ou profunda, ou autistas. 93. No que se refere aos princpios gerais de tributao e s chamadas limitaes do poder de tributar previstas na Constituio Federal, correto afirmar que (A) a Unio, dentro de sua competncia tributria residual, pode instituir impostos no previstos na Constituio Federal e utiliz-los com efeito de confisco. (B) o princpio da irretroatividade veda Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios cobrar tributos em relao a fatos geradores ocorridos antes do incio da vigncia da lei que os houver institudo ou aumentado, mas tal vedao no se aplica ao emprstimo compulsrio para atender a despesas extraordinrias, decorrentes de calamidade pblica, de guerra externa ou sua iminncia; imposto de importao; imposto de exportao; imposto sobre produtos industrializados IPI; imposto sobre operaes de crdito, cmbio e seguro, ou relativas a ttulos ou valores mobilirios IOF; e imposto extraordinrio na iminncia ou no caso de guerra externa. (C) pelo princpio da capacidade contributiva vedada a adoo de alquotas progressivas nos impostos de competncia da Unio. (D) o chamado princpio da igualdade ou da isonomia veda Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situao equivalente, proibida qualquer distino em razo de ocupao profissional ou funo por eles exercida, independentemente da denominao jurdica dos rendimentos, ttulos ou direitos. 94. Assinale a alternativa correta. (A) Compete, exclusivamente, Unio legislar sobre direito tributrio. (B) vedado Unio instituir iseno de tributos de sua competncia.
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(C) Compete aos Municpios instituir e arrecadar os tributos de sua competncia. (D) de competncia da Unio a instituio de imposto sobre propriedade de veculos automotores. 95. O Cdigo Tributrio Nacional CTN prev que (A) a competncia tributria, tambm chamada de capacidade tributria ativa, pode ser delegada nas hipteses previstas em lei. (B) imposto o tributo cuja obrigao tem por fato gerador uma situao que depende de uma atividade estatal especfica relativa ao contribuinte. (C) as taxas tm como fato gerador o exerccio regular do poder de polcia, ou a utilizao, efetiva ou potencial, de servio pblico especfico e divisvel, prestado ao contribuinte ou posto sua disposio. (D) a contribuio de melhoria instituda para fazer face ao custo de obras pblicas de que decorra valorizao imobiliria, sendo que, nas hipteses previstas em lei, seu limite total pode superar o montante da despesa realizada. 96. Na ausncia de disposio expressa, o Cdigo Tributrio Nacional CTN estabelece que a autoridade competente para aplicar a legislao tributria utilizar, sucessivamente, na ordem indicada: (A) a analogia; as decises dos rgos singulares ou coletivos de jurisdio administrativa e as smulas do Supremo Tribunal Federal STF. (B) a eqidade, os princpios gerais de direito tributrio e os princpios gerais de direito pblico. (C) as decises dos rgos singulares ou coletivos de jurisdio administrativa; as prticas reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas e a eqidade. (D) a analogia; os princpios gerais de direito tributrio; os princpios gerais de direito pblico e a eqidade. 97. Assinale a alternativa incorreta relativa s contribuies de interveno no domnio econmico. (A) No incidem sobre as receitas decorrentes de exportao. (B) Podem incidir sobre a importao de produtos estrangeiros ou servios. (C) Tero alquotas mximas fixadas pelo Poder Judicirio. (D) Podem ter incidncia nica, conforme definido em lei. 98. O imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao ICMS (A) no incide sobre operaes de qualquer natureza de que decorra a transferncia de propriedade de estabelecimento industrial, comercial ou de outra espcie. (B) incide sobre operaes relativas circulao de mercadorias, exceto o fornecimento de alimentao e bebidas em bares, restaurantes e estabelecimentos similares, que fica sujeito ao Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza ISS. (C) um imposto cumulativo, sendo vedada a compensao do ICMS devido em cada operao com o montante cobrado nas anteriores. (D) devido com base na alquota interestadual em relao s operaes e prestaes que destinem bens e servios a consumidor final localizado em outro Estado, quando o destinatrio no for contribuinte dele. 99. Das taxas relacionadas, no se enquadra nas disposies do artigo 78 do Cdigo Tributrio Nacional CTN: (A) taxa de controle e fiscalizao de produtos qumicos. (B) taxa judiciria. (C) taxa de fiscalizao de anncios publicitrios. (D) taxa de licena de funcionamento. EXAME N 128 100. O Cdigo Tributrio Nacional contempla a figura do sujeito passivo indireto (responsvel), assim entendido como (A) o sujeito passivo dos chamados tributos indiretos.
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(B) pessoa que, embora no se confunda com o contribuinte, foi alado pela lei condio de devedor da obrigao tributria. (C) aquele que embora no tenha qualquer relao com o fato gerador, foi designado pela lei como responsvel pelo pagamento do tributo. (D) o responsvel pelo cumprimento das obrigaes acessrias. 101. Com relao transao na esfera tributria, prevista pelo artigo 156 do Cdigo Tributrio Nacional, pode-se afirmar que (A) a transao na esfera tributria admitida apenas na funo terminativa de litgios. (B) a transao, embora prevista no Cdigo Tributrio Nacional, no tem aplicao prtica na esfera tributria, uma vez que, por representarem os tributos direitos indisponveis, no podem ser objeto de transao. (C) somente admitida em relao aos tributos federais. (D) no tem cabimento aps iniciado o procedimento de fiscalizao do contribuinte. 102. Em matria de crimes contra a ordem tributria, tem-se sustentado na doutrina entendimento recentemente albergado por deciso do Supremo Tribunal Federal, segundo o qual, (A) na hiptese de autuao do contribuinte, tendo sido constatado indcio de crime contra ordem tributria, nos termos da Lei 8.137/90, o Ministrio Pblico, assim que notificado pela autoridade administrativa, dever oferecer imediatamente denncia contra os responsveis, dando-se incio ao penal que dever seguir paralelamente ao processo administrativo. (B) a ao penal no dever ter seguimento at que se conclua o processo administrativo, uma vez que somente neste que se dever apurar a responsabilidade subjetiva (dolo) do agente no cometimento de eventual delito fiscal. (C) deve-se aguardar o encerramento do processo administrativo, pois somente na hiptese de deciso definitiva na esfera administrativa, mediante constatao cabal de ilcitos praticados pelo contribuinte e que ir servir de fundamento ao penal, que esta (ao penal) dever ter seguimento. (D) no h relao de prejudicialidade entre o processo administrativo e o penal. 103. A lei delegada, prevista na Constituio Federal e elaborada pelo Presidente da Repblica, mediante solicitao ao Congresso Nacional, no poder criar ou aumentar os impostos de competncia residual da Unio, pois (A) a criao ou aumento de impostos compete lei ordinria. (B) o Presidente da Repblica dever, havendo urgncia e relevncia, criar ou aumentar imposto de competncia residual da Unio por meio de Medida Provisria. (C) no h que se falar em criao de impostos de competncia residual uma vez que a Constituio Federal, de maneira exaustiva, discriminou a competncia da Unio, Distrito Federal, Estados e Municpios. (D) a Constituio Federal veda a delegao em matria reservada lei complementar. 104. Nos termos do Cdigo Tributrio Nacional, so causas de suspenso da exigibilidade do crdito tributrio as hipteses abaixo mencionadas, EXCETO (A) arrolamento de bens do contribuinte. (B) depsito de seu montante integral. (C) parcelamento. (D) moratria. 105. Recentemente, a Lei Complementar 118/2005 inseriu o artigo 185-A no Cdigo Tributrio Nacional, introduzindo assim no Direito Tributrio, novo regime para penhora de bens. A grande inovao deste dispositivo consiste (A) na possibilidade de penhora do estabelecimento e do faturamento das empresas. (B) na dispensa de penhora se o potencial depositrio apresentar plano de administrao e esquema de pagamento do dbito exigido. (C) na imediata penhora de bens e direitos do contribuinte executado, mas agora por mera comunicao eletrnica. (D) no ser mais necessrio que o contribuinte executado oferea bens a penhora.
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106. Sobre o Imposto sobre Heranas e Doaes correto afirmar: (A) este tributo ter suas alquotas mximas fixadas pelo Senado Federal. (B) incide sobre transmisses a ttulo oneroso, quando o bem se situar no exterior. (C) no incide sobre a doao de bens imveis. (D) o contribuinte dever ser necessariamente o donatrio.

EXAME N 127 107. Sobre as formas de extino do crdito tributrio, correto afirmar: (A) as formas de extino do crdito tributrio mencionadas pelo artigo 156 do CTN ocorrem sempre aps o lanamento. (B) a moratria concedida por prazo superior a 5 (cinco) anos extingue o crdito tributrio. (C) a anistia, assim como a remisso, extingue o crdito tributrio decorrente da falta de recolhimento do tributo. (D) as causas que modificam o crdito tributrio no atingem a obrigao que lhe deu origem. 108. A legislao designa como contribuinte do Imposto sobre a Propriedade de Veculos Automotores (IPVA) (A) o proprietrio do veculo automotor em 1 de janeiro de cada ano, sem considerao data de aquisio do veculo. (B) o adquirente de veculo automotor usado, considerando-se tambm ser fato gerador deste tributo a sua transferncia. (C) o transmitente do veculo automotor, considerando-se ser fato gerador deste tributo a sua transferncia. (D) o fabricante ou importador, no caso de veculos novos mantidos em estoque. 109. Considerando o disposto no artigo 153, 4o, III, da Constituio Federal, acerca do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural - ITR, NO correto afirmar que (A) h transferncia da competncia tributria da Unio para os Municpios. (B) aos Municpios vedado editar lei acerca da instituio do ITR. (C) possvel a transferncia de capacidade tributria ativa, da Unio para os Municpios. (D) os Municpios podero, na forma da lei, efetuar o lanamento do imposto em relao s propriedades rurais que se encontrem localizadas em seu territrio.

110. Com relao ao Imposto de Importao (II) e ao Imposto de Exportao (IE), correto afirmar: (A) seguem estritamente o princpio da legalidade e tipicidade cerrada. (B) apenas o II, por fora de um desequilbrio da balana comercial, poder ter suas alquotas alteradas por ato do Presidente da Repblica. (C) as alteraes de suas alquotas e base de clculo somente podero ocorrer por meio de lei ordinria editada pelo Congresso Nacional. (D) em ambos os casos (II e IE) h uma mitigao do princpio da legalidade, de tal forma que estes tributos podero ter a sua alquota alterada por ato do Presidente da Repblica. 111. O lanamento efetuado e revisto de ofcio nas seguintes hipteses, EXCETO: (A) quando a declarao no for prestada, por quem de direito, no prazo e na forma da legislao tributria. (B) quando a lei determinar. (C) em qualquer hiptese que houver falsidade, erro ou omisso, mesmo que seja referente a elemento que, pela legislao tributria, no precisa ser obrigatoriamente declarado. (D) quando se comprove que o sujeito passivo agiu com dolo, fraude ou simulao.
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112. O Cdigo Tributrio Nacional prev que a lei poder autorizar a autoridade administrativa a conceder remisso ou anistia do crdito tributrio mediante despacho devidamente fundamentado, que dever levar em conta os seguintes aspectos, EXCETO (A) a situao econmica do sujeito passivo. (B) a extrafiscalidade, visando a privilegiar um determinado segmento do setor produtivo. (C) a condio econmica de uma determinada regio do territrio da entidade tributante. (D) o valor diminuto do crdito tributrio. EXAME N 126 113. Sobre as contribuies, pode-se afirmar que (A) todas as contribuies sociais submetem-se ao princpio da anterioridade nonagesimal (art. 195, 6o da CF), mas a elas no se aplica a anterioridade relativa ao exerccio social (art. 150, III, b da CF). (B) as contribuies sociais, de interveno no domnio econmico e de interesse das categorias profissionais ou econmicas, no podem ser exigidas das empresas exclusivamente exportadoras. (C) vedada a incidncia monofsica das contribuies. (D) possvel a instituio de contribuio de interveno no domnio econmico sobre a importao de produtos estrangeiros. 114. O imposto estadual sobre transmisso de bens causa mortis e doao de quaisquer bens ou direitos (A) ter suas alquotas mximas fixadas pelo Senado Federal. (B) compete ao Estado onde estiver situada a sede da companhia, relativamente a aes de companhias abertas. (C) dever ter alquotas diferentes de acordo com a localizao e o uso do imvel. (D) no incide sobre a transmisso de bens ou direitos incorporados ao patrimnio de pessoa jurdica em realizao de capital, nem sobre a transmisso decorrente de fuso, incorporao, ciso ou extino de pessoa jurdica, salvo se, nesses casos, a atividade preponderante do adquirente for a compra e venda desses bens ou direitos, locao de bens imveis ou arrendamento mercantil. 115. O Imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias e sobre a prestao de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao (A) no incide sobre operaes e prestaes que se iniciem no exterior. (B) no incide sobre operaes que destinem mercadorias para o exterior, nem sobre servios prestados a destinatrios no exterior, assegurada, por mandamento constitucional, a manuteno e o aproveitamento do montante cobrado nas operaes e prestaes anteriores. (C) tem alquotas uniformes em todo o territrio nacional, ressalvada a concesso de incentivos fiscais destinados a promover o equilbrio do desenvolvimento socioeconmico entre as diferentes regies do Pas. (D) no-cumulativo, assegurada a compensao do que for devido a cada operao relativa circulao de mercadorias ou prestao de servios, com o montante cobrado nas aquisies de matrias primas, produtos intermedirios e bens de consumo do estabelecimento, bem como com os valores recolhidos a ttulo de Imposto sobre Servios. 116. vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios: (A) instituir imposto sobre a renda das entidades sindicais de trabalhadores e empresariais que atendam os requisitos da lei complementar. (B) instituir impostos no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou, ressalvada a incidncia dos impostos aduaneiros, do IPI, do IOF e PIS/COFINS-importao. (C) cobrar tributos em relao a fatos geradores ocorridos antes do incio da vigncia da lei que os houver institudo ou aumentado. (D) instituir tributos sobre templos de qualquer culto. 117. vedado Unio:
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(A) instituir isenes de tributos da competncia dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municpios, resguardada a possibilidade de Lei Complementar prever isenes de carter nacional, desde que atinjam simultaneamente a prpria Unio. (B) tributar a renda das obrigaes da dvida pblica dos Estados, bem como a remunerao e os proventos de seus agentes pblicos, em nveis superiores aos que fixar para suas obrigaes e para seus agentes. (C) estabelecer diferena entre bens e servios, de qualquer natureza, em razo de sua procedncia ou destino. (D) utilizar tributo com efeito de confisco, ressalvados os casos de relevante interesse nacional. 118. Cabe lei complementar: (A) disciplinar o regime de compensao de tributos e contribuies monofsicos, quando no cumulativos. (B) fixar, para efeito da cobrana do ICMS e definio do estabelecimento responsvel, o local das operaes relativas circulao de mercadorias e das prestaes de servios. (C) definir o fato gerador, a base de clculo e os contribuintes dos impostos que recarem no campo da competncia concorrente. (D) estabelecer os casos em que emprstimos compulsrios podero ser institudos pelos Estados e pelo Distrito Federal. 119. Sobre a aplicao da legislao tributria, correto afirmar que a lei se aplica a ato ou fato pretrito: (A) quando deixe de defini-lo como infrao, desde que se trate de ato no definitivamente julgado. (B) mesmo fraudulento, desde que no definitivamente julgado, quando deixe de trat-lo como contrrio a qualquer exigncia de ao ou omisso. (C) quando lhe comine penalidade mais severa que a prevista ao tempo da sua prtica, exigida a reviso do lanamento, se for o caso, para cominar a maior penalidade, exceto se tiver sido efetuado o pagamento. (D) quando lhe comine penalidade menos severa que a prevista ao tempo da sua prtica, facultada a reviso do julgamento, mesmo que definitivo, para cominar a menor penalidade. 120. Sobre a interpretao e a integrao da legislao tributria, correto afirmar que (A) o emprego da eqidade permitido em matria tributria, desde que no resulte na dispensa do pagamento de tributo devido. (B) o emprego da analogia vedado em matria tributria. (C) a lei tributria interpreta-se de maneira mais favorvel ao contribuinte, ressalvados os casos de dolo ou fraude do contribuinte. (D) os princpios gerais de direito privado utilizam-se para pesquisa da definio, do contedo e do alcance de seus institutos, conceitos e formas, bem como para a definio dos respectivos efeitos tributrios. 121. Sobre a responsabilidade dos sucessores, pode-se afirmar que a pessoa natural ou jurdica que adquirir de outra, em alienao judicial em processo de recuperao judicial, fundo de comrcio ou estabelecimento comercial, industrial ou profissional, e continuar a respectiva explorao, sob a mesma razo social, (A) responde, integralmente, pelos tributos relativos ao fundo ou estabelecimento adquirido. (B) responde, subsidiariamente com o alienante, pelos tributos relativos ao fundo ou estabelecimento adquirido, desde que o ltimo prossiga na explorao ou inicie, dentro de 6 meses a contar da data da alienao, nova atividade no mesmo ou em outro ramo de comrcio, indstria ou profisso. (C) responde, solidariamente com o alienante, pelos tributos relativos ao fundo ou estabelecimento adquirido, desde que o ltimo prossiga na explorao ou inicie, dentro de 6 meses a contar da data da alienao, nova atividade no mesmo ou em outro ramo de comrcio, indstria ou profisso. (D) no responde pelos tributos relativos ao fundo de comrcio ou estabelecimento adquirido, excetuadas as hipteses em que o adquirente seja scio da sociedade em recuperao judicial, ou sociedade controlada pelo devedor em recuperao judicial, ou seu parente, ou, em qualquer hiptese, identificado como seu agente, com o objetivo de fraudar a sucesso tributria. 122. Sobre as hipteses de suspenso da exigibilidade do crdito tributrio, pode-se afirmar que (A) a remisso forma de suspenso da exigibilidade do crdito tributrio. (B) o depsito do montante integral do crdito tributrio suspende sua exigibilidade. (C) o parcelamento forma de suspenso da exigibilidade do crdito tributrio que, salvo disposio de lei em contrrio, exclui a incidncia de juros e multas.
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(D) os recursos judiciais so formas de suspenso da exigibilidade do crdito tributrio. EXAME N 125 123. Mediante lei ordinria, a Unio pode instituir (A) imposto sobre operaes relativas circulao de ouro, definido em lei como ativo financeiro ou instrumento cambial, na operao de origem, desde que sua alquota no ultrapasse um por cento. (B) impostos extraordinrios, compreendidos na competncia tributria dos Estados ou dos Municpios, na iminncia de guerra externa. (C) emprstimos compulsrios para atender a despesas extraordinrias decorrentes de calamidade pblica, de guerra externa ou sua iminncia. (D) imposto sobre doaes de bens mveis, quando o doador e donatrio tiverem domiclio no exterior. 124. As contribuies destinadas ao financiamento da seguridade social (A) somente podem ser cobradas do importador de bens ou servios que for empregador, empresa ou entidade a ela equiparada. (B) no podem ser cobradas das entidades de educao, sem fins lucrativos. (C) somente podero ser exigidas aps decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que as instituiu ou aumentou, vedada sua cobrana no mesmo exerccio financeiro em que tenha sido publicada aquela lei. (D) no incidiro sobre as receitas decorrentes de exportao de petrleo e seus derivados. 125. As taxas (A) so tributos compreendidos na competncia residual. (B) no podero ter base de clculo prpria de impostos. (C) so cobradas em decorrncia da valorizao do imvel em razo de obras pblicas. (D) so tributos cobrados dos presidirios, em razo da atuao da polcia. 126. O Imposto sobre Operaes relativas Circulao de Mercadorias e Prestao de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao (A) pode incidir sobre a entrada de bem ou mercadoria importados do exterior, mesmo que o importador seja pessoa fsica. (B) incidir com a alquota interestadual, quando o destinatrio no for contribuinte do imposto. (C) no incide sobre operaes relativas energia eltrica. (D) ter alquotas idnticas em todo o Pas, fixadas por resoluo do Senado Federal. 127. Sobre a responsabilidade por infraes lei tributria, correto afirmar: (A) O pagamento do tributo elide a imposio da multa punitiva, desde que efetuado antes do incio da execuo fiscal. (B) Salvo disposio de lei em contrrio, independe da inteno do agente ou do responsvel e da efetividade, natureza e extenso dos efeitos do ato. (C) O inventariante responde pelas multas punitivas devidas pelo esplio. (D) Os diretores, gerentes ou representantes de pessoas jurdicas de direito privado respondem, pessoalmente, quanto s infraes, ainda que no decorram de atos para os quais tenham concorrido. 128. Para todos os tributos, correto afirmar que (A) sua alquota deve ser fixada por lei. (B) no podem ser cobrados em relao a fatos geradores ocorridos antes do incio da vigncia da lei que os houver institudo ou aumentado. (C) no podem incidir sobre templos de qualquer culto. (D) no podem ser cobrados no mesmo exerccio em que tenha sido publicada a lei que os tenha institudo ou aumentado. 129. A remisso, em matria tributria,
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(A) pode ser concedida, independentemente de lei que a preveja, no caso de erro ou ignorncia escusveis do sujeito passivo, quanto a matria de fato. (B) concedida pela Unio em carter geral, vedada a considerao quanto a condies peculiares de determinada regio do seu territrio. (C) sempre depende de previso em lei. (D) uma vez prevista em lei, independe de qualquer ato por parte da autoridade administrativa. 130. A iseno, (A) uma vez concedida, dispensa o cumprimento das obrigaes acessrias, dependentes da obrigao principal cujo crdito seja excludo ou dela conseqente. (B) sobre os livros, jornais, peridicos e o papel, matria que deve constar da lei que institua um imposto de competncia da Unio. (C) em relao a tributos estaduais e municipais, pode ser concedida pela Unio, desde que a lei federal que assim disponha assegure, simultaneamente, a iseno de tributos federais. (D) se concedida por prazo certo e em funo de determinadas condies, no pode ser negada ao contribuinte que tenha iniciado sua fruio, mesmo que tenha sido revogada a lei que a instituiu. EXAME N 124 131. Sobre as espcies tributrias, pode-se afirmar que (A) as taxas so cobradas em razo da utilizao de bens e servios pblicos. (B) as contribuies se distinguem dos impostos em funo do seu fato gerador. (C) as contribuies de melhoria so tributos que podem ser institudos pela Unio, pelos Estados, pelo Distrito Federal e pelos Municpios. (D) as contribuies no podem ter base de clculo prpria de impostos. 132. Cabe lei complementar em matria tributria: (A) instituir os tributos de competncia da Unio. (B) instituir os tributos de competncia concorrente da Unio e dos Estados. (C) instituir os tributos de competncia concorrente entre dois Estados ou entre dois Municpios. (D) instituir emprstimos compulsrios. 133. As contribuies (A) so de competncia exclusiva da Unio. (B) sociais e de interveno no domnio econmico podem ter alquotas ad valorem ou especficas (C) so tributos plurifsicos e no-cumulativos. (D) no incidem sobre os livros, jornais e peridicos, bem como sobre o papel destinado a sua impresso. 134. Acerca do imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao (ICMS), pode-se afirmar que (A) suas alquotas mnimas, em operaes internas, podem ser estabelecidas pelo Senado Federal, no podendo, salvo deliberao em contrrio dos Estados e do Distrito Federal, ser inferiores s previstas para as operaes interestaduais. (B) se aplicam as alquotas internas em relao s operaes e prestaes que destinem bens e servios a consumidor final, contribuinte do imposto, localizado em outro Estado. (C) incide sobre o valor total da operao, quando as mercadorias forem fornecidas com servios sujeitos ao imposto sobre servios de qualquer natureza (ISS), facultado ao contribuinte descontar o valor deste da base de clculo do primeiro. (D) no incide sobre o gs natural e seus derivados. 135. Compete exclusivamente lei tributria: (A) a instituio dos tributos, ali compreendida a definio de seu fato gerador e das condies espaciais e temporais para o cumprimento da obrigao tributria.
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(B) explicitar os casos em que a imunidade tributria poder ser limitada. (C) autorizar a autoridade administrativa a conceder moratria, quando em carter individual, podendo circunscrever expressamente a sua aplicabilidade a determinada regio do territrio da pessoa jurdica de direito pblico que a expedir, ou a determinada classe ou categoria de sujeitos passivos. (D) enumerar os casos em que o depsito do montante integral do crdito tributrio suspende sua exigibilidade. 136. O sujeito passivo da obrigao tributria principal (A) denomina-se contribuinte, quando vinculado a seu fato gerador, ou responsvel, quando a lei, de modo expresso, atribuir a responsabilidade pelo crdito a terceira pessoa, desvinculada do fato gerador. (B) poder eleger seu domiclio tributrio, na forma da legislao aplicvel, facultado autoridade administrativa recusar o domiclio eleito, quando impossibilite ou dificulte a arrecadao ou a fiscalizao. (C) tem, necessariamente, sua responsabilidade surgida no momento do fato gerador da obrigao tributria. (D) ser aquele indicado nas convenes particulares, relativas responsabilidade tributria, nos casos em que a lei apontar mais de uma pessoa solidariamente responsvel pelo pagamento do tributo. 137. Sobre a vigncia da legislao tributria, correto afirmar que (A) a lei aplica-se a ato ou fato pretrito quando deixe de definir um ato, no definitivamente julgado, como infrao. (B) os atos administrativos expedidos pelas autoridades administrativas entram em vigor no prazo de 45 dias de sua publicao. (C) as decises dos rgos singulares ou coletivos de jurisdio administrativa, a que a lei atribua eficcia normativa, entram em vigor na data de sua publicao. (D) a lei tributria apenas pode prever, em sua hiptese de incidncia, circunstncias que se limitem ao territrio da pessoa jurdica de direito pblico que instituir o tributo. 138. vedado Unio (A) bem como aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios cobrar tributos uns dos outros. (B) celebrar tratados em matria tributria. (C) instituir impostos extraordinrios, fora de sua competncia tributria, em caso de iminncia de guerra externa. (D) instituir incidncia plurifsica, cumulativa ou no, do imposto sobre operaes de crdito, cmbio e seguro, ou relativas a ttulos ou valores mobilirios, sobre o ouro, definido em lei como ativo financeiro.

GABARITO
QUESTO 01 - C 07 - A 13 - A 19 - B 25 C 31 B 37- C 43 C 49 - C 55 - D 61 - B 67 - C 73 - B 79 - C 85 - A 91 - C 97 - C 103 - D QUESTO 02 - A 08 - D 14 C 20 C 26 - B 32 - B 38 A 44 A 50 D 56 A 62 B 68 C 74 - A 80 - B 86 - A 92 - D 98 - A 104 - A QUESTO 03 - B 09 B 15 B 21 - C 27 - A 33 - D 39 - D 45 - A 51 - C 57 - D 63 - D 69 - B 75 - B 81 - B 87 - A 93 - D 99 - B 105 - C QUESTO 04 - B 10 - B 16 - C 22 - A 28 - C 34 - B 40 - C 46 - B 52 - A 58 - C 64 - C 70 - A 76- C 82 - C 88 - B 94 - C 100 - B 106 - A
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QUESTO 05 - D 11 - D 17 - C 23 - D 29 A 35 - B 41 - D 47 - A 53 - D 59 - D 65 - A 71 - A 77 - D 83 - B 89 - B 95 - C 101 - A 107 - D

QUESTO 06 - B 12 - C 18 - A 24 D 30 C 36 D 42 - D 48 - A 54 A 60 - A 66 - C 72 - D 78 - A 84 - C 90 - D 96 - D 102 - C 108 - A

109 - A 115 - B 121 - D 127 - B 133 - B

110 - D 116 - C 122 - B 128 - B 134 - A

111 - C 117 - B 123 - B 129 - C 135 - C

112 - B 118 - B 124 - D 130 - D 136- B

113 - D 119 - A 125 - B 131 - C 137 - A

114 - A 120 - A 126 A 132 - D 138 - D

Exame de Ordem Abril/2007 MINAS GERAIS

1 - Assinale a alternativa CORRETA: a) De acordo com o princpio da legalidade, para que um imposto municipal seja exigido suficiente que ele esteja arrolado na Constituio da Repblica, como de competncia do Municpio. b) O Imposto de Renda no obedece anterioridade de 90 dias; sendo proibida, contudo, a sua instituio ou majorao no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publicada a lei que o instituiu ou aumentou. c) O princpio da progressividade determina que, quanto maior a essencialidade do produto, menor a tributao. d) O Imposto de Importao obedece ao princpio da anterioridade. GABARITO: B 2 - Assinale a opo CORRETA: a) As alquotas do imposto de renda podem ser aumentadas por Portaria do Ministro da Fazenda. b) As alquotas do Imposto de Importao s podem ser aumentas por lei, tendo em vista o princpio da legalidade. c) As alteraes relativas ao aumento das alquotas do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) e do Imposto sobre Operaes de crdito, Cmbio e Seguro, ou relativas a Ttulos ou Valores Mobilirios (IOF) s so vlidas se concretizadas por lei ordinria. d) Uma medida provisria que aumente a alquota do Imposto Territorial Rural, somente produzir efeitos, para o exerccio seguinte, caso seja convertida em lei at ltimo dia do exerccio financeiro anterior ao da alterao do tributo. GABARITO: D 3 - Quanto s imunidades, isenes ou no incidncia, CORRETO afirmar: a) A no incidncia constitucional refere-se imunidade. b) A ausncia de lei especfica tributando aquele fato hiptese de iseno. c) A iseno uma deciso de no tributao por parte da Constituio Federal. d) No caso de iseno o ente no tem competncia tributria. GABARITO: A 4 - No se presume fraudulenta a alienao de bens, por sujeito passivo em dbito para com a Fazenda: a) por crdito tributrio regularmente inscrito como dvida ativa, aps o ajuizamento da execuo. b) se o sujeito passivo requerer alvar judicial para a venda de seus bens. c) no caso de terem sido reservados bens ou rendas, pelo sujeito passivo, suficiente ao total pagamento da dvida em fase de execuo.
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d) se o sujeito passivo apresentar prova inequvoca de que no houve, de sua parte, dolo na alienao. GABARITO: C 5 - Considerando-se as normas gerais de Direito Tributrio, CORRETO afirmar que: a) Por representar um benefcio para o contribuinte, o parcelamento pode ser concedido por ato discricionrio da autoridade administrativa. b) Se o contribuinte impugnar o auto de infrao administrativamente, o Fisco poder exigir o crdito tributrio, por meio do ajuizamento da execuo fiscal, ainda que o recurso administrativo no tenha sido julgado. c) A transao suspende a exigibilidade do crdito tributrio. d) O parcelamento suspende a exigibilidade do crdito tributrio. GABARITO: D 6- Uma pessoa jurdica que no se encontre regularmente constituda, configurando apenas uma unidade econmica, devidamente organizada do ponto de vista operacional, mas sem qualquer registro na Junta Comercial ou na Secretaria da Receita Federal: a) no est obrigada ao pagamento de imposto, visto que no pode ser fiscalizada. b) est fora da rea de incidncia tributria. c) est beneficiada pela iseno. d) possui capacidade tributria passiva. GABARITO: D 7 - Determinada construtora sediada em So Paulo foi contratada por uma Imobiliria, com sede no Rio de Janeiro, para executar uma obra em Belo Horizonte, relativa construo de um shopping center. A competncia para cobrar o ISS : a) do Municpio de So Paulo, local do estabelecimento prestador. b) do Municpio de Belo Horizonte, local em que o servio foi prestado. c) do Municpio do Rio de Janeiro, local do estabelecimento tomador. d) nenhuma das alternativas est correta. GABARITO: B 8 - Quanto aos impostos, CORRETO afirmar: a) O Municpio pode tributar as transferncias imobilirias a ttulo oneroso, como a compra e venda de imveis. b) O IPVA um imposto de competncia da Unio Federal. c) O Imposto sobre a propriedade territorial rural (ITR) um imposto de competncia municipal. d) O servio de comunicao, ainda que prestado fora do mbito do Municpio, tributado pelo Imposto sobre servios de qualquer natureza. GABARITO: A

132 Exame de Ordem 2007 - SO PAULO

1. Quando houver deciso administrativa, anulando o lanamento efetuado pelo Fisco por vcio formal, passa a correr prazo
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(A) decadencial de 05 (cinco) anos, contados da data do lanamento originalmente efetuado pelo Fisco. (B) prescricional de 05 (cinco) anos, contados da data em que o lanamento fiscal foi anulado. (C) decadencial de 05 (cinco) anos, contados da data que tornar definitiva a deciso que anulou o lanamento por vcio formal. (D) decadencial de 05 (cinco) anos, contados da data do fato gerador do tributo. GABARITO: C 2. A respeito do ICMS, incorreto afirmar que (A) no incidir sobre operao que destine a outros Estados petrleo, inclusive lubrificantes, combustveis lquidos e gasosos dele derivados. (B) tem como fato gerador as operaes relativas circulao de mercadorias e s prestaes de servios de transportes interestadual e intermunicipal e de comunicao, ainda que as operaes e as prestaes se iniciem no exterior. (C) poder ser seletivo em funo da essencialidade das mercadorias e dos servios. (D) a iseno ou no incidncia, salvo determinao em contrrio na legislao, implicar crdito para compensao com montante devido nas operaes seguintes. GABARITO: D 3. No ser expedida a certido positiva de dbitos com efeitos de negativa quando (A) os dbitos forem objeto de execuo fiscal na qual foi apresentada apenas exceo de pr-executividade. (B) o auto de infrao que constituiu o crdito tributrio for impugnado pelo contribuinte, nos termos das leis reguladoras do processo administrativo tributrio. (C) os dbitos estiverem includos no parcelamento. (D) o contribuinte tiver efetuado o depsito do montante integral dos dbitos. GABARITO: A 4. Com relao ao exato significado (inclusive em funo do julgamento pelo Supremo Tribunal Federal) do termo iseno, constante do art. 195, 7.o, da Constituio Federal, que dispe: So isentas de contribuio para a seguridade social as entidades beneficentes de assistncia social que atendam as exigncias estabelecidas em lei, podese afirmar que (A) se trata efetivamente do instituto da Iseno. (B) se refere hiptese de no incidncia. (C) se trata de Imunidade Constitucional. (D) se refere iseno condicionada. GABARITO:C 5. No que tange definio de tributo, correto afirmar que toda prestao pecuniria compulsria, em moeda, ou cujo valor nela se possa exprimir, (A) que no constitua sano de ato ilcito, instituda em lei e cobrada mediante atividade plenamente vinculada. (B) que constitua sano de ato ilcito, instituda em lei e cobrada mediante atividade plenamente vinculada. (C) que no constitua sano de ato ilcito, instituda em lei complementar e cobrada mediante atividade plenamente vinculada. (D) que no constitua sano de ato ilcito, institudo em lei e cobrada mediante atividade legislativa.
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GABARITO: A 6. Sobre os Impostos de Importao e Exportao, correto afirmar que (A) podem ser institudos ou aumentados no mesmo exerccio financeiro em que foi publicada a lei que os instituiu ou aumentou. (B) s podem ser aumentados ou institudos por fora do princpio constitucional da anterioridade, no exerccio financeiro seguinte ao da publicao da lei que os aumentou ou instituiu. (C) s podem ser aumentados ou institudos no prazo de 90 (noventa) dias contados da data da lei que os aumentou ou instituiu. (D) por serem tributos chamados extra-fiscais, podem ser aumentados e institudos por decreto, desde que com vigncia a partir do exerccio financeiro seguinte ao de publicao do decreto que os aumentou ou instituiu. GABARITO: A 7. Assinale a alternativa correta. (A) Mesmo que a nova lei comine penalidade menos severa a uma determinada infrao do que a lei existente ao tempo de sua prtica, pelo princpio constitucional da irretroatividade, a nova lei no poder ser aplicada. (B) A lei aplica-se a ato ou fato pretrito, quando lhe comine penalidade menos severa que a prevista na lei vigente ao tempo da sua prtica. (C) A nova lei que cominar penalidade menos severa a uma determinada infrao do que a lei existente ao tempo de sua prtica, s pode ser aplicada 90 (noventa dias) aps sua promulgao. (D) Somente entrar em vigor no exerccio financeiro seguinte ao da publicao, a lei que cominar penalidade menos severa a uma determinada infrao, comparada com a lei vigente ao tempo de sua prtica. GABARITO: B 8. Assinale a alternativa correta. (A) A responsabilidade do contribuinte excluda pela denncia espontnea da infrao, desde que acompanhada do pagamento do tributo devido, da multa punitiva e dos juros de mora. (B) Jamais haver excluso da responsabilidade do contribuinte que praticou infrao fiscal, mesmo que ingresse com denncia espontnea da infrao, acompanhada do pagamento do tributo devido e dos juros de mora. (C) A responsabilidade do contribuinte excluda pela denncia espontnea da infrao, acompanhada, se for o caso, do pagamento do tributo devido e dos juros de mora, ou do depsito da importncia arbitrada pela autoridade administrativa, quando o montante do tributo depender de apurao. (D) Mesmo com o incio de qualquer procedimento administrativo fiscal, como a lavratura do Termo de Incio de Fiscalizao, a responsabilidade do Contribuinte ser excluda pela denncia da infrao, acompanhada, se for o caso, do pagamento do tributo devido e dos juros de mora. GABARITO: C 9.Assinale a alternativa correta. (A) Em casos excepcionais, os Estados, mediante lei ordinria, podero instituir tributos, desde que ainda no previstos na Constituio Federal. (B) Somente a Unio, mediante lei complementar, poder instituir impostos no previstos na Constituio Federal, desde que sejam no-cumulativos e no tenham fato gerador ou base de clculo prprios dos discriminados na Constituio Federal.
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(C) A Unio, mediante lei complementar, poder determinar que parcela do ICMS (de competncia constitucional dos Estados) seja recolhida a ela, para fazer frente a programas de erradicao da fome no pas. (D) Os Municpios, mediante lei ordinria, podero dispor que, do valor do I.T.R. Imposto Federal sobre a Propriedade Territorial Rural devido sobre imveis rurais existentes nos respectivos municpios, 80% (oitenta por cento) sejam a eles recolhidos. GABARITO: B 10. Assinale a alternativa correta. (A) O no recolhimento da contribuio devida pela empresa ao INSS e calculada sobre a folha de salrios quota patronal implica crime de apropriao indbita e pode levar os Diretores a serem processados criminalmente. (B) O no recolhimento de contribuio ao INSS, retida mensalmente pela empresa, dos seus empregados, implica crime de apropriao indbita e pode levar os Diretores da empresa a serem processados criminalmente. (C) O no recolhimento da contribuio ao INSS pela empresa, tanto no que se refere folha de pagamento quota patronal como dos valores retidos dos empregados, implica crime de apropriao indbita e pode levar os Diretores da empresa a serem processados criminalmente. (D) Jamais os Diretores da empresa sero processados criminalmente, mesmo que no recolham a contribuio da empresa devida ao INSS sobre a sua folha de pagamento dos empregados quota patronal ou retida dos empregados, se a empresa no tiver recursos financeiros para pagar. GABARITO: B 133 Exame de Ordem 2007 SO PAULO 1. Com o objetivo de viabilizar financeiramente a conservao de estradas de rodagem, foi editada lei municipal instituindo taxa de conservao a ser cobrada dos proprietrios de imveis sediados na zona rural, tendo como base de clculo o nmero de hectares de propriedade do contribuinte. A aludida taxa (A) constitucional, por representar valorizao da propriedade do contribuinte. (B) inconstitucional, dentre outras razes, por determinar base de clculo tpica de imposto. (C) constitucional, uma vez que se refere a uma atuao estatal especfica, relativa ao contribuinte. (D) inconstitucional, dentre outras razes, por determinar base de clculo tpica de contribuio de melhoria. GABARITO: B 2. Em contrato de locao de imvel, ficou pactuado entre o locador (proprietrio do bem), o locatrio e a empresa administradora do imvel que o locatrio assumiria todos os encargos tributrios incidentes sobre o imvel, ficando a empresa administradora responsvel pela sua administrao e fiel execuo de todas as clusulas contratuais que exigissem a sua intervenincia. Nesse caso, o Municpio deve cobrar o Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU), nos termos do Cdigo Tributrio Nacional: (A) do locatrio, em face do disposto no referido contrato, que lhe transfere o encargo tributrio.
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(B) do locatrio e, sucessivamente, da empresa administradora, se o primeiro recusar-se a pag-lo, em decorrncia da responsabilidade subsidiria da segunda. (C) do locador, pois as convenes particulares, relativas responsabilidade pelo pagamento de tributos, no podem ser opostas ao fisco. (D) do locador, do locatrio ou da empresa administradora, conforme a convenincia do fisco, vez que h responsabilidade solidria entre eles. GABARITO: C 3. No que respeita ao lanamento tributrio, correto afirmar que (A) o lanamento reporta-se data da ocorrncia do fato gerador da obrigao e rege-se pela lei ento vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada. (B) o lanamento regularmente notificado ao sujeito passivo no pode ser alterado. (C) lanamento de ofcio a modalidade em que o contribuinte declara, apura e recolhe o tributo devido, para ulterior homologao pelo fisco. (D) havendo deciso administrativa definitiva que anule determinado lanamento fiscal por vcio formal, fica impedido o fisco de efetuar novo lanamento para constituio do crdito tributrio. GABARITO: A 4. Ainda que constitudo, o crdito tributrio pode ter sua exigibilidade suspensa, em razo de (A) consignao em pagamento, deciso judicial definitiva, anistia e remisso. (B) moratria, liminar em mandado de segurana, consignao em pagamento e parcelamento. (C) liminar em ao cautelar, depsito do montante integral do crdito, compensao e moratria. (D) parcelamento, depsito do montante integral do crdito, reclamaes e recursos administrativos previstos em lei e moratria. GABARITO: D 5. A nulidade de inscrio da dvida ativa, decorrente da omisso de dados que dela deveriam obrigatoriamente constar, (A) pode ser sanada, at a prolao da deciso de primeiro grau. (B) pode ser sanada, em qualquer fase processual. (C) insanvel. (D) pode ser sanada, desde que no prazo da impugnao dos embargos da execuo fiscal. GABARITO: A 6. Quando o fato imponvel (ou fato gerador) da obrigao tributria um negcio jurdico sob a condio suspensiva, considera-se nascida a obrigao (A) desde o momento em que se verificar a condio. (B) desde o momento da celebrao do negcio, salvo disposio de lei em contrrio. (C) desde o momento da celebrao do negcio, salvo disposio expressa avenada entre as partes negociantes. (D) desde o momento em que o Fisco tiver conhecimento da celebrao do negcio.
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GABARITO: A 7. Por competncia tributria residual entende-se (A) a faculdade de os Estados, o Distrito Federal e os Municpios tambm institurem taxas e contribuies de melhoria. (B) a faculdade da Unio de instituir, mediante lei complementar, emprstimos compulsrios e, mediante lei ordinria, impostos extraordinrios. (C) a faculdade de os Estados, o Distrito Federal e os Municpios tambm institurem taxas e contribuies sociais, cobradas de seus servidores para o custeio, em benefcio destes, de sistema de previdncia e de assistncia social. (D) a faculdade da Unio de instituir, mediante lei complementar, impostos no expressamente previstos em sua competncia tributria, desde que no-cumulativos e que tenham base de clculo e fatos geradores diversos daqueles j discriminados pela Constituio Federal. GABARITO: D 8. Nos termos previstos pelo Cdigo Tributrio Nacional, cabe a responsabilizao pessoal de scios de pessoa jurdica por dbitos tributrios, uma vez configurada a seguinte situao: (A) inadimplemento sucessivo de tributos vencidos e no recolhidos no prazo legal pela pessoa jurdica. (B) insuficincia de bens da pessoa jurdica, quando tal situao patrimonial comprovadamente inviabiliza o pagamento da dvida fiscal. (C) identificao de atos de gerncia praticados com excesso de poderes ou infrao lei, contrato social ou estatutos, no bastando o mero inadimplemento do tributo devido. (D) identificao de atos de gerncia praticados com excesso de poderes ou infrao lei, contrato social ou estatutos, ainda que o scio no mais fizesse parte do quadro societrio da empresa poca da ocorrncia dos fatos geradores do tributo cobrado. GABARITO: C 9. Analise as proposies nos termos do Cdigo Tributrio Nacional. I. A restituio de tributos que comportem transferncia do respectivo encargo financeiro somente ser feita a quem provar haver assumido referido encargo ou, no caso de t-lo transferido a terceiro, estar por este expressamente autorizado a receb-la. II. Em caso de revogao de moratria anteriormente concedida em carter individual, o tempo decorrido entre a concesso e a revogao no se computa para efeito da prescrio do direito cobrana do crdito, se restar configurado dolo ou simulao. III. H dever legal de conservao dos livros obrigatrios de escriturao comercial e fiscal, bem como os comprovantes dos lanamentos neles efetuados, pelo sujeito passivo das respectivas obrigaes tributrias, independentemente de j ter ocorrido a prescrio dos crditos tributrios decorrentes das operaes a que se refiram. Quanto s proposies, pode-se afirmar que (A) todas esto corretas. (B) esto corretas apenas I e II. (C) esto incorretas I e III. (D) esto incorretas II e III. GABARITO: B

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10. Determinado contribuinte teve contra si lavrado auto de infrao, com aplicao de multa de 100% sobre o valor do imposto devido. Antes que a defesa apresentada na esfera administrativa fosse julgada, foi editada lei reduzindo a referida multa para 75% do valor do imposto devido. Considerando que o sujeito passivo efetivamente cometeu a infrao que lhe foi imputada, a multa devida de (A) 100%, em face do princpio da anterioridade. (B) 100%, em face do princpio da irretroatividade. (C) 75%, em face do princpio da retroatividade benigna. (D) 75%, em face do princpio da isonomia. GABARITO: C

1 Exame de Ordem Abril/2007 GOIS

1) So modalidades de excluso do crdito tributrio: a) ( ) O pagamento, a compensao, a transao, a remisso, a prescrio e a decadncia, a deciso administrativa irreformvel, a converso do depsito em renda, a consignao em pagamento, a deciso judicial passada em julgado. b) ( ) A iseno e a anistia. c) ( ) O pagamento, a iseno, a anistia e a deciso judicial passada em julgado. d) ( ) A moratria, o deposito do montante integral, as reclamaes e os recursos administrativos, a concesso de medida liminar em aes judiciais, o parcelamento. GABARITO: B 2) Assinale a alternativa correta: a) ( ) Salvo disposio de lei em contrrio, a responsabilidade por infraes da legislao tributria depende da inteno do agente, que se configura pelo dolo do agente ou do responsvel solidrio da pessoa jurdica. b) ( ) A responsabilidade dos scios e dirigentes no se exclui com a denncia espontnea da infrao, pois, em caso de infrao legislao tributria, o simples pagamento no exime o responsvel pelo crime de sonegao fiscal. c) ( ) Denncia espontnea a concesso legal para que os infratores da legislao tributria possam redimir-se, afastando a incidncia de qualquer penalidade. d) ( ) Denncia espontnea a ao fiscal que apura, por meio de ao prpria, a denncia apresentada por terceiros quanto a uma infrao praticada pelos contribuintes. GABARITO: C 3) Sobre a restituio de tributos que comportem, por sua natureza, transferncia do respectivo encargo financeiro, pode-se afirmar: a) ( ) Somente poder ser requerida a restituio pelo contribuinte de direito, independente de prvia autorizao de terceiros. b) ( ) No h restituio nos casos de tributos indiretos, h apenas compensao. c) ( ) No permitida a restituio do tributo em razo do principio da no cumulatividade,
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fato que se configura na transferncia do encargo financeiro. d) ( ) Somente poder ser feita a restituio a quem prove haver assumido o referido encargo, ou, no caso de ter sido ele transferido a terceiro, estar por este expressamente autorizado a receb-la. GABARITO: D 4) vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios cobrar ou aumentar tributos nas seguintes situaes: a) ( ) Em relao aos fatos geradores ocorridos antes da vigncia da lei, exceto se assim dispuser a lei que os instituiu. b) ( ) No mesmo exerccio financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu, com exceo do aumento que no se sujeita a esta regra. c) ( ) Em relao a fatos geradores ocorridos antes da vigncia da lei que os instituiu ou aumentou. d) ( ) Antes de 90 dias da publicao da lei que os instituiu ou aumentou. GABARITO: C 5) Assinale a nica alternativa correta quanto ao Princpio da No-Cumulatividade: a) ( ) A legislao ordinria e o regulamento do IPI no admitem a transferncia dos saldos credores acumulados para outras empresas, admitem-na apenas entre estabelecimentos do mesmo contribuinte. b) ( ) O IPI, o ICMS e o IR so os nicos impostos alcanados pelo princpio da no cumulatividade, conforme preceitua a CRFB/88 c) ( ) O imposto a pagar resulta do abatimento do valor pago em etapa anterior, compensandose com os dbitos das operaes subseqentes, visando a aplicao da tcnica da nocumulatividade. d) ( ) Regra geral, o direito ao abatimento do crdito pelas entradas somente se admite se a sada dos produtos for tributada, razo pela qual a no-cumulatividade somente se opera havendo dbito a ser compensado. GABARITO: C 6) Constituem, respectivamente, tributo direto e tributo indireto: a) ( ) ICMS e IR. b) ( ) IPTU e ICMS. c) ( ) IPI e IOF. d) ( ) ITBI e IPVA. GABARITO: B

2 Exame de ordem 2007 GOIS

ESTO 86 1- Considerando que certo ente tributante tenha institudo taxa de construo, conservao e melhoramento de estradas localizadas na regio Sul do pas, assinale a opo correta acerca do regime jurdico das taxas. A) O STF j decidiu que inconstitucional a instituio de taxa de construo, conservao e melhoramento de estradas. B) Apenas a Unio tem competncia para instituir taxas em decorrncia da prestao de servios pblicos.
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C) Para fins de instituio e cobrana de taxa, os servios pblicos de construo, conservao e melhoramento de estradas devem ser especficos ou divisveis. D) As taxas so tributos vinculados. GABARITO: D QUESTO 87 2- Um municpio do estado de Gois instituiu contribuio de melhoria em razo de alguns imveis terem sido valorizados por obra pblica de ampliao de um viaduto. Acerca dessa situao hipottica e das normas atinentes s contribuies de melhoria, assinale a opo correta. A) A contribuio de melhoria poder ser cobrada em razo da valorizao de imveis de propriedade pblica ou privada. B) Apenas aps integralmente concluda a obra pblica possvel a cobrana da contribuio de melhoria. C) O fato gerador da contribuio de melhoria constitui o acrscimo do valor dos imveis localizados nas zonas beneficiadas direta ou indiretamente pela obra pblica de ampliao do viaduto. D) A parcela anual da contribuio de melhoria no poder exceder a 1% do maior valor fiscal do imvel do contribuinte. GABARITO: C QUESTO 88 3- As matrias que devem ser disciplinadas exclusivamente por lei complementar incluem a I dirimio de conflitos de competncia tributria entre os entes tributantes. II concesso de isenes de tributos federais. III regulao das limitaes constitucionais competncia tributria. IV instituio de impostos federais. Esto certos apenas os itens A) I e II. B) I e III. C) II e IV. D) III e IV. GABARITO: B QUESTO 89 4- Determinado estado possui vrios imveis, um deles destinado ao funcionamento da administrao estadual e outro cedido para residncia do governador. Uma autarquia estadual tambm destina um de seus imveis ao funcionamento de sua administrao e outro moradia de um de seus diretores, a ttulo gratuito. Tendo como referncia a situao hipottica apresentada, correto afirmar que A) o imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana (IPTU) incide sobre o imvel de propriedade da autarquia cedido moradia de um de seus diretores. B) o IPTU incide sobre o imvel cedido residncia do governador do estado. C) deve ser cobrado o IPTU incidente sobre o imvel onde funciona a administrao da autarquia. D) h incidncia do IPTU sobre o imvel onde funciona a administrao do estado. GABARITO: A QUESTO 90

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5- Daniel, que residia em Gois, faleceu em Braslia, mas teve seu inventrio processado em Gois, pois tinha bens a partilhar: uma casa em Mato Grosso do Sul e uma motocicleta em Tocantins. Acerca da situao hipottica acima e do imposto sobre transmisso causa mortis e doao (ITCMD), assinale a opo correta. A) Compete ao DF ou ao estado do Mato Grosso do Sul o ITCMD relativo casa nele situada. B) Ao estado do Tocantins compete o ITCMD relativo motocicleta licenciada em seu territrio. C) O ITCMD devido pela alquota vigente no dia da sentena de mrito proferida no curso do processo de inventrio. D) competncia do Senado Federal a fixao das alquotas mnimas do ITCMD. GABARITO: A QUESTO 91 6- Manoel pai de Joaquim, que tem doze anos de idade e contribuinte de IPTU incidente sobre imvel que adquiriu por herana de sua me. O imvel de Joaquim administrado por seu pai. Ocorre que Joaquim encontra-se inadimplente quanto ao pagamento do IPTU e ao pagamento de multas pelo descumprimento de obrigaes tributrias acessrias e de multas moratrias. Com base nessa situao hipottica e verificada a impossibilidade da cobrana dos referidos encargos diretamente do proprietrio do imvel, assinale a opo correta quanto responsabilidade tributria de Manoel e de Joaquim. A) A responsabilidade quanto ao pagamento do IPTU pessoal de Manoel. B) Manoel e Joaquim so solidariamente responsveis pelo pagamento das multas moratrias. C) Manoel e Joaquim so solidariamente responsveis pelo pagamento das multas decorrentes do descumprimento das obrigaes tributrias acessrias. D) Joaquim exclusivamente responsvel pelo pagamento do IPTU incidente sobre o imvel de sua propriedade. GABARITO: B QUESTO 92 7- Acerca dos mtodos de interpretao da legislao tributria, assinale a opo correta. A) Pelo mtodo gramatical, o Poder Legislativo edita uma nova lei que interpreta a anterior. B) Segundo o mtodo histrico, deve-se levar em conta que a legislao tributria faz parte de um sistema jurdico, no devendo ser analisada isoladamente. C) O mtodo teleolgico determina que a interpretao da legislao tributria deve buscar o fim para o qual a norma foi elaborada. D) O mtodo autntico determina que a interpretao da legislao tributria deve se ater exclusivamente ao texto legal sob exame. GABARITO: C QUESTO 93 8- Considerando que Gorete tenha recebido em sua residncia boleto para que efetuasse o pagamento do IPTU, assinale a opo em que consta forma prevista em lei para o pagamento do crdito tributrio. A) letra de cmbio B) nota promissria C) pedras preciosas D) vale postal
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GABARITO: D UESTO 94 9- Sandoval deve ao estado do Rio de Janeiro vrios tributos: imposto sobre a propriedade de veculos automotores (IPVA), contribuio de melhoria, taxas e imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao (ICMS) decorrente de responsabilidade tributria por transferncia. Diante dessa situao, assinale a opo que apresenta a seqncia correta a ser observada pela autoridade fazendria em caso de haver imputao de pagamento. A) IPVA, ICMS, contribuio de melhoria e taxas B) ICMS, IPVA, contribuio de melhoria e taxas C) taxas, contribuio de melhoria, IPVA e ICMS D) contribuio de melhoria, taxas, IPVA e ICMS GABARITO: D UESTO 95 10- Considerando que o estado da Bahia tenha editado lei concessiva de anistia abrangendo determinada regio do territrio baiano em razo de condies peculiares referida regio, assinale a opo correta quanto s normas relativas anistia tributria. A) A anistia abrange infraes cometidas antes e depois de sua concesso. B) Os crimes e as contravenes penais cometidos pelos sujeitos passivos so abrangidos pela anistia. C) O gozo do benefcio concedido pelo estado da Bahia depende de requerimento do sujeito passivo autoridade fazendria competente. D) A anistia constitui hiptese de extino do crdito tributrio. GABARITO: C

32 Exame de Ordem 2007 RIO DE JANEIRO

1) Com relao ao federalismo fiscal constitucional brasileiro, julgue os itens seguintes. I - O imposto de renda retido na fonte incidente sobre proventos e demais rendimentos pagos por estados e municpios pertence a estes. II - A partilha do ICMS realizada sob dois critrios: de acordo com o valor adicionado obtido pela venda de mercadorias no mbito do territrio municipal e pelo que vier a ser estabelecido em lei estadual. III A arrecadao do IOF (imposto sobre operaes de crdito, cmbio e seguro, ou relativas a ttulos ou valores mobilirios) deve ser repassada ao estado e ao municpio no qual houver extrao de ouro, quando este for definido em lei como ativo financeiro ou instrumento cambial. IV A delegao de competncia da Unio em favor dos municpios para fiscalizao e arrecadao do ITR (imposto territorial rural) uma das hipteses constitucionais de repartio de receitas tributrias. Esto certos apenas os itens a. I, II e III. b. I, II e IV.
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c. I, III e IV. d. II, III e IV. GABARITO: A 2) Com relao ao tema das limitaes ao poder de tributar, julgue os itens subseqentes. I - De acordo com a atual jurisprudncia do STF, a imunidade tributria recproca abrange as hipteses em que a pessoa jurdica de direito pblico interno contribuinte de fato. II - As imunidades constitucionais so consideradas objetivas quando exigem, para sua fruio, a comprovao de que os bens, rendas ou servios esto afetados s finalidades essenciais da entidade. III - Existem imunidades tributrias implcitas na Constituio. IV - A condio legal fruio concreta da imunidade tributria pode ser veiculada por meio de lei ordinria federal. Esto certos apenas os itens a. I e II. b. I e III. c. I e IV. d. II e III. GABARITO: D 3) Com relao competncia para estabelecer normas gerais de direito tributrio, julgue os seguintes itens. I - A lei complementar tributria pode fixar alquotas especficas para tributos da competncia estadual ou municipal. II - A lei complementar tributria deve versar apenas sobre normas gerais tributrias, consideradas estas como normas-quadro, versando sobre princpios, diretrizes e balizas normativas, dentro das quais o ente tributante dever exercer sua competncia tributria, definindo os elementos essenciais da hiptese de incidncia, respeitando o princpio federativo e seu corolrio: a autonomia financeira e tributria dos entes integrantes da Repblica Federativa do Brasil. III - As obrigaes acessrias em relao a tributos de competncia de estados e municpios podem ser especificadas em lei complementar tributria federal. IV - Na hiptese de ser revogada a lista de servios anexa lei complementar tributria nacional do ISSQN (imposto sobre servios de qualquer natureza), no podero os municpios cobrar o referido imposto em seus territrios. Esto certos apenas os itens a. I e II. b. I e III. c. II e III.
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d. II e IV. GABARITO: D 4) Com relao ao princpio constitucional da irretroatividade tributria, assinale a opo correta. a. A Lei tributria nova no poder alcanar fatos geradores ocorridos antes de sua vigncia, salvo no que disser respeito a obrigaes acessrias. b. A alterao de critrio jurdico que embasou resposta individual a consulta jurdicotributria proferida pelo rgo competente da administrao tributria s poder ser aplicada em relao a fatos geradores posteriores sua publicao em Dirio Oficial. c. A administrao tributria pode rever lanamento tributrio com base em erro de fato, como no caso de reclassificao de mercadorias para fins de incidncia do imposto de importao. d. A administrao tributria pode rever a qualquer tempo os seus atos administrativos de lanamento tributrio, nos casos de fraude fiscal. GABARITO: D 5) Com base em contrato, locatrio de imvel assumiu a responsabilidade pelo pagamento dos encargos referentes locao. Por mais de um ano, o administrador indicado pelo proprietrio recebeu os valores correspondentes ao aluguel, quotas de condomnio e tributos, fazendo pressupor o recolhimento regular dos tributos. Em certo momento, porm, verificou-se que o IPTU deixou de ser recolhido ao fisco municipal. De posse da intimao do municpio, o proprietrio exigiu que o locatrio efetuasse o pagamento do imposto em atraso. Nesse caso, o locatrio a. pode recusar-se a pagar o tributo, alegando que a obrigao de pagar compete ao administrador do imvel, na qualidade de responsvel por substituio. b. pode recusar-se a pagar o tributo, alegando que a responsabilidade pelo pagamento do tributo remanesce com o proprietrio, apesar do contrato. c. est obrigado a pagar o tributo, tendo em vista que a responsabilidade assumida por contrato lhe transfere a responsabilidade pelo pagamento. d. est obrigado ao pagamento do tributo, tendo em vista o princpio geral do direito das obrigaes, segundo o qual quem paga mal, paga duas vezes. GABARITO: B 6) Louas Sanitrias Brilhante Ltda. deixou de recolher ao fisco estadual o ICMS relativo ao perodo de janeiro a junho de 2005, ms em que, por alterao contratual, a titularidade das quotas da sociedade foi transferida a um grupo de empresrios de um estado vizinho, que no quitou com o estado o dbito referido. Um ano depois, o grupo extinguiu o negcio, no mais exercendo qualquer atividade empresarial. Em setembro desse mesmo ano, os antigos scios reassumiram o estabelecimento, dessa vez fabricando artigos de cama e mesa, com a denominao Brilhante Roupas de Cama e Mesa Ltda. Em maio de 2007, fiscal de rendas do estado lavrou auto de infrao, exigindo o imposto devido no ano de 2005, acrescido dos respectivos encargos, como multa, juros etc. Diante da exigncia fiscal, a atual Brilhante Roupas de Cama e Mesa Ltda. a. no tem a obrigao de recolher o tributo, acrescido dos demais encargos, tendo em vista que sua responsabilidade cessou com a transferncia da empresa em junho de 2005. b. est obrigada a recolher o tributo, sem os acrscimos exigidos, uma vez que o grupo
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que adquiriu o controle da empresa em 2005 assumiu a responsabilidade tributria por substituio. c. no est obrigada a recolher o tributo, tendo em vista que o imposto s pode ser exigido de quem efetivamente deu causa omisso. d. est obrigada a recolher o tributo exigido, acrescido dos demais encargos, por se tratar de responsabilidade tributria por sucesso, prevista no Cdigo Tributrio Nacional (CTN), em que pese a mudana do objeto social. GABARITO: D 7) Por no ter atingindo renda superior ao limite de iseno previsto em lei, um contribuinte deixou de apresentar a declarao de ajuste anual do imposto de renda de pessoa fsica. A atitude do contribuinte em apreo foi a. correta, tendo em vista que a iseno de pagamento do tributo dispensa o cumprimento da obrigao acessria. b. correta, tendo em vista que a exigncia da obrigao acessria s faz sentido nos casos de pagamento devido. c. incorreta, embora no caiba aplicao de penalidade, tendo em vista a inexistncia de base para clculo. d. incorreta, uma vez que a dispensa da obrigao principal no o exime do cumprimento da obrigao acessria. GABARITO: D 8) A iseno de tributos concedida por lei estadual pelo prazo de trs anos, beneficiando contribuintes que comprovem preencher certas condies nela estabelecidas, a. no pode ser revogada, ainda que por lei de idntica hierarquia ou de hierarquia superior, antes de transcorrido o prazo previsto. b. pode ser revogada a qualquer tempo, tendo em vista consideraes de oportunidade e convenincia da autoridade fiscal. c. s pode ser revogada antes do prazo previsto de trs anos por lei complementar especificamente editada para esse fim. d. conforme autoriza o CTN, pode ser revogada, a qualquer tempo, por lei de hierarquia superior quela que concedeu a iseno. GABARITO: A 9) A parafiscalidade consiste a. na utilizao do tributo como instrumento de proteo da indstria nacional e no como instrumento de arrecadao de recursos financeiros para o tesouro pblico. b. no repasse de recursos financeiros fazenda pblica, independentemente de qualquer atividade estatal especfica relativa ao contribuinte. c. na arrecadao de tributos que sero recolhidos ao fisco respectivo e, aps, transferidos a pessoa jurdica de direito privado para o fim de cumprir uma finalidade social, de assistncia social ou cultural. d. na transferncia, pela pessoa de direito pblico competente, da titularidade de tributo a pessoa diversa do Estado, a fim de que passe a dispor da arrecadao em benefcio de suas prprias finalidades.
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GABARITO: D 10) Quando tem por fato gerador uma situao que independe de qualquer atividade estatal especfica relativa ao contribuinte, diz-se que o tributo no-vinculado. Nesse sentido, tributo no-vinculado a. a CIDE. b. a contribuio de melhoria. c. a contribuio de iluminao pblica. d. o imposto de renda. GABARITO: D

Exame de Ordem 2007/1 SANTA CATARINA

1. Assinale a afirmao correta. A Constituio Federal vigente estabelece as competncias comuns e privativas dos entes federativos, para instituir os tributos que discrimina. Nesse sentido, podemos afirmar que: a) Compete aos Estados-membros da Federao instituir o IPVA, o ICMS e o IOF. b) A Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios podem instituir taxas de servio, sendo as de polcia de competncia privativa da Unio. c) O ITR de competncia federal, mas os Municpios podem legislar sobre citado imposto se firmarem convnio com a Unio. d) Compete somente Unio instituir o Imposto sobre Grandes Fortunas e o Emprstimo Compulsrio. GABARITO: D 2. Assinale a afirmao INCORRETA: a) A Unio, mediante lei ordinria, pode instituir emprstimo compulsrio para atender a despesas extraordinrias decorrentes de calamidade pblica, guerra externa, ou sua iminncia. b) As contribuies sociais e de interveno no domnio econmico, nos termos do art.149, Constituio Federal, incidiro igualmente sobre a importao de produtos estrangeiros ou servios. c) Os Municpios e o Distrito Federal podero instituir contribuio, na forma das respectivas leis, para o custeio dos servios de iluminao pblica, observado o disposto no art.150, I e III da Constituio Federal. d) A aplicao dos recursos provenientes de emprstimo compulsrio ser vinculada despesa que fundamentou sua instituio. GABARITO: A 3. Assinale a afirmao correta: a) A obrigao tributria, conforme o CTN, tem por objeto o pagamento do tributo ou penalidade pecuniria, e extingue-se com a notificao feita ao sujeito passivo. b) A Lei relativa Contribuio de Melhoria deve observar, entre outros, o requisito da publicao prvia do memorial descritivo do projeto e o do oramento do custo da obra. c) So normas complementares das leis nacionais os convnios que entre si celebrem a Unio e os Municpios, sendo que os convnios celebrados entre os Estados devem fundar-se em lei complementar.
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d) O imposto sobre servios no incide sobre os mesmos servios aos quais incide o ICMS, e apenas sobre aqueles previamente definidos em lei ordinria federal. GABARITO:B 4. Assinale a afirmao INCORRETA, considerando o seguinte enunciado: O sujeito passivo da obrigao tributria, nos termos do art.121 do CTN, a pessoa obrigada ao pagamento do tributo ou penalidade pecuniria. O mesmo diz-se contribuinte quando tenha uma relao pessoa e direta com a situao que constitua o respectivo fato gerador, e dizse responsvel quando, sem revestir a condio de contribuinte, sua obrigao decorra de disposio expressa de lei. a) O adquirente ou o remitente pessoalmente responsvel pelos tributos relativos aos bens adquiridos ou remidos. b) So solidariamente obrigadas (responsabilidade por transferncia) as pessoas que tenham interesse comum na situao que constitua o fato gerador da obrigao principal. c) O art.121 consagra, em outros termos, a conhecida classificao do sujeito passivo em contribuinte de direito e contribuinte de fato. d) O inventariante, enquanto responsvel pelos tributos devidos pelo esplio, responsvel tributrio, sendo o esplio, juridicamente, o contribuinte. GABARITO: C 5. Jos, contribuinte do IPTU, reside em imvel de sua propriedade, defronte a uma praa municipal. A Prefeitura local canalizou ali um crrego, asfaltou as ruas adjacentes praa, arborizando-a e ajardinando-a. Por conseqncia, a casa de Jos aumentou de preo. Em face do exposto, Jos, em razo da valorizao de sua propriedade, est potencialmente: a) Sujeito ao pagamento apenas do IPTU. b) Sujeito ao pagamento de taxa pela utilizao de servios pblicos, especficos e divisveis. c) Livre da exigncia de qualquer outro tributo, pois j contribuinte do IPTU, e com base na arrecadao deste tributo que foram feitas as obras. d) Sujeito ao pagamento de contribuio de melhoria. GABARITO: D 6. Assinale a alternativa correta: I. As normas complementares compreendidas na expresso legislao tributria de que trata o Cdigo Tributrio Nacional, que versem sobre tributos e relaes jurdicas a eles pertinentes esto, do ponto de vista da hierarquia, em plano superior s leis, aos tratados e s convenes internacionais? II. O Cdigo Tributrio Nacional estabelece que, salvo disposio em contrrio, os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas entram em vigor na data da sua publicao? III. Em obedincia ao princpio da irretroatividade da lei, vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios cobrar tributos no mesmo exerccio em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou? IV. As contribuies sociais para a seguridade social somente podero ser exigidas aps decorridos noventa dias da data da publicao da lei que as houver institudo ou modificado? Pode-se responder com SIM: a) Somente as assertivas II e IV. b) Somente as assertivas I e IV.
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c) Somente as assertivas I e III. d) Somente as assertivas III e IV. GABARITO: A 7. Considerando o seguinte enunciado, assinale a alternativa correta. Se determinado crdito tributrio foi objeto de inscrio vlida e regular em Dvida Ativa, a Fazenda Pblica, apresentando a respectiva certido: a) Pode promover execuo fiscal, sendo possvel ao contribuinte ilidir a presuno juris et de jure da legitimidade do crdito. b) Pode promover execuo fiscal, no cabendo contestao legitimidade do crdito em face de presuno juris et de jure, do ttulo. c) Deve, antes, provar a legitimidade do crdito para depois poder executar o contribuinte. d) Pode promover execuo fiscal, sendo possvel ao contribuinte ilidir a presuno iuris tantum da legitimidade do crdito. GABARITO: D 8. As normas gerais de Direito Tributrio, consubstanciadas, em grande parte, no CTN, estabelecem regras para a constituio do crdito tributrio, em todas as modalidades de lanamento ali previstas. De acordo com essas normas, analise a veracidade das seguintes assertivas: I. A retificao da declarao por iniciativa do prprio declarante, no caso do lanamento por declarao, quando vise a reduzir ou a excluir tributo, s admissvel mediante comprovao do erro em que se funde, e antes de notificado o lanamento. II. Quando o clculo do tributo tenha por base ou tem em considerao o valor ou o preo de bens, direitos, servios ou atos jurdicos, a autoridade lanadora, mediante processo regular, arbitrar aquele valor ou preo, sempre que sejam omissos ou no meream f as declaraes ou os esclarecimentos prestados, ou os documentos expedidos pelo sujeito passivo ou pelo terceiro legalmente obrigado, ressalvada, em caso de contestao, avaliao contraditria, somente na via judicial. III. A reviso do lanamento s pode ser iniciada enquanto no extinto o direito da Fazenda Pblica. a) Somente a assertiva III est correta. b) Somente as assertivas I e III esto corretas. c) Somente a assertiva I est correta. d) Todas as assertivas esto corretas. GABARITO: B 9. Assinale a opo INCORRETA. Tem o mesmo efeito de certido negativa a certido de existncia de crdito tributrio: a) Objeto de execuo fiscal em que, mesmo no devidamente depositados, tenham sido oferecidos bens penhora. b) Que seja objeto de parcelamento. c) Ao qual tenha sido concedida moratria ou que seja objeto de parcelamento. d) No vencido ou cujo montante integral tenha sido depositado. GABARITO: A 10. Imvel de propriedade de scio da empresa Alfa Corretora e Administradora de Imveis Ltda. Que se dedica atividade de compra, venda e locao de imveis, incorporado ao patrimnio desta para integralizao do capital social. Nessa hiptese: a) Incidir Imposto de Transmisso Causa Mortis e Doaes (ITCMD), por tratar-se de transmisso no onerosa propriedade.
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b) Incidir Imposto de Transmisso Inter Vivos (ITBI), de competncia do Municpio da situao do Imvel. c) No haver incidncia de qualquer imposto de transmisso, por tratar-se de imunidade constitucional. d) Incidir imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios (ICMS), por tratar-se de operao normalmente exercida pela sociedade como atividade empresarial. GABARITO: B

Exame de Ordem 2007/2 SANTA CATARINA

1. Assinale a alternativa correta: a) A supervenincia de lei federal sobre normas gerais de direito tributrio suspende a eficcia da lei estadual no que lhe for contrrio. b) A existncia de norma geral de direito tributrio editada pela unio impede os estados de legislar supletivamente a respeito. c) Somente os estados possuem competncia concorrente com a unio para legislar sobre normas gerais de direito tributrio. d) No mbito da legislao concorrente, a competncia da unio no se limitar a estabelecer normas gerais. GABARITO: A 2. Assinale a alternativa correta: a) As limitaes constitucionais relacionadas ao poder de tributar podem ser reguladas tanto por lei ordinria como por lei complementar. b) A caracterstica essencial dos tributos no sistema tributrio nacional serem destitudos de carter coativo. c) O fato gerador do imposto pode ser vinculado capacidade contributiva do sujeito passivo. d) A aplicao dos recursos da arrecadao dos emprstimos compulsrios institudos pelos estados e pelo distrito federal ser vinculada despesa que fundamentou sua instituio, nos termos da constituio de 1988. GABARITO: C 3. Dentre os critrios que informam o imposto de renda est: a) Generalidade. b) No-cumulatividade. c) Seletividade. d) Impessoalidade. GABARITO: A 4. Assinale a alternativa correta no tocante s taxas: a) inconstitucional a taxa municipal de conservao de estradas de rodagem cuja base de clculo seja idntica do imposto territorial rural. b) Sempre tm caractersticas extrafiscais. c) Podem ser arrecadadas pela utilizao de qualquer servio pblico prestado ao contribuinte. d) No podem ter sua criao fundamentada na utilizao potencial de servio pblico. GABARITO: A 5. Voc procurado e consultado sobre quatro situaes distintas:
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I. Uma sociedade de profissionais foi dissolvida por deciso judicial, porm continuou suas atividades. II. Uma sociedade no chegou a ser formalizada por escrito, e, portanto, no tinha seus atos constitutivos arquivados na junta comercial. III. Um prdigo, que dissipava todo seu patrimnio, foi interditado judicialmente. IV. Um menor de 12 anos de idade herda um grande patrimnio. Os atos dessas quatro pessoas (naturais e jurdicas) geraram rendimentos tributveis. Elas tm capacidade de ser sujeitos passivos de obrigaes tributrias? a) Apenas os representantes ou assistentes das pessoas naturais incapazes so contribuintes: o pai, o tutor, etc. b) Nenhumas das quatro pessoas (naturais ou jurdicas) tm aptido para ser sujeito passivo da obrigao tributria. c) Apenas as duas pessoas jurdicas de fato so contribuintes; as pessoas naturais, no. d) Sim, todas essas quatro pessoas tm capacidade tributria, independente de terem ou no capacidade civil. GABARITO: D 6. Assinale a alternativa correta no tocante ao Imposto Territorial Rural: a) Suas alquotas podero ser alteradas por decreto, desde que respeitados os limites mnimos e mximos estabelecidos na legislao. b) A fiscalizao e a cobrana do imposto da Unio sobre a propriedade territorial rural poder ser exercida pelos Municpios relativamente aos imveis neles situados. c) No incide o ITR sobre a rea que possua exclusivamente meio-fio, calamento e canalizao da gua pluvial e que estejam localizadas fora da zona urbana definida em lei municipal. d) Assume carter fiscal ao ser progressivo e ter suas alquotas fixadas de forma a desestimular a manuteno de propriedades improdutivas. GABARITO:B 7. Assinale a alternativa correta: a) A consignao em pagamento, nos termos do Cdigo Tributrio Nacional, suspende a exigibilidade de crdito tributrio. b) A lei tributria que define infraes, ou lhe comina penalidades, interpreta-se da maneira mais favorvel ao sujeito ativo, em caso de dvida quanto capitulao legal do fato. c) A lei tributria pode alterar a definio, o contedo e o alcance de institutos, conceitos e formas de direito privado, utilizados, expressa ou implicitamente, pela Constituio Federal, pelas Constituies dos Estados, ou pelas Leis Orgnicas do Distrito Federal ou dos Municpios, para definir ou limitar competncias tributrias. d) Os princpios gerais de direito privado utilizam-se para pesquisa da definio, do contedo e do alcance de seus institutos, conceitos e formas, mas no para definio dos respectivos efeitos tributrios. GABARITO: D 8. Relativamente decadncia do direito do fisco constituir o crdito tributrio assinale a alternativa INCORRETA: a) Nos tributos sujeitos ao lanamento por homologao, se a lei no fixar de forma diversa, o prazo ser de 5 (cinco) anos, a contar da ocorrncia do fato gerador. b) Nos tributos sujeitos ao lanamento por homologao em que restar comprovada a ocorrncia de dolo, fraude ou simulao o prazo ser de 5 (cinco) anos, contados do primeiro dia do exerccio seguinte quele em que o lanamento poderia ter sido efetuado.
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c) Considerando a determinao constitucional e as demais normas gerais de direito tributrio, aplica-se s contribuies sociais o prazo decadencial 10 (dez) anos, previsto em lei. d) uma das causas de extino do crdito tributrio. GABARITO: C 9. A empresa X comercializa produtos diversos e em 2006 realizou vrias atividades com repercusses na espera tributria. Indique em qual das alternativas abaixo tem por objeto o cumprimento de uma obrigao tributria principal para a legislao estadual: a) Manuteno da contabilidade de forma condizente com as normas fiscais. b) Emisso de notas fiscais de produtos isentos. c) Entrega da declarao de tributos estaduais. d) Pagamento de multa por descumprimento de obrigao acessria. GABARITO: D 10. O senador Malandrus teve os rendimentos auferidos em decorrncia de atos de corrupo submetidos incidncia do imposto de renda da pessoa fsica pela fiscalizao da Receita Federal do Brasil. Assinale o tratamento jurdico adequado ao caso. a) Tratando-se de ilcito penal, no h que se falar em incidncia tributria. b) Por caracterizar uma atividade ilcita juridicamente, o titular incapaz sob o ponto de vista tributrio. c) A matria est dentro do campo de incidncia tributria, eis que para o Direito Tributrio irrelevante a licitude da origem dos rendimentos tributados. d) Tratando-se de ato contra os bons costumes, repugna ao Direto Tributrio consider-lo como suscetvel incidncia da norma tributria. GABARITO: C

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